LATIHAN SOAL CA REVIEW Hari/ Tanggal : Rabu, 3 Mei 2017 Mata Kuliah : Manajemen Perpajakan Dosen : Ayu Fury Puspita, SE., MSA., Ak., CA
1. Berikut merupakan informasi atas penghasilan seorang notaris Prof. Dr. Umar, SH, LLM.: Diketahui : Notaris Prof. Dr. Umar, SH, LLM Sebagai PKP s ejak 10 Juni 2005 2005 Status : Menikah, 2 tanggungan ( K/2) Istri : pegawai tetap di PT. X Pe ne ri maan bruto dari jasa profe si (ti dak termasuk PPN) se l ama tahun 2015 Dalam penerimaan bruto tersebut termasuk : Pemb Pembay ayar aran an atas jasa jasa pemb pembua uattan akta kta dar dari PT PT ABC ABC (ter (terma masu suk k PPN PPN,, sud sudah ah dipo dipoto tong ng PPh PPh 21) Pe mbayaran atas honor me ngaj ar dari Uni v. Ke n Arok (sudah di potong PPh 21)
Rp 725,000,000.00 Rp 11,00 ,000,00 ,000.00 .00 Rp 10,000,000.00
Norma penghitungan penghasilan neto : 50% atas penerimaan bruto PPh pasal 25 yang sudah dibayar selama tahun 2015 2015
2.
3.
4.
5.
6.
Rp 12,000,0 12,000,000.0 00.00 0
Berapa Rp besar penghasilan neto Prof. Dr. Umar, SH, LLM pada tahun 2015? a. Rp 352.500.000,00 b. Rp 362.500.000,00 c. Rp 725.000.000,00 d. Rp 825.000.000,00 e. Semua salah Berdasar soal no.1 di atas, berapa Rp PPh terutang tahun 2015? a. Rp 30.000.000,00 b. Rp 32.500.000,00 c. Rp 49.375.000,00 d. Rp 51.375.000,00 e. Rp 51.875.000,00 Berdasar soal no.1 di atas, berapa Rp PPh pasal 29 tahun 2015? a. Rp 37.125.000,00 b. Rp 36.875.000,00 c. Rp 37.375.000,00 d. Rp 49.375.000,00 e. Semua salah Berdasar soal no.1 di atas, berapa Rp PPh pasal 25 tahun 2016? a. Rp 4.073.000,00 b. Rp 4.093.000,00 c. Rp 4.114.000,00 d. Rp 4.210.000,00 e. Rp 4.300.000,00 Andreas, karyawan yang pada tanggal 1 Januari 2010 berstatus tidak kawin, dan pada tanggal 2 Januari 2010 kawin. Berapa besarnya PTKP tahun 2010? a. Rp 15.840.000,00 b. Rp 17.160.000,00 c. Rp 18.480.000,00 d. Rp 19.800.000,00 e. Semua salah Ambar, karyawan yang pada tanggal 1 Januari 2014 berstatus kawin tidak punya anak, pada tanggal 2 Januari 2014 memiliki 1 anak. Berapa besarnya PTKP tahun 2014? a. Rp 24.300.000,00 b. Rp 26.325.000,00 c. Rp 28.350.000,00 d. Rp 30.375.000,00 e. Semua salah
7. Choirun membuka restoran pada tanggal 1 Januari 2014, langsung terdapat kegiatan usaha secara nyata, izin usaha baru dimintakan pada tanggal 12 April 2014. Kapankah kewajiban NPWP-nya harus dilaksanakan? a. 31 Januari 2014 b. 1 Februari 2014 c. 28 Februari 2014 d. 1 April 2014 e. 12 April 2014 8. PT Marhaban sampai dengan tanggal 10 Mei 2010 belum melaporkan SPT Tahunan 2009. Pada tanggal 20 Mei 2010 diterbitkan surat teguran paling lambat 7 hari harus dilaporkan oleh WP. SPT Tahunan tersebut baru dilaporkan tanggal 25 Mei 2010 sebelum batas waktu teguran terlewati. Apakah WP tetap diterbitkan sanksi? a. WP tidak menerima sanksi apapun dari DJP b. WP mendapatkan keringanan sanksi perpajakan c. WP mendapatkan surat teguran kedua dari DJP d. WP menerima sanksi atas keterlambatan laporan SPT e. Jawaban a dan b benar 9. PT Barongsai didirikan tanggal 1 Januari 2009, dan pada kenyataannya, terdapat kegiatan usaha mulai tanggal 1 Maret 2009. Kapankah kewajiban mempunyai NPWP bagi PT Barongsai paling lama harus dilaksanakan? a. 30 Januari 2009 b. 1 Februari 2009 c. 28 Februari 2009 d. 31 Maret 2009 e. 1 April 2009 10. SPT merupakan surat yang oleh wajib pajak digunakan untuk melaporkan penghitungan dan/atau pembayaran pajak, objek ob jek pajak, paj ak, dan/atau dan/a tau bukan buk an objek obj ek pajak dan/ atau at au harta hart a dan kewajiban, sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-undangan perpajakan. Berikut merupakan jenis SPT berikut batasan waktu penyampaian SPT, kecuali : a. SPT Masa paling lambat 15 hari setelah berakhirnya masa pajak b. SPT Masa paling lambat 20 hari setelah berakhirnya masa pajak c. SPT Tahunan WPOP paling lama 3 bulan setelah akhir tahun pajak d. SPT Tahunan WP Badan paling lama 4 bulan setelah akhir tahun pajak e. SPT Tahunan BUT paling lama 4 bulan setelah akhir tahun pajak 11. PT Amal telah memberitahukan pengunduran pelaporan SPT tahunan 2007 sesuai dengan batas maksimal periode pengunduran pelaporan SPT tahunan wajib pajak badan. SPT sementara dilaporkan tanggal 25 April 2008 dengan PPh pasal 29 sementara sebesar Rp 10.000.000,00. Pada tanggal 1 Juni 2008, SPT penundaan tersebut dilaporkan dengan PPh pasal 29 2 9 yang masih harus h arus dibayar di bayar sebesar seb esar Rp 20.000.000,00, termasuk dengan telah memperhitungkan PPh pasal 29 sementara yang sudah dibayar. Atas dasar tersebut, KPP menerbitkan STP atas sanksi bunga keterlambatan pemasukan SPT tersebut. Berapa Rp dasar pengenaan sanksi bunga bu nga tersebut? a. Rp 10.000.000,00 b. Rp 20.000.000,00 c. Rp 30.000.000,00 d. Rp 40.000.000,00 e. Semua salah 12. Berdasar soal no.11 di atas, berapa Rp sanksi bunga yang harus dibayar oleh PT Amal? a. Rp 400.000,00 b. Rp 500.000,00 c. Rp 800.000,00 d. Rp 1.200.000,00 e. Rp 1.600.000,00 13. Atas ketetapan pajak yang diterbitkan tanggal 10 Januari 2008 pada PT Olivia sebesar Rp 60.000.000,00 termasuk sanksinya, pada tanggal 15 Februari 2008 telah mendapat persetujuan untuk diangsur selama 6 kali. Berapa Rp total besarnya angsuran pajak ke-3? a. Rp 10.200.000,00
7. Choirun membuka restoran pada tanggal 1 Januari 2014, langsung terdapat kegiatan usaha secara nyata, izin usaha baru dimintakan pada tanggal 12 April 2014. Kapankah kewajiban NPWP-nya harus dilaksanakan? a. 31 Januari 2014 b. 1 Februari 2014 c. 28 Februari 2014 d. 1 April 2014 e. 12 April 2014 8. PT Marhaban sampai dengan tanggal 10 Mei 2010 belum melaporkan SPT Tahunan 2009. Pada tanggal 20 Mei 2010 diterbitkan surat teguran paling lambat 7 hari harus dilaporkan oleh WP. SPT Tahunan tersebut baru dilaporkan tanggal 25 Mei 2010 sebelum batas waktu teguran terlewati. Apakah WP tetap diterbitkan sanksi? a. WP tidak menerima sanksi apapun dari DJP b. WP mendapatkan keringanan sanksi perpajakan c. WP mendapatkan surat teguran kedua dari DJP d. WP menerima sanksi atas keterlambatan laporan SPT e. Jawaban a dan b benar 9. PT Barongsai didirikan tanggal 1 Januari 2009, dan pada kenyataannya, terdapat kegiatan usaha mulai tanggal 1 Maret 2009. Kapankah kewajiban mempunyai NPWP bagi PT Barongsai paling lama harus dilaksanakan? a. 30 Januari 2009 b. 1 Februari 2009 c. 28 Februari 2009 d. 31 Maret 2009 e. 1 April 2009 10. SPT merupakan surat yang oleh wajib pajak digunakan untuk melaporkan penghitungan dan/atau pembayaran pajak, objek ob jek pajak, paj ak, dan/atau dan/a tau bukan buk an objek obj ek pajak dan/ atau at au harta hart a dan kewajiban, sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-undangan perpajakan. Berikut merupakan jenis SPT berikut batasan waktu penyampaian SPT, kecuali : a. SPT Masa paling lambat 15 hari setelah berakhirnya masa pajak b. SPT Masa paling lambat 20 hari setelah berakhirnya masa pajak c. SPT Tahunan WPOP paling lama 3 bulan setelah akhir tahun pajak d. SPT Tahunan WP Badan paling lama 4 bulan setelah akhir tahun pajak e. SPT Tahunan BUT paling lama 4 bulan setelah akhir tahun pajak 11. PT Amal telah memberitahukan pengunduran pelaporan SPT tahunan 2007 sesuai dengan batas maksimal periode pengunduran pelaporan SPT tahunan wajib pajak badan. SPT sementara dilaporkan tanggal 25 April 2008 dengan PPh pasal 29 sementara sebesar Rp 10.000.000,00. Pada tanggal 1 Juni 2008, SPT penundaan tersebut dilaporkan dengan PPh pasal 29 2 9 yang masih harus h arus dibayar di bayar sebesar seb esar Rp 20.000.000,00, termasuk dengan telah memperhitungkan PPh pasal 29 sementara yang sudah dibayar. Atas dasar tersebut, KPP menerbitkan STP atas sanksi bunga keterlambatan pemasukan SPT tersebut. Berapa Rp dasar pengenaan sanksi bunga bu nga tersebut? a. Rp 10.000.000,00 b. Rp 20.000.000,00 c. Rp 30.000.000,00 d. Rp 40.000.000,00 e. Semua salah 12. Berdasar soal no.11 di atas, berapa Rp sanksi bunga yang harus dibayar oleh PT Amal? a. Rp 400.000,00 b. Rp 500.000,00 c. Rp 800.000,00 d. Rp 1.200.000,00 e. Rp 1.600.000,00 13. Atas ketetapan pajak yang diterbitkan tanggal 10 Januari 2008 pada PT Olivia sebesar Rp 60.000.000,00 termasuk sanksinya, pada tanggal 15 Februari 2008 telah mendapat persetujuan untuk diangsur selama 6 kali. Berapa Rp total besarnya angsuran pajak ke-3? a. Rp 10.200.000,00
b. Rp 10.400.000,00 c. Rp 10.600.000,00 d. Rp 10.800.000,00 e. Rp 11.000.000,00 14. Ketetapan pajak diterbitkan tanggal 10 Januari 2008 pada PT Pemenang sebesar Rp 60.000.000,00, termasuk sanksinya. Pada tanggal 15 Februari 2008 mendapat persetujuan untuk diundur 6 bulan. Berapa Rp total pembayaran saat jatuh tempo? a. Rp 57.200.000,00 b. Rp 60.000.000,00 c. Rp 67.200.000,00 d. Rp 70.000.000,00 e. Rp 77.200.000,00 15. Berikut merupakan pembukuan sesuai peraturan perundang-undangan perpajakan, kecuali : a. Diselenggarakan dengan prinsip taat azas stelsel akrual dan stelsel campuran b. Sekurangnya terdiri dari harta, kewajiban, modal, penghasilan, biaya, penjualan, serta pembelian c. Diselenggarakan dengan system yang lazim digunakan di Indonesia, seperti Standar Akuntansi Keuangan d. Sarana pendukung yang digunakan untuk mencatat transaksi perusahaan e. Jawaban a dan b benar 16. PT Quadron mengajukan keberatan atas SKPKB sebesar Rp 120.000.000,00, yang terdiri dari pokok tagihan sebesar Rp 100.000.000,00 dan sanksi bunga Rp 20.000.000,00, yang telah lunas dibayar tanggal 20 Mei 2008. Keberatan tersebut dikabulkan sebagian pada tanggal 21 Juli 2008 menjadi Rp 60.000.000,00, dengan rincian pokok keputusan sebesar Rp 50.000.000,00 dan sanksi bunga Rp 10.000.000,00. Atas keputusan keberatan tersebut wajib pajak mengajukan pemberian imbalan bunga. Berapa Rp imbalan bunga tersebut? a. Rp 1.200.000,00 b. Rp 1.400.000,00 c. Rp 2.200.000,00 d. Rp 2.400.000,00 e. Semua salah 17. PT Radja mengajukan keberatan atas SKPKB sebesar Rp 120.000.000,00, yang terdiri dari pokok tagihan sebesar Rp 100.000.000,00 dan sanksi bunga Rp 20.000.000,00, yang telah lunas dibayar tanggal 20 Mei 2008. Atas pengurangan sanksi bunga tersebut dikabulkan sebagian pada tanggal 21 Juli 2008 menjadi Rp 10.000.000,00. Atas keputusan peengurangan sanksi tersebut wajib pajak mengajukan pemberian imbalan bunga. Berapa Rp imbalan bunga tersebut? ter sebut? a. Rp 200.000,00 b. Rp 400.000,00 c. Rp 600.000,00 d. Rp 800.000,00 e. Rp 1.000.000,00 18. PT Sangkuriang mengajukan kelebihan pembayaran PPh sebesar Rp 100.000.000,00 melalui SPT Tahunan tahun 2006, yang diajukan pada tanggal 24 Maret 2007. SKPLB atas permohonan tersebut baru diterbitkan pada tanggal 25 Juli 2008 dengan ketetapan menjadi sebesar Rp 50.000.000,00. Atas keterlambatan penerbitan SKPLB tersebut, PT Sangkuriang mengajukan permohonan imbalan bunga. Berapa Rp imbalan bunga tersebut? a. Rp 1.000.000,00 b. Rp 2.000.000,00 c. Rp 3.000.000,00 d. Rp 4.000.000,00 e. Rp 5.000.000,00 19. Bagus pada tahun 2013 bekerja di PT Kaya Raya dengan gaji sebulan Rp 8.000.000,00 dan membayar iuran pensiun sebesar Rp. 200.000,00. Bagus menikah tetapi belum mempunyai anak. Pada bulan Juli 2013 menerima kenaikan gaji, menjadi Rp 10.000.000,00 sebulan dan berlaku surut sejak 1 Januari 2013. Dengan adanya kenaikan gaji yang berlaku surut tersebut, Bagus menerima rapel sejumlah Rp 12.000.000,00 (kekurangan gaji untuk masa Januari s.d. Mei 2013). Pada bulan Oktober 2013 menerima bonus tahunan sebesar sebes ar Rp 20.000.000,00.
