La empresa LA DIDACTICA DIDACTICA S.A, Nit. 816.897.675-9, 816.897.675-9, ubicada en la la Cra. 30 No. 35-145 de l dedicada a la comercialización comercialización de productos gravados al 16 y al 5% y excluidos (Art. (Art. X,Y, tiene la siguiente información financiera relacionada con su actividad comercial (Código
CODIGO
CUENTA
Valores Dic. 31 2013
110505 Caja general 111005 Moneda nacional
5,000,000 92,886,388
130505 Nacionales 135515 Re Retención en la fuente
35,640,210 1,405,680
135517 Im Impuesto a las Ventas retenido 135518 im impuesto ICA retenido
0 125,600
135595 An A nticipo de Impuesto CREE 143501 Mercancías no fabricadas por la empresa
387,900 137,300,200
151605 Ed Edificios y casas 152001 Ma Maquinaria y Equipo
150,355,000 71,050,320
152410 Equipos 152805 Equipo de procesamiento de datos
12,645,001 18,250,420
152810 Equipos de comunicación 154005 Autos camionetas y camperos
15,000,000 178,650,000
159205 Construcciones y edificaciones 159210 Ma Maquinaria y Equipo 159215 Equipos de oficina
2,882,008 2,110,500 1,295,000
159220 Equipos de computación y comunicación 159230 Flota y Equipo de Transporte
7,624,084 18,135,800
191008 Construcciones y edificaciones 220505 Nacionales
7,500,000 75,520,420
220510 Del Exterior 233505 Ga Gastos Financieros
10,500,200 1,050,000
236005 Dividendos por pagar 236505 Salarios y demás pagos laborales
0 126,657
236515 Honorarios 236520 Comisiones
368,894 120,900
236525 Servicios 236530 Arrendamientos 236540 Compras 236575 Autorretenciones por CREE
60,000 89,783 2,650,420 144,108
236801 Actividades Comerciales 236802 Actividades de servicios
0 0
240405 Vigencia Fiscal Corriente 24080501 IVA generado 5%
0 3,970,700
24080502 IVA generado 16% 24081001 IV IVA Descontable 5% 24081002 IV IVA Descontable 16% 261505 Provisión de imporrenta 261510 De Industria y Comercio 330505 Re Reservas Obligatorias
4,912,500 -1,985,350 -2,456,250 22,675,000 20,560,420 5,782,354
331095 Re Reservas Estatutarias 3810508 Construcciones y edificaciones 370505 Ut U tilidades acumuladas 41359501 Ventas gravadas al 16% 41359501 Ventas gravadas al 5% 41359502 Ve Ventas Excluidas 417501 Devoluciones en Ventas al 16% 417501 Devoluciones en Ventas al 5% 423580 Se Servicio de transporte 510506 Sueldos 510530 Cesantías 510533 Intereses sobre cesantías 510536 Pr Prima de servicios 510539 510539 Vacacio Vacaciones nes 510568 aportes a ARP 510569 aportes a EPS 510570 Aportes a fondos de pensiones 510572 Aportes a Cajas de compensación 510575 Aportes a ICBF 510578 SENA
1,641,177 7,500,000 37,650,000 1,018,599,577 798,567,340 678,907,654 25,896,520 5,678,980 6,578,774 240,952,718 20,071,361 2,409,527 20,071,361 10,047,728 10,047,7 28 1,257,773 20,480,981 28,914,326 9,638,109 2,409,527 1,606,351
511095 Otros Honorarios 511505 In Industria y comercio
5,562,432 20,560,420
511570 Impuestos asumidos 512010 Arrendamientos
756,890 72,500,000
513505 Servicios 516005 Construcciones y edificaciones
56,452,300 1,904,785
516010 Maquinaria y Equipo 516015 Equipos de oficina 516020 Equipo de comunicación y computación 516035 Flota y Equipo de Transporte 520506 Sueldos 520530 Cesantías
899,859 160,427 420,838 2,262,921 228,704,421 19,051,078
520533 Intereses sobre cesantías 520536 Pr Prima de servicios
2,287,044 19,051,078
520539 520539 Vacacio Vacaciones nes 520568 aportes a ARP 520569 aportes a EPS
9,536,9 9,53 6,974 74 1,193,837 19,439,876
520570 Aportes a fondos de pensiones
27,444,531
520572 Aportes a Cajas de compensación 520575 Aportes a ICBF
9,148,177 2,287,044
520578 SENA 521095 Otros Honorarios
1,524,696 1,473,792
523595 Otros servicios 525505 Alojamiento 529525 Elementos de aseo y cafetería
3,000,000 2,000,000 2,000,000
529595 Otros diversos 521505 Impuestos
780,940 10,560,300
522010 Arrendamientos
28,500,000
331095 Re Reservas Estatutarias 3810508 Construcciones y edificaciones 370505 Ut U tilidades acumuladas 41359501 Ventas gravadas al 16% 41359501 Ventas gravadas al 5% 41359502 Ve Ventas Excluidas 417501 Devoluciones en Ventas al 16% 417501 Devoluciones en Ventas al 5% 423580 Se Servicio de transporte 510506 Sueldos 510530 Cesantías 510533 Intereses sobre cesantías 510536 Pr Prima de servicios 510539 510539 Vacacio Vacaciones nes 510568 aportes a ARP 510569 aportes a EPS 510570 Aportes a fondos de pensiones 510572 Aportes a Cajas de compensación 510575 Aportes a ICBF 510578 SENA
1,641,177 7,500,000 37,650,000 1,018,599,577 798,567,340 678,907,654 25,896,520 5,678,980 6,578,774 240,952,718 20,071,361 2,409,527 20,071,361 10,047,728 10,047,7 28 1,257,773 20,480,981 28,914,326 9,638,109 2,409,527 1,606,351
511095 Otros Honorarios 511505 In Industria y comercio
5,562,432 20,560,420
511570 Impuestos asumidos 512010 Arrendamientos
756,890 72,500,000
513505 Servicios 516005 Construcciones y edificaciones
56,452,300 1,904,785
516010 Maquinaria y Equipo 516015 Equipos de oficina 516020 Equipo de comunicación y computación 516035 Flota y Equipo de Transporte 520506 Sueldos 520530 Cesantías
899,859 160,427 420,838 2,262,921 228,704,421 19,051,078
520533 Intereses sobre cesantías 520536 Pr Prima de servicios
2,287,044 19,051,078
520539 520539 Vacacio Vacaciones nes 520568 aportes a ARP 520569 aportes a EPS
9,536,9 9,53 6,974 74 1,193,837 19,439,876
520570 Aportes a fondos de pensiones
27,444,531
520572 Aportes a Cajas de compensación 520575 Aportes a ICBF
9,148,177 2,287,044
520578 SENA 521095 Otros Honorarios
1,524,696 1,473,792
523595 Otros servicios 525505 Alojamiento 529525 Elementos de aseo y cafetería
3,000,000 2,000,000 2,000,000
529595 Otros diversos 521505 Impuestos
780,940 10,560,300
522010 Arrendamientos
28,500,000
523505 Servicios
24,890,600
526005 Construcciones y edificaciones 526010 Maquinaria y Equipo
977,222 461,659
526015 Equipos de oficina 526020 Equipo de comunicación y computación
82,305 215,905
526035 Flota y Equipo de Transporte 5260 Depreciaciones 530515 Comisiones 540505 Im Impuesto de Renta
1,160,958 2,898,049 758,748 22,675,000
61359501 Costo de ventas gravadas al 16% 61359502 Costo de ventas gravadas al 5%
599,176,222 469,745,494
61359503 Costo de ventas excluidas
399,357,444
ANOTACION
INFORMACION ADICIONAL.
