TUGAS TERSTRUKTUR
PENGANGGARAN PERUSAHAAN
Nama
: Agus Nurhadi
Dosen
: Uray Mustakim Z, SE, MM
NIM
: B31108079
NIP
: 131473515
Jur / Klas.
: Ma Manajemen / K-2
Hari / Tanggal
: Ka Kamis , 8 Oktober 2009
Soal : Perusahaan “ Handal ” bergerak dalam bidang industri yang menghasilkan produk X dengan bahan baku A, B, dan C. Produk X diproduksi melalui 2 (dua) bagian, yaitu : Bagian I dan Bagian II. Penjualan produk X selama 6 tahun terakhir sebagai berikut : Tahun
Penjualan
2000
306.000
unit
2001
280.000
unit
2002
255.000
unit
2003
235.000
unit
2004
235.000
unit
2005
225.000
unit
Untuk melengkapi data di atas , berikut disajikan beberapa informasi tambahan :
Persentase penjualan tahun 2007 per bulannya sebagai berikut : Januari
6%
Pebruari
9%
Maret
10 %
April
12 %
Mei
7%
Juni
5%
Juli
8%
Agustus
11 %
September
10 %
Oktober
9%
Nopember
7%
Desember
6%
Harga produk X sebagai berikut :
Kuartal I
:
Rp. 15.500,-
Kuartal III
:
Rp. 17.000,-
Kuartal II
:
Rp. 18.000,-
Kuartal IV
:
Rp. 20.000,-
Persediaan Persediaan produk X awal bulan Januari 2007 sebesar sebesar 12.280 unit, sedangkan sedangkan persediaan persediaan akhir bulan Desember 2007 diperkirakan sebesar 6.680 unit.
Perusahaan Perusahaan Handal Handal menyusun menyusun anggaran anggaran produksi produksi mengutama mengutamakan kan Stabilitas Stabilitas Tingkat Tingkat Produksi Produksi dengan dengan ketentuan bahwa produksi setiap bulannya sama.
Untuk menjaga kelancaran proses produksinya, Perusahaan Handal melakukan kebijaksanaan pembelian Bahan Baku yang dilakukan setiap dua bulan, yaitu awal bulan Januari, Maret, Mei, Juli, September, dan Nopember.
Standar penggunaan Bahan Baku, Harga Bahan Baku dan persediaan Bahan Baku dapat dilihat dari data berikut : BB A
Bagian I Bagian II
BB B
BB C
1,5
unit
2,5
un u nit
3 ,5
unit
3
unit
1,5
unit
2
unit
Harga Kuartal I
Rp. 250,-
Rp. 1.400,-
Rp. 200,-
Harga Kuartal II
Rp. 265,-
Rp. 1.450,-
Rp. 220,-
Harga Kuartal III
Rp. 275,-
Rp. 1.475,-
Rp. 350,-
Harga Kuartal IV
Rp. 300,-
Rp. 1.500,-
Rp. 400,-
Pers. Awal Januari
56.000
unit
50.000
unit
68.000
unit
Bulan Pebruari
72.000
unit
64.000.
unit
88.000
unit
Bulan April
68.000
unit
65.000
unit
86.800
unit
Bulan Juni
69.500
unit
66.200
unit
87.400
unit
Bulan Agustus
71.200
unit
63.600
unit
89.100
unit
Bulan Oktober
73.200
unit
64.800
unit
88.400
unit
Bulan Desember
72.600
unit
64.100
unit
87.800
unit
Pers. Akhir :
Berdasarkan data-data di atas, hitung dan susunlah : 1.
Anggar Anggaran an Penj Penjual ualan an Bulana Bulanan n Tahun Tahun 2007. 2007.
2.
Anggaran Anggaran Produks Produksii Bulana Bulanan n tahun tahun 2007 2007 dalam dalam satuan satuan bulat. bulat.
3.
Anggar Anggaran an Bulana Bulanan n Kebutuh Kebutuhan an Bahan Bahan Baku Baku tahun tahun 2007 2007
4.
Anggaran Anggaran Pembelia Pembelian n Bahan Bahan Baku Baku per per dua dua bulanan bulanan tahun 2007.
