DEBER DE FINANZAS Presupuesto de caja Grenoble Enterprises tuvo ventas de $50,000 en marzo y de $60,000. Las vent ventas as pron pronos osti tica cada das s en mayo mayo,, juni junio o y juli julio o son son de $70, $70,00 000, 0, $80, $80,00 000 0 y $00,000 respectivamente. El de mayo la empresa tiene un saldo de caja de $5,000 y desea mantener un saldo de e!ectivo m"nimo de $5,000. #on los datos datos siuientes, siuientes, prepare prepare e interpret interprete e un presupuest presupuesto o de caja para los meses de mayo, junio y julio. % La empresa empresa realiz realiza a el &0' de sus ventas ventas en e!ect e!ectivo ivo,, cobra el 60' al siuiente mes y recauda el &0' restante en el seundo mes despu(s de la venta. &% La empresa empresa recibe recibe otro otro inreso inreso de $&,000 $&,000 al mes. mes. )% Los montos montos de las compras compras reales reales o esperadas esperadas de de la empresa, empresa, todas todas en e!ectivo son $50,000, $70,000 y $80,000 en los meses de mayo a julio respectivamente. *% La renta renta es de $),000 $),000 al al mes. mes. 5% Los Los suel sueldo dos s y sala salari rios os corr corres espo pond nden en al 0' de las las vent ventas as del del mes mes anterior. 6% +e paarn paarn dividen dividendos dos en e!ectivo e!ectivo de de $),000 $),000 en junio. junio. 7% +e realiza realizar r un pao del principa principall e intereses intereses de $*,000 $*,000 en junio. 8% Est Est pror proram amad ada a una compr compra a en e!ec e!ecti tivo vo de e-ui e-uipo po con un cost costo o de $6,000 en julio. % +e paarn paarn impuestos impuestos por por $6,000 $6,000 en en junio. junio. Balance General Proforma Leonard /ndustries desea elaborar un balance eneral pro!orma para el ) de diciembre de &007. La empresa espera -ue las ventas de &007 asciendan a $)000,000. +e 1a reunido la siuiente in!ormaci2n3 % Es conveniente conveniente un un saldo e!ecti e!ectivo vo m"nimo m"nimo de $50,000. $50,000. &% +e espera espera -ue los valores valores neociab neociables les permanezc permanezcan an sin cambios. cambios. )% Las cuentas cuentas por cobrar cobrar repres representan entan el 0' 0' de las ventas. ventas. *% Los inventa inventarios rios repre representa sentan n el &' de de las ventas. ventas. 5% 4urante 4urante &007 se ad-uir ad-uirir ir una nueva nueva m-uina m-uina con un costo costo de $0,000. $0,000. La depreciaci2n total del anio ser de $)&,000. 6% Las cuentas cuentas por paar paar represe representan ntan el *' *' de las ventas. ventas. 7% +e espera espera -ue las deudas deudas pendientes, pendientes, otros otros pasivos pasivos corrientes, corrientes, la deuda deuda a laro plazo y las acciones comunes permanezcan sin cambios. 8% El maren maren de utilidad utilidad neta neta de la empresa empresa es de de *' y (sta espera espera paar paar $70,000 de dividendos en e!ectivo durante &007. % continuaci continuaci2n 2n se presenta presenta el balance balance eneral eneral del )di )dic&00 c&006 6
ctivos E!ectivo 9alores neociables #uentas cobrar /nventarios ;otal activos corrientes
*5,000 5,000 &55,000 )*0,000 655,000
asivo y atrimonio #uentas paar 4eudas acumuladas :tros pasivos corrientes ;otal pasivos corrientes 4euda laro plazo
)5,000 60,000 )0,000 *85,000 )50,000
ctivos
600,000 #apital social =tilidades >etenidas &55,000 ;otal asivo y atrimonio
;otal ctivos
&00,000 &&0,000 &55,000
DESARROLLO: !" Presupuesto de #aja! $entas ?arzo bril
$entas Pronost%cadas ?ayo 70000 @unio 80000 @ulio 00000
50000 60000
:tros inresos
&000 mensuales
>enta +ueldos 4ividendos /ntereses
#ompras )000 mensuales pronost%cadas 0' ventas mes anterior ?ayo 50000 )000 @unio @unio 70000 *000 @ulio 80000
INGRESOS
E!ectivo er mes &do mes :tros inresos +O+AL
&a r'o 0000
A( r%l &000 )0000
&000
&000
EGRESOS
E!ectivo >enta +ueldos y salar 4ividendo ao del prin e intereses E-uipo impuestos +O+AL
&a) o 50000 )000 6000
*un%o
*ul%o
6000 *&000 &000 &000 /-...
&0000 *8000 *000 &000 01...
&a)o
*000 )6000 0000 &000 ,-... *un %o 70000 )000 7000 )000 *000
*ul%o
80000 )000 8000 6000
23...
6000 34...
3/...
PRES5P5ES+O
&a)o
/nresos A% Eresos Blujo Ceto
*un%o *ul%o
6&000
7&000 8*000
5000 )000
)000 7000 &000
)000 AD% E!ectivo inicial
5000
8000 )000
A%E!ectivo
8000
)000 &6000
5000 )000
5000 5000
+aldo minimo re-uerido Ecedente Baltante FINAN#IA&IEN+O RE65ERIDO
8000 )000 "1,...
-!" Balance General Proforma: -.., Act%7os E!ectivo
9alores neociables #uentas cobrar /nventarios ;otal activos corrientes ctivos
*5000
Pas%7o ) Patr%mon%o #uentas paar
5000 &55000 )*0000
4eudas acumuladas :tros pasivos corrientes ;otal pasivos corrientes
655000
4euda laro plazo
600000
#apital social =tilidades >etenidas
+otal Act%7os
-22.. .
+otal Pas%7o ) Patr%mon%o
)500 0 60000 )0000 *8500 0 )5000 0 &0000 0 &&000 0 -22. ..
-../ Act%7os E!ectivo
50000
Pas%7o ) Patr%mon%o #uentas paar
9alores neociables #uentas cobrar /nventarios
5000 )00000 )60000
4eudas acumuladas :tros pasivos corrientes 4euda laro plazo
ctivos
658000
#apital social
*&000 0 60000 )0000 )5000 0 &0000 0
=tilidades >etenidas +otal Act%7os
404...
Binanciamiento re-uerido +otal Pas%7o ) Patr%mon%o
&7000 0 5)000 404. ..
