Facturacion Electronica - Peru

 Facturación electrónica electrónica  Maribel Paredes M.

 Sistema de Emisión Electrónica Dos Sistemas de facturación electrónica  

Desde los Sistemas del Contribuyente

Facturas  Boletas de Venta Venta  Notas crédito  Notas débito

 

Desde Desd e el PORTAL SUNAT

Facturas  Notas crédito  Notas débito



Recibos por Honorarios

 Desde los sistemas del contribuyente

4

 Desde los Sistemas del Contribuyente

Otorgamiento (entrega)

Emite factura electrónica

1

EMISOR ELECTRONICO OBLIGADO/ AUTORIZADO

2 Envía un ejemplar de efactura (Formato digital)

RECEPTOR (CLIENTE)

Formato digital Firmado digitalmente

validaciones  Estándar

UBL  Contenido  Consistencia  Firma digital.

4 3

Valida y emite constancia (CDR  – Aceptado/Rechazado

Consulta SUNAT

 Emisión Factura y Notas



La oportunidad de emisión y otorgamiento es la regulada por el art.5°delRCP

DESDE LOS SISTEMAS DEL EMISOR

Envía un ejemplar de e-factura (Formato digital)



−

RUCválido,noestédebaja

−

 Autorizado electrónico

−

 Afecto a renta de 3ra, de corresponder

−

Numeración anteriormente

como

no

emisor

usada ”, de

−

Cuenta con el cumple con condiciones emisiónindicadasen

−

Son remitidas a SUNAT en la .

validaciones  Estándar UBL  Contenido  Consistencia  Firma digital.

Valida y emite constancia (CDR – Aceptado/Rechazado

6

SUNAT

 Emisión de facturas facturas y notas



−

Enlafechadeemisión

−

Plazo Plaz o má máxim ximo: o: 7 dí días as ca cale lend ndar ario ios s co cont ntad ados os de desd sde e el dí día a sig sigui uien ente te. . Transcurrido el plazo NO tendrá la calidad de   “factura”   “nota” electrónica,aunquehayasidoentregada.

−

 Aceptada.-silorecibidocumpleconlascondicionesd  Aceptada.-silorecibid ocumpleconlascondicionesdelart.10 elart.10

−

Rechazada,sinocumpleconalgunadelascondicionesdelart.10 . Se le co comu muni nica cará rá al re rece cept ptor ora a tra travé vés s de del l ee-bu buzó zón, n, sa salv lvo o se sea a un no domiciliado,unRUCnoválidoonocuenteconclavesol.

 ° °

7

Otorgamiento de factura y notas (art. 15  ) °  ° 

1

Otorgamiento (entrega)

Emite factura electrónica

RECEPTOR (CLIENTE)

Formato digital Firmado digitalmente



Por me Por medi dios os el elec ectr trón ónic icos os. . Ej Ejem empl plo: o: pa pagi gina na we web, b, co corr rreo eo el elec ectr trón ónic ico, o, we web b service,etc.Eltipodemedi service,etc.El tipodemedioesseñaladopo oesseñaladoporelemisor. relemisor. ,podráotorgarseunar ,podrá otorgarseunarepresentación epresentaciónimpresa. impresa. ,seráatravésdemedioselectrónicosseñalados porelusuarioorepresentaci porelusuar ioorepresentaciónimpr ónimpresa esa

8

Otorgamiento (art. 15  ) °  ° 

Representación Impresa Documento Electrónico

 Principales disposiciones y características (art. 17  ) ° 



-PrimeraventaentreusuariosdeZonaComercialTacna -Operacionesafectasalaventadearrozpilado  

-FormatoDigitalbasadoenunestándarinternacional -Firmadodigitalmente -Numeración:Esindependientedelanumeraciónenpapel: :alfanuméricade4posiciones.Debeiniciarconlaletra “F”   :debeiniciaren1.Puedetenerhasta8caracteres.  — Gestionadaporelemisor.Nosesolicitaautorización 

Larepresentaciónimpresadelafacturapuedesustentareltrasladode losbienes.

10

Traslado de bienes  Factura – Guía Electrónica 

°

- Eltrasladodelosbienesadiferentesdestinatarios,conguíaresumen(enrubro “datos de bien  transportado” consignar numero de las facturas y punto de llegada)yrepresentaciónimpresadelafacturaelectrónica. - EltrasladosedebeiniciarcuandodecuenteconlaFacturaelectrónicaremitida yaprobadaporSUNAT. 

