P2 SPK Akuntansi

UJI KOMPETENSI KEAHLIAN

TAHUN PELAJARAN 2016/2017

SOAL UJIAN PRAKTIK KEJURUAN

Satuan Pendidikan : Sekolah Menengah Kejuruan
Kompetensi Keahlian : Akuntansi
Kode : 6018
Alokasi Waktu : 24 jam
Bentuk Soal : Penugasan Perorangan

I. PETUNJUK

A. PETUNJUK UMUM
1. Tulislah terlebih dahulu Nomor Kode dan Nomor Peserta anda pada
lembar jawaban yang disediakan.
2. Periksa dan bacalah soal praktik sebelum anda menjawabnya.
3. Telitilah perlengkapan lembar soal dan lembar yang telah
disediakan.
4. Laporkan kepada pengawas apabila terdapat kekurangan data/lembar
soal dan formulir-formulir jawaban.
5. Kerjakan pada jawaban yang disediakan dengan ballpoint yang
berwarna hitam (jangan menggunakan pulpen).
6. Lembar soal tidak boleh dicoret-coret.
7. Lembar soal harus dikumpulkan kembali beserta lembar jawaban.
8. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi.
9. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan
dokumen transaksi.
10. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat.

B. KESELAMATAN KERJA
1. Letakkan peralatan diatas meja kerja, rapi dan mudah diambil.
2. Gunakan peralatan keselamatan kerja sesuai prosedur
3. Gunakan peralatan kerja sesuai prosedur

PETUNJUK PENYELESAIAN SOAL UJIAN PRAKTIK AKUNTANSI
MENGELOLA BUKU JURNAL

I. TUGAS ANDA
a. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi dan
lembar kerja
b. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan
dokumen transaksi
c. Tugas anda kali ini adalah mencatat semua transaksi keuangan ke
dalam buku-buku harian sebagai berikut :
Jurnal penjualan
jurnal penerimaan kas
jurnal pembelian
jurnal pengeluaran kas
jurnal umum
jurnal kas kecil
Kartu Persediaan Barang
d. Bubuhkan tanda tangan saudara di tempat yang tersedia dalam dokumen
sebagai tanda dokumen tersebut telah dibukukan
e. Buatlah Total dan Rekapitulasi untuk jurnal-jurnal yang telah
dibuat
f. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 120 menit (2 jam)
g. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat

II. BAHAN DAN ALAT
A. Bahan-bahan yang disediakan oleh Panitia.
1. Lembar soal.
Berisi informasi tentang identitas perusahaan dan usaha pokok,
kebijakan akuntansi, daftar akun, daftar customers dan vendors,
daftar item persediaan, neraca saldo per 30 Nopember 2015 dan
daftar saldo akun-akun pembantu (Account Receivable, Account
Payable dan Inventory) per 30 November 2015.

2. Lembar Dokumen Transaksi.
Berisi bukti-bukti transaksi keuangan Desember 2015 yang
diurutkan secara kronologis berdasarkan tanggal terjadinya
transaksi. Dalam setiap dokumen transaksi hanya dicatat jumlah
akhir, oleh sebab itu anda harus menganalisa dan mengadakan
kalkulasi sendiri.

B. Alat-alat yang disediakan oleh Peserta
1. Alat-alat tulis
2. Kalkulator

III. INFORMASI UMUM
A. Identitas Perusahaan Dan Usaha Pokok
Nama Perusahaan : UD. MORO SENENG
Alamat : Jl. Mayjend Sungkono No. 30 Surabaya
No. Telepon : (031) 828 4140
No. Faksimili : (031) 828 4140
E-mail address : [email protected]
UD. MORO SENENG adalah usaha dagang perorangan yang bergerak dalam
bidang jual beli elektronik. Perusahaan tersebut membeli barang
dagangan secara kredit dari beberapa distributor dan kemudian
menjualnya secara kredit/tunai ke beberapa toko dan para langganan
lainnya di Jawa Timur.
Perusahaan dijalankan oleh Tn. Seno Sujayat sebagai pemilik,
dibantu oleh istri dan lima orang pegawai. para pegawai terdiri
atas dua teknisi, dua salesman dan satu orang tenaga
akuntansi/administrasi.

B. Kebijakan Akuntansi
UD. MORO SENENG mengambil kebijakan akuntansinya sebagai berikut :
1. Umum
a. Sistem berpasangan, dengan dasar akrual basis.
b. Periode akuntansi tahunan (1 Januari s.d. 31 Desember) dibagi
dalam 12 periode bulanan.
c. Pada setiap akhir bulan disusun neraca saldo.
d. Dipergunakan jurnal khusus dan jurnal umum untuk mencatat
transaksi.
e. Mata uang menggunakan Rupiah.
2. Pembelian
a. Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Income 10% dari
nilai pembelian dan beban transport pembelian ditanggung oleh
perusahaan.
b. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas
nilai hutang dan PPN Income.
c. Termin pembayaran 3/10, N/30. pembayaran yang dilakukan dalam
periode diskon akan memperoleh diskon dan mengurangi nilai
hutang dan nilai PPN Income.
d. Keterlambatan membayar hutang didenda 1% dari nilai
pembelian.
e. Untuk pembelian yang dikenakan PPN diasumsikan sudah
dilampiri dengan faktur pajak standar.
f. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur pembelian
termasuk tidak/belum termasuk PPN Income.

3. Pengeluaran Kas
a. Pengeluaran kas diatas Rp1.000.000,00 dibayar dengan cek dan
didukung dengan Bukti Pengeluaran Kas.
b. Untuk pengeluaran sebesar Rp1.000.000,00 atau kurang dibayar
dengan dana kas kecil, dan sistem pencatatannya menggunakan
sistem dana tidak tetap.
4. Penjualan
a. Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Outcome 10% dari
nilai penjualan dan beban transport penjualan dibebankan
kepada pembeli.
b. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas
nilai piutang dan PPN outcome.
c. Termin pembayaran yang berlaku adalah 2/10, N/30 pelunasan
piutang dalam periode diskon akan mengurangi nilai piutang
dan nilai PPN outcome.
d. Keterlambatan membayar piutang didenda 1% dari nilai piutang
(penjualan).
e. Untuk penjualan yang dikenakan PPN diasumsikan sudah
dilampiri dengan faktur pajak standar.
f. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur penjualan
tidak/belum termasuk PPN Outcome.
5. Penerimaan Kas
a. Setiap penerimaan kas akan disetor ke bank sesegera mungkin
pada hari yang sama dan sedapat mungkin tidak menyimpan dana
dalam jumlah besar di dalam brankas perusahaan.
b. Dana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-
12778-7 Bank Permata, KC-Jl. Diponegoro Surabaya.
6. Penilaian Persediaan Barang
a. Sistem pencatatannya menggunakan sistem perpetual dengan
metode harga pokok rata-rata bergerak
b. Disediakan kartu untuk mencatat mutasi setiap item barang
dagangan.
7. Penyusutan Aset Tetap
a. Penyusutan atau depresiasi aset tetap dihitung dengan metode
garis lurus
b. Perhitungan dan pencatatan beban depresiasi dilakukan pada
setiap akhir bulan
c. Umur ekonomis equiptment adalah 4 tahun dan nilai residunya
sebesar Rp2.400.000,-

IV. RINCIAN PEKERJAAN
Oleh karena teknisi akuntansi yang menangani pekerjaan
administrasi/akuntansi sementara ini sedang cuti, maka pemilik
perusahaan meminta anda untuk sementara menggantikannya. Pekerjaan
anda adalah menyelesaikan pekerjaan akuntansi khususnya untuk
pengelola jurnal. Secara rinci pekerjaan Anda adalah sebagai berikut:

"NO "ASPEK YANG DINILAI "SKOR "
"A "KETERAMPILAN " "
"1 "Jurnal penjualan (10) + Rekapitulasi "15 "
" "(5) " "
"2 "Jurnal penerimaan kas (10) Rekapitulasi "15 "
" "(5) " "
"3 "Jurnal pembelian (10) + Rekapitulasi "15 "
" "(5) " "
"4 "Jurnal Pengeluaran kas (10) + "15 "
" "Rekapitulasi (5) " "
"5 "Jurnal umum (10) + Rekapitulasi (5) "15 "
"6 "Buku kas kecil (3) + rekapitulasi (2) "5 "
"7 "Kartu persediaan (2 item @ skor 5) "10 "
"B "SIKAP KERJA " "
"1 "Kerapian dan keberhasilan "10 "
" "Total skor "100 "

