PRACTICA PLAN CONTABLE EMPRESARIAL
Alumno:……………………………………………………………………………………………………………………………………………. Docente: CPC. ANGEL SAAVEDRA RUIZ INSTRUCCIONES: Lea
Fecha: 22/09/2017
detenidamente cada enunciado y proceda a realizar los asientos contables, referente al
elemento 1 ACTIVO DISPONIBLE, cuenta 10 y 11. 1.- Se gira el Cheque Nº 001 por S/. 500 para constituir el Fondo Fijo de la empresa. 2.- El Banco Nuevo Mundo envía un comunicado al contador de la empresa, indicando que va a proceder con una retención (embargo preventivo) en nuestra corriente por un importe de S/. 1,500.00 por concepto de una deuda a la municipalidad de San Isidro. 3.- Se paga con cheque Nº 101239 a nuestro proveedor la factura N° 003-004385, por S/. 10,000.= 4.- Se obtiene préstamo de un banco por S/. 80.000.=el cual es depositado en nuestra cuenta cte. 5.- La empresa, decide aperturar una cuenta corriente en el e l Banco Interbank, siendo el monto mínimo para la apertura de la misma S/. 500.00; la m isma que se realiza a través de una transferencia del Banco de Crédito. 6.- La empresa apertura una cuenta de ahorros a plazo fijo en moneda nacional, por seis me ses, en el banco BBVA CONTINENTAL CONTINENTAL por S/.150,000.= S/.150,000.= 7.- La empresa aplica los montos detraídos depositados en la cuenta corriente del banco de la nación para el pago del IGV del mes anterior por S/ 2,400.= 8.- El banco nos informa que ha emitido nota de débito (N/C) por el importe de S/ 40.=, cargando en nuestra cuenta corriente por concepto de emisión de chequeras, 9.- La Oficina principal Lima transfiere vía depósito bancario a Oficina de C aja -Trujillo el importe de S/ 37,000.= para el pago de su presupuesto semana N° 42 10.- El Banco de Crédito, nos envía una Nota de Crédito (N/A) por los intereses generados por el depósito a plazo fijo que se mantiene. El monto de los inte reses es de S/. 900 .= 11.- La La empresa “DIDOS” S.A. posee un exce dente de efectivo que decide destinarlo a la adquisición de 500 acciones de la empresa HILTONS S.A.A. por un monto to tal de S/. 15,000 de las cuales se sabe que un 70% de estas acciones serán mantenidas para su negociación en el corto plazo y que el 30% restante son con fines de inversión. Al respecto, la empresa nos consulta acerca del tratamiento contable de esta operación.
2.- La empresa LOGOS S.A. posee un excedente de efectivo que decide destinarlo a la adquisición de 500 acciones de la empresa FICHES S.A.A. por un monto total de S/. 15,000 de las cuales se sabe que un 70% de estas acciones serán mantenidas para su negociación en el corto plazo y que el 3 0% restante son con fines de inversión. Al respecto, la empresa nos consulta acerca del tratamiento contable de esta operación. 3.- La La empresa “ISLA AZUL” S.A. ha comprado ac ciones de la compañía CABO VERDE S.A.A. por un monto de S/. 16,000, las cuales han sido calificadas como activos financieros disponibles para la venta. Asimismo se sabe que al 31.12.2009 el valor razonable de dichas acciones ascendía a S/. 17,000. 3.-Se vende mercaderías por S/. 1,000 más IGV, a una empresa no relacionada económicamente, emitiéndose y entregándose la Factura Nº 001-3200. 4.-En el mes de mayo del año 20 15, la empresa ROMBAL S.A.C. dedicada a la compra y venta de productos informáticos ha realizado una venta a su subsidiaria MURCIA S.A.C. por un importe de S/. 10,829.00 incluido IGV al crédito por lo cual se firma la Letra Nº 004524 a 30 días. Respecto a este caso la empresa ROMBAL S.A.C. nos consulta acerca de los asientos contables que debe efectuar. 5.-Se gira el Cheque Nº 003 por S/. 2,000, para efectuar un préstamo al Director de la empresa.
6.-Se gira el Cheque Nº 006 por S/. 2,000 a favor de la empresa LOS CHINOS S.A.C. (tercero no vinculado) por un préstamo. Este préstamo es sin garantía. 7.- Se gira el C heque Nº 006 por S/. 2,000 a favor de la empresa LAS L AS ARTES S.A.C. (subsidiaria de la empresa) por la realización de un préstamo otorgado sin garantía 8.-Martín ha decidido suscribirse al Instituto Contable Gubernamental por un año , para ello realiza un deposito de 390 mas IGV. 9.- Ante la improbable cobranza de la Fac tura Nº 001-9810 por S/. 6 ,000.00, se efectúa la provisión de cobranza dudosa. El cliente es un sujeto no relacionado con la empresa. Posteriormente, ante la quiebra de la empresa deudora, se efectúa el castigo de la cuenta por cobrar.