(a) (a )
Del sald saldo o de los clie cliente ntess $ 5.640.0 5.640.000 00 corres correspon ponden den a una una cartera cartera que que tiene tiene 402 402 días días de m resto tiene 45 días de mora.
(b )
Del saldo de bancos a 31 de diciembre de 2013, existen cheque pendientes pendientes de entrega po
(c.)
Para Para el año año 201 2013 3 se se con convi vien ene e hac hacer er una prov provis isió ión n par para a la la pro prote tecc cció ión n del del Inve Invent ntar ario io de me del inventario final y del saldo de los activos fijos.
(d )
Teniendo Teniendo en cuenta cuenta el avaluó avaluó catastr catastral al de 2013, 2013, el el valor valor de los los edificios edificios de la compañí compañía ae
(e.)
De las compras de mercancías al 16% que fueron vendidas $5.654.098 fueron comprada de renta del régimen simplificado y no se le practico retención en la fuente.
(f )
El 31 de Diciem Diciembre bre de de 2013 2013 la empre empresa sa recibió recibió una indemn indemnizaci ización ón por perdida perdida de inventa inventa $7.654.790 corresponden a lucro cesante, el resto corresponde a daño emergente.
(g )
A finalizar el mes de Junio la organización organización NULE & ASOCIADOS transfirio transfirio un deposito de $ De los Gastos Administrativos.
(h ) (i )
Los pagos realizados por SENA e ICBF pertenecen a los cuatro primeros meses del año gr De los honorarios corresponden a pagos a personas naturales que no tienen RUT. El impuesto impuesto de industria industria y comercio comercio corres correspondie pondiente nte al año año 2012 fue fue de $ 18.765.8 18.765.890 90 y f mes de marzo. De los Gastos de Ventas.
(j ) (k ) (l ) (m ) (n )
Los pagos realizados por SENA e ICBF pertenecen a los cuatro primeros meses del año gr A los otros servicios no se les practico retención en la fuente. $ 500.000 de los gastos diversos corresponden a regalos para niños en el día del niño. De los gastos por impuestos $ 4.250.986 4.250.986 corresponde corresponden n al GMF, $ 2.200.5 2.200.500 00 corres correspond pond $876.980 corresponde a Impuesto de registro, y el resto al impuesto predial unificado. Los gastos por alojamiento fuer fueron on para para el gere gerent nte e com comer erci cial al,, su su esp espos osa a y su hijo hijo para para r esposa e hijo van de paseo).
Patrimonio Liquido Año Anterior $ 427.702.000 Impu esto N eto de Ren ta 2012 $7. $7.400. 400.000 000
Nota: mirar las letras de anotaciones que estan en la columna final de los
ALB ERT ERTO O SANCHEZ
[email protected] WSP 3188598 3188598253 253
ciudad de San Juan de Pasto, Tel. 7325476, respectivamente)del impuesto a las ventas, ctividad Económica 4642).
ora, $7.000.000 tienen 130 días de mora y el
r valor de $3.564.765 para pagar a un proveedor. rcancías y de los activos fijos del 5% del valor
tá por valor de $ 162.890.876. a una persona natural que no era declarante
rios por valor de $18.986.457, de los cuales
50.000.000 por motivo de una Donacion
vable e pagado en su totalidad en el año 2013 en el
vable
n a impuesto por vehículos automotores, alizar diligencias y convenios comerciales. (Su
respectivos ajustes
CODIGO 110505 111005
130505 135505 135515 135518 135595 139905
143501 151605 152001 152410 152805 152810 154005
159205 159210 159215 159220 159230
191008 220505 220510
233505
236005 236505 236515 236520 236525 236530 236540 236575 236801 236802
240405 2.4E+07 2.4E+07 2.4E+07 2.4E+07
261505 261510
330505 331095 3810508 370505
4.1E+07 4.1E+07 4.1E+07
417501 417501
423580 510506 510530 510533 510536 510539
510568 510569 510570 510572 510575 510578
511095 511505 511570 512010 513505
516005 516010 516015 516020 516035
520506 520530 520533 520536 520539 520568 520569 520570 520572 520575 520578
521095 525505 529525 529595 521505 522010 523505 523595
526005 526010 526015 526020 526035
530515 540505 6.1E+07 6.1E+07 6.1E+07
DECLARACION DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS LA DIDACTICA S.A. NIT.816.897.675 - 9 Dirección Cra 30 Nº 35 -145 San Juan de Pasto -- Teléfono. 7 32 54 76 Comercialización de productos Gravados: 16%-5% y Excluidos. Actividad 4642 CUENTA
Valores Dic. 31 2013
Caja general Moneda nacional
5,000,000 92,886,388 97,886,388
Nacionales Anticipo Impuesto de Renta Año 2013 Retención en la fuente Impuesto ICA retenido Anticipo de Impuesto CREE Provision de Cartera
35,640,210 0 4,000,000 125,600 387,900 -1,861,200 38,292,510
Mercancías no fabricadas por la empresa
137,300,200
Edificios y casas Maquinaria y Equipo Equipos Equipo de procesamiento de datos Equipos de comunicación Autos camionetas y camperos
150,355,000 71,050,320 12,645,001 18,250,420 15,000,000 178,650,000 445,950,741
Construcciones y edificaciones Maquinaria y Equipo Equipos de oficina Equipos de computación y comunicación Flota y Equipo de Transporte
2,882,008 2,110,500 1,295,000 7,624,084 18,135,800 32,047,392 TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Construcciones y edificaciones Nacionales Del Exterior
413,903,349 7,500,000 75,520,420 10,500,200 86,020,620
Gastos Financieros
1,050,000
Dividendos por pagar Salarios y demás pagos laborales Honorarios Comisiones Servicios Arrendamientos Compras Auterretenciones por CREE Actividades Comerciales Actividades de servicios
