Hoja de Deficiencia Del Control Interno Karen

HOJA DE DEFICIENCIA DEL CONTROL INTERNO (CAJA Y BANCOS) Ref. P/T

Grado Deficiencias

Recomendaciones Mayor

1.1

1.2

1.3

1.4

1.5

No se deposita íntegramente en bancos los fondos recaudados. Se utiliza dinero efectivo para pagos a proveedores.

x

No se utiliza recibos prenumerados para el control de los ingresos recibidos por caja.

x

No se ha determinado claramente por escrito la naturaleza o uso del fondo.

No se llevan un libro auxiliar para el control del movimiento del fondo fijo. Las conciliaciones bancarias no son revisadas por un funcionario distinto al contador en señal de revisión y aprobación

Menor Que la Gerencia General se sirva disponer que todos los fondos recaudados sean depositados íntegramente en bancos. Los pagos en efectivo se abonaran por el fondo fijo. Que la Gerencia se sirva disponer que los recibos de ingresos tengan numeración pre-impresa.

x

x

x

La Gerencia General debe precisar por escrito que el fondo fijo es para gastos menudos y urgentes.

La Gerencia de finanzas debe disponer que la custodia de fondo lleve un registro auxiliar para el control del movimiento del fondo. La Gerencia de finanzas debe visar las conciliaciones bancarias mensuales en señal de conformidad y aprobación

Ampliación procedimientos auditoria Mayores pruebas selectivas sobre recaudación y depósitos en bancos, rastreándose los realizados con efectivo. Prueba selectiva de ingresos y egresos, cruzándose registros con la documentación sustentadora. Verificar en importes significativos si se cumple con los niveles de autorización establecidos para los desembolsos. Revisar las últimas liquidaciones presentadas para el reembolso.

Incluye en la carta de control si no x

x

x

x

x

HOJA DE DECISIONES TENTATIVAS DE RIESGO Componentes

Factor de Riesgo

Clasificación de riesgo inh cont

No se depositan íntegramente en bancos lo recaudado. Se utiliza dinero en efectivo para pagos de proveedores. Caja y bancos

Enfoque de auditoria

Separación de funciones entre el que maneja y registra el movimiento de fondos.

alto No se utiliza comprobantes prenumerados para el control de los ingresos a caja y en los desembolsos de caja chica.

Controles clave

bajo

Arqueo de fondos efectuados por la entidad examinada.

Conciliaciones bancarias mensuales.

Cumplimiento Sustantivos

Procedimientos Básicos de auditoria Arqueo de fondos y valores. Ampliar pruebas selectivas sobre recaudación de ingresos y depósitos, rastreándose los pagos realizados en efectivo con su documentación sustentadora. Revisión selectiva de desembolso con registros y documentación sustentadora, verificándose autorización y propiedad del gasto