Latihan Soal Bukti Transaksi Perusahaan 2

PETUNJUK PENYELESAIAN SOAL PRAKTEK AKUNTANSI MENNYELESAIKAN SIKLUS AKUNTANSI

I.

TUGAS ANDA. a.

Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi dan lembar kerja

b.

Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi.

c.

Tugas anda kali ini adalah mencatat semua transaksi keuangan dan menyusun laporan keuangan yang meliputi : 

General Journal



Worksheet



Ledger



Financial Statement



Subsidiary Ledger



Closing Journal



Trial Balance



Post Closing Trial Balance



d.

Adjusting Journal

Bubuhkan tanda tangan tangan saudara di tempat tempat yang tersedia dalam dokumen dokumen sebagai tanda dokumen dokumen tersebut telah dibukukan.

II.

e.

Buatlah Total dan Rekapitulasi untuk jurnal-jurnal yang telah dibuat..

f.

Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat.

BAHAN DAN ALAT A. Bahan-bahan. 1. Lembar soal. Berisi informasi tentang identitas perusahaan dan usaha pokok, kebijakan akuntansi, daftar akun, daftar customers dan vendor, neraca saldo per 30 Nopember 2009 dan daftar saldo akun-akun pembantu (Account Receivable, dan Account Payable) per 30 Nopember 2009 2. Lembar Dokumen Transaksi. Berisi bukti-bukti transaksi keuangan Desember 2009 yang diurutkan secara kronologis berdasarkan tanggal terjadinya transaksi. B. Alat-alat yang disediakan peserta : 1. Alat-alat tulis 2. Kalkulator

III.

INFORMASI UMUM A. Identitas Perusahaan Dan Usaha Pokok Nama Perusahaan

: Salon Indah

Alamat

: Jl. Soekarno Hatta No 47 Bandung

No. Telepon

: (022) 420 0117

No. Faksimili

: (022) 420 0117

E-mail address

: [email protected]

Salon Indah adalah perusahaan perorangan yang bergerak dalam jasa kecantikan. Perusahaan dijalankan oleh Ny. Indah sebagai pemilik dibantu oleh empat orang pegawai.

1

B. Kebijakan Akuntansi Salon Indah mengambil kebijakan akuntansinya sebagai berikut : 1. Umum a.

Sistem berpasangan, dengan dasar akrual basis.

b.

Periode akuntansi tahunan (1 Januari s.d. 31 Desember) dibagi dalam 12 p eriode bulanan.

c.

Pada setiap akhir bulan disusun neraca saldo.

d.

Dipergunakan General Journal untuk mencatat transaksi.

e.

Mata uang menggunakan Rupiah

2. Pengeluaran Kas a.

Pengeluaran kas diatas Rp. 1.000.000,00 dibayar dengan cek dan didukung dengan Bukti Pengeluaran Kas.

b.

Untuk pengeluaran sebesar Rp. 1.000.000,00 atau kurang dibayar dengan dana kas kecil, dan sistem pencatatannya menggunakan sistem dana tidak tetap (sistem fluktuasi).

3. Penerimaan Kas a.

Setiap penerimaan kas akan disetor ke bank sesegera mungkin pada hari yang sama dan sedapat mungkin tidak menyimpan dana dalam jumlah besar di dalam brankas perusahaan.

b.

Dana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank Permata, KC-Moch. Toha Bandung.

4. Penyusutan Aktiva Tetap. a.

Penyusutan atau depresiasi aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus nilai residu Rp 3.300.000,00 umur ekonomis 8 tahun.

b.

IV.

Perhitungan dan pencatatan beban penyusutan dilakukan pada setiap bulan.

DAFTAR AKUN

NOMOR NAMA AKUN Current Assets : 1-1100 Cash in Bank 1-1200 Petty Cash 1-1300 Accounts Receivable 1-1400 Allowance of Doubtful Debt 1-1500 Supplies 1-1600 Prepaid Insurance 1-1700 Prepaid Rent Fixed Assets : 1-2100 Equipment at Cost 1-2110 Accum depreciation equipment Current Liabilities : 2-1100 Accounts Payable 2-1200 Accrued Expense

FUNGSI UNTUK MENCATAT MUTASI NILAI:

kas di bank kas kecil piutang dagang penyisihan atau cadangan kerugian piutang perlengkapan Asuransi dibayar dimuk a Sewa dibayar dimuka

