Paket
DOKUMEN NEGARA
1
UJIAN NASIONAL TAHUN PELAJARAN 2010/2011
SOAL UJIAN PRAKTIK KEJURUAN Satuan Pendidikan Kompetensi Keahlian Kode Alokasi Waktu Bentuk Soal
: Sekolah Menengah Kejuruan : Akuntansi : 6018 : 18 18 jam : Penugasan Perorangan
I. PETUNJUK A. PETUNJUK UMUM 1. Tulislah terlebih dahulu Nomor Kode dan Nomor Peserta anda pada lembar jawaban yang disediakan.
PETUNJUK PENYELESAIAN SOAL UJIAN PRAKTIK AKUNTANSI MENGELOLA BUKU JURNAL
I.
TUGAS ANDA
a.
Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi dan lembar kerja
b. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi c.
Tugas anda kali ini adalah mencatat semua transaksi keuangan ke dalam buku-buku harian sebagai berikut :
Sales Journal
Cash Receipt Journal
Purchases Journal
Cash Payment Journal
General Journal
Petty Cash Journal
Kartu Persediaan Barang
B. Alat-alat yang disediakan oleh Peserta 1. Alat-alat tulis 2. Kalkulator
III.
INFORMASI UMUM A. Identitas Perusahaan Dan Usaha Pokok
Nama Perusahaan Perusahaa n Alamat
: PD ANGKASA : Jl. Mendut Barat No. 47 Bandung
No. Telepon
: (022) 325 5575
No. Faksimili
: (022) 325 5575
E-mail address
:
[email protected]. angkasa@cbn. net.id.
PD ANGKASA adalah badan usaha yang bergerak dalam perdagangan. Perusahaan tersebut membeli barang dagangan secara kredit dari beberapa distributor dan kemudian menjualnya secara kredit/tunai ke beberapa toko dan para langganan lainnya di Bandung.
3. Pengeluaran Kas a.
Pengeluaran kas diatas Rp 1.000.000,00 dibayar dengan cek dan didukung dengan Bukti Pengeluaran Kas
b. Untuk pengeluaran sebesar Rp 1.000.000,00 atau kurang dibayar dengan dana kas kecil, dan sistem pencatatannya menggunakan sistem dana tidak tetap (sistem fluktuasi) 4. Penjualan a.
Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Outcome 10% dari nilai penjualan
b. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan PPN Outcome c.
Termin pembayaran yang berlaku adalah N/30
d. Untuk penjualan yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur pajak standar e.
Harga-harga item yang tertulis dalam faktur penjualan termasuk PPN Outcome
5. Penerimaan Kas Setiap penerimaan kas akan disetor ke bank sesegera mungkin pada hari yang
IV.
RINCIAN PEKERJAAN
Oleh karena teknisi akuntansi yang menangani pekerjaan administrasi/akuntansi sementara ini sedang cuti, maka pemegang saham perusahaan meminta anda untuk menggantikannya. Pekerjaan anda adalah menyelesaikan pekerjaan akuntansi khususnya untuk pengelola jurnal. Secara rinci pekerjaan Anda adalah sebagai berikut: NO
ASPEK YANG DINILAI
SKOR
A
KETERAMPILAN
1 2 3 4 5 6
Sales Journal (10) + Rekapitulasi (5) Cash Receipt Journal (10) Rekapitulasi (5) Purchases Journal (10) + Rekapitulasi (5) Jurnal Pengeluaran kas (10) + Rekapitulasi (5) General Journal (10) + Rekapitulasi (5) Petty Cash Journal (5)
7
Inventory Card (2 item @ skor 5)
B
SIKAP KERJA
1 2
Kerapihan dan keberhasilan Kecepatan
15 15 15 15 15 5
10 5 5 Total skor
100
Current Liabilities : 2-1100
Accounts Payable
Hutang dagang
2-1200
Expense Payable
Hutang biaya
2-1300
Income Tax Payable
Hutang pajak penghasilan (PPh)
2-1400
PPN Payable
Hutang PPN
2-1500
PPN Outcome
PPN Keluaran
2-1600
PPN Income
PPN Masukan
Long Term Liabilities : 2-2100
Bank Permata Loan
Hutang jangka panjang
3-1100
Capital Stock
Modal Saham
3-1200
Dividend
Deviden
3-1300
Income Summary
Ikhtisar laba-rugi
Equity :
Other Revenues and Gains : 7-1100
Interest Revenue
Pendapatan bunga
Other Expenses and Losses : 8-1100
Interest Expense
Beban bunga
8-1200
Bank Service Charge
Beban administrasi bank
8-1300
Income Tax Expense
Beban pajak penghasilan (PPh)
VI.