Jawaban : 1.
Anggar Anggaran an Penj Penjuala ualan n Bulana Bulanan n Tahu Tahun n 2007. 2007.
Forecast penjualan tahun 2007 produk x : Metode Least Square Tahun 2000 2001 2002 2003 2004 2005 6
Penjualan (Y) 306.000 280.000 255.000 235.000 235.000 225.000 1.536.000
X -5 -3 -1 1 3 5 0
XY -1.530.000 -840.000 -255.000 235.000 705.000 1.125.000 -560.000
X2 25 9 1 1 9 25 70
Y = a + b .x
;
a= b =
ΣY/n 2
ΣXY/X
= 1.536.000/6
= 256.000
= -560.000/70
= -8.000
maka, pers. Penjualan produk x adalah : Y = 256.000 – 8.000.x
Y th.2007 : x = 9
Y = 256.000 – 8.000 . x = 256.000 – 8.000 (9) = 184.000 unit.
Besarnya estimasi penjualan produk x pada t ahun 2007 adalah sebesar 184.000 unit.
Metode Moment Tahun 2000 2001 2002 2003 2004 2005 6
ΣY ΣXY
= n.a
+ b.ΣX
= a. ΣX + b. ΣX
2
Penjualan (Y) 306.000 280.000 255.000 235.000 235.000 225.000 1.536.000
X 0 1 2 3 4 5 15
XY
0 280.000 510.000 705.000 940.000 1.125.000 3.560.000
X2 0 1 4 9 16 25 55
;
1.53 1.536. 6.00 000 0
= 6a
+ 15b 15b
/ x15 x15
23.0 23.040 40.0 .000 00 = 90a 90a + 225b 25b
;
3.560.000
= 15a
+ 55b
/ x6
21.360.000 = 90a + 330b 1.680.000 = 90a - 105b b = - 16.000
1.536.000 1.536.000 1.536.000 6a a
= = = = =
6a + 15b 6a + 15.(- 16.000) 6a + (- 240.000) 1.536.000 + 240.000 = 1.776.000 1.776.000/6 = 296.000
maka, pers. Penjualan produk x adalah : Y = 296.000 – 16.000.x
Y th.2007 : x = 7
Y = 296.000 – 16.000 . x = 296.000 – 16.000 (7) = 184.000 unit.
Besarnya estimasi penjualan produk x pada t ahun 2007 adalah sebesar 184.000 unit.
Dengan Dengan asumsi bahwa jumlah produksi produksi produk x dari bagian I dan II sama besar (50 : 50), maka besarnya besarnya kebutuhan Bahan Baku Barang A, B dan C :
Bagian
Bahan Baku A SUR Jlh Unit 1 ,5 138.000 3 276.000 414.000
Produksi
92.000 92.000 184.000
Bagian I Bagian II Jumlah
Bahan Baku B SUR Jlh Unit 2,5 230.000 1,5 138.000 368.000
Bahan Baku C SUR Jlh Unit 3 ,5 322.000 2 184.000 506.000
Besarnya kebutuhan Bahan Baku A, B. B. Dan C per bulan : Bahan Baku A 138.000/12 = 11.500 276.000/12 = 23.000
Bagian I Bagian II
Bahan Baku B 230.000/12 = 19.166,67 138.000/12 = 11.500
Bahan Baku C 322.000/12 = 26.833,33 184.000/12 = 15.333,33
PERUSAHAAN “ HANDAL “ ANGGARAN PENJUALAN BULANAN TAHUN 2007 Keteranga n
Bahan Baku A
Bahan Baku B
Bahan Baku C Total
Unit
H/U
Jumlah
Unit
H/U
Jumlah
Unit
H/U
Jumlah
Januari
11.500
Rp250
2.875.000
Rp1 Rp1.40 .400
35.075.000
Rp250
2.875.000
Rp200
5.366.666,67
35.075.000
Maret
11.500
Rp250
2.875.000
Rp200
5.366.666,67
35.075.000
April
11.500
Rp265
3.047.500
Rp220
5.903.333,33
36.742.500
Mei
11.500
Rp265
3.047.500
Rp220
5.903.333,33
