SUNAT Presentación ante la Comisión de Presupuesto y Cuenta General de la República
Tania Quispe Mansilla Superintendente Nacional Setiembre, 2011 2
Contenido 1. Importancia de la SUNAT 2. Ingresos Tributarios 2012 a.
Proyecciones de recaudación 2012
3. Propuesta adicional SUNAT a. b. c. d. e.
Situación actual La meta del largo plazo Las acciones que propone la SUNAT para 2012 El apoyo normativo El Fortalecimiento de la SUNAT
Conclusiones 3
IMPORTANCIA DE LA SUNAT
4
Rol de la SUNAT • Recauda los ingresos que hace posible el equilibrio financiero, sosteniendo la labor del Estado.
• Fomenta la competitividad. • Facilita el comercio exterior.
• Protege a la sociedad al controlar el tráfico ilícito de bienes.
5
Los tributos financian al Perú
83% Total presupuesto 2012: S/. 95 535 millones 6
Además, recaudamos otros conceptos • SUNAT también se encarga de recaudar otros ingresos no destinados al Tesoro Público tales como: – Essalud y ONP – Regalías mineras. – Impuesto a los Casinos y Maquinas Tragamonedas, etc.
7
Porcentaje de Declaraciones Aduaneras
Facilita y controla el comercio 80
DUAS Nivel Nacional 2001 - 2011
70 60 50
El control se hace más selectivo…
40 30 20
Evolución DUAS Canal Verde - Incidencia Canal Rojo IAMC 2001 -2011
10 0 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011* * Jul 2011
…Y el nivel detección se incrementado…
de ha 8
INGRESOS TRIBUTARIOS 2012
9
Equivalencia metodológica Ingresos Tributarios del Presupuesto vs Ingresos Tributarios SUNAT
Presupuesto 2012 (En Millones de Nuevos Soles) INGRESOS TRIBUTARIOS DEL SECTOR PUBLICO 2012
Otros conceptos recaudados por SUNAT
68 ,720
+
+
Imp. de Promoción Municipal (IPM)
+
CANON
+
RENTAS DE ADUANAS
(En Recursos Determinados : RENTA ADUANAS)
+
TRIBUTOS DESTINADOS (SENCICO, Rodaje, Otros)
(En Recursos Determinados : FONCOMUN)
=
INGRESOS TRIBUTARIOS DE SUNAT 2012
(En Recursos Determinados : FONCOMUN)
10,794
79,514
(En Recursos Determinados : CANON)
Esfuerzo SUNAT
10
Proyecciones de recaudación 2012
11
Determinantes de la proyección 2012 ENTORNO ECONÓMICO (SUPUESTOS MACRO)
MEDIDAS DE POLÍTICA TRIBUTARIA, ARANCELARIA Y ACUERDOS COMERCIALES
PROYECCIÓN DE RECAUDACIÓN
MEDIDAS DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 12
Contexto Internacional y supuestos macroeconómicos
13
En el actual contexto hay incertidumbre… Desaceleración en la economía mundial, Débil desempeño económico de países desarrollados y aumento de riesgo de recesión (EE.UU, Zona Euro), y China con riesgo inflacionario.
