UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN AGUSTIN FACULT ACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS FINANCIE RAS ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
ASIGNATURA: AUDITORIA FINANCIERA DESCRIPCIÓN DEL TEMA DESARROLLADO: AUDITORIA DE RENTA - CEMENTOS YURA S.A PRESENTADO POR: GOZME HUITE, ZENAYDA CHIPANA NÑEZ EMILSE ELOISA CAYRA CAYRA VIVANCO JACKELIN CRUZ GALINDO FANNY BLADIMIR CONDORI PUMACCAJIA HUANCA PILCO MAYBETH
DOCENTE DE LA ASIGNATURA: C.P.C. ROBERTO GAMERO AÑO Y SECCIÓN:
CUARTO AÑO SECCION "C" Fecha de Presenac!"n:
10 ! E!#$ !% &01& Med!# de Presenac!"n: Inerne $
%
I&'res# $ ( %
Are)*!'a + Per, -./-
CD $ ( %
INDICE IN DICE
A*d!#r0a de1 I&'*es# a 1a Rena D!2er!d#
INDICE 1 INFORMACION DE LA EMPRESA 2 PROGRAMA GENERAL 3 PROGRAMA AUDITORIA - RENTA &0'' 5 PERSONAL ASIGNADO 6 INDICE DE PAPELES DE TRABAJO 6.1 6.2 6.3 6.4
VERIFICACION DE REGISTRO ANTE LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA CUESTIONARIO DE EVALUACION TRIBUTARIA REGISTRO CONTABLE DESCRIPCION DE LIBROS CONTABLES
6.5 ESTADOS DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR FUNCION 6.6 DETERMINACION DE RENTA IMPONIBLE 6.7 ADICIONES DEL IMPUESTO A LA RENTA 6.7.1 Dif!"#$ T%$%$ & D'!(i%(i)" 6.7.2 A!!"&%*i"#) Fi"%"(i!) 6.7.3 I"#!$$ A!!"&%*i#) Fi"%"(i!) 6.7.4 D$+%,)!i-%(i)" & Ei$#"(i%$ 6.7.5 P!)+i$i)" '%!% V%(%(i)"$ 6.7.6 G%$#)$ Fi"%"(i!)$ A(#i+%&)$ / O#!)$
A B C C-1 D E RA RTD RAF R-IA R-DE R-PV R-GA
INFORMACION BASICA DE LA EMPRESA
I34 RESEÑA
Y(#) S.A., !5! 1 5! 6) 3$577($ ! ( 4$#7)7! !8! ! !5)##$%%$ ! %) M 3(!7) 3$ %)5 D<5$!5 ! C!4!7$ = ! C$3#!7$5. E C!4!7$5 !5 !% 3()# 3!4!7$, %!#)$ !% )>)57!34!7$ !% 4!#3)$ 3$57!?$ = )$ !% 5(# !% P %!#)@9$ = %) )3!7)3: ! 5( 4!#3)$ ! (!3) 9#)3)5 ) 5( 3!4!7$ )7(#)%. S( D<5: ! C$3#!7$5 #!57) 5!#<3$5 ) %) I(57#) ! %) C$57#( #!4!@3%)$, #!)>#3)$5 ! 3$3#!7$, = !5 %!# ! !% 4!#3)$ ! %) @$) 5(# !% II34 IDENTIFICACION N)*0! ) R%-)" S)(i%, R.U.C. Di!((i" T,f)")$
Y(#) S.A 20312372895 AV. REPUBLICA DE PANAMA NRO. 2461 URB. SANTA CATALINA LIMA
*+0+1+0
III34 INFORMACION DE LA CONSTITUCION L%! / F(% N)#%!i% N I"$(!i'(i)" R. P0,i()$ F(% & i"i(i) A(#i+i&%&$
A#!() &+/0&/1 &/&+/1 2/1/1
IV34 GIRO DEL NEGOCIO
P#$(33$ = 3)) ! !% !)#7)4!7$ ! A#!(). C0IIU &** F)>#3)3 Y!5$
V34 FORMA 5URIDICA ADOPTADA
S$3!) A$4) VI34 SECTOR
I(57#)%
3#$ R!9: S(# !% P!#;, $ #$(37$# )3$)% ! #;. T!! 3$5$%)$ !% 3$)$ 3$ (@$%)) 3:, #$(3! 3$3#!7$ )5
$3!5)4!7$ = ) %)7) ! $ ! C!4!7$, C)% =
EMPRESA RUC PERIODO
Yura S.A 20312372895 Dec-10
PROGRAMA GENERAL PROCEDIMIENTOS PROGRAMA AUDITORIA I.8 OBJETIVOS Estudiar y evaluar la emresa !a"# e$ame% a e&ect# de ' A Determi%ar l#s #!"et#s eseci&ic#s c#%dici#%es y limitaci#%es del tra!a"# c#%cret# a reali(ar B Determi%ar las caracteristicas articulares de de la emresa es decir caracteristicas de #eraci)% c#%dici#%es "uridicas y del sistema de c#%tr#l i%ter%# e$iste%tes. C E$resar %uestra #i%i#% s#!re el cumlimie%t# c#rrect# y ##rtu%# de las #!li*aci#%es tri!utarias. II. PROCEDIMIENTOS B1 TRABAJO PRELIMINAR 91 Revisar resuuest#s de servici#s r#&esi#%ales deacuerd# a la carta de c#mr#mis#+ c#%trat# de servici#s. 92 Emitir re,uerimie%t# de i%&#rmaci)% # 1 93 dar lectura a la carta de c#%tr#l i%ter%# y dictame% de audit#ria a%teri#r 94 revisar+ m#di&icar sea el cas# y aut#ri(ar el r#*rama de audit#ria a%tes de eme(ar el tra!a"# ara ell# c#%siderar . 0.01 Mem#ra%dum de la%i&icaci#% *l#!al 0.0/ Mem#ra%dum de al%i&icaci#% detallada 0.0 Pr#*rama de audit#ria #r c#m#%e%te 95 #rmular cedula de resume% de ers#%al asi*%ad# 96 S#licitar r#yect# de declaraci#% "urada de imuest# a la re%ta y determi%ar de acuerd# a &ile tri!utari#. 97 Preara cedula resume% de marcas de audit#ria a utili(ar. 9< 2#%&irmar si l#s li!r#s de c#%ta!ilidad se lleva% de c#%&#rmidad c#% dis#sitiv#s le*ales asi c#m# l#s #tr#s li!r#s #!li*ad#s #r ley. 9; Alicar cuesti#%ari# de c#%tr#l i%ter%# secci#% *e%eral 19 S#licitar la carta de *ere%cia se*3% %uestr# m#del# 11 Otr#s de acuerd# a la circu%sta%cia
REF.