V. DAFTAR AKUN
"NOMOR "
"NAMA AKUN "
"FUNGSI UNTUK MENCATAT MUTASI "
"NILAI: "
" "
"Current Assets : "
" "
" "
" "
"1-1100 "
"Cash in Bank "
"Kas di bank "
" "
" "
"1-1200 "
"Petty Cash "
"Kas kecil "
" "
" "
"1-1300 "
"Accounts Receivable "
"Piutang dagang "
" "
" "
"1-1400 "
"Allowance for Doubtful Debt "
"Penyisihan atau cadangan kerugian piutang "
" "
" "
"1-1500 "
"Inventory "
"Persediaan barang dagangan "
" "
" "
"1-1600 "
"Store Supplies "
"Perlengkapan toko "
" "
" "
"1-1700 "
"Prepaid Insurance "
"Asuransi dibayar dimuka "
" "
" "
"1-1800 "
"Prepaid Rent "
"Sewa dibayar dimuka "
" "
" "
"1-1900 "
"Prepaid Tax "
"Uang muka PPh Ps 25 "
" "
" "
" "
"Long term investment "
"1-2100 stock investment "
" "
"Fixed Assets : "
" "
" "
"Investasi dalam bentuk saham "
" "
" "
"1-3100 "
"1-3110 "
"Equiptment at cost "
"Equipment at Cost "
"Peralatan "
"Akumulasi depresiasi peralatan "
" "
" "
" "
" "
" "
" "
"Current Liabilities : "
" "
" "
" "
"2-1100 "
"Master Card "
"Hutang kredit card "
" "
" "
"2-1200 "
"Accounts Payable "
"Hutang dagang "
" "
" "
"2-1300 "
"Income Tax Payable "
"Hutang pajak penghasilan (PPh) "
" "
" "
"2-1400 "
"PPN Payable "
"Hutang PPN "
" "
" "
"2-1500 "
"PPN Outcome "
"PPN Keluaran "
" "
" "
"2-1600 "
"PPN Income "
"PPN Masukan "
" "
" "
" "
" "
" "
" "
"Long Term Liabilities : "
" "
" "
" "
"2-2100 "
"Bank Permata Loan "
"Hutang jangka panjang "
" "
" "
" "
" "
" "
" "
"Equity : "
" "
" "
" "
"3-1100 "
"Tn. Seno Sujayat Capital "
"Modal Pemilik "
" "
" "
"3-1200 "
"Tn. Seno Sujayat Drawing "
"Pengambilan pribadi pemilik "
" "
" "
"3-1300 "
"Income Summary "
"Ikhtisar laba-rugi "
" "
" "
" "
" "
" "
" "
"Revenues : "
" "
" "
" "
"4-1100 "
"Sales "
"Penjualan barang dagang "
" "
" "
"4-1200 "
"Sales Return "
"Retur penjualan barang dagangan "
" "
" "
"4-1300 "
"Sales Discount "
"Potongan penjualan barang dagangang "
" "
" "
" "
"Cost Of Goods Sold : "
" "
" "
" "
"5-1100 "
"Cost of goods Sold "
"Harga pokok penjualan barang dagangan "
" "
" "
"5-1200 "
"Freight Paid "
"Beban transportasi pembelian "
" "
" "
"5-1300 "
" "
"Purchase Discount "
"Potongan pembelian barang dagangan "
" "
" "
"Operating Expenses : "
" "
" "
" "
"6-1100 "
"Advertising Expenses "
"Beban iklan "
" "
" "
"6-1200 "
"Telephone & electricity expenses "
"Beban telepone dan listrik "
" "
" "
"6-1300 "
"Store supplies expenses "
"Beban perlengkapan toko "
" "
" "
"6-1400 "
"Bad debt expense "
"Beban kerugian penghapusan piutang "
" "
" "
"6-1450 "
"Spoilage expenses "
"Beban kerugian kerusakan barang dagang "
" "
" "
"6-1500 "
"Depreciation expenses "
"Beban depresiasi aset tetap (peralatan) "
" "
" "
"6-1600 "
"Insurance expense "
"Beban asuransi "
" "
" "
"6-1700 "
"Rent expense "
"Beban sewa toko "
" "
" "
"6-1800 "
"Wages & salaries "
"Beban upah dan gaji "
" "
" "
"6-9000 "
"Other operating expenses "
"Beban-beban operasi lainnya "
" "
" "
" "
" "
" "
" "
"Other Revenues and Gains : "
" "
" "
" "
"8-1100 "
"Interest Revenue "
"Pendapatan bunga "
" "
" "
"8-1200 "
"Dividend income "
"Pendapatan deviden "
" "
" "
"8-1300 "
"Gain (loss) on sale of Stocks "
"Laba dari penjualan saham "
" "
" "
"8-1400 "
"Freight Collected "
"Pungutan biaya transport penjualan "
" "
" "
"8-1500 "
"Late Fees Collected "
"Denda pembayaran piutang "
" "
" "
" "
"Other Expenses and Losses : "
" "
" "
" "
"9-1100 "
"Interest Expense "
"Beban bunga "
" "
" "
"9-1200 "
"Bank Service Charge "
"Beban administrasi bank "
" "
" "
"9-1300 "
"Late Fees Paid "
"Beban denda pembayaran "
" "
" "

VI. Neraca Saldo per 30 Nopember 2015
"UD. MORO SENENG "
"TRIAL BALANCE, PER 30 NOVEMBER 2015 "
"(Dalam ribuan rupiah) "
"KODE "NAMA AKUN "DEBET "KREDIT "
"1-1100"Cash in Bank "52.000 " "
"1-1200"Petty Cash "5.000 " "
"1-1300"Accounts Receivable "82.500 " "
"1-1400"Allowance for Doubtful " "10.500 "
" "Debt " " "
"1-1500"Inventory "520.000 " "
"1-1600"Store Supplies "16.500 " "
"1-1700"Prepaid insurance "18.000 " "
"1-1800"Prepaid rent "30.000 " "
"1-1900"Prepaid tax "89.000 " "
"1-2100"Stock investment "112.000 " "
"1-3100"Equipment at Cost "60.000 " "
"1-3110"Equipment Accum Dep " "4.800 "
"2-1100"Master card " "2.100 "
"2-1200"Account Payable " "66.000 "
"2-1400"PPN Payable " " 10.720 "
"2-1500"PPN outcome " "41.800 "
"2-1600"PPN Income " 31.080 " "
"2-2100"Bank Permata Loan " " 312.000 "
"3-1100"Tn. Seno Sujayat Capital " "410.430 "
"3-1200"Tn. Seno Sujayat drawing " 24.100 " "
"4-1100"Sales " "526.000 "
"4-1200"Sales Return " 16.000 " "
"4-1300"Sales discount "29.000 " "
"5-1100"Cost of Goods sold "310.800 " "
" "computer " " "
"5-1200"Freight paid "6.500 " "
"5-1300"Purchase discount " "30.100 "
"6-1100"Advertising expense "2.100 " "
"6-1200"Tel & elec. expense "7.600 " "
"6-1300"Store supplies expense "11.150 " "
"6-1400"Bad debt expense "4.600 " "
"6-1450"Spoilage expenses "8.500 " "
"6-1500"Depreciation expense "4.800 " "
"6-1600"Insurance expense " 6.000 " "
"6-1700"Rent expense "22.000 " "
"6-1800"Wages and salaries expense"50.500 " "
"6-9000"Other operating expense "6.000 " "
"8-1100" Interest revenue " "35.000 "
"8-1200"Dividend income " "59.680 "
"8-1300"Gain loss on sale of stock" "5.600 "
"8-1400"Freight collected " "18.800 "
"8-1500"Late fees collected " "4.800 "
"9-1100"Interest expense "6.500 " "
"9-1200"Bank service charges "3.800 " "
"9-1300"Late fees paid "2.300 " "
" " "1.538.330 "1.538.330 "

VII. DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER
Daftar Customer
"No. "Nama "Alamat "Telepon "
"C001 "Toko Langgeng Utama "Jl. Jend. Sudirman No. 46, "031 8975732 "
" " "Surabaya " "
"C002 "Toko Elektro Jaya "Jl. Mesjid Raya No. 8, "031 8297115 "
" " "Surabaya " "
"C003 "Toko Indo Maju "Jl. Tikukur No. 13 Surabaya "031 8772010 "
"C004 "Toko Merah Putih "Jl. Riau No. 33 Surabaya "031 8769419 "

Daftar Supplier
"No. "Nama "Alamat "Telepon "
"S001 "PT. SURYA "Jl. Mawar No. 12 , Surabaya "031 7225877 "
"S002 "PT. INDOTECH "Jl. Moh. Hatta No. 31, "021 380 2900 "
" " "Surabaya " "
"S003 "PT. JAYA TECH "Jl.Mangga No. 29, Surabaya "031 630 1234 "

VIII. DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG
Per 30 Nopember 2015
"Nama "No. "Tanggal "Penjualan"PPN "TERMIN "
" "Faktur " " "Outcome " "
"Toko Langgeng Utama "F-11/12 "25/11/2015"30.000.00"3.000.000 "2/10,N/30"
" " " "0 " " "
"Toko Elektro Jaya "F-11/25 "29/11/2015"25.000.00"2.500.000 "2/10,N/30"
" " " "0 " " "
"Toko Indo Maju "F-11/10 "23/11/2015"20.000.00"2.000.000 "2/10,N/30"
" " " "0 " " "
"Toko Merah Putih "- "- "- "- "2/10,N/30"
" " " "75.000.00"7.500.000 " "
" " " "0 " " "

