EJERCICIOS DE ELABORACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS 1.
Confeccio Confe ccione ne el Bala Balance nce Genera Generall al 31/12/ 31/12/2013, 2013, si se se tienen tienen los los siguie siguientes ntes saldo saldos: s:
1
Caja
2 Prov ove eed edor ores es 3 Clientes !alo lore res s ne nego goci cia" a"le les s % Gastos &agados &or antici&ado 6 'etras &or &agar # (errenos 8 )a*uinaria $ +e&reciacin acu-ulada 1 +ereco de llaves 0 11 nversiones en otras sociedades 1 Banco 2 1 "ligaciones con "anco 3 1 )ercadera 1 -&uesto renta &or &agar % 1 creedores varios varios 6 1 "ligaciones con "anco '/P # 1 Ca&ital &agado 8 1 7eservas $ 2 tilidades acu-uladas 0 2 Ventas 1 2 Costo de ventas 2 2 Gasto ad!n!st"at!vo # de ventas 3 2 %t!&!dad venta de a't!vo (!)o 2 Gastos (!nan'!e"os % 2 Co""e''!+n oneta"!a S.A. 6 2 I/esto a &a "enta #
610.000 10. 0.81 811 1.00 000 0 2.610.000 #$0. #$ 0.00 000 0 120.000 #%0.000 18.000.000 1#.610.000 1.$20.000 20.000 3.300.000 880.000 .200.000 .3%0.000 360.000 1.800.000 .000.000 se de"e calcular4 5 600.000 360.000
24.000.000 14.400.000 2.$20.000 1$0.000 1.22*.$00 ,-0.000 1.14*.-4*
Balance General
ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Caja 9 "anco !alores egocia"les Cuentas &or co"rar co-. ;
TOTAL ACTIVO CTE.
S. 14,0.000 6,0.000 2-10.000 45$0.000 120.000 ,5-0.000
ACTIVO NO CTE n-ue"les, -a*uinaria 9 e*ui&o
ASIVO ATRI3ONIO ASIVO CORRIENTE
S. 5-0.000 10*11.000 6$0.000 1*00.000 4200.000 16,21.000
-&uesto 7enta &or &agar Cuentas &or &agar +ocu-entos &or &agar creedores varios "ligaciones financieras C.P.
TOTAL ASIVO CTE. ASIVO NO CTE.
5$010.000 "ligaciones financieras a largo
4000.000
&la=o ntangi"les +e&reciacin acu-ulada
TOTAL ACTIVO NO CTE (7> C(!> nversiones en otras sociedades
TOTAL OTROS ACTIVOS
240.000 TOTAL ASIVO NO CTE. 71,20.0008 TOTAL ASIVO 55-,0.000 ATRI3ONIO Ca&ital &agado 5500.000 7eservas 5500.000 tilidad acu-ulada
TOTAL ATRI3ONIO TOTAL ACTIVO
4000.000 21,21.000 2560,.000 -00.000 5-0.000 24--,.000
4-$,0.000 TOTAL ASIVO ATRI3ONIO 4-$,0.000 NETO
Estado de Resultados
Ventas ?4 Costo de ventas
%t!&!dad 9"/ta ?4 Gastos de ad-inistracin 9 ventas
Ot"os !n:"esos (/e"a de &a e;&ota'!+n ?4 Gastos financieros Correccin )onetaria >
%t!&!dad oe"at!va
24000.000 714400.0008 ,-00.000 72$20.0008 1$0.000 7122*.$008 ,-0.000 -,-1.$00
< -,-1.$00 7114*.-4*8 $,12.*$2
?4ntereses
%t!&!dad antes de !/estos ?4-&uesto a la renta
%t!&!dad de& e)e"'!'!o
2. • • • • • • • • • • • • • • • •
'a e-&resa )>C, dedicada a la ela"oracin 9 distri"ucin a do-icilio de co-ida casera tradicional, cuenta al final de este e jercicio con la siguiente infor-acin: ;l dinero en efectivo asciende a .000. ;l local donde se u"ica la e-&resa cost 130.000. ;e constitu9 con un ca&ital social de 1%0.000. (iene ee solicita ela"orar el Balance General.
