Solorzano Verde Darwin_trabajo Grupal IV

Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote Huaraz FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS

CURSO: Contabilidad de Sociedades II PROFESORA: María Rashta Lock TEMA: Trabajo Grupal IV ALUMNO: 

Solorzano Verde Darwin

INTEGRANTES 

Evaristo Colonia Maruja



Lazaro Capillo Lucy



Ramirez Tarazona Claudia



Solorzano Verde Darwin

2016

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La empresa SERVIDOR SAC por acuerdo de la Junta General de Accionistas, con fecha 25 de abril 2014debe terminar sus actividades económicas por mandato judicial, para tal efecto contratan los servicios de AUDYCE Consultores SRL, empresa que se encargara del proceso liquidatorio.

SERVINOR SAC Estado de Situación Financiera al 25 de abril 2014 (Expresado en soles)

10

12

20

ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Efectivo y equivalente de efectivo 101 Caja

1,200

PASIVO Y PATRIMONIO NETO PASIVO CORRIENTE 40 Tributos por pagar 40111 IGV

1041 Cuenta Corriente Operativa

10,100

42 Cuentas pagar comerciales

11,300

Cuentas cobrar Comercial 1212 Emitidas

12,430 8,850

4212 emitidas 423 Letras por pagar

123 Letras por cobrar

3,580

TOTAL PASIVO CORRIENTE CORRIENTE

Mercaderías 20111 Costo

39,900

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

63,630

ACTIVO NO CORRIENTE 33

Inmueble Maquinaria y Equipo

39

33511 costo 33611 costo Dep. Amort. Acumulada 39134 muebles y enseres 39135 equipos diversos TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL ACTIVO

13,350 7,500 5,850 (8,440) -5,590 -2,850

6,350 15,502 6,582 8,920 21,852

PASIVO NO CORRIENTE 46 Cuentas pagar diversas

10,782

461 reclamaciones

7,800

469 otras cuentas x pagar

2,982

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO NETO 50 Capital 5011 Acciones 59 Resultados acumulados 591 utilidades acumuladas

10,782 24,956 10,950

4,910

TOTAL PATRIMONIO NETO

35,906

68,540

TOTAL PASIVO PATRIMONIO

68,540

2



Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote

Contabilidad de Sociedades II

OPERACIONES DE LIQUIDACIN: 25/04 Se cobra el total de las facturas en efectivo. 25/04 Se venden los activos fijos más IGV al contado. T con dicho importe se amortizan las facturas pendientes.

26/04 Se vende en efectivo el total de las existencias mas IGV, depositándose en cta cte.

26/04 Girandocheque se cancela las cuentas por pagar diversas. 27/04 Secancela el recibo del Notario por s/. 800.00 28/04 se cobran las letras y nos cancelan con cheque, depositándose en cta cte. 30/04 Girando cheque se cancelan todas las l as obligaciones pendientes. El estado de situación financiera que presenta la empresa es:

CONTABILIZAR EL PROCESO DE LIQUIDACION DE LA EMPRESA









FORMATO 3.1: ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA PERIODO: 25 DE ABRIL DEL 2014 RUC: 20101213167 RAZÓN SOCIAL: SERVINOR SAC

