LA BANCARIZACION La bancarización se refere al uso masivo del sistema fnanciero ormal por parte de los individuos, para la realización de transacciones fnancieras o económ eco nómica icas; s; incluy incluyendo endo no sol solo o los tradic tradiciona ionales les ser servic vicios ios de ahorr ahorro o y crédito, sino también la transerencia de recursos y la realización de pagos a través de la red bancaria ormal. Así, el concepto se relaciona con el acceso a los servicios fnancieros por parte de la población. i bien la bancarización es una actividad !ue ha estado presente en la sociedad desde hace mucho tiempo, sólo en los "ltimos a#os ha ganado impo import rtan anci cia, a, grac gracia iass al rec econ onoc ocim imie ient nto o !ue !ue se le ha dado dado al se sect ctor or fnanciero como elemento !ue contribuye al desarrollo humano. $sto "ltimo debido a !ue el acceso a los servicios fnancieros permite ampliar la li!uidez de las las em empr pres esas as y los los agen agente tes, s, co contr ntrib ibuye uyend ndo o a incr increme ement ntar ar su gast gasto o privado, inversión, y por lo tanto la productividad del país. A nivel mundial, el mayor avance en materia de bancarización se ha dado en los países países desarr desarrolla ollados dos,, destac destac%nd %ndose ose $stado $stadoss &nidos &nidos,, Aleman Alemania, ia, y $spa#a, entre otros, donde m%s del '( por ciento de la población tiene acceso a la banca. )ara el caso específco de América Latina, la situación no es muy avorable, pues adem%s de !ue el conocimiento de los agentes con respecto a los servicios fnancieros es ba*o, las dierentes crisis económicas de fnales de los noventa y principios de esta década, acentuaron el ba*o nivel de bancarización. +o obstante, en varios países vienen implement%ndose políticas económicas con miras a incrementar el acceso a los servicios fnancieros de su población, como es el caso de hile, -rasil, é/ico y olombia, entre otros. $/isten m"ltiples ormas de medir el comportamiento de la bancarización, bien bien se sea a a trav través és de indi indica cador dores es deta detalla llado doss de co cobe bert rtur ura a geog geogr% r%fc fca a y n"mero de usuarios, o por medio de variables macroeconómicas agregadas !ue !ue re0e* e0e*en en el desem desempe pe#o #o de los prin princi cipa pale less ac acti tivos vos y pasi pasivos vos de las las entida entidades des fnanci fnancieras eras.. $n este este sentid sentido, o, entre entre la medici medición ón agrega agregada, da, el indicador de proundización fnanciera m%s usado es la relación crédito1 )2-, el cual cual busc busca a cuan cuanti tifc fcar ar el tama tama#o #o rela relati tivo vo del del créd crédit ito o banc bancar ario io co con n respecto al tama#o de la economía.
BANCARIZACIÓN A. -ancarización signifca utilizar intensivamente al sistema fnanciero para acilitar las transacciones eectuadas entre los agentes económicos. $ste proceso permite evitar el uso del dinero ísico. -. La bancarización in0uye directamente en el crecimiento económico de un país. $n el caso peruano, el indicador de bancarización 3depósitos 1 )-24 se encuentra actualmente en alrededor del 5(6. . $s impor importa tant nte e para para 2mpu 2mpuls lsar ar la orm ormal aliz izac ació ión n de la ec econ onom omía ía vía la canalización por el sistema fnanciero de gran parte de las transacciones realiza rea lizadas das en la eco econom nomía. ía. )romo )romover ver la documen documentac tación ión de operac operacion iones es entre agentes económicos. 7educir la evasión y la inormalidad en la medida
