AKUNTASI AKUNTASI HOTEL (EKA 443) SAP 5 “JURNAL KHUSUS PENJUALAN DAN PENERIMAAN KAS”
Oleh :
KELOMPOK 5 Ni Made Ay Ayu Purnama Dewi
1415351109 1415351109
Ni Made Ay Ayu Maya Puspita
1415351121 1415351121
Ni Made Ay Ayu Nirmalasari Putri Erawan
1415351193 1415351193
FAKULT FAKULTAS AS EKONOMI EKONOM I DAN DA N BISNIS BI SNIS UNIVERSITAS UDAANA TAHUN AJARAN !"#$%!"#&
SAP 5 JURNAL KHUSUS PENJUALAN DAN PENERIMAAN KAS
#' PENDAPATAN
a!i "r!anisasi usa#a$ pen%ualan satu aspe& yan! san!at pentin! dan men%adi urat nadi &e#idupan usa#a terse'ut( )sa#a #"tel mempunyai sum'er pendapatan utama yan! 'erasal dari pen%ualan &amar$ pen%ualan ma&anan$ dan pen%ualan minuman$ di mana disatu sisi men%ual %asa dan di sisi lainnya men%ual 'aran!( Pen%ualan usa#a #"tel mempunyai &euni&an tersendiri yaitu* +
Pr"du& yan! di%ual merupa&an &"m'inasi antara 'aran! dan %asa
+
Pen%ualan pada usa#a #"tel 'iasanya mempunyai ,"lume yan! tin!!i den!an #ar!a indi-idual yan! relati-e renda#$ #amper sama den!an usa#a retail
+
Pr"du& 'er'entu& 'aran! yan! di%ual di#asil&an melalui pr"ses pr"du&si seperti yan! dila&u&an "le# perusa#aan manu.a&tur
+
Perusa#aan mempunyai persediaan &apasitas untu& dapat men%ual pr"du& 'erupa %asa
+
Pen%ualan atas pr"du& dan %asa di'e'ani pa%a& dan ser-i,e Pada si&lus pen%ualan a&an meli'at&an a&un piutan! usa#a / city ledger, guets ledger,
credit card $ a&un &as dan setara &as$ a&un pen%ualan$ a&un #utan! pa%a& P / Government tax$ dan a&un #utan! ser-i,e / service charge( utan! %asa pelayanan tim'ul &arena #"tel memun!ut uan! %asa pelayanan &epada para &"nsumen atas nama &aryawan( e,ara peri"di,$ uan! ser-i,e yan! ter&umpul di'a!i&an &epada &aryawan 'iasanya di&uran!i l"ss and 'rea&a!e /&e#ilan!an dan &erusa&an ( e,ara seder#ana &aitan antara a&un+a&un alam si&lus pen%ualan #"tel di!am'ar&an dalam 'a!an +a,,"unt 'eri&ut *
Pen%ualan
ald" awal er'a!ai
unai
transa&si
Pen%ualan
Pen%ualan
Kredit
Kas Keluar
tunai
Pena!i#an piutan!
Pen%ualan unai
Piutan! usa#a Pen%ualan Pena!i#an
Pen%ualan
Kredit
Kredit
ald" A&#ir
Piutan!
Pen%ualan unai
Pen%ualan Kredit
J*+l Pe*,+l+*
Piutan! usa#a ( City ledger/ Guest ledger) Pen%ualan Kamar (Rooms Revenue) utan! asa Pelayanan (Service Charge) utan! P (Goverment Tax)
utan! P tim'ul &arena usa#a #"tel di'eri&an &ewa%i'an "le# pemerinta# daera# untu& memun!ut P &epada &"nsumen #"tel yan! mem'eli dan meni&mati 'aran! dan %asa yan! di%ual "le# perusa#aan( Dalam #al ini$ mana%emen #"tel 'er.un!si se'a!ai wit#"lder$ yaitu pemun!ut pa%a& yan! mempunyai &ewa%i'an untu& menyet"r&an pun!utannya &epada &as daera#( Penyet"ran ini dila&u&an se,ara 'er&ala men!i&uti &etentun yan! diatur "le# pemerinta# daera#(
-.*/.h S.+l :#e Le!end "tel adala# se'ua# #"tel yan! terleta& di Denpasar( "tel ini
men%ual &amar %enis super deluxe den!an #ar!a p 1(000(000$+ per malam( etiap tamu yan!
