PRACTICA DE CAJA MONEDA NACIONAL PRACTICA Nº 1
Para formular los estados financieros de Almacenes “LA ESTRELLA”, por el año terminado al 31.12.06 se efectúa el arqueo de Caja Moneda Nacional y se encuentra los siguientes valores: 2 billetes de Bs 200, 2 billetes de Bs 50, 8 billetes de Bs 20, 6 billetes de Bs 10, 40 monedas de Bs 2, 10 monedas de Bs 1, cheque Nº0010 o/empresa del cliente M. Luna de f. 27.12.06 por Bs 200, cheque Nº0320 o/empresa del cliente C. Barrón de f. 30.11.06 por Bs 150; factura Nº0350 por compra compra de medicame medicamentos ntos por por Bs 60, 60, vale vale por préstamo préstamo por por Bs 40(sin 40(sin autorizació autorización). n). El libro de Caja a la misma fecha arroja un saldo de Bs 1.250.00 ALMACENES “LA ESTRELLA” ARQUEO DE CAJA
(Al 31 de diciembre de 2006) Expresado en Bolivianos Encargada: Srta. N.Robles Hora de inicio: 16:30 p.m. Hora de finalización: 17:00 p.m.
Realizado por: Raúl Bueno Presenció: Rolando Maldonado
D E T A L L E a) EFECTIVO Y CHEQUES
PARCIAL
EN BILLETES: 2 Billetes de Bs 200.00 400.00 2 Billetes de Bs 50.00 100.00 8 Billetes de Bs 20.00 160.00 6 Billetes de Bs 10.00 60.00 EN MONEDAS: 40 Monedas de Bs 2.00 80.00 10 Monedas de Bs 1.00 10.00 EN CHEQUES: cheque Nº0010 o/empresa de f. 27.12.06 cheq cheque ue Nº03 Nº0320 20 o/em o/empr preesa de f. 30.1 30.11. 1.06 06
TOTAL
720.00 90.00 200.00 150. 150.00 00æ æ
1.16 1.160. 0.00 00
b) DOCUMENTACION EXISTENTE
FACTURAS: Nº0350 por compra de medicamentos VALES Un vale vale por présta préstamo mo a un emplea empleado do sin autor. autor. TOTAL SEGÚN ARQUEO SALDO SEGÚN LIBRO DE CAJA FALTANTE EN CAJA
60.00 40.00 40.00 100.0 100.000 æ 1.260.00 1.250.00 10.00 æ ======
No precisa precisa ningún ningún ajuste æ se Requiere asiento de ajuste PRACTICA Nº 2
1. En fecha 05.02.06 se vende mercaderías al contado según factura Nº67 por Bs 600.00. 2. En fecha 10.02.06 se cancela por servicio de energía eléctrica Bs 350.00 según Fac Nº3780 3. En fecha 13.02.06 se cancela por servicio de agua potable Bs 120.00 según Fac.Nº28306 4. En fecha 16.02.06 el Sr. Dante Escobar cancela su deuda de Bs 500.00 5. En fecha 22.02.06 se recibe por pago a cuenta Ch.Nº186 por Bs 900.00 cliente N.Vargas del Bco. Unión
6. En fecha 27.02.06 se cancela por atención de refrigerio al personal Bs 220.00 según Fac.Nº7030 Se pide: registros contables, libro auxiliar de caja y arqueo de caja.
05.02.06
-1-
CAJA 600.00 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES 18.00 VENTAS 522.00 I.V.A. POR PAGAR 78.00 I.T. POR PAGAR 18.00 Registro por venta de mercaderías según fac.67 10.02.06
-2-
SERVICIO DE ENERGIA ELECTRICA 304.50 CREDITO FISCAL 45.50 CAJA 350.00 Registro por pago serv. de energía eléctrica fac.3780 13.02.06 -3-
16.02.06
-4-
22.02.06
-5-
27.02.06
-6-
ALMACENES “LA ESTRELLA” La Paz - Bolivia L I B R O D E C A J A ___________________________________________________________________________________ FECHA REC.
D
E
T
A
L
L
E
INGRESO EGRESO
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------05.02.06 002 Venta al contado según factura Nº67 600.00 10.02.06 501 Electropaz por energía eléctrica s/g fac. Nº3780 350.00 13.02.06 502 Samapa por agua potable según fac.Nº28306 120.00 16.02.06 003 Pago del Sr. Dante Escobar a cuenta deuda 500.00 22.02.06 004 Pago del Sr. N.Vargas Ch.Nº186 del Bco. Unión 900.00 27.02.06 503 Pago atención refrigerio al personal s/g fac.Nº7030 220.00 2.000.00 690.00 Saldo a la fecha 1.310.00
Para el arqueo de caja se encuentra los siguientes valores: 2 billetes de Bs 50, 10 billetes de Bs 20, 5 billetes de Bs 10, 12 monedas de Bs 2, 15 monedas de Bs 1, cheque Nº186 del cliente N. Vargas de f. 22.02.06 por Bs 900.