G:1
G:2
G:3 G:5
G:; G:19
SG:CI G:12
ECO POR
B2 TRABAJO FINAL 12 2#%cluir t#d#s l#s as#s de l#s r#*ramas y se4ale ,ue l#s mism#s se 5a% c#mletad# 13 Se4alar e% cada secci#% de l#s aeles de tra!a"# de la audit#ria+ las c#%clusi#%es resectivas ,ue c#rres#%de a l#s #!"etiv#s. 14 O!te%*a la carta de *ere%cia &ec5ada el ultim# dia de %uestra audit#ria e% el cam#. 15 Ali,ue lista de veri&icaci#% de la c#%clusi#% del tra!a"# *e%eral. 16 Ali,ue lista de rec#rdat#ria ara *ru#s de revisi#% de audit#ria. 17 Ela!#re el i%&#rme relimi%ar de audit#ria+ de ser el cas# c#me%te c#% la *ere%cia de la e%tidad. 1< Ela!#re el i%&#rme &i%al de audit#ria.
CG: G:13
G:14 IP: IF:
Hecho por: Fecha:
FECA TERMINO
Referencia:
G:
COMENTARIO
PROGRAMA DE AUDITORIA IMPUESTO A LA RENTA EMPRESA: RUC:
Yura S.A 20312372895
FECHA O PERIODO DE REVISION:
Dec-10
PROGRAMA 1 O!te%er la c#%sta%cia de i%scrici#% e% el RU2+ veri&icar ,ue dat#s del d#micili# y rerese%ta%tes le*ales se e%cue%tre% actuali(ad#s / Reali(ar u%a evaluaci#% a la situaci#% tri!utaria de la emresa 6eri&icar la le*ali(aci#% de li!r#s y7# re*istr#s c#%ta!les 8 O!te%er la determi%aci#% del estad# de *a%a%cias y erdidas+ asi c#m# de la determi%aci#% del Imuest# aDetermi%ar la Re%ta la c#%siste%cia de l#s dat#s i%*resad#s e% l#s divers#s re*istr#s y li!r#s c#%ta!les 9 Determi%ar las Adici#%es del Imuest# a la Re%ta #r el eri#d# su"et# a revisi#% Determi%ar las Deducci#%es del Imuest# a la Re%ta #r el eri#d# su"et# a revisi#% : Determi%ar las i%&racci#%es c#metidas se*3% el 2.T. asi c#m# determi%ar su m#%t# %et# ; < Determi%ar la actuali(aci#% de l#s m#%t#s adeudad#s =tri!ut# # multa> a la ultima &ec5a
IFERIDO
P:T REFEREN () ')! CIA A B C T O' RA
F(%
EMPRESA RUC PERIODO
Yura S.A 20312372895
Hecho por: Fecha:
PERSONAL ASIGNADO NOMBRE Y APELLIDOS
CATEGORIAS
RS AUDITOR
Emilse 25ia%a
SUPER6ISOR
/1
?ladimir 2#%d#ri
@EE DE 2OMISIO
/1
@aie 2aira
SEIOR
/1
a%%y 2ru(
Asiste%te
/1
G#(me Buite+ Ce%ayda
AUDITOR TRI?UTARIO
/1
Bua%ca Pilc# May!et5
PRA2TI2ATE
9
RCC
INICIALES
Referencia:
G5
FIRMA
EMPRESA Yura S.A RUC /01/:/;<9 PERIODO Diciem!re /010
Hecho por: Fecha:
VERIFICACION DE REGISTRO ANTE LA ADMINISTRACION TRIBUTARI CONSULTA RUC N=*!) & RUC
20312372895
Ti') C)"#!i0/"# N)*0! C)*!(i%,
Yura S.A
F(% & I"$(!i'(i"
/7/:71<<
F(% I"i(i) & A(#i+i&%&$
E$#%&) &, C)"#!i0/"# C)"&i(i" &, C)"#!i0/"# Di!((i" &, D)*i(i,i) Fi$(%, T,>f)")?$@
A2TI6O BA?IDO
F%
Si$#*% & E*i$i" & C)*'!)0%"#
MAUA
A(#i+i&%& & C)*!(i) E#!i)!
