Libro Auditoria (1)

Generalidades en la Auditoría

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En relación con pasivos originados en operaciones de tráfico y compras.

a)

Los saldos del Mayor, relativos a las obligaciones de pago por 

operaciones de tráfico, cuadran con la suma de los saldos individuales.  b)

Todos los asientos en las cuentas del Mayor se hacen a partir de fuentes

correctas, sujetas a controles rutinarios. c)

Que el control interno existe, es adecuado y se cumple que:

-

Existe un listado de proveedores debidamente actualizado.

-

Existen normas, definidas por escrito, sobre procedimientos relativos a las

 peticiones de compra donde se incluyan presupuestos, tendencias de precios, etc. -

Existen controles adecuados sobre los efectos comerciales a pagar 

aceptados por la compañía. -

Los pagos a proveedores están debidamente autorizados y documentados.

d)

Que los saldos individuales con proveedores y acreedores por 

operaciones de tráfico y con otros acreedores pendientes de pago son auténticos y se encuentran identificados por mercancías recibidas, servicios utilizados y otras operaciones generadas por la compañía. e)

Que todos los pasivos generados en operaciones de tráfico están

correctamente contabilizados y clasificados de acuerdo a los principios de contabilidad generalmente aceptados. f)

Que las compras contabilizadas incorporan todos los costes y gastos

incurridos. g)

Que se han tenido en cuenta todas las operaciones colaterales derivadas

de las compras h)

Que no existen pasivos ocultos.

i)

Que se atiende puntualmente al pago de deudas y su intereses.

 j)

Que los ingresos, costes y gastos contabilizados relacionados con el área

corresponden al periodo objeto de estudio, guardan relación entre sí y están razonablemente descritos y clasificados. Roberto Gómez L ópez