14
SUPUESTOS MACROECONÓMICOS Supuestos macroeconómicos 2010
2011
2012
2013
2014
434 612 8.8
478 747 6.5
518 651 6.0
561 976 6.0
609 216 6.0
12.8
7.8
6.2
6.0
6.0
6 750 35 565 28 815
7 102 44 005 36 902
5 390 46 335 40 945
4 470 49 994 45 524
3 467 54 252 50 785
2.83
2.78
2.75
2.74
2.72
2.1 1.5
3.0 3.0
2.0 2.0
2.0 2.0
2.0 2.0
Términos de Intercambio (Var. %)
18.2
2.2
-3.4
-3.3
-3.8
Indice de Precios de Exportación (Var. %)
29.9
16.8
-1.3
-0.5
-0.5
341.0 1,226.0 98.0
415.0 1,500.0 102.0
380.0 1,550.0 95.0
360.0 1,550.0 90.0
340 1550 85
PBI (Miles de Millones de S/.) PBI (Var. % real) Demanda Interna (Var.% Real) Balanza Comercial Exportaciones (Millones US$) Importaciones (Millones US$) Tipo de Cambio Promedio (S/. x US$) Inflacion Acumulada (Var.%) Inflacion Promedio (Var.%)
Cobre (CUS$ Libra) Oro (US$ Onza) Zinc (CUS$ Libra)
Fuente: Marco Macroeconómico Multianual Revisado 2012-2014 (actualizado agosto 2011) 15
Medidas de política tributaria, arancelaria y acuerdos comerciales
16
Impacto de medidas 2011 sobre el 2012
• ITF - Rebaja de la tasa (en 90%) en abril de 2011 • IGV - Rebaja de 1% en la tasa marzo de 2011 • ARANCELES - Rebaja de las tasas abril de 2011 • ISC - Rebaja de tasas a gasolina y diesel junio 2011
Impacto 0.23% del PBI
17
Ingresos del Gobierno Central 2011 – 2012 En millones de S/. 2011 (E ) 2012 (P)
Estructura % 2012
Var. 2012- 2011 Absoluta
% real
% PBI 2011
2012
Ingresos Tributarios
73,321
79,514
100.0
6,193
6.3
15.3
15.3
Impuesto a la Renta
32,620
34,473
43.4
1,853
3.6
6.8
6.6
Impuesto General a las Ventas
39,484
43,771
55.0
4,287
8.7
8.2
8.4
Impuesto Selectivo al Consumo
4,922
5,310
6.7
389
5.8
1.0
1.0
A la Importación
1,382
1,526
1.9
144
8.3
0.3
0.3
400
125
0.2
-275
-69.3
0.1
0.0
ITAN
2,167
2,397
3.0
231
8.5
0.5
0.5
Otros
2,011
2,266
2.8
255
10.5
0.4
0.4
(9,664)
(10,355)
(13.0)
-691
5.0
(2.0)
(2.0)
ITF
Devoluciones
1/ Proyección del MMM 2012-2014 publicado el 26 de agosto 2011. Fuente : SUNAT, BCR; MEF Elaboración: Intendencia Nacional de Estudios Tributarios y Planeamiento 18
Crecimiento moderado para el 2012 Ingresos Tributarios Millones de Soles
+6,3% +10,4% 73,321
79,514
+ 20,7% 64,462
-12,4% 58,304 52,613 2008
2009
2010
2011 (E )
2012(P) 19
(E) =Estimado (P)=Proyectado
19
Comportamiento del IGV e I Renta (netos de devoluciones) IGV Millones de Soles
29,094
31,651
35,378
23,837
2009
(E) =Estimado (P)=Proyectado
IMP. a la RENTA Millones de Soles
2010
2011 (E )
2012(P)
20
PROPUESTA ADICIONAL SUNAT
21
Situación Actual
22
(a) Evasión aún elevada
23 23
Calculo de la evasión del IGV • Se basa de metodología internacional. • Se parte sobre el PBI del país y a partir de allí se aproxima la base potencial del IGV (se resta las exoneraciones, se suman las importaciones, se restan los beneficios tributarios). • Lo anterior da por resultado la base del IGV potencial al cual se aplica la tasa obteniéndose la recaudación potencial. • Se resta del IGV actual y por diferencia es el IGV evadido.
24
(b) Bajo nivel de conciencia tributaria • 54% de los ciudadanos tolerante al fraude. • 27% de los ciudadanos exige comprobantes de pago. • 28% de los ciudadanos declara comprar productos de contrabando. • La confianza en las instituciones es menor a la del resto de países de América Latina.
