1. Program Audit untuk Plant, untuk Plant, Property and Equipment Apple Blossom Cologne Company Program Audit Aset Tetap a. Keberadaan dan Keterjadian ; Hak dan Kewajiban 1. Menyiapkan ringkasan dari klien yang menunjukkan saldo awal, penambahan, retirement, dan saldo akhir untuk setiap akun PPE dan akumulasi penyusutan terkait. 2. Untuk tarnsaksi penambahan PPE, maka dilakukan : a) Memastikan adanya seluruh dokumen pendukung terkait penambahan PPE. b) Mene Menent ntuk ukan an apak apakah ah selu seluru ruh h tran transa saks ksii pena penamb mbah ahan an PPE PPE tela telah h menda endapa patk tkan an pers persee dengan menelusuri otorisasi transaksi ke notulen rapat. ) Periksa seara !isik seluruh PPE yang diakuisisi pada tahun berjalan. d) Perik Periksa sa bahwa bahwa selur seluruh uh biay biayaa terka terkait it trans transaks aksii penam penambah bahan an PPE PPE sud sudah ah dialo dialokas kasii d &. Untuk transaksi retirement PPE, PPE, maka lakukan : a) Memast Memastikan ikan bahwa terdapat persetujuan persetujuan dan dan dokumen dokumen pendukung terkait transaks b) Memastikan bahwa perhitungan perhitunga n nilai buku dan keuntungan keuntung an maupun kerugian yan pelepasan PPE sudah benar. ) Menelusuri jurnal penerimaan kas. b. Kelengkapan 1. Menganalisis Menganalisis adanya biaya biaya pemeliharaan pemeliharaan dan perbaikan PPE dan dan memastikan memastikan bahw telah dikapitalisasi. 2. #erkait #erkait transaksi transaks i retirement PPE, PPE, maka a) Perik Periksa sa bahwa bahwa seluruh seluruh keuntung keuntungan an dan kerugia kerugian n yang yang dilapor dilaporkan kan di laba rugi sud b) Periksa apakah terdapat otorisasi o torisasi terkait pelepasan PPE dengan ara ara ,menelusuri c. Penliaian dan Alokasi 1. "etelah "etelah mendapatkan mendapatkan ringkasan ringkasan saldo PPE PPE dan akumulasi akumulasi penyusutan penyusutan dari dari kilen, kilen, ma ma a) Uji dasar perhitungan saldo milik klien. b) #elusuri saldo awal ke kertas kerja tahun lalu. ) #elusuri setiap akun PPE PPE ke buku besar. besar. 2. $akukan perhitungan kembali terkait beban penyusutan untuk periode tersebut. $alu telusuri nilai ke akun beban yang tepat d. Penyajian dan Pengungkapan Pengungkapan 1. Menentukan Menentukan apakah setiap aset tetap tetap telah diklasi!ikasikan diklasi!ikasikan seara benar sebagai akti 2. Pertimbangkan seluruh hal yang seharusnya diungkapkan.
tujuan yang tepat
engan benar. i retirement PPE. g dihasilkan dari
pengeluaran
h selesai. ada notulensi rapat.
a lakukan
a tetap.
'pple (lossom olonge ompany Property, Plant, and E*uipment +eember &1, 2& 0 prepared by client ) eskripsi Aset
"utasi selama ta#un $%%& Tic !aldo Awal !aldo Ak#ir k Tamba#an Penguranga n
#anah (angunan Mesin dan Peralatan Pabrik 7endaraan Perabotan dan perlengkapan kantor "aldo per klien
-2,2 / 23,23& /
-2,2 0#((") 23,23& 0#((")
5,-5 / 66,52 /
5,-
13,5&& / 1,1,213 8
'e((
!aldo Akumulasi Awal Tic epresiasi )'ate* Akumula k Tamba#an si
5,- 8
&6,3
1,3,5 0#((") 66,52 0#((")
-,5
6-,&& 0#((")
&6,3 8
&.&&4
6,26
4 13,-33 / 24 2,6- /
5,-32 25,-3
4
&,-1 /
1,32,13 88
3,513 /
,&2
&13,331 8
-,56 8
penyesuaian
'9E 12 05) '9E 1& 0) '9E 15 03) saldo audit 8 88 /
1,1,213
3,2 5,- -,-
ooting ooting dan ross!ooting ook dengan working paper sebelumnya
+1 $,-an-%/ B" !aldo Ak#ir engurangan Akumula si
Penyusutan
'e((
0#((") 5,32 0#((") 11,--
1-6,-5- 0#((") ,35 0#((") 5&,11& 0#((")
11,-- 8
11,--
&6,3
&-,25 88 <<< <<< <<< &-,13