!ue !ue pote potenc ncia ia la fsca fscali liza zaci ción ón,, al se serv rvir ir co como mo uen uente te de ino inorm rmac ació ión. n. 8esincentivar la realización de operaciones marginadas y simuladas. abe menc me ncio iona narr !ue !ue inte intern rnac acio iona nalm lment ente e se ha demo demost stra rado do !ue !ue e/is e/iste te una una innegable relación entre los niveles de bancarización y de evasión tributaria. )or otro otro lado lado,, el desa desarr rrol ollo lo tecn tecnoló ológic gico o y ec econ onóm ómic ico o ac actu tual al del del se sect ctor or fnan fnanci cier ero, o, genera genera un ma marc rco o adec adecua uado do para para la imple implemen menta taci ción ón de la medida. 8. $l 8ecreto Legislativo Legislativo 9:9 norma la utilización de medios de pago bancarios para evitar la evasión 3-ancarización de la economía4. 8icha norma genera la obligación de utilizar medios de pago bancarios para cancelar operaciones superiores a determinado importe. 2nicialmente se ha establecido en 1. (, ó &8 & 8 <,(4. Los medios de pago !ue podr%n utilizarse son= <. 8epósitos en uentas. 5. >iros o transerencias de ondos. :. ?rdenes de pago. @. ar*etas de débito e/pedidas en el país. (. ar*etas ar*etas de crédito e/pedidas en el país. B. he!ues con la cl%usula de Cno negociablesC, CintranseriblesC, Cno a la ordenC u otra e!uivalente, emitidos al amparo del artículo <9D de la Ley de ítulos Ealores. Ealores. F. Asimismo, se establece !ue los notarios y *ueces de paz incluyan, en los documentos en los !ue participen, el detalle del medio de pago !ue se utilizó, independientemente del monto transado. )or otro lado, se establece la obligación para !ue en todo préstamo de dine dinerro se util utilic ice e un me medi dio o de pago pago para para ac acrredit editar ar la rec ecep epci ción ón y la devolución del dinero. '. e ha establecido establecido en el 8L 9:9 un intervalo intervalo para f*ar dicho monto; entre G de la &2 y : &2. $n tal sentido, si el monto f*ado es de 1. (,, todos los pagos iguales o superiores a dicho monto deber%n ser realizados por medios bancarios. 9. $n caso no se utilice los medios de pago a !ue se refere la norma, no se reconocer% para eectos tributarios el crédito fscal del 2>E así como el costo y1o y1o gast gasto o para para el 2mpu 2mpues esto to a la 7enta enta.. am ampo poco co se podr podr%n %n so soli lici cita tarr devoluciones de impuestos. )or e*emplo, si una empresa realizó una compra de mercadería por 1.<<,9, y la canceló utilizando eectivo, esta empresa no podr% utilizar 1. <,9 como crédito fscal del 2>E, como tampoco 1. :, como deducción de costo para el impuesto a la renta. Asimismo, los prés présta tamo moss !ue !ue haya hayan n sido sido otor otorga gados dos sin sin util utiliz izar ar los los medio medioss de pago pago auto autoriz rizad ados os,, no podr podr%n %n se serr util utiliz izad ados os co como mo sust susten ento toss de incr increm emen ento toss patrimoniales o de una mayor disponibilidad de ingresos por parte de los contribuyentes. 222. EFECTO NEGATIVO DE LA BANCARIZACION
A. La bancarización se defne como el uso de los medios de pago del sistema fnanciero, por parte de las personas o empresas, para realizar operac operacion iones es comerc comercial iales. es. &n país es altame altamente nte bancar bancariza izado do cuando cuando la mayor parte de los pagos por un bien o servicio se hace con instrumentos como co mo los los che! che!ue ues, s, tar*e tar*eta tass de débi débito to,, tar* tar*et etas as de créd crédit ito, o, etc. etc.,, y en consecuencia, el uso del eectivo es muy reducido. -. )ara medir la bancarización se compara el volumen de los depósitos del sistema fnanciero respecto al )-2. eg"n Asbanc, el índice de bancarización en el )er" alcanzó 55,@6 del )-2 a marzo pasado, por deba*o del promedio de Amér América ica La Lati tina na.. La reorm eorma a trib tribut utar aria ia incl incluy uye e un me meca canis nismo mo para para omentar la bancarización= A!uellas operaciones comerciales !ue se hagan con medios de pago del sistema fnanciero, podr%n ser admitidas como crédito fscal o deducible con fnes de pago del 2mpuesto a la 7enta. . $l impuesto creado es una acción estatal absolutamente e!uivocada, entre muchas otras, por las siguientes razones= <. $s un impuesto comple*o 5. $s considerado un impuesto antitécnico :. +os divorcia de la estructura matriz de la tributación peruana sobre la base de cuatro impuestos; @. 