25
(c) Exoneraciones y beneficios que perforan el sistema Impuestos
Cuantificación 2012 (Millones S/.)
IGV
6,845
Los Gastos Tributarios equivalen al 1.9
Impuesto a la Renta
1,925
% del PBI
Resto
1,269
Total
10,039
Los Gastos Tributarios: • Reducen la base tributaria. • Facilitan mecanismos de elusión y evasión. • Elevan el costo de control. • Perforan y complican el sistema tributario.
26
(d) Demanda creciente de servicios a SUNAT
El reciente desarrollo económico del país y la mayor apertura comercial multiplican la demanda de servicios que SUNAT tiene que enfrentar.
27
…y todo ello con los mismos recursos Los contribuyentes se han duplicado
.. los trabajadores de SUNAT en planilla se han mantenido
28
La meta de largo plazo
29
El 18% del PBI será una cifra histórica para 2016 19.0
18%
18.0 17.0 16.0
Promedio 1990/2009: 13.5% Promedio: 2006/2011: 15%
15.0
13.6
14.0
14.1
15.6 15.6
15.0
14.5 14.5 13.6
12.8 12.7
13.0 12.0
11.1
12.8
12.4 12.3
11.6
12.9 13.1
14.8
15.3
13.8
13.6
12.1
11.0 10.0 9.0 90
91
92
93
94
95
96
97
98
99
´00
´01
´02
´03
´04
´05
´06
´07
´08
´09
1011-MMMRev
En los últimos años la minería ha aportado alrededor de dos puntos de presión tributaria. 30
Queremos incrementar la presión a 16% en 2012 Ingresos Tributarios del Gobierno Central (% del PBI)
18
16.0
17 16
15
14.8
15.3
15.3
0.7
14
Acciones normativas y operativas SUNAT (no se incluye normas de minería)
13 12 11 10 2010
2011(E)
2012 (P) 31
Las acciones que propone la SUNAT para el 2012
32
Estrategia General RESULTADO 2012 - 2016
PRESIÓN FISCAL
PERFECCIONAMIENTO DEL SISTEMA TRIBUTARIO Y ADUANERO
MEDIDAS DE FORTALECIMIENTO DE LA SUNAT
MEDIDAS OPERATIVAS
Recursos Incrementales
Instrumentos Organización
MEDIDAS NORMATIVAS
• RRHH • Infraestructura • Tecnología
• Estructura y funciones
18% Medidas de Fortalecimiento de Entidades co-responsables
Modernización de la estructura de SUNAT
Apoyo en la Ley de Presupuesto 2012 33 33
INCREMENTAR LA PRESIÓN TRIBUTARIA
Estrategia SUNAT
AMPLIAR LA BASE TRIBUTARIA
CERRAR LAS BRECHAS DE INCUMPLIMIENTO INSCRIPCIÓN
DOCUMENTACIÓN
REGISTRO
DECLARACIÓN
PAGO
Incrementar el riesgo efectivo
Facilitar el Cumplimiento Voluntario de las Obligaciones Tributarias
Generar conciencia tributaria en la etapa escolar
CONTROL
FACILITACIÓN
CONCIENCIA TRIBUTARIA
FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL
LÍNEAS ESTRATÉGICAS
Estrategia de Fiscalización Estrategia transversal
Fiscalización Selectiva
Meg as
• Fiscalización Sectorial • Fiscalización por Segmento
Tops Grandes Estrategia horizontal
Fiscalización Masiva
• Fiscalización por Condición • Fiscalización por Segmento
• Fiscalización por Condición • Fiscalización por Segmento
Restos Pricos
Régimen General RER RUS PP. NN.
Estrategia transversal
Fiscalización Inductiva
Estrategia horizontal
• Control por Condición • Control por Barrido
Control Directo de Obligaciones
Control integrado del Fraude Aduanero y Contrabando CONTROL
Objetivo
Incrementar las acciones de contrabando y combatir la subvaluación de importaciones.