men!inap suda# mendapat breakast en!an #ar!a p 100(000$+( ar!a terse'ut suda# termasu& goverment tax dan service charge se'esar 216( urnal atas transa&si terse'ut den!an men!!uana&an &"de re&enin! yan! ada ya&ni * 10401 A 7uest Led!er
p 1(000(000
40101 ""m e-enue
p 843(01
41105 :""d re-enue meal ,"up"n
p 2(;45
20304 er-i,e ,#ar!e
p 2(;45
20301 7"-erment ta<
p 90(909
Dalam industry per#"telan$ &#ususnya pada pen%ualan ma&an dan minuman di&enal adanya suatu system pen%ualan yan! men!!una&an te&n"l"!i ,"mputer yan! dise'ut den!an !oint " Sale System (!"SS)# PO 'er."&us pada 3 tu%uan yaitu* +
Ketepatan atas "rder
+
Pen,atatan pen%ualan
+
Pem'erian &epuasan
PO men!!una&an &"m'inasi terminal dan printer yan! 'er.un!si se'a!ai input dan "utput( Lap"ran yan! di#asil&an PO mem'eri&an n."rmasi t entan!* a( Analisa pendapatan$ mem'eri&an rin,ian per %enis pen%ualan dan per "utlet$ yan! 'isa di!una&an se'a!ai sum'er data untu& daily ". sales '( Pr"du&ti-itas &aryawan$ mem'eri&an in."rmasi %umla# ,"-ers$ rata+rata "en%ualan dan t"tal pen%ualan$ yan! 'isa di!una&an untu& men!e-aluasi pr"du&ti-itas &aryawan se,ara indi-idual ,( ="ntr"l persediaan$ den!an mem'andin!&an antara %umla# p"rsi ter,atat den!an %umla# p"rsi yan! di&"nsumsi(
!' BA0IAN AN0 TERLIBAT PADA PROSEDUR PENJUALAN 1) Penjualan Kamar
a eser-ati"n$ 'ertu!as menerima reser-asi dari tamu dan mem'eri&an in."rmasi pada .r"nt "..i,e$ r""m'"y dan #"use&eepin! serta 'a!ian &redit
' :r"nt "..i,e$ 'ertu!as menerima tamu dan menyiap&an !uest 'ill , ell'"y$ 'ertu!as mem'antu men!antar tamu &e &amar d ""m'"y$ 'ertu!as mem'ersi#&an dan menyiap&an &amar e "use&eepin!$ 'ertu!as menyiap&an perlen!&apan &amar . Ni!#t Audit$ 'ertu!as menyiap&an lap"ran pen%ualan #arian pada malam #ari men,","&&an pen%ualan pada pen%ualan #ari terse'ut ! >n,"me audit"r$ 'ertu!as mela&u&an pen!e,e&an ulan! dan pen,atatan atas pen%ualan yan! ter%adi # a!ian &redit$ 'ertu!as mem,atat persetu%uan &redit 'ai& se,ara lan!sun! ataupun tida& lan!sun! i A,,"unt re,ei-a'le$ 'ertu!as men,atat pen%ualan &redit dan menyiap&an .a&tur 2) Penjualan Makanan dan Minuman
a ?aiter@waitress$ mem'eri&an pelayanan &epada tamu$ dari menerima "rder$ menerus&an "rder &e dapur dan menya%i&an "rder serta mem'eri&an in."rmasi pada &asir ' Kasir$ menyiap&an 'ill dan menerima pem'ayaran dari tamu , Kit,#en$ menyiap&an "rder d >n,"me audit"r$ men!e,e& pen%ualan dan men,atat pen%ualan e a!ian &redit$ mem'eri&an persetu%uan &redit . A,,"unt re,ei-a'le$ men,atat pen%ualan &redit menyiap&an .a&tur ta!i#an
3' DOKUMEN AN0 DI0UNAKAN
1) Penjualan kamar
a( 7uest 'ill$ di!una&an untu& men,atat transa&si pen%ulan yan! dila&u&an "le# tamu selama men!inap di#"tel dan se'a!ai 'u&ti ta!i#an &epada tamu$ terdiri dari* + +
Master 'ill$ umtu& men,atat transa&si pen%ualan &amar E
