EMPRESA HELADOS OKEY
ESTUDIO DE FACTIBILIDAD PARA LA IMPLEMENTACIÓN DE UNA PLANTA DE PRODUCCION DE HELADOS UBICACIÓN: PARQUE INDUSTRIAL INDUSTRIAL PI -52 MUNICIPIO DE SANTA CRUZ DE LA SIERRA
SANTA CRUZ – BOLIVIA
CONTENIDO
CAPITULO I ...................................................................... ............................................................................................... .......................................... ................. 5 1.
GENERALIDADES............................................ GENERALIDADES................... .................................................. ............................................... ...................... 5
1.1.
INTRODUCCIÓN................................................. .......................................................................... ............................................... ...................... 5
1.2.
OBJETIVO GENERAL .................................................. ............................................................................ ...................................... ............ 6
1.3.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS. ..................................................................... ................................................................................. ............ 6
CAPITULO II ..................................................................... .............................................................................................. .......................................... ................. 7 2.
ESTUDIO DE MERCADO .................................................. ............................................................................ .............................. .... 7
2.1.
MERCADO POTENCIAL PARA EL PROYECTO......................................................... ........................................................ 7
2.2.
DEFINICIÓN DEL PRODUCTO ................................................... ............................................................................. .......................... 7
2.3.
ESTUDIO DE LA DEMANDA . .................................................. ............................................................................ .............................. .... 8
2.3.1. Necesidades de información.- ................................................ ...................................................................... ...................... 8 2.3.2. Cálculo del tamaño de la muestra. .................................................. ............................................................... ............. 8 2.3.3. Resultados del trabajo de campo. ................................................... ................................................................ ............. 9 2.3.4. Tabulación, presentación y análisis de resultados. .................................... .................................... 10 2.3.5. Posicionamiento en el mercado ................................................... .................................................................. ............... 15 2.3.6. Estimación de la demanda actual. ................................................... .............................................................. ........... 16 2.3.7. Proyección de la demanda. ................................................ ........................................................................ ........................ 17 2.4.
ESTUDIO DE LA OFERTA .................................................................... ................................................................................. .............. 18
2.4.1. Cuantificación de la oferta actual................................................. ............................................................... ............... 21 2.4.2. Proyección de la oferta ................................................... ............................................................................. ............................ .. 22 2.5.
PRECIOS ................................................. .......................................................................... .................................................... ............................ .. 23
2.6.
COMERCIALIZACIÓN. ............................................... C ANALES DE COMERCIALIZACIÓN ................................................................... .................... 23
2.7.
DISTRIBUCIÓN .................................................. ........................................................................... ............................................. .................... 24
2.8.
B ALANCE OFERTA ........................................................................ ........................ 24 OFERTA Y DEMANDA ................................................
CAPITULO III .................................................................... ............................................................................................. ........................................ ............... 25 3.
LOCALIZACIÓN Y TAMAÑO DE LA PLANTA ............................................. ............................................. 25
3.1.
LOCALIZACIÓN .................................................. ........................................................................... ............................................. .................... 25
3.1.1. Análisis de los factores de localización ........................................ ...................................................... .............. 25
CONTENIDO
CAPITULO I ...................................................................... ............................................................................................... .......................................... ................. 5 1.
GENERALIDADES............................................ GENERALIDADES................... .................................................. ............................................... ...................... 5
1.1.
INTRODUCCIÓN................................................. .......................................................................... ............................................... ...................... 5
1.2.
OBJETIVO GENERAL .................................................. ............................................................................ ...................................... ............ 6
1.3.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS. ..................................................................... ................................................................................. ............ 6
CAPITULO II ..................................................................... .............................................................................................. .......................................... ................. 7 2.
ESTUDIO DE MERCADO .................................................. ............................................................................ .............................. .... 7
2.1.
MERCADO POTENCIAL PARA EL PROYECTO......................................................... ........................................................ 7
2.2.
DEFINICIÓN DEL PRODUCTO ................................................... ............................................................................. .......................... 7
2.3.
ESTUDIO DE LA DEMANDA . .................................................. ............................................................................ .............................. .... 8
2.3.1. Necesidades de información.- ................................................ ...................................................................... ...................... 8 2.3.2. Cálculo del tamaño de la muestra. .................................................. ............................................................... ............. 8 2.3.3. Resultados del trabajo de campo. ................................................... ................................................................ ............. 9 2.3.4. Tabulación, presentación y análisis de resultados. .................................... .................................... 10 2.3.5. Posicionamiento en el mercado ................................................... .................................................................. ............... 15 2.3.6. Estimación de la demanda actual. ................................................... .............................................................. ........... 16 2.3.7. Proyección de la demanda. ................................................ ........................................................................ ........................ 17 2.4.
ESTUDIO DE LA OFERTA .................................................................... ................................................................................. .............. 18
2.4.1. Cuantificación de la oferta actual................................................. ............................................................... ............... 21 2.4.2. Proyección de la oferta ................................................... ............................................................................. ............................ .. 22 2.5.
PRECIOS ................................................. .......................................................................... .................................................... ............................ .. 23
2.6.
COMERCIALIZACIÓN. ............................................... C ANALES DE COMERCIALIZACIÓN ................................................................... .................... 23
2.7.
DISTRIBUCIÓN .................................................. ........................................................................... ............................................. .................... 24
2.8.
B ALANCE OFERTA ........................................................................ ........................ 24 OFERTA Y DEMANDA ................................................
CAPITULO III .................................................................... ............................................................................................. ........................................ ............... 25 3.
LOCALIZACIÓN Y TAMAÑO DE LA PLANTA ............................................. ............................................. 25
3.1.
LOCALIZACIÓN .................................................. ........................................................................... ............................................. .................... 25
3.1.1. Análisis de los factores de localización ........................................ ...................................................... .............. 25
3.2.
T AMAÑO ................................................. ........................................................................... .................................................... ............................ .. 27
CAPITULO IV .......................................... .................................................................... ................................................... ........................................ ............... 29 4.
INGENIERÍA DEL PROYECTO ................................................. ..................................................................... .................... 29
4.1.
DEFINICIÓN DE LA MATERIA PRIMA ............................................... ................................................................... .................... 29
4.2.
DEFINICIÓN DEL PRODUCTO EN BASE A SUS CARACTERÍSTICAS TÉCNICAS TÉCNICAS ........... 33
4.2.1. Productos sustitutos ................................................... ............................................................................. ................................ ...... 35 4.3.
PROCESO DE PRODUCCIÓN ................................................ .......................................................................... ............................ .. 35
4.3.1. Descripción del proceso de producción ................................................ ...................................................... ...... 35 4.4.
REQUERIMIENTO DE MATERIALES E INSUMOS ................................................. ................................................... .. 38
4.5.
REQUERIMIENTO DE MAQUINARIA Y EQUIPO .................................................... ..................................................... .. 38
4.6.
DISTRIBUCIÓN FÍSICA Y OBRAS CIVILES ................................................. ............................................................ ........... 39
4.7.
PROGRAMA DE PRODUCCIÓN .................................................. .......................................................................... ........................ 40
4.8.
REQUERIMIENTO DE MANO DE OBRA ................................................. ................................................................ ............... 40
4.9.
PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD ................................................. ........................................................................... ............................ .. 41
4.10.
