LATIHAN SOAL BUKTI TRANSAKSI PERUSAHAAN JASA

PETUNJUK PENYELESAIAN SOAL PRAKTEK AKUNTANSI MENNYELESAIKAN SIKLUS AKUNTANSI

I.

TUGAS ANDA.

a. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi dan lembar kerja

b. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi.

c. Tugas anda kali ini adalah mencatat semua transaksi keuangan dan menyusun laporan keuangan yang meliputi : 

General Journal



Worksheet



Subsidiary Ledger



Closing Journal

  

Ledger

Trial Balance

Adjusting Journal

 

Financial Statement Post Closing Trial Balance

d. Bubuhkan tanda tangan saudara di tempat yang tersedia dalam dokumen sebagai tanda dokumen tersebut telah dibukukan.

e. Buatlah Total dan Rekapitulasi untuk jurnal-jurnal yang telah dibuat.. II.

f.

Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat.

BAHAN DAN ALAT A. Bahan-bahan.

1. Lembar soal.

Berisi informasi tentang identitas perusahaan dan usaha pokok, kebijakan akuntansi, daftar akun,

daftar customers dan vendor, neraca saldo per 30 Nopember 2009 dan daftar saldo akun-akun pembantu (Account Receivable, dan Account Payable) per 30 Nopember 2009

2. Lembar Dokumen Transaksi.

Berisi bukti-bukti transaksi keuangan Desember 2009 yang diurutkan secara kronologis berdasarkan tanggal terjadinya transaksi.

B. Alat-alat yang disediakan peserta : 1. Alat-alat tulis 2. Kalkulator III.

INFORMASI UMUM

A. Identitas Perusahaan Dan Usaha Pokok Nama Perusahaan

: Salon Indah

No. Telepon

: (022) 420 0117

E-mail address

: [email protected]

Alamat

No. Faksimili

: Jl. Soekarno Hatta No 47 Bandung

: (022) 420 0117

Salon Indah adalah perusahaan perorangan yang bergerak dalam jasa kecantikan. Perusahaan dijalankan oleh Ny. Indah sebagai pemilik dibantu oleh empat orang pegawai.

1

B. Kebijakan Akuntansi

Salon Indah mengambil kebijakan akuntansinya sebagai berikut : 1. Umum

a. Sistem berpasangan, dengan dasar akrual basis.

b. Periode akuntansi tahunan (1 Januari s.d. 31 Desember) dibagi dalam 12 periode bulanan. c. Pada setiap akhir bulan disusun neraca saldo.

d. Dipergunakan General Journal untuk mencatat transaksi. e. Mata uang menggunakan Rupiah

2. Pengeluaran Kas

a. Pengeluaran kas diatas Rp. 1.000.000,00 dibayar dengan cek dan didukung dengan Bukti Pengeluaran Kas.

b. Untuk pengeluaran sebesar Rp. 1.000.000,00 atau kurang dibayar dengan dana kas kecil, dan sistem pencatatannya menggunakan sistem dana tidak tetap (sistem fluktuasi).

3. Penerimaan Kas

a. Setiap penerimaan kas akan disetor ke bank sesegera mungkin pada hari yang sama dan sedapat mungkin tidak menyimpan dana dalam jumlah besar di dalam brankas perusahaan.

b. Dana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank Permata, KC-Moch. Toha Bandung.

4. Penyusutan Aktiva Tetap.

a. Penyusutan atau depresiasi aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus nilai residu Rp 3.300.000,00 umur ekonomis 8 tahun.

b. Perhitungan dan pencatatan beban penyusutan dilakukan pada setiap bulan. IV.

DAFTAR AKUN

NOMOR NAMA AKUN Current Assets : 1-1100 Cash in Bank 1-1200 Petty Cash 1-1300 Accounts Receivable 1-1400 Allowance of Doubtful Debt 1-1500 Supplies 1-1600 Prepaid Insurance 1-1700 Prepaid Rent Fixed Assets : 1-2100 Equipment at Cost 1-2110 Accum depreciation equipment Current Liabilities : 2-1100 Accounts Payable 2-1200 Accrued Expense

FUNGSI UNTUK MENCATAT MUTASI NILAI: kas di bank kas kecil

piutang dagang

penyisihan atau cadangan kerugian piutang perlengkapan

Asuransi dibayar dimuka Sewa dibayar dimuka Peralatan

akumulasi penyusutan peralatan hutang dagang hutang biaya

2

Long Term Liabilities : 2-2100 Bank Permata Loan Equity : 3-1100 3-1200 3-1300

Indah Capital Indah Drawing Income Summary

hutang jangka panjang modal pemilik

pengambilan pribadi pemilik Ikhtisar laba-rugi

Revenues : 4-1100 Fees Incomes

Pendapatan Jasa

Operating Expenses : 6-1000 Advertising Expenses 6-1100 Utilities Expenses

beban iklan beban telepon, air, dan listrik

6-1200 6-1300 6-1400 6-1500 6-1600 6-1700 6-1800

Office Supplies Expenses Doubtful Debts Expenses Depreciation expenses Insurance expense Rent Expense Wages & Salaries Other Operating Expenses

Other Revenues and Gains : 7-1100 Interest Revenue Other Expenses and Losses : 8-1100 Interest Expense 8-1200 Bank Service Charge V.

