Contabilidad Control Interno Gerencial
Cobián Salazar, Stephanie. Cobián Salazar, Vanessa. Miranda Amaya, Olger. Parravicine Navarro, Luis. Rázuri Gutiérrez, Sandra. Zelada Arqueros, Madeleine.
Araujo Calderón, Wilder. Wilder. VI Ciclo
EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A.
MEMORANDUM DE PLANIFICACIÓN I.
INFORMACIÓN INTRODUCTORIA:
Una auditoria comprende la ejecución de procedimiento para obtener evidencia de auditoria sobre los saldos y revelaciones en los Estados Financieros. Financieros. Los procedimientos procedimientos seleccionados dependen del juicio juicio del auditor, incluyendo incluyendo la evaluación del riesgo de que los estados financieros contengan errores materiales, ya sea debido a fraude o error. La auditoría también comprende la evaluación de la aplicabilidad de las políticas contables utilizadas, y la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la Gerencia, así como una evaluación de la presentación general de los Estados Financieros. 1.1.
ORIGEN DEL EXAMEN:
La presente auditoría realizada a la Empresa Agraria Chiquitoy S.A. se realiza en cumplimiento a las acciones programadas para el ejercicio 2013. Elegimos realizar este examen de auditoria a la Empresa Agraria Chiquitoy S. A. porque consideramos pertinente para nuestro desarrollo profesional obtener adecuada información financiera acerca de una empresa del sector agrario. Al efectuar esta evaluación de riesgo, tomamos en consideración el control interno pertinente de la Compañía para la preparación y presentación razonable de los Estados Financieros, a fin de diseñar aquellos procedimientos procedimientos de auditoria que sean apropiados de acuerdo con las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la Compañía.
1.2.
OBJETIVOS DEL EXAMEN:
1.2.1. OBJETIVO GENERAL:
Emitir dictamen de auditoría s obre los estados financieros e información complementaria relativos a la entidad, evaluando la gestión administrativa y operativa de la Empresa Agraria Chiquitoy C hiquitoy S.A. y determinando el nivel de cumplimiento de las metas y objetivos previstos por el año terminado 2013.
EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A.
1.2.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS:
Determinar la seguridad de los rubros: Caja y Bancos, Cuentas por Cobrar, Cuentas por Pagar, etc.; y si cumplen con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados; asimismo, evaluar las partidas más signifi cativas de la información presupuestal del ejercicio 2013. Determinar el grado de implementación y adopción de medidas correctivas dispuestas por la administración de la empresa, respecto a las recomendaciones de los informes resultantes de las auditorías anteriormente efectuadas a la empresa. Si existe permanente y efi ciente supervisión de las obras en ejecución, así como si se han aplicado controles de calidad e información sustentatoria de los indicados controles. Establecer si los sistemas administrativos de presupuesto y contabilidad, tesorería, abastecimientos y planifi cación apoyan con eficiencia la ejecución de los componentes de proyectos de inversión en el logro de sus metas y objetivos, y si se realizan sus actividades de acuerdo con la normatividad vigente.
Emitir opinión sobre el grado de confianza en el sistema de control
interno financiero implementado en la empresa.
II.
NATURALEZA Y ALCANCE:
La auditoría se realiza de acuerdo con las Normas de Internacionales de Auditoría - NIA. Comprenderá la revisión selectiva de las operaciones de los componentes de caja, bancos, inventarios, contabilidad, así como los sistemas administrativos de planificación, y personal durante el periodo comprendido entre 1 de enero del 2013 al 31 de diciembre de 2013, con proyección a la fecha de términos del trabajo de campo sin perjuicio de revisar, de acuerdo con las circunstancias, operaciones de ejercicios anteriores; y de ser necesario se incluirá la evaluación de los hechos subsecuentes que incidan en el examen respecto a las áreas críticas objeto del examen. Los resultados alcanzados en la fase de planeamiento deben evaluarse cuidadosamente para seleccionar aquellas áreas o asuntos que serán revisados a profundidad en la etapa de ejecución de auditoría de acuerdo a las NIAS, respectivamente.
EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A.
III.
ACTIVIDAD DE LA EMPRESA: 3.1.
NATURALEZA DE SUS ACTIVIDADES: 3.1.1. Creación: o
o
o
o o
En el año 1970, a través de la Ley de Reforma Agraria, la administración Chiquitoy, recayó en sus trabajadores, convirtiéndose la empresa en una Unidad SocioEconómica de la Cooperativa Agraria Cartavio Ltda. Nº 39. En 1992, la Unidad Socio Económica se escindió de Cartavio y se transformó en la Cooperativa Agraria Azucarera Chiquitoy. En 1995 se convirtió en Sociedad Anónima, siendo sus trabajadores los titulares de parte de su accionariado. En 1999, la empresa es adquirida por el Grupo Rubini (85% del accionariado total). Posteriormente a partir del año 2005 LA EMPRESA se acoge a un procedimiento concursal para afrontar la satisfacción de sus créditos, decidiendo por el mecanismo de la restructuración patrimonial, mediante el cual se estableció los lineamientos de acción que han hecho posible la viabilidad del negocio; logrando a la fecha, la recuperación o reflotamiento progresivo de su activo.