Berapa Rp biaya jabatan per bulan dalam perhitungan penghasilan bruto Bagus? a. Rp 100 ribu b. Rp 150 ribu c. Rp 300 ribu d. Rp 400 ribu e. Rp 500 ribu 20. Terkait dengan soal no.19 di atas, berapa Rp total penghasilan bruto Bagus dalam 1 tahun? a. Rp 8 juta b. Rp 16 juta c. Rp 24 juta d. Rp 88 juta e. Rp 96 juta 21. Terkait dengan soal no.19 di atas, berapa Rp total penghasilan neto Bagus dalam 1 tahun? a. Rp 80 juta b. Rp 85,5 juta c. Rp 88,8 juta d. Rp 95,5 juta e. Rp 98,8 juta 22. Terkait dengan soal no.19 di atas, berapa Rp total PTKP Bagus dalam 1 tahun? a. Rp 24,3 juta b. Rp 26,325 juta c. Rp 28,05 juta d. Rp 30,075 juta e. Semua salah 23. Terkait dengan soal no.19 di atas, berapa Rp total PKP setahun Bagus? a. Rp 60,5 juta b. Rp 62,075 juta c. Rp 62,475 juta d. Rp 62,675 juta e. Semua salah 24. Terkait dengan soal no.19 di atas, berapa Rp total PPh Pasal 21 Terutang Setahun Bagus? a. Rp 4 juta b. Rp 4,3 juta c. Rp 4,37 juta d. Rp 4,371 juta e. Rp 4,4 juta 25. Terkait dengan soal no.19 di atas, berapa Rp total penghasilan bruto sebulan Bagus atas rapel? a. Rp 8 juta b. Rp 10 juta c. Rp 12 juta d. Rp 20 juta e. Semua salah 26. Terkait dengan soal no.19 di atas, berapa Rp total PKP setahun Bagus atas rapel? a. Rp 85 juta b. Rp 85,2 juta c. Rp 85,075 juta d. Rp 85,175 juta e. Rp 85,275 juta 27. Terkait dengan soal no.19 di atas, berapa Rp total PPh Pasal 21 Terutang setahun Bagus untuk rapel? a. Rp 1 juta b. Rp 1,7 juta c. Rp 1,71 juta d. Rp 1,72 juta e. Semua salah 28. Terkait dengan soal no.19 di atas, berapa Rp total penghasilan bruto Bagus selama setahun atas pembayaran bonus?
a. Rp 80 juta b. Rp 100 juta c. Rp 120 juta d. Rp 200 juta e. Semua salah 29. Terkait dengan soal no.19 di atas, berapa Rp total PPh Pasal 21 Terutang setahun Bagus atas bonus? a. Rp 2,5 juta b. Rp 3 juta c. Rp 5 juta d. Rp 8 juta e. Rp 10 juta 30. Bagus adalah tenaga lepas yang menerima upah borongan dari PT. Kaya Raya pada tahun 2015. Bagus memborong pekerjaan pengecatan PT. Kaya Raya dalam waktu 2 hari dengan upah Rp500.000. Berapa Rp penghasilan bruto atas transaksi tersebut? a. Rp 100 ribu b. Rp 200 ribu c. Rp 400 ribu d. Rp 500 ribu e. Semua salah 31. Terkait dengan soal no.30 di atas, berapa Rp total PTKP Bagus? a. Rp 150 ribu b. Rp 200 ribu c. Rp 300 ribu d. Rp 400 ribu e. Semua salah 32. Terkait dengan soal no.30 di atas, berapa Rp total PKP Bagus? a. Rp 50 ribu b. Rp 100 ribu c. Rp 200 ribu d. Rp 300 ribu e. Rp 350ribu 33. Terkait dengan soal no.30 di atas, berapa Rp total PPh Pasal 21 Terutang Bagus? a. Rp 2,5 ribu b. Rp 5 ribu c. Rp 10 ribu d. Rp 15 ribu e. Rp 17,5 ribu 34. James Tax pada tahun 2013 bekerja di PT Asing dengan gaji sebulan Rp 30.000.000,00, memperoleh tunjangan jabatan Rp 19.000.000,00 selama tahun 2014, tunjangan transport 4% dari gaji pokok sebulan, tunjangan makan 3% dari gaji pokok sebulan, memperoleh THR sebesar Rp 12.000.000,00 di akhir tahun 2014, membayar iuran pensiun sebesar Rp. 1.450.000,00 dan membayar iuran THT Rp 1.050.000,00 selama tahun 2014. Perusahaan membayar iuran pensiun sebulan sebesar Rp 1.500.000,00 dan iuran THT sebesar Rp 1.100.000,00. Perusahaan juga membayar premi asuransi kecelakaan kerja dan kematian sebulan masing-masing sebesar 2,5% dan 3% dari gaji pokok. Bagus menikah, tinggal dengan 1 orang anak kandung, 1 orang anak angkat, dan 1 orang ibu kandung di Indonesia. James datang di Indonesia sejak Desember 2013. Berapa Rp biaya jabatan per bulan dalam perhitungan penghasilan bruto James Tax pada tahun fiskal 2014? a. Rp 1,5 juta b. Rp 3 juta c. Rp 3,5 juta d. Rp 7 juta e. Semua salah 35. Terkait dengan soal no.34 di atas, berapa Rp total penghasilan bruto James Tax dalam 1 tahun? a. Rp 260 juta b. Rp 267 juta
c. Rp 267,25 juta d. Rp 296 juta e. Semua salah 36. Terkait dengan soal no.34 di atas, berapa Rp total penghasilan neto James Tax dalam 1 tahun? a. Rp 260 juta b. Rp 261 juta c. Rp 261,25 juta d. Rp 262,5 juta e. Semua salah 37. Terkait dengan soal no.34 di atas, berapa Rp total PTKP James Tax dalam 1 tahun? a. Rp 24,3 juta b. Rp 26,325 juta c. Rp 28,05 juta d. Rp 30,375 juta e. Semua salah 38. Terkait dengan soal no.34 di atas, berapa Rp total PKP setahun James Tax? a. Rp 417.000.000 b. Rp 417.400.200 c. Rp 417.482.000 d. Rp 417.482.100 e. Semua salah 39. Terkait dengan soal no.34 di atas, berapa Rp total PPh Pasal 21 Terutang Disetahunkan Setahun James Tax? a. Rp 32.154.684 b. Rp 32.155.689 c. Rp 32.200.000 d. Rp 32.254.684 e. Rp 32.254.689 40. Bagus adalah tenaga lepas yang menerima upah borongan dari PT. Kaya Raya pada tahun 2015. Bagus memborong pekerjaan pengecatan PT. Kaya Raya dalam waktu 2 hari dengan upah Rp500.000. Berapa Rp penghasilan bruto atas transaksi tersebut? a. Rp 100 ribu b. Rp 200 ribu c. Rp 400 ribu d. Rp 500 ribu e. Semua salah 41. Terkait dengan soal no.40 di atas, berapa Rp total PTKP Bagus? a. Rp 150 ribu b. Rp 200 ribu c. Rp 300 ribu d. Rp 400 ribu e. Semua salah 42. Terkait dengan soal no.40 di atas, berapa Rp total PKP Bagus? a. Rp 50 ribu b. Rp 100 ribu c. Rp 200 ribu d. Rp 300 ribu e. Rp 350ribu 43. Terkait dengan soal no.40 di atas, berapa Rp total PPh Pasal 21 Terutang Bagus? a. Rp 2,5 ribu b. Rp 5 ribu c. Rp 10 ribu d. Rp 15 ribu e. Rp 17,5 ribu
44. Pembayaran honorarium atas jasa audit laporan keuangan tahun 2014 sebesar Rp 45.000.000 kepada Akuntan Publik Bagus, SE., Ak (berstatus kawin dan memilik 2 orang anak kembar). Berapa Rp penghasilan bruto atas transaksi tersebut? a. Rp 45 juta b. Rp 50 juta c. Rp 55 juta d. Rp 60 juta e. Semua salah 45. Terkait dengan soal no.44 di atas, berapa Rp total PTKP Bagus? a. Rp 24,3 juta b. Rp 26,325 juta c. Rp 28,05 juta d. Rp 30,375 juta e. Semua salah 46. Terkait dengan soal no.44 di atas, berapa Rp total PPh Pasal 21 Terutang Bagus? a. Rp 1 juta b. Rp 1,1 juta c. Rp 1,12 juta d. Rp 1,125 juta e. Rp 1,225 juta 47. PT Asing membayar honorarium sebesar Rp 125.000.000 kepada James Tax selaku designer Singapura yang memberikan jasa perancangannya kepada PT Asing. Berapa Rp total penghasilan bruto James Tax? a. Rp 120 juta b. Rp 125 juta c. Rp 128 juta d. Rp 130 juta e. Semua salah 48. Terkait dengan soal no.47 di atas, berapa Rp total PPh Pasal 21 Terutang James Tax? a. Rp 10 juta b. Rp 15 juta c. Rp 20 juta d. Rp 25 juta e. Rp 27 juta 49. Pada bulan Agustus 2009, Tuan Budi diberikan NPWP secara jabatan oleh KPP Pratama Ciliwung. Tuan Budi sudah memenuhi persyaratan subjektif dan objektif untuk memiliki NPWP sejak tahun 1998. Kewajiban perpajakan Tuan Budi timbul terhitung sejak: a. Tahun 2009 yaitu saat Tuan Budi diberikan NPWP secara jabatan oleh KPP Pratama Ciliwung b. Tahun 1998 yaitu saat Tuan Budi memenuhi persyaratan subjektif dan objektif untuk memiliki NPWP c. 10 tahun sebelum Tuan Budi diberikan NPWP secara jabatan oleh KPP Pratama Ciliwung d. 5 tahun sebelum Tuan Budi diberikan NPWP secara jabatan oleh KPP Pratama Ciliwung 50. Pernyataan di bawah ini menyangkut administrasi pelaporan pajak. Pernyataan yang tidak tepat mengenai pelaporan SPT, yaitu: a. PPh Pasal 21 masa dilaporkan menggunakan SPT Masa PPh 21 paling lambat tanggal 20 setelah akhir masa pajak b. PPN dilaporkan menggunakan SPT Masa 1107 atau 1108 paling lambat akhir bulan berikutnya setelah akhir masa pajak c. PPh Orang Pribadi yang bekerja sebagai karyawan dilaporkan menggunakan SPT Tahunan 1770S atau 1770SS paling lambat dilaporkan tanggal 31 Maret atau 3 bulan setelah akhir tahun pajak d. PPh Pasal 21 tahunan dilaporkan menggunakan SPT Tahunan PPh 21 (1721) paling lambat dilaporkan tanggal 30 April atau 4 (empat) bulan setelah akhir tahun pajak 51. Yang menjadi dasar pengenaan pajak (DPP) dari BKP berupa persediaan yang masih tersisa pada saat pembubaran perusahaan adalah: a. Harga pokok b. Harga jual c. Harga pasar wajar