Peralatan akumulasi penyusutan peralatan

hutang dagang hutang biaya

2

Long Term Liabilities : 2-2100 Bank Permata Loan Equity : 3-1100 3-1200 3-1300

Indah Capital Indah Drawing Income Summary

hutang jangka panjang

modal pemilik pengambilan pribadi pemilik Ikhtisar laba-rugi

Revenues : 4-1100 Fees Incomes

Pendapatan Jasa

Operating Expenses : 6-1000 Advertising Expenses 6-1100 Utilities Expenses

beban iklan beban telepon, air, dan listrik

6-1200 6-1300 6-1400 6-1500 6-1600 6-1700 6-1800

Office Supplies Expenses Doubtful Debts Expenses Depreciation expenses Insurance expense Rent Expense Wages & Salaries Other Operating Expenses

Other Revenues and Gains : 7-1100 Interest Revenue Other Expenses and Losses : 8-1100 Interest Expense 8-1200 Bank Service Charge V.

beban perlengkapan kantor beban penyisihan kerugian piutang beban depresiasi aktiva tetap (peralatan) beban asuransi beban sewa took beban upah dan gaji beban-beban operasi lainnya

pendapatan bunga

beban bungan beban administrasi bank

Neraca Saldo per 30 Nopember 2009

KODE 1-1100

SALON INDAH TRIAL BALANCE, PER 30 NOVEMBER 2009 (Dalam ribuan rupiah) NAMA AKUN DEBET Cash in Bank Rp50.800

1-1200

Petty Cash

Rp3.700

1-1300

Accounts Receivable

Rp5.800

1-1400

Allowance of Doubtful Debt

KREDIT

Rp800

1-1500

Supplies

Rp8.800

1-1600

Prepaid Insurance

Rp7.500

1-1700

Prepaid Rent

Rp24.000

1-2100

Equipment at Cost

Rp12.000

1-2110

Accum depreciation equipment

Rp6.500

2-1100

Accounts Payable

Rp5.000

2-1200

Accrued Expense

Rp8.200

2-2100

Bank Permata Loan

Rp10.000

3-1100

Indah Capital

Rp50.000

3

3-1200

Indah Drawing

Rp12.500

4-1100

Fees Incomes

6-1000

Advertising Expenses

6-1100

Utilities Expenses

Rp12.900

6-1200

Supplies Expenses

Rp4.950

6-1300

Doubtful Debt Expense

Rp1.500

6-1400

Depreciation Expense

Rp6.500

6-1500

Insurance Expense

Rp3.500

6-1600

Rent Expense

Rp4.500

6-1700

Wages & Salaries

6-1800

Other Operating Expense

7-1100

Interest Revenue

8-1100

Interest Expense

8-1200

Bank Service Charge

Rp102.500 Rp4.400

Rp20.100 Rp950 Rp3.800 Rp1.800 Rp600

Rp186.800

Rp186.800

Catatan Neraca Saldo, per 30 Nopember 2009 Umur ekonomis Equipment adalah 4 tahun dan Nilai Residunya sebesar Rp. 3.300.000,

VI.

DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER

Daftar Customer No. Nama C001 Ny. Ria C002 Ny. Rinda C003 SMK Pasundan Daftar Supplier No. Nama S001 PT. Paragon S002 PT. Martina S003 PT Mitra Jaya

Alamat Jl. Geger Kalong 17, Bandung Jl. Cimahi Raya No. 63, Bandung Jl. Wastu Kencana No. 72 Bandung

Alamat Tangerang Jakarta Bandung

VII. DAFTAR SALDO PIUTANG USAHA Per 30 Nopember 2009 No. Nama Faktur Ny. Ria F-11/12 Ny. Rinda F-11/25 Jumlah VIII. DAFTAR SALDO UTANG USAHA Per 30 Nopember 2009 No. Nama Faktur PT. Paragon C.15234 PT.Martina F.1289

Jumlah

Tanggal

JUMLAH

25/11/2009 29/11/2009

2.000.000 3.800.000 5.800.000

Tanggal

JUMLAH

23/11/2009 20/11/2009

3.500.000 1.500.000 5.000.000

Telepon 022 623 0197 022 723 5454 022 622 1234

Telepon 021 630 3334 021 380 2900 022 630 1234

Dokumen Transaksi No 1

4

Salon Indah Jl. Soekarno Hatta No .47 Bandung BUKTI PENGELUARAN KAS

Cek



Nomor : BKK12-1 Tanggal : 1 Desember 2009

Nomor Cek : CP12-001

Tanggal Cek : 6/12/2009

Dibayar kepada Jumlah Dengan Huruf

Karyawan Salon Indah Bandung Rp. 7.500.000,00 Tujuh juta lima ratus ribu rupiah

Keterangan

Pembayaran gaji karyawan bulan November 2009

Disetujui oleh :

Dibayar oleh :

Dibukukan oleh

Raisa

Indah (Indah)

(Raisa)

(………………)

Dokumen Transaksi No.2

Salon Indah Jl. Soekarno Hatta No. 47 Bandung VOUCHER KAS KECIL Nomor : V12-1 Tanggal : 2 Desember 2009 Dibayarkan Kepada Jumlah Dengan Huruf

Percetakan ”OLYMPIA”, Jl. Supratman 21, Bandung Rp. 750.000,00 Tujuh ratus lima puluh ribu rupiah.

