EJERCICIO No. 4 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO Con los siguientes estados financieros: 1. Calcule las variaciones de un período a otro 2. Elabore el estado de flujos de efectivo efectivo por el método directo. 3. Elabore el estado de flujos de efectivo efectivo por el método indirecto.
AGUSTINO S.A. S.A. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE
ACTIVO
2 014
Efectvo
Variación
20 15
4,675.00
4,924.60
249.60
Cuenas por Cobrar
12,582.00
15,430.00
2,848.00
Invenarios
11,480.00
13,870.00
2, 2,390.00
654.00
690.00
36.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE
29,391.00
34,914.0
"ropie!a! "#ana $ E%uipo
29,870.00
32,100.00
2,230.00
&epreciaci'n acu(u#a!a
)4,702.00*
)11,027.00*
)6,325.00*
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL ACTIVO
2!,1".00 !4,!!9.00
21,0#3.00 !!,9"#.0
+b#iaciones bancarias
4,300.00
4,200.00
)100.00*
"rovee!ores
8,632.00
9,183.00
551.00
I(pueso -cu(# por "aar
598.00
1,764.00
1,166.00
TOTAL $ASIVO CORRIENTE
13,!30.00
1!,14#.00
+b#iaciones #aro p#ao
12,650.00
11,342.00
TOTAL $ASIVO NO CORRIENTE TOTAL $ASIVO $ATRI%ONIO
12,!0.00 2,1"0.00
11,342.00 2,4"9.00
Capia# socia#
20,000.00
21,120.00
/eservas
2,865.00
2,865.00
t#i!a! !e# eercicio
5,514.00
5,513.60
2",3#9.00 !4,!!9.00
29,49".0 !!,9"#.0
asos antcipa!os
$ASIVO
TOTAL $ATRI%ONIO TOTAL $ASIVO & $ATRI%ONIO
AGUSTINO S.A. S.A. ESTADO DE RESULTADOS AL 31 DE DICIEMBRE
2014
201!
)1,308.00*
1,120.00
enas neas
342,865.00
403,555.00
)313,875.00*
)370,980.00*
2",990.00
32,!#!.00
)21,057.00*
)23,765.00*
U'(i)a) -r+a
#,933.00
","10.00
+ros inresos
419.00
432.00
)475.00*
)698.00*
#,"##.00
",!44.00
)2,363.10*
)2,990.40*
!,!13.90
!,!!3.0
Coso !e venas
U'(i)a) *r+a asos enera#es
Inereses paa!os
U'(i)a) an/ ) i+/o/ I(pueso a #a rena
U'(i)a) na Dao/ A)iciona(/
a* a &epreciaci'n !e# ao 2015 es 811 b* os !ivi!en!os paa!os fueron 40.00 c* E# au(eno !e capia# fue aporaci'n en efectvo 1,120.00
%ETODO DIRECTO AUSTINO S.A. ESTADO DE FLUJO DE EFECTIV AL 31 DE DICIE%-RE DEL 201 5U/o8A(icación 5F+n8Ori=n )249.60* fuene
)2,848.00* uso )2,390.00* uso )36.00* uso
)2,230.00* uso
ACTIVIDADES DE O$ERACIN Cobro !e c#ienes "ao a provee!ores "ao a asos operatvos "ao por inereses "ao por i(puesos "ao o cobro por oras fuenes !e operaci'n FLUJO DE EFECTIVO DE ACTIVIDAD DE O$ERACIN ACTIVIDADES DE INVERSIN 5678 Enra)a/ 7 Sa(i)a/ ) E:c';o "ropie!a!es, p#ana $ e%uipo