Descripción
Ejecución de acciones operativas contra el contrabando (control en fronteras, zona primaria y secundaria), así como implementar medidas de apoyo y acciones de control, que afectan a todos los segmentos de importadores en el ámbito del control concurrente y posterior.
Sujetos alcanzados
Contrabando: Personas, mercancías y medios de transporte seleccionados. Fraude Aduanero: Importadores grandes, medianos y pequeños
Cantidad de acciones
Contrabando: Aumento en 70% de las acciones de control Fraude Aduanero: Aumento en 21% de las acciones de control concurrente y posterior.
Productividad estimada
Contrabando: 115 millones Nuevos Soles (Monto intervenido) Fraude Aduanero: 330 millones de Nuevos Soles.
Otros
Se requiere previamente reforzar las áreas de control y despacho de las Aduanas Operativas, Fiscalización Aduanera y Prevención del Contrabando.
Cobertura por segmento Mega Tamaño
TOP
Contribuyentes
Cobertura 2011
Cobertura 2012
Mega
50
76%
100%
Grandes
TOP
250
48%
62%
Resto de PRICOS
Grandes
1,403
30%
48%
12,455
25%
27%
MEPECOS
Mepecos
568,074
11%
26%
RER
179,872
6%
14%
RUS
601,990
9%
20%
PPNN
3,630,000
1%
3%
Total
4,994,094
3%
8%
RER RUS PPNN
Resto de pricos
37
Acciones Operativas de control fiscal Acciones 2011
Acciones 2012
Incremento
TRIBUTOS INTERNOS Fiscalización Cobranza
417,346 171,118 246,228
785,175 413,716 371,459
367,829
TRIBUTOS ADUANEROS Fiscalización y Cobranza Contrabando
289,830 265,630 24,200
362,550 326,100 36,450
72,720
TOTAL GENERAL
707,176
1,147,725
440,549
38
Acciones Operativas de Facilitación
Tributos Internos
• 10 Centros de Servicios al Contribuyente nuevos y/o ampliados • Ampliación en 100% de cobertura del canal telefónico • Simplificación de los servicios mediante la virtualización
Tributos aduaneros (despacho)
• Más capacidad de atención en el despacho aduanero • Mayor cobertura en orientación y consultas • Reducción del tiempo de despacho. 39
Conciencia tributaria Acciones para niños de edad escolar
• Convenio con el MINEDU (inclusión de la tributación en la currícula), • Materiales didáctico – editoriales, • Capacitación de docentes, • Actividades lúdicas, funciones de teatro y • Sorteo escolar de comprobantes de pago.
Acciones para jóvenes
• Encuentros Universitarios, • Concursos de Conocimientos y • Concursos de ensayos.