3.1.2. Inscripción en Registros Públicos: o
La inscripción de la Empresa Agraria Chiquitoy S.A. obra en la Ficha Nº 8099 y Partida Electrónica Nº 11013189 de los Registros Públicos de la Libertad.
3.1.3. Objetivos:
3.2.
Cultivar la caña de azúcar destinada a su comercialización. Cultivar, explotar, comercializar y producir otros productos de origen agrario, relacionado o no con la actividad descrita. Desarrollar proyectos agrícolas. Participar como accionista en el capital de terceras empresas, mediante aporte de sus bienes mueves e inmuebles. Ser una empresa líder en el cultivo de caña de azúcar y cultivos alternos. Estar a la vanguardia de la tecnología para mejorar la producción y cultivos alternos. Tener el 100% de las hectáreas sembradas del total de las hectáreas cultivables. Obtener la más alta calidad en los productos. Construir un ingenio azucarero o una procesadora para cultivos alternos. Identificar al obrero de la empresa para lograr el trabajo en equipo.
ORGANIGRAMA: EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A.
EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A.
3.3.
CARACTERÍSTICAS SOBRE LOS SISTEMAS OPERATIVOS:
La contabilidad es sistematizada, utilizando los siguientes sistemas: 3.3.1. CONCAR® CodeBase® 2014
Características: Permite obtener estados financieros, reportes por centros de costo, presupuesto, ratios, gráficos, información analítica operativa y tributaria, reportes de cuentas por cobrar y pagar, conciliación bancaria, libros oficiales SUNAT en forma física y electrónica. Emite los estados financieros en soles y dólares ajustados por diferencia de cambio. El sistema permite el análisis de la información financiera de manera oportuna para la toma de decisiones, otorgándole un alto grado de autonomía a los usuarios para adecuar el sistema a sus necesidades, ya que los parámetros son manejados por medio del plan de cuentas y tablas complementarias. Puede aplicarse a todo tipo de empresas: industriales, agrícolas, comerciales, servicios, financieras, navieras, constructoras, mineras, ONG, instituciones educativas, exportadoras y en general todos los giros de negocios.
3.3.2. SISTEMA INTEGRADO DE LOGÍSTICA:
3.4.
EMPRESAS SUBSIDIARIAS Y ASOCIADAS VINCULADAS A LA EMPRESA:
3.5.
Características: Este software fue creado por el jefe del área de sistemas de la empresa y es utilizado para uso interno de la empresa por los mismos trabajadores de todas las áreas para realizar las órdenes de compra, comprobantes de egreso, vales de salida, ordenes de servicio. Este software es actualizado anualmente cambiando la versión de acuerdo al tipo de cambio establecido por la SBSS.
La empresa agraria Chiquitoy no tiene empresa subsidiaria a su cargo. Es subsidiaria de la empresa Gloria así como lo es Cartavio, Casa Grande, etc. Esto se debe a que el grupo Gloria tiene el 50% de su patrimonio.
PRINCIPALES CLIENTES DE LA ENTIDAD, SU MONTO ESTIMADO DE FACTURACIÓN PROMEDIO ANUAL, EL SERVICIO PRESTADO, LA MODALIDAD DE FACTURACIÓN Y COBRANZA PACTADA CON ELLOS:
Modalidad de Facturación: Emisión de facturas, boletas, guías, pre-liquidaciones, etc.
Cobranza Pactada con Clientes: Pago respectivo a 30 días, no habiendo canje a letras. EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A.
Servicios prestados: Corte y venta de caña de azúcar. Servicios de taller mecánico y eléctrico. Servicios de limpieza de pozos. Mantenimientos.
Clientes: Ejercicio: 2013
NRO REGISTRO
1 2 3 4 5 6
3.6.
NOMBRE/RAZÓN SOCIAL Empresa Agroindustrial Casa Grande S. A. Complejo Agroindustrial Cartavio S. A. A.
El Pedregal S. A. Sol de Chicama S. A. Sociedad Agrícola Valle Grande S. A. Agroholding S. A. C. TOTAL
RUC /N° DOCUMENTO
20131823020 20131867744 20336183791 20481226717 20481981396 20505885644
IMPORTE TOTAL
2,005,149.00 23,178,442.00 13,132.00 185,437.00 912,010.00 128,742.00 26,422,912.00
TIPO DE OPERACIÓN
Ingreso Ingreso Ingreso Ingreso Ingreso Ingreso
PRINCIPALES PROVEEDORES INDICANDO SU MONTO ESTIMADO DE FACTURACIÓN ANUAL A LA EMPRESA, EL TIPO DE SERVICIO Y LA FORMA DE PAGO.
Modalidad de Facturación: Emisión de facturas, boletas, guías, pre-liquidaciones, etc.