)100.00* uso
FLUJO DE EFECTIVO DE ACTIVIDAD DE INVERSIN
551.00 fuene 1,166.00 fuene )1,308.00* uso
ACTIVIDADES DE FINANCIA%IENTO 5678 Enra)a/ 7 Sa(i)a/ ) E:c';o Capia# &ivi!en!os paa!os inanciaci'n por prsa(os a coro #aro p#ao
1,120.00 fuene
FLUJO DE EFECTIVO DE ACTIVIDAD DE FINANCIA%IENTO FLUJO NETO EN EFECTIVO DEL EJERCICIO 56 SALDO DE EFECTIVO AL INICIO DEL EJERCICIO 5< SALDO DE EFECTIVO AL FINAL DEL EJERCICIO
CO-ROS A CLIENTES $OR VENTAS
401,139.00
)372,819.00* )22,990.00* )698.00*
)1,824.40*
>
2,"0#.0
enas !e# ao acua# ) : * Cuenas por cobrar a c#ienes !e# ) * Cuenas por cobrar a c#ienes !e# a ) : * -ntcipos !e c#ienes !e# ao acu ) * -ntcipos !e c#ienes !e# ao aner
5 < Co*ro/ a (o/ c(in/ $AO A $ROVEEDORES $OR CO%$R Coso !e vena !e# ao acua# )* Invenarios ao anerior ):* Invenarios ao acua#
)2,230.00*
5< Cora/
52,230.00
):* Cuenas por paar a provee!ores ! ) * Cuenas por paar a provee!ores
5 < $a=o a ro;)or/ $AO ASTOS O$ERATIVOS
1,120.00
)40.00* )1,408.00*
532".00 249.0
4,675.00
4,924.0
asos !e venas !e# ao acua# ) : * asos !e a!(inisraci'n !e# ao ) : * asos paa!os por a!e#ana!o ! ) * asos paa!os por a!e#ana!o !e ) : * asos por paar !e# ao anerior ) * asos por paar !e# ao acua#
5 < $a=o ) =a/o/ ora';o/ $AO DE $ARTICI$ACIN $ARA TRA15; !e t#i!a! para rabaa!ores ) : * 15; !e ut#i!a!es por paar !e# a ) * 15; !e ut#i!a!es por paar !e# a ) < * "ao 15; !e ut#i!a!es para raba
$AO DEL I%$UESTO A LA RENTA
I(pueso a #a rena ) : * I(pueso por paar !e# ao aneri ) * I(pueso por paar !e# ao acua#
5 < $a=o ) i+/o a (a rna $AO DE INTER?S asos =nancieros )iners* ) : * iners por paar !e# ao anerior ) * Iners por paar !e# ao acua#
5 < $a=o ) inr@/
o anerior o acua# # ior
403,987.00 12,582.00 )15,430.00*
401,139.00 S
370,980.00 )11,480.00* 13,870.00
3#3,3#0.00 e# ao anerior e# ao acua#
8,632.00 )9,183.00*
acua# # ao acua# # ao anerior
3#2,"19.00
22,954.00 690.00 )654.00*
22,990.00 JADORES o anerior o acua# a!ores
2,990.40 598.00 )1,764.00*
1,"24.40
or
698.00
9".00
EJERCICIO No. 4 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO Con los siguientes estados financieros: 1. Calcule las variaciones de un período a otro 2. Elabore el estado de flujos de efectivo por el método directo.