Si$#*% & C)"#%0i,i&%&
2OMPUTARICADO
A(#i+i&%&?$@ E()"*i(%?$@
A2TURA ?OETA DE 6ETA C)*'!)0%"#$ & P%) (:%#. & i*'!$i" IFUIDA2IO DE 2OMPRA ?F. <96 <16@ OTA DE 2REDITO OTA DE DE?ITO GUIA DE REMISIO - REMITETE Si$#*% & E*i$i" E,(#!"i(% Afi,i%&) %, PLE &$& IGUO P%&!)"$
Referencia:
A
7171<<
SI A2TI6IDAD
EMPRESA Y!% S.A RUC /01/:/;9 PERIODO Di(i*0! 2919
Hecho Fecha:
CUESTIONARIO DE EVALUACION TRIBUTARIA N 1 / 8 9 : ; < 10 11 1/ 1 18 19 1 1:
PREGUNTAS Esta% le*ali(ad#s l#s ri%ciales li!r#s de c#%ta!ilidadH Se e%cue%tra% al da l#s li!r#s y7# re*istr#s c#%ta!lesH Ba 5a!id# cam!i#s e% l#s ri%ciales #liticas c#%ta!les y7# admi%istrativas+ relativas a i%*res#s+ e*res#s u #tr#sH Se e%cue%tra% l#s EE.. Ar#!ad#s #r l#s #r*a%#s c#rres#%die%tes de la emresaH Se e%cue%tra% l#s li!r#s le*ali(ad#s+ emastad#s y de!idame%te &#liad#s a%tes de su us# H Esta% l#s li!r#s c#%ta!les de!idame%te lle%ad#sH Se e%cue%tra i%scrit# a%tes l#s re*istr#s de la Admi%istraci)% Tri!utariaH Se e%cue%tra% de!idame%te actuali(ad#s dic5#s dat#s H E% ,ue re*ime% tri!utari# se e%cue%tra la emresaH Se emite% c#mr#!a%te de a*# ara t#das las #eraci#%es de 6e%taH Se e$i*e c#mr#!a%te de a*# ara t#das las #eraci#%es ,ue rerese%te% c#st# y7# *ast#H Se 5a% imres# l#s c#mr#!a%tes de a*# =6e%ta> e% u%a imre%ta aut#ri(ada #r la SUATH Se tra%s#rta y7# remite la mercaderia c#% las resectivas *uias de remisi#%H Se re*istra% t#das las #eraci#%es de ve%ta e% l#s resectiv#s Re*istr#sH Se 5a% rese%tad# declaraci#%es ,ue c#%tie%e% determi%aci#% de la deuda &uera del la(# esta!lecid# #r la Admi%istraci)%H Se 5a% rese%tad# mas de u%a declaraci#% recti&icat#ria ara u% mism# tri!ut# y eri#d# e% el las# su"et# a revisi#%H Se 5a% reali(ad# revisi#%es a%teri#res al eri#d# su"et# a revisi#%H
SI
RESP NO
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
1; Ba sid# su"et# a multa #r c#meter al*u%a i%&racci#%+ e% eri#d#s a%teri#res # e% curs#H 1< as declaraci#%es e&ectudas *uarda% relaci#% c#% l#s li!r#s y7# re*istr#s c#%ta!lesH 2umle la emresa c#% el a*# ##rtu%# de sus imuest#sH /0
$
/1 a *ere%cia reci!e i%&#rmes s#!re la determi%aci#% del imuest#H
$
// Si reci!iera dic5#s i%&#rmes+ 5ay &u%ci#%ari# e%car*ad# de la revisi#% de dic5# im#rte c#% l# declarad# y a*ad#H / a emresa reali(a #eraci#%es i%a&ectas # e$#%eradas del Imuest# a la Re%taH
$
$
$
/8 Bay al*u% &u%ci#%ari# res#%sa!le de la revisi#% de las d#cume%t#s y la c#rrecci#% de calcul#s aritmetic#sH /9 Tie%e la emresa esta!lecimie%t#s a%e$#sH
$
/ Reu%e% las c#mr#!a%tes de a*# l#s re,uisit#s le*alesH
$
/: Se 5a% reali(ad# #eraci#%es e% M#%eda E$tra%"eraH
$
Referencia:
B
ESTAS N:A
OBSERVACIONES
2#mutari(ad# 2#mutari(ad# Re*istr# de Ar#!aci#% Ge%eral
EMPRESA RUC PERIODO
Yura S.A 20312372895 Dec-10
Hecho por: Fecha:
LIBROS O REGISTROS CONTABLES
INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO
S)%$ I3)% C$57$
S/.
Terrenos Edificios e Instalaciones Maquinaria y Equio $nidades de E%lotacion Mue&les y Enseres Equios 'i(ersos $nidades de Transorte Tra&a)os en curso
3,583 94,496 414,727 24,401 2,711 30,488 25,785 181,043 777,234
A3$!5 D!(3$!5 S/.
S/.
1,099 !74"00# !978"00#
!72"00#
287,243 288,342
!1,124"00#
DEPRECIACION ACUMULADA 0
S)%$ I3)% Edificios e Instalaciones Maquinaria y Equio $nidades de E%lotacion Mue&les y Enseres Equios 'i(ersos $nidades de Transorte
*+T+ -ET+
62,696 239,465 15,113 2,553 23,852 14,960 358,639
418,595
A3$!5 D!(3$!5
1,940 24,697 1,573 26 1,577 4,567 34,380
!74"00# !978"00#
!26"00# !1,078"00#
LIBROS DE CARCTER CONTABLE i!r# diari# i!r# May#r i!r# de I%vetari#s y ?ala%ce Re*. De ve%tas Pla%illa de Remu%eraci#%es i!r# 2a"a i!r#de Activ#s i"#s Matricula de Acci#%es Re* de etras #r a*ar i!r# de im#rtaci#%es i!r# de e$#rtaci#%es Au$iliar de !a%c#s
LIBROS DE CARCTER LIBROS DE TRIBUTARIO SOCIE A,uell#s ,ue le ermite% determi% i!r# de Actas y *ast#s del c#%tri!uye%te Matricula de Acci 1. Ri*" G"!%, &I. % ,% R" Asiste%cia de acc a. Personas juridicas I%ve%tari#s y !ala%ces Diari# 2a"a May#r Re*.de 6e%tas y 2#mras Pla%illa de Remu%eraci#%es Tar"etas de c#%tr#l de activ#s &i"#s Adici#%alme%te a,uell#s ,ue se c#%sidere c#%ve%ie%te b. Personas naturales y otros receptores de renta de 3ra categoria I%ve%tari#s y !ala%ces I%*res#s y *ast#s Re*istr# de ve%tas y c#mras Pla%illa de Remu%eraci#%es c. Acciones de participaciones, Joint Venture, consorcios y otras empresas Ma%tie%e% c#%ta!ilidad i%dee%die%te de sus s#ci#s 2. C)"#!i0/"#$ & RER Para e&ect#s tri!utari#s+ esta% #!li*ad#s a llevar re*istr# de ve%tas y c#mras adici#%alme%te+ de ser el cas# lleve la%illas de remu%eraci#%es 3. C)"#!i0/"#$ &, RUS # se e%cue%tra% #!li*ad#s a llevar li!r#s de c#%ta!ilidad de ser el cas# llevaria la%illas y arc5ivara% cr#%#l#*icame%te l#s c#mr#!a%tes ,ue emita% y l#s ,ue suste%te% credit# deduci!le
4. C)"#!i0/"#$ "!" 4#% (%#)!i%. i!r# de I%*res#s
Referencia:
C
T#)5!#!3 )5 = $7#$5 S/.