NoseexigiráGRR: a) Cuando el traslado lo realice el comprador y utilice la representación impresa delafactura. SiemprequelafacturahayasidoremitidayaceptadaporSUNAT b)Cuandoeltrasladolorealiceelvendedoryutilicelarepresentaciónimpresade lafactura,yéstacontenga: b.1marcayplacadelvehículo, b.2numerolicenciaconducir b.3Puntodepartida b.4Puntodellegada Lo indicado en b.1 y b,2 no son obligatorios cuando se contrate servicios transporte.Ensulugardebeconsignarrucynombredeltransportista

11

 Boleta de Venta y notas electrónicas (cap. V)

1

EMISOR ELECTRONICO AUTORIZADO

Emite y entrega boleta de venta electrónica

formato digital

2 Envía Resumen diario de boletas y notas

3

Valida y emite CDR Aceptado / Rechazado

SUNAT

Representación impresa de la Boleta Venta o Nota

RECEPTOR

 Boleta de venta electrónica (Cap. V) 

SeemitiránenloscasosprevistosenelRCP(consumidoresfinales),exceptooperaciones afectaalIVAP. Nopermiteejercerderechoacréditofiscal,nigastoocosto Su representación impresa podrá ser utilizada para el traslado de bienes. Supuestos previstos: -art.20 num.1.4delRCP(GuíaResumen).Indicarapellidosynombres,documento deidentidadypuntodellegada -art.21 num.3.2.6delRCPVentasxDeliveryaconsumidoresfinales. °

°



SonlosindicadosenelAnexo2. 



Enviarelresumendiariodeboletasynotasvinculadas,respectodeunmismodíaamas tardar contadasdesdeeldíasiguientedeemisión  Encasoenvíemasdeunresumen,seconsideraráelúltimoenviado. 

Cumplirconlascondicionesdelart.8°(activo,habido,ydebeemitirfacturas)  FormatodigitaldebecumplirconloindicadoenelAnexo5  DeberemitirloaSUNATsegúnloindicadoenelAnexo6   Aceptada:sicumpleconlascondiciones. 

Rechazada,sinocumpleconlascondiciones.

13

 Boleta de venta electrónica (Cap. V)

1.SepermiteensupuestosprevistosenRCP: a)art.20°num.1.4 ).Sedebeindicarapellidosynombres,documento deidentidadypuntodellegada b)art.21°num.3.2.6delRCP aconsumidoresfinales 2.Seeliminacondiciónde“dentrodeunamismaprovincia”

14

 Anexo 2 Boleta  Venta

15

 Anexo 5 RESUMEN DIARIO BOLETAS VENTA 

16

Otorgamiento (art.15 ) y Principales características °



Medianterepresentaciónimpresa.



Podráserpormedioselectrónicos,previaconformidaddelusuario.



:  — 

FormatoDigitalbasadoenunestándarinternacional

 — 

Firmadodigitalmente

 — 

Numeración:Esindependientedelanumeraciónenpapel: :alfanuméricade4posiciones.Debeiniciarconlaletra   :debeiniciaren1.Puedetenerhasta8caracteres.  Gestionadaporelemisor.Nosesolicitaautorización

17

Otorgamiento de la Boleta de Venta (art. 15  ) ° 

Comunicación de Baja de numeración (Art. 14  ) ° 

Podrácomunicarlabajadelanumeracióndefacturas,boletasdeventa ,notasdecréditoydébitonootorgados.

:7díascalendarioscontadasapartirdeldíasiguientede: a) HaberrecibidoCDR  – aceptado:encasodelafacturaynotas. b) Habersidoinformadaogenerada.Encasodelaboletaynotas.

19

 Notas de crédito y débito (capitulo VI)



SeráemitidarespectodeunaomasFEremitidaaSUNAToBVEotorgadacon anterioridad. Seaplicaloindicadoenart.10 RCP, LosrequisitosmínimossonlosindicadosenelAnexo3. TambiénaplicaparaTickets,FacturayBoletaimpresosporimprenta UnaNCEpuedeajustardocumentosautorizados(TUUAxejem) °

°



Será emitida respecto de una o mas FE remitida a SUNAT o BVE otorgada con anterioridad. Losrequisitosmínimossonlosindicadosenel UnaNDEpuedemodificarcomprobantesfísicos UnaNDEpuedemodificarvarioscomprobantes UnaNDEpuedeserusadaparapenalidades

20

Otras disposiciones 

Elemisorelectrónicodebeconservarlosdocumentoselectrónicos, los resúmenes diarios, comunicaciones de baja y constancias de rechazo que emita y reciba en su calidad de emisor o receptor electrónico. El adquirente no electrónico debe conservar la representación impresaodeserelcasoelcomprobantey/olasnotaselectrónicas. 