36.742.500
Juni
11.500
Rp265
3.047.500
Rp220
5.903.333,33
36.742.500
Juli
11.500
Rp275
3.162.500
Rp350
9.391.666,67
40.825.000
Agustus
11.500
Rp275
3.162.500
Rp350
9.391.666,67
40.825.000
September
11.500
Rp275
3.162.500
Rp350
9.391.666,67
40.825.000
Oktober
11.500
Rp300
3.450.000
Rp400
11.500
Rp300
3.450.000
Desember
11.500
Rp300
3.450.000
Jumlah
138.00 0
37.605.000
10.733.333,3 3 10.733.333,3 3 10.733.333,3 3 94.185.000
42.933.333
Nopember
26.833,3 3 26.833,3 3 26.833,3 3 26.833,3 3 26.833,3 3 26.833,3 3 26.833,3 3 26.833,3 3 26.833,3 3 26.833,3 3 26.833,3 3 26.833,3 3 322.000
5.366.666,67
11.500
26.8 26.83 33.33 .333,3 3 26.8 26.83 33.33 .333,3 3 26.8 26.83 33.33 .333,3 3 27.7 27.79 91.66 .666,6 7 27.7 27.79 91.66 .666,6 7 27.7 27.79 91.66 .666,6 7 28.2 28.27 70.83 .833,3 3 28.2 28.27 70.83 .833,3 3 28.2 28.27 70.83 .833,3 3 28.7 28.75 50.00 .000,0 0 28.7 28.75 50.00 .000,0 0 28.7 28.75 50.00 .000,0 0 334.937.500
Rp200
Februari
19.166,6 7 19.166,6 7 19.166,6 7 19.166,6 7 19.166,6 7 19.166,6 7 19.166,6 7 19.166,6 7 19.166,6 7 19.166,6 7 19.166,6 7 19.166,6 7 230.000
466.727.500
15.333,3 3 15.333,3 3 15.333,3 3 15.333,3 3 15.333,3 3 15.333,3 3 15.333,3 3 15.333,3
Rp200
3.066.666,67 ,67
24.91 .916.66 .666,67 ,67
Rp200
3.066.666,67 ,67
24.91 .916.66 .666,67 ,67
Rp200
3.066.666,67 ,67
24.91 .916.66 .666,67 ,67
Rp220
3.373.333,33 ,33
26.14 .143.33 .333,33 ,33
Rp220
3.373.333,33 ,33
26.14 .143.33 .333,33 ,33
Rp220
3.373.333,33 ,33
26.14 .143.33 .333,33 ,33
Rp350
5.366.666,67 ,67
28.65 .654.16 .166,67 ,67
Rp350
5.366.666,67
28.654.166,67
Bagian I
Rp1 Rp1.40 .400 Rp1 Rp1.40 .400 Rp1 Rp1.45 .450 Rp1 Rp1.45 .450 Rp1 Rp1.45 .450 Rp1 Rp1.47 .475 Rp1 Rp1.47 .475 Rp1 Rp1.47 .475 Rp1 Rp1.50 .500 Rp1 Rp1.50 .500 Rp1 Rp1.50 .500
Rp400 Rp400
42.933.333 42.933.333
Bagian II
Januari
23.000
Rp250
5.750.000
11.500
Rp1.400
16.100.000
Februari
23.000
Rp250
5.750.000
11.500
Rp1.400
16.100.000
Maret
23.000
Rp250
5.750.000
11.500
Rp1.400
16.100.000
April
23.000
Rp265
6.095.000
11.500
Rp1.450
16.675.000
Mei
23.000
Rp265
6.095.000
11.500
Rp1.450
16.675.000
Juni
23.000
Rp265
6.095.000
11.500
Rp1.450
16.675.000
Juli
23.000
Rp275
6.325.000
11.500
Rp1.475
16.962.500
Agustus
23.000
Rp275
6.325.000
11.500
Rp1.475
16.962.500
3 September
23.000
Rp275
6.325.000
11.500
Rp1.475
16.962.500
Oktober
23.000
Rp300
6.900.000
11.500
Rp1.500
17.250.000
Nopember
23.000
Rp300
6.900.000
11.500
Rp1.500
17.250.000
Desember
23.000
Rp300
6.900.000
11.500
Rp1.500
17.250.000
75.210.000
138.000
200.962.500
112.815.00 0
368.000
535.900.000
276.00 0 414.00 0
Jumlah Total
2.
