Experiencias Formativas en Situaciones Reales de Trabajo II
INSTITUTO SUPERIOR TECNOLÓGICO PRIVADO CIBERTEC
Curso: Costos Curso: Costos y Presupuestos Grupo: G3DB Profesor: Manuel robles Frias Integrantes:
Tiago, Higa Okayama. Vianca, Mayhua Cipriani. Jhon Benites Cruz Merly Heredia Heredia
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Experiencias Formativas en Situaciones Reales de Trabajo II
INTRODUCCIÓN
Capítulo 1 1.1 Breve reseña de la empresa manufacturera. 1.2 Giro del negocio. 1.3 Detalle de lista de productos a analizar. Capítulo 2 2.1 Lista de insumos. 2.2 Cantidad de mano de obra directa. 2.3 Detalle del CIF para cada producto. 2.4 Sistema de costos empleados por la empresa. 2.5 Costos fijos y variables. 2.6 Objetivos. 2.7 Alcance. 2.8 Beneficios directos e indirectos. 2.9 Justificación. Capítulo 3 3.1 Análisis del valor de venta. 3.2 Elaboración de presupuestos de ventas (unidades físicas y monetarias) 3.3 Elaboración de presupuestos de producción. 3.4 Elaboración de presupuestos de consumo de materia prima. 3.5 Elaboración de presupuestos de mano de obra directa. 3.6 Elaboración de costos indirectos de fabricación. 3.7 Elaboración de presupuestos de costos de ventas. 3.8 Elaboración de presupuestos de gastos administrativos. 3.9 Elaboración de presupuestos de gastos de ventas. Capítulo 4 4.1 Elaboración del estado de resultados integrales. 4.2 Conclusiones
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Experiencias Formativas en Situaciones Reales de Trabajo II CAPÍTULO 1
1.1.- Breve reseña de la empresa manufacturera. Rosatel comenzó en 1994 con un aporte de US$750 y un local en Miraflores, prestado por tiempo indefinido. No era una tienda como lo es ahora, era solo un servicio de pedidos por teléfono. La idea de tener una florería se fue sembrando en la universidad. Pardo, estudiante de Administración de la Universidad de Lima, estaba convencido de que habría un alto margen de ganancias, pero no era tan fácil llegar a conseguirlo. Las florerías que existían por entonces no buscaban rentabilidad ni resultados, pues hacían un trabajo muy artesanal, sin proyecciones en el mercado. No había modelos que imitar. A los dos años de iniciada la aventura, recién se abrió la tienda de Miraflores. La empresa se mantuvo reinvirtiendo lo ganado y por eso los dueños no cobraban un sueldo. Recién al cuarto año, Javier Pardo y Jorge Arteta se llevaron S/.1.000 al bolsillo. Así el negocio fue creciendo y en 1997 apareció la página web de Rosatel para compras por Internet. Fueron pioneros en el comercio electrónico. Aunque en ese tiempo no era tan seguro cobrar por esta vía, convencieron a los operadores de tarjetas de crédito de que asumirían cualquier pérdida. "Al entrar como el primero tienes que romper muchas barreras", dice Pardo. Luego, el negocio creció, y ya no fueron solo rosas, sino también peluches, chocolates, perfumes. Ahora, doce años después, también botellas de vino y champán con La Cava de Rosatel. Pardo reconoce que ahora la marca Rosatel ha conseguido darle otro valor al producto. "O sea ya no recibes rosas, sino las rosas de Rosatel. La persona que te las compró, trató de comprar lo mejor". El efecto no es el mismo.
1.2.- Giro del negocio.
Brindan productos y servicio innovador de calidad garantizada durante las 24 horas del día, buscando siempre el 100% de la satisfacción del cliente.
1.3.- Detalle de lista de productos a analizar. Productos:
Rosas en cajas con el nombre de Rosatel. (Además tulipanes).
Arreglos florales.
Bouquets para matrimonios.
Orquídeas.
Chocolates.
Muñecos de peluche.
Globos metálicos.
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Tarjetas.
Obsequios en general.
CAPÍTULO 2
2.1 Lista de insumos para una caja clásica con 12 rosas asumiendo un pedido de 1000 Concepto Rosas Red roja para pétalos Tarjeta pequeña Total
Cantidad 12000 1000 1000
Precio 24000 110 120 24260
2.2 CANTIDAD DE MANO DE OBRA DIRECTA Remuneración que se da a los trabajadores que intervienen directamente en la elaboración de la caja clásica con 12 rosas, transformación de la materia para llegar al producto terminado.