'( :"rm A$ di!una&an untu& men,atat data pri'adi tamu yan! men!inap dan se'a!ai lap"ran pada pi#a& &ep"lisisan$ ."rmulir ini 'iasanya %u!a di!una&an se'a!ai re!istrati"n ."rm ,( eser-ati"n ."rm$ untu& men,atat reser-asi tamu se'elum &edatan!an tamu d( ""m ,"unt s#eet$ untu& men!e,e& %umla# &amar yan! terisi pd #ari itu e( ""m sales re,apitulati"n$ untu& men,atat pen%ualan &amar pd #ari itu .( emittan,e ". ."und$ merupa&an se'ua# ampl"p yan! di!una&an untu& melap"r&an dan menyet"r&an #asil pen%ualan pada #ari itu 2) Penjualan Makanan dan Minuman
a( estaurant and 'ar "rder di!una&an untu& men,atat pesanan tamu '( estaurant and 'ar ,#e,&@'ill$ di!una&an se'a!ai .a&tur pen%ualan ,( estaurant and 'ar summary ". sales di!una&an untu& men,atat pen%ualan 'ai& tunai maupun &redit pada masin!+masin! s#i.t d( emittan,e ". ."und merupa&an se'ua# ampl"p yan! di!una&an untu& melap"r&an dan menyet"r&an #asil pen%ualan pada masin!+masin! s#i.
4' PROSEDUR PENJUALAN 1.
P.1e2 Pe*,+l+* K++ a) e'elum &edatan!an tamu a&an mela&u&an reser-asi 'ai& se,ara indi-idu atau pun
melalui a!en per%alanannya &e'a!ian reser-ati"n yan! selan%utnya a&an mem'uat reser-ati"n ."rm /: dan men,atatnya dalam da.tar &edatan!an tamu$ &emudian mendistri'usi&an ."rm terse'ut &e pi#a& :O$ r""m'"y$ #"use&eepin! dan &redit se'a!ai in."rmasi( b) aat tamu datan! menun%u&&an 'u&ti reser-asi$ :O a&an men,","&&annya den!an
salian :$ &emudian meminta tamu untu& men!isi dan menandatan!ani ."rm A lalu meman!!il 'ell'"y dan mem'eri&an &un,i &amar &epada 'ell'"y untu& men!antar tamu
c) etela# tamu &e&amar :O mem'uat 'ill untu& tamu terse'ut d) :O men!isi r""m ,"unt s#eet /=$ mela&u&an p"stin! untu& setiap pema&aian
&amar pada 'ill$ &emudian mem'uat r""m sales re,apitulati"ns / &emudian memasu&&annya &e remittan,e ". ."und /O: e) :O men!irim ."rm A asli se'a!ai lap"ran &epi#a& p"lisi
f)
Malamnya ni!#t audit men!e,e& &em'ali #asil &er%a :O pd #ari terse'ut
g) Kees"&an #arinya O: di&irim &e 'a,& "..i,e dan diterima "le# in,"me audit yan!
selan%utnya a&an men,","&&an &em'ali$ untu& #asil pen%ualan tunai a&an disera#&an &e !eneral ,as#ier dan untu& sisanya disera#a&n &e a,,"unt re,ei-a'le( h) >n,"me audit 'erdasar&an in."rmasi yan! di'eri&an "le# ni!#t audit a&an mem'uat
daily ". sales se'a!ai in."rmasi &epada pi#a& man%emen i)
A,,"unt re,ei-a'le a&an mela&u&an pen,atatan dan menyiap&an in-"i,e &e pi#a& a!en per%alanan er&ait den!an pen%ualan &amar$ terdapat 'e'erapa a&ti-itas yan! dapat di!una&an
#"tel untu& mela&u&an pen!endalian$ antara lain * a# Otorisasi transaksi $ Dari 'a!an alur diatas dapat dili#at 'a#wa "t"risasi transa&si dalam pen%ualan &amar pada #"tel terse'ut suda# 'ai& &arena &aryawan #anya mempr"ses transa&si yan! sa#$ yan! dalam #al ini 'erupa penyediaan@melampir&an ."rm yan! diperlu&an( b# Pemisahan tugas $ Dari 'a!an diatas dapat &ita li#at 'a#wa suda# adanya pem'atasan atau pemisa#an tu!as dari masin!+masin! 'a!ian@&aryawan se#in!!a tida& ada peran!&apan tu!as( c# Dokumen dan catatan $ Dari 'a!an diatas dapat &ita li#at 'a#wa d"&umen maupun ,atatan yan! di!una&an dalam pr"ses atau transa&si pen%ualan terse'ut di'uat ran!&ap dan di!"l"n!&an men%adi 'e'erapa %enis 'erdasar&an .un!si maupun tu%uannya masin!+ masin! d# Pengendalian akses atas aktiva perusaha an $ Dari 'a!an terse'ut dapat &ita li#at 'a#wa perusa#aan tela# memili&i pen!endalian a&ses ter#adap a&ti-a perusa#aannya den!an 'ai&( al ini dapat &ita li#at dari adanya ni!#t audit"r maupun in,"me audit"r yan! i&ut men!awasi(