Keterangan

Pembuatan brosur perusahaan untuk keperluan iklan.

Disetujui oleh :

Dibayar oleh :

Indah (Indah)

Raisa

(Raisa)

Dibukukan oleh :

(………………)

5


Salon Indah Jl. Soekarno Hatta No 47 Bandung BUKTI PENERIMAAN KAS

Uang Tunai -- Cek



Nomor : BKM12-1 Tanggal : 3 Desember 2009

Nomor Cek : BS21


Diterima Dari Jumlah Dengan Huruf

Ny. Ria, Geger Kalong Bandung Rp. 2.000.000,00 Dua juta rupiah

Keterangan

Pelunasan faktur F11-12 tertanggal 25 Nopember 2009

Diketahui oleh :

Diterima oleh :

Indah (Indah)

Raisa

Dibukukan oleh :

(………………)

(Raisa)



Kantor PLN dan PT Telkom Rp. 700.000,00 Tujuh ratus ribu Rupiah

Keterangan

Rekening listrik bulan November 2009 Rp. 400.000, Rekening telepon bulan November 2009 Rp. 300.000,-

Disetujui oleh :

Dibayar oleh :

Indah (Indah)

Raisa

(Raisa)

Dibukukan oleh :

(………………)

6

Dokumen Transaksi No.5 Salon Indah Jl. Soekarno Hatta No 47 Bandung

FAKTUR

No. F12-1 Kepada Yth. Ny. Rinda Jl. Cimahi Raya No.63 Bandung

Tanggal : 6 Desember 2009

Tgl. Kirim Purchase Order # Termin

Jumlah Dengan Huruf

Rp. 8.000.000, Delapan juta rupiah

Keterangan

Biaya jasa rias pengantin

6 Desember 2009 121 N/30

Disetujui oleh :

Dibukukan oleh :

Indah (Indah)

(………………)


Salon Indah Jl. Soekarno Hatta No, 47 Bandung BUKTI PENGELUARAN KAS


Cek






PT Paragon – Tangerang Rp. 3.500.000,00 Tiga juta lima ratus ribu rupiah

Keterangan

Pelunasan Faktur C.15234 tertanggal 23 Nopember 2009

Disetujui oleh :

Dibayar oleh :

Indah (Indah)

Raisa

(Raisa)

Dibukukan oleh :

(………………)

7



Toko Alfa Niaga, Jl. Dewi Sartika, Bandung Rp. 250.000, Dua ratus lima puluh ribu rupiah

Keterangan

Pembelian perlengkapan

Disetujui oleh :

Dibayar oleh :

Indah (Indah)

Raisa

(Raisa)

Dibukukan oleh :

(………………)


Salon Indah Jl. Soekarno Hatta No. 47 Bandung BUKTI PENGELUARAN KAS

Cek







PT Martina-Jakarta Rp. 1.500.000,Satu juta lima raus ribu rupiah

Keterangan

Pelunasan Faktur F1289 tertanggal 20 Nopember 2009

Disetujui oleh :

Dibayar oleh :

Indah (Indah)

Raisa

(Raisa)

Dibukukan oleh :

(………………)

8


PT MITRA JAYA Jalan Merdeka No. 45 Bandung

COPY Tanggal : 10 Des. 2009

FAKTUR Kepada Yth. Salon Indah Jl. Mendut Barat No 47 Bandung Jumlah Dengan Huruf Keterangan Qty 1 2

Tgl. Kirim Purchase Order # Termin

No. F05 10 Desember 2009 14A N/30

Rp. 7.500.000,00 Tujuh juta lima ratus ribu rupiah ribu rupiah Perincian sbb :

Description Kursi Cream Bath

Price (Rp.) Jumlah Rp 2.500.000,- Rp 2.500,000,Rp 2.500.000,- Rp 5.000.000,-

Steamer merk LG

Rp 7.500.000,-

Mengetahui Faisal

Bag. Pembukuan :

:

( Faisal)

( ...................)