;ilai (uku &1122&
3,2 5,- 1,35&,33
&13,331
01,6-) 13 &,5 -2,&
+1 $,-an-%/ B" !aldo Ak#ir engurangan Akumula si
Penyusutan
'e((
;ilai (uku &1122&
0#((") 5,32 0#((") 11,--
1-6,-5- 0#((") ,35 0#((") 5&,11& 0#((")
11,-- 8
11,--
&-,25 88 <<< <<< <<< &-,13
Apple Blossom Cologne Company Anderson0 dds0 and 2aters#eeds Addition to Plant0 Property0 and 34uipment ecember &10 $%%&
Ao. ;o Aendor 5 B 13 Mei "tark E*uipment Mihigan ity -16 B 5 'gust "imon Geller Manu!atur ing, Cary -&B 1 'gust Mayers (ells H on%eyors hiago 121B 1 +es IartMurphy @!!ie @ut!ilters, hiago Per lient 'djustment '9E <1 0?nstallation Mahine) '9E <13 0=earrange Mahine) Per 'udit
+-$ B" 1%-an-%/
?tem +esription ost 2 stark C2 orkli!t #rator 2&,2 F11.3 1 "imon Geller pneumati 21, pakaging mahine omplete on%eyor "ystem 2&1,3 !or $oading #ruk 1 Jores @!!ie Photoopy -,5 Mahine 1&,2
8 : !ooted < : diklasi!ikasikan berdasakan jenis aset tetap o : telah dilakukan obser%asi !isik D : berdasarkan persetujuan direksi % : telah diookkan dengan ash %ouher dan %endor in%oie
2,3 &,3 16,5
%Do %Do %Do
"UMM'=> '++?#?@; PE= 'U+?# ';'$ Ao. ;o (uilding Mahine @!!ie 5 2&,2 < -16 21, < -& 2&1,3 < 121 -,5 #@#'$ 8 5,- 8 -,5 8 1 1 1
%Do '9E <1 Mahine and E*uipment =epair and Maintenane EKp
2,3
'9E <13 Mahine and E*uipment =epair and Maintenane eKp
&,3
Apple Blossom Cologne Company Anderson0 dds0 and 2aters#eeds Addition to Plant0 Property0 and 34uipment ecember &10 $%%&
Ao. ;o Aendor 5 B 13 Mei "tark E*uipment Mihigan ity -16 B 5 'gust "imon Geller Manu!atur ing, Cary -&B 1 'gust Mayers (ells H on%eyors hiago 121B 1 +es IartMurphy @!!ie @ut!ilters, hiago Per lient 'djustment '9E <1 0?nstallation Mahine) '9E <13 0=earrange Mahine) Per 'udit
+-$ B" 1%-an-%/
?tem +esription ost 2 stark C2 orkli!t #rator 2&,2 F11.3 1 "imon Geller pneumati 21, pakaging mahine omplete on%eyor "ystem 2&1,3 !or $oading #ruk 1 Jores @!!ie Photoopy -,5 Mahine 1&,2
8 : !ooted < : diklasi!ikasikan berdasakan jenis aset tetap o : telah dilakukan obser%asi !isik D : berdasarkan persetujuan direksi % : telah diookkan dengan ash %ouher dan %endor in%oie
>"?" #@#'$ 2&,2 21, 2&1,3 -,5 1&,2 1
2,3
&,3
2,3 &,3 16,5
%Do %Do %Do
"UMM'=> '++?#?@; PE= 'U+?# ';'$ Ao. ;o (uilding Mahine @!!ie 5 2&,2 < -16 21, < -& 2&1,3 < 121 -,5 #@#'$ 8 5,- 8 -,5 8 1 1 1
%Do '9E <1 Mahine and E*uipment =epair and Maintenane EKp
2,3
'9E <13 Mahine and E*uipment =epair and Maintenane eKp
&,3
>"?" #@#'$ 2&,2 21, 2&1,3 -,5 1&,2 1
2,3
&,3
Apple Blossom Colonge Company 'etirements o( Property0 Plant0 and 34uipment ecember &10 $%%& ) prepared by client * 9ournal 'sset +esription +ate +ate +epreiation Aol ;o. '*uired "old =ate Method -&2 Mahinery and e*uipment 26 -2& µ 4 ".$ &ton hea%y duty eiling hoist
Per linet 'udit 'djustment (alane per audit ! !! ^ @
ooting ross!ooting "esuai dengan subsidiary ledger !iKed asset =ealulated
Apple Blossom Colonge Company 'etirements o( Property0 Plant0 and 34uipment ecember &10 $%%& ) prepared by client * 9ournal 'sset +esription +ate +ate +epreiation Aol ;o. '*uired "old =ate Method -&2 Mahinery and e*uipment 26 -2& µ 4 ".$ &ton hea%y duty eiling hoist
Per linet 'udit 'djustment (alane per audit ! !! ^ @ ¥ µ
ooting ross!ooting "esuai dengan subsidiary ledger !iKed asset =ealulated #raing ke jurnal penerimaan kas +isposal aset telah disetujui oleh (oard o! +iretor
+& $5-an-%& B"
ost
'um. +epre.
&6,3 ^
11,-- @ 2,2 @ 12,5 ¥ 01,2) @
&6,3 !
&6,3
!
(ook Aalue
Proeeds
2,2 !
12,5 !
