PLAN DE AUDITORÍA
1. Motivo del examen El examen practicado a la Compañía Unión de Cervecerías Peruanas Backus y Johnston S.A.A., denominada Auditoria a los Estados Financieros del Período 2014, es una acción de control programada en el Plan Anual de Control 2015, aprobado por la Junta General de Accionistas de fecha 05.02.2015. El Examen por el año terminado al 31.12.2014.
2. Objetivos Objetivo General: Es determinar la razonabilidad de la información financiera mostrada en los Estados Financieros de la Compañía Unión de Cervecerías Peruanas Backus y Johnston S.A.A., al 31 de Diciembre del 2014. Objetivos Específicos: a. Determinar si los Estados Financieros están preparados de acuerdo a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptadas en nuestro país y demás normas básicas. b. Establecer si la Compañía Unión de Cervecerías Peruanas Backus y Johnston S.A.A., ha cumplido con las disposiciones legales, reglamentos, estatutos y manual de funciones aprobados por la Alta Dirección. c. Evaluar la estructura del control interno de la Compañía Unión de Cervecerías Peruanas Backus y Johnston S.A.A., con la finalidad de determinar el alcance, extensión y oportunidad de nuestras pruebas de auditoría. 3. Alcance del examen El desarrollo de la Auditoria a los EE.FF de la Compañía Unión de Cervecerías Peruana Backus y Johnston S.A.A., se realizará de acuerdo a las Normas de Auditoría generalmente Aceptados (NAGAS), Norma Internacional de Auditorias (NIAS), Plan contable General Empresarial (PCGE) , Principios Contables Generalmente Aceptados(PCGA), Norma Internacionales de Información Financiera (NIIFs) y demás normas básicas.
El periodo a examinar corresponde al periodo del 02 de enero hasta el 31 de diciembre del 2014. 4. Antecedentes de la empresa La Compañía Unión de Cervecerías Peruana Backus y Johnston S.A.A., es una Sociedad Anónima Abierta por acciones. Es una organización líder en la producción y comercialización en el mercado cervecero, crea valor de manera responsable para sus accionistas, clientes, trabajadores, socios de negocio y comunidades. La empresa forma parte del Índice de Buen Gobierno Corporativo reconocido por la Bolsa de Valores de Lima desde el 2003. La Compañía Unión de Cervecerías Peruana Backus y Johnston S.A.A, se rige por la Ley General de Sociedad- Ley N° 26887, por las disposiciones pertinentes de la Constitución Política del Perú, la Ley General del Ambiente-Ley N° 28611, así como su Estatuto y sus Reglamentos. Se constituye como persona jurídica de derecho privado según RUC N° 20100113610 ante la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria.
5. Normativa Aplicable
Constitución Político del Perú Ley N° 26887 General de Sociedades. Ley General 28611 del Ambiente Ley 28681 y Código de Ética Publicitaria en el Perú 2005 Plan Operativo Anual, aprobado Resolución de Gerencia General 147-99EF/94.11 Reglamento Interno de Trabajo aprobado mediante circular N°100-2010 Reglamento de los Derechos de los Accionistas y su Participación en la Junta General
Reglamento de Información financiera de la superintendencia del mercado de Valores(SMV) D.L. 861 Reglamento del Decreto legislativo Nº 775 Normas internas de conducta. Aprobado mediante una circular N° 210 -2010 Manual de Organización y Funciones (MOF) Reglamento de Organización y Funciones (ROF)