S)%$ F)% S/.
3,480 18,584 3,133 43 1,597
&0, .47,493
.
4,682 97,976 433,237 26,556 2,754 32,085 46,369 420,793 1,064,452
T#)5!#!3 )5 = $7#$5
S)%$ F)%
!117"00#
64,636 264,282 15,592 2,579 25,468 19,384
.
391,941
194 !116"00#
39
672,511
CARACTER TARIO %es i#%istas.
EMPRESA RUC PERIODO
Hecho por:
20312372895 Fecha:
N
REGISTRO CONTABLE
N L%,i-%(i"
I?RO 2A@A Y ?A2OS I?RO DE I6ETARIOS Y ?AA2ES I?RO DIARIO I?RO MAYOR REGISTRO DE A2TI6OS I@OS REGISTRO DE 2OMPRAS REGISTRO DE I6ETARIO PERMAETE E UIDADES JSI2AS REGISTRO DE 6ETAS E IGRESOS I?RO DE A2TAS DE A @UTA GEERA DE A22IOISTAS I?RO DE A2TAS DE DIRE2TORIO I?RO DE MATRJ2UA DE A22IOES
R-0/<<-/010 R-000-/010 @-00;-/00: @-00;8-/00: R-00-/010 R-001-/010 R-008-/010 R-00/-/010 @-00;9-/00: @-00;-/00: @-00;:-/00:
BASE LEGAL TRABAO REALI!ADO ]
F(% & L%,i-%(i" /717/010 /717/010 9717/00: 9717/00: /717/010 /717/010 /717/010 /717/010 9717/00: 9717/00: 9717/00:
Referencia:
C81 A'!0% ] ] ] ] ] ] ] ] ] ] ]
EMPRESA RUC PERIODO
Yura S.A 20312372895 Dec-10
ESTADOS DE GANANCIAS Y PERDIDAS YURA S.A.
CUENTA
NOTA
Ingresos Operacionales Ventas Netas (ingress !era"ina#es$ Otrs Ingress O!era"ina#es Total de Ingresos Brutos Cst %e Ventas (O!era"ina#es$ Otrs Csts O!era"ina#es Tta# Csts O!era"ina#es Utilidad Bruta &asts %e Ventas &asts %e A%'inistra"in &anan"ia (P)r%i%a$ !r Venta %e A"ti*s Otrs Ingress Otrs &asts Utilidad Operativa Ingress +inan"iers &asts +inan"iers Parti"i!a"in en #s Res-#ta%s %e Partes Re#a"ina%as !r e# M)t% %e Parti"i!a"in &anan"ia (P)r%i%a$ !r Instr-'ents +inan"iers Deri*a%s Resultado antes de Participaciones y del IR Parti"i!a"in %e #s traa/a%res I'!-est a #a Renta Uti#i%a% (P)r%i%a$ Neta %e A"ti*i%a%es Cnt0n-as Ingres (&ast$ Net %e O!era"ines en Dis"ntin-a"in Utilidad (Perdida) Neta del Ejercicio
, ,
, ,
Hecho por:
Referencia:
D
Fecha:
Espec+,ico del ! de Octu-re al '! de .icie/-re del #!
Espec+,ico del ! de Octu-re al '! de .icie/-re del #&
12163 , !"#$!%& 3671 , 3671 "*$%*! 12716 124 , 321 2157 %$& 25 1566
1451 , !'$'! 6115 , 6115 %%$%! 36 112,4 21 2,23 3, *#$*"& 16,6 2716
, ,
, ,
%%$**" 6415 133, 4,2 , $#''
*!$%& 7226 1257 51 , ''$!"
EMPRESA Y!% S.A
Hecho por:
RUC /01/:/;9 PERIODO Diciem!re /010
Fecha:
DETERMINACION DE RENTA DIFERIDA IMPONIBLE DENOMINACION Di&ere%tes Tasas De Dereciaci)% Arre%damie%t# i%a%cier# I%tereses de Arre%damie%t# i%a%cier# Desval#ri(aci#% de E$iste%cias Pr#visi#% Para 6acaci#%es Gast#s i%a%cier#s Activad#s yOtr#s Tasa 2#m!i%ada I*'$#) Dif!i&) A(!&)!