ALMACENES “LA ESTRELLA” ARQUEO DE CAJA
(Al 28 de febrero de 2006) Expresado en Bolivianos Encargado: Srta.N.Robles Hora de inicio: 18:30 p.m. Hora de finalización: 19:00 p.m.
Realizado por: Raúl Bueno Presenció: Rolando Maldonado
D E T A L L E a) EFECTIVO Y CHEQUES
PARCIAL
EN BILLETES: 2 Billetes de Bs 50.00 10 Billetes de Bs 20.00 5 Billetes de Bs 10.00
100.00 200.00 50.00
350.00
EN MONEDAS: 12 Monedas de Bs 2.00 15 Monedas de Bs 1.00
24.00 15.00
39.00
EN CHEQUES: cheque Nº186 o/empresa de f. 22.02.06 b) DOCUMENTACION EXISTENTE
TOTAL
900.001.289.00 0.00
TOTAL SEGÚN ARQUEO SALDO SEGÚN LIBRO DE CAJA FALTANTE EN CAJA
0.00 1.289.00 1.310.00 21.00 * =========
* Se requiere asiento de ajuste AJUSTES: -1FALTANTES Y SOBRANTES CAJA Registro por el faltante según arqueo de caja al 28.02.06
21.00 21.00
PRACTICA DE LA CUENTA CAJA MONEDA EXTRANJERA PRACTICA Nº1
Según registros de Almacenes “LA ESTRELLA” la cuenta Caja Moneda Extranjera, presenta al 31.12.06 un saldo de Bs 9.600.00 equivalente a $us 1.200.00. Se requiere actualización del saldo al T.C. de Bs 8.10 al 31.12.06.
PRACTICA Nº2
1. Se adquiere $us 1.200.00 a Bs 7.90 al contado 2. Se paga a proveedores $us 900.00 a Bs 7.95 3. Se adquiere $us 800.00 a Bs 8.00 con cheque del Bco. Mercantil 4. El Sr. R. Bueno paga su deuda de Bs1.610.00 con $us 200.00 T.C.a Bs 8.05 5. Se paga a proveedores $us 500.00 a Bs 8.06 SE REQUIERE:
a) Registro contables, teniendo en cuenta que la valuación por las salidas que se aplica en la empresa es PEPS b) Actualización del saldo al T.C. de Bs 8.10 al 31.12.06 -1CAJA MONEDA EXTRANJERA 9.480.00 Dólares CAJA MONEDA NACIONAL 9.480.00 Por compra de $us 1.200.00 a Bs 7.90 -2PROVEEDORES 7.155.00 Casa Hansa Ltda. CAJA MONEDA EXTRANJERA 7.110.00 Dólares DIFERENCIA DE CAMBIO 45.00 Por pago a proveedores de $us 900.00 a Bs 7.95 -3CAJA MONEDA EXTRANJERA 6.400.00 Dólares BANCOS MONEDA NACIONAL 6.400.00 Banco Mercantil Por compra de $us 800.00 a Bs 8.00 -4CAJA MONEDA EXTRANJERA 1.610.00 Dólares CLIENTES 1.610.00 Sr. R. Bueno Por compra de $us 200.00 a Bs 8.05 -5PROVEEDORES 4.030.00 Casa Grase Ltda. CAJA MONEDA EXTRANJERA 3.970.00 Dólares DIFERENCIA DE CAMBIO 60.00 Por pago a proveedores de $us 500.00 a Bs 8.06 Mayo rizando se tiene un saldo de Bs 6.410.00 que equivale a $us 800.00 Para la actualización se debe multiplicar el saldo en dólares por el tipo de cambio al final del período, para obtener el valor actualizado y luego restar a éste el saldo según registros del mayor, obteniéndose de esta manera la diferencia a ajustar. -5CAJA MONEDA EXTRANJERA 70.00 Dólares AJUSTE POR INFLACION Y TENENCIA DE BIENES 70.00 Por actualización saldo moneda extranjera al 31.12.06
En la cuenta CAJA MONEDA EXTRANJERA se tiene un saldo al 31-12-06 de Bs 6.415.-, por los siguientes ingresos: 01/10/06 500 Dólares t/c 8.00 Bs 4.000.10/12/06 300 Dólares t/c 8.05 Bs 2.415.Con motivo de practicar los estados financieros al 31 de diciembre de 2006, se pide el ajuste contable T/C 8.10 Practica 3.
En la cuenta CAJA MONEDA EXTRANJERA se tiene un saldo al 31-12-06 de Bs 20.888.-, por los siguientes ingresos: 02/09/06 1.700 Dólares t/c 8.02 Bs 13.634.10/10/06 900 Dólares t/c 8.06 Bs 7.254.Con motivo de practicar los estados financieros al 31 de diciembre de 2006, se pide el ajuste contable T/C 8.10 Practica 4.