Mano de Obra Número de Trabajadores Selector de Rosas 10 Armador de Caja 10 Ensamblador del producto 10 Jefe de Grupo 4 Total de Mano de obra Directa
Soles/mes de Trabajo 9300 9300 9300 3720 31620
2.3 Detalle de los CIF para ambos productos (Datos estimados a un mes promedio) Costos Indirectos de Fabricación Materiales Indirectos Caja blanca con logo Rosatel 100 Papel de Seda 100 Mano de Obra Indirecta 50220 Otros Alquiler 68000 Luz 13600 Agua 10200 Depreciación de equipo 3400 Total de CIF en soles 146145
Precio 700 25
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2.4 Sistema de costos empleado por la empresa Costos por órdenes de trabajo Fecha de Orden: 15/05/2018 Descripción: Caja Clásica de 12 rosas Cantidad: Mano de obra Directa 35 Número Import Costo Número Horas Tasa de e (S/.) Total de de (s/.) pedido boleta Trabajo 47313045 S/.100 3500 1 1 4.75 47313046 s/.80 2800 1 1 4.75 47313047 s/.120 4200 1 2 4.75 47313048 s/.145 5075 1 2 4.75
Costos Indirectos Impo rte
Horas
Tasa
Impo rte
4.75 4.75 9.5 9.5
1 1 2 2
9 9 9 9
9 9 18 18
2.5 LOS COSTOS FIJOS Y VARIABLES Costos Fijos: Son aquellos que siempre se debe pagar, independiente del nivel de producción de la Pyme. Alquiler del local Sueldos Cuentas básicas Gastos de oficina Pago de seguros Telefonía e internet.
Costos variables: Materia prima Insumos Mano de obra Proveedores externos para la producción
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Comisiones por venta Existencias
Costos fijos: Limpieza Jardinería Luz Agua Alquiler Depreciación de equipo MOI: Total:
4650 5000 68000 10200 68000 3400 50220 209470
Costo Variables: Materia Directa Mano de Obra Directa Materia Indirecta Total:
24260 31620 725 56605
Descripción: En la tabla superior podemos apreciar la descripción tanto de los costos fijos como de los costos variables que están siendo considerados en la empresa en base a nuestro criterio.
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2.6 Objetivos:
Mejorar los procesos de entrega a los clientes ya establecidos.
Optimizar el tiempo de entrega de los pedidos.
Satisfacer al cliente al 100% sobre todo en aquellas fechas especiales.
Puntualidad en los pedidos
Maximizar número de entrega de pedidos por día.
Maximizar rentabilidad
2.7.- Alcance: -Creatividad Empresarial de la universidad de ciencias aplicativas de 1996 Lima-Perú. -La cinta Roja y Blanca durante 8 años consecutivos Lima-Perú. -El Águila Dorada de la universidad de Guadalajara de México. -El Galardón “Arco Europa a la calidad y la tecnología” Categoría de oro. -Premio Empresa Rumbo a la Excelencia otorgado por el diario Tiempos del Mundo, distribuido en toda América. -Premio a la Empresa Peruana del año 2004.
2.8.-Beneficios Directos e Indirectos Directos: La empresa recibe beneficios gracias al incremento de las ventas y así mismo ganan la fidelidad de sus clientes, posicionándose en el mercado como la mejor en lo que realiza. Indirectos: La empresa beneficia a sus empleados, con vacaciones gratis, aumento de sueldo y brinda reconocimientos a los trabajadores por haber logrado los objetivos anhelados de la empresa. 2.9.- Justificación. Creemos que la empresa Rosatel ya cuenta con un buen costo de producción y competentes precios de venta, pero que podríamos mejorar algunos precios en beneficio de las utilidades potenciales que se podría percibir.
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Experiencias Formativas en Situaciones Reales de Trabajo II CAPÍTULO 3
3.1 Análisis del valor de venta. Estados de costos Costos fijos: Limpieza Jardinería Luz Agua Alquiler Depreciación de equipo MOI: Total:
4650 5000 68000 10200 68000 3400 50220 209470
Costo Variables: Materia Directa Mano de Obra Directa Materia Indirecta Total:
24260 31620 725 56605
3.2 Elaboración de presupuestos de ventas (unidades físicas y monetarias)
PRESUPUESTO DE VENTAS (Unidades físicas) Período 1 Productos Caja de 12 rosas
Período 2
Período 3
Período 4
PV (S/.)
Q
PV (S/.)
Q
PV (S/.)
Q
PV (S/.)
Q
120.00
100
120.00
100
120.00
100
120.00
100
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PRESUPUESTO DE VENTAS (Unidades Monetarias)
Productos
Período 1 (S/.)
Período 2 (S/.)
Período 3 (S/.)
Período 4 (S/.)
Monto (S/.)
Monto (S/.)
Monto (S/.)
Monto (S/.)
Caja de 12 Rosas
10,169.49
TOTAL ECONÓMICO
IGV TOTAL FINANCIERO
10,169.49
10,169.49
10,169.49
10,169.49
10,169.49
10,169.49
10,169.49
1,830.51
1,830.51
1,830.51
1,830.51
12,000.00
12,000.00
12,000.00
12,000.00
3.3 Elaboración de presupuestos de producción. PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN Período 1
Período 2
Período 3
Período 4
Concepto
TORTA
TORTA
TORTA
TORTA
Proyección de Ventas
100
100
100
100
(+) Inventario Final
20
12
10
15
( - ) Inventario Inicial
12
10
15
18
Unidades a Producir
108
102
95
97
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Experiencias Formativas en Situaciones Reales de Trabajo II 3.4 Elaboración de presupuestos de consumo de materia prima.
PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIALES DIRECTOS TORTA
MD 1
CONCEPTO
( X ) Material directo por unidad
0.75 Kg
( = ) Requerimiento para producción
75 Kg
( + ) inventario final deseado
9 Kg
( = ) Requerimientos totales
84 Kg
( - ) inventario Inicial
9 Kg
( = ) Unidades por comprar
75 Kg
( x ) Valor de costo (S/.)
4.75
( = ) Costo Total Compra de MD (S/.) TOTAL GENERAL
356.25 356.25
3.5 Elaboración de presupuestos de mano de obra directa. PRESUPUESTO DE MANO DE OBR A
CONCEPTO
Remuneración mensual de operarios.
MES 31,620.00
Asignación familiar
-
SUBTOT AL BRUTO (S/.)
31,620.00
Es Salud 9% (RB + Vacaciones + Gratificación)
2,845.80
CTS 9.72%
3,073.46
Gratificaciones 16.67%
5,271.05
2,633.95
Vacaciones 8.33% TOT AL BRUTO (S/.)
Retención O.N.P. 13.00% TOT AL NETO
45,444.26 5,907.75 39,536.51
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Experiencias Formativas en Situaciones Reales de Trabajo II 3.6 Elaboración de costos indirectos de fabricación. PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS periodo 1 Q=
periodo 2
100
CONCEPTOS
C.F. (S/.)
Depreciación
3400
C.V.u (S/.)
100
S/.
3,400.00
3,400.00
Mano de obra indirecta
-
Mantenimiento
250
Costos Totales
95450
S/.
3,400.00
5,022,000.00
91,800.00
91,800.00
250.00
250.00
TOTAL S/.
3,400.00
13,600.00
5,022,000.00
20,088,000.00
-
91,800.00 250.00
100 U.
S/.
50220 5,022,000.00 5,022,000.00
91800
periodo 4
100
S/.
Materia Prima indirecta
Servicios Generales
periodo 3
91,800.00
367,200.00
250.00
1,000.00
50220 5,117,450.00 5,117,450.00 5,117,450.00 5,117,450.00
20,469,800.00
3.7 Elaboración de presupuestos de costos de ventas.
PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTA
Concepto (S/.)
Caja de 12 rosas
Inventario Inicial
12.00
( + ) Costo de Producción
( - ) Inventario Final ( = ) Costo de ventas
5,196,879.27 MPD
356.25
MOD
79,073.02
CIF
5,117,450.00
20.00
5,196,871.27
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CAPÍTULO 4
4.1 Elaboración del estado de resultados integrales y Elaboración de flujo de caja proyectado FLUJOS DE CAJA PROYECTO PERIODO DE INVERSION 5 AÑOS Anexo 6.5. Flujo de Caja del Proyecto Puro Concepto
1
2
400 120.00
440 120.00
484 120.00
532 120.00
586 120.00
Ingreso por ventas
48,000
52,800
58,080
63,888
70,277
TOTAL INGRESOS
48,000
52,800
58,080
63,888
70,277
356 900
431 1,089
474 1,198
522 1,318
Demanda Precio
0 UN soles
Costo materia prima Costo Insumos
3
4
5
392 990
Total Costos variables
1,256
1,382
1,520
1,672
1,839
Sueldos Gastos de Publicidad Gastos por Servicios Basicos Gastos Generales y Administración Gastos de Alquiler
45,444 10,000 23,800 1,000 68,000
45,444 10,000 3,600 542 4,200
45,444 10,000 3,600 542 4,200
45,444 10,000 3,600 542 4,800
45,444 10,000 3,600 542 4,800
Total Costos fijos
148,244
63,786
63,786
64,386
64,386
Depreciación
3,400
1,514
1,819
1,819
1,819
TOTAL EGRESOS
152,901
66,682
67,125
67,877
68,044
(+)Depreciación Inversion Inicial Valor de Desecho Capital de trabajo
1,514
1,819
1,819
1,819
Flujo Efectivo Neto
(108,301)
3,400
5,830
(15,396) (10,864) (5,808)
6,244
4.3 Conclusiones
Los presupuestos nos ayudan a tomar decisiones de inversión y determinar la rentabilidad del negocio. Podemos comparar los flujos de cajas entre distintos años. La importancia de evaluar los distintos costos y posibles ingresos son un factor importante que harán que las tomas de decisiones sean basadas en distintos escenarios posibles a futuro.
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Experiencias Formativas en Situaciones Reales de Trabajo II Bibliografía Manual de costos y presupuestos CIBERTEC
Web Rosatel: www.rosatel.com.pe
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