126,657 368,894 120,900 60,000 89,783 2,650,420 144,108 3,560,762
Vigencia Fiscal Corriente IVA generado 5% IVA generado 16% IVA Descontable 5% IVA Descontable 16%
0 3,970,700 4,912,500 -1,985,350 -2,456,250 4,441,600
Provisión de imporrenta De industria y comercio
22,675,000 20,560,420 43,235,420
Reservas Obligatorias Reservas Estatutarias Construcciones y edificaciones Utilidades acumuladas
5,782,354 1,641,177 7,500,000 37,650,000 52,573,531
Ventas gravadas al 16% Ventas gravadas al 5% Ventas Excluidas
Devoluciones en Ventas al 16% Devoluciones en Ventas al 5%
Servicio de transporte Sueldos Cesantías Intereses sobre cesantías Prima de servicios Vacaciones
1,018,599,577 798,567,340 678,907,654 2,496,074,571 25,896,520 5,678,980 31,575,500 6,578,774 240,952,718 20,071,361 2,409,527 20,071,361 10,047,728
aportes a ARP aportes a EPS Aportes a fondos de pensiones Aportes a Cajas de compensación Aportes a ICBF SENA
Otros Honorarios Industria y comercio Impuestos asumidos Arrendamientos Servicios
Construcciones y edificaciones Maquinaria y Equipo Equipos de oficina Equipo de comunicación y computación Flota y Equipo de Transporte
Sueldos Cesantías Intereses sobre cesantías Prima de servicios Vacaciones aportes a ARP aportes a EPS Aportes a fondos de pensiones Aportes a Cajas de compensación Aportes a ICBF SENA
Otros Honorarios Alojamiento Elementos de aseo y cafetería Otros diversos Impuestos Arrendamientos Servicios Otros servicios
1,257,773 20,480,981 28,914,326 9,638,109 2,409,527 1,606,351 357,859,763 5,562,432 20,560,420 756,890 68,273,085 56,452,300 124,725,385 1,904,785 899,859 160,427 420,838 2,262,921 5,648,830
228,704,421 19,051,078 2,287,044 19,051,078 9,536,974 1,193,837 19,439,876 27,444,531 9,148,177 2,287,044 1,524,696 339,668,757 1,473,792 2,000,000 2,000,000 780,940 10,560,300 28,500,000 24,890,600 3,000,000 73,205,632
Construcciones y edificaciones Maquinaria y Equipo Equipos de oficina Equipo de comunicación y computación Flota y Equipo de Transporte
977,222 461,659 82,305 215,905 1,160,958 2,898,049
Comisiones Impuesto de Renta Costo de ventas gravadas al 16% Costo de ventas gravadas al 5% Costo de ventas excluidas
758,748 22,675,000 599,176,222 469,745,494 399,357,444 1,468,279,159
No se Declara
Salud 20,480,981 0 Parafiscales 13,653,987 0
Pension 28,914,326 0 Prima/Ces 20,071,361 0
ARL 1,257,773 0 Int/Ces Vacaciones 2,409,527 10,047,728 0
13,653,987 116,907,046 357,859,763
0
No Deducible 21,317,310
Salud 19,439,876 0 Parafiscales 12,959,917 0
Pensión 27,444,531 0 Prima/Ces 19,051,078 0
ARL 1,193,837 0 Int/Ces Vacaciones 2,287,044 9,536,974 0 0
Provisiones
ADM VTA Total 32,528,617 30,875,097 63,403,714 Int/Ces/Vac
12,959,917
110,964,336 339,668,757
2,780,940
No deducilbe
0
No deducible
ANEXOS LA DIDACTICA S.A. DISPONIB L E (CA SIL L A 33)
SA L DO CTA 5,000,000 92,886,388
Caja General Bancos (Cheques pendientes de Entrega) Indemnización Por pérdida de Inventarios Transferencia a la cuenta por Donacion
A J USTE 0 3,564,765 18,986,457 50,000,000
TOTA L CL IENTES (CA SIL L A 35) Clientes Nacionales 45 días Clientes Nacionales 130 días Clientes Nacionales 402 días Total Cartera Provisión de cartera Anticipo de Imptos y Contribuciones o Saldos a Favor
TOTA L PROVISION CA RTERA
TOTA L PROVISION INVENTA RIOS (CA SIL L A 36) Inventario Provisión Protección
TOTA L A CTIVOS (CA SIL L A 37) Construciones y edificaciones Maquinaria y Equipo Muebles Enseres - Equipos Equipo de procesamiento de datos Equipos de comunicación Autos camionetas y camperos
T OT AL PR OP IE DA D P LA NT A Y E QU IP O VA LOR CA SIL LA 37 PROVISION POR PROTECCIÓN A J USTES DEPRECIA CIONES A ÑO 2013 Construcciones y edificaciones Maquinaria y Equipo Equipos de oficina Equipos de Computación y Comunicación Flota y Equipo de Transporte
TOTA L ES DISTRIBUC ION DE DEPR ECIACIÓN OTROS INGRESOS Lucro Cesante Compañias de Seguro Daño Emergente Compañias de Seguros TOTA L
cheque pendiente de entrega recibe dinero por indem recibe dinero por Donacion
VA L OR 23,000,210 7,000,000 5,640,000 35,640,210 -1,861,200 4,000,000 cuenta por pagar 37,779,010 VA LOR
Clientes Nacionales 45 días Clientes Nacionales 130 días Clientes Nacionales 402 días
72,551,222
TOTA L 5,000,000 96,451,153 18,986,457 50,000,000 170,437,610
PROVISION GENERA L
23,000,210 7,000,000 5,640,000
0 350,000 846,000
35,640,210
1,196,000
PROV. INDIVIDUA L
0 0 1,861,200 33% 1 año en adelante
1,861,200
VA L OR 137,300,200 5% provision 6,865,010 No deducible 137,300,200 VA L OR A J USTE A c tiv o aju s tad o /2013 150,355,000 12,535,876 162,890,876 71,050,320 1,705,208 72,755,528 12,645,001 303,480 12,948,481 18,250,420 438,010 18,688,430 15,000,000 360,000 15,360,000 178,650,000 4,287,600 182,937,600 44 5,9 50 ,74 1 465,580,915 0 383,782,688 22,297,537 5% No ded uc ib le A DMIN 1,904,785 899,859 160,427 420,838 2,262,921 5,648,830 66% 32,881,478 VA L OR 7,654,790 11,331,667 18,986,457
VENTA S 977,222 461,659 82,305 215,905 1,160,958 2,898,049 34% 16,869,358
TOTA L 2,882,008 1,361,518 242,731 636,742 3,423,880 8,546,879
20 A ñ os 7,517,750
10 A ñ os
150,355,000 Declaramos
7,105,032 1,294,848
3,650,084 3,000,000 35,730,000
7,517,750
DB
8,399,880
CR 4,635,742 5,743,514 1,052,117 6,013,342 32,306,120
0