ACTIVO

PASIVO Y PATRIMONIO NETO PASIVO CORRIENTE

ACTIVO CORRIENTE S/. 11,300.00

Tributos contrap y aportes al spp

S/. 6,350.00

S/. 12,430.00

Cuentas por pagar comerciales

S/. 15,502.00

Mercaderías

S/. 39,900.00

Cuentas por pagar diversas terceros

S/. 10,782.00

TOTAL ACTIVO

S/. 63,630.00

TOTAL PASIVO CORRIENTE

S/. 32,634.00

Efectivo y equivalente del efectivo Cuentas por cobrar comerciales

CORRIENTE PATRIMONIO NETO

ACTIVO NO CORRIENTE In mueble maquinaria y

S/. 13,350.00

Capital

S/. 24,956.00

-S/. 8,440.00

Resultados acumulados

S/. 10,950.00

S/. 4,910.00

TOTAL PATRIMONIO NETO

S/. 35,906.00

equipo Depreciación, amortización y agotamiento

TOTAL DE ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL DE ACTIVO

S/. 68,540.00

TOTAL DE PASIVO Y PATRIMONIO NETO

S/. 68,540.00









LIBRO DIARIO: SERVINOR SAC PERIODO: ABRIL RUC: 20342934512 RASON SOCIAL: SERVINOR SAC

N FECHA 01

01

25-04

CLOSA Por el Activo, pasivo y patrimonio al inicio del proceso de liquidación de la sociedad

CUENTA

1

101

Caja

1,200.00

1041

Cuentas corrientes Op.

10,100.00

1212

Facturas por cobrar

8,850.00

123

Letras por cobrar

3,580.00

20111

Mercadería costo

39,900.00

33511

Muebles costo

7,500.00

33611

Equipos de p cobrar

5,850.00

39134

Deprec. Muebles

5,590.00

39135

Deprec. Equiposdiver. Equiposdiver.

2,850.00

40111

IGV cuenta propia

6,350.00

4212

Facturas por pagar

6,582.00

423

Letras por pagar

8,920.00

461

Reclamaciones Reclamaciones de Ter.

7,800.00

469

Otras ctas por pagar

2,982.00

5011

Acciones

24,956.00

591

Utilidades acumuladas

10,950.00

1041

Cuentas corrientes Op.

1212

Facturas por cobrar

1653 40111

Inm. Maq. Y equipo

25-04 Por el cobro de las facturas en efectivo

02

N

25-08

02 25-08

Por la venta de activos fijos

Por el cobro de la factura

2 3

4

DENOMINACION

DEBE

HABER

8,850.00 8,850.00 16,756.00

IGV Cuenta propia

2,556.00

7564

Inm. Maq. Y equipo

14,200.00

1041

Cuenta corriente

16,756.00







VIENEN 02

02

02

02 02 03

25-08

25-08

25-08

25-08

25-08 25-09

Por la depreciación de activos fijos

Transferencia Transfere ncia de la cta 68 Por la baja de activos fijos

Por la transferencia transfer encia de la cuenta 65 Por la cancelación de las facturas por lagar Por la venta de

119,342.00 119,342.00 5

6

7

8 9

10

mercaderías

03 03

04

05

25-09

25-09

25-10

30-10

Por el costo de venta

Por el cobro de la factura Por la cancelación de las cuentas por pagar diversas Por la provisión para en pago del recibo del notario

11

12

13

14

68144 Muebles y enseres

64.72

68145 Equipos diversos

203.33

39134 Deprec de mueb y E

64.72

39135 Deprec de equi. divr

203.33

94

Gatos de admntracn

79

Cargas imp a cta

268.05 268.05

39134

Deprec de muebles

5,654.72

39135

Deprec de mueb y E

3,053.33

65513

Inm maqui y equipo

4,641.95

33511

Muebles costo

7,500.00

33611

Costo

5,850.00

94

Gatos de admntrac

79

Cargas imp a cta

4,641.95 4,641.95

4212

Facturas por pagar

1041

Cuenta corrienteOp

1212

Facturas por cobrar

40111

IGV cuenta propia

7,182.00

70111

Venta de mercad

39,900.00

69111 20111

Costo de vent me

1041

Cuenta corriente Op

1212

Facturas por cobrar

461

Reclamaciones de T

7,800.00

469

Otras ctas x pagar D

2,982.00

1041

Cuenta corrienteOp corrienteO p

6322

Legal y Tributaria Tr ibutaria

40172

Imp de renta de cuarta

6,582.00 6,582.00 47,082.00

39,900.00

Mercadería costo

39,900.00 47,082.00 47,082.00

10,782.00 800.00 80.00









VIENEN 05 05

06 07 07

08 08

08 08 08

08

30-10

30-10

05-11 25-11 25-11

30-11

30-11

30-11

30-11

30-11

30-11

290,098.05 290,098.05

Por la transferencia de la cta 63

15

Por la cancelación del recibo

16

Por el cobro de las letras

17

Por la cancelación de las letras por pagar

18

Por el pago de todos los impuestos

19

Cancelación de la cta 79 Por la cancel de la cta 69 Por la cancelación de la cta 70 Por la cancelación del saldo deudor de la cta 61 Por la cancelación de la cuenta 63 Por la transferencia del saldo deudor cta 82