Cobranza Pactada con Clientes: Pago respectivo a 30 días, no habiendo canje a letras.
Servicios prestados: Corte y venta de caña de azúcar. Mantenimientos. Productos de abarrotes. Repuestos para carros. Servicios de taller mecánico y eléctrico. Servicios de limpieza de pozos. Autopartes Fertilizantes químicos. Equipos de cómputo y software. Maquinarias. Seguros
EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A.
NRO REGISTRO 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41
Proveedores: - Ejercicio: 2013
N° IMPORTE TIPO DE DOCUMENTO TOTAL OPERACIÓN 10062317839 SALIDA LANDAURO DOMINGUEZ MIGUEL 7,522.00 10157201927 SALIDA FLORES LAURANTE MANUELA 58,824.00 10165814351 SALIDA CHONATE ROSADO JOSE 10,623.00 10178422109 SALIDA VIGO GARCIA CARLOS 95,301.00 10181801986 SALIDA PAREDES RAFAEL SEGUNDO 30,792.00 10465367577 SALIDA SILVA LEON YONY 451,356.00 20100051169 SALIDA NICOLL PERU SA 93,651.00 20100084172 SALIDA PROMOTORES ELECTRICOS SA 8,652.00 20100095531 SALIDA G & N ROJAS S.A. 15,083.00 20100190797 SALIDA GLORIA S.A. 10,768.00 20100193117 SALIDA CORPORACION MISTI S.A. 435,722.00 20106910791 SALIDA BELTRAN,GRIS Y ASOCIADOS S.C.R.L. 12,571.00 20108772884 SALIDA COMERCIAL ANDINA INDUSTRIAL S. 20,015.00 20111740438 SALIDA REXEL PERU S.A.C 39,810.00 20123531389 SALIDA TECONOLOGIA DE MATERIALES S.A. 195,567.00 20127745910 SALIDA MAXIMA INTERNACIONAL S.A 76,033.00 20131529181 SALIDA SEGURINDUSTRIA SA 24,618.00 20131823020 SALIDA 84,371.00 EMPRESA AGROINDUSTRIAL CASA GRANDE 20131867744 SALIDA COMPLEJO AGROINDUSTRIAL CARTAVIO 2,918,718.00 20131913282 SALIDA INDUSTRIA SERVICIOS ELECTRICOS 7,568.00 20132023540 SALIDA HIDRANDINA S.A. 1,788,065.00 20133417452 SALIDA AGROPECUARIA CHIMU S.R.L. 42,133.00 20191503482 SALIDA COMERCIAL E INDUSTRIAL SILVESTRE 155,271.00 SALIDA GENERALI PERU COMPANIA DE SEGUROS 20202380621 29,796.00 20211040352 SALIDA QUIMICOS GOICOCHEA S.A.C. 117,686.00 20275873480 SALIDA SERVICENTRO RAMIREZ S.A.C. 23,012.00 20314964897 SALIDA DISTRIBUIDORA ROMERO S.R.L. 19,643.00 20332970411 SALIDA EL PACIFICO VIDA CIA DE SEGURO 14,773.00 20341841357 SALIDA LAN PERU SA 11,006.00 20354386454 SALIDA AUTOS NOR MOTORES S.A.C. 13,726.00 20383929050 SALIDA YAMAHA MOTOR DEL PERU SA 30,780.00 20390625007 SALIDA 7,760.00 ACE SEGUROS S.A. COMPAÑIA DE SEGUROS 20397561454 SALIDA MANNUCCI DIESEL SAC 84,564.00 20431115825 SALIDA PACIFICO SA 33,423.00 20440265031 SALIDA 16,470.00 ELECTROMECANICA INDUSTRIAL & ASOCIADOS 20440302689 SALIDA REACTIVOS & QUIMICOS DEL NORTE 123,735.00 20440384049 SALIDA COMPU CENTER BUSSINES S.A.C. 23,778.00 20440447491 SALIDA NATURAGRO EIRL 43,085.00 20440465049 SALIDA PROLACNOR S.A.C. 21,826.00 20440480196 SALIDA ALAS AGRICOLAS SAC 12,514.00 20467539842 SALIDA DEPRODECA SAC 22,756.00 NOMBRE/RAZÓN SOCIAL
EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A.
