SOAL PPN - 1
1.
Pajak Pertambahan Nilai
adalah pajak tidak langsung. Jelaskan
pengertian tersebut dilihat dari aspek ekonomis dan aspek yuridis ! Berikan contohnya !
2.
Paja Pajap p Pert Pertam amba baha han n Nila Nilaii meru merupa paka kan n paja pajak k obye obyekt ktif if yang ang men menim imbu bulk lkan an damp ampak regresif . Jelask Jelaskan an dan berik berikan an contoh contohny nya a ! Apakah pakah usaha usaha pemerintah untuk mengurangi dampak regresi tersebut !
3.
Meng Mengap apa a eksp ekspor or meng menggu guna naka kan n tari tariff 0 % ?
.
Mekan ekanis isme me Paja Pajak k Pert Pertam amba bah han Nila Nilaii diken ikena al ada 2! yaitu aitu umum dan khusus . Jelaskan dan berikan contohnya !
".
Paja Pajak k Pert Pertam amba baha han n Nila Nilaii memp mempun uny yai kele kelebi biha han n diba diband ndin ingk gkan an deng dengan an Pajak Penjua Penjualan! lan! namun namun dilapangan dilapangan PPN masih masih mempunyai mempunyai beberapa beberapa kelemahan. Sebutkan kelemahan tersebut !
#.
$pakah $pakah anks anksii yang yang dikena dikenaka kan n jika jika &ajib &ajib Pajak Pajak terlam terlambat bat menye menyetor tor PPN atau terlambat melaporkan P' Masa PPN ?
(.
$pakah manfaat atau kegunaan
dalam P' Masa PPN terdapat
penyerahan yang tidak terhutang PPN ?
SOAL PPN -
1.
Pada tanggal 2 )anuari 2013! 'uan $n*ar + ,arya*an- mulai membangun sendiri sebuah rumah untuk tempat tinggal dengan luas bangunan 3"0 m 2. iaya yang dikeluarkan selama bulan )anuari 2013 adalah / 1- Pembelian bahan bangunan p. "" juta +inlude PPN2-
ngkos tukang p. 2 juta
Pertanyaan / a.
erapa PPN yang harus disetor ?
b.
,apan terakhir penyetoran ?
.
agaimana seandainya 'uan $n*ar sebagai P,P atau sebaliknya non P,P ?
2.
P'. readina adalah sebuah perusahaan roti yang sudah dikukuhkan sebagai P,P sejak tanggal 12 Mei 2010. Pada tanggal 12 Maret 2011 perusahaan menjual salah satu aktianya berupa satu unit oen dengan harga p. 10 juta ! unit oen tersebut dibeli pada tanggal 2" Maret 2004. Pertanyaan / $pakah penjualan ini terutang PPN ? )elaskan alasannya 5
3.
M6onald estaurant 7ndonesia mendapat hak menggunakan merek dagang M6onald yang aslinya berdomisili di 8$. M6onald mengirim royalty sebesar 8 9 "0.000 ke M6onald 8$. Maka PPN terhutang 10 % +dengan nilai konersi ,M, p. 4"00:8 9-. Pertanyaan / a.
erapa PPN yang harus disetor ?
b.
6okumen apa yang digunakan ?
.
,ode ,PP mana yang dipakai ?
d.
$pakah PM dapat dikreditkan ?
SOAL PPN - "
1.
P' 7ndo ;leketronik mengimport barang elektronik dari $merika dengan harga faktur 89 100.000! iaya asuransi 3%! iaya angkut "% dari harga faktur! tarif bea masuk dan bea masuk tambahan masing. ,urs yang berlaku per 891.00 4"00.
2.
Pada tanggal 2 )anuari 2011! P' ukses elalu menyerahkan beberapa unit $= dengan harga yang dirini sbb/
3.