CONTROL DE CALIDAD ................................................ .......................................................................... .................................... .......... 41
4.10.1. Control de entrada de materias primas y embalajes. ................................. ................................. 41 4.10.2. Control de procesado y comprobación de etapas intermedias. .................. 42 4.10.3. Control de los productos terminados. ................................. ......................................................... ........................ 42 4.10.4. Microbiología de los helados .............................................. ...................................................................... ........................ 43 4.11.
SEGURIDAD E HIGIENE INDUSTRIAL .................................................. ................................................................. ............... 45
4.11.1. Identificación de peligros y riesgos laborales la borales ............................................. ............................................. 45 4.11.2. Equipo de Protección Personal .................................................................. .................................................................. 47 4.12.
ASPECTOS AMBIENTALES ................................................... ............................................................................. ............................ .. 47
4.12.1. Evaluación de los impactos en la etapa de Operación de la Planta P lanta ........... 48
CAPITULO V......................... V................................................... .................................................... .................................................... ................................ ...... 52 5.
ORGANIZACIÓN Y ADMINISTRACIÓN ................................................. ........................................................ ....... 52
5.1.
ORGANIZACIÓN PARA EL FUNCIONAMIENTO DE LA EMPRESA ............................... .............................. 52
5.1.1. Tipo de empresa y/o sociedad ................................................ .................................................................... .................... 52 5.1.2. Razón social de la empresa empresa ................................... ............................................................ .................................... ........... 52
5.1.3. Tipo de industria ................................................. .......................................................................... ........................................ ............... 52 5.2.
ESTRUCTURA ORGÁNICA ................................................ .......................................................................... ................................ ...... 52
5.3.
REQUERIMIENTO DE MANO DE OBRA ................................................. ................................................................ ............... 55
CAPITULO VI .......................................... .................................................................... ................................................... ........................................ ............... 57 6.
PRESUPUESTO DE INVERSIONES Y FINANCIAMIENTO .......................... .......................... 57
6.1.
INVERSIONES ............................................... ........................................................................ ................................................. ........................ 57
6.1.1. Inversión fija ............................. ...................................................... ................................................... ......................................... ............... 57 6.1.2. Inversión Diferida ................................................ ......................................................................... ........................................ ............... 63 6.1.3. Capital de Operaciones .................................................. ............................................................................ ............................ .. 65 6.1.4. Resumen de Inversiones ................................................ .......................................................................... ............................ .. 66 6.1.5. Estructura de las inversiones.................................................. ...................................................................... .................... 67
CAPITULO VII ......................................... ................................................................... ................................................... ........................................ ............... 68 7.
PRESUPUESTO DE INGRESOS Y GASTOS ......................................... ............................................... ...... 68
7.1.
PRESUPUESTO DE INGRESOS. .......................................................... ......................................................................... ............... 68
7.2.
PRESUPUESTOS DE EGRESOS .............................................................. ........................................................................ ........... 69
7.2.1. Costos Fijos ............................................... ........................................................................ ................................................. ........................ 69 7.2.2. Costos variables ................................................. .......................................................................... ........................................ ............... 74
CAPITULO VIII ........................................ .................................................................. ................................................... ........................................ ............... 77 8.
EVALUACIÓN ECONÓMICA-FINANCIERA ................................................. ................................................. 77
8.1.
PROYECCIÓN DE LOS INGRESOS Y COSTOS ................................................ ...................................................... ...... 77
8.1.
IMPUESTOS .................................................. ........................................................................... ................................................. ........................ 79
8.2.
FUENTES Y USOS DE FONDOS . ................................................ ........................................................................ ........................ 79
8.3.
EVALUACIÓN ECONÓMICA .................................................. ............................................................................ ............................ .. 81
8.2.
EVALUACIÓN FINANCIERA ......................................................................... .............................................................................. ...... 81
8.5.1. Análisis Costo Beneficio ................................................. ........................................................................... ............................ .. 83 8.5.2. Indicadores de Evaluación............................. Evaluación...................................................... ............................................. .................... 83 8.3.
8.6. A 8.6. ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD ............................................... ....................................................................... ........................ 84
PROYECTO DE FACTIBILIDAD DE UNA PLANTA DE PRODUCCIÓN DE HELADOS CAPITULO I 1. GENERALIDADES 1.1. Introducción En el presente proyecto se analizará hasta qué punto es viable la apertura de operaciones a través de una serie de estudios que son de suma importancia dentro de un estudio de factibilidad para el montaje de una planta de producción de productos de repostería helados se busca enumerar uno a uno los pasos determinantes para asegurar la gestión de inversión propuesta en base a un estudio adecuado de mercado, otro estudio técnico o de ingeniería y finalmente un estudio financiero del mismo. Se ha de tomar muy en cuenta las bases administrativas y legales a seguir para poder complementar de buena forma el montaje de la planta. Previniendo que a la hora de iniciar operaciones será de mucha importancia seguir ciertas directrices para la buena preservación del medio ambiente. Seguidamente se evaluará a través de un estudio de mercado aspectos decisivos que marcaran relevancia en la inversión. Estos son: la demanda, la oferta, los precios y la estrategia de comercialización. Con base a lo anterior ya dependerá de la parte técnica evaluar cómo se están gestando los diferentes procesos y de qué manera se podrá efectuar efectivamente las operaciones del mismo. Cumpliendo con una buena base administrativa y legal, ya será netamente analítica la parte correspondiente al financiamiento y a la buena administración la forma en que se enfoca el endeudamiento y el buen manejo de capital a través del buen uso de los recursos monetarios y a la buena toma de decisiones que se tome por medio de los estados financieros de la empresa.
1.2. Objetivo General Implementar una Planta de Elaboración de productos de helados, en el Parque Industrial de la ciudad de Santa Cruz; y de esa forma satisfacer la demanda creciente e insatisfecha de este rubro con un alto grado de valor agregado.
1.3. Objetivos específicos
Analizar el mercado de la producción de los productos de repostería ; determinar las exigencias de los mismos, cumplimiento y demás requerimientos para la implementación de una planta de producción y comercialización de estos productos
Determinar la mejor distribución de la planta para obtener los mejores resultados en la producción, su organización, establecer su personal y otros aspectos que consoliden como una empresa.
Definir todas las actividades que conduzcan en una mejor manera hacia la ejecución y operación del proyecto; así como determinar los insumos e inversiones que contribuyan financieramente a hacer más rentable el proyecto (tamaño y localización del proyecto, operaciones, insumos y costos de mano de obra).
Determinar la rentabilidad del proyecto en base a la adecuada gestión de operaciones del mismo y a las cifras optimistas que refleje la inversión en el estudio financiero mediante la Tasa Interna de Retorno y el Valor Actual Neto.
CAPITULO II 2. ESTUDIO DE MERCADO Conocer las características del mercado de productos de helados con el cual se enfrentará la empresa, es de vital importancia para el presente estudio de factibilidad; en una primera parte nos servirá para realizar una estimación de la cuantía de los ingresos proyectados de la actividad comercial, factor indispensable para poder determinar la sustentabilidad privada del proyecto y su sensibilidad ante el comportamiento característico de la demanda, oferta, precios y sistema de producción y comercialización. El estudio que a continuación se presenta tiene como objetivo: cuantificar la cantidad de productos de repostería en unidades que se podrían vender a los establecimientos consumidores, durante la vida útil del proyecto, estimando los precios probables que regirá al producto y los canales de comercialización en los cuales estará inmerso
2.1. Mercado potencial para el proyecto. El mercado meta de helados Okey consiste en toda la población de la ciudad de Santa Cruz, que encuentre la necesidad y tenga la posibilidad de obtener un producto elaborado con calidad y con las más óptimas condiciones higiénicas. El tipo de mercado el cual está enfocado el proyecto es solo para mercado mayorista y esto es en base a pedidos que se hacen los clientes que tienen nuestros frezeer en lugares estratégicos de la ciudad. Los clientes potenciales que necesiten nuestros productos, pueden ser de diversos tipos.