d. Harga perolehan 52. Sebuah perusahaan melakukan perluasan gedung kantornya secara mandiri di wilayah Ciliwung dengan keterangan sebagai berikut: 1) Pada bulan Januari 2010 membangun seluas 300 meter persegi dengan total biaya sebesar Rp 200 juta (didalamnya termasuk PPN atas material konstruksi senilai Rp 10 juta) 2) Pada bulan Juli 2011 melanjutkan pembangunan dengan menambah lantai seluas 200 meter persegi. Biaya yang dikeluarkan adalah sebesar Rp 180 juta (termasuk PPN material konstruksi senilai Rp 5 juta). Besarnya PPN total yang dikenakan atas perluasan gedung yang dilakukan perusahaan tersebut adalah: a. 10% x 40% x Rp 190 juta b. 10% x 40% x Rp 200 juta c. 10% x 40% x (Rp 190 juta + Rp 175 juta) d. 10% x 40% x (Rp 200 juta + Rp 180 juta) 53. Dahlan, SE., Ak. adalah seorang akuntan, pada bulan Maret 2009 menerima fee sebesar Rp 50 juta dari PT Kaya Raya sebagai imbalan pemberian jasa yang dilakukannya. Pada bulan Juli 2009 menerima pelunasan fee sebesar Rp 100 juta. Jumlah PPh 21 yang harus dipotong pada bulan Maret dan Juli 2009 berturut-turut adalah: a. Rp 1 juta, Rp 2 juta b. Rp 1,250 juta, Rp 1,875 juta c. Rp 1,250 juta, Rp 5 juta d. Rp 3,750 juta, Rp 7,5 juta 54. Harga pokok penjualan yang dilaporkan PT Kaya Raya pada taahun 2010 adalah sebesar Rp 500 juta. Nilai persediaan awal tahun 2010 adalah sebesar Rp 50 juta, sama dengan nilai pasarnya. Sementara persediaan akhir tahun 2010 bernilai Rp 100 juta. Karena adanya perubahan tren barang, nilai pasar persediaan perusahaan akhir tahun adalah sebesar Rp 90 juta. Koreksi fiskal yang dibutuhkan atas Harga Pokok Penjualan dalam menghitung laba fiskal adalah: a. Tidak perlu koreksi fiskal b. Mengurangi Harga Pokok Penjualan sebesar Rp 10 juta c. Menambah Harga Pokok Penjualan sebesar Rp 10 juta d. Menambah Harga Pokok Penjualan sebesar Rp 50 juta 55. Pada bulan Februari 2010 PT Kaya Raya menyewa jasa catering untuk penyediaan makanan dan minuman program launching produk perusahaan. Besarnya jumlah yang harus dibayar PT Kaya Raya adalah Rp 100 juta, termasuk jasa pelayanan sebesar Rp 5 juta. Besarnya pajak penghasilan yang harus dipotong oleh PT Kaya Raya atas penyediaan jasa catering adalah : a. 1,5% x Rp 5 juta b. 1,5% x Rp 100 juta c. 2% x Rp 5 juta d. 2% x Rp 100 juta 56. Sepanjang bulan Maret 2011 PT Kaya Raya mempunyai transaksi sebagai berikut: 1) Membeli bahan baku (sudah termasuk PPN) Rp 110 juta 2) Membeli bahan penolong seharga Rp 40 juta (belum termasuk PPN) 3) Menjual produknya (termasuk PPN 10%) Rp 220 juta Kelebihan PPN bulan Februari 2011 sebesar Rp 20 juta. PPN kurang/lebih bayar pada bulan Maret 2011 adalah sebesar: a. Kurang bayar sebesar Rp 6 juta b. Lebih bayar sebesar Rp 14 juta c. Lebih bayar sebesar Rp 10 juta d. Lebih bayar sebesar Rp 20 juta 57. Atik adalah seorang karyawati dengan status menikah tanpa anak, bekerja pada PT Kaya Raya dengan gaji sebulan sebesar Rp 2,5 juta. Atik membayar iuran pension sebesar Rp 50 ribu. Berdasarkan surat keterangan dari Pemda setempat bahwa suaminya lumpuh dan tidak mempunyai penghasilan apapun. PPh pasal 21 sebulan yang harus dipotong dari Atik adalah sebesar: a. Rp 4.800,00 b. Rp 4.455,00 c. Rp 6.563,00 d. Rp 5.025,00
58. Fungsi pajak untuk memasukkan uang ke kas negara merupakan definisi dari fungsi pajak: a. Fungsi mengatur b. Fungsi tidak langsung c. Fungsi sumber keuangan negara d. Fungsi langsung 59. Tindakan penagihan secara aktif dapat dilakukan dengan cara sebagai berikut: a. Menggunaka surat paksa b. Penyerahan SKPKB, SKPKBT, dan STP dan surat teguran c. Tindakan sita d. Jawaban Adan C benar 60. Berakhirnya hutang pajak adalah sebagai berikut: a. Kompensasi b. Penghapusan piutang c. Pembebasan d. Penghindaran 61. Jika besarnya pajak yang terhutang dipungut/ dipotong oleh pihak ketiga, maka sistem pemungutan pajak yang diterapkan, adalah: a. With holding system b. Official assessment system c. Self assessment system d. Semi self assessment system 62. Berikut ini adalah jenis penghasilan yang tidak diperhitungkan dalam menghitung PPh Pasal 21 bagi seorang pegawai tetap: a. Iuran asuransi kematian yang ditanggung pemberi kerja b. Iuran asuransi kecelakaan yang ditanggung pemberi kerja c. Tunjangan pajak penghasilan d. Pajak yang ditanggung oleh pemberi kerja 63. PT Kaya Raya melakukan transaksi penyerahan barang kena pajak pada suatu instansi pemerintah seharga Rp 220 juta yang pembayarannya melalui Kantor Perbendaharaan Negara. Uang yang diterima PT Kaya Raya adalah : a. Rp 189 juta b. Rp 197 juta c. Rp 216,7 juta d. Rp 217,6 juta 64. Firma Kaya Raya adalah importir yang tidak ber-API dipimpin oleh Tn. Budi yang telah beristri dan mempunyai 5 orang anak. Impor selama tahun 2010 $ 50.000,00, bea masuk Rp 5 juta, biaya angkut dari pelabuhan ke gudang perusahaan Rp 2 juta. Biaya operasinya Rp 30 juta. Jika kurs $1 = Rp 8.500,00. PPh atas impor adalah: a. Rp 10,75 juta b. Rp 32,25 juta c. Rp 10,8 juta d. Rp 32,4 juta 65. PT Kaya Raya mensuplai barang-barang elektronik kepada suatu instansi pemerintah daerah dengan harga Rp 15,68 juta (termasuk PPN 10% dan PPnBM 30%). Besarnya PPN yang terdapat pada harga barang adalah: a. Rp 1,12 juta b. Rp 2,24 juta c. Rp 3,36 juta d. Rp 4,48 juta 66. Berhubungan dengan soal no.65, maka besarnya PPnBM yang melekat pada harga barang adalah: a. Rp 1,12 juta b. Rp 2,24 juta c. Rp 3,36 juta d. Rp 4,48 juta 67. Berhubungan dengan soal no.65, maka besarnya PPh Pasal 22 yang dipotong oleh bendaharawan adalah: a. Rp 180 ribu
b. Rp 168 ribu c. Rp 235,2 ribu d. Rp 140 ribu 68. Berhubungan dengan soal no.65, maka besarnya uang yang diterima oleh PT Kaya Raya adalah: a. Rp 11,032 juta b. Rp 11,2 juta c. Rp 15,512 juta d. Rp 15,68 juta 69. Berikut merupakan strategi yang dapat ditempuh untuk mengefisienkan beban pajak secara legal, kecuali : a. Tax avoidance b. Tax litigation c. Penundaan pembayaran pajak d. Menghindari lebih bayar 70. Upaya mengefisienkan beban pajak dengan cara menghindari pengenaan pajak dengan mengarahkannya pada transaksi yang bukan objek pajak, disebut : a. Tax planning b. Tax avoidance c. Tax evasion d. Tax litigation 71. Berikut merupakan dokumen yang harus disertakan pada saat wajib pajak mengajukan pembayaran angsuran ke KPP yang bersangkutan, kecuali : a. Proyeksi perhitungan laba rugi tahun berjalan b. Proyeksi neraca pada akhir tahun yang bersangkutan c. Bukti-bukti pembayaran pajak yang sudah dilakukan d. Proyeksi perhitungan PPh badan yang terutang dan angsuran PPh Pasal 25, serta PPh Pasal 22 yang menunjukkan lebih bayar apabila dilakukan pembayaran PPh Pasal 22 72. Subjek pajak terdiri dari subjek pajak dalam negeri dan luar negeri. Manakah dari kriteria di bawah ini yang bukan kriteria subjek pajak luar negeri : a. Dikenakan pajak hanya atas penghasilan dari Indonesia b. Tidak wajib menyampaikan SPT c. Tarif pajak proporsional d. Pengenaan pajak berdasarkan penghasilan neto e. Tidak ada jawaban yang benar 73. Soal nomor 74 dan 75 Data keluarga Imam pada Kartu Keluarga sebagai berikut : Nama Tanggal Lahir Status Pekerjaan Imam 25 April 1955 Suami Karyawan Sari 15 Juni 1961 Istri Ibu Rumah Tangga Asih 23 Juli 1985 Anak Karyawan Dewi 17 September Anak Pelajar 1995 Anto 2 Januari 1999 Anak asuh Pelajar Berdasarkan data di atas, untuk tahun pajak 2013, besarnya PTKP yang dapat dikurangkan dari penghasilan bruto Imam adalah : a. Rp 15.600.000, b. Rp 16.800.000,c. Rp 28.800.000,d. Rp 30.375.000,e. Tidak ada jawaban yang benar 74. Andaikan penghasilan bersih Imam untuk tahun 2013 adalah Rp 100.000.000,-, maka besarnya PPh Pasal 21 yang dipotong oleh pemberi kerja (Imam adalah karyawan PT Jaya) adalah : a. Rp 8.910.000, b. Rp 8.715.600,c. Rp 10.080.000,d. Rp 4.320.000,-
e. Tidak ada jawaban yang benar 75. Bagaimana aspek PPN atas kasus dimana Bang Toyib (berprofesi hanya sebagai petani) menjual bawang merah ke KUD di dekat tempat tinggalnya. a. Terutang PPN, karena tidak diatur dalam negative list b. Tidak terutang PPN, karena diserahkan kepada KUD c. Dibebaskan dari PPN, karena merupakan barang strategis d. Tidak terutang PPN, karena Bang Toyib adalah seorang petani yang tidak wajib menjadi Pengusaha Kena Pajak e. Tidak ada jawaban yang benar 76. Berikut ini adalah BUMN/BUMD yang apabila melakukan pembelian barang, baik menggunakan dana dari APBN maupun Non-APBN tetap wajib memotong PPh 22, kecuali : a. PT. Garuda Indonesia b. PT Pos Indonesia c. PT. PLN d. PT. Krakatau Steel e. Tidak ada jawaban yang benar 77. Berikut ini termasuk hal-hal yang dapat diberikan pengurangan PBB yang terutang, kecuali : a. Kebakaran b. Salah lokasi objek pajak c. Tanah longsor d. Wabah penyakit tanaman e. Tidak ada jawaban yang benar 78. Dari yang tersebut di bawah ini yang bukan merupakan beda waktu adalah : a. Penilaian persediaan b. Laba rugi selisih kurs c. Sanksi administrasi perpajakan d. Penyusutan e. Tidak ada jawaban yang benar 79. Kurs Menteri Keuangan pada saat manakah yang digunakan untuk menyetorkan PPh Pasal 23 yang dipotong ? a. Kurs Menkeu pada saat penyetoran b. Kurs Menkeu pada saat pemotongan c. Kurs Menkeu pada saat pelaporan d. Kurs Menkeu pada saat pelunasan pembayaran e. Tidak ada jawaban yang benar 80. Berikut adalah data laba/rugi fiskal PT Green : Tahun 1996 Rugi Rp 400.000.000,Tahun 1997 Rugi Rp 275.000.000,Tahun 1998 Laba Rp 75.000.000,Tahun 1999 Laba Rp 150.000.000,Tahun 2000 Rugi Rp 120.000.000,Tahun 2001 Rugi Rp 60.000.000,Berapakah kerugian yang bisa dikompensasikan dengan laba tahun 2002 ? a. Rp 455.000.000, b. Rp 230.000.000,c. Rp 630.000.000,d. Rp 180.000.000,e. 95.000.000,0 81. The F our M axims oleh Adam Smith dimana menyebutkan bahwa seharusnya Wajib Pajak membayar pajak ketika Wajib pajak baru saja memperoleh penghasilan adalah: a. Equality b. Certainty c. Convenience of payment d. Economy e. Directly