/010 :0<9.00 17;7.99 8:<.00 -1///.00 -/8/<.00 10<:.00 12<17.99 :K 8:8/./<
/00< :1/.00 2494.99 91.00 -1///.00 -/0:.00 1/<.00 <9<9.99 :K /<;<.0
Referencia:
E
EMPRESA RUC PERIODO
Hecho por:
20312372895 Fecha:
ADICIONES DEL IMPUESTO A LA RENTA DESCRIPCION DE LA ADICION
Rf!"(i% P:T
TIPO DIFER TEMPORAL
May#r dereciaci)% c#m# c#%secue%cia de revaluaci#%es v#lu%tarias. Ba"e Le#a$: Inc% I& 'e$ Ar()c*$o ++
Di&ere%tes Tasas de Dereciaci#% Ba"e Le#a$: Inc% f& 'e$ Ar()c*$o ,-4 ,1 . +5 'e$ TUO 'e $a Le. I/p% a $a Ren(a . Ar()c*$o 00 'e$ Re#$a/en(o
RA-D
:+0<9.00
Desval#ri(aci#% de E$iste%cias Ba"e Le#a$: Inc% f& 'e$ Ar()c*$o ,- 'e$ TUO 'e $a Le. 'e$ I/p% a $a Ren(a
Adici#%es #r arre%damie%t# &i%a%cier#. Ba"e Le#a$: D%Le# 011 . /o'ifica(oria"
a am#rti(aci)% de llaves+ marcas+ ate%tes+ r#cedimie%t#s de &a!ricaci)%+ "ua%ill#s y #tr#s activ#s i%ta%*i!les similares. Ba"e Le#a$: Inc% #& 'e$ Ar()c*$o ++ 'e$ TUO 'e $a Le. 'e$ I/p% a $a Ren(a
A*re*ad#s ara l# se4alad# e% el Artcul# e% emresas de c #%strucci)% # similares. Ba"e Le#a$ : Ar()c*$o 2, 'e$ TUO 'e $a Le. 'e$ I/p% a $a Ren(a
Gast#s Pers#%ales y de suste%t# del c#%tri!uye%te y sus &amiliares Ba"e Le#a$: Inc% a& 'e$ Ar()c*$o ++ 'e$ TUO 'e $a Le. 'e$ I/p% a $a Ren(a
El Imuest# a la Re%ta. Ba"e Le#a$: Inc% 3& 'e$ Ar()c*$o ++ 'e$ TUO 'e $a Le. 'e$ I/p% a $a Ren(a
Multas+ recar*#s+ i%tereses m#rat#ri#s y sa%ci#%es.
-1+///.00
Ba"e Le#a$: Inc% c& 'e$ Ar()c*$o ++ 'e$ TUO 'e $a Le. 'e$ I/p% a $a Ren(a
D#%aci#%es y cual,uier act# de li!eralidad. Ba"e Le#a$: Inc% '& 'e$ Ar()c*$o ++ 'e$ TUO 'e $a Le. 'e$ I/p%a $a Ren(a
Sumas I%vertidas e% ad,uisici)% de !ie%es # me"#ras de carLcter erma%e%te car*ad# a *ast#s. =I%tereses de Arre%damie%t# i%a%cier#> Ba"e Le#a$ : Inc% e& 'e$ Ar()c*$o ++ . Ar()c*$o +6 'e$ TUO 'e $a Le. 'e$ I/p% a $a Ren(a
8:<.00 1:<:.00
as asi*%aci#%es desti%adas a la c#%stituci)% de reservas # r#visi#%es cuya deducci)% %# admite la ey del Im. a la Re%ta Ba"e Le#a$: Inc% f& 'e$ Ar()c*$o ++ 'e$ TUO 'e $a Le. 'e$ I/p% a $a Ren(a
Parte ,ue e$ceda el #rce%ta"e usual de c#misi#%es merca%tiles #ri*i%adas e% el e$teri#r Ba"e Le#a$: Inc% h& 'e$ Ar()c*$o ++ 'e$ TUO 'e $a Le. 'e$ I/p% a $a Ren(a
Gast#s cuya d#cume%taci)% suste%tat#ria %# cumla c#% l#s re,uisit#s y caract. esta!lecidas e% el Re*l. de 2#m. de Pa*# Ba"e Le#a$: Inc% 7& 'e$ Ar()c*$o ++ 'e$ TUO 'e $a Le. 'e$ I/p% a $a Ren(a
El Imuest# Ge%eral a las 6e%tas ,ue *rava el retir# de !ie%es Ba"e Le#a$: Inc% 8& 'e$ Ar()c*$o ++ 'e$ TUO 'e $a Le. 'e$ I/p% a $a Ren(a
Imuest# a la Re%ta de Tercer#s asumid# #r el c#%tri!uye%te. Ba"e Le#a$: Ar(ic*$o +- 'e$ TUO 'e $a Le. 'e$ I/p% a $a Ren(a
a arte de l#s i%tereses ,ue %# e$cede el m#%t# de l#s i%*res#s #r i%tereses e$#%erad#s. Ba"e Le#a$: Inc% a& 'e$ Ar()c*$o ,- 'e$ TUO 'e $a Le. 'e$ I/p% a $a Ren(a
2asti*#s #r deudas i%c#!ra!les ,ue i%cumle% c#% l#s re,uisit#s le*ales. =Gast#s i%a%cier#s Activad#s y Otr#s> Ba"e Le#a$: Inc% i& 'e$ Ar()c*$o ,- 'e$ TUO 'e $a Le. 'e$ I/p% a $a Ren(a e Inc% #& 'e$ Ar()c*$o 06 'e$ Re#$a/en(o
Pr#visi#%es #r deudas de c#!ra%(a dud#sa ,ue i%cumle% c#% l#s re,uisit#s le*ales.
