EJERCICIO # 4 ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
El Puntual S.A. Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2013 y 2012 (Cantidades expresadas en dólares estadounidenses) Activos
2013
2012
Variaciones
Activo Corriente
Caja Bancos Inventarios Documentos por cobrar Total Activo Corriente
20,221.20 11,638.80 24,000.00 13,300.00 69,160.00
2,000.00 16,000.00 20,000.00 12,000.00 50,000.00
18,221.20 (4,361.20) 4,000.00 1,300.00
Muebles de oficina Equipos de oficina Equipos de computación Vehículos Terrenos (-) Depreciación Acumulada Total Propiedad, planta y equipo
5,000.00 6,000.00 8,000.00 15,000.00 22,000.00 (509.07) 55,490.93
4,000.00 6,000.00 8,000.00 15,000.00 22,000.00 55,000.00
1,000.00 (509.07)
Total Activos
124,650.93
105,000.00
21,085.20 74.80 3,270.80 2,623.64 27,054.44
19,000.00 19,000.00
Hipotecas por pagar
50,000.00
50,000.00
Total Pasivos
77,054.44
69,000.00
Total Patrimonio
36,000.00 11,596.49 47,596.49
36,000.00 36,000.00
Total Pasivo y patrimonio
124,650.93
105,000.00
Propiedad, planta y equipo
Pasivos Pasivo Corriente
Documentos por pagar Sueldos por pagar Impuesto a la renta por pagar Paticipación Trabajadores por pagar Total Pasivo Corriente
2,085.20 74.80 3,270.80 2,623.64
Pasivo no Corriente
-
Patrimonio
Capital Utilidad neta del ejercicio
El Puntual S.A. Estado del Resultado Integral
11,596.49
Por el año terminado el 31 de diciembre del 2013 (Cantidades expresadas en dólares estadounidenses) Ingresos de actividades ordinarias
Ventas Costo de ventas Utilidad Bruta en ventas
22,420.00 (3,320.00) 19,100.00
Gastos Operacionales
Sueldos Servicios Básicos Arriendo Depreciación Total Gastos Operacionales
800.00 80.00 300.00 509.07 (1,689.07) 17,410.93
Utilidad Operacional Otros Ingresos
Intereses Ganados
80.00 17,490.93 (2,623.64) 14,867.29 (3,270.80) 11,596.49
Utilidad antes de participación a trabajadores e impuesto a la renta
15% Participación de trabajadores Utilidad antes de impuestos
22% Impuesto a la renta Utilidad neta del ejercicio Resumen de las Notas Explicativas a los Estados Financieros
Se compró Muebles de oficina valorados en $ 1.000 al contado Determine:
1) Variaciones de saldos del Estado de Situación Financiera 2) Estado de Flujos de Efectivo al 31 de diciembre del 2013 - Método Directo - Método Indirecto Cálculos Cobros en efectivo
Ventas (-) Aumento de Documentos por cobrar (=) Cobros procedentes de la venta de bienes
22,420.00 (1,300.00) 21,120.00
Pagos a proveedores por la compra de bienes
Costo de ventas (+) Aumento de Inventarios (-) Aumento de Documentos por pagar (=) Pagos a proveedores por la compra de bienes
3,320.00 4,000.00 (2,085.20) 5,234.80
Inventario Final (+) Costo de ventas (-) Inventario Inicial (-) Aumento de Documentos por pagar (=) Pagos a proveedores por la compra de bienes
24,000.00 3,320.00 (20,000.00) (2,085.20) 5,234.80
Pagos de sueldos a empleados
Gasto de Sueldos (-) Aumento de Sueldos por pagar (=) Pagos de sueldos a empleados
800.00 (74.80) 725.20
El Puntual S.A. Estado de Flujos de Efectivo - Método Directo Por el año terminado el 31 de diciembre del 2013 (Cantidades expresadas en dólares estadounidenses) Flujos de efectivo por las actividades de operación
Cobros procedentes de la venta de bienes Intereses recibidos Pagos a proveedores por la compra de bienes Pagos de sueldos a empleados Pago de Servicios Básicos Pago de Arriendo
21,120.00 80.00 (5,234.80) (725.20) (80.00) (300.00) 14,860.00
Efectivo neto generado por actividades de operación Flujos de efectivo por las actividades de inversión
Adquisiciones de propiedades, propiedades, planta planta y equipo
(1,000.00)
Efectivo neto utilizado en actividades de inversión
(1,000.00)
Aumento neto de Efectivo y Equivalentes de Efectivo
13,860.00 18,000.00 31,860.00
Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del año Efectivo y equivalentes de efectivo al final del año Conciliación entre la Utilidad neta y los Flujos de operación
11,596.49
Utilidad neta
6,403.51
Ajustes por partidas distintas al efectivo
Depreciación Provisión de Participación de trabajadores Provisión de Impuesto a la renta
509.07 2,623.64 3,270.80 (3,140.00)
Cambios en Activos y Pasivos
Aumento de Documentos Documentos por por cobrar Aumento de Inventarios Inventarios Aumento de Documentos Documentos por por pagar Aumento de Sueldos Sueldos por pagar pagar
(1,300.00) (4,000.00) 2,085.20 74.80 14,860.00
Efectivo neto generado por actividades de operación
El Puntual S.A. Estado de Flujos de Efectivo - Método Indirecto Por el año terminado el 31 de diciembre del 2013 (Cantidades expresadas en dólares estadounidenses) Flujos de efectivo por las actividades de operación
11,596.49
Utilidad neta
6,403.51
Ajustes por partidas distintas al efectivo
Depreciación Provisión de Participación de trabajadores Provisión de Impuesto a la renta
509.07 2,623.64 3,270.80 (3,140.00)
Cambios en Activos y Pasivos
Aumento de Documentos Documentos por por cobrar Aumento de Inventarios Inventarios Aumento de Documentos Documentos por por pagar Aumento de Sueldos Sueldos por pagar pagar
(1,300.00) (4,000.00) 2,085.20 74.80 14,860.00
Efectivo neto generado por actividades de operación Flujos de efectivo por las actividades de inversión
Adquisiciones de propiedades, propiedades, planta planta y equipo
(1,000.00)
Efectivo neto utilizado en actividades de inversión
(1,000.00)
Aumento neto de Efectivo y Equivalentes de Efectivo
13,860.00 18,000.00 31,860.00
Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del año Efectivo y equivalentes de efectivo al final del año