Neraca Saldo per 30 Nopember 2009

beban perlengkapan kantor

beban penyisihan kerugian piutang

beban depresiasi aktiva tetap (peralatan) beban asuransi

beban sewa took

beban upah dan gaji

beban-beban operasi lainnya pendapatan bunga beban bungan

beban administrasi bank

KODE 1-1100

SALON INDAH TRIAL BALANCE, PER 30 NOVEMBER 2009 (Dalam ribuan rupiah) NAMA AKUN DEBET Cash in Bank Rp50.800

1-1300

Accounts Receivable

1-1200 1-1400

1-1500

Petty Cash

Allowance of Doubtful Debt Supplies

1-1600

Prepaid Insurance

1-2100

Equipment at Cost

1-1700 1-2110 2-1100 2-1200 2-2100 3-1100

Prepaid Rent

Accum depreciation equipment Accounts Payable Accrued Expense

Bank Permata Loan Indah Capital

KREDIT

Rp3.700 Rp5.800

Rp8.800

Rp800

Rp7.500

Rp24.000 Rp12.000

Rp6.500 Rp5.000

Rp8.200

Rp10.000 Rp50.000

3

3-1200

Indah Drawing

6-1000

Advertising Expenses

4-1100 6-1100 6-1200

6-1300 6-1400 6-1500 6-1600 6-1700 6-1800 7-1100 8-1100 8-1200

Rp12.500

Fees Incomes

Rp102.500

Rp4.400

Utilities Expenses

Rp12.900

Supplies Expenses

Rp4.950

Doubtful Debt Expense

Rp1.500

Depreciation Expense

Rp6.500

Insurance Expense

Rp3.500

Rent Expense

Rp4.500

Wages & Salaries

Rp20.100

Other Operating Expense

Rp950

Interest Revenue

Interest Expense

Rp3.800

Rp1.800

Bank Service Charge

Rp600

Rp186.800

Rp186.800

Catatan Neraca Saldo, per 30 Nopember 2009  Umur ekonomis Equipment adalah 4 tahun dan Nilai Residunya sebesar Rp. 3.300.000,VI.

DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER

Daftar Customer No. Nama C001 Ny. Ria C002 Ny. Rinda C003 SMK Pasundan Daftar Supplier No. Nama S001 PT. Paragon S002 PT. Martina S003 PT Mitra Jaya

Alamat Jl. Geger Kalong 17, Bandung Jl. Cimahi Raya No. 63, Bandung Jl. Wastu Kencana No. 72 Bandung Tangerang Jakarta Bandung

VII. DAFTAR SALDO PIUTANG USAHA Per 30 Nopember 2009 No. Nama Faktur Ny. Ria F-11/12 Ny. Rinda F-11/25 Jumlah VIII. DAFTAR SALDO UTANG USAHA Per 30 Nopember 2009 No. Nama Faktur PT. Paragon C.15234 PT.Martina F.1289

Jumlah

Tanggal

Alamat

Telepon 021 630 3334 021 380 2900 022 630 1234

JUMLAH

25/11/2009 29/11/2009

2.000.000 3.800.000 5.800.000

Tanggal

JUMLAH

23/11/2009 20/11/2009

Telepon 022 623 0197 022 723 5454 022 622 1234

3.500.000 1.500.000 5.000.000 Dokumen Transaksi No 1

4

Salon Indah Jl. Soekarno Hatta No .47 Bandung BUKTI PENGELUARAN KAS

Nomor : BKK12-1 Tanggal : 1 Desember 2009

Cek  Nomor Cek : CP12-001 Dibayar kepada Jumlah Dengan Huruf Keterangan

Karyawan Salon Indah Bandung Rp. 7.500.000,00 Tujuh juta lima ratus ribu rupiah

Pembayaran gaji karyawan bulan November 2009

Disetujui oleh :

Dibayar oleh :

Raisa

Indah (Indah)

(Raisa)

VOUCHER KAS KECIL Dibayarkan Kepada Jumlah Dengan Huruf Disetujui oleh : Indah (Indah)

Dibukukan oleh

(………………)

Dokumen Transaksi No.2

Salon Indah Jl. Soekarno Hatta No. 47 Bandung

Keterangan

Tanggal Cek : 6/12/2009

Nomor : V12-1 Tanggal : 2 Desember 2009 Percetakan ”OLYMPIA”, Jl. Supratman 21, Bandung Rp. 750.000,00 Tujuh ratus lima puluh ribu rupiah. Pembuatan brosur perusahaan untuk keperluan iklan.