42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81
SERVICIOS GENERALES Y.B. SANTA ROSA CORPORACION AGRICOLA S&L EIRL ESTACION VALLE CHICAMA SAC M Y F FERRETEROS DEL NORTE EIRL NOVAGRO-AG S.A.C AGROINVERSIONES VALLE GRANDE SAC ALTERNATIVAS AZUCARERAS E.I.R.L EMPRESA AGRICOLA CAÑA BRAVA S.A. TRACTOMIN S.R.L SERVICIOS Y MAQUINARIAS R&C SE & J E.I.R.L. IMPORT. Y EXPORT. SERV. Y PROD FARMING WORK SAC WORLD GROUP S.A.C NETAFIM PERU S.A.C. CONSORCIO FERRETERO APOSTOL SA REPRESENTACIONES EL TRIGAL S.A ALFA CONSTRUCTORES SAC REPRESENTACIONES IDROGO SAC SOCIEDAD AGRICOLA VALLE GRANDE SERVICIOS EMPRESARIALES EL TREBOL SERVICIOS GENERALES LOS NEGRITOS SAC
PRINTERS S.A.C SERVICIOS EMPRESARIALES CHOTA METALURGICA VULCANO SAC AGROHOLDING SAC GEOSINTETICOS E INSTALACIONES GRUPO ANDEX S.A.C. FERTILIZANTES Y SEMILLAS ANDINAS LIDERA CONSULTING SAC DISTRIBUIDORA COMERCIAL YAFAC SOTENZA SAC BUSSINES TECHONOLOGY S.A GAVILON PERU SRL INVERSIONES PIXAR S.A.C SERVICIOS GENERALES DULCE AMANECER
INVERSIONES ARENA VERDE S.A.C EMP. DE SERVICIOS GENERALES YE PROVEEDORES AGROPECUARIOS FOLL QUIMICA SUIZA INDUSTRIAL DEL P TOTAL
20477225358 20477227997 20477372491 20477432060 20477464263 20477482831 20477519696 20477624058 20481010382 20481045411 20481152250 20481164690 20481367965 20481381364 20481450510 20481822751 20481829764 20481854955 20481868310 20481981396 20482019979 20482256245 20482304151 20482561633 20505790341 20505885644 20509264431 20509808717 20512706577 20513789115 20514676047 20516237547 20521302390 20524269440 20526487002 20536397630 20539841425 20539859715 20539950984 20546357377
53,090.00 256,476.00 154,247.00 20,208.00 30,234.00 332,435.00 55,001.00 133,354.00 60,787.00 18,592.00 32,872.00 69,035.00 51,685.00 29,704.00 195,194.00 7,945.00 360,127.00 9,675.00 16,060.00 60,210.00 520,923.00 13,366.00 9,763.00 56,590.00 59,267.00 2,061,372.00 65,901.00 67,328.00 38,103.00 13,200.00 17,411.00 16,043.00 11,903.00 451,339.00 8,834.00 31,634.00 121,950.00 128,862.00 23,701.00 150,337.00 13,048,125.00
EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A.
SALIDA SALIDA SALIDA SALIDA SALIDA SALIDA SALIDA SALIDA SALIDA SALIDA SALIDA SALIDA SALIDA SALIDA SALIDA SALIDA SALIDA SALIDA SALIDA SALIDA SALIDA SALIDA SALIDA SALIDA SALIDA SALIDA SALIDA SALIDA SALIDA SALIDA SALIDA SALIDA SALIDA SALIDA SALIDA SALIDA SALIDA SALIDA SALIDA SALIDA
3.7.
RELACIÓN DE ABOGADOS EXTERNOS O ESTUDIOS DE ABOGADOS:
La empresa cuenta con un área Legal interna. NOMBRE
DNI
RELACIONADO
FECHA DE INICIO
PERU
44290081
SUPLENTE
14/07/2014
PERU
18133151
TITULAR
14/07/2014
PERU
18133151
PERU
18133151
PERU
25783079
NACIONALIDAD
REPRESENTANTE BURSATIL AREVALO QUILCATE, MERCY LORENA CARRANZA CASANA, WALTER HENRY CARRANZA CASANA WALTER HENRY
REPRESENTANTE
BURSATIL
14/07/2008
REPRESENTANTE LEGAL CARRANZA CASANA, WALTER HENRY FIGUEROA DEL AGUILA JORGE FEDERICO
3.8.
REPRESENTANTE
LEGAL REPRESENTANTE
LEGAL
26/08/2014 01/08/2006
FECHA DE LA ÚLTIMA TOMA DE INVENTARIOS TANTO DE EXISTENCIAS COMO DE ACTIVOS FIJOS. Toma de Inventarios de Existencias: FECHA
TIPO
AL 31/12/2013 AL 30/09/2014
Insumos Material
TOTAL DE VALORIZACIÓN 898,287.51 342,751.37
Toma de Inventarios de Activos Fijos: 2010 – Esto se debe a que ya no han adquirido nuevos activos fijos (camionetas). 3.9.
POLÍTICAS ADOPTADAS POR LA EMPRESA, RESPECTO A LA TOMA DE INVENTARIOS TANTO DE EXISTENCIAS COMO DE ACTIVOS FIJOS.
La empresa Agraria Chiquitoy S. A. realiza sus inventarios de existencias mensualmente junto con el personal que labora en el almacén de la Empresa de los distintos materiales e insumos tales como materiales de riego por goteo, materiales varios, abarrotes, equipos de cómputo, audio y video, útiles de limpieza, útiles de oficina, etc.
EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A.
IV.
