Descripción: Elaboración de Carta de Control Interno
Descripción: Cuestionario de control Interno: Cuentas por pagar, cobrar y ventas
Descripción: AUDITORIA INTERNA
CUESTIONARIO COMPLETO DE CONTROL INTERNO
El documento contiene un modelo para realizar un cuestionario de control interno independiente del tipo de organización se este llevando a cabo la auditoríaDescripción completa
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNODescripción completa
Descripción: CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
CUESTIONARIODescripción completa
Descripción: Cuestionario de Control Interno
EMPRESA SUPERHIPERMEGAMAYORISTA SAC HOJA DE DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO Ref
DEFICIENCIAS
GRADO
RECOMENDACIONES
P/T
AMPLIACION
Incluye en la
PROCEDIMIENTOS
carta control
AUDITORIA MAYOR MENOR
1.1 En las ventas al contado no
X
existe separación de funciones
1.4 entre el que recepciona el pedido, vende factura y cobra
SI Que la gerencia estudie la
Ampliar las muestras de
posibilidad de que los
revisión entre lo vendido al
vendedores sean personas
contado y cobrado y su
diferentes a los cobradores.
rendición a caja.
Que la gerencia de finanzas
Ampliar en análisis
implemente los requisitos para
comparativo de la provisión
los créditos, exigiendo garantes
por cobranzas morosas.
y firmas de letras o pagares.
Compare con la provisión del
X
(vendedor-cobrador). En las ventas al crédito cobra el tesorero.
8
La empresa no exige garantía por los créditos nuevos
X
concedidos.
X
año anterior para apreciar la tendencia.
9
No se ha establecido niveles de
Que la gerencia disponga la
Ampliar la revisión a los
autorización para aprobar las
elaboración de una directiva
asientos de ajustes
interna que contenga los
efectuados por el contador
morosas. Las aprueba y registra
procedimientos de autorización
por cobranzas morosas.
el contador.
de ajustes por cliente morosos,
Verificar conformidad con
fijando niveles de autorización.
normas tributarias.
Que se adopte como medida de
Ampliar la muestra de la
control la notificación de la
confirmación de saldos a
del saldo a los clientes como
deuda del cliente, enviando
clientes, incidiendo en
medida de control
periódicamente estado de su
aquellos morosos que no
cuenta corriente.
responden a la
provisiones anuales por deudas
13 No se envía resumen periódico
X
X
X
X
circularizacion.
Que la gerencia se sirva No se realiza conciliaciones
16 periódicas de saldos de los
X
disponer que el área contable realice realice conciliaciones
registros auxiliares con la
mensuales entre los saldos de
Cuenta de Mayor General
los registros auxiliares llevados en el área de cobranzas con la cuenta de Mayor General.
Indagar en el área de cobranzas y área contable sobre posibles discrepancias de saldos al cierre del ejercicio. Verificar razonabilidad de asiento de ajuste o reclasificación.
X
NO
EMPRESA SUPERHIPERMEGAMAYORISTA SAC HOJA DE DECISIONES TENTATIVA DE RIESGOS
YR/CR
Componente
Factores de Riesgo
Calificación de
Controles Claves
riesgo
Inh.
Procedimientos Básicos de Auditoria
Cont. o
Prueba de venta al contado y crédito.
VENTAS
Medio
Alto
crédito con factura y el 30%
CUENTAS
o
Verificar cumplimiento
que aprueba
de requisitos
La mayoría de las ventas al
créditos, vende,
para otorgar
contado y al crédito las
despacha, factura y
créditos.
realiza vendedores –
cobra.
o
Verificar salidas
Control sobre la
de los
No existe separación de
aprobación de los
productos
funciones entre el que
créditos.
despachados
cobradores.
Separación de funciones entre el
al contado.
POR COBRAR
El 70% de las ventas son al
con lo
vende factura y cobra.
facturado. o
Verificar asiento de ajustes y reclasificaciones en la cuenta por cobrar.
o
Comparación de la provisión de cobranza morosa con el año anterior.
o
Análisis mediante ratios (rentabilidad, periodicidad de cobro, etc.)
VENTAS
Verificación interna
Verificar montos de
ventas no se exige garantes
de precios,
ventas reflejados en
a los nuevos créditos.
facturaciones y
el Estado de
No se realiza conciliaciones
despacho.
Ganancias y
Control contable
pérdidas,
De acuerdo a la política de
Media
Alto
CUENTAS
periódicas de saldos de los
POR
registros auxiliares con las
sobre la registración
cruzándose con
cuentas de control del
de todas las
registros contables
mayor.
cobranzas.
y relación de ventas
COBRAR
mensuales. Confirmar saldos de clientes seleccionados (positivo directo para importe significativos). Analizar resultados. Verificar cobranzas posteriores al cierre del ejercicio económico. Evaluar la suficiencia de la provisión de cobranzas morosas.