-
@arga $=
p120.000.000!00
-
iaya pengiriman
p #.000.000!00
-
iaya pemasangan
p 11.000.000!00
-
)umlah yang dibayar
p13(.000.000!00
P' )aya 'ransporter! sebuah perusahaan perse*aan mobil pada tanggal 2 )uni 2011 mulai membangun garasi seluas 00 M2. iaya
.
Perusahaan real estate menyerahkan sebuah bangunan dengan harga jual p00juta termasuk harga jual tanah p200juta.
5.
$pabila dalam pembuatan kontrak atau perjanjian tertulis bah*a dalam nilai kontrak sebesar p 10.000.000!00 di atas seara tegas dinyatakan sudah termasuk PPN +sebesar 10%- dan PPnM +sebesar 30%-.
6.
P' $A8$ produsen air minum dalam kemasan menyumbang
sejumlah
produknya untuk benana alam. harga pasar air minum dalam kemasan tersebut p3.300.000. 6alam harga pasar tersebut sudah termasuk laba kotor 10% dari harga pokok. #iminta $ %itunglah nilai #PP dari masing & masing transaksi diatas ! SOAL PPN - ' (asus 1
P' ,enana 8ngu menyerahkan ebuah 'ruk kepada P' $nugerah sebesar p. 200.000.000! tanggal 21 januari 2012 dibayar uang muka sebesar p. 20 %. Pembayaran selanjutnya setiap dua bulan sejak 12 Pebruari 2012 selama lima kali dan 'ruk diserahkan tanggal 1# Pebruari 2012. dengan angsuran sbb/ 'anggal 12 Pebruari angsuran 7 sebesar p. 32.000.000 'anggal 12 $pril angsuran 77 sebesar p. 32.000.000 'anggal 12 )uni ! angsuran 777 sebesar p. 32.000.000 'anggal 12 $gustus angsuran 7B sebesar p.32.000.000 'anggal 12 ktober angsuran B sebesar p.32.000.000 Pertanyaan : Kapan Faktur Pajak dibuat dan dilaporkan di SPT PPN ? (asus
'n @arta*an bekerja pada P' $$67 sebuah perusahaan bergerak dalam bidang distributor barang elektronik. etelah lulus kursus pajak reet $ 'n @arta*an diminta oleh direktur perusahaan untuk mengurusi semua urusan pajak P' $$67. Pada tanggal 20 6esember 2010 P' $$67 telah dikukuhkan sebagai Pengusaha ,ena Pajak dan mendapatkan 100 nomor seri faktur pajak mulai C 400.13.00000001. erikut ini adalah transaksi yang dilakukan oleh P' $$67 pada Masa Mei 2013 1- 1 Mei 2013 melakukan penjualan seara tunai " unit teleisi kepada P' 7N6';B; dengan harga jual p20.000.000 2- 2 Mei 2013 menandatangani kontrak penjualan 30 unit radio kepada P' 7N6$67 dengan harga jual p 300.000:unit. Penyerahan barang dilakukan tanggal 2# Mei 2013 sedangkan pembayaran baru diterima tanggal 30 6esember 2010 3- 2 Mei 2013 melakukan penjualan tunai 12 unit rice cooker kepada P' 7N67=; dengan harga jual p 00.000:unit. 6alam rangka promosi a*al tahun diberikan diskon 20% - 3 Mei 2013 6itandatangani kontrak penjualan 10 unit kulkas kepada P' 7N6,8D,$ dengan harga jual yang disepakati p3.000.000:unit. ersamaan penandatanganan kontrak diterima pembayaran uang muka sebesar p10.000.000. Penyerahan barang dilakukan tannggal " Mei 2013! sedangkan pembayaran baru diterima tanggal ( Mei 2013. "- E Mei 2013 6itandatangani kontrak penjualan "0 unit blender kepada P' 7N6D;N6 dengan harga jual yang disepakati p1"0.000:unit. ersamaan penandatanganan kontrak diterima pembayaran uang muka sebesar p3.000.000. Penyerahan barang dilakukan tannggal 10 Mei 