49,750,835
Dep libros 32,047,392
5 Añ os
42,380,084 58,297,714
TOTA L 7,517,750 7,105,032 1,294,848 6,650,084 35,730,000
58,297,714
Dep Fiscal 49,750,835
Total 81,798,227
DEDUCCIONES CA SIL L A 52 CA SIL L A 53
DETAL L E PRESTACIONES SOCIAL ES
A DMINISTRA CION
VENTA S
Sueldos Cesantías Intereses cesantías Prima de servicios Vacaciones
240,952,718 20,071,361 2,409,527 20,071,361 10,047,728
228,704,421 19,051,078 2,287,044 19,051,078 9,536,974
TOTA L TOTA L A DM INISTRA CION Y VENTA S APORTES SEGURIDAD SOCIAL
293,552,696
278,630,596 572,183,292 (RL30)
A DMINISTRA CION
VENTA S
Riesgos profesionales (0,522%) EPS (8,5%) Pensión (12%)
1,257,773 20,480,981 28,914,326
1,193,837 19,439,876 27,444,531
TOTA L TOTA L A DM INISTRA CION Y VENTA S APORTES PARAFISCALES
50,653,080
48,078,243 98,731,324 ( RL31)
A DMINISTRA CION
Comfamiliar ICBF SENA
VENTA S
9,638,109 2,409,527 1,606,351
TOTA L TOTA L A DM INISTRA CION Y VENTA S
9,148,177 2,287,044 1,524,696
13,653,987
12,959,917 26,613,905 ( RL32) 339,668,757 697,528,520
357,859,763 TOTA L GA STO
IMPUESTOS
VA LOR
Impto a las transacciones financieras Ventas Vehiculos Impuesto de Registro Impuestos Predial
TOTAL OTRAS DEDUCCIONES
2,125,493
3,231,534 5,357,027
TOTA L
758,748
VA L OR
3%
427,702,000
12,831,060
PRIMERA OPCION
VR. A NTICIPO 2014
12,519,000 6,259,500 4,000,000
2,259,500
SEGUNDA OPCION Impuesto neto renta 2012 Impuesto neto renta 2013
7,400,000 12,519,000
Promedio impuesto renta Anticipo 50% Retenciones practicadas
9,959,500 4,979,750 4,000,000
VR. A NTICIPO 2014
2,125,493 2,200,500 876,980 5,202,973
ANTICIPO PARA AÑO 2014 (CASILLA 80)
Impueto Neto de Renta Anticipo 50% Retenciones practicadas
NO DEDUCIB L ES
VALOR 758,748
RENTA PRESUNTIVA
DEDUCIB L ES
4,250,986 2,200,500 876,980 3,231,534 10,560,000
Gastos Bancarios Comisiones Intereses
Patrimonio Liquido año 2012
2610 Provisio n Obl.Laboral 39,122,440 Cesantias Int. Cesantia 4,696,571 39,122,440 Prima 19,584,703 Vacaciones 102,526,153
979,750
NOTA: SE ESCOGE LA SEGUNDA OPCION POR SER DE MAYOR BENEFICIO PARA EL CONTRIBUYENTE.
TOTA L 12,831,000
3,608,520 153,963,520 ayor valor 162,890,876
COD.
SALDO CONTABL E
DETA L L E
D
H
AJUSTE FISCAL
VALOR AJUSTADO
D
D
H
5105/5205
Total Costos y Gastos de Nómina
572,183,292
572,183,292
5105/5205
Aportes al Sistema de Seguridad Social
98,731,324
98,731,324
5105/5205
Aportes Parafiscales
26,613,905
26,613,905
1105 Caja 1110 Bancos
5,000,000 92,886,388
1305 Clientes Nacionales
35,640,210
1399 Provisión de cartera
0
135505 Anticipo de Impt de Renta y Complementarios 135515 Anticipo de Imp y Cont o Saldos a Favor 135518 Impuesto ICA retenido 135595 Anticipo Impuesto CREE
1516 Construcciones y edificaciones
150,355,000
Saldo a 31 de Diciembre de 2013. ajustado 2,40%
12,948,481
Saldo a 31 de Diciembre de 2013. ajustado 2,40%
22,297,537
37
49,750,835 22,297,537
0
81,798,227
0
0
7,500,000
0
Provisión Protección P.P.E. No Deducible.
39 1,050,000 0
3,560,762
3,560,762
0
0
3705 Utilidades o Excedentes Acumulados 3810 De Propiedad Planta y Equipo
102,526,153
5,782,354
2,496,074,571 6,578,774 7,654,790
Informativo
Informativo
42 43 45
31,575,500
31,575,500
11,331,667
11,331,667
TOTAL INGRESOS NETOS (45-46-47) 1,468,279,159
5,654,098
1,462,625,061
TOTAL COSTOS (49+50) 357,859,763 5,562,432
0
21,317,310
2,551,420
18,765,890
5120 Arrendamientos
68,273,085
5135 Servicios 5160 Depreciaciones
56,452,300 5,648,830
339,668,757 1,473,792
10,560,300
5220 Arrendamientos
28,500,000
5235 Servicios y Otros servicios
27,890,600
14,234,000
5,202,973
5255 Gastos de viaje
2,000,000
5260 Depreciaciones
2,898,049
5295 Diversos
2,780,940
1,861,200
5299 Provsiones de Inventarios 5299 Provisiones Propiedad Planta y Equipo 758,748 22,675,000
31,576,000 S aldo a 31 de Dic iembre de 2013. 11,332,000 D año emergente 2,467,401,000
49
1,462,625,000 Menos Compras que no se practico Retencion
51
1,462,625,000 No Deducible. No se les Practico Rte Fuente
Deducibles
Deducibles, Predial y 50% G.M.F.
5,357,327
No Deducibles Otros Servicios. Sin Rte Fte
1,333,333
666,667 16,869,358
53
2,280,940 0
No Deducible, este Valor se Resta en Deudores
0
Provisión Protección Inventario. No Deducible.
0
Provisión Protección P.P.E. No Deducible.
22,675,000
No Deducilbes, Festejo Celebración día del Niño.
Deducible
758,748 0
No Deducible
56
Renta presuntiva Renta exenta Rentas gravables Renta liquida gravable(mayor valor entre 60 y 61 reste 62 y sume 63) Ingresos por ganacias ocasionales costos por ganacias ocasionales Ganacias ocasionales no gravadas y exentas Ganacias ocasionales gravables Impuesto sobre la renta liquida gravable Descuentos tributarios Impuesto neto de renta (69-70) Impuesto de ganacia ocasionales Descuentos por impuestos pagados en el exterior por ganacias oc asionales
TOTAL IMPUESTO A CAR GO (SUME 71 + 72 - 73) Anticipo renta año gravable 2013 Saldo a favor año 2012 sin solic itud de devolución o compensación (casilla 84 declarac ión 2012)
75 76
(l,m) (j ) (n )
Corrección valor depreciaci ón año 2013 M. Linea Recta
500,000
57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74
Renta Liquida (57-59)
Deducibles gastos alojamiento solo del Gerente
420,466,000
1,861,200 6,865,010
(h ) (i )
Liquidación Nomina Ventas
Deducibles
22,297,537
(e.)