Uang Tunai -- Cek




Nomor Cek : SS142



Ny. Rinda, Jl. Cimahi Raya No.63 Bandung Rp. 8.000.000 Delapan juta rupiah

Keterangan

Pelunasan faktur F12-1 tertanggal 6 Desember 2009

Diketahui oleh :

Diterima oleh :

Indah (Indah)

Raisa

(Raisa)

Dibukukan oleh :

(………………)

9


Salon Indah Jl. Soekarno Hatta No. 47 Bandung

COPY

NOTA KONTAN

No. KN01


Kepada Yth. Pendapatan tunai

Jumlah Dengan Huruf Keterangan

Tgl Purchase Order # Termin

13 Desember 2009 122 N/30

Rp.6.000.000, Enam juta rupiah. Pendapatan usaha salon

Disetujui oleh :

Diterima oleh :

Dibukukan oleh :

Indah (Indah)

Raisa (Raisa)

(………………)



Uang Tunai -- Cek




Nomor Cek : SS510



Ny. Rinda, Jl. Cimahi Raya No.63Bandung Rp. 3.800.000,Tiga juta delapan ratus ribu rupiah

Keterangan

Pelunasan faktur F11-25 tertanggal 29 November 2009

Diketahui oleh :

Diterima oleh :

Indah (Indah)

Raisa

(Raisa)

Dibukukan oleh :

(………………)

10


Salon Indah Jl. Soekarno Hatta No 47 Bandung VOUCHER KAS KECIL Nomor : V12-4 Tanggal : 17 Desember 2009 Dibayarkan Kepada Jumlah Dengan Huruf

Ny. Indah, pemilik perusahaan Rp. 1.000.000,Satu juta rupiah

Keterangan

Untuk keperluan pribadi pemilik perusahaan.

Disetujui oleh:

Dibayar oleh ;

Indah (Indah)

Dibukukan oleh :

Raisa

(Raisa)

(.......................)


Salon Indah Jl. Soekarno Hatta No 47 Bandung

FAKTUR

No. F12-2


Kepada Yth. Tgl. Kirim Purchase Order # Termin

SMK Pasundan

Jumlah Dengan Huruf Keterangan

Disetujui oleh :

Rp. 4.500.000 Empat juta lima ratus ribu rupiah. Paket Beauty Class 45 orang siswa

Disetujui oleh : Indah

Dibayar oleh :

(Indah)

(Iqbal)

18 Desember 2009 123 N/30

Dibukukan oleh :

Dibukukan oleh :

(………………)

(Ny. Iqbal)

(………………)

11



Uang Tunai

Cek




Nomor Cek : JC11


Diterima Dari Perincian (Rp.) Dengan Huruf

Ny. Dewi, Bandung Rp. 2.500.000, Dua juta lima ratus rupiah

Keterangan

Piutang sebesar Rp. 5.000.000,- yang telah dihapuskan dalam bulan Oktober 2009 atas nama pelangg an Ny.Dewi, ternyata dapat di bayar kembali per tang gal tersebut sebesar 50%-nya.

Diketahui oleh :

Diterima oleh :

Indah (Indah)

Raisa

Dibukukan oleh :

(Raisa) (………………)



Bp. Rochiman, Jl. Dewi Sartika, Bandung Rp. 800.000, Delapan ratus ribu rupiah

Keterangan

Perbaikan atap toko yang rusak. (Masukan sebagai beban operasi lain-lain/ Other Operating Exp)

Disetujui oleh :

Dibayar oleh :

Indah (Indah)

Raisa

Dibukukan oleh :

(Raisa) ………………

12


PT. Martina Jakarta

COPY Tanggal : 29 Desember 2009

FAKTUR Kepada Yth. Salon Indah Jl. Soekarno Hatta No 47 Bandung Jumlah Dengan Huruf Keterangan Qty 5 btl 20 btl

No. G11

Tgl. Kirim Purchase # Termin

29 Desember 2009 34C N/30

Rp. 1.300.000 Satu juta tiga ratus ribu rupiah Perincian sbb : Description Pewarna rambut Shampo

Price (Rp.) 60.000,50.000,-

Jumlah

Jumlah 300.000,1.000.000,1.300.000,-

Mengetahui :

Bag. Penjualan

Bag. Pembukuan :

Aditya

Levi

Dwi

(Reza Levi)

(Dwi)

(Aditya)


Salon Indah Jl. Soekarno Hatta No 47 Bandung BUKTI PENGELUARAN KAS


Cek Dibayar kpd Perincian Dengan Huruf Keterangan





Bank Permata, KC-Moh. Toha, Bandung Pinjaman (Loan) Bunga Jumlah Rp. 5.000.000, Rp 200.000, Rp. 5.200.000, Lima juta dua ratus ribu rupiah Pembayaran angsuran bulanan pinjaman jangka panjang (Loan) dari Bank Permata ditambah bunga.

Disetujui oleh :

Dibayar oleh :

Indah (Indah)

Raisa

(Raisa)

Dibukukan oleh :

(………………)

13

14

Latihan Soal Bukti Transaksi Perusahaan 2

Recommend Documents