15.333,3 3 15.333,3 3 15.333,3 3 15.333,3 3
Rp350
5.366.666,67 ,67
28.65 .654.16 .166,67 ,67
Rp400
6.133.333,33 ,33
30.28 .283.33 .333,33 ,33
Rp400
6.133.333,33 ,33
30.28 .283.33 .333,33 ,33
Rp400
6.133.333,33 ,33
30.28 .283.33 .333,33 ,33
184.000
53.820.000
329.992.500
506.000
148.005.000
796.720.000
Anggar Anggaran an Produks Produksii Bulanan Bulanan tahun tahun 2007 2007 dalam dalam satuan satuan bulat. bulat.
Estimasi / Rencana penjualan produk X untuk Tahun 2007 adalah sebesar 184.000 unit, dengan persentase dan nilai penjualan per bulannya adalah sebagai berikut :
Januari
6%
11.040
Pebruari
9%
16.560
Maret
10%
18.400
April
12%
22.080
Mei
7%
12.880
Juni
5%
9.200
Juli
8%
14.720
Agustus
11%
20.240
September
10%
18.400
Oktober
9%
16.560
Nopember
7%
12.880
Desember
6%
11.040
Persediaan produk X awal bulan Januari 2007 sebesar 12.280 unit, sedangkan persediaan akhir bulan Desember 2007 diperkirakan sebesar 6.680 unit.
Perusahaan “ Handal “ menyusun anggaran produksi mengutamakan Stabilitas Tingkat Produksi dengan ketentuan bahwa produksi setiap bulannya sama.
Tingkat Produksi untuk Tahun 2007 = Penjualan Th.2007 + Pers. Akhir Th.2007 – Pers. Awal Th.2007 Jumlah produksi untuk Tahun 2007 = 184.000 unit + 6.680 unit – 12.280 unit Jumlah produksi untuk Tahun 2007 = 178.400 unit/tahun. Alokasi tingkat produksi per bulan
= 178.400/12
Alokasi tingkat produksi per bulan
= 14.867 unit/bulan.
Alokasi tingkat produksi per bulan
= 14.800 unit/bulan (produksi dalam satuan bulat)
Alokasi tingkat produksi per sisa per sisa
= 178.400 – (14.800 x 12 bulan) = 178.400 – 177.600 = 800 unit.
Sisa/kelebihan dialokasikan pada bulan-bulan dengan tingkat penjualan yang relatif besar, yaitu pada bulan Februari, Maret, April, Mei, Juli, Agustus, September, dan Oktober 2007.
PERUSAHAAN “ HANDAL “ ANGGARAN PRODUKSI BULANAN TAHUN 2007
Bulan Produksi
Januari
Februari
Maret
April
Mei
Juni
Juli
Agustus
September
Oktobe r
14.800
14.900
14.900
14.900
14.900
14.800
14.900
14.900
14.900
14.900
Nopember
14.800
Desember
14.800
Pers. Awal
12.280
16.040
14.380
10.880
3.700
5.720
11.320
11.500
6.160
2.660
1.000
2.920
Barang tersedia
27.080
30.940
29.280
25.780
18.600
20.520
26.220
26.400
21.060
17.560
15.800
17.720
Penjualan
11.040
16.560
18.400
22.080
12.880
9.200
14.720
20.240
18.400
16.560
12.880
11.040
Pers. Akhir
16.040
14.380
10.880
3.700
5.720
11.320
11.500
6.160
2.660
1.000
2.920
6.680
3. Anggaran Bulanan Kebutuhan Bahan Baku tahun 2007. Belum ada pembahasan materi !
4.
Anggar Anggaran an Pembel Pembelian ian Bahan Bahan Baku Baku per per dua bulana bulanan n tahun tahun 2007. 2007.
Belum ada pembahasan materi !