20 21

22 23

94

Gatos admntrac

79

Cargas imp a cta

424

Honorarios x pagar

1041

Cuenta corriente

1041

Cuenta corriente

123

Letras por cobrar

423

Letras por pagar

1041

Cuenta corriente

40111

IGV cuenta propia

40172

Imp de renta de cuarta

1041

Cuenta corriente

79

Cargas imp a cta

94

Gatos admntra

6111

Variaci de exist.manuf

69111

Costo de venta m

70111

Venta mercader

80

Margen comercial

80

Margen comercial Variaci de exismanuf

6111

24 25

82

Valor agregado

6322

Legal Tributaria Tributar ia

83

Excedente Bruto

800.00 800.00 720.00 720.00 3,580.00 3,580.00 8,920.00 8,920.00 16,088.00 80.00 16,168.00 5,710.00 5,710.00 39,900.00 39,900.00 39,900.00 39,900.00 39,900.00 39,900.00 800.00 800.00 800.00









VIENEN 08

08

08

08

08

08

08

08

08

30-11 Por la transferencia de la cuenta 75

453,006.05 453,006.05 28

30-11 Por la transferencia saldo 29 acreedor cuanta 84

30-11 Por la transferencia saldo 30 acreedor cuanta 85 transferenciadel 31 30-11 Por la transferenciadel saldo acreedor cuanta 89 30-11

Por el cálculo del imp. A la renta de 3ra categoría

32

30-11 Por la provisión del imp. a 33 la renta de 3ra categoría 30-11 Por el pago del imp. a la renta de 3ra categoría

34

30-11 Por la transferencia. De la 35 determ. Del resultado del ejercicio

30-11

Por la devolución del capital, distribución de la reservas y utilidades

36

7564

Otros ing de gestión

14,200.00 14,200.00

84

Resultados de explotac

84

Resultados de explotac 8,490.00

85

Resultado ants de P e I

85

Resultado ants de P e I 8,490.00

89

Determ del resul del E

89

Determ del resul del E

591

Utilidades no Distribu

891

Utilidad

881

Impuesto a la Renta-C

881

Impuesto a la Renta-C

40171

Renta de 3ra categoría

40171

Renta de 3ra categoría

1041

Cuenta Corriente Oper

891

Utilidad

591

Utilidades no Distribu

5011

Acciones

8,490.00

8,490.00 8,490.00 8,490.00 2,547.00 2,547.00 2,547.00 2,547.00 2,547.00 2,547.00 5,943.00 5,943.00 24,956.00