2013. Pembayaran diterima tanggal 1 Mei 2013 dengan diberikan diskon p 1.000.000. #- 13 Mei 2013 6itandatangani kontrak pengadaan unit alat pengatur suhu udara +$=dengan 6epartemen 6alam Negeri. @arga jual yang disepakati adalah p 2.000.000:unit termasuk PPN. Penyerahan barang dilakukan tanggal 1" Mei 2013! penagihan tanggal 1# Mei 2013 sedangkan pembayaran diterima tanggal 1( Mei 2013 (- 1E Mei 2013 Penyualan tunai mesin jahit elektrik kepada P' 7N6)$@7' dengan harga jual p10.000.000. $tas penyerahan ini mendapat fasilitas PPN dibebaskan E- 14 Mei 2013 Penyualan tunai trao kepada P' 7N6'$B dengan harga jual p1".000.000. $tas penyerahan ini mendapat fasilitas PPN tidak dipungut. 4- 20 Mei 2013 Memberikan hadiah 'n $M7 satu buah mesin ui yang harga pasarnya p2.("0.000. 6alam harga pasar tersebut sudah termasuk laba kotor 10% dari harga pokok. 10- 2" Mei 2013 Menjual 1 unit mobil pikup yang selama ini sebagai aktia tetap untuk keperluan distribusi kepada P' 7N6M7D dengan harga jual p "0.000.000. @arga perolehan mobil tersebut p 100.000.000 sedangkan nilai sisa bukunya p #0.000.000 #iminta )
'erkait dengan transaksi diatas! tentukanC ,ode dan Nomor eri >aktur Pajak! 'anggal >aktur Pajak! 6asar Pengenaan Pajak dan PPN yang terantum dalam >aktur Pajak 5
SOAL PPN-' 1.
P' ima 'unggal didirikan berdasarkan $kta Notaris tanggal 3 Mei 2012 dan telah dikukuhkan sebagai P,P tanggal 1 )uni 2012. 6alam bulan )uni 2012 dibayar Pajak Masukan sebesar p. 0 juta! akan
tetapi tidak ada penjualan. Apakah atas pembayaran P tersebut dapat dikreditkan ? !elaskan alasannya"
2.
P' Multi 8tama dikukuhkan sebagai P,P tanggal 31 maret 2011! sementara tanggal 2" maret 2011 telah membayar PPN sebagai Pajak masukan sebesar p. 3" juta. Apakah pembayaran PPN tersebut dapat dikreditkan ? !elaskan alasanya " Apabila tidak dapat dikreditkan # dimana PT ulti $tama mengakui pembayaran pajak tersebut ?
3.
P' Fema Nusantara pada bulan $pril 2012 menerima >aktur Pajak Masukan tanggal 3 Pebruari 2012 sebesar p. " juta. Apakah Faktur Pajak asukan terebut masih dapat di kreditkan ? Sebutkan alasannya "
.
P' =inta ,eadilan pada tanggal 2# Mei 2011 diterima >aktur Pajak Masukan bulan ktober 2011 senilai p. "0 juta. Pertanyaan : a% Apakah Faktur Pajak asukan tersebut masih bisa dikreditkan ? b% Apakah atas tranksaksi PT &inta Keadilan dapat melakukan pembetulan SPT ? 'agaimana caranya ?
".
#.
P' Mobil ilihan +P,P- mempunyai usaha perse*aan kendaraan bermotor. 'anggal ( Mei 2012 membeli 10 unit kendaraan sedan dan " unit jip untuk dise*akan. Apakah Pajak asukan atas pembelian tersebut dapat dikreditkan ? !elaskan dengan singkat " Pada a*al $pril 2011 P,P bergerak di bidang perkebunan jagung dan pabrik minyak jagung melakukan transaksi
" $pril 2011! P,P membeli 2 truk dengan harga p00 juta Masa manfaat truk sebenarnya " tahun! tetapi untuk tujuan penghitungan PM berdasarkan PM, ini ditetapkan tahun. Membeli alat tulis kantor +$',- yang digunakan bersama untuk manajemen perkebunan jagung G pabrik minyak jagung p 20 juta!
