Ejercicio No. 2 Estado de Flujo de Efectivo (Resuelto)

EJERCICIO No. 2 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO Con los siguientes estados financieros: 1. Calcule las variaciones de un período a otro 2. Clasifique dichas variaciones variaciones como fuentes o usos. 3. Elabore el estado de flujos de e efe fe ctivo ctivo por el método indir indire e cto cto .

MAFALDA S.A. BALAN C E GEN ERAL (En m i l e s de $  AC TIVO S

MAFALDA S.A. ESTADO DE FLUJO DE EFEC TIVO AL ! " DE DIC IEMBRE DEL 2 # "  METODO INDIRECTO

A% O "

A% O 2

Actvo Corriene C aj a-Ban co C u enas p o r co b rar Invenari o s !aso s p rep a%a" o s

6 0 ,0 0 0 1 4 0 ,0 0 0 1  8 ,0 0 0 2 ,0 0 0

6 6 ,0 0 0 1 7 0 ,0 0 0 2 4 2 ,0 0 0 8 ,0 0 0

To,'l A)4&o C o ie n,e

!  # 6# # #

7 8  6# # #

0 1 7 0 ,0 0 0  0 0 ,0 0 0  0 ,0 0 0 2 8 ,0 0 0 -1 6 ,0 0 0

2 0 0 ,0 0 0 1 7 0 ,0 0 0 8 0 0 ,0 0 0  0 ,0 0 0 2 8 ,0 0 0 -8 8 , 0 0 0

; ! 2 6# # #

" 6"  # 6# # #

&'i ')i one s U so o *+ e n,e FLUJO DE EFECTIVO DE O-ERACIN

Actvo no corriene .erren o /" i  ci o s a u i n ari a  e u i p o 5e  cu ) o s u eb ) es  en s eres -9 :ep reci aci # n acu & u ) a" a .oa) ++/ C o n sru cci o n es en p ro ces o

-3 0 , 0 0 0 -8 4 , 0 0 0 -6 , 0 0 0

UTIL IDAD NETA NETA (/0 (/ 0 1 V'loes +e no e3esen, esen,'n en, en,'d' 'd'0s'lid' 0s'lid' de e*e)4 &o5 !asos por "eprec iac i#n !asos por a& ort'ac i#n !asos en prov isiones (t)i"a"*+r"i"as en vena "e ac tvos jos

8 ,0 0 0

6 4 0 ,0 0 0

To,'l - - E ne,o

; 7 # 6# # #

" 68 # # 6# # #

 ro s Actvo s -9 A& o rt'aci # n Acu & u ) a" a

7 0 ,0 0 0 -1 0 ,0 0 0

7 0 ,0 0 0 -2 0 , 0 0 0

 # 6# # # " 6"  # 6# # #

< # 6# # # 2 6! !  6# # #

To,'l A)4&o N o C o i e n,e TOTAL AC TIVOS

6 ,0 0 0 3 0 ,0 0 0 8 4 ,0 0 0 6 ,0 0 0

2 0 0 ,0 0 0 0 3 0 0 ,0 0 0 0 0

-2 0 0 , 0 0 0 0 -3 0 0 , 0 0 0 0 0

(t)i"a"*+r"i"as en vena "e inversiones +r"i"a por "eerioro erioro "e ac tvos jos ros ajuses por part"as "istnas a) eec tvo