IX. DAFTAR SALDO UTANG DAGANG
"Nama "No. "Tanggal "Pembelian "PPN Income"TERMIN "
" "Faktur " " " " "
"PT. SURYA "C.15234 "23/11/2015"20.000.000 "2.000.000 "3/10,N/30"
"PT. INDOTECH "F.1289 "20/11/2015"15.000.000 "1.500.000 "3/10,N/30"
"PT. JAYA TECH "Fk.2011 "28/11/2015"25.000.000 "2.500.000 "3/10,N/30"
" " " "60.000.000 "6.000.000 " "

X. PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN
"No. "Kode "Nama Item "Quantity"Price/Unit "Tax "
"1 "PM300 "PORTEGE-M300 "20 " Rp16.000.000 "PPN "
"2 "SM300 "SATELITE-M300 "16 " Rp12.500.000 "PPN "

XI. DOKUMEN TRANSAKSI BULAN DESEMBER 2015
Dokumen Transaksi No 1

Dokumen No.3

Dokumen Transaksi No. 4

Dokumen Transaksi
No.5


PETUNJUK MENYELESAIKAN SOAL PRAKTIK
MENGELOLA BUKU BESAR

1. Perhatikan kembali informasi yang tercatat di dalam Buku Kasus.
2. Cermati semua data yang terdapat dalam buku Jurnal Khusus dan Catatan
lainnya :
Neraca Saldo
Jurnal Penjualan
Jurnal Penerimaan Kas
Jurnal Pembelian
Jurnal Pengeluaran Kas
Jurnal Umum
3. Berdasarkan semua informasi yang tersedia tersebut di atas kerjakan
tugas-tugas berikut
ini :
a. Posting ke dalam Buku Besar Umum
b. Menyelesaikan Buku Pembantu Piutang dagang
c. Menyelesaikan Buku Pembantu Utang dagang
d. Menyiapkan Daftar Rekapitulasi Saldo Piutang dagang
e. Menyusun Neraca Saldo
4. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 90 menit (1,5 jam)
5. Kerjakan dengan teliti, cepat dan rapi

BOBOT PENILAIAN
Perincian bobot penilaian sebagai berikut:
"No."Tugas-tugas "Skor Maks "Skor Riil "
"1. "Posting ke dalam Buku Besar Umum "40 " "
"2. "Buku Pembantu – Piutang dagang "10 " "
"3. "Buku Pembantu – Utang dagang "10 " "
"4. "Daftar Rekapitulasi Saldo Piutang "5 " "
" "Dagang " " "
"5. "Daftar Rekapitulasi Saldo Utang "5 " "
" "Dagang " " "
"6. "Neraca Saldo "20 " "
"7. "Ketelitian, Kerapian, Kebersihan "10 " "
" "Total "100 " "
" "
" "
" "
" "
" "
" "
" "
" "
" "
" "
" "
" "
"DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER "
" "
"UD. MORO SENENG "
"TRIAL BALANCE, PER 30 NOVEMBER 2015 "
"KODE "
"NAMA AKUN "
"DEBET "
"KREDIT "
" "
"1-1100 "
"Cash in Bank "
"52.000 "
" "
" "
"1-1200 "
"Petty Cash "
"5.000 "
" "
" "
"1-1300 "
"Accounts Receivable "
"82.500 "
" "
" "
"1-1400 "
"Allowance for Doubtful Debt "
" "
"10.500 "
" "
"1-1500 "
"Inventory "
"520.000 "
" "
" "
"1-1600 "
"Store Supplies "
"16.500 "
" "
" "
"1-1700 "
"Prepaid insurance "
"18.000 "
" "
" "
"1-1800 "
"Prepaid rent "
"30.000 "
" "
" "
"1-1900 "
"Prepaid tax "
"89.000 "
" "
" "
"1-2100 "
"Stock investment "
"112.000 "
" "
" "
"1-3100 "
"Equipment at Cost "
"60.000 "
" "
" "
"1-3110 "
"Equipment Accum Dep "
" "
"4.800 "
" "
"2-1100 "
"Master card "
" "
"2.100 "
" "
"2-1200 "
"Account Payable "
" "
"66.000 "
" "
"2-1400 "
"PPN Payable "
" "
" 10.720 "
" "
"2-1500 "
"PPN outcome "
" "
"41.800 "
" "
"2-1600 "
"PPN Income "
" 31.080 "
" "
" "
"2-2100 "
"Bank Permata Loan "
" "
" 312.000 "
" "
"3-1100 "
"Tn. Seno Sujayat Capital "
" "
"410.430 "
" "
"3-1200 "
"Tn. Seno Sujayat drawing "
" 24.100 "
" "
" "
"4-1100 "
"Sales "
" "
"526.000 "
" "
"4-1200 "
"Sales Return "
" 16.000 "
" "
" "
"4-1300 "
"Sales discount "
"29.000 "
" "
" "
"5-1100 "
"Cost of Goods sold computer "
"310.800 "
" "
" "
"5-1200 "
"Freight paid "
"6.500 "
" "
" "
"5-1300 "
"Purchase discount "
" "
"30.100 "
" "
"6-1100 "
"Advertising expense "
"2.100 "
" "
" "
"6-1200 "
"Tel & elec. Expense "
"7.600 "
" "
" "
"6-1300 "
"Store supplies expense "
"11.150 "
" "
" "
"6-1400 "
"Bad debt expense "
"4.600 "
" "
" "
"6-1450 "
"Spoilage expenses "
"8.500 "
" "
" "
"6-1500 "
"Depreciation expense "
"4.800 "
" "
" "
"6-1600 "
"Insurance expense "
" 6.000 "
" "
" "
"6-1700 "
"Rent expense "
"22.000 "
" "
" "
"6-1800 "
"Wages and salaries expense "
"50.500 "
" "
" "
"6-9000 "
"Other operating expense "
"6.000 "
" "
" "
"8-1100 "
" Interest revenue "
" "
"35.000 "
" "
"8-1200 "
"Dividend income "
" "
"59.680 "
" "
"8-1300 "
"Gain loss on sale of stock "
" "
"5.600 "
" "
"8-1400 "
"Freight collected "
" "
"18.800 "
" "
"8-1500 "
"Late fees collected "
" "
"4.800 "
" "
"9-1100 "
"Interest expense "
"6.500 "
" "
" "
"9-1200 "
"Bank service charges "
"3.800 "
" "
" "
"9-1300 "
"Late fees paid "
"2.300 "
" "
" "
" "
" "
"1.538.330 "
"1.538.330 "
" "
" "
"DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER "
"Daftar Customer "
"No. "
"Nama "
"Alamat "
"Telepon "
" "
"C001 "
"Toko Langgeng Utama "
"Jl. Jend. Sudirman No. 46, Surabaya "
"031 8975732 "
" "
"C002 "
"Toko Elektro Jaya "
"Jl. Mesjid Raya No. 8, Surabaya "
"031 8297115 "
" "
"C003 "
"Toko Indo Maju "
"Jl. Tikukur No. 13 Surabaya "
"031 8772010 "
" "
"C004 "
"Toko Merah Putih "
"Jl. Riau No. 33 Surabaya "
"031 8769419 "
" "
" "
"Daftar Supplier "
"No. "
"Nama "
"Alamat "
"Telepon "
" "
"S001 "
"PT. SURYA "
"Jl. Mawar No. 12 , Surabaya "
"031 7225877 "
" "
"S002 "
"PT. INDO TECH "
"Jl. Moh. Hatta No. 31, Surabaya "
"021 380 2900 "
" "
"S003 "
"PT. JAYA TECH "
"Jl.Mangga No. 29, Surabaya "
"031 630 1234 "
" "
" "
" "
" "
" "
" "
" "
" "
" "
" "
" "
"DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG "
"Per 30 Nopember 2016 "
"Nama "
"No. Faktur "
"Tanggal "
"Penjualan "
"PPN Outcome "
"TERMIN "
" "
"Toko Langgeng Utama "
"F-11/12 "
"25/11/2016 "
"30.000.000 "
"3.000.000 "
"2/10,N/30 "
" "
"Toko Elektro Jaya "
"F-11/25 "
"29/11/2016 "
"25.000.000 "
"2.500.000 "
"2/10,N/30 "
" "
"Toko Indo Maju "
"F-11/10 "
"23/11/2016 "
"20.000.000 "
"2.000.000 "
"2/10,N/30 "
" "
"Toko Merah Putih "
"- "
"- "
"- "
"- "
"2/10,N/30 "
" "
" "
" "
" "
"75.000.000 "
"7.500.000 "
" "
" "
" "
"DAFTAR SALDO UTANG DAGANG "
"Nama "
"No. Faktur "
"Tanggal "
"Pembelian "
"PPN Income "
"TERMIN "
" "
"PT. SURYA "
"C.15234 "
"23/11/2016 "
"20.000.000 "
"2.000.000 "
"3/10,N/30 "
" "
"PT. INDO TECH "
"F.1289 "
"20/11/2016 "
"15.000.000 "
"1.500.000 "
"3/10,N/30 "
" "
"PT. JAYA TECH "
"Fk.2011 "
"28/11/2016 "
"25.000.000 "
"2.500.000 "
"3/10,N/30 "
" "
" "
" "
" "
"60.000.000 "
"6.000.000 "
" "
" "
" "
"PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN "
"No. "
"Kode "
"Nama Item "
"Quantity "
"Price/Unit "
"Tax "
" "
"1 "
"T1301C "
"PORTEGE-M300 "
"20 "
"Rp16.000.000 "
"PPN "
" "
"2 "
"T7102C "
"SATELITE-M30 "
"16 "
"Rp12.500.000 "
"PPN "
" "
" "
"JASA SERVICE/REPARASI KOMPUTER "
"No. "
"Kode "
"Nama Item "
"Quantity "
"Price/Unit "
"Tax "
" "
"1 "
"SRV-01 "
"Light Service "
"1 COMPUTER "
"Rp200.000 "
"NT "
" "
"2 "
"SRV-02 "
"Medium Servives "
"1 COMPUTER "
"Rp400.000 "
"NT "
" "
"3 "
"SRV-03 "
"Heavy Services "
"1 COMPUTER "
"Rp700.000 "
"NT "
" "