Neraca Saldo per 30 Nopember 2010 PD ANGKASA TRIAL BALANCE, PER 30 NOVEMBER 2010 (Dalam ribuan rupiah)
KODE
1-1100
NAMA AKUN
Cash in Bank
DEBET
KREDIT
Rp 41.520
4-1300
Sales Return
5-1100
Cost of goods Sold
Rp 314.100
5-1200
Freight Paid
Rp 8.800
6-1000
Advertising Advertising Expenses
Rp 4.200
6-1100
Telephone & Electricity expenses expenses
Rp 8.700
6-1200
Store Supplies Expenses
Rp 4.750
6-1300
Bad Debt Expense
Rp 15.100
6-1400
Depreciation Depreciation Expense
Rp 16.500
6-1500
Insurance Expense
Rp 14.300
6-1600
Rent Expense
Rp 23.300
6-1700
Wages & Salaries
Rp 36.300
6-1800
Other Operating Expense
Rp 9.300
7-1100
Interest Revenue
8-1100
Interest Expense
8-1200
Bank Service Charge
Rp
Rp 9.480 Rp 6.600
VIII.
DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG
Per 30 Nopember 2010 Nama
No. Faktur Faktur
Tanggal
Penjualan
PPN Outcome
JUMLAH
Techno Computer
F-11/12
25/11/2010
31.000.000
3.100.000
34.100.000
Trans Computer Computer
F-11/25
29/11/2010
26.000.000
2.600.000
28.600.000
Mega Computer Computer
F-11/10
23/11/2010
18.000.000
1.800.000
19.800.000
Prima Computer
F-11/14
IX.
24/11/2010
3.000.000
300.000
3.300.000
78.000.000
7.800.000
85.800.000
DAFTAR SALDO UTANG DAGANG
Per 30 Nopember 2010 Nama
No. Faktur Faktur
Tanggal
Pembelian
PPN Income
JUMLAH
PT MAKMUR MAKMUR JAYA
C.15234
23/11/2010
21.000.000
2.100.000
23.100.000
Dokumen Transaksi No 1
PD ANGKASA Jl. Rajawali Timur I No. 15 Bandung BUKTI PENGELUARAN KAS Cek
Nomor : BKK12-1 Tanggal : 1 Desember 2010
Nomor Cek : CP12-001 CP12-00 1
Tanggal Cek : 6/12/2010 6/12/20 10
Dibayar kepada Jumlah Dengan Huruf
Karyawan PD ANGKASA Bandung Rp 2.500.000,00 Dua juta lima ratus ribu rupiah
Keterangan
Pembayaran gaji karyawan bulan November 2010
Disetujui oleh :
Andrian (Andrian)
Dibayar oleh :
Dibukukan oleh
Lina
(Lina)
(……………
Dokumen Transaksi No. 3
PD ANGKASA Jl. Mendut Barat No 47 Bandung BUKTI PENERIMAAN KAS
Nomor : BKM12-1 Tanggal : 3 Desember 2010
Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : BS21
Tanggal Cek : 3/12/2010 3/12/20 10
Diterima Dari Jumlah Dengan Huruf
Techno Computer, Tirtayasa Bandung Rp 34.100.000,00 Tiga puluh empat juta seratus ribu rupiah
Keterangan
Pelunasan faktur F11-12 tertanggal 25 Nopember 2010
Diketahui oleh : : Diketahui oleh
Andrian Andrian
(Andrian) (Andrian)
Diterima Diterima oleh oleh : :
Dibukukan oleh Dibukukan oleh : :
Lina Lina
) (Lina (Lina)
(………………) (………………)
Dokumen Transaksi No. 5
PD ANGKASA Jl. Rajawali Timur I No. 15 Bandung
COPY FAKTUR
No. F12-1 Kepada Yth. Trans Computer Jl. Cileunyi Raya No. 70 Bandung
Tanggal: 6 Desember 2010
Tgl. Kirim Purchase Order # Termin
6 Desember 2010 121 N/30
Jumlah Dengan Huruf
Rp 286.000.000,Dua ratus delapan puluh enam juta rupiah
Keterangan
Perincian sbb :
Qty 9 7
Item No. I230P A60PC
Description IBM P-230 Acer P-60
Total jumlah
Price (Rp) 18.000.000 14.000.000
Total Harga
PPN JUMLAH 162.000.000 16.200.000 178.200.000 98.000.000 9.800.000 107.800.000 260.000.000 26.000.000 286.000.000
okumen Transaksi No.7
PD ANGKASA Jl. Mendut Barat No.47 Bandung No. NK12-1 Kepada Yth. Trans Computer Jl. Cimahi Raya No.63 Bandung
Tanggal : 7 Desember 2010
Atas Faktur No. Tertanggal
Jumlah Dengan Huruf
Rp. 55.000.000,Lima puluh lima juta rupiah
Keterangan
Perincian sbb :
Qty
Item No.