82. Diantara kelompok pegawai tetap yang bekerja dalam bagian tahun pajak berikut, dalam penghitungan kembali PPh Pasal 21 tidak perlu disetahunkan adalah : a. Berhenti bekerja karena meninggal dunia b. Pindah kerja ke cabang perusahaan yang sama c. Pindah kerja ke perusahaan lain d. Ekspatriate e. Tidak ada jawaban yang benar 83. Objek PPh adalah pajak penghasilan, yaitu setiap tambahan kemampuan ekonomis yang diterima atau diperoleh oleh orang pribadi, baik yang berasal dari Indonesia atau dari luar Indonesia, yang dapat dipakai untuk konsumsi atau untuk menambah kekayaan Wajib Pajak yang bersangkutan, dengan nama dan dalam bentuk apapun. Dari definisi tersebut, manakah di bawah ini yang tidak termasuk dalam pengertian penghasilan : a. Sewa tanah atau bangunan b. Warisan c. Selisih lebih revaluasi aktiva tetap d. Peralatan kantor e. Tidak ada jawaban yang benar 84. Dalam menghitung angsuran PPh Pasal 25 tahun 2001 dan selanjutnya, penghasilan tidak teratur harus dikeluarkan terlebih dulu dari penghitungan. Yang termasuk penghasilan tidak teratur untuk penghitungan angsuran PPh Pasal 25 Wajib Pajak Orang Pribadi adalah sebagai berikut, kecuali : a. Keuntungan pengalihan tanah atau bangunan b. Keuntungan pengalihan peralatan kantor c. Keuntungan selisih kurs d. Keuntungan pengalihan mesih produksi e. Tidak ada jawaban yang benar 85. PT. Troy (memiliki API) pada bulan Agustus 2010 melakukan impor bahan-bahan kimia dengan rincian data sebagai berikut : Nilai Impor Rp 1.000.000.000 Bea Masuk Rp 200.000.000 Bea Masuk Tambahan Rp 50.000.000 PPN Rp 100.000.000 PPnBM Rp 50.000.000 Berapa PPh Pasal 22 impor yang harus dipungut oleh Bank Devisa ? a. Rp 25.000.000 b. Rp 31.250.000 c. Rp 93.750.000 d. Rp 75.000.000 e. Rp 27.550.000 86. Berikut ini yang merupakan pernyataan yang benar tentang Nota Retur adalah : a. Dibuat atas pengembalian Jasa Kena Pajak b. Mengurangi Pajak Keluaran pada Masa Pajak diterbitkannya Nota Retur bagi pembeli Barang Kena Pajak c. Mengurangi harta bagi pembeli Barang Kena Pajak bila PPN Masukan telah dikreditkan atau dibebankan d. Mengurangi Pajak Keluaran pada Masa Pajak diterimanya Nota Retur bagi Penjual Barang Kena Pajak e. Mengurangi Pajak Keluaran 87. PT Kancil Mas di Indonesia memperoleh penghasilan neto tahun 2011 sebagai berikut : a. Di negara Malaysia, memperoleh penghasilan berupa laba usaha sebesar Rp 400.000.000,- (tarif pajak yang berlaku adalah 38%) b. Di negara Filipina, mengalami kerugian sebesar Rp 350.000.000,- (tarif pajak yang berlaku adalah 27%) c. Di dalam negeri, memperoleh laba usaha sebesar Rp 800.000.000,Berdasar kasus nomor 6 di atas, berapa jumlah penghasilan neto PT Kancil Mas ? a. Rp 1.550.000.000 b. Rp 1.200.000.000
c. Rp 950.000.000 d. Rp 850.000.000 e. Tidak ada jawaban yang benar 88. Berdasar kasus nomor 88 di atas, berapa total PPh Terutang ? a. Rp 387.500.000 b. Rp 300.000.000 c. Rp 237.500.000 d. Rp 212.500.000 e. Tidak ada jawaban yang benar 89. Berdasar kasus nomor 88 di atas, berapa Rp kredit pajak luar negeri yang diperbolehkan (PPh Pasal 24) ? a. Rp 75.000.000 b. Rp 100.000.000 c. Rp 150.000.000 d. Rp 212.500.000 e. Rp 300.000.000 90. Pengusaha di bawah ini termasuk pengusaha yang wajib melaporkan usahanya sebagai Pengusaha Kena Pajak (PKP) adalah : a. Orang pribadi yang dalam lingkungan usaha atau pekerjaannya mengimpor BKP b. Badan yang dalam lingkungan usaha atau pekerjaannya melakukan penyerahan BKP atau JKP c. Orang pribadi yang dalam lingkungan usaha atau pekerjaannya memanfaatkan JKP dari luar daerah pabean di dalam daerah pabean d. Badan yang telah melakukan kegiatan seperti menghasilkan barang e. Semua jawaban benar 91. Sanksi administrasi berupa bunga, denda, kenaikan berkenaan dengan pelaksanaan peraturan perundangundangan perpajakan : a. Boleh dikreditkan sepanjang ada hubungannya dengan usaha menagih, mendapatkan dan memelihara penghasilan b. Tidak boleh dikreditkan dengan pajak terutang c. Boleh dikreditkan sepanjang disebabkan bukan karena kesalahan Wajib Pajak d. Boleh dkreditkan sepanjang memiliki bukti-bukti yang sah e. Tidak ada jawaban yang benar 92. Berikut ini merupakan kewajiban wajib pajak, kecuali : a. Mendaftarkan diri pada kantor DirJen Pajak b. Menyampaikan surat pemberitahuan dalam bahasa Indonesia dengan mengunakan mata uang selain rupiah yang diizinkan c. Menyelenggarakan pembukuan bagi WP yang melakukan usaha baik WP OP maupun WP Badan d. Melaporkan beberapa Masa Pajak dalam 1 Surat Pemberitahuan Masa e. Semua benar 93. Berikut ini yang tidak termasuk wajib pajak PPh Pasal 21 adalah … a. Penerima uang pesangon b. Penerima uang pensiun c. Peragawati d. Pejabat diplomatik Negara asing e. (a) dan (e) benar 94. Pengertian dari With Holding Taxes adalah … a. Pembayaran pajak dilakukan sendiri b. Pemeriksaan pajak dilakukan oleh pihak ketiga c. Pemotongan pajak dilakukan oleh pihak ketiga d. Pelaporan pajak dilakukan oleh sendiri e. (a) dan (d) benar 95. Pemotongan pajak penghasilan yang dilakukan oleh Wajib Pajak tertentu yang menggunakan norma perhitungan khusus seperti yang dilakukan oleh perusahaan penerbangan internasional merupakan definisi dari pengenaan … a. PPh pasal 15 b. PPh pasal 17 c. PPh pasal 22
d. PPh pasal 24 e. PPh pasal 25 96. Batas waktu pembayaran PPh Pasal 4 ayat (2) adalah … a. Tanggal 10 masa berikutnya b. Tanggal 15 bulan berikutnya c. Tanggal 20 bulan berikutnya d. Tanggal 30 bulan berikutnya e. Semua salah 97. SPT Tahunan PPh WPOP yang mempunyai penghasilan dari satu atau lebih pemberi kerja adalah formulir a. 1770 SS b. 1770 S c. 1721 A1 d. 1721 A2 e. (c) dan (d) benar 98. Dalam hal pembetulan SPT Masa berdasarkan kemauan WPOP sendiri dan mengakibatkan utang pajak lebih besar, maka komponen pembayarannya adalah … a. Jumlah pajak yang kurang bayar saja b. Jumlah pajak yang kurang bayar + sanksi administrasi 2% per bulan c. Jumlah pajak yang kurang bayar + sanksi administrasi 2% per bulan + denda Rp 100,000 d. Jumlah pajak yang kurang bayar + denda Rp 100,000 e. Denda Rp 100,000 99. PTKP tahun 2013 untuk WPOP yang berstatus kawin, memiliki putri kembar, menanggung seorang ayah mertua dan memiliki pembantu rumah tangga adalah sebesar … (24.300.000+2.025.000+ (putri kembar+ayah mertua)) a. 30,375,000 b. 34,425,000 c. 21,120,000 d. 28,350,000 e. 32,400,000 100. Pernyataan dibawah ini yang benar berkaitan dengan konsumsi emas (perhiasan) dan emas (batangan) adalah … a. Konsumsi Emas (Batangan) terutang PPN 10%, sedangkan Emas (Perhiasan) tidak terutang PPN b. Konsumsi Emas (Perhiasan) terutang PPN 10%, sedangkan Emas (Batangan) tidak terutang PPN c. Konsumsi Emas (Perhiasan) dan Emas (Batangan) sama-sama terutang PPN 10% d. Konsumsi Emas (Perhiasan) dan Emas (Batangan) sama-sama tidak terutang PPN e. Semua salah 101. Berikut ini yang BUKAN merupakan dasar pengenaan pajak PPN ialah … a. HPP b. Harga Jual c. Nilai Ekspor d. Nilai Impor e. (a) dan (c) salah 102. Berikut ini manakah yang merupakan biaya yang bersifat non deductible … a. Biaya antar jemput karyawan b. Biaya royalty ke WPLN c. Tunjangan cuti d. Biaya makan siang karyawan e. Sumbangan untuk mitra bisnis 103. Manakah jawaban yang benar atas total beban operasional berdasarkan perhitungan fiskal … Laporan keuangan Komersial Beban Operasional : Biaya Gaji karyawan Biaya Kerugian Piutang Biaya bunga Bank CIMB (swasta) Biaya bunga Bank BNI (BUMN)
100,000,000 25,000,000 500,000 700,000
Beban pengisian pulsa HP Total Beban Operasional
150,000 126,350,000
