1
PROGRAM IZRADA SUVENIRA OD ROGOVA DIVLJA ČI I DRVETA
2
KONCEPCIJA PROGRAMA Koncepcija programa je proizvodnja suvenira i drugih ukrasnih predmeta od rogova divljači u kombinaciji sa fino oblikovanim i dizajniranim delovima od drveta. Sa aspekta sirovina od kojih se izradjuju ovi proizvodi (rogovi divlja či) isti predstavljaju veliku retkost na tržištu, a sa druge strane postoji veliko interesovanje za ove proizvode i to posebno kod lovaca, turista i drugih gradjana, kao i preduze ća. Нesumnjive mogućnosti obezbedjenja raznih vrsta drveta (hrast, crvena vrba, crni orah i dr.) je u mogućnosti urednog snabdevanja specijalizovanih radionica kao kooperanata i sa odbačenim rogovima divljači. Ilustracije radi napominjemo da je u lovištima JP "Srbijašume" registrovano preko 18.000 krupne divljači: 4.000 jelena, 6.000 srna, 1.000 jelena lopatara, 5.000 divljih svinja i 2.500 ostale krupne divljači. PROIZVODNI PROGRAM I MOGU]NOSTI PLASMANA Proizvodni program specijalizovanih radionica za izradu sirovina obuhvata sledeći asortiman: lusteri raznih vrsta zidne i stone lampe razne vrste vešalica razne vrste stalaka za cveće pepeljare privesci dugmad i drugi proizvodi Realizacija ovih proizvoda će se vršiti na inostranom i domaćem tržištu. Ocenjuje se da će strani turisti i lovci kupovati 60% planirane proizvodnje, a ostatak od 40% će se plasirati domaćim fizič kim i pravnim licima. TEHNIČKO-TEHNOLOŠKI ASPEKTI 1.
SIROVINE I MATERIJALI
Program koristi sledeće sirovine i pomoć ne materijale: odbačeni rogovi divljači razne vrste drveta (hrast, crvena vrba, crni orah) elektromaterijal, vijci i okov, materijal za premazivanje i lakiranje proizvoda. 1.
TEHNOLOGIJA IZRADE
3
Iz gornjeg pregleda može se uočiti da su rogovi divljači i drvo dve osnovne komponente za ostvarivanje planiranog programa dok ostali materijali i energenti ne predstavljaju problematične inpute sa aspekta nabavke. Tehnološki proces proizvodnje ukrasnih predmeta se odvija kroz sledeće tehnološke faze: dopremanje suve rezane gradje sakupljanje i dopremanje odbačenih rogova divljači, njihovo sortiranje po vrstama, veličini i težini obrada drveta u cilju izrade završnog oblika drvenih komponenti rezanje i obrada rogova fiksiranje rogova na drvenu podlogu putem vijaka ili lepila ugra|ivanje elektromaterijala u zavisnosti od vrste proizvoda (stone i zidne lampe, lusteri i slično) zaštitno premazivanje i lakiranje bezbojnim lakom skladištenje u magacinu odakle se vrši odpremanje i distribucija na tržište i proizvodnja dugmadi se vrši na specijalizovanoj mašini kao posebna tehnološka faza. 1.
IZBOR PROCESNE OPREME I POGONSKOG INVENTARA a. Tehnološka oprema - mala tračna testera - abrihter - strug za drvo - mašina za izradu dugmadi
kom. 1. kom. 1. kom. 1. kom. 1.
b. Pogonski inventar - stolarska tezga 2,5 x 0,8 x 0,8 m kom. 1. - bušilica KD-745 RE, 700 NJ kom. 1. - tračna brusilica K-75, 600 NJ kom. 1. - glodalica MD-96, 750 NJ kom. 1. - ubodna testera KS-631, 400 NJ kom. 1. - kružna testera (cirkular) MN-265, 1.500 NJ kom. 1. - ručni alat 1.
OBJEKTI
Gra|evinski objekti koji se odnose na magacinske prostore za odlaganje suve rezane gra|e, rogova i drugih materijala, te gotovih proizvoda kao i proizvodni prostor mogu da predstavljaju jednu celinu sa odgovarajućim unutrašnjim pregradama ili su u pitanju zasebni objekti. Skica rasporeda korisnih površina za ovu namenu data je u prilogu kao jedna od mogućih varijanti sa definisanim gabaritima i pripadajućim površinama.
4
RADNA SNAGA Radionica za proizvodnju ukrasnih predmeta a za obavljanje tehnoloških operacija i definisani obim proizvodnog programa upošljava sledeći broj i kvalifikacionu strukturu radnika: R.b. 1. 2. 3. 4. 5. Svega:
Opis radnog mesta Rukovodilac radionice Stolar Drvo strugar Elektro monter Pomoćni radnik
Kvalifikacija VSS KV KV KV NK
Broj izvršilaca 1 1 1 1 2 6
V STRUKTURA I VREDNOST PROIZVODNOG PROGRAMA Radionica za proizvodnju ukrasnih predmeta i suvenira, na bazi projektovane tehhnološke opreme i raspoloživih sirovinskih i drugih resursa može na godišnjem nivou da plasira sledeću strukturu i vrednost gotovih proizvoda. Tabela 1. Vrednost proizvodnog programa na godišnjem nivou R.b. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15.