Corrección valor depreciación año 2013M. Linea Recta
24,890,600
6,865,010
(f )
Deducible
28,500,000
22,297,537
(f )
Deducible
Renta liquida ordinaria del ejercicio (48-51-56) Compensaciones
Deducible Impto Ind. Cio Año 2012. Cancelado Marzo
534,233,000
TOTA L DEDUCCION ES (SUME 52 A 55 ) O pérdida del ejercicio (51+56-48 si el resultado es negativo escriba 0)
Constituye Renta Lucro Cesante,
2,510,309,000
3,000,000 13,971,309
5299 Provisión Deudores
Otras Ventas Periodo 2013
48
52
56,452,300 32,881,478
1,473,792
5215 Impuestos
2,496,075,000 Ventas Periodo 2013
Liquidación Nomina Administracion
68,273,085 27,232,648
339,668,757
5210 Honorarios
46 47
631,176,000
357,859,763
5,562,432
5115 Impuestos
5110 Honorarios
5305 Financieros Comisiones 5405 Impuesto de Renta y Complementarios
Saldo a 31 de Dic iembre de 2013.
Informativo
TOTAL INGRESOS BRUTOS (SUME 42 A 44 )
5205 Gastos de Personal
Provision Cesantia, Interes Ces, Vacaciones
Informativo
6,578,774 11,331,667
Impuesto de Renta Vegencia Fiscal Corriente - 2013
2,496,074,571 18,986,457
Saldo a 31 de Dic iembre de 2013. Saldo a 31 de Dic iembre de 2013,
41
4235 Servicios 4255 Indemnizaciones
5105 Gastos de Personal
98,638,000
37,650,000 7,500,000
1,641,177
4135 Comercio al por Mayor y al por Menor
6135 Costos de ventas
40
5,782,354
1,641,177 37,650,000 7,500,000
TOTAL PATRIMONIO LIQUIDO ( 39 - 40)
4175 Devoluciones en ventas 425520 Ingresos No Constitutivos de Renta Ni G.O
Saldo a 31 de Dic iembre de 2013.
0 0
43,235,420
(b )
Saldo a 31 de Dic iembre de 2013.
4,441,600 102,526,153
43,235,420
3310 Reservas Estatutarias
Saldo ajustado por cheque pendientes de Entrega.
1,050,000
4,441,600
2610 Para obligaciones Laborales 2615 Para Obligaciones Fiscales
(c.)
729,814,000
89,585,385
2360 Dividendos y/o Participaciones por pagar
2408 Impuesto Sobre las Ventas Por Pagar
Saldo a 31 de Diciembre de 2013. ajustado 2,40% Saldo a 31 de Diciembre de 2013. ajustado 2,40%
No se declara
3,564,765
383,783,000
Corrección valor depreciación año 2013 M. Linea Recta
TOTAL PA TRIMONIO BRUTO (SUME 33 A38)
2404 De renta y Complementarios
(d )
72,755,528
32,047,392
2365 Retención en la Fuente
(c.)
303,480
7,500,000
2335 Costos y Gastos por Pagar
Provisión Protección Inventario. No Deducible. Valor Ajustado Según Predial Año 2013
1,705,208
34,048,430
86,020,620
Saldo a 31 de Diciembre de 2013.
162,890,876
182,937,600
2205 Proveedores
137,300,000
12,535,876
798,010
1592 Depreciación Acumulada
36
0
4,287,600
3305 Reservas Obligatorias
Retenciones Año 2013 Saldo a 31 de Diciembre de 2013.
6,865,010
33,250,420
(a )
-
38,293,000
Saldo a 31 de Diciembre de 2013.
137,300,200 6,865,010
178,650,000
1599 Provision PPE 1910 Valorizaciones
Provisión Cartera Método individual.
35
387,900
137,300,200 0
1540 Flota y Equipo de Transporte
(b,f,g)
125,600
125,600 387,900
12,645,001
26,614,000 S aldo a 31 de Dic iembre de 2013. 170,438,000 Saldo a 31 de Dic iembre de 2013.
1,861,200 0
71,050,320
98,731,000 S aldo a 31 de Dic iembre de 2013.
ANOTACION
Deducible
1,861,200
4,000,000
1524 Muebles y enseres
572,183,000 Saldo a 31 de Dic iembre de 2013.
35,640,210
0
OBSERVACIONES
31
33
165,437,610
VALOR EN LA DECLARACION
30 32
5,000,000 72,551,222
1435 Mercancías no Fabricadas por la Empresa 1499 Provisión Inventarios
1528 Equipos de Computación y Comunicación
4,000,000
1520 Maquinaria y Equipo
NUMERO REGISTRO
H
954,699,000
50,077,000 0 0 50,077,000 12,831,000 0 0 50,077,000 50,000,000 0 10,000,000 40,000,000 12,519,000 2 5% Renta Liquida Gravable 0 12,519,000 4,000,000 10% Ganacia ocasional gravable 0 16,519,000 0 0
(k )
5205 Gastos de Personal
339,668,757
339,668,757
1,473,792
1,473,792
5210 Honorarios 5215 Impuestos
10,560,300
5220 Arrendamientos
28,500,000
5235 Servicios y Otros servicios
27,890,600
5,202,973
5255 Gastos de viaje
2,000,000
5260 Depreciaciones
2,898,049
5295 Diversos
2,780,940
1,861,200
5299 Provsiones de Inventarios 5299 Provisiones Propiedad Planta y Equipo 5305 Financieros Comisiones 5405 Impuesto de Renta y Complementarios
758,748 22,675,000
Deducibles
Deducibles, Predial y 50% G.M.F.
5,357,327 28,500,000
Deducibles
3,000,000
24,890,600
No Deducibles Otros Servicios. Sin Rte Fte
1,333,333
666,667
13,971,309
5299 Provisión Deudores
Liquidación Nomina Ventas
16,869,358
53
2,280,940 0
No Deducible, este Valor se Resta en Deudores
0
Provisión Protección Inventario. No Deducible.
0
Provisión Protección P.P.E. No Deducible.
6,865,010
6,865,010
22,297,537
22,297,537 22,675,000
No Deducilbes, Festejo Celebración día del Niño.