2.2. Definición del Producto Son los helados elaborados en plantas industriales en cuya elaboración son empleados colorantes artificiales, saborizantes y estabilizadores para realzar su
aspecto y sabor; es un helado con una gran cantidad de aire incorporado. Debido a su producción masiva, es uno de los más económicos El Proyecto lo que pretende es lanzar al mercado helados de agua y helados de crema en presentaciones de paleta, cono y vaso.
2.3. Estudio de la demanda. La demanda es la cuantificación de la necesidad real o psicológica de una población de compradores, con poder adquisitivo suficiente para poder obtener un determinado producto que satisfaga dicha necesidad. Debe ser cuantificada en unidades físicas.
2.3.1. Necesidades de información.Con base a la investigación a desarrollar se requiere obtener la siguiente información: 1) Conocer la aceptación y demanda potencial De los helados ofertados en el sector 2) Cuantificar el consumo en cuanto a cantidad y periodicidad manejado por la población que consume helados y muestra deseos de comprar los helados Okey. 3) Conocer la competencia existente en la ciudad y las especificaciones con las cuales se presta el servicio. 4) Identificar el canal de comercialización óptimo para la venta del producto.
2.3.2. Cálculo del tamaño de la muestra. La población a quien se dirige el proyecto son los habitantes del municipio de santa cruz de la sierra a 1.686.375 habitantes. Por lo tanto, la muestra se halla de la siguiente forma:
Z= 1,96 (Variable estandarizada para una significancia del 5%)
P= 0,5 (Probabilidad de éxito) se desconoce el comportamiento de ocurrencia.
q= 0,5 (Probabilidad de no éxito) se desconoce el comportamiento de no ocurrencia.
e= 0,05 (Margen de error).
n= Tamaño de la muestra
N= Tamaño de la población: 1.686.375 habitantes en la ciudad de santa cruz de la sierra
Fórmula para hallar la muestra.
=
() () + ( − )
1,962 (0,50,5)1.686.375 = = 384 1,962 (0,50,5) + 0,052 (1.686.375 − 1)
Total de cuestionarios a aplicar = 384. Una vez aplicados los cuestionarios se procede a realizar su tabulación y análisis, la cual se presenta en el siguiente punto.
2.3.3. Resultados del trabajo de campo. Tabulación, presentación y análisis de resultados. Los resultados del trabajo de campo se tabularon manualmente y realiza la inferencia estadística utilizando las herramientas de excel como se presenta a continuación. Inferencia estadística. Para la inferencia estadística se toma según el cuestionario aplicado cada pregunta reflejados en cuadro, gráfico y análisis donde se muestra lo encontrado en el trabajo de campo, esta se presenta de la siguiente forma.
2.3.4. Tabulación, presentación y análisis de resultados. Pregunta 1. ¿Actualmente consume helado? Cuadro N°1: Consumo de helado DETALLE
FRECUENCIA
PORCENTAJE
SI
349
91%
NO
35
9%
TOTAL
384
100%
Fuente: Elaboración propia Grafico N°1: consumo de helado
SI 91%
NO 9% Fuente: Elaboración propia
Análisis. Según lo respondido por los encuestados el 91% consume helado cuando salen de paseo, al hacer sus diligencias personales, ya que les calma la ansiedad, el calor, además porque son dulces, deliciosos; quienes manifestaron que no lo consumían se debe a prohibiciones médicas por problemas de salud, esto corresponde al 9% de la población. Se nota una favorabilidad en el proyecto pues el helado es de agrado en la gran parte de la población.
Pregunta 2. ¿Cuántas veces a la semana consume helado? Cuadro N°2: Frecuencia de helados
CANTIDAD Frecuencia Porcentaje 1-2
84
24%
2-4
105
30%
4-6
90
26%
Más de 6
70
20%
TOTAL
349
100%
Fuente: Elaboración propia
Grafico N°2: Frecuencia del consumo de helados
Más de 6 20% 4-6 26%
1-2 24%
2-4 30%
Fuente: Elaboración propia
Análisis. En promedio los helados consumidos semanalmente por habitante en el municipio de santa cruz es de 4, pues consideran es un consumo moderado ya que no les gustan los excesos, no hay mucho tiempo para esto y hay que tener en cuenta que a veces los miembros de la familia son bastantes y se limita el consumo por motivos presupuestales. Análisis que permite conocer que las ventas por persona semanalmente son de más de un helado pudiendo penetrar los helados Okey en este consumo.
Pregunta 3. ¿Qué presupuesto invierte en cada compra? Cuadro N°3. Presupuesto para el consumo de helado PRECIO (Bs)
Frecuencia Porcentaje
1-3
84
24%
3-6
98
28%
6-9
88
25%
9-12
41
12%
>12
38
11%
TOTAL
349
100%
Grafico N°3: Presupuesto (Bs.) para el consumo de helado
9-12 12% 6-9 25%
>12 11%
1-3 24%
3-6 28%
Fuente: Elaboración Propia
Análisis. Se pudo conocer según lo manifestado por los encuestados que el presupuesto promedio que asignan para la compra de un helado está en el margen de los de Bs. 6,00
Pregunta 4. ¿Dónde compra el helado que consume? Cuadro N°4. Lugar de compra del helado a consumir.
LUGAR
Frecuencia Porcentaje
Heladerías
133
38%
Supermercados
52
15%
Tiendas
164
47%
TOTAL
349
100%
Fuente: Elaboración propia
Grafico N°5: Lugar de compra de helado
Heladerias 38%
Tiendas 47%
Supermerca dos 15%
Fuente: Elaboración propia
Análisis. De acuerdo al consumo la población encuestada compra el helado el 47% en la tienda que le queda más cerca, 38% en las heladerías con la familia y 15% en los supermercados.
Pregunta 5. ¿Por qué no consume helado? Cuadro N°6. Motivo del no consumo de helado
MOTIVO
Frecuencia
Porcentaje
Prohibición médica
26
75%
No le gusta
3
7%
Presupuesto
2
6%
Sensibilidad
4
12%
TOTAL
35
100%
Fuente: Elaboración propia
Grafico N°6:Motivo del NO consumo de helado Presupuesto 6% No le gusta 9%
Sensibilidad 11%
Prohibicón médica 74%
Fuente: Elaboración propia
Análisis. El principal motivo por el cual los encuestados no consumen el helado se debe a prohibición médica por problemas de salud, ya que es un producto dulce y generalmente cremoso, en cuanto a los demás motivos se encuentran la sensibilidad, no les gusta y los motivos presupuestales.