NORMATIVIDAD APLICABLE A LA EMPRESA:
Las leyes, reglamentos y otros que constituyen la base legal aplicable a la entidad son los siguientes:
Constitución Política del Estado Resolución Gerencia General Nº 140-2005-EF/94.11 Ley General de Sociedades – Ley N° 26887 Ley de Promoción del Sector Agrario – Ley N° 27360 Ley del General del Sistema Concursal – Ley N° 27809 Le del Impuesto General a las Ventas. Ley General del Impuesto a la Renta. Cuenta con MOF (Manual de Organización y Funciones)
Empresa Agraria Chiquitoy S.A., desde el 14 de Marzo del 2005 se encuentra sometida a un Proceso de Reestructuración Patrimonial ante la Comisión de Procedimientos Concursales del INDECOPI – La Libertad siendo su órgano máximo la Junta de Acreedores, reemplazando en gran parte a las funciones de la Junta de Accionistas, debiéndose entenderse que cuando se haga referencia a la Junta de Accionistas y/o Directorio, se estará haciendo mención a la Junta de Acreedores, cuando de su contenido así se desprenda. No se debe incorporar en la agenda asuntos genéricos, debiéndose precisar los puntos a tratar de modo que se discuta cada tema por separado, facilitando su análisis y evitando la resolución conjunta de temas respecto de los cuales se puede tener una opinión diferente. Los accionistas deben contar con la oportunidad de introducir puntos a debatir, dentro de un límite razonable, en la agenda de las Juntas Generales. Los temas que se introduzcan en la agenda deben ser de interés social y propios de la competencia legal o estatutaria de la Junta. El Directorio no debe denegar esta clase de solicitudes sin comunicar al accionista un motivo razonable. V.
INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGAS: 5.1.
INFORME CORTO O DICTÁMEN:
El periodo de nuestro trabajo corresponde del 1 de enero al 31 de diciembre del 2013 por cuyo motivo se emitirán los siguientes informes: Informe corto de auditoría sobre los estados financieros de la empresa Agraria Chiquitoy S. A. Informe de auditoría por el año terminado al 2013 que incluye dictamen e información complementaria por la SMV. Carta de recomendación.
EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A.
VI.
IDENTIFICACIÓN DE ÁREAS CRÍTICAS Y SIGNIFICATIVAS: Del estudio general de la normativa aplicable a la entidad y del análisis de la situación financiera presupuestal y de la orientación o aplicación de los recursos financieros de la entidad, se han identificado las siguientes áreas críticas, por su materialidad, riesgo e importancia.
CUENTA
Caja Bancos/Cuentas corrientes, sobregiros.
Cuentas por cobrar.
Producción Inmuebles, maquinaria y equipo de depreciación Valores
Existencias
Deudas a largo plazo
Patrimonio
% TOTAL
FACTORES DE RIESGO
Transacciones numerosas. 8.00
3.00
5.00
50.00
Se practican periódicamente arqueos de caja. Están sujetas a variaciones de precios. Son determinadas sobre la base de cotizaciones. No se llevan controles sobre los procesos de producción de caña de azúcar. Desde hace varios años no se realiza inventarios de activos fijos.
Concilian las acciones 2.00 suscritas y pagadas con el valor patrimonial de la Empresa. Valuación Los inventarios de 3.00 existencias son realizados por el mismo personal de la Empresa (almacén). La empresa tiene un alto índice de 60.00 endeudamiento con el pago de acreencias.
40.00
La estructura accionaria es variable.
ENFOQUE RIESGO DE AUDITORIA Pruebas analíticas con análisis en partidas Medio conciliadas al cierre del año.
Enfoque sustantivo
PROCED. DE AUDITORIA A APLICAR
Circulación de saldos y revisión de conciliaciones bancarias al cierre del año.
Bajo
Enfoque sustantivo
Revisión analítica sobre los ingresos anuales y revisión de cobros posteriores.
Medio
Enfoque sustantivo
Pruebas detalladas de producción sobre un mes.
Alto
Satisfacción de control con procedimientos sustantivos limitados.
Calculo global de la depreciación.
Bajo
Enfoque sustantivo
Revisión de saldos iniciales y verificación de valores.
Bajo
Satisfacción de control y procedimientos sustantivos.
Revisión de las existencias.
Alto
Enfoque sustantivo
Revisión de la documentación sustentatoria.
Enfoque sustantivo
Cruce de los movimientos del año con los acuerdos adoptados por el directorio y los accionistas.
Alto
EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A.
VII.
PUNTOS DE ATENCIÓN:
El único punto de atención de la Empresa es en su principal sede donde está ubicada. VIII.
PERSONAL ENCARGADO DEL EXÁMEN: N°
APELLIDOS CATEGORÍA Y NOMBRES
Gastañuadi 1 Terrones, Álvaro.
2
Cobián Salazar, Vanessa.
3
Parravicine Navarro, Luis.
4
Rázuri Gutiérrez, Sandra.
5
Miranda Amaya, Olger.
6
Cobián Salazar, Stephanie.
Zelada 7 Arqueros, Madeleine.