Dibayar oleh :

Dibukukan oleh :

Raisa (Raisa)

(………………)

5


Salon Indah Jl. Soekarno Hatta No 47 Bandung BUKTI PENERIMAAN KAS

Nomor : BKM12-1 Tanggal : 3 Desember 2009

Uang Tunai -- Cek 


Nomor Cek : BS21

Diterima Dari Jumlah Dengan Huruf Keterangan

Ny. Ria, Geger Kalong Bandung Rp. 2.000.000,00 Dua juta rupiah

Pelunasan faktur F11-12 tertanggal 25 Nopember 2009

Diketahui oleh :

Diterima oleh :

Indah (Indah)

(Raisa)

Dibukukan oleh :

Raisa

(………………)


Salon Indah Jl. Soekarno Hatta No. 47 Bandung VOUCHER KAS KECIL Dibayarkan Kepada Jumlah Dengan Huruf Keterangan

Nomor : V12-2 Tanggal : 4 Desember 2009 Kantor PLN dan PT Telkom Rp. 700.000,00 Tujuh ratus ribu Rupiah

Rekening listrik bulan November 2009 Rp. 400.000,Rekening telepon bulan November 2009 Rp. 300.000,-

Disetujui oleh :

Dibayar oleh :

Indah (Indah)

(Raisa)

Raisa

Dibukukan oleh : (………………)

6


Salon Indah Jl. Soekarno Hatta No 47 Bandung

FAKTUR

No. F12-1 Kepada Yth. Ny. Rinda Jl. Cimahi Raya No.63 Bandung Jumlah Dengan Huruf Keterangan

Tanggal : 6 Desember 2009 Tgl. Kirim Purchase Order # Termin

6 Desember 2009 121 N/30

Rp. 8.000.000,Delapan juta rupiah

Biaya jasa rias pengantin

Disetujui oleh :

Dibukukan oleh :

Indah (Indah)

(………………)


Salon Indah Jl. Soekarno Hatta No, 47 Bandung BUKTI PENGELUARAN KAS Cek  Dibayar kepada Jumlah Dengan Huruf Keterangan


Nomor Cek : CP12-002


PT Paragon – Tangerang Rp. 3.500.000,00 Tiga juta lima ratus ribu rupiah

Pelunasan Faktur C.15234 tertanggal 23 Nopember 2009

Disetujui oleh :

Dibayar oleh :

Dibukukan oleh :

Indah (Indah)

Raisa (Raisa)

(………………)

7



Nomor : V12-3 Tanggal : 9 Desember 2009 Toko Alfa Niaga, Jl. Dewi Sartika, Bandung Rp. 250.000,Dua ratus lima puluh ribu rupiah Pembelian perlengkapan

Disetujui oleh :

Dibayar oleh :

Dibukukan oleh :

Indah (Indah)

Raisa (Raisa)

(………………)


Salon Indah Jl. Soekarno Hatta No. 47 Bandung BUKTI PENGELUARAN KAS


Cek  Nomor Cek : CP12-003 Dibayar kepada Jumlah Dengan Huruf Keterangan

Disetujui oleh : Indah (Indah)


PT Martina-Jakarta Rp. 1.500.000,Satu juta lima raus ribu rupiah

Pelunasan Faktur F1289 tertanggal 20 Nopember 2009 Dibayar oleh :

Dibukukan oleh :

(Raisa)

(………………)

Raisa

8


PT MITRA JAYA Jalan Merdeka No. 45 Bandung

COPY Tanggal : 10 Des. 2009

Kepada Yth. Salon Indah Jl. Mendut Barat No 47 Bandung Jumlah Dengan Huruf Keterangan Qty 1 2

FAKTUR Tgl. Kirim Purchase Order # Termin

10 Desember 2009 14A N/30

Rp. 7.500.000,00 Tujuh juta lima ratus ribu rupiah ribu rupiah Perincian sbb :

Description Kursi Cream Bath

Price (Rp.) Jumlah Rp 2.500.000,- Rp 2.500,000,Rp 2.500.000,- Rp 5.000.000,-

Steamer merk LG

Mengetahui Faisal

No. F05

Rp 7.500.000,-

Bag. Pembukuan :

:

( Faisal)

( ...................) Dokumen Transaksi No.10



Uang Tunai -- Cek  Nomor Cek : SS142 Diterima Dari Jumlah Dengan Huruf Keterangan


Ny. Rinda, Jl. Cimahi Raya No.63 Bandung Rp. 8.000.000 Delapan juta rupiah

Pelunasan faktur F12-1 tertanggal 6 Desember 2009

Diketahui oleh :

Diterima oleh :