Acciones para la ciudadanía en general
• Estudio Índice de Conciencia Tributaria de los peruanos. • Proyecto Piloto de alcance regional • Comunicación a través de redes sociales
40
El apoyo normativo
41
En análisis algunos cambios normativos Es necesario: • Fortalecer la figura de responsabilidad solidaria. • Perfeccionar la normatividad para acudir al Poder Judicial. • Incrementar la productividad de los recursos de fiscalización, adecuando el alcance de las acciones de control. • Controlar las importaciones de contribuyentes “no activos”. • Tratamiento específico sobre bienes importados con sospecha de fraude o subvaluación. • Adecuar normatividad concursal para maximizar la recuperación de la deuda. 42
Fortalecimiento de la SUNAT
43
Problemática
44
Existen problemas pendientes Concentración de recaudación:
El 80% en 15,000 contribuyentes
Morosidad en el pago tributario
41 % de morosidad en las medianos y pequeños contribuyentes
El 20% en medianos y pequeños
Recaudación en pocos contribuyentes
Muchas empresas subdeclaran
SUNAT
Sectores de mayor evasión: Comercio, servicios, agro, transporte, construcción
Sectores con elevada evasión
El 59% no declara IGV a pagar
Magnitud de evasión:
Alta evasión
En IGV es 34% En renta de empresas y alquileres mayor al 50%45 45
Principales limitaciones a la SUNAT Recursos
Capacidad operativa
Humanos SUNAT
Tecnología y procesos
infraestructura 46
RRHH - problemas Insuficiente personal
Inadecuado clima laboral
RRHH Fuga de talentos
Carencia de incentivos por resultados
Carencia de línea de carrera 47
Infraestructura - Problemas Servicios limitados para la atención
Puestos de control sin sistemas integrados
Hacinamiento
Infraestructura Necesidad de sede centralizada en Lima
Cobertura insuficiente en los conos de Lima
Presencia insuficiente en el interior y fronteras
48
Informática - Problemas Sistemas informáticos antiguos
Dificultad para integrar comunicaciones en zonas remotas
Insuficiente infraestructura tecnológica
Informática
Procesos de adquisición lentos
Fuga de talentos tecnificados
Propuestas de solución
50
Fortalecimiento de la SUNAT Mayor capacidad operativa
Incentivos por resultados y línea de carrera
SUNAT
Mejora tecnológica y simplificación de procesos
Mayor y mejor infraestructura 51
(a) Nueva Estructura Organizacional •
Unidades especializadas en fiscalización de masivos y Operaciones Internacionales.
•
Cobertura nacional para la Unidad de atención al usuario aduanero.
•
Fortalecimiento de la Intendencia de Lima: gerencias para control de
MYPEs y Personas Naturales. •
Unidad Organizacional que agrupa a todas las áreas de Apoyo y Asesoría.
52
(b) RRHH • Implementación de línea de carrera. • Personal necesario para implementar acciones operativas propuestas • Implementar incentivos por resultados. • Dotar de condiciones de equipamiento e infraestructura.
trabajo
adecuadas
en
53
(c) Mejora de la plataforma informática • Modificación del modelo de gestión.
• Orientación hacia la especialización. • Incorporación de nuevas tecnologías. • Implementación del Nuevo Sistema de Gestión de Deuda NSIGD(outsourcing)
• Culminación del Nuevo Sistema de Gestión Aduanera NSIGAD.
(d) Infraestructura
La SUNAT enfrenta mayores demandas de servicios, lo que exige más infraestructura en favor de nuestros contribuyentes.
55
Proyectos de Centros de Servicios (CSC) y Centros de Control en Lima (CCF)
Lima Sur 2 Lima Este 2
Lima Sur Lima Este
Lima Centro 2 Lima Oeste 1 Lima Oeste 2
Lima Norte 2
Lima Centro 1
Lima Norte 1 Callao
56
Otros proyectos de infraestructura (PIP)
TUMBES
Centros de Servicios y Centros de Control
LORETO CHIMBOTE
EL GUINEO SULLANA PIURA
Puestos de Control Aduanero SALAVERRY
HUANUCO
HUARAZ
OTROS (almacén, laboratorio, etc.)
PUCALLPA
LIMA LIMA CUSCO
PISCO
AYACUCHO
DESAGUADERO JULIACA
AREQUIPA
TOMASIRI TACNA
57
CONCLUSIONES SUNAT es estratégica para el desarrollo del país, recauda
el 100% de los ingresos tributarios o el 83% del Presupuesto del 2012. Para alcanzar el 16% del PBI en el 2012 requerimos el apoyo de todo el Estado. Del Congreso necesitamos: Apoyo al fortalecimiento institucional de la SUNAT. Apoyo a propuestas normativas del sector. Racionalización de los beneficios tributarios. 58
SUNAT Presentación ante la Comisión de Presupuesto y Cuenta General de la República
Tania Quispe Mansilla Superintendente Nacional Setiembre, 2011 59