ACTIVIDADES A REALIZAR
Revisar y aprobar el memorándum de planificación de auditoría. Revisar y aprobar el informe final. Auditor Responsable Responsable de la ejecución de procedimientos de auditoría con el fin de validar los procesos operativos, contables, de riesgos, entre otros. Supervisar y coordinar con el equipo de auditoría. Verificar el cumplimiento del equipo de acuerdo al cronograma. Velar por el buen trabajo del equipo. Auditor Supervisor Apoyo al Auditor Responsable en la elaboración del Plan Anual de Trabajo de Auditoria. Elaboración de los informes resultantes de las revisiones y de su presentación al Auditor General. Revisión de la normativa interna o externa relacionada con los procesos a ser auditados. Asimismo, identificar las mejores prácticas existentes Senior con el fin de aplicarlas durante la auditoría. Responsable de la ejecución de procedimientos de auditoría con el fin de validar las cifras de los estados financieros. Revisar los documentos sustentatorios referentes con el área de contabilidad y abastecimiento. Senior Entendimiento de los procesos de negocio a partir de entrevistas con los responsables y pruebas de recorrido. Apoyo a los procesos de organización, orientado a identificar y evaluar los riesgos de tecnología de información, para asegurar la efectividad de los Senior controles de TI. Responsable de la revisión de controles internos y de procedimientos administrativos de áreas específicas. Realizar trabajos de campo en el área de contabilidad y realizar los correspondientes papeles de trabajo. Junior Presentación de observaciones, recomendaciones y oportunidades de mejora. Redacción de informes, reportes y preparación de papeles de trabajo. Técnico Revisión de controles internos y de procedimientos administrativos de áreas específicas.
EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A.
IX.
FUNCIONARIOS Y DIRECTIVOS DE LA EMPRESA:
NOMBRE
AGROHOLDING S.A.C. CATAVIO SOCIEDAD ANONIMA ABIERTA S.A.A. RODRIGUEZ AHON, ARTURO FERNAN FIGUEROA DEL AGUILA JORGE FEDERICO AGROHOLDING S.A.C. BEDOYA REINKE CARLOS ARTURO RICARDO BUSTAMANTE ALONSO JOSE MARIA JULIO CARRANZA CASANA WALTER HENRY CARRANZA CASANA WALTER HENRY CARTAVIO SOCIEDAD ANONIMA ABIERTA (CARTAVIO S.A.A.) CARTY CHIRINOS JOHN ANTHONY FOULKES AGUAD ROBERTO VERNER NUÑEZ DEL PRADO SIMONS ALBERTO JORGE EDUARDO OLGUIN CABRERA CARLOS HUMBERTO RODRIGUEZ RODRIGUEZ JORGE COLUMBO
NACIONA LIDAD
RUC/DNI
RELACIONADO
FECHA DE INICIO
PARTICIPACIÓN
PERÚ
ACCIONITA 20505885644
ACCIONISTA
07/03/2011
49.72
PERÚ
20131867744
ACCIONISTA
15/03/2011
50
CONTADOR GENERAL PERÚ 18071401 CONTADOR GENERAL GERENTE GENERAL PERÚ 25783079 GERENTE GENERAL PLANA GERENCIAL VICEPRESIDENTE J. PERU 20505885644 ACREEDORES PERU 30849737 APODERADO TIPO B PERU 30849791 APODERADO TIPO B PERU 18133151 APODERADO TIPO C PERU 18133151 GERENTE LEGAL PRESIDENTE J. PERU 20131867744 ACREEDORES PERU 29550776 APODERADO TIPO A PERU 29311841 APODERADO TIPO A
E I
% DE
R E S
A
25/06/2006 01/08/2006 14/04/2010 14/04/2010 14/04/2010 14/04/2010 13/12/2005 14/04/2010 14/04/2010 14/04/2010
PERU
7805515
APODERADO TIPO B
14/04/2010
PERU PERU
17999315 29279009
GERENTE DE CAMPO APODERADO TIPO A
13/12/2005 14/04/2010
EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A.
X.
PRESUPUESTO DE TIEMPO: N°
APELLIDOS Y NOMBRES
1
Gastañuadi Terrones, Álvaro.
2 3 4 5 6 7
XI.
Auditor Responsable Auditor Supervisor Cobián Salazar, Vanessa. Senior Parravicine Navarro, Luis. Senior Rázuri Gutiérrez, Sandra. Senior Miranda Amaya, Olger. Junior Cobián Salazar, Stephanie. Técnico Zelada Arqueros, Madeleine. TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS OTROS GASTOS TOTAL PRESUPUESTO
70
5,000.00
70 60 60 60 55 50 425
4,600.00 3,200.00 3,200.00 3,200.00 3,000.00 2,700.00 24,900.00 4,000.00 1,100.00 30,000.00
PARTICIPACIÓN DE OTROS PROFESIONALES:
XII.
HORAS COSTO DE REQUERIDAS ACTIVIDADES
CATEGORÍA
Ingeniero de Sistemas. Ingeniero Agrícola.