LIBRO MAYOR: SERVINOR SAC 101 S/.1,200.00

1041 S/.1,200.00

1212

123

S/.10,100.00

S/.6,582.00

S/.8,850.00

S/.8,850.00 S/.8,850.00

S/.47,082.00

S/.47,082.00

S/.8,850.00

S/.10,782.00

S/.16,756.00

S/.720.00

S/.47,082.00

S/.8,920.00

S/.3,580.00

S/.16,168.00

S/.3,580.00

S/.3,580.00

S/.2,547.00 S/.40,649.00 S/.1,200.00

S/.1,200.00

S/.86,368.00

20111 S/.39,900.00

S/.86,368.00

S/.55,932.00

33511

S/.39,900.00

S/.7,500.00

S/.55,932.00

S/.3,580.00

33611 S/.7,500.00

S/.5,850.00

S/.3,580.00

39134 S/.5,850.00

S/.5,654.72

S/.5,590.00 S/.64.72

S/.0.00 S/.39,900.00

S/.39,900.00

S/.7,500.00

S/.7,500.00

S/.5,850.00

9

S/.5,850.00

S/.5,654.72

S/.5,654.72






Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote 39135

40111

S/.3,053.33

S/.2,850.00 S/.203.33

S/.3,053.33

S/.3,053.33

S/.16,088.00

S/.7,800.00

S/.6,350.00 S/.2,556.00 S/.7,182.00

S/.16,088.00

465

4212 S/.6,582.00

S/.16,088.00

S/.7,800.00

S/.2,982.00

S/.6,582.00 S/.6,582.00

S/.6,582.00

469

423

S/.6,582.00

S/.8,920.00

S/.8,920.00

S/.8,920.00

5011 S/.2,982.00

S/.24,956.00

S/.8,920.00

591 S/.24,956.00

S/.10,893.00

S/.10,950.00

S/.8,490.00

S/.8,490.00 S/.5,943.00

S/.7,800.00

S/.7,800.00

S/.2,982.00

S/.2,982.00

S/.24,956.00

7564

S/.24,956.00

S/.25,383.00

68144

S/.25,383.00

S/.16,756.00

1653 S/.16,756.00

S/.14,200.00

S/.14,200.00

S/.64.72

S/.64.42

S/.203.33

S/.203.33

S/.16,756.00

S/.16,756.00

S/.14,200.00

S/.14,200.00

S/.64.72

S/.64.42

S/.203.33

S/.203.33

10

68145






Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote 94

79

S/.268.05 S/.4,641.95

S/.5,710.00

S/.5,710.00

65513 S/.268.05 S/.4,641.95

S/.800.00

70111

S/.4,641.95

S/.4,641.95

S/.39,900.00

S/.39,900.00

S/.5,710.00

S/.4,641.95

S/.4,641.95

S/.39,900.00

S/.39,900.00

S/.800.00

S/.5,710.00

S/.5,710.00

S/.5,710.00

S/.39,900.00

S/.39,900.00

S/.800.00

S/.800.00

S/.80.00

S/.80.00

S/.720.00

S/.720.00

S/.39,900.00

S/.39,900.00

S/.800.00

S/.800.00

S/.80.00

S/.80.00

S/.720.00

S/.720.00

6911

6322

6111

40172

80

424

82

83

S/.39,900.00

S/.39,900.00

S/.39,900.00

S/.39,900.00

S/.800.00

S/.800.00

S/.800.00

S/.800.00

S/.39,900.00

S/.39,900.00

S/.39,900.00

S/.39,900.00

S/.800.00

S/.800.00

S/.800.00

S/.800.00

11









84 S/.800.00 S/.4,910.00

85

89

891

S/.14,200.00

S/.8,490.00

S/.8,490.00

S/.8,490.00

S/.8,490.00

S/.2,547.00 S/.5,943.00

S/.8,490.00

S/.14,200.00

S/.8,490.00

S/.8,490.00

S/.8,490.00

S/.8,490.00

S/.8,490.00

S/.8,490.00

S/.8,490.00

S/.14,200.00

881

40171

S/.2,547.00

S/.2,547.00

S/.2,547.00

S/.2,547.00

S/.2,547.00

S/.2,547.00

S/.2,547.00

S/.2,547.00

12







Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote FORMATO 3.17- LIBRODE INVENTARIO Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACION EJERCICIO O PERIODOLIQUIDACION - 2014 APELLIDOS O NOMBRES O RAZON SOCIAL: SERVINOR SAC CUENTA COD

DENOM INACION

SALDOS INICIALES DEUDOR

ACREEDOR ACREEDOR

M OVIM IENTOS DEBE

101 CAJA

1,200.00

CTES 1041 CUENTAS OPE.