UD. MORO SENENG
JURNAL PENERIMAAN KAS
Bulan: Desember 2015
(Dalam Ribuan Rupiah)
"DATE "INVOICE "DESCRIPTION "REF "DEBIT "CREDIT "
" "NO. " " " " "
" "
"DEBIT "CREDIT "
"ACC. "AMOUNT "ACC. "AMOUNT "
"NUMBER " "NUMBER " "
"1-1100 "543.523 "1-1300 "276.600 "
"2-1500 "402 "1-2100 "42.000 "
" 4-1300"4.020 "2-1500 " 20.600"
" " "4-1100 "206.000 "
" " "8-1200 "2.500 "
" " "8-1400 "45 "
" " "8-1500 "200 "
" "547.945 " "547.945 "

UD. MORO SENENG
JURNAL PENGELUARAN KAS
"DATE "INVOICE "DESCRIPTION "NO. "POS "DEBIT "CREDIT "
" "NO. " "CEK "REFF " " "
" "
"DEBIT "DEBIT "
"ACC. "ACC. "ACC. "ACC. "
"NUMBER "NUMBER "NUMBER "NUMBER "
"2-1100 "3.600 "1-1100 "348.405 "
"2-1200 "324.500 " 2-1600" 780 "
"2-1400 "10.720 " 5-1300" 7.800 "
"2-2100 "15.000 " " "
"9-1100 "3.015 " " "
"9-1400 "150 " " "
" "356.435 " "356.435 "

UD. MORO SENENG
JURNAL PEMBELIAN
Bulan : Desember 2015
"DATE "INVOICE"DESCRIPTION "REF "DEBIT "CREDIT "
" "NO. " " " " "
" " " " " " "
" "
"DEBIT "DEBIT "DEBIT "DEBIT "
"ACC. "ACC. NUMBER "ACC. "ACC. NUMBER "
"1-1500 "928.000 "2-1200 "1.021.020 "
"2-1600 "92.800 " " "
"5-1200 "220 " " "
" "1.021.020 " "1.021.020 "

"UD. MORO SENENG "
"JURNAL PENJUALAN "
"BULAN DESEMBER 2015 "

"DATE "INVOICE"DESCRIPTION "REF "DEBIT " "KREDIT "
" "NO. " " " " " "
" " " " " "COGS (Dr.)/ " "
" " " " " "INVENTORY " "
" " " " " "(Cr.) " "
" "
"DEBIT "CREDIT "
"1-1300 "903.830 "1-1500 "701.500 "
"5-1100 "701.500 "2-1500 "82.150 "
" " "4-1100 "821.500 "
" " "8-1400 "180 "
" " " " "
" "1.605.330" "1.605.330"
"UD. MORO SENENG " "
"JURNAL UMUM " "
"BULAN DESEMBER 2015 " "

"TANGGAL "NO. "KETERANGAN "REF "DEBIT "KREDIT "
" "BUKTI " " " " "
"Des "5 "BM12-0 "Other operating expense " "1.500 " "
" " " " Master Card " " "1.500 "
" " " " " " " "
" "7 "NK12-1 "Sales Return " "52.000 " "
" " " "PPN Outcome " "5.200 " "
" " " " Account " " "57.200 "
" " " "Receivable " " " "
" "7 "BM12-1 "Inventory " "44.500 " "
" " " " COGS " " "44.500 "
" " " " " " " "
" "11 "NK-1 "Account Payable " "45.100 " "
" " " " PPN Income " " "4.100 "
" " " " Inventory " " "41.000 "
" " " " " " " "
" "13 "KN01 "COGS " "180.000 " "
" " " " Inventory " " "180.000 "
" " " " " " " "
" " " " " " " "
" " " " " "328.300 "328.300 "

"RECAPITULATION "
"1-1500 "44.500 "1-1300 "57.200 "
"2-1200 "45.100 "1-1500 "221.000 "
"2-1500 "5.200 "2-1100 "1.500 "
"4-1200 "52.000 "2-1600 "4.100 "
"5-1100 "180.000 "5-1100 " 44.500 "
"6-9000 "1.500 " " "
" " " " "
" "328.300 " "328.300 "

"UD. MORO SENENG "
"JURNAL KAS KECIL "


"DATE "INVOICE "DESCRIPTION "DEBIT "CREDIT "
" "NO. " " " "
" " " "ACC. NAME "ACC. "AMOUNT "PETTY CASH"
" " " " "NUMBER " " "
" Des "
"3-1200 "1.000 "1-1200 "4.450 "
"6-1100 "750 " " "
"6-1200 "950 " " "
"6-1300 "1.000 " " "
"6-9000 "800 " " "
" "4.500 " "4.500 "

"KARTU PERSEDIAAN DESEMBER 2015 "
"NOMOR ITEM : PM300 NAMA BARANG : PORTEGE-M300 "


"DATE "INVOICE "DESCRIPTION "IN "OUT "BALANCE "
" "NO. " " " " "
" "
"NOMOR ITEM : SM300 NAMA BARANG : SATELITE-M300 "


"DATE "INVOICE "DESCRIPTION "IN "OUT "BALANCE "
" "NO. " " " " "
" " " "
"1. "Jurnal Penyesuaian (Adjustment "15 "
" "Entries) " "
"2. "Kertas Kerja (Worksheet) "20 "
"3. "Laporan Keuangan "40 "
"4. "Jurnal Penutup "5 "
"5. "Neraca Saldo Setelah Penutupan "5 "
"6. "Posting Jurnal Penyesuaian & Jurnal "5 "
" "Penutup " "
"8. "Ketelitian, Kerapian, Kebersihan "10 "
"Total "100 "

"UD. MORO SENENG "
"TRIAL BALANCE, PER 30 DESEMBER 2015 "
"KODE "NAMA AKUN "DEBET "KREDIT "
"1-1100"Cash in Bank "247.118 " "
"1-1200"Petty Cash "500 " "
"1-1300"Accounts Receivable "652.530 " "
"1-1400"Allowance for Doubtful " "10.500 "
" "Debt " " "
"1-1500"Inventory "570.000 " "
"1-1600"Store Supplies "16.500 " "
"1-1700"Prepaid insurance "18.000 " "
"1-1800"Prepaid rent "30.000 " "
"1-1900"Prepaid tax "89.000 " "
"1-2100"Stock investment "70.000 " "
"1-3100"Equipment at Cost "60.000 " "
"1-3110"Equipment Accum Dep " "4.800 "
"2-1100"Master card " "- "
"2-1200"Account Payable " "717.420 "
"2-1400"PPN Payable " "- "
"2-1500"PPN outcome " "138.948 "
"2-1600"PPN Income "119.000 " "
"2-2100"Bank Permata Loan " "297.000 "
"3-1100"Tn. Seno Sujayat Capital " "410.430 "
"3-1200"Tn. Seno Sujayat drawing "25.100 " "
"4-1100"Sales " "1.553.500 "
"4-1200"Sales Return "68.000 " "
"4-1300"Sales discount "33.020 " "
"5-1100"Cost of Goods sold "1.147.800 " "
" "computer " " "
"5-1200"Freight paid "6.720 " "
"5-1300"Purchase discount " "37.900 "
"6-1100"Advertising expense "2.850 " "
"6-1200"Tel & elec. expense "8.550 " "
"6-1300"Store supplies expense "12.150 " "
"6-1400"Bad debt expense "4.600 " "
"6-1450"Spoilage expenses "8.500 " "
"6-1500"Depreciation expense "4.800 " "
"6-1600"Insurance expense "6.000 " "
"6-1700"Rent expense "22.000 " "
"6-1800"Wages and salaries expense"50.500 " "
"6-9000"Other operating expense "8.300 " "
"8-1100" Interest revenue " "35.000 "
"8-1200"Dividend income " "62.180 "
"8-1300"Gain loss on sale of stock" "5.600 "
"8-1400"Freight collected " "19.025 "
"8-1500"Late fees collected " "5.000 "
"9-1100"Interest expense "9.515 " "
"9-1200"Bank service charges "3.800 " "
"9-1300"Late fee paid "2.450 " "
" " "3.297.303 "3.297.303 "