a. Rp 100.775.000 b. Rp 101.350.000 c. Rp 126.350.000 d. Rp 101.275.000 e. Semua salah 104. Di dalam Laporan Keuangan Komersial terdapat Biaya Garansi sebesar Rp 2.700.000 dimana terdapat pengeluaran sebesar Rp 1.200.000 atas klaim kerusakan. Sedangkan sisanya merupakan cadangan. Pernyataan dibawah ini yang benar adalah … a. Koreksi positif; Rp 1.200.000 b. Koreksi positif; Rp 1.500.000 c. Koreksi negatif; Rp 1.500.000 d. Koreksi positif; Rp 2.700.000 e. Semua salah 105. Berikut ini merupakan pasangan tempat untuk melakukan penyetoran pajak dan pelaporan SPT Masa adalah … a. Bank Mandiri dan Bank BNI b. Kantor Pos dan KPP c. Kantor Pos dan Bank persepsi d. Bank persepsi dan KKP e. (b) dan (c) benar 106. PT Kaya Raya menyampaikan SPT PPh tahun 2008 yang menyatakan : Penghasilan neto Rp 200.000.000,00 Kompensasi kerugian berdasarkan SPT PPh tahun 2007 Rp 150.000.000,00 Penghasilan kena pajak (PKP) Rp 50.000.000,00 Terhadap SPT PPh tahun 2007 dilakukan pemeriksaan, dan pada tanggal 6 Januari 2010 diterbitkan SKP yang menyatakan rugi fiskal sebesar Rp 70.000.000,00. Berdasarkan surat ketetapan pajak tersebut DJP akan mengubah perhitungan PKP tahun 2008. Besarnya PKP tahun 2008 setelah terjadi perubahan perhitungan adalah : a. Rp 80 juta b. Rp 100juta c. Rp 120 juta d. Rp 130 juta e. Rp 150 juta 107. Batas akhir pembayaran PPh Pasal 25 ialah : a. Paling lambat akhir bulan berikut setelah berakhir masa pajak b. Paling lambat tanggal 10 setelah berakhir masa pajak c. Paling lambat tanggal 15 setelah berakhir masa pajak d. Paling lambat tanggal 20 setelah akhir masa pajak e. Paling lambat bulan ketiga setelah tahun pajak berakhir sebelum SPT disampaikan 108. Berikut merupakan beberapa kondisi yang mewajibkan wajib pajak untuk melakukan pencatatan, namun dikecualikan untuk menyelenggarakan pembukuan, kecuali : a. WPOP yang tidak melakukan kegiatan usaha atau pekerjaan bebas b. WPOP yang melakukan kegiatan usaha atau pekerjaan bebas yang menurut ketentuan peraturan perundang-undangan diperbolehkan menghitung penghasilan neto dengan menggunakan Norma Penghitungan Penghasilan Neto c. Pencatatan harus mencerminkan keadaan atau kegiatan usaha yang sebenarnya dan diselenggarakan di Indonesia d. Peredaran bruto dalam satu tahun kurang dari Rp 600juta bagi WPOP yang menggunakan Norma Penghitungan Penghasilan Neto e. Peredaran bruto dalam satu tahun kurang dari Rp 4,8 milyar bagi WPOP yang menggunakan Norma Penghitungan Penghasilan Neto 109. Berikut merupakan fungsi Surat Ketetapan Pajak, kecuali : a. Sarana untuk mengenakan sanksi administrasi perpajakan
b. Sarana untuk mengembalikan kelebihan pajak dalam hal lebih bayar c. Sarana untuk menagih pajak d. Sarana untuk melakukan koreksi fiskal terhadap WP tertentu yang nyata-nyata atau berdasar hasil pemeriksaan tidak memenuhi kewajiban formal dan atau kewajiban material dalam memenuhi ketentuan perpajakan e. Jawaban a dan c benar 110. Berikut yang menjadi dasar penagihan pajak, kecuali : a. Surat Tagihan Pajak b. Surat Ketetapan Pajak c. Surat Keputusan Pembetulan d. Surat Keputusan Keberatan e. Surat Pemberitahuan 111. Jumlah yang masih harus dibayar dalam SKPKB sebesar Rp 250juta yang diterbitkan tanggal 20 Juli 2012. Wajib pajak telah membayar sebagian dari jumlah tersebut yaitu sebesar Rp 150juta pada tanggal 12 Agustus 2012. Pada tanggal 25 Agustus 2012 diterbitkan STP oleh Dirjen Pajak. Besarnya pajak kurang bayar dalam STP ialah : a. Rp 100 juta b. Rp 150 juta c. Rp 200 juta d. Rp 250 juta e. Semua salah 112. Berikut merupakan informasi atas penghasilan seorang notaris Tn. Bambang, SH., MKn.: Diketahui : Notaris Bambang, SH., MKn Sebagai PKP sejak 10 Juni 2014 Status 1 Januari 2015 : Menikah, 2 tanggungan (K/2) Istri : Ibu Rumah Tangga Peredaran usaha dari jasa notaris Dalam penerimaan usaha tersebut termasuk : Penerimaan dari PT Indah Permai (telah dipotong PPh Pasal 21) Penerimaan dari PT Pondok Indah Permai (telah dipotong PPh Pasal 21)
Rp
1,750,500,000.00
Rp Rp
695,000,000.00 450,000,000.00
Biaya yang dikeluarkan selama tahun 2015, termasuk di bawah ini : PPh pasal 25 yang sudah dibayar selama tahun 2015 (januari-desember) Sumbangan Rekreasi keluarga Biaya yang dikeluarkan selama tahun 2015 Gaji karyawan (Tn Ali) Tunjangan keluarga (Tn Ali) Premi JKK Iuran JHT (ditanggung pemberi kerja Tn Bambang) Iuran JHT (ditanggung karyawan Tn Ali)
Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp
899,900,000.00 96,000,000.00 20,000,000.00 25,000,000.00 758,900,000.00 10,000,000.00 1,000,000.00 20,000.00 300,000.00
10% 2% 2% 3%
per bulan per bulan per bulan per bulan
Berapa Rp besar penghasilan neto Tn. Bambang pada tahun 2015? a. Rp 875.000.000,00 b. Rp 875.250.000,00 c. Rp 990.000.000,00 d. Rp 991.600.000,00 e. Semua salah 113. Berdasar soal no.113 di atas, berapa Rp PPh terutang tahun 2015 jika kantor notaris menyelenggarakan pembukuan? a. Rp 194.075.000,00 b. Rp 195.075.000,00 c. Rp 205.050.000,00 d. Rp 228.000.000,00 e. Rp 228.980.000,00 114. Berdasar soal no.113 di atas, berapa Rp PPh pasal 29 tahun 2015 jika kantor notaris menyelenggarakan pembukuan? a. Rp 45.355.000,00 b. Rp 46.355.000,00 c. Rp 47.355.000,00 d. Rp 48.000.000,00
e. Rp 48.550.000,00 115. Berdasar soal no.113 di atas, berapa Rp PPh pasal 25 tahun 2016 jika kantor notaris menyelenggarakan pembukuan? a. Rp 11.500.000,00 b. Rp 11.946.000,00 c. Rp 12.500.000,00 d. Rp 12.596.000,00 e. Rp 16.946.000,00 116. Berdasar soal no.113 di atas, berapa Rp PPh terutang tahun 2015 jika kantor notaris menyelenggarakan norma penghitungan penghasilan neto sebesar 50% dari penghasilan bruto? a. Rp 194.000.000,00 b. Rp 194.075.000,00 c. Rp 195.000.000,00 d. Rp 195.125.000,00 e. Rp 195.250.000,00 117. Berdasar soal no.113 di atas, berapa Rp PPh pasal 29 tahun 2015 jika kantor notaris menyelenggarakan norma penghitungan penghasilan neto sebesar 50% dari penghasilan bruto? a. Rp 12.450.000,00 b. Rp 41.200.000,00 c. Rp 69.325.000,00 d. Rp 98.075.000,00 e. Semua salah 118. Berdasar soal no.113 di atas, berapa Rp PPh pasal 25 tahun 2016 jika kantor notaris menyelenggarakan norma penghitungan penghasilan neto sebesar 50% dari penghasilan bruto? a. Rp 9.100.000,00 b. Rp 9.037.000,00 c. Rp 11.433.000,00 d. Rp 13.777.000,00 e. Rp 16.172.000,00 119. Berdasar soal no.113 di atas, berapa Rp besar penghasilan bruto karyawan atas nama Tuan Ali? a. Rp 10.000.000,00 b. Rp 10.020.000,00 c. Rp 11.100.000,00 d. Rp 11.020.000,00 e. Rp 12.100.000,00 120. Berdasar soal no.113 di atas, berapa Rp besar PPh Pasal 21 Terutang per bulan untuk karyawan atas nama Tuan Ali? a. Rp 475.000,00 b. Rp 478.000,00 c. Rp 625.000,00 d. Rp 628.000,00 e. Rp 632.000,00 121. PPh yang terutang untuk Tuan Salim berdasarkan SPT Tahunan PPh tahun 2009 sebesar Rp 100.000.000,-. Pajak yang telah dipotong atau dipungut oleh pihak ketiga serta yang terutang atau dibayar di luar negeri dalam tahun 2009 adalah sebagai berikut : a. Pemotongan PPh Pasal 21 melalui pemberi kerja sebesar Rp 17.500.000, b. Pemungutan PPh Pasal 22 oleh pihak lain sebesar Rp 15.000.000,c. Pemotongan PPh Pasal 23 oleh penyelenggara kegiatan sebesar Rp 8.000.000,d. Pembayaran pajak di luar negeri yang dapat dikreditkan (PPh Pasal 24) sebesar Rp 12.500.000,-. Berapa Rp PPh terutang Tahun 2009 ? a. Rp 8.000.000,00 b. Rp 15.000.000,00 c. Rp 17.500.000,00 d. Rp 53.000.000,00 e. Rp 100.000.000,00
122. Berdasar soal nomor 121 di atas, berapa Rp total kredit pajak ? a. Rp 8.000.000,00 b. Rp 23.000.000,00 c. Rp 40.500.000,00 d. Rp 53.000.000,00 e. Rp 153.000.000,00 123. Berdasar soal nomor 121 di atas, berapa Rp angsuran pajak yang harus dibayar Tuan Salim (PPh Pasal 25) ? a. Rp 3.816.000,00 b. Rp 3.916.000,00 c. Rp 4.016.000,00 d. Rp 4.116.000,00 e. Semua salah 124. PT Putra Jawa pada SPT Tahunan PPh Tahun Pajak 2010 memperoleh penghasilan neto sebesar Rp 250.000.000,-. Sisa kerugian tahun sebelumnya yang masih dapat dikompensasikan sebesar Rp 300.000.000,-. Sisa kerugian ini berasal dari kerugian tahun 2008 sebesar Rp 350.000.000,- dan telah dikompensasikan pada laba tahun 2009 sebesar Rp 50.000.000,-. Pajak yang telah dipotong atau dipungut oleh pihak ketiga serta yang terutang atau dibayar di luar negeri dalam tahun 2010 adalah sebagai berikut : a. PPh Pasal 22 sebesar Rp 4.000.000, b. PPh Pasal 23 sebesar Rp 3.000.000,Berapa Rp sisa kerugian tahun 2010 yang belum dikompensasikan ? a. Rp 50.000.000,00 b. Rp 200.000.000,00 c. Rp 250.000.000,00 d. Rp 300.000.000,00 e. Semua salah 125. Berdasar soal nomor 124 di atas, berapa Rp penghasilan yang digunakan sebagai dasar penghitungan angsuran PPh Pasal 25 ? a. Rp 40.000.000,00 b. Rp 43.000.000,00 c. Rp 46.000.000,00 d. Rp 47.000.000,00 e. Rp 50.000.000,00 126. Berdasar kasus nomor 124 di atas, berapa Rp angsuran PPh Pasal 25 ? a. Rp 3.483.000,00 b. Rp 3.583.000,00 c. Rp 4.083.000,00 d. Rp 4.583.000,00 e. Semua salah 127. Berikut merupakan asas pemungutan pajak, kecuali : a. Asas domisili b. Asas sumber c. Asas kebangsaan d. Asas kepentingan e. Jawaban a dan c benar 128. Tindakan penagihan secara aktif dapat dilakukan dengan cara sebagai berikut : a. Menggunakan surat paksa b. Penyerahan SKPKB dan SKPKBT c. Penyerahan STP dan surat teguran d. Tindakan sita e. Jawaban a dan d 129. PT Dirgantara adalah perusahaan yang bergerak dalam bidang manufaktur. Setiap bulan mempunyai kewajiban untuk menyampaikan SPT Masa PPh Pasal 21 dan PPh Pasal 25 paling lambat setiap tanggal 20 bulan berikutnya. Untuk masa pajak Agustus 2014 baru disampaikan pada tanggal 30 September 2014. Berapa Rp jumlah sanksi denda untuk masing-masing jenis pajak tersebut? a. Rp 50 ribu dan Rp 50 ribu