%ETODO INDIRECTO
3. Elabore el estado de flujos de efectivo por el método indirecto.
AUSTINO S.A. ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO AL 31 DE DICIE%-RE DEL 201! FLUJO DE EFECTIVO DE O$ERACIN UTILIDAD NETA 5678 Va(or/ + no rr/nan nra)a7/a(i)a ) :c';o
AGUSTINO S.A. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE
ACTIVO
2014
Efectvo
Variación
2015
5U/o8A(icación 5F+n8Ori=n )249.60* fuene
4,675.00
4,924.60
249.60
Cuenas por Cobrar
12,582.00
15,430.00
2,848.00
)2,848.00* uso
Invenarios
11,480.00
13,870.00
2,390.00
)2,390.00* uso
654.00
690.00
36.00
)36.00* uso
TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE
29,391.00
34,914.0
"ropie!a! "#ana $ E%uipo
29,870.00
32, 100.00
2,230. 00
) 2,230. 00* us o
&epreciaci'n acu(u#a!a
)4,702.00*
)11,027.00*
)6,325.00*
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL ACTIVO
2!,1".00 !4,!!9.00
21,0#3.00 !!,9"#.0
+b#iaciones bancarias
4,300.00
4,200.00
"rovee!ores
asos antcipa!os
5,553.60 811.00
)3,557.00*
>
2,"0#.0
>
52,230.00
FLUJO NETO DE ACTIVIDADES DE FINANCIA%IENTO AU%ENTO O DIS%INUCIN NETO EN EFECTIVO DEL EJERCICIO
> >
532".00 249.0
asos por !epreciaci'n
811.00
5876 A+no/ o Di/in+ción n Ac';o/ B $a/i;o/ corrin/ C#ienes Cuenas por cobrar Invenarios "aos por antcipa!o "rovee!ores Cuenas por paar +ras Cuenas por paar
)2,848.00* )2,390.00* )36.00* 551.00 1,166.00
FLUJO DE EFECTIVO NETO DE ACTIVIDADES DE O$ERACIN FLUJOS DE EFECTIVO DE INVERSION 5678 Enra)a/ 7 Sa(i)a/ ) E:c';o "ropie!a!es, p#ana $ e%uipo
$ASIVO )100.00*
)100.00* uso
8,632.00
9,183.00
551.00
551.00 fuene
I(pueso -cu(# por "aar
598.00
1,764.00
1,166.00
1,166.00 fuene
TOTAL $ASIVO CORRIENTE
13,!30.00
1!,14#.00
+b#iaciones #aro p#ao
12,650.00
11,342.00
TOTAL $ASIVO NO CORRIENTE TOTAL $ASIVO $ATRI%ONIO
12,!0.00 2,1"0.00
11,342.00 2,4"9.00
Capia# socia#
)1,308.00*
)1,308.00* uso
FLUJO NETO DE ACTIVIDADES DE INVERSION FLUJOS DE FINANCIA%IENTO 5678 Enra)a/ 7 Sa(i)a/ ) E:c';o Capia# &ivi!en!os paa!os inanciaci'n por prsa(os a coro #aro p#ao
20,000.00
21,120.00
2,865.00
2,865.00
t#i!a! !e# eercicio
5,514.00
5,513.60
TOTAL $ATRI%ONIO
2",3#9.00
29,49".0
):* Efectvo a# inicio !e# eercicio
4,675.00
TOTAL $ASIVO & $ATRI%ONIO
!4,!!9.00
!!,9"#.0
EFECTIVO AL FINAL DEL $ERIODO
> >
4,924.0 8
AGUSTINO S.A. ESTADO DE RESULTADOS AL 31 DE DICIEMBRE
2014 enas neas Coso !e venas
U'(i)a) *r+a
201!
342,865.00
403,555.00
)313,875.00*
)370,980.00*
2",990.00
32,!#!.00
)21,057.00*
)23,765.00*
U'(i)a) -r+a
#,933.00
","10.00
+ros inresos
419.00
432.00
)475.00*
)698.00*
asos enera#es
Inereses paa!os
U'(i)a) an/ ) i+/o/ I(pueso a #a rena
U'(i)a) na
#,"##.00
",!44.00
)2,363.10*
)2,990.40*
!,!13.90
!,!!3.0
Dao/ A)iciona(/ a* a &epreciaci'n !e# ao 2015 es 811 b* os !ivi!en!os paa!os fueron 40.00 c* E# au(eno !e capia# fue aporaci'n en efectvo 1,120.00
1,120.00 fuene
1,120.00 )40.00* )1,408.00*
/eservas
1,120.00
)2,230.00*