8eteriora la imagen fnanciera del país, pues es un tributo utilizado en casos de vulnerabilidad e/trema de las fnanzas p"blicas (. Ha resultado un racaso en la mayoría de países en los !ue se impuso B. Anteriormente ha resultado un racaso en el e l )er" F. >rava no menos de ocho veces la misma actividad económica 3Ceecto cascadaC4 '. +o tiene vocación de impuesto temporal, pues se origina para cubrir gastos no temporales; 9. $n el caso de los contribuyentes de !uinta categoría es discriminatorio, ya !ue las personas naturales, a dierencia de las empresas, no tienen posibilidad de deducirlo <. Eiola abiertamente el secreto bancario, pues en su fscalización se toma conocimiento de los depósitos de las personas; <<. $s vendido como parte de una reorma tributaria ine/istente <5. Irigina un impacto directo en el incremento de las tasas de interés para las operaciones crediticias; <:. Jomenta la salida de capitales <@. 8esincentiva las inversiones en el país <(. La e/tra#a transacción política para aprobarlo motiva la incorporación de innu innum merab erable less e/ce cepc pcio ione ness para para su apli aplica cacción, ión, lo !ue le !uit !uita a transparencia y eecto recaudador
rava a los mismos contribuyentes !ue cumplen con sus obligaciones y no amplía la base tributaria 5<. 8e*a establecido un pésimo precedente respecto al mane*o económico del )er"
Antecedentes La -ancarización 3Eigente desde el < de enero de 5@4, dispone del uso de diversos medios de pago a través del sistema fnanciero para operaciones comer co merci cial ales es a part partir ir de 1. 1. :,( :,( ó &K &K <, <,, , !ue !ue reali realice cen n tant tanto o las las personas naturales como las empresas. $sto les permitir% tener derecho a considerar los pagos realizados como gasto para eectos del impuesto a la renta, así como e*ercer otros derechos con fnes tributarios. Mué medios de pago de los -ancos se pueden utilizarN 8epósitos en cuentas. >iros o transerencias de ondo. ?rdenes de pago. ar*etas ar*etas de débito e/pedidas en el país. país. ar*etas ar*etas de crédito e/pedidas en el país. he!ues con la cl%usula C+o +egociablesC, C2ntranseriblesC, C+o a la ordenC u otra e!uivalente.
Ejemplo de la Bancariaci!n i una empresa empresa compra compra mercad mercaderí ería a por 1.<<,9 1.<<,9 y la cancel canceló ó usando usando eect eectivo ivo,, sin sin util utiliza izarr alg" alg"n n me medio dio de pago pago banca bancario rio 3val 3valor or de venta venta 1. 1. <, e 2>E 1. <,94, no podr% usar 1. <,9 como crédito fscal del 2>E. 8e igual orma no podr% utilizar 1. :, como deducción de costo para el impuesto a la renta. La presente inormación es el resultado de la interpretación !ue ha hecho 2nterbanO de las normas !ue regulan la -ancarización y el 2mpuesto a las ransacciones ransacciones Jinancieras, con la "nica intención de acilitar un primer acercamiento de sus clientes a las mismas. +o se pretende agotar todas las posi posibl bles es duda dudass y1o y1o co cont ntin inge genc ncia iass !ue !ue pudi pudiera era gene genera rarr su entr entrad ada a en vigencia, por lo !ue no deber% ser utilizada en lugar de la asesoría legal !ue corresponda a cada caso concreto.
Aspecto Le"al eg"n el artículo <55D del ódigo ivil se entiende entiende eectuado el pago solo cuando se ha e*ecutado íntegramente la prestación, y también el artículo <55@D menciona !ue solo es v%lido el pago !ue se eectué al acreedor o el designado por el *uez por la ley o por el propio acreedor. acreedor. $n ese sentid sentido, o, podemos podemos conclu concluir ir !ue e/isti e/istiendo endo habilit habilitaci ación ón legal legal !ue permita al acreedor el decidir !ue el pago se eect"e a un tercero designado por él 3acreedor4 sostenemos !ue el pago es v%lido.
Concl#si!n$ La bancarización se refere al uso masivo del sistema fnanciero ormal por parte de los individuos, para la realización de transacciones fnancieras o económ eco nómica icas; s; incluy incluyendo endo no sol solo o los tradic tradiciona ionales les ser servic vicios ios de ahorr ahorro o y crédito, sino también la transerencia de recursos y la