e. Pemeriksaan
dan
pengecekan independen :
?alaupun pemeri&saan
maupun
pen!e,e&an tela# dila&u&an "le# in,"me audit"r$ namun dila&u&an &em'ali ,e& ulan! untu& memeri&sa dan men!e,e& &emun!&inan adanya &esala#an yan! ter%adi ter#adap lap"ran daily ". sales yan! dilap"r&an "le# .r"nt "..i,e( a!an Alur+Pen%ualan Kamar dapat di!am'ar&an se'a!ai 'eri&ut * amu
:r"nt O..i,e
:
:
anda tan!an
7:
Lap"ran untu& Pi#a& &ep"lisian
7
A
Masu&&an &e ra& Dan dip"stin! etiap #ari
ell "y etela# tamu e!istrasi$ &un,i Kamar disera#&an$ ell '"y antar amu &e &amar
=e&
>n,"me Audit
,e& ulan!
=
2.
Ni!#t Audit
uat lap"ran Daily ". sales
Keteran!an * : B reser-ati"n ."rm uan! 7: B re!istrati"n ."rm P.1e2 Pe*,+l+* M++*+* 2+* M*+* 7 B !uest 'ill = B r""m ,"unt s#eet 7 dipersila#&an dudu&$ selan%utnya meny"d"r&an a) amu datan! &e rest"ran disam'ut dan B r""m sales re,apitulati"n menu dan menyiap&an rest"ran and 'ar "rder /O serta men,atat setiap "rder tamu O: B remittan,e ". .und O: pada O b) O disera#&an &e &it,#en untu& menyiap&an menu yan! diminta dan& &e &asir
"utlet untu& menyiap&an rest"ran and 'ar 'ill / c) etela# selesai tamu &an menyelesai&an pem'ayaran di &asir$ %i&a tida& mem'ayar
tunai$ ma&a tamu diminta untu& menandatan!ani untu& nantinya di&irim &e :O a!ar dip"stin! &e 'ill tamu
d) Pada a&#ir s#i.t$ &asir mrm'uat rest"ran and 'ar summary ". sales / dan
memasu&&an #asil pen%ualan &e dalam O: &emudian menitip&annya pada sa.e dep"sit '"< yan! ada di :O untu& di&irim &e 'a,& "..i,e pada &ees"&an #arinya( A&ti-itas Pen!endalian pada Pen%ualan unai Ma&anan dan Minuman* a# Otorisasi transaksi $ Dari 'a!an ters'ut dapat dili#at "t"risasi dalam pen%ualan tunai ma&anan dan minuman #"tel suda# 'ai& &arena &aryawan #anya mempr"ses transa&sis yan! sa#$ yan! dalam #al ini 'erupa penyediaan@melampir&an ."rm yan! diperlu&an( b# Pemisahan tugas $ Dari 'a!an terse'ut dapat dili#at 'a#wa suda# ada pemisa#an tu!as yan! 'ai& a!ar tida& ada peran!&apan tu!as( c# Dokumen dan catatan $ Dari 'a!an terse'ut dapat dili#at 'a#wa d"&umen ataupun ,atatan yan! di!una&an dalam transa&si pen%ualan &amar ini tela# di'uat ran!&ap dan di!"l"n!&an men%adi 'e'erapa %enis misalnya seperti d"&umen dan O( d# Pengendalian akses atas aktiva perusahaan $ Dari 'a!an terse'ut dapat dili#at 'a#wa perusa#aan tela# menerap&an pen!endalian a&ses atas a&ti-a &arena tela# ada pem'a!ian tu!as dan adanya ,"ntr"l %u!a dari 'a,& "..i,e$ &arena pada &ees"&an #arinya 'ai& uan! dan lap"ran summary pen%ualan a&an di'awa &e 'a,& "..i,e( e# Pemeriksaan dan pengecekan independen $ Pemeri&saan dapat dila&u&an di 'a!ian 'a,& "..i,e yan! menerima summary ". sales dan uan! &ees"&an #arinya$ den!an adanya peran!&apan d"&umen terse'ut a&an mempermuda# pemeri&saan terse'ut(
a!an Alur C Pen%ualan unai Ma&anan Minuman amu
?aiter@s
Menu
Menu
Kit,#en
O
Order
=as#ier Outlet
O
O
A
)an!