2.3.5. Posicionamiento en el mercado
Grafico N°7: Posecionamiento en el mercado de la direfentes marcas de helados PIL 25%
Delizia 55%
Cabrera 8% Otros 5%
Panda 2%
Arcor 5%
Fuente: Elaboración propia
Análisis.- El negocio del helado en Santa Cruz de la Sierra a dos competidores que se disputan la preferencia de los consumidores: Delizia y PIL. Ambos concentran el 80% del mercado. El primero tiene una participación del 55%, y el segundo, el 25%. Arcor, Cabrera, Panda y otras se reparten el restante 20%. Las otras marcas que tienen presencia en este negocio, aunque con una menor cuota de mercado, son la argentina Arcor y Panda, que era una de las empresas líder en este segmento. En Santa Cruz, Heladería Cabrera tiene la preferencia de los consumidores. Delizia tiene el liderazgo en el mercado y que es su mayor competencia. “Estuvo durante muchos años casi sola y con una oferta variada”, otros competidores son
Arcor, un ‘helado premium’, bus ca abrirse mercado, en el ámbito nacional, y Cabrera, en Santa Cruz. El mercado de helados en Bolivia está en crecimiento; cada vez hay más competidores presentando nuevas opciones, helados con menos calorías, tanto de impulso como artesanales. Por eso es un mercado cada vez más atractivo en donde se necesita generar mayor valor agregado para el consumidor
2.3.6. Estimación de la demanda actual. Con la finalidad de determinar la demanda potencial que enfrentará el proyecto, se le atribuyó prioridad a la técnica de investigación de mercados en desmedro del cálculo de indicadores como el consumo aparente y el consumo efectivo, debido a la inexistencia de estadísticas históricas oficiales o secundarias que permitiesen el cálculo de los mismos. El consumo per cápita de helado en Bolivia es de al menos 2,5 litros (l) por año, los mayores consumidores del producto se encuentran en La Paz, Cochabamba y Santa Cruz. “En el verano sube el consumo, pero usualmente (se compra el alimento) por antojo y gusto del producto”.
La empresa boliviana determinó que en los habitantes de los departamentos del oriente del país antes que helados prefieren consumir líquidos, como gaseosas, jugos, agua o café.
Cuadro Nº 7. Tasa de crecimiento poblacional hasta 2025 AÑOS 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025
TASA MEDIA DE CRECIMIENTO DE POBLACIÓN (%) 1,6 1,5 1,5 1,5 1,5 1,5 1,4 1,4 1,4 1,4 1,4 1,4 1,3 1,3
Fuente: instituto nacional de estadística
En la base del crecimiento sostenido de la población del departamento de Santa cruz de la sierra, en el cual se incluyen todas las actividades productivas y por ende el consumo de diversos productos, podemos percibir una tendencia de crecimiento en la última década. Se puede observar, la evolución de la población, que va relacionado al crecimiento sostenido de nuestro país, lo cual es favorable directa e indirectamente para la industria nacional puesto que genera mayor demanda de productos y servicios requeridos en el mercado.
Cuadro Nº 8. Demanda Cuantificada en Hectolitros/año 91% de Año
Habitantes
habitantes
Consumo
percápita Demanda
Demandantes Lts/Hab 2017
1.664.663
1.514.843
Total
2,50
Hl/Año 37.871
Fuente: Ministerio de Desarrollo Productivo y Economía Plural , INE
2.3.7. Proyección de la demanda. Se realizó la estimación de acuerdo al crecimiento de la población potencialmente consumidora de Santa Cruz de la Sierra
Cuadro Nº 9. Total Demanda Proyectada en Hectolitros /año
Año
Total Demanda Hl/Año
2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027
38.416 38.964 39.516 40.069 40.621 41.174 41.729 42.284 42.841 43.397
Fuente: Elaboración propia
2.4. Estudio de la oferta. La Oferta es la cantidad de un producto que los fabricantes e importadores del mismo están dispuestos a llevar al mercado, de acuerdo con los precios vigentes, con la capacidad de sus instalaciones y con la estructura económica de su producción. Santa Cruz genera el 32% del Producto Interno Bruto (PIB) del país, constituyéndose por este hecho en el departamento con mayor producción de Bolivia. Los porcentajes del total del país son: petróleo y gas 42.1%, agropecuaria 41.7%, servicios financieros 39.9%, servicios domésticos 35.7%, electricidad, gas y agua 32.2%,
industria
manufacturera
31.1%, transporte,
almacenamiento
y
comunicaciones 30.0%, comercio 28.8%, restaurantes y hoteles 26.6%, minas y canteras 21.1%, Construcción y obras públicas 20.3%, Administración pública 19.8%.
Cuadro Nº10: Industria Manufacturera por región PIB Industria Manufacturera (en miles de Bs) 2.917.402
Aporte % del PIB manufacturero Nacional 22%
718.180
5%
3.120.458
23%
Oruro
507.767
4%
Potosí
219.241
2%
4.893.378
36%
Beni
558.112
4%
Pando
98.775
1%
Tarija
446.339
3%
Departamento La paz Chuquisaca Cochabamba
Santa Cruz
Fuente: INE Instituto Nacional de Estadística Se puede apreciar el crecimiento estimado para la industria manufacturera en Santa cruz el cual presenta cifras muy favorables para el sector en comparación con otros departamentos.
Desarrollo del sector Cuadro Nº11: Participación de la Industria Manufacturera en el PIB (En porcentaje) Año
% PIB
2012
13,73%
2013
13,58%
2014
13,01%
2015
13,52%
2017
14,22%
Fuente: INE Instituto Nacional de Estadística
La Industria Manufacturera es la actividad económica con mayor participación en el Producto Interno Bruto del país. El sector manufacturero tiene un peso más que notable en la economía de nuestro país. El número de empresas de este sector es cada vez mayor, siguiendo una tendencia creciente que es estable en el tiempo. Esto ha derivado así mismo en la generación de un mayor volumen de empleo.
Cuadro Nº12: Estructura del sector de la Manufactura % VALOR
ACTIVIDAD
%
AGREGADO BRUTO exportaciones
CARNES FRESCAS Y ELABORADAS
12,60%
0,30%
PRODUCTOS LACTEOS
4,80%
0,70%
PRODUCTOS DE MOLINERIA Y PANADERIA
8,70%
6,40%
AZUCAR Y CONFITERIA
3,30%
2,30%
PRODUCTOS ALIMENTICIOS DIVERSOS
7,20%
36,70%
11,40%
2,20%
0,70%
0,00%
PRODUCTOS DEL CUERO
9,30%
8,90%
MADERA Y PRODUCTOS DE MADERA
5,90%
8,80%
3%
0,50%
4,30%
3,20%
13,70%
3,60%
10%
0,40%
0,60%
14,00%
0,80%
4,00%
DIVERSOS
3,60%
8,00%
TOTAL
100%
100%
BEBIDAS TABACO ELABORADO TEXTILES,
PRENDAS
DE
VESTIR
Y
PAPEL Y PRODUCTOS DE PAPEL SUBSTANCIAS Y PRODUCTOS QUIMICOS PRODUCTOS
DE
REFINACION
DEL
PETROLEO PRODUCTOS
DE
MINERALES
NO
METALICOS PRODUCTOS BASICOS DE METALES PRODUCTOS METALICOS, MAQUINARIA Y EQUIPO PRODUCTOS
MANUFACTURADOS
Fuente: instituto nacional de estadística
Este sector ha vivido una importante revolución recientemente debido a la informatización y digitalización de los procesos que ha supuesto una simplificación de manera importante del proceso de producción. De hecho, este componente innovador se ha convertido en la principal ventaja competitiva de este tipo de empresas. Para estudiar la competencia del negocio, habrá que tener en cuenta los siguientes tipos de competidores: -
Competidores que fabrican los mismos productos de similares características de tamaño y oferta de servicios. Así los verdaderos competidores serán aquellos que estén ubicados dentro de la misma zona de influencia.