En caso de pérdida, destrucción, etc, de los comprobantes de pago, notas electrónicas o representaciones impresas, el adquirentedebesolicitaralemisorunnuevoejemplar. 

LaSUNATponeadisposicióndelemisoryreceptorunaconsulta de validez y de la información calificada como   “condición de emisión “ y   “requisitos   mínimos” de las   “Facturas” y notas electrónicasvinculadas.

 Emisores electrónicos itinerantes

1.

EltrasladorealizadoporEmisorElectrónicoItinerante,soloserealizaráconlasGR correspondientes.( 2.Eltrasladodelosbienesqueaúnnosehanvendido,sesustentanconlasGR a) Comprobantesdepagocorrespondientes b) Representación impresa de la Factura y/o boleta de venta (caso RS 097)

3.Excepcionalmente,desdeel01.10.2014hastael31.12.2018,loemisoreselectrónicos itinerantes obligados, podrán usar los formatos impresos por imprenta autorizada.( A partir del 1.04.2014 deberán proporcionar esta información en el

22

 Pasos para ser emisor electrónico

 Autorización para incorporarse al sistema °



−

Rucactivo,habido,quedebaemitirfacturas.

−

Porlomenossolicitafactura

−

RealizarlaDDJJ(sobreelsistema)

−

Registrardireccióndecorreoelectrónico.

La autorización surte efecto desde el 1er día calendario del día siguiente de la notificación

°



−

Mantenerlascondicionesdeactivo,habido,debaemitirfacturas.

−

Habercumplidosatisfactoriamenteconelprocesodehomologación. Proceso de homologación: permite verificar si los documentos generados por el contribuyentesonenviadosatravésdelservicioweb °



−

 Adquisicióndelacalidaddeemisorelectrónico

−

Enviar a SUNATun ejemplarde lafactura y notasvinculadas, ResumenDiario y ComunicaciónBaja,segúnloregulado

−

Obligaciónde: o o

o

Usarelformatoyfirmadigitalparaboletaynotaselectrónicas De ser el caso, que el papel térmico cumpla con las características establecidas ColocarenlasrepresentacionesimpresasValorResumenoCódigodebarras .

24

 Presentar solicitud 

Generar solicitud

Proceso de Homologación Homologación

CONTRIBUYENTE ENVIA DATA

SUNAT RECIBE DATA, VALIDA Y RESPONDE

SE EMITE INFORME DEL RESILTADO DEL PROCESO (APROBADO/DESAPROBADO)

GENERACION RI (PROCEDENTE/IMPROCEDENTE))

NOTIFICACION RI

1.

Autorizaciónsurteefectoapartirdelsiguientedíacalendariode notificadalaR.I. 2. Elcontribuyentetiene25díascalendariosparapasarelprocesode homologación 3. SUNATtiene30díascalendariosparaconcluirlasolicitud 27

 R.S. N   097-2012/SUNAT  ° 



CAPITULOIDEFINICIONES



CAPITULOIIDELAAUTORIZACIONPARAINCORPORARSEALSISTEMA



CAPITULOIIIDELAEMISIONYELOTORGAMIENTO

  

CAPITULOVINOTADECREDITOYDEBITOELECTRONICA



CAPITULOVIIOTRASDISPOSICIONES



CAPITULOVIIIDELOSANEXOS 1. Facturaelectrónica 2. Boletadeventaelectrónica 3. Notadecréditoelectrónica 4. Notadedébitoelectrónica 5. Resumendiariodeboletasdeventaelectrónicasynotaselectrónicas 6. Aspectos técnicos 7. Declaración Jurada 8. Catálogosdecódigos 9. Estándar 10. ComunicacióndeBaja

(*) Publicada 29.04.2012

Consulta de FACTURAS y NOTAS CREDITO DEBITO

Consulta de facturas y notas

32

33

 Algunos emisores electrónicos

34  Al 19.10.2014 = 301

 Algunos beneficios identificados …  

  

 Ahorro en costos de almacenamiento : no existe papel, solo archivoselectrónicos.  Ahorro en costos de distribución : courier, motoristas, etc. El envío de documentos puede ser por ejem: web o correo electrónico.  Ahorro en costos indirectos (ocultos): personal en preparar envíos,confeccionarlafact,etc. Uso de papel térmico. Ej. permite eficiencia en la atención al cliente(rapidezdeatención) Mejoralagestióndelnegocioporelpotencialdeintegraciónde las cadena interna y externa de la empresa (integración con proveedores,mejoradegestióndestocks,)