UD. MORO SENENG
JURNAL PENERIMAAN KAS
"DATE "INVOICE "DESCRIPTION "REF "DEBIT "CREDIT "
" "NO. " " " " "
" "
"DEBIT "CREDIT "
"1-1100 "543.523 "1-1300 "276.600 "
"2-1500 "402 "1-2100 "42.000 "
" 4-1300"4.020 "2-1500 " 20.600"
" " "4-1100 "206.000 "
" " "8-1200 "2.500 "
" " "8-1400 "45 "
" " "8-1500 "200 "
" "547.945 " "547.945 "

UD. MORO SENENG
JURNAL PENGELUARAN KAS
"DATE "INVOICE "DESCRIPTION "NO. "POS "DEBIT "CREDIT "
" "NO. " "CEK "REFF " " "
" "
"DEBIT "DEBIT "
"ACC. "ACC. "ACC. "ACC. "
"NUMBER "NUMBER "NUMBER "NUMBER "
"2-1100 "3.600 "1-1100 "348.405 "
"2-1200 "324.500 " 2-1600" 780 "
"2-1400 "10.720 " 5-1300" 7.800 "
"2-2100 "15.000 " " "
"9-1100 "3.015 " " "
"9-1400 "150 " " "
" "356.435 " "356.435 "

UD. MORO SENENG
JURNAL PEMBELIAN
Bulan : Desember 2015
"DATE "INVOICE"DESCRIPTION "REF "DEBIT "CREDIT "
" "NO. " " " " "
" " " " " " "
" "
"1-1500 "928.000 "2-1200 "1.021.020 "
"2-1600 "92.800 " " "
"5-1200 "220 " " "
" "1.021.020 " "1.021.020 "

"UD. MORO SENENG "
"JURNAL PENJUALAN "

"DATE "INVOICE"DESCRIPTION "REF "DEBIT " "KREDIT "
" "NO. " " " " " "
" " " " " "COGS (Dr.)/ " "
" " " " " "INVENTORY " "
" " " " " "(Cr.) " "
" "
"DEBIT "CREDIT "
"1-1300 "903.830 "1-1500 "701.500 "
"5-1100 "701.500 "2-1500 "82.150 "
" " "4-1100 "821.500 "
" " "8-1400 "180 "
" " " " "
" "1.605.330" "1.605.330"
"UD. MORO SENENG " "
"JURNAL UMUM " "
"BULAN DESEMBER 2015 " "

"TANGGAL "NO. "KETERANGAN "REF "DEBIT "KREDIT "
" "BUKTI " " " " "
"Des "5 "BM12-0 "Other operating expense " "1.500 " "
" " " " Master Card " " "1.500 "
" " " " " " " "
" "7 "NK12-1 "Sales Return " "52.000 " "
" " " "PPN Outcome " "5.200 " "
" " " " Account " " "57.200 "
" " " "Receivable " " " "
" "7 "BM12-1 "Inventory " "44.500 " "
" " " " COGS " " "44.500 "
" " " " " " " "
" "11 "NK-1 "Account Payable " "45.100 " "
" " " " PPN Income " " "4.100 "
" " " " Inventory " " "41.000 "
" " " " " " " "
" "13 "KN01 "COGS " "180.000 " "
" " " " Inventory " " "180.000 "
" " " " " " " "
" " " " " " " "
" " " " " "328.300 "328.300 "

"RECAPITULATION "
"1-1500 "44.500 "1-1300 "57.200 "
"2-1200 "45.100 "1-1500 "221.000 "
"2-1500 "5.200 "2-1100 "1.500 "
"4-1200 "52.000 "2-1600 "4.100 "
"5-1100 "180.000 "5-1100 " 44.500 "
"6-9000 "1.500 " " "
" " " " "
" "328.300 " "328.300 "

"UD. MORO SENENG "
"JURNAL KAS KECIL "


"DATE "INVOICE "DESCRIPTION "DEBIT "CREDIT "
" "NO. " " " "
" " " "ACC. NAME "ACC. "AMOUNT "PETTY CASH"
" " " " "NUMBER " " "
" Des "
"3-1200 "1.000 "1-1200 "4.450 "
"6-1100 "750 " " "
"6-1200 "950 " " "
"6-1300 "1.000 " " "
"6-9000 "800 " " "
" "4.500 " "4.500 "

PETUNJUK MENYELESAIKAN SOAL PRAKTIK
MEMBUAT REKONSILIASI FISKAL DAN SPT TAHUNAN PPh BADAN

1. Perhatikan informasi yang tersedia.
2. Pahami semua transaksi yang terjadi di dalam kasus
3. Pahami karakteristik masing-masing transaksi
4. Hitung transaksi yang masuk ke dalam koreksi positif dan negatif
5. Entry koreksi positif dan negatif ke dalam laporan fiskal
6. Dari data awal diatas lalu masukkan ke dalam SPT Tahunan PPh Badan
7. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 180 menit (3 jam)
8. Kerjakan dengan teliti, cepat dan rapi.

BOBOT PENILAIAN

Perincian bobot penilaian sebagai berikut :
"No. "Tugas-tugas "Skor Maks "
"1. "Laporan Koreksi fiskal "60 "
"2. "Kelengkapan SPT Badan "40 "
"Total "100 "

PT Global Electric adalah salah satu perusahaan nasional yang bergerak di
bidang perdagangan alat kantor. Perusahaan ini didirikan pada tahun 2009
dan terdaftar sebagai wajib pajak pada tahun yang sama di KPP Tegalsari
Surabaya. Dalam memenuhi kewajiban perpajakannya. PT Global Electric
diwajibkan menggunakan pembukuan. Berikut data milik PT Global Electric:

1. Pemegang saham

"Nama "Alamat "NPWP "Jml modal "Dividen "
" " " "disetor " "
" " " "Rp "% " "
"Taufik "Jl. Nias No "16.123.657.001.00"200.000.00"40 "20.000.00"
" "3 Surabaya "0 "0 " "0 "
"Angga "Jl. Lombok "16.443.589.8.001."150.000.00"30 "15.000.00"
" "No 10 "000 "0 " "0 "
" "Surabaya " " " " "
"Herdi "Jl. Jakarta "04.549.432.8.001."100.000.00"20 "10.000.00"
" "No 5 "000 "0 " "0 "
" "Surabaya " " " " "
"PT "Jl. Sumatera"01.443.521.8.001." "10 " "
"Sejahtera "No "000 "50.000.000" "5.000.000"
" "18Surabaya " " " " "

2. Data perusahaan
Nama : PT Global Electric
NPWP : 01.156.778.8-001.000
Alamat : Jl. Sulawesi No 8 Surabaya
Jenis usaha : Perdagangan Alat Kantor
Telepon/Faximili : 031-83503231/85657340
Periode Pembukuan : Januari s.d Desember 2015
Opini auditor : Wajar tanpa pengecualian
Nama KAP : KAP Tanzil dan Rekan
NPWP KAP : 01.645.890.8-001.000
Nama akuntan publik : Indah Septiana, SE, M.Ak, CA
NPWP : 18.432.588.8-001.000
Nama direktur : Febrika Danuarta
NPWP Direktur : 16-567.699.8-001.000
Alamat Direktur : Jl. Irian Barat No 2 Surabaya

3. Daftar penyusutan aset menurut akuntansi
"Jenis "Perhitungan penyusutan aset (Metode garis lurus) "
"aset " "
" "Tanggal "Umur "Kas "Nilai "Beban "
" "perolehan "ekonomis "perolehan "residu "penyusutan "
" " " "(Rp) " "per tahun "
"Gedung "2 Januari "25 tahun "475.000.00"37.500.000"17.500.000 "
" "2000 " "0 " " "
"Kendaraa"4 Mei 2009 "10 tahun "120.000.00"15.000.000"10.500.000 "
"n " " "0 " " "
"Mesin "1 Januari "8 tahun "40.000.000"4.000.000 "4.500.000 "
" "2010 " " " " "
"Peralata"2 Juni 2012"5 tahun "22.500.000"2.500.000 "4.000.000 "
"n " " " " " "
"Inventar"6 Januari "5 tahun "7.500.000 "2.000.000 "1.100.000 "
"is "2013 " " " " "

