FORMA FORMAT TO N° 13 : PLANTI PLANTILLA LLA DE TRANSA TRANSACCI CCIONE ONES S SIGNIF SIGNIFICA ICATI TIVA VAS S Y PROCESO DE REVALACIÓN SIGNIFICATICA.
NOM,RE DE LA L A ENTIDAD MU!"!#$%!&$& &!ST'!T$% & #!MT%
PERIODO DE REVISIÓN
*+*+-*.
Se obtiene una comprensión de las transacciones (TS) y de los procesos de reve revela laci ción ón sign signif ific icat ativ iva a para para iden identi tifi fica carr y comp compre rend nder er los los ries riesgo gos s de una una aseve aseverac ració ión n equi equivo voca ca mate materi rial al (p.e (p.ej. j.,, riesg riesgos os iden identi tifi fica cados dos)) y, cuand cuando o sea sea apli aplica cabl bles es,, para para iden identi tifi fica carr y comp compre rend nder er los los cont contro role les s sobr sobre e los los ries riesgo gos s identificados.
Cuentas sini!i"ati#as a!e"ta$as % &'s ()in"i(a&es )ies's $e ne'"i' ne '"i' % )ies's $e &'s esta$'s !inan"ie)'s )e&a"i'na$'s "'n estas "uentas:
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RENTAS DE LA PROPIEDAD (beneficioso). E*ISTENCIAS (riesgo). EDIFICIOS Y ESTR+CT+RA (riesgo). IMP. CONTRI,+CIONES Y TASAS (riesgo). REM. PENSIONES Y ,ENEFICIOS POR PAGAR PAGAR (riesgo). DE+DA P-,LICA (riesgo). ACIENDA PERSONAL (riesgo).
ASEVERACIONES SIGNIFICATIVAS:
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s la presentación o declaración de la administración de una entidad, e/pl0cita o de otra 0ndole, incorporada en los estados financieros, tal como la entiende o utili1a el auditor para considerar los distintos tipos
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de posibles errores que puedan ocurrir. %as aseveraciones que vamos a utili1ar para considerar los distintos tipos de imprecisiones o errores significativos potenciales que puedan ocurrir lo 2emos agrupado de la siguiente forma3
a/ Ase#e)a"i'nes s'0)e ti('s $e t)ansa""i'nes % e#ent's $u)ante e& (e)i'$' '0et' $e au$it')2a #ara cuentas significativas de los estados financieros presupuestarios (en lo aplicable) y financieros que se acumulan durante el periodo auditado, se debe considerar si las siguientes aseveraciones son relevantes3
LEGALIDAD
%as transacciones y eventos registrados en el estado presupuestario est4n autori1ados y ejecutados seg5n la normatividad legal vigente.
OC+RRENCIA
%as transacciones y eventos registrados 2an ocurrido y corresponden a la entidad.
INTEGRIDAD
Se 2an registrado todos los eventos transacciones que ten0an que registrarse.
y
CORTE
%as cantidades y otros datos relativos a las transacciones y eventos se 2an registrado apropiadamente. %as transacciones y eventos se 2an registrado en el periodo correcto.
CLASIFICACION
%as transacciones y eventos se 2an registrado en las cuentas apropiadas.
E*ACTIT+D
b) Ase#e)a"i'nes s'0)e sa&$'s "'nta0&es a& "ie))e $e& (e)i'$'
Pa)a "uentas sini!i"ati#as as'"ia$as "'n sa&$'s "'nta0&es a& !ina& $e& (e)i'$' se "'nsi$e)an &as siuientes ase#e)a"i'nes s'n )e&e#antes:
EXISTENCIA
Los activos, pasivos y el patrimonio neto existen
DERECHOS Y OBLIGACIONES
La entidad posee o controla los derechos de los activos y los pasivos.