Balance General al 31 de dic del 200X
ACTIVO ACTIVO CORRIENTE
S.
Caja Cuentas &or co"rar Clientes
4.000 -&uestos 12.000 Cuentas &or &agar 1*.000 Proveedores 40.000 "ligaciones financieras C.P. 64.000 TOTAL ASIVO CTE.
3e"'ade"=as TOTAL ACTIVO CTE. ACTIVO NO CTE In/e9&es a>/!na"!a e>/!o Ao"t!?a'!+n a'//&ada TOTAL ACTIVO NO CTE
#
ASIVO ATRI3ONIO ASIVO CORRIENTE
ASIVO NO CTE. 5*0.000 O9&!:a'!ones (!nan'!e"as &a":o &a?o 7-0.0008 TOTAL ASIVO NO CTE. 520.000 TOTAL ASIVO ATRI3ONIO Ca!ta& so'!a& Rese"vas
S. 10.000 $4.000 20.000 20.000 *4.000 a
100.000 100.000 1*4.000 260.000 22.000
Res/&tado de& e)e"'!'!o TOTAL ATRI3ONIO TOTAL ACTIVO
5. • • • • • • • • • • • • • • • • •
5,4.000 TOTAL ASIVO ATRI3ONIO NETO
@v 5,4.000
;-&resa C(', &osee los siguientes ele-entos &atri-oniales: )a*uinaria &or 30.000. )ercaderas en el al-ac@n &or 112.000. +erecos de co"ro so"re los clientes docu-entados en factura &or 0.000. +erecos de co"ro so"re los clientes docu-entados en letras &or %0.000. +eudas con los su-inistradores de -A*uinas a devolver a 3 aos &or 22.%00. +inero de&ositado en la caja &or 3%.000. Pr@sta-o concedido &or un "anco &ara devolver dentro de 2 aos &or 300.000. rdenadores &or valor de 1.300. Patente &or 30.000. Construcciones &or %00.000. (errenos &or 1#0.000. +eudas con e-&resas *ue nos an &restado servicios &or 1%.000. +eudas con los su-inistradores de -ercaderas &or 200.000. 7esultado del ejercicio: 5 -orti=acin del n-ovili=ado -aterial: 120.000. -orti=acin del n-ovili=ado in-aterial: %.000. Ca&ital de la e-&resa: 8%0.000. >e solicita ela"orar el Balance General.
Ba&an'e Gene"a& a& 51 de d!' de& 200 ACTIVO S. ASIVO ATRI3ONIO ACTIVO CORRIENTE ASIVO CORRIENTE Ca)a 5$.000 A'"eedo" ; "esta'!+n de se"v. Ban'o 'tas o" 'o9"a" 10.000 "oveedo"es C&!entes 'tas o" 'o9"a" $0.000 TOTAL ASIVO CTE. C&!entes 40.000 3e"'ade"=as 112.000 ASIVO NO CTE. TOTAL ACTIVO CTE. 256.000 "oveedo"es de !nov. A &a":o &a?o O9&!:a'!ones (!nan'!e"as a &a":o &a?o ACTIVO NO CTE TOTAL ASIVO NO CTE. In/e9&es a>/!na"!a # 1101.500 TOTAL ASIVO e>/!o atente 50.000 Ao"t!?a'!+n a'//&ada de 712$.0008 ATRI3ONIO
S. 1$.000 200.000 21$.000 22.$00 500.000 522.$00 $56.$00
!nov!&!?ado !nate"!a& TOTAL ACTIVO NO CTE
100-.500 Ca!ta& so'!a& Res/&tado de& e)e"'!'!o TOTAL ATRI3ONIO
TOTAL ACTIVO
4. • • • • • • • • • • • • • • • •
1245.500
$$0.000 1$$.*00
TOTAL ASIVO ATRI3ONIO NETO
1245.500