"PT GLOBAL ELECTRIC "
" Laporan laba rugi "
" Untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2015 "
" "
" " " " "
" Pendapatan dari Penjualan " " " "
" Penjualan " " " "
" " "Rp2,625,060,0" "
" " "00 " "
" Dikurangi: Retur dan " Rp " " "
"Potongan Penjualan "3,110,000 " " "
" Diskon Penjualan " Rp " Rp " "
" "2,180,000 "(5,290,000) " "
" Penjulan bersih " " " "
" " " "Rp2,619,770,0"
" " " "00 "
" Beban Pokok Penjualan " " " "
" Persediaan per 1 Januari " " Rp " "
"2015 " "325,200,000 " "
" Pembelian " " " "
" "Rp1,872,155,0" " "
" "00 " " "
" Dikurangi retur dan pot. " Rp " " "
"Pembelian "(5,569,500) " " "
" Pembelian bersih " " " "
" "Rp1,866,585,5" " "
" "00 " " "
" Ditambah ongkos kirim " Rp " " "
"pembelian "7,650,000 " " "
" Harga pokok pembelian " " " "
" " "Rp1,874,235,5" "
" " "00 " "
" Barang yang tersedia dijual " " " "
" " "Rp2,199,435,5" "
" " "00 " "
" Dikurangi persediaan, 31 Des" " Rp " "
"2015 " "(235,245,000)" "
" Beban pokok penjualan " " " "
" " " "Rp1,964,190,5"
" " " "00 "
" Laba kotor " " " Rp "
" " " "655,579,500 "
" Beban operasi " " " "
" Beban Penjualan " " " "
" Beban gaji staf penjualan " Rp " " "
" "20,350,000 " " "
" Beban iklan " Rp " " "
" "10,325,000 " " "
" Beban penyusutan " Rp " " "
" "37,600,000 " " "
" Ongkos kirim penjualan " Rp " " "
" "15,050,000 " " "
" Beban perjalanan " Rp " " "
" "27,500,000 " " "
" Jumlah beban penjualan " " " "
" " "Rp110,825,000" "
" Beban administrasi " " " "
" Beban gaji staf adm. " Rp " " "
" "20,070,000 " " "
" Beban sewa " Rp " " "
" "3,620,000 " " "
" Beban pajak " Rp " " "
" "27,000,000 " " "
" Beban jasa audit " Rp " " "
" "15,000,000 " " "
" Beban rekreasi karyawan " Rp " " "
" "3,000,000 " " "
" Beban bahan habis pakai " Rp " " "
" "760,000 " " "
" Beban adm. Lain " Rp " " "
" "835,000 " " "
" Jumlah beban adm. " " Rp " "
" " "70,285,000 " "
" Jumlah beban operasi " " " "
" " " "Rp(181,110,00"
" " " "0) "
" Laba operasi " " " Rp "
" " " "474,469,500 "
" Pendapatan dan beban lain " " " "
" Pendapatan sewa " " Rp " "
" " "17,705,000 " "
" Pendapatan bunga " " Rp " "
" " "2,000,000 " "
" Beban bunga " " Rp " "
" " "(1,220,000) " "
"Jumlah pendapatan dan beban " " " Rp "
"lain-lain " " "18,485,000 "
" Laba bersih " " " Rp "
" " " "492,954,500 "

Informasi Tambahan
a. beban gaji staf penjualan, termasuk di dalamnya pemberian kupon isi
ulang ponsel senilai Rp1.200.000,00 pemberian ini hanya sebagai
kenikmatan yang diberikan perusahaan, dan tidak ada hubungan dengan
promosi ataupun pemasaran produk. Sementara itu, beban gaji staf
adminstrasi sebesar Rp1.750.000,00 diberikan dalam bentuk natura berupa
beras, gula dan minyak goreng.
b. total pendapatan sewa sebesar Rp17.705.000,00 terdiri dari pendapatan
perusahaan atas gedung yang disewakan kepada PT. Ardilles senilai
Rp5.000.000,00 dan kendaraan yang disewa PT Hisamitsu (NPWP
01.836.883.8.001.000) senilai Rp12.705.000. PT Ardilles memberikan
nomor bukti pemotongan 09/PPh_23/07/15 tertanggal 10 Juli 2015.
c. perusahaan memiliki simpanan di Bank BNI dalam bentuk deposito sebesar
Rp100.000.000,00. Suku bunga deposito tersebut 10 % per tahun.
Pendapatan bunga sebesar Rp2.000.000,00 yang tercantum dalam laporan
laba rugi berasal dari deposito tersebut.
d. Perusahaan melakukan impor barang senilai Rp342.500.000,00. Kredit
pajak PPh pasal 22 atas impor tersebut telah dipungut pihak Bea dan
Cukai (NPWP 00.544.388.8.001.000) sebesar Rp25.687.500,00 dengan nomor
bukti pemotongan 08/PPh_22/09/15 tertanggal 10 September 2015.
e. Beban administrasi lain-lain, didalamnya terdapat sumbangan kepada
masyarakat di sekitar lingkungan perusahaan sebesar Rp500.000,00 untuk
kerja bakti jumat bersih.
f. Angsuran PPh pasal 25 per bulan yang dilaporkan adalah Rp2.250.000,00,
atau total angsuran PPh pasal 25 sepanjang tahun 2015 yang tercantum
dalam laporan laba rugi adalah Rp27.000.000,00.
g. Biaya perjalanan, yang di dalamnya terdapat biaya perjalanan keluarga
pemegang saham sebesar Rp20.000.000,00.
h. Beban rekreasi karyawan merupakan imbalan dalam bentuk natura menurut
aturan perpajakan, sehingga beban tersebut tidak dapat dibebankan dalam
laporan keuangan fiskal. Beban rekreasi karyawan diberikan pada karywan
dan keluarga karyawan sebesar Rp3.000.000,00.

Diminta :
1. Buatlah Rekonsiliasi Fiskal yang dibutuhkan
2. Buatlah SPT Tahunan Wajib pajak badan

-----------------------

Paket

2

DOKUMEN NEGARA

UD. MORO SENENG
Jl. Mayjend Sungkono No. 30
Surabaya

BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-1
Tanggal : 1 Desember 2015

Cek ( Nomor Cek : M21 Tanggal Cek : 1/12/2015

Diterima dari "PT. Makmur Adil, Surabaya " "Jumlah "Rp2.500.000,00 "
"Dengan Huruf "Dua juta lima ratus ribu rupiah " "Keterangan "Diterima
deviden kas (cash dividend) sebesar Rp2.500 per lembar saham. pemilikan
saham dari PT Makmur Adil sebagai investasi jangka panjang sebanyak 1000
lembar " "
Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh

(Seno Sujayat) (Aini) (………………)


UD. MORO SENENG
Surabaya

VOUCHER KAS KECIL
Nomor : V12-1

Dibayarkan Kepada "Percetakan "Olympia", jl Angkasa Surabaya " "Jumlah
"Rp750.000,00 " "Dengan Huruf "Tujuh ratuslima puluh ribu rupiah "
"Keterangan "Pembuatan brosur perusahaan untuk keperluan iklan " "

Disetujui oleh :

(Seno Sujayat)

Dibayar oleh :

(Aini)

Dibukukan oleh :

(………………)

UD. MORO SENENG
Surabaya


Cek ( Nomor Cek : BS21 Tanggal Cek : 3/12/2015

Diterima dari "Toko Langgeng Utama, Jl. Jend. Sudirman Surabaya " "Jumlah
"Rp32.340.000,00 " "Dengan Huruf "Tiga puluh dua juta tiga ratus empat
puluh ribu rupiah " "Keterangan "Pelunasan faktur F11-12 tertanggal 25
November 2015 denga diskon 2% (Untuk Sales dan PPN Outcome) " "
Disetujui oleh : Dibayar oleh :
Dibukukan oleh

(Seno Sujayat) (Aini)
(………………)

UD. MORO SENENG
Surabaya

VOUCHER KAS KECIL
Nomor : V12-2

Dibayarkan Kepada "Kantor PLN dan PT Telkom " "Jumlah "Rp950.000,00 "
"Dengan Huruf "Sembilan rarus lima puluh ribu rupiah " "Keterangan
"Rekening listrik bulan November 2015 Rp450.000,-
Rekening telepon bulan November 2015 Rp500.000,- " "

Disetujui oleh :

(Seno Sujayat)

Dibayar oleh :

(Aini)

Dibukukan oleh :

(………………)

UD. MORO SENENG
Surabaya

BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-0

Kepada "Teknisi Akuntansi " "Dari "Bp Seno Sujayat " "Isi Memo "Pembayaran
harga tiket dengan marter Card untuk tiket Lion Air Surabaya-Jakarta PP
untuk urusan bisnis oleh Pemilik perusahaan sebesar Rp1.500.000,- (Satu
juta lima ratus ribu rupiah). beban tersebut menjadi tanggungan perusahaan
dan digolongkan sebagai beban operasi lain-lain " "

Diketahui oleh :

(Seno Sujayat)

Diterima oleh :

(Aini)

Dibukukan oleh :

(………………)