Deducible
758,748 0
No Deducible
56
Renta liquida ordinaria del ejercicio (48-51-56)
57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74
Compensaciones Renta Liquida (57-59) Renta presuntiva Renta exenta Rentas gravables Renta liquida gravable(mayor valor entre 60 y 61 reste 62 y sume 63) Ingresos por ganacias ocasionales costos por ganacias ocasionales Ganacias ocasionales no gravadas y exentas Ganacias ocasionales gravables Impuesto sobre la renta liquida gravable Descuentos tributarios Impuesto neto de renta (69-70) Impuesto de ganacia ocasionales Descuentos por impuestos pagados en el exterior por ganacias oc asionales
TOTAL IMPUESTO A CAR GO (SUME 71 + 72 - 73) Anticipo renta año gravable 2013 Saldo a favor año 2012 sin solic itud de devolución o compensación (casilla 84 declarac ión 2012) Autorretenciones Otras retenciones
TOTAL RETENCIONES AÑO GRAVAB LE 2013 Anticipo renta año gravable 2014 Saldo a pagar por impuestos (74 + 80 + 82 - 75 - 76 - 79, si el resultado es negativo escriba 0) Sanciones
TOTAL SAL DO A PAGAR (74 + 80 + 82 - 75 - 76 - 79, si el resultad o es n egativo escrib a 0)
954,699,000
50,077,000 0 0 50,077,000 12,831,000 0 0 50,077,000 50,000,000 0 10,000,000 40,000,000 12,519,000 2 5% Renta Liquida Gravable 0 12,519,000 4,000,000 10% Ganacia ocasional gravable 0 16,519,000
75 76 77 78 79
0 0 0 4,000,000 4,000,000
80 81 82 83
980,000 13,499,000 0 13,499,000
A través de los arts. 102 a 104 de la Ley 1607 se modificaron totalmente los text introduciéndose de esa forma un nuevo esquema aplicable para el año 2013 y si por conceptos de Herencias, legados y donaciones. Las nuevas versiones de la el cual se recibirán los bienes heredados o donados e incluso modificaron los m Además, con los artículos 107 y 108 de la Ley 1607 también se modificaron los y siguientes todas las personas naturales (colombianas o extranjeras, residentes ganancia ocasional que liquidarían sobre la ganancia ocasional gravable por con entonces los conceptos de las ganancias ocasionales gravables por herencias y (tabla que hasta el 2012 usaron las personas colombianas residentes o no resid del 33% (que utilizaban las personas extranjeras no residentes), sino que todos monto de ganancia ocasional gravable.
GANACIAS OCASIONALES Valor nominal por Donaciones Menos Costos por Gancias Ocasionales Menos Ganancias Ocasionales no gravadas y exentas (20%) Ganancias Ocasionales Gravables Impuesto de Ganacia Ocasional (10%)
(j ) (n )
Corrección valor depreciaci ón año 2013 M. Linea Recta
500,000 1,861,200
TOTA L DEDUCCION ES (SUME 52 A 55 ) O pérdida del ejercicio (51+56-48 si el resultado es negativo escriba 0)
Deducibles gastos alojamiento solo del Gerente
420,466,000
(l,m)
(k )
A través de los arts. 102 a 104 de la Ley 1607 se modificaron totalmente los text introduciéndose de esa forma un nuevo esquema aplicable para el año 2013 y si por conceptos de Herencias, legados y donaciones. Las nuevas versiones de la el cual se recibirán los bienes heredados o donados e incluso modificaron los m Además, con los artículos 107 y 108 de la Ley 1607 también se modificaron los y siguientes todas las personas naturales (colombianas o extranjeras, residentes ganancia ocasional que liquidarían sobre la ganancia ocasional gravable por con entonces los conceptos de las ganancias ocasionales gravables por herencias y (tabla que hasta el 2012 usaron las personas colombianas residentes o no resid del 33% (que utilizaban las personas extranjeras no residentes), sino que todos monto de ganancia ocasional gravable.
GANACIAS OCASIONALES Valor nominal por Donaciones Menos Costos por Gancias Ocasionales Menos Ganancias Ocasionales no gravadas y exentas (20%) Ganancias Ocasionales Gravables Impuesto de Ganacia Ocasional (10%)
s de los arts. 302 a 307 del E.T. (e incluso se derogó al 308), guientes en el momento de definir el impuesto de ganancia ocasional normas establecieron nuevos criterio para definir el valor por ntos que se pueden restar como ganancias ocasionales no gravables rts. 314 y 316 del E.T. para establecer que a partir del año 2013 o no residentes), al momento de dedifinir el monto del impuesto de ceptos diferentes a loterías rifas y similares (entre los cuales estarían donaciones), ya no usarán las tarifas de la tabla del art. 241 del E.T. ntes y también las extranjeras residentes), ni tampoco usarán la tarifa sarán la tarifa unica del 10% la cual se aplicará sobre cualquier
50,000,000 0 10,000,000 40,000,000
4,000,000
limite 2.290 uvt
Declaración de Renta y Complementarios o y Patrimonio para Personas Jurídicas y A Personas Naturales y Asimiladas Obligadas a ll 1. Año
2
0
1
3 4. Número de f
Lea cuidadosamente las instrucciones 6. DV 8 1 6 8 9 7 6 7 5 9
5. Número de Identificación Tributaria (NIT)
e l t e 11. Razón social d n s a r o a t l LA DIDACTICA S.A. a c e 24. Actividad económica D d
4
6
4
2
Si es una corrección indique: 26. Cód.
s Total costos y gastos de nómina o v i s t o t a Aportes al sistema de seguridad social a m D r o f n i
o Pérdida líqui (51 + 56 - 48,
31
98,731,000
Aportes al SENA, ICBF, cajas de compensación
32
26,614,000
Efectivo, bancos, otras inversiones
33
170,438,000
Acciones y aportes (sociedades anónimas, limitadas y asimiladas)
34
Cuentas por cobrar
35
38,293,000
36
137,300,000
Rentas gravabl
37
383,783,000
Renta líquida 60 y 61, reste
o i n Inventarios o m Activos fijos i r t a P Otros activos
s o t s o C
27. No. Formul
29. Cambio titular inversión extranjera (Marque "X") Renta líquida 572,183,000 30 (48-51-56, si el
28. Fracción año gravable 2014 (Marque "X")
s o s e r g n I
4 5 7. Primer apellid 8. Segundo apellido
38
a t n e R
-
-
Compensacione Renta líquida Renta presuntiv Renta exenta
s s e a l i c a n n o a i n s a a G c o
Ingresos por ga
Total patrimonio bruto (Sume 33 a 38)
39
729,814,000
Pasivos Total patrimonio líquido (39 - 40; si el resultado es negativo escriba 0)
40
98,638,000
41
631,176,000
Ingresos brutos operacionales
42
2,496,075,000
Impuesto sob
Ingresos brutos no operacionales
43
14,234,000
Descuentos trib
Intereses y rendimientos financieros
44
Total ingresos brutos (Sume 42 a 44)
45
2,510,309,000
Impuesto de ga
Devoluciones, rebajas y descuentos en ventas
46
31,576,000
Descuentos por por ganancias o
Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional
47
11,332,000
Total ingresos netos (45 - 46- 47)
48
2,467,401,000
Costo de ventas y de prestación de servicios
49
1,462,625,000
Otros costos
50
Total costos (49 + 50)
51
1,462,625,000
52
534,233,000
Total retencio
53
420,466,000
Anticipo renta p Saldo a pagar - 79, si el resul Sanciones
Gastos operacionales de administración
s e Gastos operacionales de ventas n o i c Deducción inversiones en activos fijos c u d Otras deducciones e D
-
54
-
55
-
56
Total deducciones (Sume 52 a 55)
-
954,699,000
Costos por gan Ganancias ocasi Ganancias oca
Impuesto net
a d a v i r p n ó i c a d i u q i L
Total impuest Anticipo renta p (casilla 80 decl Saldo a favor a compensación ( Autorretencione Otras retencion