6iperkirakan prosentase penjualan jagung 30%! minyak jagung (0%. a. b.
erapakah Pajak Masukan yang dapat dikreditkan pada Masa $pril 2011 erapa Perhitungan PM kembali yang Paling lama P' Masa Mare t 2012 apabila terdapat data antara lain C $*al tahun 2012 6iketahui peredaran usaha 2011 / 1. Penjualan minyak jagung p 120 Milyar 2. Penjualan jagung p E0 Milyar )umlah penjualan p 200 Milyar
SOAL PPN-*
1.
P' Nugraha )aya +P,P- menjual 11 unit komputer dengan harga jual p ((.000.000. ,omputer dikirim tanggal 2 $pril 2011! Pembayaran diterima bulan berikutnya.
2.
Pada tanggal 2 )anuari 2011 P' urya Medal
+P,P- menjual 1 unit
mobil boH dengan harga jual p 1"0.000.000. Pembayaran dilakukan dengan " kali iilan setiap bulan. Pembayaran pertama p 30.000.000 diterima tanggal 2 Maret 2011! pada saat pembayaran pertama mobil diserahkan kepada pembeli. =iilan berikutnya dilakukan setiap tanggal 2 bulan berikutnya. 3.
P' Mitra $badi +P,P- menjual " unit komputer dengan harga jual p "0.000.000. 8ang muka diterima tanggal 2 Maret 2012 sebesar p 20 jt! ,omputer diserahkan kepada pembeli pada tanggal 2 $pril 2012. Pelunasan sisanya diterima pada tanggal 2 Mei 2012.
.
Pada tanggal ( Maret 2011 P' =inta 6amai + P,P- menyerahkan untuk titip jual +konsinyasi- 20 unit komputer dengan harga jual p 120.000.000 kepada P' uksesMart +P,P-. P' ukesMart menjual kepada konsumen pada tanggal 2 $pril 2011 dan uang hasil penjualan diserahkan kepada P' =inta 6amai setelah dipotong >ee konsinyasi 10%
".
P' $= melakukan pekerjaan membuat kantor P' 6;> dengan kronologis sebagai berikut C +a- ( $pril 2012! perjanjian pemborongan ditandatangani. 8ang muka dibayar 10% +b- ( Mei 2012! pekerjaan selesai 20%! diterima pembayaran tahap 7 +- ( )uli 2012! pekerjaan selesai "0%! diterima pembayaran tahap 77 +d- ( eptember 2012! pekerjaan selesai E0%! diterima pembayaran tahap 777 +e- ( Noember 2012! pekerjaan selesai 100%! bangunan diserahkan +f- ( )anuari 2013! diterima pembayaran tahap 7B sebesar 4"% dari harga borongan +g- ( $pril 2013! diterima pembayaran tahap B! pelunasan seluruh jasa pemborongan
#iminta $ +entukan kapan saat terhutang atas masing & masing transaksi tersebut diatas ! Ja,aban Soal
'n @arta*an bekerja pada P' $$67 sebuah perusahaan bergerak dalam bidang distributor barang elektronik. etelah lulus kursus pajak reet $ 'n @arta*an diminta oleh direktur perusahaan untuk mengurusi semua urusan pajak P' $$67. Pada tanggal 20 6esember 2010 P' $$67 telah dikukuhkan sebagai Pengusaha ,ena Pajak dan mendapatkan 100 nomor seri faktur pajak