b. Rp 50 ribu dan Rp 100 ribu c. Rp 100 ribu dan Rp 100 ribu d. Rp 100 ribu dan Rp 500 ribu e. Rp 1 juta dan Rp 500 ribu 130. PT Ganta telah menghitung dan melaporkan pajak terutang sebesar Rp 50 juta dalam SPT Tahunan PPh Badan tahun 2014 tepat pada waktunya. PT Ganta menyadari bahwa pajak yang sebenarnya terutang adalah Rp 80 juta dan pada tanggal tersebut telah melakukan pembetulan SPT. Jika pembetulan tersebut dilakukan sebelum lewat 2 tahun (misalnya dibetulkan tanggal 15 Agustus 2015) dan belum dilakukan pemeriksaan oleh fiskus maka besarnya PPh yang kurang ditambah denda yang harus disetorkan ke kas negara adalah: a. Rp 30 juta b. Rp 33 juta c. Rp 80 juta d. Rp 110 juta e. Rp 120 juta 131. Berdasar soal no.130 di atas, jika pembetulan dilakukan setelah ada pemeriksaan tetapi sebelum diadakan penyidikan pajak oleh fiskus, dan pembetulan tersebut dilakukan atas inisiatif sendiri dari wajib pajak, maka besarnya PPh terutang yang kurang dibayar dan denda yang harus dibayar ke kas negara adalah : a. Rp 30 juta b. Rp 90 juta c. Rp 110 juta d. Rp 140 juta e. Rp 150 juta 132. Berdasar soal no.130 di atas, jika pembetulan dilakukan oleh wajib pajak atas inisiatif sendiri pada tanggal 25 Juli 2017 (jangka waktu pembetulan SPT sudah berakhir), maka besarnya PPh terutang yang kurang dibayar dan denda yang harus dibayar ke kas negara adalah : a. Rp 30 juta b. Rp 35 juta c. Rp 45 juta d. Rp 65 juta e. Rp 75 juta 133. PT Bayu Ganta telah menyampaikan SPT Tahunan PPh Badan Tahun 2011 pada tanggal 27 Maret 2012 yang menyatakan lebih bayar sebesar Rp 100 juta. Setelah diadakan pemeriksaan ternyata sampai dengan batas waktu 12 bulan (tanggal 26 Maret 2013) belum diterbitkan surat ketetapan pajak. Atas keterlambatan ini permohonan wajib pajak dianggap dikabulkan dan SKPLB sebesar Rp 100 juta (sama dengan SPT Wajib Pajak) diterbitkan tanggal 2 Mei 2013 yang seharusnya paling lambat tanggal 26 April 2013. Berapa Rp besarnya imbalan bunga yang diberikan kepada PT Bayu Ganta : a. Rp 2 juta b. Rp 4 juta c. Rp 6 juta d. Rp 8 juta e. Semua salah 134. Sanksi atas terlambatnya pembayaran SKPKB adalah : a. 2% sebulan dari kekurangan pajak yang belum dibayar maksimum 24 bulan b. 100% dari PPN yang kurang atau belum dibayar c. Kenaikan 50% dari PPh Pasal 25 yang kurang atau tidak dibayar dalam satu tahun pajak dan kenaikan 100% dari PPh yang tidak atau kurang dipotong/ disetorkan d. Jawaban a,b,dan c benar e. Jawaban a,b,dan c salah 135. Atas kewajiban penyelenggaraan pembukuan wajib pajak dan/ atau tidak memperlihatkan pencatatan/ pembukuan kepada petugas pemeriksa sehingga tidak dapat diketahui besarnya pajak yang terutang dikenakan sanksi berupa : a. Kenaikan 75% dari PPh yang tidak/ kurang dibayar b. Kenaikan 25% dari PPh yang tidak/ kurang dibayar c. Kenaikan 100% dari PPh yang tidak/ kurang dibayar
d. Kenaikan 50% dari PPh yang tidak/ kurang dibayar e. Jawaban a,b,c,d salah 136. Peredaran bruto PT Makmur Jaya dalam tahun pajak 2014 sebesar Rp 30 miliar dengan Penghasilan Kena Pajak sebesar Rp 3 miliar. Jumlah Penghasilan Kena Pajak yang memperoleh fasilitas adalah sebesar a. Rp 480 juta b. Rp 3 miliar c. Rp 4,8 miliar d. Rp 30 miliar e. Semua salah 137. Berdasarkan soal no. 136 di atas, jumlah Penghasilan Kena Pajak yang tidak memperoleh fasilitas adalah sebesar : a. Rp 0 b. Rp 1,8 miliar c. Rp 2,52 miliar d. Rp 27 miliar e. Rp 30 miliar 138. Berdasarkan soal no. 136 di atas, jumlah Pajak Penghasilan yang terutang adalah sebesar : a. Rp 60 juta b. Rp 630 juta c. Rp 690 juta d. Rp 4,86 miliar e. Rp 30,6 miliar 139. Pada bulan Maret 2015, seorang notaris bernama Bambang SH., M.Kn. menerima penghasilan sebesar Rp 45 juta atas jasa penyelesaian akta tanah milik Tuan Rahmat. PPh Pasal 21 atas kegiatan tersebut sebesar : a. Rp 1,1 juta b. Rp 1,125 juta c. Rp 2 juta d. Rp 2,2 juta e. Rp 2,25 juta 140. Pada bulan Desember 2015, Tuan Andra, salah satu anggota dewan komisaris perusahaan ekspor impor menerima penghasilan sebesar Rp 30 juta. Tuan Andra merupakan pegawai tetap perusahaan tersebut. PPh Pasal 21 atas kegiatan tersebut sebesar : a. Rp 1,5 juta b. Rp 4,5 juta c. Rp 7,5 juta d. Rp 9 juta e. Semua salah 141. PT Axus memiliki nomor API, melakukan impor computer dari Amerika Serikat dengan perincian sebagai berikut: Harga komputer US$ 20,000 Asuransi US$ 1,000 Biaya angkut US$ 4,000 Pungutan : Bea masuk 20% US$ 5,000 Bea masuk tambahan 10% US$ 2,500 Apabila pada tanggal impor (sesuai dokumen impor : Pemberitahuan Impor Barang (PIB)) nilai kurs US$ 1.00=Rp 10.000,00, maka jenis pajak dan jumlah pajak yang harus dipungut sebesar : a. PPN; Rp 3,25 juta b. PPh Pasal 22; Rp 4,875 juta c. PPN; Rp 8 juta d. PPh Pasal 22; Rp 8,125 juta e. PPh Pasal 23; Rp 650ribu 142. PT Bangun Sentosa melakukan penjualan lemari arsip kepada Departemen Sosial senilai Rp 220juta. Pembayaran dilakukan oleh Bendaharawan Departemen Sosial. Dalam kontrak penjualan dengan
pemerintah yang didanai dari APBN/APBD. Harga jual tersebut termasuk PPN sebesar 10%. Jenis pajak dan besarnya pajak yang dipungut Bendaharawan Pemerintah dari transaksi tersebut adalah : a. PPh Pasal 22; Rp 3 juta b. PPh Pasal 23; Rp 6 juta c. PPN; Rp 20juta d. PPh Pasal 23; Rp 30 juta e. PPh Pasal 23; Rp 40 juta 143. Berdasar soal no. 142 di atas, besarnya uang yang diterima PT Bangun Sentosa adalah: a. Rp 160 juta b. Rp 170 juta c. Rp 180 juta d. Rp 196 juta e. Rp 197 juta 144. PT Investama membayarkan dividen kepada CV Solusindo pada bulan Maret 2014 sebesar Rp 200 juta. Jenis pajak dan besarnya pajak yang dipungut atas transaksi tersebut adalah : a. PPh Pasal 22; Rp 3 juta b. PPh Pasal 23; Rp 6 juta c. PPN; Rp 20juta d. PPh Pasal 23; Rp 30 juta e. PPh Pasal 23; Rp 40 juta 145. PT Karya Utama membayar bunga sebesar Rp 80 juta atas pinjaman uang kepada PT Indo Money. Jenis pajak dan besarnya pajak yang dipungut atas transaksi tersebut adalah : a. PPh Pasal 22; Rp 1,2 juta b. PPh Pasal 23; Rp 1,6 juta c. PPN; Rp 8juta d. PPh Pasal 23; Rp 12 juta e. PPh Pasal 23; Rp 16 juta 146. CV Selera Dhahar membayar royalty kepada Tn. Ahmad atas pemakaian merek Ayam Bakar “Pak Dul” sebesar Rp 30 juta. Jenis pajak dan besarnya pajak yang dipungut atas transaksi tersebut adalah : a. PPh Pasal 21; Rp 1,5 juta b. PPh Pasal 22; Rp 4,5 juta c. PPh Pasal 23; Rp 6 juta d. PPN; Rp 3juta e. PPh Pasal 4 (2); Rp 3juta 147. Berdasar soal no. 146 di atas, jika Tn. Ahmad belum memiliki NPWP, maka pajak yang dipotong CV Selera Dhahar adalah : a. Rp 3 juta b. Rp 9 juta c. Rp 12 juta d. Jawaban b dan c benar e. Semua salah 148. CV Perdana mendapat hadiah sebuah mobil senilai Rp 200 juta atas undian tabungan yang diselenggarakan Bank Artha. Jenis pajak dan besarnya pajak yang dipungut atas transaksi tersebut adalah : a. PPh Pasal 21; Rp 4,75 juta b. PPh Pasal 22; Rp 30 juta c. PPh Pasal 23; Rp 4 juta d. PPN; Rp 20juta e. PPh Pasal 4 (2); Rp 20juta 149. Fa. Duta Utama membayarkan jasa cleaning service kepada PT Mitra Jasa sebesar Rp15 juta. Jenis pajak dan besarnya pajak yang dipungut atas transaksi tersebut adalah : a. PPh Pasal 21; Rp 750ribu b. PPh Pasal 22; Rp 225ribu c. PPh Pasal 23; Rp 300ribu d. PPN; Rp 1,5juta e. PPh Pasal 4 (2); Rp 1,5juta