Total saldo a p resultado es ne o Total saldo a si el resultado e
Servicios Informáticos Electrónicos - Más f 85. No. Identificación signatario
981. Cód. Representación
86. DV 0
1
997. Espacio exclusivo para el sello
Firma del declarante o de quien lo representa
980. P
982. Código Contador o Revisor Fiscal Firma del Contador o Revisor Fiscal.
983. No. Tarjeta profesional
994. Con salvedades
Coloque el timbre de la máquina
de Ingresos similadas, var contabilidad
110
Privada
rmulario
9. Primer nombre 12. Cód. Seccional
Dirección
14
rio anterior
rdinaria del ejercicio resultado es negativo escriba 0)
57
50,077,000
da del ejercicio i el resultado es negativo escriba 0)
58
0
s
59
0
57 - 59)
60
50,077,000
a
61
0
62
0
s
63
0
ravable (Al mayor valor entre 2 y sume 63)
64
50,077,000
nancias ocasionales
65
50,000,000
ncias ocasionales
66
0
ionales no gravadas y exentas
67
10,000,000
sionales gravables (65-66-67)
68
40,000,000
e la renta líquida gravable
69
12,519,000
utarios
70
0
de renta (69-70)
71
12,519,000
nancias ocasionales
72
4,000,000
impuestos pagados en el exterior casionales
73
0
74
16,519,000
75
0
76
0
77
0
a cargo (71+72- 73) or el año gravable 2013 ración 2012) o 2012 sin solicitud de devolución o casilla 84 declaración 2012) s es es año gravable 2013 (77 + 78) or el año gravable 2014 por impuesto (74 + 80 - 75 - 76 ado es negativo escriba 0)
agar (74+80+82-75-76-79, si el gativo escriba 0) favor (75 + 76 + 79 - 74 - 80 - 82, s negativo escriba 0)
ormas de servirle!
78
4,000,000
79
4,000,000
80
980,000
81
13,499,000
82
0
83
13,499,000
84
0
ago total
$
13,499,000
996. Espacio para el número interno de la DIAN / Adhesivo
COD.
DETA LL E
SALDO CONTABLE D H
INGRESOS BRUTOS 4135 Comercio al por Mayor y al por Menor 4235 Servicios 4255 Indemnizaciones
AJUSTE D
2,496,074,571 6,578,774 18,986,457
RENTAS BRUTAS ESPECIALES DEVOLUCIONES, REBAJA S Y DESCUENTOS 4175 Devoluciones en ventas
INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA Ingresos No Constitutivos de Renta Ni G.O TOTAL INGRESOS NETOS COSTOS 6135 Costos de ventas 5105 5110 5115 5120 5135 5160 5205 5210 5215 5220 5235 5255 5260 5295 5299 5299 5299 5305 5405
DEDUCCIONES Gastos de Personal Honorarios Impuestos Arrendamientos Servicios Depreciaciones Gastos de Personal Honorarios Impuestos Arrendamientos Servicios y Otros servicios Gastos de viaje Depreciaciones Diversos Provisión Deudores Provsiones de Inventarios Provisiones Propiedad Planta y Equipo Financieros Comisiones Impuesto de Renta y Complementarios RENTA EXENTA
31,575,500
1,468,279,159 357,859,763 5,562,432 21,317,310 68,273,085 56,452,300 5,648,830 339,668,757 1,473,792 10,560,300 28,500,000 27,890,600 2,000,000 2,898,049 2,780,940
27,232,648
13,971,309 1,861,200 6,865,010 22,297,537
758,748 22,675,000
RENTA POR RECUPERA CION DE DEDUCCIONES
Base gravable por depuración ordinaria Base Gravable CREE Bas e gr avab le m ínim a Total Impuesto a cargo Saldo a favor año anterior sin solicitud de devolución y/o compensación Autorretenciones a título de CREE Otras retenciones a título de CREE Total retenciones CREE año gravable 2013 Saldo a pagar por impuesto Sanciones Total saldo a pagar o Total saldo a favor
FISCAL H
VALOR AJUSTADO D H 2,496,074,571 6,578,774
11,331,667
NUMERO REGISTRO
28
31,575,500 11,331,667
11,331,667
5,654,098
1,462,625,061
5,202,973 3,000,000 1,333,333 500,000 1,861,200 6,865,010 22,297,537 22,675,000
2,510,308,000
7,654,790
29
5,562,432 2,551,420
VALOR EN LA DECLARACION
0
30
31,576,000
31 32 33
11,332,000 2,467,400,000 1,462,625,000
34
954,699,000
357,859,763 0 18,765,890 68,273,085 56,452,300 32,881,478 339,668,757 1,473,792 5,357,327 28,500,000 24,890,600 666,667 16,869,358 2,280,940 0 0 0 758,748 0
35
0
36
0
37 38 39
50,076,000 50,076,000 12,831,000
LIQUIDACION PRIVADA 40 41 42 43 44 45 46 47 48
4,507,000 0 144,000 388,000
532,000 3,975,000 0
3,975,000 0
OBSERVACIONES
ANOTACION
Ventas Periodo 2013 Otras Ventas Periodo 2013 Constituye Renta Lucro Cesante,
(f )
Saldo a 31 de Diciembre de 2013. Daño emergente
(f )
Menos Compras a Regimen Simplificado y sin facturar
(e.)