I nvenarios

6 3 2 ,0 0 0

-6 3 2 , 0 0 0

0

0

+a%os por antc ipa"o

 # # 6# # # =  # 6# # #

-

ras Cuenas por pa%ar I & pueso por pa%ar

1 8 ,0 0 0 3 0 ,0 0 0 6 0 ,0 0 0 1 2 ,0 0 0

1 8 ,0 0 0 3 0 ,0 0 0 6 0 ,0 0 0 1 2 ,0 0 0

4 0 0 ,0 0 0

4 0 0 ,0 0 0

12, 000 00

F LUJO D E EF ECTI VO NETO DE ACTI V I DA DES DE O-ERACI N

4 0 0 ,0 0 0 1 2 0 ,0 0 0 2 0 0 ,0 0 0

TOTAL -ATRIMO N IO TOTAL -ASIVO > -ATRIMO NI NIO

8 0 0 ,0 0 0 1 6 0 ,0 0 0 4 1 6 ,0 0 0

; 2 # 6# # # " 6" 6" # # 6# 6# ## ##

" 6! ;  6# # # 2 6! 6! ! ! 6# 6# ## ##

-

: iv i"en"os rec ibi"os  soc io "e oras ne%oc ios9

-

ras enra"as*sa)i"as "e eec tvo Ac tvos a )ar%o p)a'o

-

4 0 0 ,0 0 0 4 0 ,0 0 0

4 0 0 ,0 0 0 4 0 ,0 0 0

A%O 2

$

886 ###

FLUJOS DE FINANCIAMIENTO (/0 1 En, En,'d's 'd's 0 S'lid's de E* E*e)4 e) 4 &o Capia) : iv i"en"os pa%a"os
MAFALDA S.A. ESTADO DE RE R ESU LTAD ADO O (En miles de $

7<#6 ###

("6 "!26 ###

1, 132,000 009

I nversiones per& anenes Acc iones en oros oros ne%ocios Actvos inan% ib)es

F LUJO NETO DE ACTI V I DA DES DE I NV ERSI ON

C ap i a) s o ci a) ;eserva ) e%a) (t) i " a" " e) ej erci ci o

$

$

 FLUJOS DE EFECTIVO DE INVERSION (/0 1 En, En,'d's 'd's 0 S'lid's de E* E*e)4 e) 4 &o +ropie"a"es, p)ana  euipo

-ATRIMONIO

5enas n eas C o so " e venas

84, 000 009 6, 000 009

Cobros Antc ipa"os

!  # 6# # # 6 0 0 ,0 0 0

2 # # 6# # # 7 7 # 6# # #

48,0009

-

-

60, 000 00

ros ac tvos*pasivos c irc u)anes

6 8 ,0 0 0  0 ,0 0 0 2 1 0 ,0 0 0 3 2 ,0 0 0

2 7 # 6# # # 2 0 0 ,0 0 0

82,000

$

-

+ro +rovee"ores - Cuen Cuenas por pa%ar

Acree"ores "iversos

 0 ,0 0 0 2 0 ,0 0 0 1  0 ,0 0 0 2 0 ,0 0 0

To,'l -'s i&os C o ie n,e s

To,'l -'s i&o s N o C o i e n,e s TOTAL -ASIVO S

416,000

$ 10, 000 00

 30, 000 009

:eu"or :e u"ores "iver "iversos sos

Benec ios por pa%ar

-ASIVOS +asivo Corriene  b ) i %aci o n es b an cari as +o rci # n co rri ene " eu " a a ) ar%o p ) + rovee" o res +asi vo s Acu & u ) a" o s +asivos no Corrienes :eu " a a ) ar%o p ) a'o

$ 72, 000 00

(10/ C'm9ios en A)4&os : -'si&os )oien,es5 C)ienes - Cuenas por cobrar ras Cuenas por cobrar

400, 000 00  160, 000 009 448, 000 00

< inanc iac i#n por )a e& isi#n "e bonos*ac c iones

-

< inanc iac i#n por )a e& isi#n "e ac c iones propias

-

r  ras en enra"as* ra"as*sa)i"a sa)i"ass "e eec ectvo tvo

-

F LUJO NETO DE ACTI V I DA DES DE FI NA NCI A MI ENTO

2 ,1 7 1 ,1 1 0 8 6 8 ,4 4 4

AUMENTO O DI SMI NUCI N NETO EN EF ECTI VO DEL EJERCI CI O

$

6 ###

=9 /ec tvo a) inic io "e) ejerc ic io

$

60, 000

U 4l i d 'd 9 + ,'

" 6! # 2 6  

EF ECTI VO A L F I NA L DEL -ERI ODO

$

6 ###

!aso s %en era) es :ep reci aci # n A& o rt'aci o n

6  1 ,3 3 3 7 2 ,0 0 0 1 0 ,0 0 0

UAII

<  = 6! ! !