-
Empresas de mayor tamaño: Este tipo de empresas puede actuar como competidora o como cliente ya que en momentos de puntas de trabajo o trabajos más especializados puede realizar subcontrataciones de otras empresas de menor tamaño.
2.4.1. Cuantificación de la oferta actual. Las principales empresas que elaboran productos y brindan servicios semejantes a las que pretende producir la empresa se resumen:
Helados Delizia
Helados Pil
Helados Cabrera
Halados Arcor
Helados Panda
Y entre Otros
Se establece la oferta a partir del movimiento económico del sector de manufacturero considerando el porcentaje que corresponde a la industria de productos de Helados De la distintas marcas descritas.
Cuadro Nº13: Oferta Cuantificada del sector de Producción de Helados (Hl/año)
2010
Total Oferta Hl/Año 34.047
2011
34.596
2012
35.144
2013
35.680
2014
36.221
2015
36.766
2016
37.313
2017
37.863
Año
Fuente: Elaboración Propia
2.4.2. Proyección de la oferta La Proyección se realiza con base al crecimiento del sector manufacturero y la tendencia de crecimiento.
Cuadro Nº14: Oferta Proyectada del sector de Producción de Helados en Hl/año Año 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027
Total Oferta Hl/Año 38.402 38.946 39.491 40.035 40.579 41.123 41.667 42.211 42.755 43.299
Fuente: Elaboración Propia
2.5. Precios. El precio se establece, no en función de la competencia, porque esta es variada como la calidad que se oferta, por lo que definimos un precio basado en el coste de la materia prima. El estudio de mercado reveló que los precios en el mercado de venta varían de un fabricante a otro, sin embargo se calcularon los precios promedios que se registraron en el instrumento. En un sondeo realizado en el mercado se tomó en consideración los precios de los distribuidores de la zona, el precio de los helados de marcas nacionales oscila entre los Bs 0,50 y 7, mientras que el costo en marcas internacionales como Arcor o PIL varía entre Bs 7 y 12.
2.6. Canales de comercialización. El análisis de comercialización del proyecto es quizás uno de los factores más difíciles de precisar, por cuanto la simulación de sus estrategias se enfrenta al problema de estimar reacciones y variaciones del medio durante la operación del proyecto. Son muchas las decisiones que se adoptarán respecto de la estrategia comercial del Proyecto, las decisiones aquí tomadas tendrán repercusiones directas en la rentabilidad del proyecto por las consecuencias económicas que se manifiestan en sus ingresos y egresos. Generalmente se observan dos canales de distribución:
1ro: Productor - consumidor final, es decir las empresas productoras entregan directamente los productos a los clientes finales o consumidores. En este caso la empresa distribuirá el producto desde sus instalaciones hasta el consumidor final.
2do: Productor – Intermediario – Consumidor final, es decir que existe un eslabón entre las empresas productoras y los consumidores finales que se encargan de intermediar la adquisición del producto, donde los intermediarios son los comerciantes minoristas.
2.7. Distribución Los canales de comercialización del proyecto son directos es decir en las instalaciones de la empresa y también se distribuirá a través de un vehículo refrigerado hacia los diferentes lugares donde se encuentran situados los frezer de la Empresa
2.8. Balance oferta y demanda
CUADRO Nº 15: BALANCE OFERTA-DEMANDA
POCENTAJE PRODUCTO
APROX. DEL
DEMANDA
OFERTA
38.416
38.402
MERCADO Sector Helados Hectolitros/Año
100%
DEMANDA INSATISFECHA 14
Fuente: Elaboración Propia
La demanda insatisfecha se puede expresar no solo como la cuantificación física del producto, sino también como la falta del producto en las condiciones que desea el consumidor, principalmente en cuanto a precio, variedad y calidad.
CAPITULO III 3. LOCALIZACIÓN Y TAMAÑO T AMAÑO DE LA L A PLANTA 3.1. Localización La planta se localizará en el Parque Industrial de la Ciudad de Santa Cruz de la Sierra. Sin embargo, es fundamental enumerar las ventajas de las posibles ubicaciones en base a factores locacionales predominantes.
3.1.1. Análisis de los factores de localización 3.1.1.1. Proximidad a las materias primas e insumos (Recursos Productivos) Tomando en cuenta como que los materiales a elaborar requieren materia prima e insumos como ser: leche, azúcar, cacao, frutas etc. este no resulta un factor predominante para la localización, el parque industrial viene siendo un lugar adecuado ya que en este se encuentran cercanas empresas que tienen instalaciones, almacenes o plantas de producción en predios del parque industrial. que proveen el tipo de materia prima que requiere el proyecto para su normal funcionamiento.
3.1.1.2. Cercanía al mercado para la Planta P lanta De acuerdo a los datos del estudio de mercado que es toda la población de la ciudad de Santa Cruz constituyen nuestros mercados, que encuentre la necesidad y tenga la posibilidad de obtener un producto elaborado con calidad y con las más óptimas condiciones higiénicas, por lo tanto, tomando en cuenta la cercanía al mercado consideramos que el Parque Industrial está destinado para la implementación de este tipo de emprendimientos.
3.1.1.3. Requerimiento
de
infraestructura
industrial
y
condiciones
socioeconómicas Tomando en cuenta el requerimiento de infraestructura industrial el Parque Industrial cuenta con un área destinada al sector industrial con mucho potencial y en crecimiento. Además que cuentan con un suministro suficiente de energía eléctrica y agua potable.
3.1.1.4. Disponibilidad de mano de obra Para el caso esta planta no se requiere de gran cantidad de personal en general, pero si con cierto grado de capacitación, es decir, medianamente calificado y altamente calificado. Por lo tanto se consideraran a la zona del Parque Industrial de la ciudad de Santa Cruz de la Sierra, en donde existe aproximadamente la misma oferta de trabajo por parte de los obreros y personal medianamente calificado, en cuanto al personal calificado en la ciudad se cuenta con profesionales de nivel de diferentes universidades tanto públicas como privadas.
3.1.1.5. Disponibilidad de Servicios Básicos El abastecimiento de energía eléctrica es por parte de la Cooperativa Rural de Electrificación (CRE). La conexión que tendría seria catalogada como media, ya que la planta contara con el transformador respectivo y las cajas de medidor que solicita la CRE que brinda el servicio. El abastecimiento de agua potable y gas natural en el Parque Industrial es constante y es abastecida por la Cooperativa SAGUAPAC y SERGAS respectivamente.
3.1.1.6. Servicio de transporte Los accesos al Parque Industrial son por el 4to, 5to, 6to y 7mo anillo y las avenidas 2 de agosto y la Virgen de Lujan que interconecta con la Doble Vía Virgen de Cotoca. Los cuales están pavimentados y asfaltados y en buenas condiciones, permiten el paso de vehículos livianos y pesados.