Dibukukan oleh :

Indah (Indah)

(Raisa)

(………………)

Raisa

9


Salon Indah Jl. Soekarno Hatta No. 47 Bandung

No. KN01

Kepada Yth. Pendapatan tunai Jumlah Dengan Huruf Keterangan

COPY

NOTA KONTAN

Tanggal : 13 Desember 2009

Tgl Purchase Order # Termin

13 Desember 2009 122 N/30

Rp.6.000.000,Enam juta rupiah. Pendapatan usaha salon


Diterima oleh :

Dibukukan oleh :

Raisa (Raisa)

(………………)




Uang Tunai -- Cek  Nomor Cek : SS510 Diterima Dari Jumlah Dengan Huruf Keterangan


Ny. Rinda, Jl. Cimahi Raya No.63Bandung Rp. 3.800.000,Tiga juta delapan ratus ribu rupiah

Pelunasan faktur F11-25 tertanggal 29 November 2009

Diketahui oleh :

Diterima oleh :

Dibukukan oleh :

Indah (Indah)

(Raisa)

(………………)

Raisa

10


Salon Indah Jl. Soekarno Hatta No 47 Bandung VOUCHER KAS KECIL Dibayarkan Kepada Jumlah Dengan Huruf Keterangan

Disetujui oleh: Indah (Indah)

Nomor : V12-4 Tanggal : 17 Desember 2009 Ny. Indah, pemilik perusahaan Rp. 1.000.000,Satu juta rupiah

Untuk keperluan pribadi pemilik perusahaan.

Dibayar oleh ;

Dibukukan oleh :

Raisa (Raisa)

(.......................)


Salon Indah Jl. Soekarno Hatta No 47 Bandung

FAKTUR No. F12-2

Kepada Yth.

Tgl. Kirim Purchase Order # Termin

SMK Pasundan Jumlah Dengan Huruf Keterangan Disetujui oleh :


Rp. 4.500.000 Empat juta lima ratus ribu rupiah. Paket Beauty Class 45 orang siswa

Disetujui oleh :

Dibayar oleh :

(Iqbal)

(Ny. Iqbal)

Indah (Indah)

18 Desember 2009 123 N/30

Dibukukan oleh :

Dibukukan oleh :

(………………)

(………………) 11




Uang Tunai Cek  Nomor Cek : JC11 Diterima Dari Perincian (Rp.) Dengan Huruf Keterangan


Ny. Dewi, Bandung Rp. 2.500.000,Dua juta lima ratus rupiah

Piutang sebesar Rp. 5.000.000,- yang telah dihapuskan dalam bulan Oktober 2009 atas nama pelanggan Ny.Dewi, ternyata dapat di bayar kembali per tanggal tersebut sebesar 50%-nya.

Diketahui oleh :

Diterima oleh :

Indah (Indah)

(Raisa)

Raisa




Nomor : V12-5 Tanggal : 26 Desember 2009 Bp. Rochiman, Jl. Dewi Sartika, Bandung Rp. 800.000,Delapan ratus ribu rupiah

Perbaikan atap toko yang rusak. (Masukan sebagai beban operasi lain-lain/ Other Operating Exp)

Disetujui oleh :

Dibayar oleh :

Indah (Indah)

(Raisa)

Raisa


12


PT. Martina Jakarta

COPY Tanggal : 29 Desember 2009

Kepada Yth. Salon Indah Jl. Soekarno Hatta No 47 Bandung Jumlah Dengan Huruf Keterangan Qty 5 btl 20 btl

FAKTUR

No. G11

Tgl. Kirim Purchase # Termin

29 Desember 2009 34C N/30

Rp. 1.300.000 Satu juta tiga ratus ribu rupiah Perincian sbb : Description Pewarna rambut Shampo Jumlah

Price (Rp.) 60.000,50.000,-

Jumlah 300.000,1.000.000,1.300.000,-

Mengetahui :

Bag. Penjualan

Bag. Pembukuan :

Aditya (Aditya)

Levi (Reza Levi)

Dwi (Dwi)


Salon Indah Jl. Soekarno Hatta No 47 Bandung BUKTI PENGELUARAN KAS

Nomor : BKK12-4


Cek  Nomor Cek : CP12-007 Dibayar kpd Perincian Dengan Huruf Keterangan



Bank Permata, KC-Moh. Toha, Bandung Pinjaman (Loan) Bunga Rp. 5.000.000,Rp 200.000,Lima juta dua ratus ribu rupiah

Jumlah Rp. 5.200.000,-

Pembayaran angsuran bulanan pinjaman jangka panjang (Loan) dari Bank Permata ditambah bunga. Dibayar oleh :

Dibukukan oleh :

(Raisa)

(………………)

Raisa

13

14

LATIHAN SOAL BUKTI TRANSAKSI PERUSAHAAN JASA

Recommend Documents