'a e-&resa C>, a -antenido en aos anteriores las siguientes relaciones en sus estados financieros: -argen de utilidad neta so"re las ventas netas 10D -argen de utilidad "ruta so"re ventas 0D ra=n de gastos de ventas con res&ecto a las ventas 20D rotacin de cuentas &or co"rar co-erciales 8 veces rotacin de e
In(o"a'!+n Ad!'!ona&
•
•
'a e-&resa o"tuvo una utilidad conta"le de S/. 1#1,2$ 9 utilidad neta de S/. 120,000, la cual origino una utilidad &or accin co-En de S/ %.20. ;l ca&ital social estA for-ada &or cada accin de S/ . 10 valor no-inal, colocados con una &ri-a de e-isin del 10DF la reserva legal de S/. 2,1%3 es el -is-o *ue a &rinci&io de ao. 'os saldos de las siguientes &artidas fueron los -is-os *ue al &rinci&io del aoF ee &ide: ela"ore el Balance General el ;stado de Ganancias 9 P@rdidas, i-&uesto a la renta: 30D.
margenneto
=
utilidad neta ventas
10
=
ventas total de activos
2
=
margenbruto pasivo patrimonio
=
utilidadbruta ventas
=
40
1 =
2
gasto de ventas ventasnetas
=
20
cuentas por cobrar cuentas por pagar ventas a credito cuentas por cobrar
costo deventas inventa. provi,
8 veces
activocorriente pasivo corriente
6 veces
activocorriente existencias pasivo corriente
3 =
1
2
=
Ba&an'e Gene"a& a& 51 de d!' de& 200 ACTIVO S. ASIVO ATRI3ONIO ACTIVO CORRIENTE ASIVO Ca)a 20.000 TOTAL ASIVO CTE. Ctas o" 'o9"a" 1$0.000 TOTAL ASIVO NO CTE. Inve"s!ones F!nan'!e"as *0.000 TOTAL ASIVO Inventa"!os 120.000 TOTAL ACTIVO CTE. 560.000 ATRI3ONIO TOTAL ATRI3ONIO ACTIVO NO CTE A't!vos tan:!9&es 200.000 A't!vos !ntan:!9&es 50.000 TOTAL ACTIVO NO CTE 250.000 TOTAL ACTIVO -00.000 TOTAL ASIVO ATRI3ONIO NETO
Ventas tota&es 7<8 devo&/'!ones # "e9a)as
1
=
=
−
1.5 =
S. 120.000 *0.000 200.000 400.000
-00.000
1200.000 #1$.$$#.%
Ventas netas Costo de venta %t!&!dad oe"at!va 7<8 :asto de ventas %t!&!dad neta oe"a'!ona& 7<8 !nte"eses 72*.$68
#1$.$$#.% 80.002.% 2.% 80.000 20.000 20.000 20.000 68.60 68.60 1#1.360 %1.360 120000
%t!&!dad antes de !/esto 7<8 !/estos 7508 %t!&!dad neta
$.
Co-ercial H;l CruceiroI &resenta la siguiente infor-acin &ara conocer la utilidad *ue se o"tuvo 9 el i-&uesto a &agar 74, durante el &erodo co-&rendido del 01/0# al 30/0#. !entas totales 1%,%00.00F +evoluciones so"re ventas %00.00F 7e"ajas so"re ventas #00.00F nventario inicial %,000.00F Co-&ras 8,000.00F Gastos de co-&ras %80.00F +evoluciones so"re co-&ras 380.00F 7e"ajas so"re co-&ras 600.00F nventario final ,300.00F Gastos de ventas 800.00F Gastos de ad-inistracin 1,100.00F Gastos financieros 120.00F Productos financieros 200.00F tros &roductos 10%.00F tros gastosF 120.00. ;l i-&uesto so"re la renta es del 3%.%D.