Ineres es p a%a" o s

3 6 ,0 0 0

U 4l i d 'd 'n,e s de i m 3 +e s,o s

< ! ! 6! ! !

I& p u eso p o r +a%ar

U 4l i d 'd ne,'

1 1 7 ,3 3 3

$

7 "  6# # #

DATO S ADICIO ADIC ION N ALES5 ALES5 1  /n e) a>o 2 e) au& en eno "e )a ;eserv ;eserva ue &ovi& i en eno con conab) ab)e e por po r 4 0 0 0 0 2 ?e incre&eno inc re&eno e ) ca ca pi pi a) soc socia) ia) en e) a>o 2 v va a recursos en eectvo "e )os os acc accioni ionisas sas por 400000 3 /) pa%o pa%o "e "ivien"o ue $ 16 00 00

$

09

0

EJERCICIO No. 7 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO Con los siguientes estados financieros:

M?TODO DIRECTO

1. Calcule las variaciones de un período a otro 3. Elabore e l estado de flujos de efe ctivo por el método directo.

MAFALDA S.A. BALANCE GENERAL (En miles de $ ACTIVOS

MAFALDA S.A. ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO AL !" DE DICIEMBRE DEL A%O 2 A%O "

Actvo Corriene Caja-Banco

60,000

A%O 2

&'i')iones Uso o *+en,e 6,000 30,000 84,000

-30,000 -84,000

8,000

6,000

-6,000

!#6###

786###

Actvo no corriene .erreno /"icios

0 170,000

200,000 170,000

200,000 0

-200,000 0

auinaria  euipo 5ecu)os

00,000 0,000

800,000 0,000

300,000 0

-300,000 0

ueb)es  enseres -9 :epreciaci#n acu&u)a"a

28,000 -16,000

28,000 -88,000

0

0

632,000

-632,000

Cuenas por cobrar Invenarios

140,000 18,000

!asos prepa%a"os

ACTIVIDADES DE O-ERACIN

COBROS A CLIENTES -OR VENTAS

Cobro "e c)ienes +a%o a provee"ores

66,000 170,000 242,000

2,000

To,'l A)4&o Coien,e

2,141,11000 8@2,444009

+a%o a %asos operatvos +a%o por inereses +a%o por i&puesos +a%o o cobro por oras uenes "e operaci#n

.oa) ++/ Consrucciones en proceso

;!26### 8,000

640,000

To,'l --E ne,o

;7#6###

"68##6###

ros Actvos -9 A&ort'aci#n Acu&u)a"a

"6"#6###

0

0

68,000

18,000

18,000

20,000 10,000 20,000

0,000 210,000 32,000

30,000 60,000 12,000

30,000 60,000 12,000

To,'l -'si&os Coien,es

70,000 -10,000

70,000 -20,000

#6### "6"#6###

27#6###

<#6### 26!!6###

!#6###

0,000

+asivos no Corrienes :eu"a a )ar%o p)a'o

200,000

To,'l -'si&os No Coien,es TOTAL -ASIVOS

2##6### 77#6###

600,000

400,000

400,000

400,000 40,000

400,000 40,000

##6### =#6###

-ATRIMONIO Capia) socia) ;eserva )e%a)

400,000 120,000

(t)i"a" "e) ejercicio

TOTAL -ATRIMONIO TOTAL -ASIVO > -ATRIMONIO

800,000 160,000

200,000

416,000

;2#6### "6"#6###

"6!;6### 26!!6###

MAFALDA S.A. ESTADO DE RESULTADO (En miles de $ A%O 2 2,171,110 868,444

U4lid'd 9+,'

"6!#26

UAII Inereses pa%a"os

U4lid'd 'n,es de im3+es,os

( @  Co9os ' los )lien,es

61,333 72,000 10,000

<=6!!! 36,000


I&pueso por +a%ar

117,333

U4lid'd ne,'



DATOS ADICIONALES5 1 /n e) a>o 2 e) au&eno " e )a ;eserva ue &ovi&i eno conab)e por 40 0 00 2 ?e incre&eno e) capia) s oci a) en e) a>o 2 va recursos en eectvo " e )os accioni sas po r 40 0 00 0 3 /) pa%o "e "ivien"o ue $ 1 600 00