6. Identificación de las Áreas Críticas De la revisión a la información financiera proporcionada por la Compañía Unión de Cervecerías Peruanas Backus y Johnston S.A.A., y evaluación del sistema de control Interno, se ha identificado las siguientes áreas críticas: Departamento de tesorería Departamento de Contabilidad y finanzas Departamento Recursos Humanos. 7. Puntos de Atención: En el desarrollo de la auditoría financiera se tendrá en cuenta: Departamento de tesorería Arqueo de caja Registro de ingresos y egresos Conciliación Bancaria
8. Personal de Auditoria Para el desarrollo de la auditoria a los Estados Financieros de la Compañía Unión de Cervecerías Peruanas Backus y Johnston S.A.A., del 2014, se ha previsto la participación de los siguientes auditores:
NOMBRES Y APELLIDOS
PROFESIÓN
CARGO
CPCC. Melida Pecho Rafael
Contadora
Supervisora
CPC. Liliana Milagros Chirinos De La Cruz
Contadora
Jefe de Comisión
CPCC. Gladys Sota Flores
Contadora
Auditora
CPC. Elizabeth Diana Barrera Vidal
Contadora
Auditora 1
CPC. Luordes Mery Arteaga Morales
Contadora
Auditora 2
9. Funcionarios de la Empresa Mencionamos a los siguientes funcionarios que laboraron en la compañía Unión de Cervecerías Peruanas Backus y Johnston S.A.A., en el periodo de 2014, son: NOMBRES Y APELLIDOS
CARGO
CONDICIONES
Econ. Fernando Zabala Lombardi
Gerente General
Nombrado
Lic. Paul Aloysius D´silva
Gerente de finanzas
Nombrado
Dr. Felipe Cantuarias Salaverry
Gerente de asuntos Corporativos
Nombrado
Ing. Rolando Caro Harter
Gerente de Manufactura
Nombrado
Adm. Bret Rogers
Gerente de Recursos Humanos
Nombrado
Adm. Gustabo Noriega Bentin
Gerente de Logística
Nombrado
Ing. Fernando Alegre Basurto
Gerente de Planeamiento Estratégico
Nombrado
Ing. Augusto Rizo-Patrón Bazo Dr. Rodrigo I. Mejía Miranda Lic. Julian Couter
Gerente de Distribución Gerente de Ventas Gerente de Marketing
Nombrado Nombrado Nombrado
10. Presupuesto de tiempo El presupuesto de tiempo que se requiere en el desarrollo de la auditoría a los Estados Financieros de la compañía Unión de Cervecerías Peruanas Backus y Johnston S.A.A., es: 3 meses.
11. Costo del examen De acuerdo a la programación de actividades, se utilizará un total de 1864 Horas/ hombre con un costo de S/. 60, 000.72 Nuevos Soles.
12. Participación de otros Especialistas Para la ejecución de la auditoria a los Estados Financieros, se ha considerado la participación de los siguientes especialistas: NOMBRES Y APELLIDOS
PROFESIÓN
CARGO
Ing. Melier Veliz Diretto Ing. Manuel Cabrera Romero
Ing. Sistemas Ing. Industrial
Especialista Especialista
Dr. Saul García Líbero
Abogado
Especialista
13. Aspectos Denunciados Durante el desarrollo del Plan de Auditoría, no se ha recibido ninguna denuncia interna, ni externa ante la oficina de Control interno de la compañía Unión de Cervecerías Peruanas Backus y Johnston S.A.A. Por ello nos hemos centrado solo en el trabajo programado .
14. Informes a emitir y fecha de entrega Como resultado de la Auditoria Financiera, se emitirá 2 informes, un informe corto e informe largo de auditoria , de acuerdo con las norma vigentes, el informe corto contendré la opinión del Auditor; y el informe largo las observaciones, conclusiones y recomendaciones, para que la alta Dirección implemente oportunamente las recomendaciones propuesta por el Auditor. Fecha de entrega 30.12.2015 Elementos básicos que debe contener el dictamen del auditor: 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8.
Titulo Destinatario Párrafo introductorio Párrafo de alcance Párrafo de opinión Redacción dictamen Fecha firma
Formato tentativo del informe largo El contenido del informe largo de Auditoría será formulado considerando la siguiente estructura: Síntesis Gerencial.