Description Descript ion
2
I230P IBM P-230
1
A60PC Acer P-60
COPY COPY
NOTA KREDIT
Price (Rp) 18.000.00 0 14.000.00 0
F12-1 6 Desember 2010
Total Harga 36.000.000 14.000.000 50.000.000
PPN
Jumlah
3.600.00 0 1.400.00 0 5.000.00
39.600.000 15.400.000 55.000.000
Dokumen Transaksi No. 9
PD ANGKASA Jl. Rajawali Timur I No. 15 Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS
Nomor : BKK12-3 Tanggal : 9 Desember 2010
Cek Nomor Cek : CP12-003 CP12-00 3
Tanggal Cek : 9/12/2010 9/12/20 10
Dibayar kepada Jumlah Dengan Huruf
PT MAKMUR JAYA, BEC - Bandung Rp. 23.100.000,Dua puluh tiga juta seratus ribu rupiah
Keterangan
Pelunasan Faktur C15234 tertanggal 23 Nopember 2010
Disetujui oleh :
Andrian (Andrian)
Dibayar oleh :
Dibukukan oleh :
Lina
(Lina)
(………………)
Dokumen Transaksi No. 11
PT LODAN ITC Lantai 2 No. 29 Bandung NOTA KREDIT Kepada Yth. PD ANGKASA Jl. Rajawali Timur I No. 15 Bandung
COPY No. NK-1 Tanggal: 11 Desember 2010
Atas Faktur No. Tertanggal
F05 10 Desember 2010
Kami telah mengkredit rekening Saudara untuk barang yang dikembalikan : Jumlah Rp. 45.100.000,Dengan Huruf Empat puluh lima juta seratus ribu rupiah. Keterangan Perincian sbb : Qty 1 2
Item No. I230P A60PC
Description IBM P-230 Acer P-60
Price (Rp.) Total harga 16.000.000,- 16.000.000 12.500.000,- 25.000.000
PPN 1.600.000 2.500.000
Jumlah 17.600.000 27.500.000
Dokumen Transaksi No. 13
PD ANGKASA Jl. Rajawali Timur I No. 15 Bandung
COPY
NOTA KONTAN
No. KN01
Tanggal : 13 Desember 2010
Kepada Yth. Penjualan tunai
Jumlah Dengan Huruf Keterangan Qty 7 8
Item No. I230P A60PC
13Desember 2010 122 N/30
Rp 266.200.000,Dua ratus enam puluh enam juta dua ratus ribu rupiah. Perincian sbb : Description IBM P-230 Acer P-60
Jumlah Disetujui oleh :
Tgl. Kirim Purchase Order # Termin
Price (Rp.) 18.000.000 14.500.000
PPN Total Harga 126.000.000 12.600.000 116.000.000 11.600.000
Jumlah 138.600.000 127.600.000
242.000.000 24.200.000
266.200.000
Dokumen Transaksi No. 15
PD ANGKASA Jl. Rajawali Timur I No. 15 Bandung BUKTI PENGELUARAN KAS
Nomor : BKK12-4 Tanggal : 15 Desember 2010
Cek Nomor Cek : CP12-004 CP12-0 04
Tanggal Cek : 15/12/2010 15/12/ 2010
Dibayar kepada Jumlah Dengan Huruf
Ke Kas Negara Via Kantor Pos Bandung Rp. 1.500.000,Satu juta lima ratus ribu rupiah
Keterangan
Pembayaran PPN untuk bulan Nopember 2010
Disetujui oleh :
Andrian (Andrian)
Dibayar oleh :
Dibukukan oleh :
Lina
(Lina)
(………………)
Dokumen Transaksi No. 17
PD ANGKASA Jl. Rajawali Timur I No. 15 Bandung
No. F12-2 Kepada Yth. Techno Computer Jl. Tirtayasa No. 22 Bandung Jumlah Dengan Huruf Keterangan Qty 6 4
Item No. I230P A60PC
Tanggal : 18 Desember 2010
Tgl. Kirim Purchase Order # Termin
18 Desember 2010 123 2/10, N/30
Rp. 188.100.000 Seratus delapan puluh delapan juta seratus ribu rupiah. Perincian sbb :
Description IBM P-230 Acer P-60
Jumlah
COPY
FAKTUR
Price (Rp.) 18.500.000,15.000.000,-
Total Harga 111.000.000 60.000.000
PPN Jumlah 11.100.000 122.100.000 6.000.000 66.000.000
171.000.000 17.100.000 188.100.000
Dokumen Transaksi No. 19
PD ANGKASA Jl. Rajawali Timur I No. 15 Bandung BUKTI PENERIMAAN KAS
Nomor : BKM12-5 Tanggal : 20 Desember 2010
Nomor Cek : JC11 Uang Tunai Cek
Tanggal Cek : 20/12/2010 20/12/2 010
Diterima Dari Perincian (Rp) Dengan Huruf
Prima Computer, Jl. Jend. Sudirman No. 35 Bandung Rp 7.200.000,Tujuh juta dua ratus ribu rupiah
Keterangan
Piutang sebesar sebesar Rp. 12.000.000,- ang telah dihapuskan dalam bulan Oktober 2010 atas nama pelanggan Prima, ternyata dapat di bayar kembali per tanggal t anggal tersebut sebesar 60%-nya.