mulai C 400.13.00000001. erikut ini adalah transaksi yang dilakukan oleh P' $$67 pada Masa Mei 2013 11- 1 Mei 2013 melakukan penjualan seara tunai " unit teleisi kepada P' 7N6';B; dengan harga jual p20.000.000 010.400<13.00000001 20.000.000 2.000.000 01<0"<2013 12- 2 Mei 2013 menandatangani kontrak penjualan 30 unit radio kepada P' 7N6$67 dengan harga jual p 300.000:unit. Penyerahan barang dilakukan tanggal 2# Mei 2013 sedangkan pembayaran baru diterima tanggal 30 6esember 2010 010.400<13.00000002 4.000.000 400.000 2#<0"<2013 13- 2 Mei 2013 melakukan penjualan tunai 12 unit rice cooker kepada P' 7N67=; dengan harga jual p 00.000:unit. 6alam rangka promosi a*al tahun diberikan diskon 20% 010.400<13.00000003 3.E0.000 3E.000 02<0"<2013 1- 3 Mei 2013 6itandatangani kontrak penjualan 10 unit kulkas kepada P' 7N6,8D,$ dengan harga jual yang disepakati p3.000.000:unit. ersamaan penandatanganan kontrak diterima pembayaran uang muka sebesar p10.000.000. Penyerahan barang dilakukan tannggal " Mei 2013! sedangkan pembayaran baru diterima tanggal ( Mei 2013. 010.400<13.0000000 10.000.000 1.000.000 03<0"<2013 010.400<13.0000000" 20.000.000 2.000.000 0"<0"<2013 1"- E Mei 2013 6itandatangani kontrak penjualan "0 unit blender kepada P' 7N6D;N6 dengan harga jual yang disepakati p1"0.000:unit. ersamaan penandatanganan kontrak diterima pembayaran uang muka sebesar p3.000.000. Penyerahan barang dilakukan tannggal 10 Mei 2013. Pembayaran diterima tanggal 1 Mei 2013 dengan diberikan diskon p 1.000.000. 010.400<13.0000000# 3.000.000 300.000 0E<0"<2013 010.400<13.0000000( ."00.000 "0.000 10<0"<2013 011.400<13.0000000( 3."00.000 3"0.000 1<0"<2013 1#- 13 Mei 2013 6itandatangani kontrak pengadaan unit alat pengatur suhu udara +$=- dengan 6epartemen 6alam Negeri. @arga jual yang disepakati adalah p 2.000.000:unit termasuk PPN. Penyerahan barang dilakukan tanggal 1" Mei 2013! penagihan tanggal 1# Mei 2013 sedangkan pembayaran diterima tanggal 1( Mei 2013 020.400<13.0000000E (.2(2.(2( (2(.2(3 1#<0"<2013 1(- 1E Mei 2013 Penyualan tunai mesin jahit elektrik kepada P' 7N6)$@7' dengan harga jual p10.000.000. $tas penyerahan ini mendapat fasilitas PPN dibebaskan 0E0.400<13.00000004 10.000.000 1.000.000 1E<0"<2013 1E- 14 Mei 2013 Penyualan tunai trao kepada P' 7N6'$B dengan harga jual p1".000.000. $tas penyerahan ini mendapat fasilitas PPN tidak dipungut. 0(0.400<13.00000010 1".000.000 1."00.000 14<0"<2013 14- 20 Mei 2013 Memberikan hadiah 'n $M7 satu buah mesin ui yang harga pasarnya p2.("0.000. 6alam harga pasar tersebut sudah termasuk laba kotor 10% dari harga pokok. 00.400<13.00000011 2."00.000 2"0.000 20<0"<2013 20- 2" Mei 2013 Menjual 1 unit mobil pikup yang selama ini sebagai aktia tetap untuk keperluan distribusi kepada P' 7N6M7D dengan harga jual p "0.000.000. @arga perolehan mobil tersebut p 100.000.000 sedangkan nilai sisa bukunya p #0.000.000 040.400<13.00000012 "0.000.000 ".000.000 2"<0"<2013