35

Factura electrónica Desde Portal SUNAT

36

Principales características Aplicativo Gratuito Disponible

24x7  Accesible por internet desde cualquier punto del país o del exterior  Almacena los documentos electrónicos

CLAVE SOL Contribuyente  RUC: ACTIVO  Condición de domicilio: HABIDO  Habilitado para emitir factura y notas  No debe ser usuario (emisor) del Sistema de Emisión electrónica desde los sistemas del contribuyente.  Documento Numeración

generada y controlada por el aplicativo No hay perdida de documentos. No hay obligación de conservación Emisor/Receptor

El aplicativo

38

Vamos a emitir una factura para la venta de 10 chompas de alpaca

[email protected]

Opción de consultas

201007

 FE emitidas

 FE recibidas (Receptor)

 Recibo por Honorarios Electrónico

54

 Recibo por Honorarios Electrónico  El aplicativo  Autenticación

REALIZACION DEL SERVICIO

Generación RHE

Generación Libro Registro de Pagos

Obligatoriedad  RS 374 – 2013/SUNAT (28.12.13) Sedesignanlosprimerosobligados,apartirdel - 239 contribuyentes publicados en Anexo de RS 3742013/SUNAT - Todo aquel trabajador independiente que preste servicios a Entidades de la Administración Pública (Recibos por Honorarios Electrónicos)

 RS 287 – 2014/SUNAT  A partir del todo aquel trabajador independiente que preste servicios a Agentes de Retención (RégimenGeneral)

 RS 300 – 2014/SUNAT (30.09.14) -

-

Establecer el 2do Grupo de contribuyentes obligados a Factura electrónicaapartirdel01dejuliode2015.778contribuyentesde laIntendenciadePrincipalesContribuyentesNacionales. Listadodecontribuyentes,indicadoenel

Obligatoriedad factura electrónica



Sepermitequeelemisorelectrónicoutilicecualquieradelosdossistemas: portalygrandesemisores.Anteseranexcluyentes



Contingencia: En caso, no se pueda emitir de manera electrónica podrá: - Emitir comprobantes de pago   “papel” (formatos impresos por imprentaautorizada)otickets. -

La información de estos documentos deberán ser informada a SUNAT,atravésdel .

-

LaRS300 – 2014/SUNATregulalaformaycondicionesdeenvíodel Resumen:Anexo11,Anexo6

Archivoplano,aserenviadoporSOL. -

EXIGIBLE01.04.2015.

57

ANEXO N° 11 ARCHIVO - RESUMEN DE COMPROBANTE S IMPRESOS Campo

Long.

Descripción

Formato

Observaciones

Numérico

C ód ig o s d e l os mo ti vo s : 1 C on e xi ón i nt er n et , 2 . F a l as f lu id o e lé ct ri co . 3 .D es as tr es Na tu ra le s. 4 . R ob o. 5 . F al la s e n e l s is te ma d e e mis ió n e le ctr ón ic a, 6 v en ta s p or e mis or es itinerantes, 7 otros

Fecha de emision

1

1

2

10

Motivo

Fecha de emisión del comprobante de pago, nota de débito o nota de

DD/MM/AAAA

crédito

Datos del documento 3

2

4

Hasta 20

Tipo de comprobante de pago, nota de débito o nota de crédito

Numérico

Número de serie del comprobante de pago, nota de credito o nota de debito y en el caso del ticket o cinta emitido por máquina registradora, el número de serie de fabricación de dicha máquina.

 Alfanumérico

Según catalogo N° 1 del Anexo 8. Solo se permite 01, 03,07,08 y 12 Debe estar dentro del rango autorizado, salvo que se trate de tickets o cintas emitidos por máquina registradora (tipo comprobante 12)

Número correlativo de la nota de crédito, nota de débito o comprobante de pago .Enel caso del ticketo cinta emitid o pormáquina registradoraa q u e s e r e fi er e e l n u me r al 5 .3 d e l a r t íc u lo 4 ° d e l R CP s e d e be r á a n o ta r   5

Hasta 20

cadanúmero correlativo de manera independiente. En los demás casos (tickets o cintas emitid os por máquinas registradoras que no sustenten

Numérico

derecho a crédito fiscal ni gasto o costo para efectos tributarios) registrar el número inicial del rango de tickets En casode los tickets o cintas emitid os por máquinas registradoras que n o s us te nt an d er ec ho a c re di to f is ca l n i g as to o c os to p ar a e fe ct os tributarios registrar el número final del rango de ticket. 6

