PROCESO DE AUDITORIA OPERATIVA A SUELDOS Y SALARIOS FARMACORP S.A. PLANIFICACION 1.- TERMINOS DE REFERENCIA
NATURALEZA Y OBJETIVO DEL TRABAJO Mediante el oficio N° 00 del 20 de marzo del 2011 dirigido a la máxima autoridad ejecutiva, el Gestor de Recursos Humanos (Lic. Nercy Palenque M.) denunció existencia de irregularidades, relacionadas con el manejo de sueldos y salarios del almacén de FARMACORP de la zona del Parque Industrial de Santa Cruz de la Sierra. En base a lo anteriormente descrito, se ha decidido realizar una auditoría sobre las operaciones mencionadas, cuyos objetivos principales serán: Verificar las planillas Cálculos de los importes. Consecuencias por moras de pagos a AFP´s Contratos en base a la Ley General del Trabajo.
MARCO NORMATIVO DE REFERENCIA Nuestro trabajo de auditoría será efectuado conforme a: Ley General del Trabajo Ley N° 843 Reglamento Interno de Trabajo (FARMACORP)
ACTIVIDADES Y FECHAS PROGRAMADAS
No 1 2 3 4 5
CONCEPTO
Obtención de información Ejecución Revisión Documentación Presentación del informe
FECHA 15/03 - 18/03/11 19/03 - 24/04/11 25/04 - 16/05/11 17/05 - 20/05/11 22/05/11
ADMINISTRACIÓN DEL TRABAJO Y PRESUPUESTO DE AUDITORÍA ENFOQUE DE PROGRAMACIÓN EJECUCIÓN INFORME AUDITORIA Gerente 30 45 35 Consultor 25 40 30 Supervisor 50 100 60 Auditor I 55 Auditor II 55 Asesor Legal 35 TOTAL 105 330 125
TOTAL 110 95 210 55 55 35 560
2.- INFORMACION SOBRE LOS ANTECEDENTES “Gutiérrez Nexo Corporation” es un Grupo Empresarial, también denominado Holding. Entendiendo por Holding a un grupo de accionistas que van constituyendo propiedades y firmas diversas, buscando la rentabilidad e integración de cada una. Es decir, NexoCorp es la denominación comercial o marca del Grupo Empresarial, que identifica y crea un vínculo de unión y relación entre todas sus unidades de negocio o empresas. Todas las Unidades de Negocio de “Gutiérrez Nexo Corporation” tienen una línea de negocio en común: la del Bienestar. “Gutiérrez Nexo Corporation” no tiene personería jurídica. Sin embargo cada Unidad de Negocio o empresa, cuenta con su propia razón social y personería jurídica, realiza sus propias acciones comerciales. “Gutiérrez Nexo Corporation” está conformado por el Área corporativa y cada una de sus unidades de negocio o empresas, detalladas a continuación: FarmaCorp S.A. – Cadena de Farmacias. BioCorp S.A. – Ventas por catálogo de productos de belleza, a través de su marca Zoën GNC - Franquicia Americana de vitaminas y productos complementarios a la salud.
FARMACORP, es la cadena de farmacias líder en el mercado, con ventas que superan los seis millones de dólares anuales. Comercializa productos farmacéuticos y cosméticos, productos de cuidado e higiene personal, así como productos complementarios como vitaminas, productos dietéticos, hospitalarios, quirúrgicos y otros. 2.1 CREACION L a primer farmacia abrió sus puertas un 17 de abril de 1937. S u fundador el doctor Osvaldo Gutiérrez Jiménez, inicio farmacias Gutiérrez, contando en ese entonces con 5 funcionarios y en una época en la que todos los productos eran elaborados manualmente en el local. 2.2. OBJETIVOS Nuestro objetivo es ser siempre un equipo con bases solidas de hermandad, compañerismo y cooperación, guiados por el respeto, la lealtad, la honestidad y por sobre todo la ética personal y laboral.
2.3. MISION Farmacorp S.A. es una empresa con espíritu de familia y vocación de servicio. Innovar y ser pioneros es su principal fuerza. Trabajar por el bienestar y una vida sana de las personas, sin descanso y en cualquier lugar. Esforzarse para competir aumentando valores a fin de crecer junto a nuestro país.
2.4. VISION
Constituirnos como la cadena nacional líder en participación de mercado y la empresa de mayor dinámica de crecimiento en ventas y rentabilidad en el rubro farmacéutico. La constante expansión y diversificación de nuestra red comercial y la más alta calidad de servicio nos otorgaran el lugar dominante en cada segmento del mercado. Nos destacaremos por nuestro fuerte relacionamiento con el cliente la imagen de constante innovación y una excelente administración. 1.1.ESTRUCTURA DE LA ORGANIZACIÓN
GERENTE SANTA CRUZ
CONTRALORIA INTERNA
DIRECCION DE ADM. Y FINANZAS
Operaciones administrativas
ASESORIA JURIDICA
DIRECCION DE ADQUISICIONES Y LOGISTICA
DIRECCION DE NEGOCIOS Y DESARROLLO COMERCIAL
Asesoría de adquisiciones y logística
Asesoría de precio
Recursos humanos
Adquisiciones
Marketing
Sistemas
Logística
Productos y representaciones
Contabilidad
Control de inventario
Proyectos
Servicio al cliente
Pronostico de ventas y precios
2. SISTEMA DE INFORMACION
El registro del pago de sueldos y salarios se realiza a través de las planillas
3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12.
AMBIENTE DE CONTROL DETERMINACION DE UNIDADES OPERATIVAS PROBLEMAS POTENCIALES IDENTIFICADOS OBTENCION DE INDICADORES DE RENDIMIENTO ENFOQUE DE AUDITORIA APLICACIÓN DE MUESTREOS TRABAJOS REALIZADOS POR LA UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA TRABAJO DEL ESPECIALISTA ADMINISTRACION DEL TRABAJO PROGRAMA DETALLADO DE AUDITORIA
EJECUCION DICTAMEN a) Titulo
b) c) d) e) f) g) h)
Destinatario Párrafo de apertura Párrafo sobre el alcance Párrafo de opinión Fecha del dictamen Dirección del auditor Firma del auditor