2,2
Cain 0$oss) on +isposal
01,2) !!
12,5
01,2)
+-/ 16$,6$%%/ B"
Apple Blossom Cologne Company epreciation Computation 1$6&16$%%& )Prepared by client*
A!3T
Tic km 7"8AH ark
$%%& 3P'3!9A!9 P':9!9
P3'!3 @
TTA8
BA<7A =
>ang ada pada satu tahun penuh #ambahan =etirement "3!9 A P3'A8ATA = >ang ada pada satu tahun penuh #ambahan =etirement T"T9+ = >ang ada pada satu tahun penuh #ambahan
< H
23,23&
&.&&4
< H
5,-5 1&,2
.4 2.4
&6,3
2.4
< H
66,52
2.4
13,5&& -,5
.4 2.4
=etirement P3'ABTA KAT' A P3'83ang ada pada satu tahun penuh < #ambahan H =etirement
"enurut klien
6250. maka perlu dilakukan depresiasi (6250*5%*1/2)
adanya salah penhitunan yakni pada retirement! depresiasi harus dikeluarkan adanya lease
6,26 R
6,26 f
2,52 R 12,-& R 66 R
5,-32 f
25,-3 R
25,-3 f
,&22 R 21 R >%0/?5 f
urnal penyesuaian
'kumulasi depresiasi ,&2 f >%0/?5 f
(eban depresiasi f !ooted < traing ke working paper tahun lalu
Penyesuaian audit LLL '9E <1&
0)
13
LLL
05)
01,6-)
&,5 >$0&,? f
traing ke 2 H traing ke & R =ealulated
LLL
'9E <12
'9E <15 03) "enurut auditor
1,6-
adanya salah penhitunan yakni pada retirement! depresiasi harus dikeluarkan adanya lease
1,6-
LLL
'9E <12
05)
LLL
'9E <15 03) "enurut auditor
01,6-)
&,5 >$0&,? f
traing ke 2 H traing ke & R =ealulated
1,6-
Apple Blossom Cologne Company Perbaikan an Perawatan &1-ec-%&
;o. eb1-
Aendor #hompson ?ndustrial, hiago
+eskripsi ?tem Perbaikan bagian untuk sistem o%erhead retrie%al
Mar2 'ug21
"tark E*uipment, 7ota Mihigan "imonGeller Manu. o., Cary
Perbaikan traktor !orktli!t Pemasangan mesin pengemasan "imonGeller
6+e
7opel 'nd 7opel, hiago
Penyusunan ulang mesin pada pabrik untuk sistem on%eyor yang baru
129an
'leK M(ane Ieating H 'ir onditioning
"er%is tahunan untuk sistem pembakaran dan pemanasan Aouher kurang dari F tidak terda!tar Per klien
Apple Blossom Cologne Company Perbaikan an Perawatan &1-ec-%&
;o. eb1-
Aendor #hompson ?ndustrial, hiago
+eskripsi ?tem Perbaikan bagian untuk sistem o%erhead retrie%al
Mar2 'ug21
"tark E*uipment, 7ota Mihigan "imonGeller Manu. o., Cary
Perbaikan traktor !orktli!t Pemasangan mesin pengemasan "imonGeller
6+e
7opel 'nd 7opel, hiago
Penyusunan ulang mesin pada pabrik untuk sistem on%eyor yang baru
129an
'leK M(ane Ieating H 'ir onditioning
"er%is tahunan untuk sistem pembakaran dan pemanasan Aouher kurang dari F tidak terda!tar Per klien 'udit 'djustments '9E <1& (alane per audit
8!ooted /pengujian %ouher dan dokumen pendukung, diklasi!ikasikan sebagai perbaikan dan peraw Ditem harus dikapialisasi. ?nstalasi mesin pengemasan dan biaya penyusunan ulang diperluka '9E <1& Mesin dan peralatan (eban perbaikan dan perawatan (eban depresiasi 'kumulasi depresiasi
32 13
+-? 16$>6$%%/ B"
Iarga &,16 / 1,- / 2,3 D &,3 D 3 /
11,-6 2,& 15,25 8 03,2) ,66
tan n untuk menyiapkan peralatan ser%is
32 13
Apple Blossom Cologne Company 34uipment 8easse 1$6&16$%%& $ease @bligation 9uly 1, 2 $ease payment in 2& $ease @bligation +eember &1,2&
?nternal 'rual =elated to lease obligation /5.- K 114 K 3B12 +epreiation on apitalied /5.- : 14 K 3B12 Mahinary and E*uipment $ease obligation +epreiation eKpense 'umulated +epreiation ?nterest eKpense ?nterest payable
annual lease payment 12B&1B2& B1B25
121
$ease obligation short term $ease obligation short term
;b :
apital $ease
+- 16$&6$%%/ B" 5- 8 74800 4114 3740
5- 5- &5 &5 5115 5115
prodution lease ?nterest o! lease obligation 114 obligation balane 5- -2255& &2 #((" #((" adjusted adjusted 55& 55&
(eban Perbaikan dan Perawatan