Hasta 20

Numérico

D eb e e st ar d en tr o d e l r a n go a u to r iza d o, s al vo q u e s e t r at e d e t ic ke ts o c in ta s e mi ti do s p or má qu in a r eg is tr ad or a. E n l os t ic ke ts o c in ta s e mi ti do s p o r m áq u in a s r e gi st ra d or a s q u e n o sustentan derecho a creditofiscal nigasto o costo paraefectos tributarios se indicará, en el campo respectivo, el importe total de las op er acion es r ealiza das en e l día y po r máq uin a r e gi st r ad o ra , p o r l o c ua l e n e s te c a so s e i nd ic ar á s ól o e l r a n go de numeracion de dichos tickets. opcio nal. En caso de los tickets o cintasemitidos por máquinas registradorasque no otorguen derecho a créditofiscal ni costo o g as to p ar a e fe ct os t ri bu ta ri os , s e i nd ic ar á, e n e l c amp o respectivo, el importe total de las operacionesrealizadas en el d ía y p or má qu in a r eg is tr ad or a, p or l o c ua l e n e st e c as o s e indicará sólo el rango de numeracion de dichos tickets.

Datos del adquierente o usuario Según catalogo N° 6 del Anexo 8 7

1

8

Hasta 15 Hasta 60

9

Tipo de documento de Identidad del adquirente o usuario

Alfanumérico

Número de documento de Identidad del adquirente o usuario

Alfanumérico

 Apellidos (paterno y materno) y nombres , denominación o razón social del adquirente o usuario.

 Alfanumérico

En caso sea RUC, deberá ser válido. validar campo lleno

Importes Totales del documento 10 11 12 13 14 15 16

Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles

Total valor venta operaciones gravadas

Numérico

Total valor venta operaciones exoneradas

Numérico

Total valor venta operaciones inafectas

Numérico

Impuesto Selectivo al Consumo - ISC, de ser el caso

Numér ico

Impuesto General a las Ventas y/o Impuesto de Promoción Municipal IGV y/o IPM.

Numérico

Otros tributos y otros cargos que no forman parte del valo r de venta

Numérico

Im po r te t ot a l d e la v en ta , c e si ón e n u so o de l s e rv ic io p re st ad o

Nu mé r ic o

Tipo del comprobante de pago que se modifica

Numérico

Importe cero (0.00) de no corresponder  Importe cero (0.00) de no corresponder  Importe cero (0.00) de no corresponder  Importe cero (0.00) de no corresponder  Importe cero (0.00) de no corresponder  Importe cero (0.00) de no corresponder  Importe cero (0.00) de no corresponder 

Informacion adicional

17

2

18

Hasta 20

Número de serie del comprobante de pago que se modifica

Alfanumérico

19

Hasta 20

Número del comprobante de pago que se modifica.

Alfanumérico

Campo obligatorio si el tipo de comprobante de pago (campo 3) es 07 u 08 Campo obligatorio si el tipo de comprobante de pago (campo 2) es 07 u 08 . Si el tipo de comprobante de pago es 01, 03 1 La longitud debe ser 4   2 Campo alfanumérico Campo obligatorio si el tipo de comprobante de pago es 07, 08

58

Conclusiones finales 

Lafacturaciónelectrónicaenelpaís,yaesunarealidad



Es una iniciativa que permite beneficios tanto al contribuyente como a la Administración Tributaria y al Estadoengeneral,enbeneficiodelaeconomíadelpaís.



El reto: romper el paradigma del uso del papel.  Adecuacióndeprocesos.

59

Desde los Sistemas del Contribuyente

Comprobantes electrónicos emitidos (*)

94,677,627

12,704,652 1,178,657

Facturas

(*) Noviembre 2014

Boletas venta

Notas crédito

144,949

Notas débito

Desde el Portal SUNAT

Comprobantes electrónicos emitidos Portal SUNAT (*)

6,001,874

501,128

Factura portal

(*) Noviembre 2014

Recibos por Honorarios

Emisores electrónicos Emisores Electrónicos (*)

EMISORES

Sistemas del Contribuyente 327

(*) Noviembre 2014

Portal Sunat - Factura 18,180

Portal Sunat - Recibo Honorarios 777,021

 Muchas Gracias

 Maribel Paredes M. [email protected]

 Anexo 1 FACTURA

64

 Anexo 3 NC

65

 Anexo 4 ND

66