INTEGRIUDAD
VALORES E IMPUTACION
Se han registrado todos los activos, pasivos e instrumentos de patrimonio neto que tenían que registrarse. Los activos, pasivos y el patrimonio neto fguran en los estados fnancieros por importes apropiados y cualquier ajuste de valoración o imputación resultante han sido apropiadamente registrados.
a) Aseveraciones sore !a "resen#aci$n e in%or&aci$n a reve!ar Un rubro es clasifcado, descrito y revelado de acuerdo con el marco de inormación fnanciera aplicable. !onsiderar que la aseveración de presentación y revelación para cuentas signifcativas y revelaciones varia con base en como son generadas las revelaciones. Se debe considerar por separado la aseveración de presentación y revelación para inormación extraída específcamente en el proceso de cierre de estados fnancieros de la entidad. "ara revelaciones asociadas con una cuenta signifcativa, se debe considerar la aseveración de presentación y revelación como relevante para la cuenta signifcativa relacionada. "ara las revelaciones generadas como parte del proceso de cierre de estados presupuestarios y fnancieros, se debe considerar la aseveración de presentación y revelación en conjunto, puesto que estas revelaciones con recuencia son relevantes para muchas cuentas signifcativas #p. ej., revelaciones de políticas contables$.
Oc'rrencia( Derecos O!i+aciones
Los eventos, transacciones y otros * asuntos revelados han ocurrido y corresponden a la entidad.
In#e+ri,a,
C!asi-caci$n Co&"rensii!i,a,
E.ac#i#', * Va!'aci$n
Se ha incluido en los estados presupuestarios y fnancieros todas las revelaciones que tenían que incluirse. Los estados presupuestarios y * fnancieros se presentan y describe apropiadamente, y las revelaciones se expresan con claridad. La inormación presupuestaria, fnanciera y otra inormación son reveladas ra%onablemente y por las cantidades apropiadas.
&ambi'n hay operaciones de estimaciones contables que se reali%an en el cumplimiento del marco aplicable de inormación fnanciera como son( La )stimación de la !uenta de !obran%a *udosa La *epreciación de "ropiedades, "lanta y )quipo "rovisiones por Litigios o de otra naturale%a, !ompensación por &iempo de Servicios )n la aplicación de los procedimientos de revisión analítica no hemos visuali%ado operaciones no rutinarias como por ejemplo( +enta de activos fjos, p'rdidas extraordinarias. − − −
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Naturaleza de las TS
Las transacciones signifcativas de los rubros del estado fnanciero, son rutinarias que se repiten con recuencia y se reali%an para cumplir con la actividad a que se dedica la entidad en el cumplimiento de sus actividades por la cual ha sido creada
Punto de inicio y oportunidad (momento) de inicio y registro de la TS o proceso de revelación significativa:
La entidad tiene por actividad Planificar, diseñar, financiar, construir y supervisar las obras necesarias para el cumplimiento de los objetivos.
acturando cada mes por el consumo recibido y la empresa con la actura recibida da inicio a su registro de compras, autori%ando la -erencia el pago y
el rea de &esorería reali%a la cancelación a trav's de cuentas interbancarias y el rea de contabilidad reali%a los asientos contables correspondientes a las operaciones y de acuerdo a la naturale%a del gasto es considerado como costo de ventas.
Circunstancias específicas que afectan la forma y el alcance de la documentación
Las acturas por parte de los proveedores son recibidas oportunamente y consideramos que no existen circunstancias específcas que aectan a la empresa 'stos documentos para su debida registración. Nomre de la aplicación soporte de tecnología de la información (T!) de la TS
La empresa como entidad p/blica, registra sus acturas de adquisidores de bienes y servicios a trav's del programa de Libros )lectrónicos #"L)$ para cumplir obligaciones tributarias con la Superintendencia 0acional de 1dministración &ributaria2Sunat, sistema desarrollado por la misma administración tributaria y con relación a la contabilidad general utili%a un Sot3are !ontable 2 -estor inanciero + 4.5, el cual reali%a las operaciones de cargo y abono para no arrojar los anlisis de las cuentas.
Da#os ,e en#ra,a/sa!i,a ,e! 0'1o cr2#ico ,e !a c!ase si+ni-ca#iva ,e #ransacciones/"roceso ,e reve!aci$n si+ni-ca#iva Da#os ,e en#ra,a3 6nicio de operaciones, con los comprobantes de pago.
Da#os ,e en#ra,a/sa!i,a ,e !as a"!icaciones so"or#e ,e TI
Da#os ,e en#ra,a3 !omprobantes procesados y soporte enviado a los libros de contabilidad.
Da#os ,e sa!i,a3 Da#os ,e sa!i,a3 !ierre de sus transacciones signifcativas !ierre de transacciones en el mayor general. signifcativas y soporte enviados a los libros de contabilidad.