Liquidación Nomina Administracion No Deducible. No se les Practico Rte Fuente Deducible Impto Ind. Cio Año 2012. Cancelado Marzo Deducible Deducible Corrección valor depreciación año 2013M. Linea Recta Liquidación Nomina Ventas Deducibles Deducibles, Predial y 50% G.M.F. Deducibles No Deducibles Otros Servicios. Sin Rte Fte Deducibles gastos alojamiento solo del Gerente Corrección valor depreciación año 2013 M. Linea Recta No Deducilbes, Festejo Celebración día del Niño. No Deducible, este Valor se Resta en Deudores Provisión Protección Inventario. No Deducible. Provisión Protección P.P.E. No Deducible. Deducible No Deducible
9% Mayor valor entre casilla 38 y 39
(h ) (i )
(l,m) (j ) (n ) (k )
Declaración Im 1. año
2
0
1
3 Un compromiso
1
Lea Cuidadosamente las instruc
5. Número de Identificaciín Tributaria (NIT 6. DV 7. Primer apellido l t e e n d a s r a11. o l t a c D e d
8 1 6 8 9 7 6 7 5
9
Razón social
LA DIDACTICA S.A. 24. Actividad económica
Si es una corrección indiq 25.Código
4
6
4
2
26. No. Formulario ant
B
Ingresos Brutos Rentas brutas especiales Devoluciones, rebajas y descuentos Ingresos no constitutivos de renta Total ingresos netos Costos Deducciones Renta exenta Renta por recuperacion de deducciones Base gravable por depuración ordinaria Base Gravable CREE Base gravable mínima Total Impuesto a cargo Saldo a favor año anterior sin solicitud de devol Autorretencioes a titulo de CREE Otras retenciones a titulo de CREE Total retenciones CREE año gravable 2013
Saldo a pagar por impuesto Sanciones Total Saldo a pagar o Total Saldo a favor
Servicios Informáti Este formulario tam Asi 49. No. Identificación signatario. 981. Cód Representación
0 0
1
Firma del declarante o de quien lo representa
982. Código Contador o Revisor Fiscal Firma Revisor Fiscal o Contador 983. No. Tarjeta Profesional
994. Con Salve
puesto Sobre la Renta para la Equidad CREE 4. Número de formularo
Colombia ue no podemos evadir
iones
8. Segundo apellido
rio
se gravable impuesto sobre la renta para la equidad CREE
Liquidación privada
ción y/o compensación
9. Primer no
cos Electrónicos - Más form ién puede diligenciarlo ingresando a ww stido, sin errores y de manera gratuita 50. DV
0 997. Espacio exclusivo para el sello de la entidad recaudadora (Fecha Efectiva de la transacción)
980. Pago Total 996.
ades Coloque el timbre de la maquina registradora al dorso de este formulario
Privada
mbre
140
10. Otros nombres 12. Cod Direccion seccional
14
28
29 30 31 32 33 34
35 36
38 39 37
40
41
43 44 42
2,510,308,000 31,576,000 11,332,000 2,467,400,000 1,462,625,000 954,699,000 50,076,000 50,076,000 12,831,000 4,507,000 144,000 388,000 532,000
45
3,975,000 3,975,000 -
46 47
48
as de servirle!
.dian.gov.co
$
3,975,000
Espacio para el Autoadhesivo de la entidad recaudadora
E J ER C IC IO S OB R E " S UB C A P IT A L IZ A C IÓN " D E L N UE VO A R T ÍC U L O 1 Para tener en cuenta el tema de Subcapitalización se realiza el siguiente ejercicio práctico para definir el intereses no deducibles por aplicación de la norma cit ada. Este es un ejercicio de manera independiente resultados del trabajo anterior de la DIDACTICA S.A. : LA DIDACTICA S.A, en diciembre del año anterior (diciembre de 2012), tenía el siguiente dato de su patri Patrimonio líquido a diciembre 31 de 2012
427,702,000
Por tanto, el límite de endeudamiento promedio que le permitirían tener durante el 2013 saldrí a de tomar 1,283,106,000 lo cual daría: Ahora bien, sucede que durante el 2013 tuvo un crédito que le generaron los siguientes intereses:
Det all es d el p ré st am o tom ados en 2013 Préstamo durante ene-mar 2013
Capital inicial
120,000,000
Intereses pagados sobre los p r s tam os 6,049,380
Por tanto, se necesita saber si todos los intereses son o no deducibles o si se debe rechazar una parte. serían:
Valor cuotas Tasa cuota
Periodos en los cuales hizo los abonos a la deuda
Ene 1 a ene 31/13 Feb 1 a feb 28/13 Mar 1 a mar 31/13
120,000,000 3 2.50% 42,016,460
Valor cuota total del mes para abonar a la deuda 42,016,460 42,016,460 42,016,460
A b on a a cap it al
A b on a a In ter es es
39,016,460 39,991,872 40,991,668
3,000,000 2,024,588 1,024,792
Totales (C )
6,049,380
EN ESTE CA SO LO S COSTOS Y GA STO S FINA NCIERO S DE INTERESES POR EL CREDITO SON D
18-1 DEL E.T. Y DECRETO 627 DE MARZO 26 DE 2014 onto de los ue no altera los
monio líquido:
se patrimonio líquido del 2012 y multiplicarlo por 3,
Las fórmulas para determinar la parte rechazable de estos intereses
Saldo Capital (A )
Días d e permanenc ia del saldo de la deuda (B )
120,000,000 80,983,540 40,991,668 0
31 28 31 30
(D) 120
Periodo de permanencia (A x B) 3,720,000,000 2,429,506,198 1,229,750,051 0
(E) 7,379,256,249
(F ) Monto total promedio de las deudas (se toma E y se divide entre D)
61,493,802
(G ) Límite de endeudamiento promedio permitido (patrimonio líquido del 2012 x 3)
1,283,106,000
(H ) Exceso de endeudamiento (si F es mayor que G, se hace la resta. De lo contrario, cero) 0
(I) Proporción de interés NO deducible (si H es mayor que cero, se toma H y se divide entre F)
0%
(J ) Gasto por intereses NO deducibles (si I es mayor que cero, se toma C y se multiplica por I) 0
EDUCIBL ES EN SU TOTAL IDAD ($6.049.380 DEDUCIBL ES)
LA DIDACTICA S.A. NIT. 816.897.675 - 9 DEL 1 ENERO A 31 DICIEMBRE 2013 ESTADO DE RESULTADOS CIFRAS EXPRESADAS EN MILES DE PESOS
INGRESOS Comercio al por Mayor y al por Menor Devoluciones en ventas Ventas Netas Costo de Ventas
2,496,074,571 31,575,500 2,464,499,071 1,468,279,159
UTIL IDA D B RUTA
996,219,912
GASTOS OPERA CIONA L ES DE A DMINISTRA CION Gastos de Personal Honorarios Impuestos Arrendamientos Servicios Depreciaciones
515,113,720 357,859,763 5,562,432 21,317,310 68,273,085 56,452,300 5,648,830
OPERA CIONA L ES DE VENTA S Gastos de Personal Honorarios Impuestos Arrendamientos Servicios Gastos de viaje Depreciaciones Diversos
UTILIDA D OPERA TIVA
415,772,438 339,668,757 1,473,792 10,560,300 28,500,000 27,890,600 2,000,000 2,898,049 2,780,940
65,333,753
OTROS INGRESOS Servicios
6,578,774
758,748
6,578,774
OTROS EGRESOS Comisiones
758,748
UTIL IDA D A NTES DE IMPUESTOS Provision Impuesto de Renta
UTIL IDA D L IQUIDA Reserva Legal (10%) Reservas Estatutarias (5%)
UTIL IDA D EJ ERCICIO
71,153,779 22,675,000
48,478,779 4,847,878 2,423,939
41,206,963