3.2. Tamaño La determinación del tamaño responde a un análisis interrelacionado de las siguientes variables: Demanda, disponibilidad de insumos, Localización y plan estratégico comercial de desarrollo futuro de la Empresa, entre otras. La cantidad demandada proyectada a futuro es quizás el factor condicionante más importante del tamaño, aunque este no necesariamente deberá definirse en función de un crecimiento esperado del mercado, ya que el nivel óptimo de operación no siempre será el que se maximice las ventas. Aunque el tamaño puede ir adecuándose a mayores requerimientos de operación para enfrentar el mercado creciente, es necesario que se evalúe esa opción contra la de definir un tamaño con una capacidad ociosa inicial que posibilite responder en forma oportuna a una demanda creciente en el tiempo. Para la definición del tamaño se toman en cuenta los siguientes factores: a) Tamaño Vs Mercado: Considerando el tamaño del mercado insatisfecho y además que la empresa como tal tiene un mercado asegurado actualmente, la planta debe tener una capacidad de procesar 1.680 1.680 Kg/mes de leche en polvo que es la materia prima principal en consecuencia se producirá 30.240 unidades de helados en cono, 126.000 unidades de helados en paleta y 180.000unidades de helados en vasitos mensualmente
b) Tamaño Vs Tecnología: La tecnología a usar es relativamente flexible, Existe en
el
mercado
internacional
maquinarias
adecuadas
con
distintas
capacidades, también se puede montar líneas de producción con varias máquinas en paralelo para aumentar la capacidad de producción. c) Tamaño Vs financiamiento: La obtención del dinero necesario para implementar el emprendimiento no es una barrera en el medio, ya que el sistema financiero tiene diferentes ofertas crediticias que son muy favorables para proyectos rentables.
CAPITULO IV 4. INGENIERÍA DEL PROYECTO 4.1. Definición de la materia prima En el mercado existe una extensa variedad de materias primas empleadas en el sector de heladería, sin embargo, nos centraremos únicamente en aquellas materias primas básicas que se requieren para la elaboración de helados, que se detallan a continuación:
Leche en Polvo Es el producto obtenido por la deshidratación de la leche estandarizada en materia grasa y apta para la alimentación humana mediante procesos tecnológicamente adecuados.
Características organolépticas Polvo uniforme sin grumos, de color blanco amarillento, olor y sabor característico, no rancio y similar al de la leche fluida; libre de sustancias extrañas. Composición: Ingredientes: leche fluida pasterizada estandarizada sin inhibidores ni sustancias neutralizantes, lecitina
Cuadro Nº 16. Ficha descriptiva del agua Características Físico – químicas Parámetro determinado Especificación Método de análisis Humedad Máximo 3,50% NIR - Infraxact Materia grasa Mínimo a 26,0 % NIR – Infraxact Proteínas Mínimo 25,0 % NIR – Infraxact Cenizas Máximo 7% NIR - Infraxact Máximo 17,00 ml de Acidez titulable FIL IDF 86: 1981 NaOH 0,1 N/10g de SNG ndice de Insolubilidad Partículas tostadas Humectabilidad Dispersabilidad
Agua
Máximo 1,00 ml Máximo Disco “B” Máximo 60 s Mínimo 85 % p/p
FIL IDF 129 A: 1988 ADPI 916: 1990 FIL 87:1979 FIL 87:1979
Se entiende por agua de consumo humano: Todas aquellas aguas, ya sea en su estado original, ya sea después del tratamiento, utilizada para beber, cocinar, preparar alimentos, higiene personal y para otros usos domésticos, sea cual fuere su origen e independientemente de que se suministren al consumidor, a través de redes de distribución públicas o privadas, de cisternas, de depósitos públicos o privados. Todas aquellas aguas suministradas para consumo humano como parte de una actividad comercial o pública, con independencia del volumen medio diario de agua suministrado. El agua es uno de los ingredientes fundamentales en la elaboración del pan, su calidad tiene una influencia notable en la tecnología de la panificación y en los productos de ella obtenidos. Esta agua debe ser potable lo que implica apta para el consumo, libre de contaminantes y microorganismos. Funciones: 1. Solvente del azúcar y leche en polvo agregadas en la mezcla. 2. Hace posible la acción de las enzimas. Cumple una serie de funciones en lo que se refiere a la limpieza de equipos y uniformes. Es importante que el agua esté en una proporción adecuada y medida constantemente a incorporarla a la mezcla de leche en polvo, azúcar y otros insumos, ya que las proteínas esto hace que deje de ser a agua
Cuadro Nº 17. Ficha descriptiva del agua
DEFINICION Todas aquellas aguas utilizadas en la industria alimentaria para fines de fabricación, tratamiento, conservación o comercialización de productos o sustancias destinadas al consumo humano, así como a las utilizadas en la limpieza de las superficies, objetos y materiales que puedan estar en contacto con los alimentos.
CARACTERISTICAS FISICO - QUIMICAS
Color: 15 mg/l Pt/Co
Conductividad: 2.500 uS/cm -1 a 20 ºC
Olor: 3 a 25 ºC (Indice de dilución)
pH: minimo 6,5 ; máximo 9,5
Sabor: 3 a 25 ºC (Indice de dilución)
Turbidez: 1 UNF ( a la salida de ETAP y/o deposito); 5 UNF en red de distribución
CONTENIDO EN METALES PESADOS ( LIMITE) Aluminio
200 µg/l
Cloro combinado residual
2,0 mg/l
Cloro libre residual
1,0 mg/l
Cloruro
250 mg/l
Hierro
200 µg/l
Manganeso
50 µg/l
Sodio
200 mg/l
Sulfato
250 mg/l
PARÁMETROS MICROBIOLÓGICOS
Escherichia coli : 0 ufc en 100 ml
Enterococo 0 ufc en 100 ml
Clostridium perfringens ( incluidas las esporas): 0 ufc en 100 ml
CARACTERES ORGANOLEPTICOS
Olor: ausencia
Sabor : insípido
Turbidez: ausencia
Color: incoloro
Azúcar Con el nombre específico de azúcar (sacarosa), se designa exclusivamente el producto obtenido industrialmente de la remolacha azucarera (Beta vulgaris, L. var. rapa), o de la caña de azúcar (Saccharum officinarum, L.).
Cuadro Nº 18. Ficha descriptiva del azúcar
4.2. Defini ción del producto
Los productos de pastelería y repostería son aquellos elaborados con harinas, féculas, azúcares, grasas comestibles y sustancias complementarias, sometidos o no
a fermentación y/o cocción cuyo sabor, olor, textura y forma resultan agradables a la vista y paladar de los consumidores. El producto del proyecto es el queque con variación en sabor y detalles de decorado pero con un estándar de 650 gramos de peso y calidad del producto.
4.2.
Definición del producto en base a sus características técnicas
Los helados son preparaciones alimenticias, que han sido llevadas al estado sólido, semisólido o pastoso, por una congelación simultánea o posterior a la mezcla de las materias primas puestas en producción y que han de mantener su grado de plasticidad y congelación suficientes hasta el momento de su venta al consumidor
Clasificación del helado Generalizando podemos clasificar a los helados en tres tipos: 1) Helados de leche: elaborados a base de leche. Su valor nutritivo se basa en proteínas de alto valor biológico, lípidos (mínimo 1,5 % p/p : peso de grasa en peso del producto) y azúcares, calcio y vitaminas (B2). 2) Helados de crema o cremas heladas: elaborados a base de leche con el agregado de crema de leche o manteca (materia grasa de la leche, mínimo 6 % p/p) 3) Helados de agua o sorbetes: su componente principal es el agua. Su valor nutritivo es inferior a los anteriores, excepto que contengan una cantidad significativa de azúcares, frutas y derivados, lo cual determinará su aporte calórico, vitamínico y mineral.