10<:.00
Ba"e Le#a$: Inc% i& 'e$ Ar()c*$o ,- 'e$ TUO 'e $a Le. 'e$ I/p% a $a Ren(a e Inc% f& 'e$ Ar()c*$o 06 'e$ Re#$a/en(o
E$ces# de remu%eraci#%es al Direct#ri#=K de la utilidad c#mercial> Ba"e Le#a$ : Inc% /& 'e$ Ar(ic*$o ,- 'e$ TUC& 'e $a Le. 'e$ I/p% a $a Ren(a e Inc% 6& 'e$ Ar(ic*$o 06 'e$ Re#$a/en(o
E$ces# de *ast#s de Rerese%taci)% =0.9K i%*res#s !rut#s+ limite 80 UIT> Ba"e Le#a$ : Inc% >& 'e$ Ar(ic*$o ,- 'e$ TUO 'e $a Le. 'e$ I/p4 a $a Ren(a e Inc% /& 'e$ Ar(ic*$o ) del Re*lame%t#
E$ces# de viatic#s car*ad#s a *ast#s. Ba"e Le#a$ : Inc% r& 'e$ Ar(ic*$o ,- 'e$ T UO 'e $a Le. 'e$ I/p% a $a Ren(a . Ar(ic*$o 06 'e$ Re#$a/en(o
E$ces# de Gast#s suste%tad#s c#% !#leta de ye%ta. Ba"e Le#a$ : Ar(ic*$o ,- 'e$ TUO 'e $a Le. 'e$ I/p% a $a Ren(a e Inc% ?& 'e$ Ar(ic*$o 06 'e$ Re#$a/en(o
Gast#s %# deve%*ad#s car*ad#s a resultad#s. Ba"e Le#a$:Inc%a& 'e$ Ar(ic*$o 9- 'e$ TUO 'e $a Le. 'e$ I/p%a $a Ren(a
Gast#s de e"ercici#s a%teri#res. Ba"e Le#a$:Inc%a& 'e$ Ar(ic*$o 9- 'e$ TUO 'e $a Le. 'e$ I/p%a $a Ren(a
2#st#s y7# Gast#s a*ad#s si% utili(ar Medi#s de Pa*#. Ba"e Le#a$: ar(ic*$o ; 'e $a Le. 061+
A"ustes #r alicaci#% de las %#rmas de Preci#s de Tra%s&ere%cia Ba"e Le#a$: Ar(ic*$o ,0 A 'e$ TUO 'e $a Le. 'e$ I/p*e"(o a $a Ren(a%
Pr#visi#% Para 6acaci#%es +< Di"po"ici=n Fina$ . Tran"i(oria 'e $a Le. 'e$ I/p*e"(o a $a Ren(a
TOTAL ADICIONES
-/8/<
6046-%55
Referencia:
RA
ENCIA PERMANENTE
EMPRESA RUC PERIODO
YURA S.A 20312372895
Dif!"#$ T%$%$ & D'!(i%(i" C)"#%0, 1.8 Dif!"#$ #%$%$ & D'!(i(%(i" Edificios e Instalaciones Maquinaria y Equio $nidades de E%lotacion Mue&les y Enseres Equios 'i(ersos $nidades de Transorte
TOTAL
I2 PLrra&# ; ?@
001.00 &2+.00 1+210.00 &+.00 &+10.00 &*00.00 2102.00
T!i0#%!i) Re*lame%t# Art. // iteral =@ 8.00 /8/;/.00 199
373;41.99
$6% S! !7!#$#) !% <)%$# ! ( )37<$ 3()$ 5( 4$#7! ! %>#$5 !7) !<)%()# ! 3)) !36) ! 3!##! !% >)%)3!, 5 !57! )%9( 3 )%9( )37<$ C$7)>%!4!7! %) !7) %(!9$ ! !!37()# %) !<)%()3$ #!957#)# () #$<5$, $# !7!#$#$. $7% L$5 >!!5 !#!3)>%!5, E3!7$ 4(!>%!5 (! (!! $>5$% $3$ !% 3$7#>(=!7!. D!#!3)#5! 6)57) !79(# 5( 3$57$ $ )#5! (!#) ! (5$ ( $>5$%!7$, !% 3$7#>(=!7! $#) $7)# $# 1.- S!9(# !#!3)$%$ )()%4!7! )%3)$ %$5 $#3!7)8!5 (! 5! 5 &.- D)# ! >)8) !% >! $# !% <)%$# )( $ !#!3)$ ) %) !36) !% #!7#$. E% !5(5$ ( $>5$%!53!3) !>!# !57)# !>)4!7! 5(57!7)$5 $# #$!5$)% 3$4!7!7! = 3$%!9)$ .