OPIS
Jed.mere JeEuične kom. prodajne cene (Eu) Pepeljara kom. 7 Stalak za cveće-veliki kom. 125 Stalak za cveće tip A " 90 Stalak za cveće tip B " 125 Zidni stalak za cveće " 19 Stojeći stalak za " 24 pepeljaru Zidna lampa-luster " 47 Luser od 6 rogova " 295 Luster od 3 roga " 143 Stona lampa " 48 Vešalica od parožaka " 38 Vešalica obična " 47 Privezak tip A " 7.3 Privezak tip B " 47 Dugmad od rogova " 0.5 divljači
Količina
Vrednost (Eu)
150 10 10 10 50 10
1050 1250 900 1250 950 240
20 10 20 40 50 50 1.000 100 40.000
940 2950 2860 1920 1900 2350 7300 4700 20000
5
UKUPNO:
50560
VI. EKONOMSKO FINANSIJSKA ANALIZA 1.
Investiciona ulaganja a. Tehnološka oprema - tračna testera 2000 - abrihter 3000 - strug za drvo 3000 - mašina za izradu dugmadi od rogova 2500 UKUPNO: b) Pogonski inventar - Stolarska tezga - Ostali pogonski inventar Ukupno:
10500 Eu 300,00 Eu 2300,00 Eu 2600,00 Eu
c) Ostala ulaganja - Izrada projektno tehničke dokumentacije 1500,00 Eu - Vršenje usluga stručnog nadzora 700,00 Eu - Takse, saglasnosti, tehnički prijem i dr. 1000,00 Eu - Obuka radnika 4500,00 Eu Ukupno: 7700,00 Eu d) Obrtna sredstva SVEUKUPNO:
1.
8000,00 Eu 28800,00 Eu
ANALIZA TRO[KOVA
Za ostvarenje planiranog fizičkog obima proizvodnje planira se sledeća struktura i vrednost troškova : R.b.
NAZIV TRO[KA
VREDNOST Eu
1. 2. 3. 4. 5. 6.
Materijalni troškovi
20700,30 14110,00 2898,50 291,8 600,00 600,00
Energija i voda Investiciono održavanje Transportne i ostale proizvodne usluge Otpis sitnog inventara HTZ oprema
6
Kancelarijski materijal Ostali materijalni troškovi NEMATERIJALNI TRO[KOVI ZARADE I NAKNADE RADNIKA (BRUTO) Neto zarade Porezi i doprinosi na zarade Socijalno osiguranje RASHODI FINANSIRANJA Kamata na dugoročne kredite Kamata na kratkoročne kredite AMORTIZACIJA UKUPNI RASHODI
7. 8. II III 1. 2. 3. IV 1. 2. V
500,00 800,00 5564,50 14332,00 11400,00 1948,00 984,00 3325,00 2825,00 500,00 2670,00 46597,00
UKUPNI PRIHOD Ukupan prihod definisan je vrednošću proizvodnog programa i iznosi : UP = 50560,00 Euara 1.
FINANSIJSKI REZULTAT Bruto dobit kao razlika izme|u ukupnog prihoda i ukupnih rashoda iznosi BD = UP –UR = 3962,00 Eu Porezi i doprinosi iz dobiti po stopi od 25% iznosi 9.907,00 Eu 2972,00 Eu TAKO DA JE NETO DOBIT : 2.
5. Proračun praga rentabilnosti NAZIV TRO[KOVA Fiksni troškovi FT Osnovni materijalni troškovi Nematerijalni troškovi Zarade i naknade radnika Rashodi finansiranja Amortizacija Usluge održavanja Porez na dobit UKUPNO:
VREDNOST Varijabilni troš. VT 19808,00 5564,00
7160,00
7166,00
3325,00 2675,00 891,00 990,00 15048,00 (30%)
32539,00 (64%)
Odnos varijabilnih troškova i prihoda je : K
325 .390 ,00
VT =
UP
=
Dobit
505 .600 ,00
=
0,6
2972,00 (60%)
7
Minimalno potrebna sredstva : FT
MPS
=
1
K
=
150 .488 ,00 0,36
=
Prag rentabilnosti : PG
−
MPS =
=
UP
418 .022 ,00 506 .600 ,00
=
418 .022 ,
0,83 (83 %)
Slika 1 Grafički prikaz praga rentabilnosti
Na osnovu proračuna praga rentabilnosti i odgovarajućeg grafič kog prikaza, vidimo da se granična tačka nalazi relativno visoko i to na 83 % planiranog obima proizvodnje. Ovo praktično znači da je za pokrić e fiksnih i srazmernog dela varijabilnih troškova potrebna minimalna proizvodnja na nivou 83 % od planirane. Ovako, relativno nepovoljan nivo granične tačke rentabilnosti, je posledica urednog otplaćivanja pozajmljenih sretstava, odnosno kamata na dugoročne i kratkoročne kredite. Nakon provedenog perioda otplate planiranih anuiteta, ukupni troškovi se smanjuju, a na račun povećanja neto dobiti i samo po tom osnovu prag rentabilnosti bi bio na nivou od 69 %, sa neto dobiti od 54661 Euar, te se može smatrati da je program izrade ukrasnih predmeta i suvenira od rogova divljači i drveta ekonomski opravdan.
8