El helado es un alimento que nos proporciona nutrientes de excelente calidad, y pueden formar parte de una dieta saludable siempre y cuando se los consuma de manera ocasional, y en porciones no excesivas. De esta manera no será un
problema para el mantenimiento del peso corporal, la salud y bienestar general ya que son considerados una fuente importante de diferentes vitaminas, energía calórica, proteínas de alto valor biológico y minerales (calcio, magnesio, sodio, potasio, etc). Su valor calórico y nutricional dependerá de sus componentes, pero en términos generales podemos decir que 100 gr. de helado nos aportan: Cuadro N°19: Valor Nutricional Nutriente
Aporte
Energía
149-250 kcal.
Proteínas
3-3,5 g
hidratos de carbono
23-25 g
Grasas
4,8-15 g
Agua
50-78 %
Lactosa
4,4-6,2 g
Calcio
88,6-148 mg
Fósforo
45-150 mg
Magnesio
10-20 mg
Hierro
0,05-2 mg
Cloro
30-205 mg
Sodio
50-180 mg
Potasio
60-175 mg
Vitamina A
0,02-0,13 mg
Vitamina B1
0,02-0,07 mg
Vitamina B2
0,17-0,23 mg
Vitamina B3
0,05-0,1 mg
Vitamina C
0,9-18,0 mg
4.2.1. Productos sustitutos Los productos sustitos en el época de calor las personas prefieren refrescar con otros productos con respecto a consumir helados. 1) Gaseosas 2) Refrescos 3) Batidos 4) Zumos 5) Etc…
4.3. Proceso de Producción EL proceso de productivo de producción de helados compone una serie de subprocesos y actividades estándares y principales necesarias para fabricación de helados con altos grados de calidad.
4.3.1. Descripción del proceso de producción 1) Recepción de materia prima: Se decepciona toda la materia prima necesaria para el helado que se producirá según la programación de producción 2) Mezclado: Este proceso se inicia en el mezclador (tanque de mezcla), donde todas las materias primas se mezclan homogéneamente. 3) Homogeneización: La mezcla se lleva al homogeneizador, donde se logra una mezcla estable, regular y viscosa, con textura cremosa debido a la reducción del tamaño de los glóbulos de grasa. Este paso se realiza a temperaturas de entre 70 a 75°C.
4) Pasteurización: La mezcla base pasa por el pasteurizador donde es sometida a altas temperaturas, entre 60 a 85°C con el propósito de destruir cualquier microorganismo presente provenientes de las materias primas o por la contaminación del manipuleo que pueden afectar la salud del consumidor. 5) Enfriado: La mezcla ya homogeneizada y pasteurizada se enfría entre 2 a 4°C facilitando la conserva de la mezcla e impidiendo el crecimiento de las bacterias que hayan podido sobrevivir. 6) Maduración: En el tanque de maduración, la mezcla permanece por un período de 4 a 5 horas a una temperatura de 4 o 5°C. Durante este proceso se cristalizan las grasas, los estabilizadores y las proteínas se rehidratan (absorben agua) dando mejor consistencia al helados. Así mismo, la mezcla podrá absorber mejor el aire que se le incorporará en el proceso de batido. Durante esta fase también se agregan los colorantes y los agentes aromáticos. 7) Congelamiento o mantecación: En este paso se incorpora aire a la mezcla por medio de una agitación vigorosa y a su vez se congela el agua de la mezcla para evitar la formación de cristales y así logar la textura deseada. Se realiza a una temperatura comprendida entre -4 y -10°C. Así mismo se realiza el agregado de frutas, salsas, dulces, etc. Este paso se realiza inmediatamente luego de la congelación y antes de la llenadora de helados. 8) Envasado y endurecimiento del helado: Una vez envasados los helados, se debe proceder al endurecimiento. Los helados envasados pasan por túneles de congelación por un sistema de transporte a una temperatura de entre -35 a -40°C.
Figura N°1: Flujograma del proceso de producción de helados INICIO
Recepción de materia prima
Agregación de Insumos
Mezclado
Homogenización
Pasteurización
Adición de saborizantes
Enfriado
Maduración
Congelamiento o matecación
Envasado y endurecimiento del helado
FIN
Fuente Elaboración propia (visio)
4.4. Requerimiento de materiales e insumos Cuadro N°20 Materiales e insumos para la producción de helados mensual
Tipo de
Detalle
Cantidad/mes
LECHE EN POLVO
1.680 Kg
En Galpón
66.750 Lts.
En Galpón
CACAO
160 Kg
En Galpón
FRUTAS
500 Kg
Cámara de frio
AGUA
almacenamiento
PALOS DE PICOLE 126.000 Unid.
En Galpón
ENVOLTURAS
306.000 Unid.
En Galpón
ENVASES
180.000 Unid.
En Galpón
30.240 Unid
En Galpón
ADITIVOS
8.3 Ltrs.
En Galpón
SABORIZANTES
8.3Ltrs.
En Galpón
3.680 Kg.
En Galpón
CONOS
AZUCAR
Total Fuente: Elaboración propia
4.5. Requerimiento de maquinaria y equipo Una de las primeras decisiones al elegir el equipo, se relaciona con el grado de flexibilidad o adaptación deseada. Las máquinas y herramientas se pueden clasificar como de propósito general y de propósito especial. Las máquinas de propósito general son las más flexibles y constituyen la mayoría de las máquinas y herramientas que se utilizan en la actualidad. En contraste, las máquinas de propósito especial están diseñadas para efectuar un solo trabajo. Tales máquinas tienen, por lo general, la ventaja de efectuar operaciones específicas, de manera más rápida y a mayor escala que las máquinas de propósito general. Sin embargo, se caracterizan por su falta de flexibilidad ya que
un cambio en el diseño del producto puede requerir su acoplamiento, desecho o cambio total. Con relación al equipo específico para el giro, a continuación se realiza una descripción del mismo para cada una de las etapas del flujo de producción. Cuadro N°21: Requerimientos de maquinarias y equipos
Detalle
Capacidad Cantidad
Pasteurizadora y homogeinizadora de acero inoxidable 650 Lts. / hr
1
Nevadora congeladora de acero inoxidable ( 2 )
360 Lts. / hr.
2
Tanque redondo de acero inoxidable(3)
800 Lts. / hr.
3
Cámara congeladora
180 m3
1
Contenedor de saborizante de acero inoxidable
200 Lts.
1
Mezcladora de acero inoxidable
800 Lts.
1
Mesa de trabajo
1
Banda sin - fin
1
Equipo de laboratorio p/ muestreo de control de calidad
1
Lavadero sanitario de acero inoxidable
1
Fuente Elaboración propia
4.6. Distribución física y obras civiles Las dimensiones del terreno y obras civiles necesarias se muestran en el siguiente cuadro Cuadro Nº22: Terrenos Detalle
Unidad
Cantidad
Terreno
M2
2.584
Fuente: Elaboración propia El cálculo de las obras civiles se muestra a continuación.