Diketahui oleh :
Andrian (Andrian)
Diterima oleh : Lina
(Lina)
Dibukukan oleh :
Dokumen Transaksi No. 21
PD ANGKASA Jl. Rajawali Timur I No. 15 Bandung BUKTI PENGELUARAN KAS
Nomor : BKK12-6 Tanggal : 23 Desember 2010
Cek
Nomor Cek : CP12-006 CP12-00 6
Tanggal Cek : 23/12/2010 23/12/2 010
Dibayar kepada Jumlah Dibayar Dengan Huruf
CV. SETIA ABADI BIP - Bandung Rp. 17.600.000,Tujuh belas juta enam ratus ribu rupiah
Keterangan
Pelunasan Faktur F1289 tertanggal 20 Nopember 2010
Disetujui oleh :
Andrian (Andrian)
Dibayar oleh :
Dibukukan oleh :
Lina
(Lina)
(………………)
Dokumen Transaksi No. 23
PD SUBUR Jl. Rajawali Timur I No. 15 Bandung VOUCHER KAS KECIL Nomor : V12-5 V12-5 Tanggal : 26 Desember 2010 Dibayarkan Kepada Jumlah Dengan Huruf
Bp. Rochiman, Jl. Dewi Sartika, Bandung Rp. 500.000,Lima ratus ribu rupiah
Keterangan
Perbaikan atap toko yang rusak. (Masukan sebagai beban operasi lain-lain/Other l ain-lain/Other Operational Exp)
Disetujui oleh :
Andrian (Andrian)
Dibayar oleh :
Dibukukan oleh :
Lina
(Lina)
(………………)
Dokumen Transaksi No. 25
CV. SETIA ABADI BIP, Lantai 3, No. 31 Bandung
Tanggal : 29 Desember 2010
FAKTUR Kepada Yth. PD ANGKASA Jl. Rajawali Timur I No. 15
Jumlah Dengan Huruf Keterangan Qty 12 11
Item No. I230P A60PC Jumlah
Tgl. Kirim Purchase # Termin
No. G11 29 Desember 2010 34C N/30
Rp 366.520.000 Tiga ratus enam puluh enam juta lima l ima ratus dua puluh ribu rupiah Perincian sbb: Description IBM P-230 Acer Acer P-60
Price (Rp.) 16.400.000,12.400.000,-
Total Harga 196.800.000 136.400.000 333.200.000
PPN 19.680.000 13.640.000 33.320.000
Jumlah 216.480.000 150.040.000 366.520.000
PETUNJUK MENYELESAIKAN SOAL PRAKTIK MENGELOLA BUKU BESAR
1. Perhatikan kembali informasi yang tercatat tercat at di dalam Buku Kasus. 2. Cermati semua data yang terdapat dalam buku Jurnal Jurnal Khusus dan Catatan lainnya :
Neraca Saldo
Jurnal Penjualan
Jurnal Penerimaan Kas
Jurnal Pembelian
Jurnal Pengeluaran Kas
Jurnal Umum
3. Berdasarkan semua informasi yang tersedia tersebut di atas ker jakan tugas-tugas berikut berikut ini : a. Posting ke dalam Buku Besar Umum U mum
PD ANGKASA TRIAL BALANCE, PER 30 NOVEMBER 2010 (Dalam ribuan rupiah)
KODE
NAMA AKUN
DEBET
KREDIT
1-1100
Cash in Bank
Rp 41.520
1-1200
Petty Cash
Rp 9.800
1-1300
Accounts Receivable
Rp 85.800
1-1400
Allowance for Doubtful Debt
1-1500
Merchandise Inventory Inventor y
Rp 520.000
1-1600
Store Supplies Supplies
Rp 9.800
1-1700
Prepaid Insurance
Rp 15.300
1-1800
Prepaid Rent
Rp 21.300
1-1900
Prepaid Tax
1-2100
Equipment at Cost
Rp
Rp
15.000
Rp 63.300
6-1600
Rent Expense
Rp 23.300
6-1700
Wages & Salaries
Rp 36.300
6-1800
Other Operating Expense
Rp 9.300
7-1100
Interest Interest Revenue
8-1100
Interest Expense
8-1200
Bank Service Charge Char ge
Rp
Rp 9.480 Rp 6.600 Rp 1.278.650
Catatan Neraca Saldo, per 30 Nopember 2010
Umur ekonomis Equipment adalah 4 tahun dan Nilai Residunya sebesar Rp. 3.300.000,-
XI.
DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER
Daftar Customer No.
C001
Nama
Techno Computer
Alamat
Jl. Tirtayasa No. 22, Bandung
Telepon
022 623 0197
Rp
XIII.
DAFTAR SALDO UTANG DAGANG
Per 30 Nopember 2010 No. Faktur
Tanggal
Pembelian
PPN Income
JUMLAH
C.15234
23/11/2010
21.000.000
2.100.000
23.100.000
CV SETIA ABADI
F.1289
20/11/2010
16.000.000
1.600.000
17.600.000
PT LODAN
Fk.2011
28/11/2010
26.000.000
2.600.000
28.600.000
63.000.000
6.300.000
69.300.000
Nama
PT MAKMUR JAYA
XIV.
PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN
Per 30 Nopember 2010 No.
Kode
Nama Item
Quantity
Price/Unit
Jumlah
1
I230P
IBM P-230
20
Rp. 16.000.000
320.000.000
2
A60PC
Acer P-60
16
Rp. 12.500.000
200.000.000
PD ANGKASA JURNAL PENERIMAAN KAS Bulan: Desember 2010 DEBIT
TANGGA L
Des
NO. BUKTI
3
BKM12-1
Techno Computer
12
BKM12-2
Trans Computer
13
KN01
Penjualan Tunai
14
BKM12-3
Trans Computer
20
BKM12-4
dihapuskan
25
BKM12-5
Mega Computer
SERBA -SERBI
POS
KETERANGAN
REF
KREDIT
CASH IN BANK
PPN
SALES
ACCOUNT
Outcome
DISCOUNT
RECEIVABLE
34.100.000
180.400.000
266.200.000
28.600.000
NO
NAMA AKUN
34.100.000
180.400.000
4-1100
Sales PPN Outcome
242.000.000
2-1500
1-1400
24.200.000
28.600.000
Penerimaan piutang yang telah
Allowance for
JUMLAH
AKUN
7.200.000
Doubtful Debt
19.800.000
536.300.000
( 1-1100 )
7.200.000 7.200.000
19.800.000
262.900.000
( 1-1300 )
273.400.000
(V)
REKAPITULASI DEBIT No. Akun
1-1100
KREDIT Jumlah
536.300.000
No. Akun
1-1400
7.200.000
1-1300
262.900.000
2-1500
24.200.000
4-1100 Jumlah
536.300.000
Jumlah
242.000.000
536.300.000
PD ANGKASA JURNAL PENGELUARAN KAS BULAN DESEMBER 2010 DEBET
KREDIT
SERBA-SERBI TANGG AL
Des
NO. BUKTI
KETERANGAN
NO. CEK
1
BKK 12-1
Pembayaran Gaji Bln Nopember
CP12-001
6
BKK12-2
PT LODAN
CP12-002
9
BKK12-3
PT MAKMUR JAYA
CP12003
15
BKK12-4
SETORAN PAJAK
CP12004
18
BKK12-5
PD LODAN
CP12005
23
BKK12-6
CV SETIA ABADI
CP12006
30
BKK12-7
Pembayaran cicilan
Cp12007
POS
ACCOUNT
REFF
PAYABLE
Interest
Expense
2-2100 9-1100
Income
CASH IN BANK
2.500.000
28.600.000
1.500.000
PPN
DISCOUNT
2-1500
Bank Permata Loan
355.300.000
( 2-1100 )
PURCHASE
2.500.000
17.600.000
PPN Payable
286.000.000
2-1300
23.100.000
JUMLAH
AKUN
Expense Payable 28.600.000
NO.