Hecho por:
Referencia:
R8 TD
Fecha:
Dif!"(i%
1+9.00 1+99.00 1:1; 181 101
79;5.99
1 a r # ' & e T a ! c n e r e 2 ! D
!!! 5( <)%$# #!3(!#)>%!. L) $ ! !7!#$#$ !% <)%$# ! ! %$5 )37<$5 8$5 $#) 7$5 $ (!#) ! (5$, $#) ) >)8), 5 %$5 >!!5 (!)#) ?)%! ! !% #!9%)4!7$. $#4! 7!33$ 37)4)$ $#
EMPRESA RUC /01/:/;<9 PERIODO Di(i*0! 2919
ARRENDAMIENTO FINANCIERO
Hecho por: Fecha:
Referencia:
R8 AF
EMPRESA RUC PERIODO
20312372895
INTERESES DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO
Hecho por: Fecha:
Referencia:
R8IA
EMPRESA
Y(#) Y(#) S.A
RUC PERIODO
20312372895
Fecha:
DESVALORIACION DE EISTENCIAS LISTADO DE EISTENCIAS MALOGRADAS DESCRIPCION
CLASE
?#lsas de 8/.9 * ?#lsas de 8/.9 * 2eme%t# de ?i* ?a* 1.9 2eme%t# a Gra%el A*re*ad#s de 2#%strucci)% Are%a Piedra 25a%cada
Ti# IP Ti# I T
CANTIDAD
T#a1 E8!senc!as Ma1#9radas
IMPORTE -19.00 -819.00 -1<1.00 -8.00 -10.00 -11.00
4/---3.. BASE CONTABLE
NIC - Parra2# ; <
L)5 !57!3)5 5! <)%$#) )% 4!$# ! C$57$ $ V)%$# N!7$ R!)%@)>%! E% 4$# 4$#7! 7! ! 3()%(! 3()%(!## <)%$#, <)%$#, = 7$)5 7$)5 %)5 !#)5 !#)5 5! #!3$ #!3$$3! $3! ! !% !8!#3 !8!#3 #$(3! BASE TRIBUT TR IBUTARIA ARIA Le de1 de1 I&'*es# I&'*es# a 1a Rena Ar3 ;= 1!era1 1!era1 2% Ar3 -/> L!era1 L!era1 c% d
S$ ! !(3>%!5 3$ 3$4$ 9) 9)57$5 %$ %$5 ! !54!#$5 ! ! ! !57!3)5 ! !>)4!7! ) S! )3!7) 3$4$ #(!>) %) !57#(33$ ! %)5 !57!3)5 !!37())5 )7! P;>%3$ $ J(!@ ! P)@. Se9* Se9*nd nd# # Par Parra ra2# 2# de1 de1 Inc Inc!s !s# # c% c% de1 de1 Ar3 Ar3 -/ de1 de1 Re91 Re91a& a&en en# # de1 de1 I&' I&'* *
"C()$ %) S()7 #!(!#) !% 3$7#>(=!7! !>!#) )3#!7)# %)5 4!#4)5 $ $#4! 73 73 3$ 3$ !47 !47 $ $ $# $# ( ( # #$!5 !5$ $)% )% ! !! ! ! !7! 7!,, 3$4 $4!7! !7!7! 7! = 3 $# !% $#9)54$ 733$ 3$4!7!7!. D36$ #4! !>!#) 3$7!!# $# %$ 4!7$ 4!7$$ $%$ %$9 9) ) !4% !4%!) !)) ) = %)5 %)5 #(! #(!)5 )5 #!)% #!)%@ @) ))5 )5.. E E 3)5$ 3)5$ 3$7 3$7#) #)# #$ $ $ 5! ) !(33".
ANE'O 1
R8DE
$ ! (! 5!
1 Re91a&en#
#!7)$5 . $7)#$ s# de 1a LIR
!)7! ( %!9)$ $ 4!$5 %) 7#)
EMPRESA RUC PERIODO
Y(#) S.A 20312372895 Dic. /010
Fecha:
R8PV
PROVISION PARA VACACIONES NOMBRE
J()) Y(#) C6
CARGO
P!#5$)% G!#!3)%
FEC?A INICIO SUELDO C)"#%0, &//&010 &.00
&*
A#7. 10 !% D!3#!7$ L!95%)7<$ +12 D! 3$$#4) 3$ %) *Q D5$53: F)% = T#)57$#) ! %) L!= !% I4(!57$ ) %) R!7), %$5 3$3!7$5 #!4(!#)7<$5 5!# !(3>%!5 ! !% !8!#33$ ! (! !!37<)4!7! 5! )9(!, ); 3()$ 5! !3(!7#! !>)4!7! #$<5$)$5 ! ( !8!#33$ )7!#$#.
ANE'O &
T!i0#%!i%
-&*
-&*
EMPRESA RUC PERIODO
Y(#) S.A 20312372895 Dec-10
GASTOS FINANCIEROS ACTIVADOS Y OTROS
Fecha:
R8GA
ANE'O I Desr*cc!#n de 1as e8!senc!as e2ec*adas ane N#ar!# P,@1!
Se "nt "n #a !resen"ia %e# Ntari P8#i" Dr. 0arco Antonio Corcuera 1arc+a 9-ien %i :) %e este a"t %e -n re!resentante %e IN.ECOPI de 2a 2i-ertad
ANE(O CONTRATO DE TRABA5O