2,171,11000 140,00000 170,000009 -

26"7"6""#.##

-AGO A -ROVEEDORES -O R COM-RAS Coso "e vena "e) a>o acua)

Actvos inan%ib)es :ivi"en"os recibi"os socio "e oras ne%ocios9

-

18,000009 242,00000

=9 Cuenas por pa%ar a provee"ores "e) a>o anerior  - 9 Cuenas por pa%ar a provee"ores "e) a>o acua)

10,00000 210,000009

( @  -'o ' 3o&eedoes

8=26777.##

-AGO GASTOS O-ERATIVOS

FLUJO DE EFECTIVO DE ACTIVIDAD DE INVERSIN

("6"!26###

!asos "e venas "e) a>o acua)  = 9 !asos "e a"&inisraci#n "e) a>o acua)  = 9 !asos pa%a" os por a"e) ana"o "e) a>o acua)  - 9 !aso s p a%a" os p or a" e) ana" o " e) a> o aneri or

Capia) :ivi"en"os pa%a"os

400,00000 160,000009


448,00000 -


FLUJO DE EFECTIVO DE ACTIVIDAD DE FINANCIAMIENTO FLUJO NETO EN EFECTIVO DEL EJERCICIO (/ SALDO DE EFECTIVO AL INICIO DEL EJERCICIO (@ SALDO DE EFECTIVO AL FINAL DEL EJERCICIO

868,44400

-9 Invenarios a>o anerior =9 Invenarios a>o acua)

-

886### 6###  

 = 9 !asos por pa%ar "e) a>o anerior  - 9 !asos por pa%ar "e) a>o acua)

( @  -'o de 's,os o3e'4&os

61,33300 8 ,0 00 0 0 2 ,0 00 0 09 20,00000 32,000009

7<6!!!.##

-AGO DE -ARTICI-ACIN -ARA TRABAJADORES 1 "e (t)i"a" para rabaja"ores  = 9 1 "e ut)i"a"es por pa%ar "e) a>o anerior  - 9 1 "e ut)i"a"es por pa%ar "e) a>o acua)   9 +a%o 1  "e ut)i" a"es para rabaja"ores

60,000

6###

-AGO DEL IM-UESTO A LA RENTA I&pu eso a )a rena  = 9 I&pueso por pa%ar "e) a>o anerior  - 9 I&pueso por pa%ar "e) a>o acua)

11 7, 33 3 26

( @  -'o de im3+es,o ' l' en,'

"";6!!!.2

-AGO DE INTER?S !asos nancieros iners9

36,00000

 = 9 iners por pa%ar "e) a>o anerior  - 9 Iners por pa%ar "e) a>o acua)

( @  -'o de in,es

5enas neas Coso "e venas !asos %enera)es :epreciaci#n A&ort'acion

 - 9 Antcipos "e c)ienes "e) a>o anerior

-

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO (/01 En,'d's 0 S'lid's de E*e)4&o

-ASIVOS +asivo Corriene b)i%aciones bancarias

 - 9 Cuenas por cobrar a c)ienes "e) a>o acua)  = 9 Antcipos "e c)ienes "e) a>o acua)

117,333269

1,132,000009

Inversiones per&anenes Acciones en oros ne%ocios

ras enra"as*sa)i"as "e eectvo Actvos a )ar%o p)a'o

+orci#n corriene "eu"a a )ar%o p)a'o +rovee"ores +asivos Acu&u)a"os

To,'l A)4&o No Coien,e TOTAL ACTIVOS

5enas "e) a>o acua)  = 9 Cuenas por cobrar a c)ienes "e) a>o anerior

64,333009 36,000009

1 7<# 6###

FLUJO DE EFECTIVO DE ACTIVIDAD DE O-ERACIN  ACTIVIDADES DE INVERSIN (/01 En,'d's 0 S'lid's de E*e)4&o +ropie"a"es, p)ana  euipo

!6###.##

0