iap&an pesanan tamu
)an!
:r"nt O..i,e
O
itip pada :O ut& tiap s#i.t Es"& #arinya di'awa &e 'a,& "..i,e
O: Pen%ualan ma&anan dan minuman pada #"tel tida& #anya dapat ter%adi se,ara tunai$ namun dapat ter%adi se,ara &redit %u!a( er&aitan den!an pen%ualan &redit$ adapun a&ti-itas pen!endalian yan! dapat dila&u&an$ yaitu Ot"risasi transa&si$ pemisa#an tu!as$ d"&umen dan ,atatan$ pen!endalian a&ses atas a&ti-a perusa#aan$ serta pemeri&saan dan pen!e,e&an independen perusa#aan suda# 'ai&( Ke!iatan terse'ut sama den!an pada pen%ualan ma&anan dan minuman se,ara tunai( Namun yan! mem'eda&an dari pen%ualan ma&anan dan minuman se,ara &redit terse'ut adala# tamu diminta untu& menandatan!ani untu& nantinya di&irim &e :O a!ar dip"stin! &e 'ill tamu( Adapun 'a!an alur pen%ualan ma&anan dan minuman se,ara tunai$ yaitu *
a!an Alur C Pen%ualan Kredit Ma&anan Minuman amu
?aiter@s
Menu
Menu
Kit,#en
O
Order
=as#ier Outlet
:r"nt O..i,e
O
O
A
anda tan!an persetu%uan ,#ar!e &e 'ill r""m
iap&an pesanan tamu
O
P"stin! pada !uest 'ill itip pada :O ut& tiap s#i.t Es"& #arinya di'awa &e 'a,& "..i,e
O:
5' LAPORAN AN0 DIHASILKAN
Lap"ran yan! di#asil&an perusa#aan dari 'er'a!ai &e!iatan pen%ualan &amar maupun pen%ualan ma&anan dan minuman$ antara lain * 1) Pen%ualan &amar$ lap"ran yan! di#asil&an adala# r""ms sales re,apitulati"ns 2) Pen%ualan ma&anan dan minuman lap"ran yan! di#asil&an 'erupa restaurant and 'ar
summay ". sales 3) Daily ". sales$ disiap&an "le# in,"me audit"r$ yan! 'erisi lap"ran pen%ualan #"tel
se,ara &eseluru#an
$' PENERIMAAN KAS
Kas merupa&an a&un yan! pentin! dalam "perasi"nal suatu #"tel$ tanpa ditun%an! den!an &as yan! memadai a&an dapat men!!an!!u &elan,aran a&ti-itas "perasi"nal suatu #"tel$ &arena &as %u!a se'a!ai m"dal &er%a yan! san!at menun%an! &elan!sun!an a&ti-itas &ese#arian suatu #"tel( uatu #"tel dalam "perasi"nalnya memerlu&an dana yan! tida& sedi&it$ dimana dana terse'ut a&an di!una&an untu& mem'iayai semua pen!eluaran yan! disedia&an se'a!ai .asilitas tamu selama men!inap$ dan dana terse'ut 'aru 'isa diper"le# &em'ali "le# perusa#aan setela# tamu yan! men!inap atau men!!una&an .asilitas #"tel suda# mela&u&an pem'ayaran( ampir se'a!ian 'esar tamu yan! men!!una&an a!en a&an menunda pem'ayaran sampai mere&a selesai men!!una&an .asilitas yan! ada$ &e,uali tamu yan! datan! se,ara indi-idu /%alk in 'iasanya mem'eri&an pem'ayaran dimu&a se'a!ai uan! mu&a /deposit ( Penerimaan &as 'isa 'erupa penerimaan #asil pen%ualan tunai dari
"utlet$ #asil pen%ualan yan! diterima &ront "ice saat tamu check out $ dan #asil pen!umpulan piutan! dari a!en( ="nt"# * #e Le!end "tel adala# se'ua# #"tel yan! terleta& di K"ta Denpasar$ "tel ini men%ual &amar %enis super delu