C$57! $# !% #!5!7! $3(4!7$ !% CONTRATO DE TRABAJO A TIEM 3!%!>#) ! () )#7! %) E4#!5) YURA S.A 3$ RUC N$. N$. &0*12+ $# 5( G!#!7! G!!#)%, ING. ROLF KROMEMBERG, !73)$ 3$ 3$ D$43%$ L!9)% ! C)%%! N(!<) &11, D57#7$, P#$<3) = R!9: ! )!%)7! 5! %! %%)4)# !% EMPLEADOR = ! %) $7#) )#7! D$?) JUA !73)) 3$ DNI N$. &2*&0, 3$ #!33: $43%)#) ! %) C D57#7$, P#$<3) = R!9: ! A#!(), ) (! ! )!%)7! 5! %! ! TRABAJADOR, ! %$5 7#4$5 = 3$3$!5 59(!7!5 PRIMERA E% EMPLEADOR !5 () EMPRESA, 3(=$ $>8!7$ 5$3)% !5 P#$ 3!4!7$, 3%(=!$ %)5 )37<)!5 ! !7#)33:, #$3!5)4!7$ = 4!#)%!5 4!7%3$5 = $ 4!7%3$5 !5! 5(5 3)7!#)5 6)57) %) %)7 (>3)) ! !% !)#7)4!7$ ! A#!(). C0IIU &** F)>#3)3$ Y!5$, %) 454) (! #!(!#! ! %$5 5!#<3$5 !% TRABAJADOR )#) AREA ASISTENCIA DE ADMINISTRACION. SEGUNDA E% D#!37$#$ ! %) E4#!5), ! ( ) ! >#)# ( >(! C%!7!5, )5 3$4$ 3(4%# 3$ %)5 !9!3)5 ! () 4)=$# !4) )3$#)$ 3$7#)7)# !#5$)% !%) ! #!$<)3: ! )3(!#$ )% #!4!7$ !% T#)>)8)$#. TERCERA E #)@: ! %)5 3)(5)5 $>8!7<)5 5!?)%))5 ! %) 3%(5(%)
)7!#$#4!7! 3$ !% TRABAJADOR, %) E4#!5) 3$7#)7) ) P%)@$ F8$, % TRABAJADOR )#) (! #!)%3! %)5 %)>$#!5 ! SECRETARIA - RECEPCIO ADMINISTRACION, !>!$ 5$4!7!#5! )% 3(4%4!7$ !57#37$ ! %) 6) 5$ 3$7#)7)$, >)8$ %)5 #!37<)5 (! !4)! ! 5(5 J!!5 $ I5 CUARTA E% T#)>)8)$# = %) E4#!5), 3$%9) ) #!57)# E4#!5), 3$5! %) #!%)3: %)>$#)% !% ) 0 DE FEBRERO DEL & NOVIEMBRE DEL AÑO &011 ) 3(=$ )8$, 3$ %) $5>%) ! #!$<)3: ! )3(!#$ )% R RESPONSABILIDAD Y CALIDAD EN LOS SERVICIOS UE PRESTE EL TR UINTA E 3$7#)#!57)3: ) %$5 5!#<3$5 !% TRABAJADOR, !% EMP )9)# () #!4(!#)3: 4!5()% ! S/. &.00 D$5 4% N$%9) ) )3%7)# )% TRAB 4)7!#)%!5 !3!5)#$5 )#) (! !5)##$%%! 5(5 )37<)!5, = ) $7$#9) (! $# L!= $ )37$ 7(<!#) %$5 7#)>)8)$#!5 !% C!7#$ ! T#)>)8$ 3 !7!#4)$. SE'TA E% TRABAJADOR !>!# #!57)# 5(5 5!#<3$5 ! !% 59(!7! 6 T(#$ M)?)) D! 000 H#5. ) 1&* H#5., !% 454$ (! $# 5!# ! 3$$#4) 3$ %) $%73) %)>$#)% ! %) E4#!5) = #!<$ )3(!# TRABAJADOR. SEPTIMA E% TRABAJADOR 3(4%# 3$ %)5 $#4)5 3$7!)5 ! !% R ! T#)>)8$ ! %) E4#!5), )5 3$4$ %)5 !% R!9%)4!7$ ! S!9(#) O3()3$)%, (! !3%)#) 3$$3!# = %)5 :#!!5 (! 4)#7) %) EMPR %)5 )3(%7)!5 3$7!)5 ! !% A#7. ! %) L!= ! P#$(37<) = C$ TUO !% D. L!9. +&. OCTAVA E% EMPLEADOR 5! $>%9) ) 53#># )% TRABAJADOR ! !% L> R!4(!#)3$!5, )5 3$4$ ) $!# ! 3$$34!7$ ! %) A(7$#) T#)>)8$ !% #!5!7! C$7#)7$ )#) 5( )#$>)3:, ! 3(4%4!7$ ! TUO !% D. L!9. +& D.S. 002-+-TR, L!= ! P#$(37<) = C$4!7 NOVENA L) EMPRESA $ !57 $>%9)) ) )# )<5$ )3$)% )%9($ # !% #!5!7! C$7#)7$, !% (! 3$3%(=! ! )3(!#$ ) %) C%(5(%) C()# %) 3()% 5! )>$)# )% TRABAJADOR %$5 >!!3$5 5$3)%!5 (! %! 3$## )3(!#$ ) L!=. DCIMA E% TRABAJADOR $ $# 5!# !5!$ (#)7! %) <9!3) !3!7$ 3()$ 3(##) ! C)(5) J(57) ! D!5$ (! #!53#>! !% A U3$ O#!)$ !% D. L!9. +& D.S. 002-+-TR, L!= ! P#$(37<) L)>$#)%. UNDCIMA E 7$$ %$ $ #!<57$ $# !% #!5!7! C$7#)7$, 5! !57)# %)>$#)%!5 (! #!9(%) %$5 C$7#)7$5 ! T#)>)8$, 3$7!$5 ! !% T!7 !% D. L!9. +& D.S. 002-+-TR, L!= ! P#$(37<) = C$4!7<) FIRMADO EN AREUIPA, A LOS 0 DWAS DEL MES DE FEBRERO DEL A
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX ING. ROLFKROMEMBERG EMPLEADOR
XXXXXXXXXXXXXXXXXXX JUANA JUFRA TR
#
O PARCIAL, (! 1&*&, #!#!5!7)) NI N$. &&&0*, ! A#!(), ) (! A YUFRA CHAVEZ, %%! P@)##$ N$. 21, $4)# !% (33$ =
$5 5!#<3$5 !% NISTA ! !% AREA %)>$# )#) %$ 3()% #(37$#!5. %!>#)# !57! 5(5 5!#<3$5 ) %) 010, 6)57) !% 20 DE (!) !79($ !% ENDIMIENTO, BAJADOR. EADOR 5! $>%9) ) 5 N$!!3$5 7#)7)$5 ) %)@$ #)#$ 5(8!7$ ) <)#)3:, 3$ !% !9%)4!7$ I7!#$ ! H9!! ESA ! !8!#33$ ! !7<) %)>$#)%, #$ ! P%)%%)5 ! 457#)7<) ! %$ 5(!57$ ! !% ) L)>$#)%. !!#!7! )% 7#4$ 7), $$#7() ! 5$! ! ! !57! C$7#)7$, #7. &* !% T!7$ = C$4!7<) ) %)5 5$53$!5 U3$ O#!)$ L)>$#)%. O &010.
