Estado de Flujo de Efectivo método directoDescripción completa
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flujo de efectivo
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Flujo de efectivo
Flujo de Efectivo en Contabilidad BasicaDescripción completa
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Muestra como realizar los flujos de efectivoDescripción completa
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UNIVERSIDAD DE ORIENTE VICERRECTORADO ACADÉMICO CENTRO DE ESTUDIOS DE POSTGRADO COORD. POSTGRADO EN CS. ADMINISTRATIVAS GERENCIA GENERAL MAESTRÍA (XVIII COHORTE) MATURÍN – MONAGAS
ESTADO DE FLUJO DE
CONTENIDO CONTENIDO.................................................................................................. ... INTRODUCCIÓN............ INTRODUCCIÓN..................... .................. .................. .................. ................. ......................... ................................... .................. .. PARTE I.......................................................................................................... ... MARCO TEORICO............................................................................................... TEORICO.................................................................................................. ... RESEÑA HISTÓRICA Y BASE TÉCNICA DEL FLUJO DE EFECTIVO:.. EFECTIVO: ............ ESTADOS DE FLUJO DE EFECTIVO. DEFINICIONES:............................... DEFINICIONES:............................... OBJETIVOS DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO:................................ EFECTIVO:............................... . PROPÓSITOS DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO:............................. EFECTIVO:............................ . IMPORTANCIA IMPORTANCIA DEL FLUJO DE EFECTIVO:........................................ ......... ......... DEFINICIONES RELACIONADAS CON EL FLUJO DE EFECTIVO:.......... EFECTIVO:.......... CONTROL DE EFECTIVO:............................................................................... EFECTIVO:............................................................................... EFECTIVOS Y EQUIVALENTES EQUIVALENTES AL EFECTIVO:............................... .......... ........ .... CLASIFICACIÓN DE LOS FLUJOS DE EFECTIVO:..................................... EFECTIVO:..................................... ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO GENERAL:........................................... GENERAL:...........................................
CONTENIDO CONTENIDO.................................................................................................. ... INTRODUCCIÓN............ INTRODUCCIÓN..................... .................. .................. .................. ................. ......................... ................................... .................. .. PARTE I.......................................................................................................... ... MARCO TEORICO............................................................................................... TEORICO.................................................................................................. ... RESEÑA HISTÓRICA Y BASE TÉCNICA DEL FLUJO DE EFECTIVO:.. EFECTIVO: ............ ESTADOS DE FLUJO DE EFECTIVO. DEFINICIONES:............................... DEFINICIONES:............................... OBJETIVOS DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO:................................ EFECTIVO:............................... . PROPÓSITOS DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO:............................. EFECTIVO:............................ . IMPORTANCIA IMPORTANCIA DEL FLUJO DE EFECTIVO:........................................ ......... ......... DEFINICIONES RELACIONADAS CON EL FLUJO DE EFECTIVO:.......... EFECTIVO:.......... CONTROL DE EFECTIVO:............................................................................... EFECTIVO:............................................................................... EFECTIVOS Y EQUIVALENTES EQUIVALENTES AL EFECTIVO:............................... .......... ........ .... CLASIFICACIÓN DE LOS FLUJOS DE EFECTIVO:..................................... EFECTIVO:..................................... ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO GENERAL:........................................... GENERAL:...........................................
DIFERENCIAS ENTRE AMBOS MÉTODOS:................................................. MÉTODOS:................................................. PREPARACIÓN Y PRESENTACIÓN DE UN ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO......................................................................................................... .
PARTE II......................................................................................................... . PRESENTACIÓN DE CASOS PRATICOS:.......................................................... PRATICOS:.......................................................... PRIMER CASO:................................................................................................. CASO:................................................................................................... SEGUNDO CASO:............................................................................................. CASO:............................................................................................. TERCER CASO................................................................................................. CASO...................................................................................................
INTRODUCCIÓN El Estado de Flu6o de E7ectivo tiene co$o 7inalidad principal5 e8plicar las variaciones /abidas en el $ane6o del dinero de una e$presa a lo lar,o de un e6ercicio econ9$ico5 ue son producto de los in!"#"n$%& % 'iini%n"&
'" %& *+ *+%& %& procedentes de las actividades de e8plotaci9n5 inversi9n o 7inanciaci9n 7inanciaci9n.. 0si$is$o5 0si$is$o5 el anlisis anlisis de los $ovi$iento $ovi$ientoss de e7ectivo es un inst instru ru$e $ent nto o esen esenci cial al para para eval evalua uarr las las tran transa sacc ccio ione ness real realiz izad adas as y la capa capaci cida dad d de ,ene ,enera rarr recu recurs rsos os ue ue ase, ase,ur uren en la supe superv rviv iven enci cia a de la e$presa. El estado de 7lu6os de e7ectivo est incluido en los estados 7inancieros bsicos ue deben preparar las e$presas para cu$plir con las nor$ativas le,ales le,ales y re,la$entos re,la$entos institucionale institucionaless de cada pa;s. Este provee in7or$aci9n in7or$aci9n i$portante para los ad$inistradores del ne,ocio y sur,e co$o respuesta a la necesidad de deter$inar la salida de recursos en un $o$ento deter$inado5 co$o ta$bién un anlisis proyectivo para sustentar la to$a de decisiones en las actividades actividades 7inancieras 7inancieras operacionales operacionales ad$inistrat ad$inistrativas ivas y co$erciales5 co$erciales5
Este traba6o tiene co$o prop9sito conocer c9$o se obtiene y presenta un Estado de Flu6o de E7ectivo5 resaltando de $anera e8plicativa lo i$portante y bene7icioso de este co$o estado 7inanciero. o$ando co$o base la teor;a e8puesta por di7erentes autores5 $s la ayuda de casos prcticos5 se $ostrara el resultado proporcionado por sus di7erentes $étodos5 y la in7or$aci9n 7inal sirve para dar un $e6or uso y ad$inistrar correcta$ente todo el dinero ue la e$presa recibe y dese$bolsa producto de sus actividades.