Ventas tota&es 7<8 devo&/'!ones so9"e ventas 7<8 "e9a)as so9"e ventas 78 devo&/'!ones so9"e 'o"as 78 "e9a)as so9"e 'o"as Ventas netas 78!nventa"!o !n!'!a& 7<8 'o"as 78 !nventa"!o (!na& Costo de venta %t!&!dad oe"at!va 7<8 :asto de ventas 7<8 :astos de ad!n!st"a'!+n %t!&!dad neta oe"a'!ona& 7<8 :asto (!nan'!e"o 7<8 "od/'tos (!nan'!e"os 7<8 ot"os "od/'tos 7<8 ot"os :astos %t!&!dad antes de !/esto 7<8 !/estos 75$.$8
1$$00 %00 #00 380 600 220 1%280 %000 8000 300 1300 1$80 800 1100 1$00 13080 120 200 10% 120 %2% 12%%%,00 %#,02%
%t!&!dad neta -.
80$#,$#%
'a utilidad neta de una e-&resa fue de 3J%60,000. 'a organi=acin cancel un -onto de 60,000 en i-&uesto a la renta &ara ese &erodo. 'os gastos de o&eracin fueron 320.000, siendo los gastos ad-inistrativos de 200,000. 5CuAnto fue el gasto &or venta en el *ue incurri la co-&aa, 5 cuAnto ascendieron sus ventas si conoce *ue el Costo de la )ercanca !endida fue de 23,000 Pre&are el estado de ganancias 9 &@rdidas.
Ventas 7<8 Costo de ventas /t!&!dad oe"at!va 7<8 Gastos oe"at!vos 7<8 Gastos ad!n!st"at!vos
4 $-5 000 23 000
4 $40 000 320 000 200 000 %20000
/t!&!dad oe"a'!ona& 4 020 000 0 7<8 Inte"eses 708 /t!&!dad neta antes de !/estos 4 020 000 60 000 7<8 I/estos /t!&!dad neta 5 $-0 000 6. ;l costo unitario de cierto &roducto se calcula en 228. 'a co-&aa K vende sus &roductos con un -argen de 6 D de ganancia. +urante el ao se vendi el 6# D del inventario. 'os gastos de o&eracin vienen e<&resados en 30 la unidad. Pre&are el estado de resultados &ara el ao *ue ter-in. ;l inventario inicial de &roductos es de %0.000 unidades.
Ventas
14 144 444.44
?4 Costo de !entas
# 638 000
/t!&!dad oe"at!va
- $0- 444.44
?4 Gastos de o&eracin
1 00% 000.00
/t!&!dad neta oe"a'!ona&
% %01 . 0
?4 ntereses 0D4
/t!&!dad antes de !/estos ?4 -&uesto 2#D4
% %01 . 1 8% 38$.$$
/t!&!dad neta
016 0%.%
*.
'os costos de &roduccin de una e-&resa fueron de 80,000, se &rodujeron 0.000 unidades a 2.00 cada una. !endi el %0 D del inventario &or 100,000. Calcular la ganancia neta si los gastos de ad-inistracin 9 venta ascendieron a 10,000 9 20,000 res&ectiva-ente. >e su&one *ue cancelarA el 1% D del i-&uesto a la renta.
Ventas 7<8 Costo de Ventas /t!&!dad oe"at!va 7<8 Gasto de Venta 7<8 Gasto de Ad!n!st"a'!+n
100 000 0 000
-0 000 20 000 10 000 30 000
/t!&!dad neta oe"a'!ona& 7<8 Inte"eses 708 /t!&!dad antes de !/estos 7<8 I/esto 71$8 /t!&!dad neta
50 000 0
50000 %00
2$ $00