LOS RIESGOS DEL NIVEL GLOBAL DE LA EMPRESA:
La entidad realiza cambios continuos de cuantas corrientes y de ahorros. La protección física del efectivo en caja chica no es adecuada. Las conciliaciones bancarias no son adecuadamente revisadas. Reestructuración patrimonial. Nuevo personal por capacitar. XIII.
EVALUACIÓN DE LOS RIESGOS DE CONTROL DE LA EMPRESA:
XIV.
Falta de unidad de caja en la administración de fondos. Rastrear y analizar las autorizaciones verificando las causas que las motivan. Revisar la documentación sustentatoria de transacciones significativas y efectuar pruebas de corte de las operaciones. Verificar el control adecuados sobre entradas y salidas diarias de efectivo.
EVALUACIÓN DE LOS RIESGOS DE AUDITORÍA DE LA EMPRESA:
Acceso a crédito. Medidas radicales a favor del medio ambiente. Aceptación social y Responsabilidad Social Empresarial. Mercados Emergentes. Reducción de costos. EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A.
XV.
CRONOGRAMA DE EJECUCIÓN: FASE I: Presentación de equipo de auditor Comunicación de auditoria Realizar coordinación Solicitud de autorizaciones para accesos a recursos, otros.
FASE II: RECOPILACIÓN DE DATOS E INFORMACIÓN Obtención de información para la auditoría. Obtención de documentación clave. Determinación de muestras de auditoría de acuerdo al programa de trabajo. Aplicación de procedimientos de auditoría de acuerdo al programa de trabajo, otros.
FASE III: ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DE DATOS E INFORMACIÓN Análisis de resultados , hallazgos de auditoria Análisis de recomendaciones basado en los resultados obtenidos Determinación de recomendaciones finales Análisis del impacto en el proceso de Gestión de Riesgos, otros.
FASE IV: REUNIÓN DE TERMINO Comunicación los principales resultados. Formalización acuerdos, si corresponde. Revelar importancia de toma de medidas. Revelar importancia para el proceso de gestión riesgos, otros.
XVI.
PLANIFICACIÓN (FECHA EN QUE SE HA PREPARADO EL PRESENTE TRABAJO):
24 de Octubre del 2014
PREPARADO POR:
Cobián Salazar, Vanessa. REVISADO POR:
Gastañuadi Terrones, Álvaro R. EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A.
PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA
PROGRAMA DE AUDITORIA: CAJA
ENTIDAD: Empresa Agraria Chiquitoy S.A. AUDITORIA: Estados Financieros PERIODO: Del 01 Enero Al 31 De Diciembre Del 2013 OBJETIVO: Verificar las consistencias del saldo en caja reflejado en el balance general; así como la consistencia de las transacciones efectuadas y registradas en el libro de caja.
PROCEDIMIENTOS
1. Aplicación de control interno al rubro de Caja a fin de evaluar el grado de solidez y la Eficiencia administrativa. 2. Preparar cedula que muestre los saldos en Caja y fondos fijos a la fecha del examen. 3. Verificar si los fondos son auténticos y si no existen omisiones. 4. Obtener de la parte de la Gerencia o Dirección la relación de los funcionarios que bajo responsabilidad están facultados a autorizar desembolsos de caja y fondos fijos. 5. Revisar las cobranzas y los ingresos con los asientos en libro de caja y bancos registrados en los de contabilidad y registros auxiliares.
REF P/T
HECHO POR
FECHA HORAS F. INICIO F. TERMINO TOTALES
12
12
Parravicine Navarro, Luis.
27/10/2014 07/11/2014
10
10
10
EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A.
PROGRAMA DE AUDITORIA: BANCOS
ENTIDAD: Empresa Agraria Chiquitoy S.A. AUDITORIA: Estados Financieros PERIODO: Del 01 Enero Al 31 De Diciembre Del 2013 OBJETIVO: Verificar las consistencias de los saldos de las cuentas corrientes reflejadas en libros bancos y el balance general, así como las transacciones efectuadas.
PROCEDIMIENTOS REF P/T
1. Aplicación de control interno al área de Bancos con el fin de evaluar el grado de solidez y eficiencia. 2. Seleccionar un mes o meses que se someterá a prueba y preparar una cedula que contenga una relación detallada de todas las cuentas bancarias. 3. Obtener el listado de los funcionarios autorizados para firmar cheques, car- tas órdenes, etc. 4. Verificar si los ingresos, transferencias de fondos y pagos en el último ejercicio, corresponden en el período correcto. 5. Obtener evidencia suficiente de los depósitos registrados en libros, que no figuran en los estados bancarios y depósitos registrados en los estados bancarios que no figuren en libros.
HECHO POR
FECHA HORAS F. INICIO F. TERMINO TOTALES
15
20
Rázuri Gutiérrez, Sandra.