3( Penerimaan uan! mu&a : =as# p1(210(000 Dep"sit .r"m 7uest p1(210(000 Se/el+h 6e*7*+6 8he8 ./9 ++ ,*+l 6e*e1++**+ : Dep"sit .r"m 7uest p1(210(000 ""m e-enue p900(000 :""d e-enue meal ="up"n p100(000 er-i,e =#ar!e p100(000 7"-ernment a< p110(000
&' BA0IAN AN0 TERLIBAT PADA PROSEDUR PENERIMAAN KAS
:un!si+.un!si yan! ter&ait pada pr"sedur penerimaan &as pada se'ua# #"tel adala# se'a!ai 'eri&ut* 1( Pen%ualan &amar a( &ront "ice Cashier $ dimana 'a!ian ini 'isa diran!&ap "le# 'a!ian ront oice$ yan! 'ertu!as menerima dan melap"r&an setiap pem'ayaran tamu( '( 'ight audit 'ertan!!un! %awa' atas &e'enaran dan &etelitian pemasu&an data pen%ualan tunai &amar dalam satu #ari dari masin!+masin! "utlet# ,( ncome udit mempunyai tu!as untu& men,","&&an semua #asil pen%ualan tunai #"tel dan men!&"re&si &em'ali pe&er%aan night auditor#
d( General Cashier mempunyai tan!!un! %awa' penu# atas semua penerimaan pen%ualan &amar( 2( Pen%ualan ma&anan dan minuman a( Cashier outlet tan!!un! %awa' atas penerimaan pada masin!+masin! "utlet /"utlet restaurant)( '( 'ight audit 'ertan!!un! %awa' atas &e'enaran dan &etelitian pemasu&an data pen%ualan tunai ma&anan dan minuman dalam satu #ari( ,( ncome audit mempunyai tu!as untu& men,","&&an semua #asil pen%ualan tunai ma&anan dan minuman dan men!&"re&si &em'ali pe&er%aan night auditor ( d( General cashier mempunyai tan!!un! %awa' penu# atas semua penerimaan pen%ualan ma&anan dan minuman dalam satu #ari( 3( Pen!umpulan piutan! dari tra-el a!ent a( ccount receivable 'ertan!!un! %awa' atas penyiapan ta!i#an dan pena!i#an &epada tamu yan! mela&u&an reser-asi melalui a!ent( '( Collector 'ertan!!un! %awa' atas pena!i#an piutan! &e tra-el a!ent# ,( General cashier 'ertan!!un! %awa' penu# atas semua penerimaan #asil pena!i#an piutan! di+la&u&an "le# collector dalam satu #ari( 4( Penerimaan uan! mu&a a( Reservation menerima reser-asi dari tamu yan! datan! lan!sun! atau melalui tra-el a!ent( '( &ront oice cashier 'ertu!as menerima dan melap"r&an setiap pem'ayaran tamu( ,( 'ight audit 'ertan!!un! %awa' atas &e'enaran dan &etelitian pemasu&an data uan! mu&a dalam satu #ari( d( ncome udit mempunyai tu!as untu& men,","&&an semua #asil penerimaan uan! mu&a dari tamu dan men!&"re&si &em'ali pe&er%aan night auditor# e( General cashier mempunyai tan!!un! %awa' penu# atas semua penerimaan uan! mu&a dari tamu dalam satu #ari( ;' DOKUMEN AN0 DI0UNAKAN
etiap ada transa&si yan! ter%adi$ tentunya #arus did"&umentasi&an &e ."rmulir transa&si( Pen!!u+naan d"&umen ini adala# sala# satu ,ara untu& mem'uat suatu 'u&ti transa&si yan! &emudian 'isa di+!una&an se'a!ai 'u&ti audit / audit trail dari pi#a& yan! independen( Adapun d"&umen yan! di!una+&an adala# se'a!ai 'eri&ut* 1( Pen%ualan &amar a( Guest bill '( Room Sales Recapitulation ,( Remittance o &und 2( Pen%ualan ma&anan dan minuman a( Restaurant and *ar *ill '( Restaurant and *ar Summary o Sales