NAMA AKUN
23.100.000
1.500.000
286.000.000
17.600.000
16.000.000 3.000.000
23.000.000
(V)
19.000.000
378.300.000
( 1-1100 )
REKAPITULASI DEBIT No Akun
KREDIT Jumlah
2-1100
355.300.000
2-1300
2.500.000
2-1500
1.500.000
2-2100
16.000.000
9-1100
3.000.000
Jumlah
378.300.000
No Akun
1-1100
Jumlah
378.300.000
378.300.000
PD ANGKASA JURNAL PEMBELIAN Bulan : Desember 2010
TANGGAL
NO. FAKTUR
DEBIT
POS
KETERANGAN
REF
FREIGHT PAID
KREDIT MERCHANDISE
PPN Income
ACCOUNTS PAYABLE
INVENTORY
Des 10
F05
PT LODAN
22
A17
PD MAKMUR JAYA
29
G11
CV SETIA ABADI
30.100.000
301.000.000
331.100.000
39.960.000
399.600.000
439.560.000
33.320.000
333.200.000
366.520.000
103.380.000
1.033.800.000
( 2-1600 )
1.137.180.000
( 1-1500 )
( 2-1100 )
REKAPITULASI DEBIT No Akun
KREDIT Jumlah
1-1500
1.033.800.000
2-1600
103.380.000
Jumlah
1.137.180.000
No Akun
2-1100
Jumlah
1.137.180.000
1.137.180.000
PD ANGKASA JURNAL PENJUALAN BULAN DESEMBER 2006
TANGGAL
NO. FAKTUR
KETERANGAN
DEBIT
POS
KREDIT
ACCOUNTS
REF
6
F12-1
TRANS COMPUTER
18
F12-2
TECHNO
27
F12-3
MEGA KOMPUTER
KOMPUTER
286.000.000
FREIGHT
SALES
RECEIVABLE
188.100.000 467.500.000 941.600.000
( 1-1300 )
PPN Outcome
COLLECTED
260.000 .000
171.000.000
425.000.00 0
17.100.000
856.000.000
( 4-1100 )
26.000.000
42.500.000
85.600.000
( 2-1500 )
REKAPITULASI DEBIT No Akun
1-1300
Jumlah
KREDIT Jumlah
941.600.000
941.600.000
No Akun
Jumlah
2-1500
85.600.000
4-1100
856.000.000
941.600.000
PD ANGKASA JURNAL UMUM BULAN DESEMBER 2010 Hal 1 TANGGAL
Des
6
7
11
14
NO. BUKTI F12-1
NK12-1
NK-1
KN-01
KETERANGAN
POS REF 5-1100
DEBIT
Cost of goods Sold Merchandise Inventory
1-1500
231.500.000
Sales Return
4-1200
50.000.000
PPN Outcome Accounts Receivable
2-1500 1-1300
Merchandise Inventory Cost of Goods Sold
1-1500 5-1100
Accounts Payable Payable Merchandise Inventory PPN Income
2-1100 1-1500 2-1600
45.100.000
Cost of Goods Sold
5-1100
212.000.000
5.000.000 5 .000.000
KREDIT
231.500.000
55.000.000
44.500.000
44.500.000
41.000.000 4.100.000
PD ANGKASA
JURNAL KAS KECIL BULAN DESEMBER 2010
TANGGAL
Des
NO. BUKTI
KETERANGAN
DEBET NAMA AKUN
KREDIT
NO.AKUN
JUMLAH
2
V12-1
Pembuatan Brosur
Advertising Expenses
6-1000
4
V12-2
Pembayaran Pembayaran rek. list & telp
Expenses Payable
2-1300
975.000
975.000
9
V12-3
Pembelian perlengkapan
Store Supplies
1-1600
900.000
900.000
17
V12-4
Pembayaran Pembayaran deviden
Dividend
26
V12-5
Perbaikan toko
Other Operating Expenses
PETTY CASH
675.000
3-1200
675.000
800.000
6-1900
800.000
500.000
500.000
3.850.000
(V)
3.850.000
(
1-1200 1 -1200 )
KARTU PERSEDIAAN DESEMBER 2010 NOMOR ITEM : I230P NAMA BARANG : IBM P-230 MASUK TANGGAL