11/11/2014
28/11/2014
9
9
9
EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
CUESTIONARIO DE EVALUACION DE CONTROL INTERNO EMPRESA ENTREVISTADO: ARTURO RODRIGUEZ AHON. CARGO: CPC. CIRCULO: CREDITOS Y COBRANZAS
PREPARÓ: FECHA: REVISÓ: VERSION:
Cobián Salazar, Stephanie. 13/10/14 Miranda Amaya, Olger. I
OBJETIVOS o o
Detección de Controles Clave (por desconocimientos de los circuitos). Pruebas de Controles Clave.
Ref.
Pregunta
No
Sí
1
¿Existe un manual de funciones y procedimientos? a) ¿Está escrito? b) ¿Es claro y preciso? 2 Se encuentran claramente definidas las líneas de autoridad y responsabilidad?
X X
a)
X
3 a) b) c) d) e) 4 5 6 7
¿Están filiadas por escrito?
Observaciones, N/A comentarios, aclaraciones El manual esta de forma ordenada y clara.
Todo trabajador está bien capacitado para cumplir bien sus funciones.
¿Se encuentran claramente separadas las funciones de:
Caja Ventas X Recursos Humanos Legal Campo ¿El sistema de operación de ventas es apropiado o adecuado? ¿Se vende en el exterior? X ¿Se cuenta con un sistema de información que permita tomar decisiones adecuadas? ¿Está seguro que no se pierden las ventas?
X
X X X X X
Está actualizada y en orden.
El sistema no es deficiente No se vende.
X
Para tomar decisiones a tiempo. Se presenta un mal manejo o desorden de las ventas.
EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A.
8
¿Existen presupuestos de ventas?
X
9 a) b)
¿Existen normas y procedimientos? ¿Son adecuados y claros? ¿Están expresados por escrito?
X X
10 ¿Se emiten facturas para toda venta al contado? ¿Se requiere la previa aprobación del sector, para el pago de saldos acreedores al cliente? ¿Se envía a Contabilidad un resumen de las 12 ventas diarias? 11
14 ¿Cuándo se entrega la mercadería al cliente? a) ¿Se controla que la misma fue pagada? ¿Se controla que la mercadería a pagar fue b) facturada? ¿Hay una política de incentivos para los 15 vendedores? a) ¿Es clara y precisa? b) ¿Promueve las alzas de ventas? c) ¿Está por escrito?
X
Toda venta se realiza de forma correcta.
X
Conforme
X
13 ¿Las Facturas de Ventas son controladas?
X
X X X X X X
Son conocidas por los trabajadores.
No están tan actualizadas. Y están de manera ordenada para ser usadas como evidencias. A cualquier entre se identifica el monto y si esta pagado para una mejor transparencia Las ventas no son incentivadas puesto que se realizan directamente con los ingenieros de campo.
EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A.
CUESTIONARIO DE EVALUACION SI
¿Tiene el departamento alguna limitación en el alcance del trabajo? ¿Se han definido los puestos necesarios para llevar adelante los objetivos esperados? ¿Hay algo que nosotros deberíamos saber que impida el desarrollo completo de responsabilidades?
X X X
¿Existen denuncias en contra de la organización o de algunos de sus miembros por las funciones que realiza o realizó?
¿Tiene el departamento los recursos necesarios para llevar a cabo el plan de auditoría? ¿Existen personas o grupos que estén creando problemas para la implementación de controles claves o que tengan un comportamiento no ético? ¿Cumple la organización con el estatuto, las Normas para la práctica profesional y con el Código de Ética de la organización? ¿Provee la dirección suficiente apoyo administrativo? ¿Posee la entidad suficiente independencia organizacional para poder lograr sus objetivos? ¿Está ocupándose la compañía de las prioridades correctas? ¿Existe algún riesgo crítico que pueda afectar las metas estratégicas de la organización? Se registran los resúmenes de los movimientos de inventarios en los libros oficiales de la organización? ¿Existe un plan de capacitación de la organización que favorezca el mantenimiento y mejora de la competencia para cada uno de los puestos? ¿Se realiza una evaluación periódica del desempeño que identifique las necesidades organizacionales y personales de mayor capacitación? ¿Se fomenta en la entidad una actitud de confianza entre los empleados y entre ellos y los niveles directivos? ¿Tiene la organización un plan estratégico? ¿Conoce el personal la estructura de la organización (jerarquía)?
NO
X X X
Observaciones Regularmente no. Se ha logrado ver que los empleados cumplen sus funciones Hasta ahora no se ha detectado de fallas o errores en las responsabilidades No existe actualmente ninguna denuncia Todo está en orden y de forma clara Hasta el momento no hay problemas con el comportamiento de los empleados
X
El personal cumple con las normas
X
Se nos entregó toda la información correspondiente Parcialmente. La entidad está dispuesta q solucionar cualquier problema que se presente
X X
No se presenta riesgos
X
Todos los libros están al día
X
La capacitación es para favorecer al personal nuevo
X X X X
No se presenta una evaluación para medir el desempeño de los trabajadores Existe un ambiente estable o tranquilo Sí lo tiene. El personal conoce las funciones, cargos y nombres de sus superiores
EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A.