INTRODUCCIÓN Origen del examen. Naturaleza Objetivos del examen. Alcance del examen. Antecedentes de la entidad. Base legal de la entidad. Comunicación de hallazgos. Carta de Control Interno.
Otros aspectos de importancia.
OBSERVACIONES CONCLUSIONES RECOMENDACIONES ANEXOS
15. Informes a emitir y fecha de entrega El programa de Auditoria a desarrollar en la Auditoria de Estados Financieros de la compañía Unión de Cervecerías Peruanas Backus y Johnston S.A.A. correspondiente al periodo de 2014, son los procedimientos adicionales que puedan incorporarse de acuerdo a las circunstancias, se presenta en el anexo 2. El plan de auditoria se presenta en anexo adjunto, anexo 1
Lima, 01 de octubre de 2015.
Atentamente,
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CPC. Liliana Chirinos De La Cruz Mat N° 3356 Jefe de Comisión
CPCC. Melida Pecho Rafael Mat N° 885 Supervisora/OCI
(Anexo 01)
PROGRAMA DE AUDITORIA
ENTIDAD
: UNION DE CERVECERIAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON SAC PERIODO : 2014 TIPO DE AUDITORIA : Auditoria a los Estados Financieros
PROCEDIMIENTOS
REF. P/T
FECHA INICIO
HECHO POR
REVISAD O POR
OBJETIVO Determinar la razonabilidad de los Estados Financieros del periodo 2014, de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados(PCGA) y las Normas Internacionales De Contabilidad (NIC´s).
PROCEDIMIENTOS GENERALES -
Solicite los documentos normativos de gestión del área correspondiente.
-
Solicite el Manual Organización Funciones (MOF) y Reglamento Organización Funciones (ROF) área correspondiente.
-
-
de y el de y del
Aplique el cuestionario de control interno y establezca la naturaleza, oportunidad y extensión de los procedimientos de auditoria que deberán aplicarse. Elabore control
la
Carta de interno,
21/09/201 5
CDL
MPR
BVED
MPR
CDL
MPR
21/09/201 5
21/09/201 5
proponiendo recomendaciones pertinentes.
las
PROCEDIMIENTOS ESPECIFICOS a. DEL CONTROL INTERNO DEL RUBRO - Evalúe adecuadamente el área de Tesorería en todo su contexto. - Aplique el cuestionario de control interno y establezca la naturaleza, oportunidad y extensión de los procedimientos de auditoria que deberán aplicarse. b. PREPARACION DE LA CEDULA MATRIZ -
-
Prepare la cedula matriz e incluya en ella los saldos del año anterior para propósitos comparativos y conciliarlos con los del informe del año anterior. Investigue los saldos del año anterior que no aparecen en el presente año. Asegurarse que todas las cuentas bancarias utilizadas están incluidas en la cedula matriz.
c. SALDOS EN MONEDA EXTRANJERA - Identifique saldos en monedas extranjeras y verifique que estén expresados en nuevos soles a los tipos de
BVED
MPR
21/09/201 5 CDL
MPR
22/09/201 5 BVED
22/09/201 5
CDL
22/09/201 5
BVED
22/09/201 5
CDL
BVED 23/09/201
MPR
MPR
MPR
MPR
MPR
cambio vigentes a la fecha del balance.
5
d. ARQUEO DE EFECTIVO Y VALORES - Efectúe el arqueo de caja del efectivo y arque los valores propios, en garantía y en custodia existentes en las diferentes unidades de caja o ventanillas de la Sede principal y en las Unidades administrativas. - Investigue si periódicamente se efectúan arqueos de cajas sorpresivos, y evalúe las evidencias respectivas. e. CONFIRMACION - Verifique que la Entidad remita a las entidades bancarias o financieras la solicitud de confirmación de saldos, de acuerdo al formato de nuestra firma y preparar cédula resumen. - Al recibir las confirmaciones bancarias, proceda a revisar y coteje con la documentación y registro de la Entidad; así como, indagar respecto a la existencia de diferencias y cualquier otra restricción sobre la disponibilidad de los saldos registrados. f.