150. Berdasar soal no. 149 di atas, apabila PT Mitra Jasa belum memiliki NPWP, maka pajak yang dipotong Fa. Duta Utama adalah : a. Rp 1,5juta b. Rp 450ribu c. Rp 600ribu d. Rp 3 juta e. Semua jawaban salah 151. PT Fiskal memperoleh penghasilan neto dalam tahun 2014 sebagai berikut : 1) Di negara Malaysia, memperoleh penghasilan (laba) Rp 1 miliar dengan tariff pajak sebesar 35% 2) Di negara Singapura, memperoleh penghasilan (laba) Rp 3 miliar dengan tariff pajak sebesar 20% 3) Di negara Vietnam, menderita kerugian sebesar Rp 2 miliar 4) Penghasilan usaha di Indonesia Rp 4 miliar Besarnya penghasilan neto PT Fiskal dalam tahun 2014 adalah : a. Rp 1 miliar b. Rp 2 miliar c. Rp 3 miliar d. Rp 4 miliar e. Rp 8 miliar 152. Berdasar soal no.151 di atas, besarnya pajak terutang PT Fiskal adalah : a. Rp 800 juta b. Rp 2 miliar c. Rp 2,24 miliar d. Rp 2,224 miliar e. Semua jawaban salah 153. Mike adalah karyawan asing pada perusahaan PT Dira Consulting. Mike bertempat tinggal di Indonesia sejak 1 Januari 2014. Mike sudah beristri dan mempunyai seorang anak. Dalam bulan April 2014, Mike memperoleh gaji US$5.000/ bulan. Kurs yang berlaku adalah Rp 10.500,00 per US$1. Jenis pajak dan besarnya pajak yang dipungut atas transaksi tersebut adalah : a. PPh Pasal 21; Rp 2,875 juta b. PPh Pasal 26; Rp 10,5 juta c. PPh Pasal 23; Rp 1,05 juta d. PPN; Rp 5,25juta e. PPh Pasal 4 (2); Rp 5,25juta 154. PT Duta Sarana menyewa sebuah ruko dari Tn. Wibawa untuk dijadikan kantor dengan nilai sewa Rp 40 juta. Jenis pajak dan besarnya pajak yang dipungut atas transaksi tersebut adalah : a. PPh Pasal 21; Rp 2 juta b. PPh Pasal 22; Rp 600ribu c. PPh Pasal 23; Rp 800ribu d. PPN; Rp 4 juta e. PPh Pasal 4 (2); Rp 4 juta 155. PT Sarana Utama dalam rangka mempromosikan produk barunya menyelenggarakan undian dengan hadiah berupa uang tunai senilai Rp 100 juta. Jenis pajak dan besarnya pajak yang dipungut atas transaksi tersebut adalah : a. PPh Pasal 21; Rp 5 juta b. PPh Pasal 22; Rp 1,5juta c. PPh Pasal 23; Rp 2 juta d. PPN; Rp 10 juta e. PPh Pasal 4 (2); Rp 25 juta 156. Berikut yang tidak termasuk dalam pengertian penyerahan barang kena pajak (BKP) adalah: a. Penyerahan ha katas BKP karena suatu perjanjian b. Penyerahan BKP kepada pedagang perantara atau melalui juru lelang c. Penyerahan BKP secara konsinyasi d. Penyerahan BKP untuk jaminan utang piutang e. Penyerahan BKP oleh PKP dalam rangka perjanjian pembiayaan yang dilakukan berdasar prinsip syariah
157. Berikut ini adalah ciri-ciri yang melekat pada pengertian pajak, kecuali: a. Dipungut oleh negara berdasarkan kekuatan Undang-undang serta aturan pelaksanaannya b. Adanya kontra prestasi individu oleh pemerintah c. Disebabkan oleh adanya suatu keadaan, kejadian, dan perbuatan yang memberikan kedudukan tertentu kepada seseorang d. Tidak adanya kontraprestasi individu oleh pemerintah 158. Dalam menentukan apakah sesuatu termasuk pajak langsung atau pajak tidak langsung, maka dapat dilihat pada ada tidaknya tiga unsur berikut ini, kecuali: a. Yang ditunjuk oleh pembuat Undang-undang tersebut menurut maksud pembuat Undang-undang harus dibebani pajak b. Penanggung pajak merupakan orang yang dalam faktanya memikul dulu beban pajaknya c. Penanggung jawab pajak adalah orang yang secara formal yuridis diharuskan melunasi pajak d. Penanggung jawab pajak adalah badan yang secara formal yuridis diharuskan melunasi pajak 159. Salah satu syarat untuk pajak yang adil adalah adanya kepastian hukum yang diimplementasikan dalam bentuk Undang-undang. Pengertian tersebut merupakan syarat pemungutan pajak: a. Economics of collection b. Convenience of payment c. Certainty d. Equality dan Certainty 160. Berikut ini sebab-sebab terjadinya pajak berganda, kecuali: a. Nasionalisme ekonomi maupun politik b. Evolusi kehidupan ekonomi individu dan kelompok social c. Banyaknya pajak-pajak di negara modern d. Adanya tarif pajak yang sama 161. Peradilan pajak yang dilakukan dengan dimulai dari mengajukan surat keberatan (doleansi) kepada Dirjen Pajak dan keberatan diputuskan oleh hakim doleansi merupakan penyelesaian sengketa pajak melalui: a. Peradilan semu b. Kursi peradilan c. Peradilan langsung d. Jawaban A dan B benar 162. Hukum pajak formil berisi antara lain: a. Objek pajak b. Tarif pajak c. Tatacara penyelenggaraan penetapan suatu utang pajak d. Subjek pajak 163. Tujuan dilaksanakannya pembukuan dalam pajak adalah: a. Mempermudah penghitungan Penghasilan Kena Pajak b. Mempermudah penghitungan PPN/PPnBM c. Mengetahui posisi keuangan dan hasil kegiatan usahanya d. Jawaban A, B, dan C benar e. Jawaban A, B, dan C salah 164. PT Makmur telah menyampaikan SPT Tahunan PPh 2008 tepat pada waktunya yaitu tanggal 30 April 2009 dengan jumlah pajak yang terutang sebesar Rp 20juta. Pada tanggal 15 September 2009 dilakukan penelitian atas SPT yang masuk. Dari hasil penelitian tersebut oleh petugas pajak ternyata terdapat salah hitung. PPh yang sebenarnya terhutang adalah Rp 40juta. Besarnya sanksi yang dikenakan terhadap PT Makmur adalah: a. Rp 20juta b. Rp 2juta c. Rp 2,4juta d. Rp 1,6juta e. Jawaban A,B,C, dan D salah 165. Berhubungan dengan soal no. 164, apa sarana yang digunakan oleh KPP untuk menagih kekurangan pajak dan sanksi yang harus dibayar: a. SKPKB b. SKPKBT
c. STP d. SSP e. Jawaban A,B,C, dan D salah 166. Wajib pajak Ahmad telah memasukkan SPT Tahunan tahun 2008 pada tanggal 31 Maret 2009. Pada bulan Desember 2009 dilakukan pemeriksaan oleh KPP yang mengakibatkan jumlah pajak kurang bayar sebesar Rp 20juta. Besarnya pajak yang kurang bayar ditambah dengan sanksi adalah: a. Rp 42,28juta b. Rp 40juta c. Rp 30juta d. Rp 29,6juta e. Jawaban A,B,C, dan D salah 167. Berhubungan dengan soal no.166, apa sarana yang digunakan oleh KPP untuk menagih kekurangan pajak dan sanksi yang harus dibayar: a. SKPKB b. SKPKBT c. STP d. SSP e. Jawaban A,B,C, dan D salah 168. PT Sentosa telah memasukkan SPT PPh Tahunan tahun 2011 tepat pada waktunya disertai dengan persyaratan yang lengkap. Kantor pajak telah menerbitkan SKPKB atas kekurangan pajak PT Sentosa tahun 2011 pada tanggal 15 Desember 2012. Kantor pajak memperoleh informasi baru, yang menyebutkan bahwa wajib pajak PT Sentosa masih harus membayar pajak sebesar Rp 50juta. Atas informasi baru tersebut, kantor pajak menerbitkan SKPKBT tertanggal 18 Mei 2013.Besarnya jumlah pajak ditambah dengan sanksi yang harus disetor menurut SKPKBT tersebut adalah: a. Rp 50juta b. Rp 75juta c. Rp 100juta d. Rp 150juta e. Jawaban A,B,C, dan D salah 169. Apa yang dilakukan oleh KPP apabila PT Sentosa tidak membayar pajak ditambah sanksinya pada saat jatuh tempo dan setelah ditegur tidak juga membayar utang pajaknya: a. Penagihan dengan surat paksa b. STP c. SSP d. SKPKB untuk kedua kalinya e. Jawaban A,B,C, dan D salah 170. Berikut ini merupakan biaya-biaya yang boleh dikurangkan dari penghasilan bruto, kecuali: a. Biaya penyusutan b. Upah karyawan c. Pembagian dividen d. Kerugian karena selisih kurs mata uang asing 171. Lukman adalah seorang anggota dewan komisaris yang bukan pegawai tetap dari PT Months menerima honorarium sebesar Rp 50juta. PPh Pasal 21 yang harus dipotong oleh PT Months adalah: a. Rp 3juta b. Rp 750ribu c. Rp 3,75juta d. Rp 1,25juta e. Rp 2,5juta 172. Dr. Boyke seorang penceramah, memberikan ceramah pada seminar di sebuah Perguruan Tinggi di Jakarta dan memperoleh honorarium sebesar Rp 5juta. PPh Pasal 21 yang dipotong adalah: a. Rp 250ribu b. Rp 500ribu c. Rp 750rbu d. Rp 2,5juta e. Semua salah
173. Ervin seorang pelari jarak jauh memenangkan lomba lari marathon Yogyakarta 10K. Atas prestasinya itu Panitia Lomba memberikan hadiah berupa uang tunai sebesar Rp100juta. PPh Pasal 21 yang dipotong adalah: a. Rp 2,5juta b. Rp 7,5juta c. Rp 5juta d. Rp 10juta e. Rp 12,5juta 174. Jusuf Wibisono adalah seorang arsitek, pada bulan Maret 2014 menerima honorarium dari PT Arts sebesar Rp 100juta sebagai imbalan atas jasa yang diberikannya. PPh Pasal 21 yang dipotong adalah: a. Rp 7,5juta b. Rp 15juta c. Rp 50juta d. Rp 20juta e. Semua salah 175. PT Lingkar Jaya mensuplai barang-barang elektronik kepada suatu instansi pemerintah daerah dengan harga Rp 15,68juta termasuk PPN 10% dan PPnBM 30%. Besarnya PPN yang terdapat pada harga barang adalah: a. Rp 1,12juta b. Rp 2,24juta c. Rp 3,36juta d. Rp 4,48juta 176. Berhubungan dengan soal no.175, besarnya PPh yang dipotong oleh bendaharawan pemerintah adalah: a. Rp 180ribu b. Rp 168ribu c. Rp 235,2ribu d. Rp 143,55ribu 177. Berhubungan dengan soal no.175, besarnya PPnBM yang melekat pada harga barang adalah: a. Rp 1,12juta b. Rp 2,24juta c. Rp 3,36juta d. Rp 4,48juta 178. Berhubungan dengan soal no.175, besarnya uang yang diterima PT Lingkar Jaya adalah: a. Rp 11,032juta b. Rp 11,2juta c. Rp 15,512juta d. Rp 15,68juta 179. Suatu badan penghasil barang mewah memasukkan barang mewah kepada suatu instansi pemerintah senilai Rp 72juta (termasuk PPN dan PPnBM). Bila barang tersebut tergolong barang mewah dengan tariff 10%. Jumlah uang yang diterima oleh pabrikan atas penjualan barang kepada instansi pemerintah tersebut adalah: a. Rp 72juta b. Rp 60juta c. Rp 59,1juta d. Rp 57,6juta 180. Berhubungan dengan soal no.179, besarnya PPh yang dipotong bendaharawan pemerintah adalah: a. Rp 1,08juta b. Rp 900ribu c. Rp 886,5ribu d. Rp 864ribu 181. Berikut adalah beberapa transaksi yang dilakukan oleh PT Mapan Jaya selama tahun 2014: 1) Tanggal 1 Agustus 2014, membayar royalty atas penggunaan Formula Produk yang dihasilkan kepada PT Konveksi, sebesar Rp 7,5juta untuk masa penggunaan Januari s/d Juli 2014. 2) Tanggal 6 Agustus 2014, membayar sewa kendaraan angkutan kepada Car Transport, Jl. Platina 17 Surabaya, NPWP : 03.456.123.1-541.000, untuk masa satu bulan dengan jumlah sewa sebesar Rp 10juta.
182.
183.
184.
185.
186.
187.
188.