UD. MORO SENENG
Jl. Mayjend Sungkono No. 30 FAKTUR
Surabaya

No. F12-2 Tanggal: 6 Desember 2015

Kepada Yth.
Toko Elektro Jaya
Jl. Mesjid Raya No. 8
Surabaya "Tgl. Kirim "6 Desember 2015 " " "Purchase Order # "121 " "
"Termin " 2/10, N/30 " "
Jumlah "Rp245.300.000,- " "Dengan Huruf "Dua ratus empat puluh lima juta
tiga ratus ribu rupiah " "Keterangan "Perincian sbb : " "
Qty "Item No. "Description "Price (Rp) "Tax " "8 "PM300 "PortegeM300
"18.500.000 "PPN " "5 "SM300 "Satelite-M300 "15.000.000 "PPN " " "Freight
Collected "0 "N-T " "

Disetujui oleh :

(Seno Sujayat)

Salesman,

(Fatkhur)

Dibukukan oleh :

(………………)

COPY

FAKTUR


UD. MORO SENENG
Surabaya

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-1

Cek ( Nomor Cek : C12-1 Tanggal Cek : 6/12/2015

Diterima dari "PT. JAYA TECH, Jl. Mangga No. 29 Surabaya " "Jumlah
"Rp26.675.000,00 " "Dengan Huruf "Dua puluh enam juta enam ratus tujuh
puluh lima ribu rupiah " "Keterangan "Pelunasan faktur F11-12 tertanggal 25
November 2015 denga diskon 2% (Untuk Sales dan PPN Outcome) " "


Dokumen Transaksi No.8

UD. MORO SENENG
Jl. Mayjend Sungkono No. 30 NOTA KREDIT
Surabaya

No. NK12-1 Tanggal: 7 Desember 2015

Kepada Yth.
Toko Elektro Jaya
Jl. Mesjid Raya No. 8
Surabaya "Atas faktur No. "F12-1 " " "Tertanggal "6 Desember 2015 " "
Kami telah mengkredit rekening saudara untuk barang yang telah
dikembalikan :
Jumlah "Rp57.200.000,- " "Dengan Huruf "Lima puluh tujuh juta dua ratus
ribu rupiah " "Keterangan "Perincian sbb : " "

Disetujui oleh :

(Seno Sujayat)

Salesman,

(Fatkhur)

Dibukukan oleh :

(………………)

COPY

Disetujui oleh :

Andrian
(Andrian)

Salesman,

Andri
(Andri)

Dibukukan oleh :

(………………)


UD. MORO SENENG
Surabaya


Kepada "Teknisi Akuntansi " "Dari "Bp Seno Sujayat " "Isi Memo "Ini adalah
bukti pendukung Nota kredit (Copy) No. NK12-1 tertanggal 7 Desember 2015
yang dikirim ke Toko Elektro Jaya, Surabaya.
Bahwa harga pokok untuk barang-barang yang dikembalikan (Sales Return)
karena rusak sbb:
PM300 Portege-M300 sebesar Rp16.000.000,-/ per unit
SM300 SATELITE-M300 sebesar Rp12.500.000,-/ per unit " "

Disetujui oleh :

(Seno Sujayat)

Dibukukan oleh :

(………………)


UD. MORO SENENG
Surabaya

VOUCHER KAS KECIL
Nomor : V12-3

Dibayarkan Kepada "Toko Alfa niaga , Jl. Suparman, Surabaya " "Jumlah
"Rp1.000.000,00 " "Dengan Huruf "Satu juta rupiah " "Keterangan "Pembelian
perlengkapan toko Rp1.000.000,- " "

Disetujui oleh :

(Seno Sujayat)

Dibayar oleh :

(Aini)

Dibukukan oleh :

(………………)


UD. MORO SENENG
Surabaya



Diterima dari "PT SURYA, Surabaya " "Jumlah "Rp22.000.000,00 " "Dengan
Huruf "Dua puluh dua juta rupiah " "Keterangan "Pelunasan faktur C15234
tertanggal 23 November 2015 " "
Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan
oleh



PT JAYA TECH
Jl. Mayjend Sungkono No. 30 Tanggal: 10 Desember 2015
Surabaya

FAKTUR No. F05
Kepada Yth.
UD. MORO SENENG
Jl. Abadi No. 50
Surabaya "Tgl. Kirim "10 Desember 2015 " " "Purchase Order # "14A " "
"Termin " 3/10, N/30 " "
Jumlah "Rp303.600.000,- " "Dengan Huruf "Tiga ratus tiga juta enam ratus
ribu rupiah " "Keterangan "Perincian sbb : " "

Mengetahui :

(Rudy)

Bag. Penjualan,

(Ayu Dahlia)

Bag. Pembukuan :

(………………)

PT JAYA TECH
Jl. Mangga No. 29
Surabaya

NOTA KREDIT No. NK-1
Tanggal: 11 Desember 2015
Kepada Yth.
UD. MORO SENENG
Surabaya "Atas faktur No. "F05 " " "Tertanggal "10 Desember 2015 " "
Kami telah mengkredit rekening saudara untuk barang yang telah
dikembalikan :
Jumlah "Rp45.100.000,- " "Dengan Huruf "Empat puluh lima juta seratus ribu
rupiah " "Keterangan "Perincian sbb : " "

Mengetahui :

(Faisal)

Bag. Penjualan,

(Puput)

Bag. Pembukuan :

(………………)



UD.MORO SENENG
Surabaya


Cek ( Nomor Cek : SS142 Tanggal Cek : 12/12/2015

Diterima dari "Toko Elektro Jaya, Surabaya " "Jumlah "Rp184.338.000,00 "
"Dengan Huruf "Seratus delapan puluh empat tiga ratus tiga puluh delapan
ribu rupiah " "Keterangan "Pelunasan faktur F12-2 tertanggal 6 Desember
2015 dikurangi dengan sales return dan diskon 2% dari net sales dan dari
PPN Outcome " "
Disetujui oleh : Diterima oleh : Dibukukan
oleh



UD. MORO SENENG
Jl. Mayjend Sungkono No. 30 NOTA KONTAN
Surabaya

No. KN01 Tanggal: 13 Desember 2015

Kepada Yth.
Penjualan Tunai "Tgl. Kirim "13 Desember 2015 " " "Purchase Order # "122 "
" "Termin " 2/10, N/30 " "
Jumlah "Rp226.645.000,- " "Dengan Huruf "Dua ratus dua puluh enam juta enam
ratus empat puluh lima rupiah " "Keterangan "Perincian sbb : " "
Qty "Item No. "Description "Price (Rp) "Tax " "5 "PM300 "Portege-M300
"18.000.00,- "PPN " "8 "SM300 "Satelite-M300 "14.500.00,- "PPN " " "Freight
Collected "45.000,- "N-T " "

Disetujui oleh :

(Seno Sujayat)

Salesman,

(Renata)

Dibukukan oleh :

(………………)

COPY


UD. MORO SENENG
Surabaya


Cek ( Nomor Cek : SS510 Tanggal Cek : 14/12/2015

Diterima dari "Toko Elektro Jaya, Surabaya " "Jumlah "Rp27.500.000,00 "
"Dengan Huruf "Dua puluh tujuh juta lima ratus ribu rupiah " "Keterangan
"Pelunasan faktur F11-25 tertanggal 29 November 2015 Sales plus PPN Outcome
" "
Disetujui oleh : Diterima oleh : Dibukukan oleh



UD. MORO SENENG
Surabaya


Cek ( Nomor Cek : C12-2A Tanggal Cek : 15/12/2015

Diterima dari "Ke kas negara Via Kantor Pos Jemur Sari " "Jumlah
"Rp10.720.000,00 " "Dengan Huruf "Sepuluh juta tujuh ratus dua puluh ribu
rupiah " "Keterangan "Pembayaran PPN Untuk bulan November 2015 " "



UD. MORO SENENG
Surabaya

VOUCHER KAS KECIL
Nomor : V12-4

Dibayarkan Kepada "Bp. Seno Sujayat, pemilik perusahaan " "Jumlah
"Rp1.000.000,00 " "Dengan Huruf "Satu juta rupiah " "Keterangan "Untuk
keperluan pribadi pemilik perusahaan " "

Disetujui oleh :

(Seno Sujayat)

Dibayar oleh :

(Aini)

Dibukukan oleh :

(………………)


UD. MORO SENENG
Surabaya


Kepada Yth.
Toko Langgeng Utama
Jl. Jend. Sudirman No. 46
"Termin " 2/10, N/30 " "
Jumlah "Rp188.185.000,- " "Dengan Huruf "Seratus delapan puluh delapan juta
seratus delapan puluh lima ribu rupiah " "Keterangan "Perincian sbb : " "
Collected "85.000 "N-T " "

Disetujui oleh :

(Seno Sujayat)

Salesman,

(Rio)

Dibukukan oleh :

(………………)

COPY


UD. MORO SENENG
Surabaya



Diterima dari "PT JAYA TECH, Surabaya " "Jumlah "Rp250.745.000,00 " "Dengan
Huruf "Dua ratus lima puluh juta tujuh ratus empat puluh lima ribu rupiah "
"Keterangan "Pelunasan faktur F05 tertanggal 10 Desember 2015 dikurangi
dengan retur pembelian dan diskon 3% yang dihitung dari Net purchases dan
dari PPN Income " "
oleh:

(Seno Sujayat) (Aini)
(………………)

Dibukukan oleh :

(………………)

Salesman,

(Rio Suyoko)

Disetujui oleh :

(Iqbal)


UD. MORO SENENG
Surabaya


Cek ( Nomor Cek : J011 Tanggal Cek : 20/12/2015

Diterima dari "Toko Merah Putih, Surabaya " "Jumlah "Rp6.000.000,00 "
"Dengan Huruf "Enam juta rupiah " "Keterangan "Piutang sebesar
Rp12.000.000,- (tidak termasuk PPN) yang telah dihapuskan dalam bulan
Oktober 2015 atas nama pelanggan Toko Merah Putih, ternyata dapat dibayar
kembali per tanggal tersebut sebesar 50%-nya. " "
oleh



PT SURYA
Jl. Mawar No.12 Tanggal: 22 Desember 2016
Surabaya

FAKTUR No. A17
Kepada Yth.
UD. MORO SENENG
Surabaya "Tgl. Kirim "22 Desember 2015 " " "Purchase Order # "29B " "
"Termin " 3/10, N/30 " "
Jumlah "Rp403.800.000,- " "Dengan Huruf "Empat ratus tiga juta delapan
ratus ribu rupiah " "Keterangan "Perincian sbb : " "

Mengetahui :

(Faisal)

Bag. Penjualan,

(Puput)

Bag. Pembukuan :

(………………)

UD. MORO SENENG
Surabaya



Diterima dari "PT. INDOTECH, Surabaya " "Jumlah "Rp16.650.000,00 " "Dengan
Huruf "Enam belas juta enam ratus lima puluh ribu rupiah " "Keterangan
"Pelunasan faktur F1289 tertanggal 20 November 2015 dengan denda 1% dari
Purchases " "
Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh:



Dibukukan oleh :

(………………)

Diterima oleh :

(Ny. Iqbal)

Diketahui oleh :

(Iqbal)


UD. MORO SENENG
Surabaya


Cek ( Nomor Cek : PC212 Tanggal Cek : 25/12/2015

Diterima dari "Toko Indo Maju, Surabaya " "Jumlah "Rp22.200.000,00 "
"Dengan Huruf "Dua puluh dua juta dua ratus ribu rupiah " "Keterangan
"Pelunasan faktur F11-10 tertanggal 23 November 2015 dengan denda 1% dari
sales. " "
Disetujui oleh : Diterima oleh : Dibukukan oleh



UD. MORO SENENG
Surabaya

VOUCHER KAS KECIL
Nomor : V12-5

Dibayarkan Kepada "Bp. Rochiman, Kebon Agung Surabaya " "Jumlah
"Rp800.000,00 " "Dengan Huruf "Delapan ratus ribu rupiah " "Keterangan
"Perbaikan atap toko yang rusak. (Masukkan sebagai beban operasi lain-
lain/Other Operational Expense) " "

Disetujui oleh :

(Seno Sujayat)

Dibayar oleh :

(Aini)

Dibukukan oleh :

(………………)


UD. MORO SENENG
Surabaya


Kepada Yth.
Toko Indo Maju
Jl.Tikukur No.13
"Termin " 2/10, N/30 " "
Jumlah "Rp470.345.000,- " "Dengan Huruf "EMpat ratus tujuh puluh juta tiga
ratus empat puluh lima ribu rupiah " "Keterangan "Perincian sbb : " "

Disetujui oleh :

(Seno Sujayat)

Salesman,

(Rio)

Dibukukan oleh :

(………………)

COPY


UD. MORO SENENG
Surabaya


Cek ( Nomor Cek : M35 Tanggal Cek : 27/12/2015

Diterima dari "Cash " "Perincian (Rp.) "400 lembar @Rp105.000,- per lembar
Rp42.000.000,- " "Dengan Huruf "Empat puluh dua juta rupiah " "Keterangan
"Dijual tunai 400 lembar saham PT Makmur Adil (Investasi jangka panjang)
dengan harga bersih (setelah dikurangi komisi untuk broker) sebesar
Rp105.000,- per lembar saham " "
oleh

(Seno Sujayat) (Ny Seno Sujayat)
(………………)


PT. INDOTECH
Jl. Moh. Hatta No. 31 Tanggal: 29 Desember 2015
Surabaya

FAKTUR No. G11
Kepada Yth.
UD. MORO SENENG
Surabaya "Tgl. Kirim "29 Desember 2015 " " "Purchase Order # "34C " "
"Termin " 3/10, N/30 " "
Jumlah "Rp313.620.000,- " "Dengan Huruf "Tiga ratus tiga belas juta enam
ratus dua puluh ribu rupiah " "Keterangan "Perincian sbb : " "

Mengetahui :

(Aditya)

Bag. Penjualan,

(Reza Levi)

Bag. Pembukuan :

(………………)

UD. MORO SENENG
Surabaya



Dibayar kepada "Bank Permata, Surabaya " "Perincian "Pinjaman (loan) "Bunga
"Jumlah " " "Rp15.000.000,- "3.000.000,- "Rp18.000.000, " "Dengan Huruf
"Delapan belas juta rupiah " "Keterangan "Pembayaran angsuran bulanan
pinjaman jangka panjang (Loan) dari Bank Permata ditambah bunga. " "
Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh:

(Seno Sujayat) (Ny Seno Sujayat) (………………)



UD. MORO SENENG
Surabaya

Tanggal : 31 Desember
2015


Dibayar kepada "Bank Permata, Surabaya " "Perincian "Kredit "Bunga "Jumlah
" " "Rp3.600.000,- "15.000,- "Rp3.615.000, " "Dengan Huruf "Tiga juta enam
puluh lima ribu rupiah " "Keterangan "Pelunasan kredit card (Master Card)
untuk bulan November dan Desember 2015 " "
oleh:

(Seno Sujayat) (Ny Seno Sujayat) (………………)


UD. MORO SENENG
Surabaya


Kepada "Teknisi Akuntansi " "Dari "Bp Seno Sujayat " "Isi Memo "Hasil
pemeriksaan fisik diketahui ada 2 inventory (laptop) yang rusak dan barang
ini harus disisihkan dari persediaan barang yang ada. Perincian barang
rusak sbb:
1 unit T1301C Portege-M300 harga Rp16.000.000,-/ per unit
1 unit T7102C Satelite-M30 harga Rp12.500.000,-/ per unit " "

Pemilik :

(Seno Sujayat)

Dibukukan oleh :

(………………)


UD. MORO SENENG
Surabaya


Kepada "Teknisi Akuntansi " "Dari "Bp Seno Sujayat " "Isi Memo "Telah
diterima Rekening koran dari Bank Permata per tanggal 31 Desember 2016.
Interest Revenue Rp4.250.000,00
Bank Service Charge Rp 550.000,00 " "

Pemilik :

(Seno Sujayat)

Dibukukan oleh :

(………………)


UD. MORO SENENG
Surabaya


Kepada "Teknisi Akuntansi " "Dari "Bp Seno Sujayat " "Isi Memo "Data
Penyesuaian Akhir Periode :
- Persediaan akhir store Supplies dinilai Rp10.000.000,-
- Beban sewa toko Des 2016 Rp6.500.000,-
- Beban Asuransi Des 2016 Rp3.000.000,-
- Taksiran kerugian Piutang dagang 5% dari saldo per 31 Des 2016
" "

Pemilik :

(Seno Sujayat)

Dibukukan oleh :

(………………)


UD. MORO SENENG
Surabaya


Kepada "Teknisi Akuntansi " "Dari "Bp Seno Sujayat " "Isi Memo "Data
Penyusutan Aktiva Tetap bulan Des 2016 :
- Equipment Rp1.200.000,- " "

Pemilik :

(Seno Sujayat)

Dibukukan oleh :

(………………)


UD. MORO SENENG
Surabaya

Kepada "Teknisi Akuntansi " "Dari "I Made Pastika " "Isi Memo "Oleh karena
pencatatan PPN Income dan PPN Outcome sesuai dengan faktur pajak standar,
maka kedua akun tersebut dapat segera ditutup saldonya dipindahkan ke PPN
Payable.
1. Hitung pajak Penghasilan (PPh) badan, dengan ketentuan:
10% x Penghasilan kena pajak s.d. Rp50 juta,-
15% x Penghasilan kena pajak diatas Rp50 juta s.d RP100 juta.
30% x Penghasilan kena pajak diatas Rp100 juta.
Penghasilan kena pajak dihitung dari laba Sebelum Pajak dikuangi Koreksi
Fiskal sebesar Rp250.000,-
Catat PPh ke dalam Income Tax Expense dan Income Tax Payable.
Perhitungkan Income Tax Payable dan Prepaid Tax.
" "

Dibukukan oleh :

(………………)

Pemilik :

(Seno Sujayat)

P2 SPK Akuntansi

Recommend Documents