10,100.00

76,268.00

8,850.00

47,082.00

EMITIDAS EN

122 CARTERA

LETRAS POR

123 COBRAR

3,580.00

MAQ Y 1653 INM EQUIPOS

16,756.00

HABER

SALDOS FINALES DEUDOR

43,196.00

55,932.00

-

3,580.00

-

16,756.00

-

3351 MUEBLES

7,500.00

7,500.00

-

DE 3361 EQUIPOS COMPUT

5,850.00

5,850.00

-

5,590.00

5,654.72

64.72

3914 EQUIP DIVERSAS

2,850.00

3,053.33

203.33

4011 IGV CTA PROPIA

6,350.00

16,088.00

9,738.00

80

80

-

182,776.05

44,396.00

IMP A LA RENTA CTAS POR PAG

4212 COM TERCEROS LETRAS POR

423 PAGAR

VAN

76,980.00

6,582.00

6,582.00

8,920.00

8,920.00

30,292.00

180,484.05

ACTIVO

43,196.00

-

4017 3RA CATEGORIA

HABER

43,172.00

39,900.00

DEPREC DE

DEBE

1,200.00

39,900.00

DEPREC DE

ACREEDOR

1,200.00

2011 MERCADERIAS COSTO

3913 MUEBLES

SALDOS FINALES AST SIT. FINANC.

AJUSTES

-

-

13

-

44,396.00

ESTADO RESUL NATURALEZ A

ESTADO RESUL FUNCION

PAS Y PAT

PERD

GANAN

PERD

GANAN

-

-

-

-

-







VIENEN

76,980.00

30,292.00

OTRAS CTAS X

5011 ACCIONES UTILIDADES NO

591 DISTRIBUIDAS

720

720

24,956.00

-

24,956.00

24,956.00

10,950.00

-

10,950.00

10,950.00

7,800.00

7,800.00

2,982.00

2,982.00

-

VARIACION DE

6111 EXISTE

GASTOS D

6814 6815 6911

PRESTADOS OTROS GST DE GESTION VALUAC Y DETER MUEBLES VALUAC Y DETER EQUIVALENTE COSTO DE VENTAS

4,641.95

4,641.95

4,641.95

64.72

64.72

64.72

203.33

203.33

203.33

39,900.00

39,900.00

OTROS ING

GASTS DE ADMNSTRAC

TOTALES

76,980.00

243,306.05

-

-

39,900.00

39,900.00

39,900.00

39,900.00

39,900.00

39,900.00

14,200.00

14,200.00

14,200.00

14,200.00

5,710.00

5,710.00

5,710.00

76,980.00

-

39,900.00 800

7564 GEST IN,MA

94

-

800

VENTA

CARGS INP A CTA CTS,G

-

800

7011 MERCADERIAS

79

-

39,900.00

6322 SERV 6551

44,396.00

-

HONORARIOS

469 PAG DIVERSAS

182,776.05

44,396.00

424 POR PAGAR

461 RECLAMACION ES X TER

180,484.05

5,710.00

5,710.00 243,306.05

95,716.00

5,710.00 95,716.00

45,610.00

45,610.00

5,710.00 44,396.00 44,396.00

14

35,906.00

45,610.00

8,490.00

8,490.00

54,100.00

45,610.00 8,490.00

44,396.00

54,100.00 54,100.00

54,100.00

54,100.00 54,100.00









SERVINOR SAC ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR NATURALEZA

PERIODO: 2014 Ventas Netas Variación de existencias

Margen Comercial

39,900.00 (-39,900.00) 0.00

Servicios Prestados por Terceros

(800.00)

Valor agregado

(800.00)

EXEDENTE BRUTO DE EXPLOTACIÓN Otros Gastos de Gestión Valuación y Deterioro de Activos Otros Ingresos de Gestión

(800.00) (4,641.95) (268.05) 14,200.00

9,290.00









SERVINOR SAC ESTADO DE RESULTADO POR FUNSIÓN

PERIODO: 2014 Ventas Netas (-) Costo de Ventas

Ganancia Bruta (-) Gastos de Administrativos

39,900.00 (-39,900.00) 0.00

(-5,710.00)

PÉRDIDA DE OPERACIÓN

(5,710.00)

Otros Ingresos y Gastos

0.00

Otros ingresos de Gestión

0.00

Ingresos Financieros (-) Gastos Finales

14,200.00 (0.00)

14,200.00

Solorzano Verde Darwin_trabajo Grupal IV

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