3) Tanggal 7 Agustus 2014, membayar jasa teknik kepada Elektron Teknik Cabang Surabaya sebesar Rp 5juta. 4) Tanggal 9 Agustus 2014, membayar audit fee kepada Price Water House Coopers Cabang Jakarta sebesar Rp 40juta. 5) Tanggal 19 Agustus 2014, membayar jasa perancangan taman perusahaan sebesar Rp 4,4juta (termasuk PPN) kepada Dirga Art and Design, Jl. Nanas 14 Surabaya. 6) Tanggal 23 Agustus 2014, membayar bunga pinjaman kepada bank BNI cabang Surabaya sebesar Rp 15juta. 7) Tanggal 27 Agustus 2014, membagi dividen final tahun 2013 sebesar Rp 5ribu/lembar saham kepada: a) Tn. Malik, pemilik 2000 lembar saham (40%) b) Yayasan Anak Sehat, pemilik 1500 lembar saham (30%) c) PT Amin, pemilik 1500lembar saham (30%) Jenis pajak dan pajak terutang atas transaksi tanggal 1 Agustus 2014 adalah: a. PPh 21; Rp 375ribu b. PPh 22; Rp 112,5ribu c. PPh 23; Rp 1,125juta d. PPN; Rp 750ribu e. PPnBM; Rp 2,25juta Berdasar soal no.181, jenis pajak dan pajak terutang atas transaksi tanggal 6 Agustus 2014 adalah: a. PPh 21; Rp 500ribu b. PPh 22; Rp 1,5juta c. PPh 23; Rp 1,5juta d. PPh 23; Rp 600ribu e. PPN; Rp 1juta Berdasar soal no.181, jenis pajak dan pajak terutang atas transaksi tanggal 7 Agustus 2014 adalah: a. PPh 21; Rp 5250ribu b. PPh 22; Rp 750ribu c. PPh 23; Rp 750ribu d. PPh 23; Rp 300ribu e. PPN; Rp 500ribu Berdasar soal no.181, jenis pajak dan pajak terutang atas transaksi tanggal 9 Agustus 2014 adalah: a. PPh 21; Rp 2juta b. PPh 22; Rp 600ribu c. PPh 23; Rp 800ribu d. PPh 23; Rp 2,4juta e. PPN; Rp 4juta Berdasar soal no.181, jenis pajak dan pajak terutang atas transaksi tanggal 19 Agustus 2014 adalah: a. PPh 21; Rp 200ribu b. PPh 22; Rp 60ribu c. PPh 23; Rp 800ribu d. PPh 23; Rp 240ribu e. PPN; Rp 400ribu Berdasar soal no.181, jenis pajak dan pajak terutang atas transaksi tanggal 23 Agustus 2014 adalah: a. PPh 21; Rp 750ribu b. PPh 22; Rp 225ribu c. PPh 4 (2); Rp 1,5juta d. PPh 23; Rp 300ribu e. PPh 23; Rp 0 Berdasar soal no.181, jenis pajak dan pajak terutang atas transaksi tanggal 27 Agustus 2014 adalah: a. PPh 21; Rp 875ribu b. PPh 22; Rp 262,5ribu c. PPh 23; Rp 350ribu d. PPh 23; Rp 2,625juta e. PPN; Rp 1,75juta Berikut ini merupakan penghasilan yang dipotong PPh Pasal 23, kecuali:
a. Dividen yang dibayarkan oleh wajib pajak badan dalam negeri kepada wajib pajak PT lainnya yang memiliki hak minimal 25% dari saham beredar. b. Bunga simpanan di atas Rp 240ribu per bulan yang dibayarkan oleh koperasi kepada aggotanya. c. Dividen yang dibayarkan kepada wajib pajak orang pribadi. d. Penghargaan yang diterima oleh wajib pajak badan dalam negeri 189. Berikut ini adalah pemotong pajak PPh Pasal 23, kecuali: a. Bentuk Usaha Tetap b. Wajib Pajak Badan Dalam Negeri c. Penyelenggara Kegiatan d. Kantor Kedutaan Asing di Jakarta 190. Berikut ini adalah objek pajak PPh Pasal 23, kecuali: a. Penghasilan yang dibayarkan kepada bank b. Dividen atau bagian laba yang diterima/ diperoleh PT sebagai WPDN c. Sewa yang dibayarkan atau terutang sehubungan dengan sewa guna usaha dengan hak opsi d. Dividen/bagian laba yang diterima oleh WPOP dalam negeri 191. Atas jasa teknik, manajemen, konsultan hukum, dan konsultan pajak dikenakan pajak penghasilan sebesar: a. 10% x 80% x Jumlah bruto imbalan tidak termasuk PPN dan PPnBM b. 10% x 40% x Jumlah bruto imbalan tidak termasuk PPN dan PPnBM c. 15% x 80% x Jumlah bruto imbalan tidak termasuk PPN dan PPnBM d. 15% x 40% x Jumlah bruto imbalan tidak termasuk PPN dan PPnBM 192. SPT Masa PPh Pasal 23 yang telah dipungut harus disampaikan paling lambat: a. 10 hari setelah masa pajak berakhir b. 20 hari setelah masa pajak berakhir c. Hari kerja berikutnya d. 7 hari setelah hari pemungutan 193. Untuk melakukan pengkreditan pajak luar negeri, wajib pajak harus menyampaikan Surat Permohonan pada Dirjen Pajak dengan dilampiri dokumen berikut ini, kecuali: a. Dokumen pembayaran pajak luar negeri b. Fotokopi SPT pajak yang disampaikan di luar negeri c. Laporan keuangan yang berasal dari penghasilan luar negeri d. Fotokopi NPWP 194. Manakah dari pernyataan berikut ini yang benar: a. Jika PPh terutang di luar negeri melebihi kredit pajak yang diperkenankan, maka kelebihan tersebut dapat diperhitungkan di tahun berikutnya b. Jika PPh terutang di luar negeri melebihi kredit pajak yang diperkenankan, maka kelebihan tersebut tidak dapat diperhitungkan di tahun berikutnya c. Jika PPh terutang di luar negeri melebihi kredit pajak yang diperkenankan, maka kelebihan tersebut boleh dibebankan sebagai biaya d. Jika PPh terutang di luar negeri melebihi kredit pajak yang diperkenankan, maka kelebihan tersebut boleh diminta restitusi 195. PT Cilik di Indonesia merupakan pemegang saham tunggal dari Mumbay Inc. Di India. Dalam tahun 2010, Mumbay Inc. Memperoleh keuntungan sebesar US $250.000,-. PPh yang berlaku di negara India adalah 40% dan pajak atas dividen adalah 35%. Berapa US $ PPh yang dapat dikreditkan terhadap seluruh PPh terutang atas PT Cilik ? a. $52,500 b. $97,500 c. $100,000 d. $150,000 e. $200,000 196. Berdasar soal nomor 195 di atas, berapa US $ PPh yang tidak dapat dikreditkan ? a. $52,500 b. $97,500 c. $100,000 d. $150,000 e. $200,000
197. PT Anak Agung di Bali memperoleh penghasilan neto pada tahun 2010 sebagai berikut : Penghasilan dari dalam negeri Rp 750.000.000 Penghasilan dari luar negeri Rp 750.000.000 (Tarif pajak yang berlaku adalah 20%) Berapa Rp jumlah penghasilan neto (Total PKP) PT Anak Agung ? a. Rp 750juta b. Rp 1,5miliar c. Rp 1,75miliar d. Rp 2,5miliar e. Rp 0 198. Berdasar soal nomor 197 di atas, berapa Rp total PPh Terutang ? a. Rp 300juta b. Rp 350juta c. Rp 375juta d. Rp 400juta e. Semua salah 199. Berdasar soal nomor 197 di atas, berapa Rp PPh maksimum yang dapat dikreditkan (sesuai perbandingan penghasilan) ? a. Rp 150juta b. Rp 180juta c. Rp 187,5juta d. Rp 197,5juta e. Semua salah 200. Berdasar soal nomor 197 di atas, berapa Rp PPh yang dipotong atau dibayar ke luar negeri ? a. Rp 15juta b. Rp 100juta c. Rp 115juta d. Rp 150juta e. Semua salah 201. Terkait dengan kasus nomor 197 di atas, berapa Rp kredit pajak luar negeri yang diperbolehkan (PPh Pasal 24) ? a. Rp 100juta b. Rp 150juta c. Rp 187,5juta d. Rp 197,5juta e. Rp 200juta 202. PT Jaya Baya di Indonesia memperoleh penghasilan neto pada tahun 2010 sebagai berikut : a. Di negara Brazil, memperoleh penghasilan berupa laba usaha sebesar Rp 400.000.000,- (tarif pajak yang berlaku adalah 32%) b. Di dalam negeri, menderita kerugian sebesar Rp 150.000.000,-. Berapa Rp kredit pajak luar negeri yang diperbolehkan (PPh Pasal 24) ? a. Rp 60juta b. Rp 62,5juta c. Rp 100juta d. Rp 125juta e. Rp 128juta 203. PT Raden Intan di Indonesia memperoleh penghasilan neto tahun 2010 sebagai berikut : a. Di negara Vietnam, memperoleh penghasilan berupa laba usaha sebesar Rp 400.000.000,- (tarif pajak yang berlaku adalah 38%) b. Di negara Myanmar, mengalami kerugian sebesar Rp 350.000.000,- (tarif pajak yang berlaku adalah 27%) c. Di dalam negeri, memperoleh laba usaha sebesar Rp 800.000.000,Berapa Rp kredit pajak luar negeri yang diperbolehkan (PPh Pasal 24) ? a. Rp 100juta b. Rp 152juta
c. Rp 162juta d. Rp 200juta e. Semua salah 204. Berikut adalah informasi yang berhubungan dengan penghitungan PPh Pasal 24 pada tahun 2010 : Penghasilan di luar negeri (sesuai SPT) Rp 1.500.000.000,Penghasilan di luar negeri (setelah Rp 1.000.000.000,dikoreksi di luar negeri) Penghasilan dalam negeri Rp 2.000.000.000,Tarif pajak di luar negeri 30% PPh Pasal 25 Rp 1.000.000.000,SPT disampaikan tanggal 31 Maret 2011 dan pembetulan dilakukan bulan Mei 2011. Berapa Rp jumlah PPh Pasal 24 baik sebelum dan sesudah koreksi fiskal di luar negeri ? a. Rp 300juta; Rp 125juta b. Rp 325juta; Rp 150juta c. Rp 375juta; Rp 250juta d. Rp 250juta; Rp 375juta e. Rp 250juta; Rp 225juta 205. PPh yang terutang untuk Tuan Salim berdasarkan SPT Tahunan PPh tahun 2009 sebesar Rp 100.000.000,-. Pajak yang telah dipotong atau dipungut oleh pihak ketiga serta yang terutang atau dibayar di luar negeri dalam tahun 2009 adalah sebagai berikut : a. Pemotongan PPh Pasal 21 melalui pemberi kerja sebesar Rp 17.500.000, b. Pemungutan PPh Pasal 22 oleh pihak lain sebesar Rp 15.000.000,c. Pemotongan PPh Pasal 23 oleh penyelenggara kegiatan sebesar Rp 8.000.000,d. Pembayaran pajak di luar negeri yang dapat dikreditkan (PPh Pasal 24) sebesar Rp 12.500.000,-. Berapa Rp PPh terutang Tahun 2009 ? a. Rp 8juta b. Rp 15juta c. Rp 23juta d. Rp 32,5juta e. Rp 100juta 206. Berdasar soal nomor 205 di atas, berapa Rp total kredit pajak? a. Rp 8juta b. Rp 15juta c. Rp 53juta d. Rp 32,5juta e. Rp 100juta 207. Berdasar soal nomor 205 di atas, berapa Rp angsuran pajak yang harus dibayar Tuan Salim (PPh Pasal 25) ? a. Rp 3juta b. Rp 3,9juta c. Rp 4juta d. Rp4,9juta e. Semua salah 208. PT Putra Jawa pada SPT Tahunan PPh Tahun Pajak 2010 memperoleh penghasilan neto sebesar Rp 250.000.000,-. Sisa kerugian tahun sebelumnya yang masih dapat dikompensasikan sebesar Rp 300.000.000,-. Sisa kerugian ini berasal dari kerugian tahun 2008 sebesar Rp 350.000.000,- dan telah dikompensasikan pada laba tahun 2009 sebesar Rp 50.000.000,-. Pajak yang telah dipotong atau dipungut oleh pihak ketiga serta yang terutang atau dibayar di luar negeri dalam tahun 2010 adalah sebagai berikut : c. PPh Pasal 22 sebesar Rp 4.000.000,d. PPh Pasal 23 sebesar Rp 3.000.000,Berapa Rp sisa kerugian tahun 2008 yang belum dikompensasikan ? a. Rp 50juta b. Rp 250juta c. Rp 300juta d. Rp 350juta
