Formato 06 Memorando de revisión analítica – Información Financiera
Memorando de revisión analítica
Los asuntos en corchetes [ ] indican información a ser insertada. Los asuntos en paréntesis ( ) sugieren redacción alternativa. [Austral Group S.A.A.]
(Ejemplo de Memorando de revisión analítica) Con el fin de verificar la razonabilidad de los saldos mostrados en los estados financieros de la empresa Austral Group S.A.A. al 31 de diciembre de 2016, y teniendo en consideración el entendimiento de las operaciones de la entidad, se ha efectuado una revisión analítica preliminar, cuyos comentarios son como sigue: Para fines de revisión del resultado de las operaciones se ha considerado revisar el estado de resultados auditados por el periodo terminado al 31 de diciembre de 2015 y 31 de diciembre de 2016, siendo las siguientes las principales variaciones: Durante el año 2016, la entidad generó ingresos de actividades ordinarias por S/. 398,406,000; su costo de ventas por S/. 320,415,000; otros ingresos operativos por S/. 26,634,000 conformados principalmente por venta de combustible a armadores pesqueros por S/ 4,937,000, enajenación de activo fijo S/. 5,708,000, ingresos de ejercicios anteriores S/. 6,471,000; y otros gastos operativos por S/. 27,410,000. Los principales cambios que se apreciaron durante el año 2016, fueron: 1. Disminuyeron los ingresos por actividades ordinarias en S/. 23,118,000 que representa una reducción del 5.48% con respecto al ejercicio 2015. El 86.9% de los ingresos del 2016 provienen del exterior. El efecto mayor para los ingresos vino por el lado de menores ventas de enlatado, para los cuales la compañía decidió ya no seguir produciendo desde el 2015. 2. Aumento del costo de ventas en S/. 32,341,000 que representa un aumento del 11.23% con respecto del ejercicio 2015. Este aumento se debe a los elevados costos fijos con los que cuenta la compañía tales como la depreciación por costos fijos indirectos, costos fijos indirectos, entre otros. 3. Disminución de los gastos de ventas ventas y distribución en S/. 2,843,000 que representa una reducción del12.10% con respecto al ejercicio 2015, debido a la baja de los gastos de transporte, embarque y almacenes. 4. Aumento de los gastos de administración en S/. 3,141,000 que representa un aumento del 4.95% con respecto del ejercicio 2015, debido al aumento en gastos de personal y contingencias laborales. 5. Aumento de los otros ingresos operativos en S/. 9,175,000 que representa un aumento del 52.55% con respecto del ejercicio 2015, esto por la enajenación de activos fijos. 6. Aumento de los otros gastos operativos en S/. 7,287,000 que representa un aumento del 36.21% con respecto del ejercicio 2015, estos son los costos de las ventas que se encuentran como otros ingresos operativos. Al 31 de diciembre de 2016, la entidad contaba contaba con activos totales por S/. 1,104,344,000, conformado principalmente por Efectivo y Equivalente de efectivo por S/. 27,881,000 que representa el 2.52% del
total de activo; Cuentas por cobrar comerciales por S/. 50,164,000 que representa el 4.54% sobre el total de activo; Inventario por S/.120,993,000, que representa el 10.96% sobre el total de activo; Propiedad planta y equipo por S/. 575,658,000 conformado principalmente por embarcaciones y equipos de flota(neto) por S/. 222,061,000, maquinaria y equipo de planta de harina por S/. 150,844,000. En el periodo 2016 el total de activos aumento en S/. 20,068,000 que representa el 2% con respecto al año 2015, debido a los siguientes efectos netos:
Disminución en el rubro efectivo y equivalente de efectivo por S/. 27,061,000 que representa el 49.25% con respecto al periodo 2015. La Compañía muestra una preocupante situación de generación de efectivo, a consecuencia de los reducidos m árgenes operativos y la lenta rotación de inventarios, situación que se ha agravado al 2016, en vista de los resultados deficitarios, llevándola a un mayor nivel de endeudamiento de corto plazo para sostener sus necesidades de capital de trabajo. Aumento de las cuentas por cobrar comerciales por S/. 45,751,000 que representa el 1036.73% con respecto al periodo 2015. Aumento de existencias por S/. 19,255,000 que representa el 18.93% con respecto al periodo 2015, como consecuencia de un mayor saldo de mercaderías en aceite y harina de pescado. Disminución de propiedad, planta y equipo por S/. 11,665,000 que representa el 1.99% con respecto al periodo 2015, fue una ligera disminución por el efecto de la depreciación. Disminución de activos intangibles diferentes de la plusvalía S/. 613,000 que representa el 0.32% con respecto al periodo 2015, estos corresponden al valor razonable de las licencias de pesca y operación de planta (invariables en los últimos 3 años)
El total de pasivo aumento en S/. 45, 609,000 que representa el 8.21% con respecto al ejercicio 2015 y el patrimonio disminuyo en S/. 25,541,000 que representa el 4.83% con respecto al ejercicio 2015 debido a los siguientes efectos netos:
Aumento de obligaciones financieras del pasivo corriente en S/. 99,942,000 que representa el 200.90% con respecto al año 2015, este aumento es principalmente por que la compañía adquirió prestamos bancarios a corto plazo para sostener sus necesidades de capital de trabajo, también aumento el arrendamiento financiero. Aumento de cuentas por pagar comerciales en S/.11,037,000 que representa el 32,96% con respecto al año 2015,estas cuentas se originan principalmente por la adquisición de materiales, suministros y la prestación de servicios para el desarrollo de la actividad productiva. Estas cuentas están denominadas en moneda nacional y moneda extranjera, tienen vencimientos corrientes, no generan intereses y no se han otorgado garantías por estas obligaciones. Disminuyo de obligaciones financieras del pasivo no corriente en S/. 76,452,000 que representa el 200.90% con respecto al año 2015, el 21 de diciembre del 2016 se suscribió un contrato de refinanciamiento con el DnB Nor Bank por US$ 34,799,118, que tiene vencimiento el 20 de diciembre de 2023 y devenga una tasa Libor+ 3.00% anual. Este refinanciamiento tiene por finalidad reestructurar la deuda que mantenía la compañía con la institución financiera, ampliando el plazo, y para el uso de capital de trabajo. Este préstamo está garantizado con bienes del activos fijos.
Se ha identificados cuentas de activo, pasivo, patrimonio por encima del error tolerable y la materialidad que no han presentado una variación inusual, por lo que no se ha considerado explicación adicional las cuales han sido consideradas como cuentas significativa.
En conclusión, se considera que las cifras expuestas tienen sentido con el entendimiento de las operaciones más importantes hechas durante el periodo 2016.
Preparado por: Revisado por: Supervisado por:
CCJAE A
Fecha: Fecha: Fecha:
Diciembre 2016 Diciembre 2016 Diciembre 2016