Des
NO
KETERANGAN
BUKTI
1
6
Saldo
7
Penjualan
10 11
Retur Penjualan
UNIT
HARGA SATUAN
KELUAR JUMLAH
UNIT
2
(32.000.000)
Pembelian
11
16.000.000
176.000.000
Retur Pembelian
(1)
(16.000.000)
(16.000.000)
UNIT
HARGA
20 16.000.000
144.000.000
12
16.000.000 16.000.000
13
JUMLAH
SATUAN
9
(16.000.000)
JUMLAH
SATUAN
SALDO
HARGA
320.000.000 176.000.000
16.000.000
208.000.000
24
16.000.000
384.000.000
23
16.000.000
368.000.000
13
Penjualan
7
16.000.000
112.000.000
16
16.000.000
256.000.000
18
Penjualan
6
16.000.000
96.000.000
10
16.000.000
160.000.000
10
22
27
Pembelian
Penjualan
13
16.200.000
210.600.000
10 5
29
Pembelian
12
16.400.000
196.800.000
16.000.000 16.200.000
13
160.000.000
16.200.000
210.600.000
160.000.000 81.000.000
16.000.000
8
16.200.000
129.600.000
8
16.200.000
129.600.000
12
16.400.000
196.800.000
KARTU PERSEDIAAN BULAN DESEMBER 2010 NOMOR ITEM : A60PC NAMA BARANG : ACER P-60 MASUK TANGGAL
NO BUKTI
KETERANGAN UNIT
Des
1
6
Saldo
7
Penjualan
10
11
HARGA SATUAN
KELUAR JUMLAH
7
(12.500.000)
(12.500.000)
Pembelian
10
12.500.000
125.000.000
Retur Pembelian
(2)
(12.500.000)
(25.000.000)
Penjualan
18
Penjualan
HARGA
UNIT
16 12.500.000
87.500.000
Pembelian
15
12.600.000
27
29
Pembelian
11
12.400.000
189.000.000
200.000.000
12.500.000
112.500.000
10
12.500.000
125.000.000
20
12.500.000
250.000.000
18
12.500.000
225.000.000
8
12.500.000
100.000.000
10
12.500.000
125.000.000
4
12.500.000
50.000.000
6
12.500.000
75.000.000
6
12.500.000
75.000.000
4
12.600.000
50.400.000
136.400.000
12.500.000
9
6
22
JUMLAH
SATUAN
1
JUMLAH
SATUAN
Retur Penjualan
13
HARGA
UNIT
SALDO SALDO
12.500.000
15
75.000.000
12.600.000
189.000.000
11
12.600.000
138.600.000
11
12.600.000
138.600.000
11
12.400.000
136.400.000
PETUNJUK MENYELESAIKAN SOAL PRAKTIK MENYELESAIKAN MENYELESAIKAN SIKLUS AKUNTANSI
1. Cermati angka-angka terdapat dalam Neraca Saldo Sa ldo sebelum penyesuaian. penyesuaian. 2. Perhatikan informasi tentang penyesuaian akhir periode 2010 3. Berdasarkan semua informasi yang tersedia tersebut di atas ker jakan tugas-tugas berikut berikut ini : a. Menyusun jurnal penyesuaian (adjustment entries) dan posting ke buku besar b. Menyelesaikan kertas kerja (work sheet) sepuluh kolom c. Menyusun laporan keuangan: Laporan Laba-Rugi, Laporan Perubahan Ekuitas, Neraca, dan Laporan Arus Kas (metode langsung) d. Menyusun jurnal penutup (closing entries) dan posting ke buku besar e. Menyusun neraca saldo setelah penutupan (post closing trial balance) 4. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 180 me nit (3 jam) 5. Kerjakan dengan teliti, cepat dan rapi.