PARTE I MARCO TEORICO RESE,A HISTÓRICA - BASE TÉCNICA DEL FLUJO DE EFECTIVO
El ori,en de los estados 7inanciero bsicos se re$ontan a tie$pos de notables creci$ientos econ9$icos en ortea$érica5 lue,o de severas recesiones y estricta pol;tica 7iscal en la década de los %(. Es a principios de los ablicos ?0IC=0@5 patrocin9 una investi,aci9n en esta rea y concluy9 ue Ael estado de los recursosB 7uera incluido en todos los in7or$es anuales con destino a los accionistas5 y ue 7or$aran parte de la opini9n del auditor. =osterior$ente el co$ité técnico de pri$er nivel del Instituto ortea$ericano de Contadores =>blicos ?0IC=0@ conocido co$o Conse6o de =rincipios de Contabilidad ?0=@ e$ite la opini9n 0= o " en la cual ca$bia el no$bre5 deno$inndolo Aestado del ori,en y aplicaci9n de los
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-ituaci9n Financiera en relaci9n a la co$parabilidad y al tér$ino A7ondosB5 por ende reco$end9 ue dic/o ter$ino 7uera de7inido co$o e7ectivo5 no obstante5 persisti9 la variedad de las interpretaciones del $is$o. 0 principio de los a
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En el caso espec;7ico de Venezuela5 después de /aberse e$itido en 6unio de 1+&' la *eclaraci9n de =rincipios de Contabilidad G % ?*=C %@5 se instaura el Estado de Ca$bio en la -ituaci9n Financiera5 co$o in7or$aci9n necesaria y bsica5 por considerar en ese $o$ento ue as; lo era5 pero5 posterior$ente5 se desata una ola in7lacionaria ue de6o el Estado de Ca$bio obsoleto y des7asado de las nor$as Internacionales de Contabilidad. En tal sentido5 la Federaci9n de Contadores =>blicos de Venezuela5 decidi9 pronunciarse acerca de un Flu6o de e7ectivo o Ca6a5 ori,inndose la *eclaraci9n de =rincipios G 11 ?*=C 11@ deno$inado: AEstado de Flu6o del E7ectivoB5 donde se dero,a la *=C G %. La pre$isa 7unda$ental de esta declaraci9n es resu$ida en el par,ra7o G &5 estableciendo ue debe preparase un estado sobre la base del e7ectivo y sus euivalentesH descartando de esta $anera la elaboraci9n en 7unci9n del capital neto de traba6o. En la actualidad con el prop9sito de adaptarnos a las or$as Internacionales de Contabilidad5 el Ré,i$en ur;dico de la Contabilidad
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El conse6o de or$as Internacionales de In7or$aci9n Financiera ?I0-@ e$ite nor$as de carcter $undial para la preparaci9n de in7or$aci9n 7inanciera trasparente y de alta calidad5 /abiendo aprobado las or$as Internacionales de In7or$aci9n Financiera aplicables por las entidades con obli,aci9n publica de rendir cuenta y la or$a Internaci9n de In7or$aci9n Financiera para las peue
&'
Las 7ec/as aprobadas para la aplicaci9n de VEJIF en la preparaci9n y presentaci9n de estados 7inancieros 7ueron: a@
)randes Entidades: para el e6ercicio econ9$ico ue se inicie a
partir del (1 de enero de !((&. b@
=eue
ue se inicien a partir del (1 de enero de !(11H uedando per$itida su aplicaci9n anticipada para el e6ercicio econ9$ico in$ediato anterior. 0 partir de las 7ec/as indicadas anterior$ente5 los Ven=)05 con7or$ados por las *eclaraciones de =rincipios de Contabilidad ?*=C@ y las =ublicaciones écnica ?=C@ relacionadas con la preparaci9n y presentaci9n de estados 7inancieros uedan total$ente dero,adas.
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ESTADOS DE FLUJO DE EFECTIVO. DEFINICIONES El 7lu6o de e7ectivo es uno de los estados 7inancieros $s co$ple6os de realizar y ue e8i,en un conoci$iento pro7undo de la contabilidad de la e$presa para poderlo desarrollar. Es un estado 7inanciero bsico ue $uestra el e7ectivo ,enerado y utilizado en las actividades de operaci9n5 inversi9n y 7inanciaci9n. =ara el e7ecto debe deter$inarse el ca$bio en las di7erentes partidas del balance ,eneral ue inciden en el e7ectivoB. ?/ttp:.,erencie.co$estadoJdeJ7lu6oJ deJe7ectivo./t$l.@. Narren lo de7ine co$o: Auna $edida de 7lu6o de dinero ue in,resan o e,resan de una e$presaB p,. 1(%. AEs un in7or$e ue revela las entradas y salidas del e7ectivo de un ente5 durante un per;odo. 0co$pa
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