,( Remittance o &und 3( Pen!umpulan piutan! dari tra-el a!ent a( Guest bill '( Reservation &orm ,( gent +oucher d( nvoice e( Cash Receipt 4( Penerimaan uan! mu&a a( '(
Cash Receipt Reservation &orm
<' PROSEDUR PENERIMAAN KAS HASIL PENJUALAN KAMAR9 MAKANAN DAN MINUMAN9 DAN OUTLET LAINNA 1( Pada a&#ir #ari$ semua &asir "utlet memasu&&an #asil pen%ualan 'eserta 'u&ti
pendu&un! dan lap"rannya &e dalam O:$ &emudian menitip&an O: pada ront oice, yan! selan%utnya a&an di ,e& "le# night audit# 2( Kees"&an #arinya$ semua O: disera#&an &e income audit yan! a&an mela&u&an pen!e,e&an ulan!$ &emudian menyera#&an #asil pen%ualan yan! 'erupa tunai$ seperti uan!$ slip &artu &redit$ 'an& n"te$ tra-eler ,#eue pada !eneral ,as#ier( 3( General cashier a&an men!e,e& &em'ali sesuai den!an lap"ran dari masin!+masin! "utlet$ &emudian men,atat dalam 'u&u &as$ men!arsip&an lap"ran masin!+masin! "utlet se'a!ai 'u&ti penerimaan &as$ dan menyimpan atau menyet"r uan! &e 'an&( #"' PROSEDUR PENERIMAAN KAS HASIL PEN0UMPULAN PIUTAN0 DARI A0EN 1( ccount receivable a&an memantau umur piutan! dari a!en sesuai wa&tu %atu#
temp"nya$ saat ti'a wa&tunya untu& mela&u&an pena!i#an$ a,,"unt re,ei-a'le a&an menyiap&an da.tar pena+!i#an piutan! 'eserta 'u&ti pendu&un!nya / invoice, guest bill, agent voucher, dan lain+lain$ dan menyiap&an ,as# re,eipt( 2( ccount receivable a&an meminta persetu%uan dari #ead departemen , &emudian mem'eri&an data terse'ut pada collector untu& mela&u&an pena!i#an &epada a!en( 3( asil pena!i#an piutan! a&an disera#&an "le# collector pada general cashier $ yan! a&an
men+,atat
pada
penerimaan
&as(
Dan
&emudian
,"lle,t"r a&an
men!in."rmasi&an pada account receivable$ yan! men,atat pada &artu piutan! a!en( ##' PROSEDUR PENERIMAAN KAS=PENERIMAAN UAN0 MUKA 1( uatu a!en mem'ayar uan! mu&a untu& tamu+tamunya pada saat reser-asi$
pem'ayaran uan! mu&a terse'ut a&an diterima "le# ront oice cashier $ den!an
mem'uat&an ,as# re,eipt di+lampiri reservation orm$ &emudian melap"r&annya pada room sales recapitulation dan me+masu&&annya dalam O: 'ersama+sama den!an d"&umen #asil pen%ualan &amar lainnya( 2( A!en terse'ut a&an menerima cash receipt asli$ yan! nantinya a&an dipa&ai untu& memper+#itun!&an &e&uran!an pem'ayarannya setela# tamu dari a!en terse'ut men!!una&an .asilitas #"tel( 3( Pada es"& #arinya$ !eneral ,as#ier a&an menerima uan! mu&a terse'ut dan men,atatnya
se'a!ai
penerimaan
&as(
Kemudian
!eneral
,as#ier a&an
men!in."rmasi&an pada account receivable a&an adanya pem'ayaran uan! mu&a terse'ut(
#!' LAPORAN AN0 DIHASILKAN
7eneral =as#ier ummary$ yan! merupa&an lap"ran yan! di'uat "le# general cashier pada a&#ir peri"de yan! 'erisi semua penerimaan &as(
DAFTAR PUSTAKA
?idanaputra$ AA7P($ uprast"$ am'an!($ Ariyant"$ D"di&($ ari$ Maria M atna( 2009( kuntansi otel (!endekatan Sistem normasi)( Denpasar* 7ra#a >lmu