PD ANGKASA NERACA SALDO Per 31 Desember 2010
No
Akun
1-1100
Cash in Bank
1-1200
Petty Cash
1-1300
Accounts Receivable
1-1400
Allowance for Doubtful Debt
1-1500
Inventory
1-1600
Store Supplies Supplies
1-1700
Prepaid Insurance
1-1800
Prepaid Rent
1-1900
Prepaid Tax
1-2100
Equipment at Cost
Neraca Saldo
Rp
Rp
Rp
709.500.000 709.500.00 0
5.950.000 5.950.00 0
Rp Rp
199.520.000 199.520.00 0
601.400.000
Rp
Rp
Rp
21.300.000
Rp
15.000.000
63.300.000 63.300.00 0
Rp
10.700.000 15.300.000
19.000.000 19.000.0 00
6-1500
Insurance Expense
Rp 14.300.000 14.300.000
6-1600
Rent Expense
Rp 23.300.000 23.300.000
6-1700
Wages & Salaries
Rp 36.300.000 36.300.000
6-1800
Other Operating Expense
7-1100
Interest Revenue
8-1100
Interest Inter est
8-1200
Bank Service Charge Char ge
Expense
Rp
9.800.000 9.800.0 00
Rp Rp Rp
12.480.000 12.480.00 0
6.600.000 6.600.00 0
Rp 3.204.455.000 3.204.455 .000
Rp 3.204.455.000 3.204.455 .000
6.100.0
MEMO UNTUK PENYESUAIAN:
Dokumen Transaksi No. 27
PD ANGKASA Jl. Mendut Barat No. 47 Bandung BUKTI MEMORIAL
Kepada Dari Isi Memo
Nomor : BM12-1 Tanggal: 31 Desember 2010
Teknisi Akuntansi Sepri
Teknisi Akuntan:
Andrian Teknisi Akuntan: (Andrian)
Telah diterima Rekening Koran dari Bank Permata KC Moh. T oha per tanggal 31 Desember 2010,menunjukkan informasi sebagai berikut: Interest Revenue Rp 5.320.000,00 Dibukukan Oleh: Bank Service Charge Rp 250.000,00
Dibukukan Oleh:
(………………………)
Dokumen Transaksi No. 29
PD ANGKASA Jl. Mendut Barat No. 47 Bandung BUKTI MEMORIAL
Kepada Dari Isi Memo
Nomor : BM12-1 Tanggal: 31 Desember 2010
Teknisi Akuntansi Sepri 9. Penyusutan Equipment Equipment bulan Desember sebesar Rp 1.250.000,00 10. Gaji bulan Desember sebesar Rp 3.500.000,00 akan dibayar tanggal 2 Januari 2011 11. Listrik dan telepon bulan Desember sebesar akan a kan dibayar pada tanggal 10 Januari 2011
Teknisi Akuntan:
Dibukukan Oleh:
Andrian (Andrian)
(………………………)
PD ANGKASA JURNAL PENERIMAAN KAS Bulan: Desember 2010 DEBIT NO. TANGGAL
Des
BUKTI
POS
KETERANGAN
3
BKM12-1
Techno Computer
12
BKM12-2
Trans Computer
13
KN01
Penjualan Tunai
REF
KREDIT SERBA -SERBI
CASH IN BANK
PPN
SALES
ACCOUNT
Outcome
DISCOUNT
RECEIVABLE
34.100.000
180.400.000
266.200.000
NAMA AKUN
BKM12-3
Trans Computer
28.600.000
180.400.000
4-1100
Sales
BKM12-4
dihapuskan
25
BKM12-5
Mega Computer
1-1400
24.200.000
Allowance for
242.000.000
2-1500
28.600.000
Penerimaan piutang yang telah 20
JUMLAH
34.100.000
PPN Outcome 14
NO AKUN
7.200.000
Doubtful Debt
19.800.000
536.300.000
( 1-1100 )
262.900.000
7.200.000 7.200.000
19.800.000
( 1-1300 )
273.400.000
(V)
REKAPITULASI DEBIT No. Akun
1-1100
Jumlah
KREDIT
Jumlah
536.300.000
536.300.000
No. Akun
Jumlah
1-1400
7.200.000
1-1300
262.900.000
2-1500
24.200.000
4-1100
242.000.000
536.300.000
PD ANGKASA JURNAL PENGELUARAN KAS BULAN DESEMBER 2010 DEBET TANGGAL
Des
NO. BUKTI
KETERANGAN
NO. CEK
POS
ACCOUNT
REFF
PAYABLE
1
BKK 12-1
Pembayaran Gaji Bln Nopember
CP12-001
6
BKK12-2
PT LODAN
CP12-002
9
BKK12-3
PT MAKMUR JAYA
CP12-003
15
BKK12-4
SETORAN PAJAK
CP12-004
18
BKK12-5
PD LODAN
CP12-005
23
BKK12-6
CV SETIA ABADI
CP12-006
30
BKK12-7
Pembayaran cicilan
CP12-007
Interest
Expense
2-2100
CASH IN BANK
2.500.000
28.600.000
1.500.000
Income
9-1100
PPN
DISCOUNT
2-1500
Bank Permata Loan
355.300.000
( 2-1100 )
PURCHASE
2.500.000
17.600.000
PPN Payable
286.000.000
2-1300
JUMLAH
AKUN
Expense Payable
23.100.000
NO.
NAMA AKUN
28.600.000
KREDIT
SERBA-SERBI
23.100.000
1.500.000
286.000.000
17.600.000
16.000.000 3.000.000
23.000.000
(V)
19.000.000
378.300.000
( 1-1100 )
REKAPITULASI DEBIT
KRE
No Akun
Jumlah
2-1100
355.300.000
2-1300
2.500.000
2-1500
1.500.000
2-2100
16.000.000
9-1100
3.000.000
Jumlah
378.300.000
1-1100
No Akun
378.300.000
3 78.300.000