REVISION
DE
LAS
CDL MPR 23/09/201 5 BVED MPR
23/09/201 5 CDL MPR
23/09/201 5
BVED MPR
CDL 24/09/201 5
MPR
BVED MPR 24/09/201 5 CDL MPR
CONCILIACIONES BANCARIAS
24/09/201 5
BVED MPR
-
-
Obtenga las conciliaciones bancarias y aplique el Programa de Auditoria especial de nuestra firma para éste tipo de revisión. Indague respecto a depósitos y desembolsos significativos correspondientes a varios días antes y después de la fecha del balance general y asegurarse de que están debidamente registrados.
g. TRANSFERENCIAS BANCARIAS -
-
Formular la cédula para análisis de las transferencias de fondos. Revisar las transferencias de fondos entre cuentas bancarias a la fecha de balance. Determine que los ingresos y desembolsos fueron registrados en libros en el mismo periodo contable y que cualquier transacción no registrada por el banco en el mismo período aparezca en la correspondiente conciliación bancaria.
CDL 25/09/201 5
25/09/201 5
MPR
BVED MPR
25/09/201 5 CDL MPR 26/09/201 5
BVED MPR CDL MPR BVED
26/09/201 5
MPR CDL MPR
h. FIRMAS AUTORIZADAS -
Solicitar a la Entidad la
26/09/201
BVED
-
i.
-
-
relación de personas autorizadas a firmar cheques y/o documentos, indicando las especificaciones de sus firmas y VºBº, después cotejar con las que se encuentran vigentes en el banco. Considere la posibilidad de que las entidades financieras no estén recibiendo oportunamente información sobre cambios de firmas autorizadas de la Entidad. Si este fuere el caso, solicitar a dichas entidades financieras un detalle de firmas autorizadas.
5 MPR 27/09/201 5
CDL
MPR 27/09/201 5
27/09/201 5
BVED
MPR 28/09/201 5
CDL
RESTRICCION DEL EFECTIVO Indague con un funcionario autorizado sí los saldos de caja y bancos incluyen fondos restringidos y/o de propiedad de terceros. En este último caso, determinar que el pasivo correspondiente se haya registrado. Revise las confirmaciones bancarias para determinar si existen restricciones a la disponibilidad del efectivo.
j.
PRUEBA DE CAJA
-
Determine si las
MPR
28/09/201 5
BVED
MPR CDL 28/09/201 5 BVED
CDL
MPR
MPR
-
cobranzas y desembolsos están registrados en el mismo periodo contable y si los conceptos no reconocidos en el mismo, aparecen en las conciliaciones Determine que todas las cobranzas se hayan depositado en bancos en el mismo día o no más tarde del día hábil siguiente.
PROCEDIMIENTOS FINALES -
Aplique otros procedimientos alternativos de acuerdo a la circunstancia.
-
Aclare todas las excepciones encontradas en la aplicación de los procedimientos de auditoria, las mismas que deberán ser discutidos con los funcionarios del área evaluada, indicando la fecha y la solución que se dieron, adjuntando la documentación respectiva. Redacte el respectivo memorando de conclusiones del trabajo, indicando las conclusiones a que se ha llegado.
-
-
Detecte, evalué y formule las observaciones pertinentes de auditoria.
-
Elabore el borrador del dictamen y evalué el control de calidad de la
30/09/201 5
30/09/201 5
30/09/201 5
01/10/201 5
01/10/201 5
01/10/201 5
MPR
misma. -
Formule, apruebe y presente el Dictamen de auditoria.
Lima, 20 de Setiembre de 2015.
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CPC. Liliana Chirinos De La Cruz Mat. Nº 3356 Jefe de comisión
CPCC. Melida Pecho Rafael Mat. Nº 885 Supervisora