Cuadro Nº 23: Obras civiles Detalle
Unidad
Cantidad
Obras civiles
M2
1.700
Fuente: Elaboración propia
4.7. Programa de producción El programa de producción depende mucho de las temporadas verano e invierno para el primer año de funcionamiento de la planta se muestra en el cuadro siguiente operando a un 80% de su capacidad Cuadro Nº 24: Programa de producción (Unidad /año)
PRODUCTOS Helados cono
Cantidad Unidad/año 272.160
Helados paleta
1.134.000
Helados vasitos
1.620.000
Fuente: Elaboración propia
4.8. Requerimiento de mano de obra Para el normal funcionamiento de las operaciones de la planta se requiere 18 personas que desempeñaran sus cargos de acuerdo al organigrama mostrado a continuación en el capítulo de organización de la empresa.
4.9. Promoción y publicidad La promoción y publicidad del establecimiento, en base al estudio de mercado realizado será a través de: • Página web de la empresa • Redes sociales (Facebook, Twitter, Instagram) • Programas en Tv y radiales de la ciudad • Volantes y promoción en las calles de la ciudad • Vallas publicitarias en la fachada del establecimiento • Constantes promociones de los productos y días temáticos
4.10. Control de calidad 4.10.1.
Control de entrada de materias primas y embalajes.
El control de entrada de las diferentes materias primas, embalajes y materiales accesorios a utilizar en la elaboración de los helados, se basa en la descripción del producto contenida en el contrato de compra y realizada por el vendedor, que además debe incluir datos sobre las características de calidad en cuestión, con las pertinentes tolerancias y métodos de análisis a utilizar. Las partidas contratadas se someterán a control según un plan de muestras al azar y en todos los casos se analizarán con la rapidez necesaria para disponer de los resultados antes de su inclusión en la fabricación de helados. Se intentará siempre disponer de los resultados de los análisis que posea el fabricante de las mercancías, de manera que el laboratorio de control de calidad pueda limitarse a efectuar unos pocos contraanálisis de comprobación; esto presupone una aseguración de la calidad por parte del fabricante de las mercancías.
4.10.2.
Control de procesado y comprobación de etapas intermedias.
Para asegurar la calidad durante la fabricación de los helados, se tomarán y analizarán muestras de las etapas intermedias de la producción. Las partidas correspondientes solo se destinarán a la fabricación de helados cuando se disponga del resultado del análisis. Para la posterior fabricación continuada del helado resultan óptimas determinadas condiciones de procesado. El control regular de tales condiciones (la comprobación de los instrumentos automáticos de medida o información) es parte esencial del control de proceso. Para asegurar una higiene estricta y eficaz, hay que determinar cuales son los puntos críticos del proceso.
4.10.3.
Control de los productos terminados.
Para el control del producto terminado se toman al final de la línea envases dispuestos para la venta como muestras, pasando luego a realizarse su análisis sensorial, microbiológico y fisico-químico. Hasta que no se concluyan los análisis, la partida terminada no debe consumirse ni destinarse a entregas comerciales de ningún tipo. Como el análisis bacteriológico necesita varios días, está previsto un estricto plazo de seguridad (una cuarentena) de tres o cuatro días, contados a partir del día en que se concluyó la fabricación del helado. El Control de Calidad es la totalidad de los medios y actividades con los que una empresa agroalimentaria pretende eliminar, en todas sus fases, las causas que originan los defectos. Evidentemente, el Control de Calidad es también un medio para comprobar la concordancia de un proceso o un producto con un patrón o requisito establecidos, pero desde el punto de vista de la calidad total, esto es una consecuencia de la misión anterior. Por lo tanto, el control de calidad es algo más que una mera actividad inspectora: es una manera de aprender a mejorar la calidad de una empresa siguiendo el camino inverso a los hechos, es decir detectando los fallos y remontándose desde ellos, hasta llegar al origen del problema para intentar que nunca vuelva a darse.
Tabla N°1. Características de calidad de los helados.
Grupo de características Valor organoléptico (calidad sensorial)
Características de calidad Aspecto (forma y color) Sabor, incluyendo el olor Consistencia (textura) Contenido de nutrientes
Valor nutritivo
Digestibilidad
(calidad fisiológica-nutritiva)
Utilidad Adecuación dietética Tasa
Valor sanitario (calidad higiénica)
de
gérmenes,
infestación
microbiana Sustancias
tóxicas
y
residuos
indeseables Cuerpos extraños Envasado
Valor de empleo (valor de utilidad, valor de uso)
Capacidad
de
depósito,
conservabilidad Capacidad de porcionado Vistosidad (atractivo)
Fuente: Timm, Fritz. Fabricación de helados.
4.10.4.
Microbiología de los helados
Los microorganismos, aunque pueden sobrevivir durante mucho tiempo en el helado, no son capaces de crecer si se tienen unas condiciones de almacenamiento correctas. En consecuencia, las acciones a tomar respecto a los mismos se basan en primer lugar en la eliminación de las formas vegetativas mediante la pasterización, y la prevención de la contaminación en todas las fases de la producción.
Reciben el nombre de microorganismos pequeños seres vivos, generalmente unicelulares y microscópicos, que se diferencian de los organismos superiores de los reinos animal y vegetal por su elevada tasa de multiplicación, gran índice metabólico y extraordinaria capacidad de adaptación a condiciones ambientales adversas. Los alimentos en general pueden sufrir el ataque de diversos microorganismos, y en el caso de los helados, ricos en productos lácteos, azúcar, etc., gran cantidad de bacterias pueden desarrollarse en ellos. Para evitar una proliferación excesiva de microorganismos en los helados elaborados se recomienda:
Utilizar materias primas de calidad.
Pasterizar la mezcla.
Guardar una higiene escrupulosa del local, personal, utensilios, vitrinas, etc.
En el proceso de congelación una parte de los microorganismos presentes en el helado muere, dependiendo esta destrucción de varios factores, principalmente de las condiciones del medio. Entre los microorganismos patógenos, las salmonellas son las más sensibles a la congelación y posterior permanencia en un ambiente congelado; los estafilococos se resienten menos a la congelación, y las esporas de los clostridios no se ven afectadas en absoluto. Asimismo, las toxinas microbianas y su toxicidad tampoco se ven afectadas. Las levaduras y mohos en general son más sensibles a la congelación que las bacterias, y presentan distintas resistencias. Así pues, a bajas temperaturas se congela el agua de constitución y se detiene la vida de la bacteria, pero en general no muere, pudiendo desarrollarse nuevamente al subir la temperatura. Respecto a la temperatura, las proteínas que forman la estructura de las bacterias a temperaturas superiores a los 60ºC comienzan a desnaturalizarse y mueren. Las temperaturas y tiempos de esterilización y pasterización de los alimentos para la eliminación de los microorganismos varían mucho, como se ve en la Tabla 2. Con la
esterilización se asegura la destrucción de todas las bacterias (incluso las esporas), y con la pasterización se asegura la muerte de aquellas de carácter patógeno. Tabla 2. Temperaturas y tiempos de pasterización y esterilización de algunos alimentos. Temperatura Alimento
Tiempo
Temperatura
Tiempo
pasterización pasterización esterilización esterilización (ºC)
(segundos)
(ºC)
(segundos)
Leche
75
20
120
1200
Leche UHT
-
-
140
4
Helados
85
25
140
6
Nata
85
15
132
3-6
Fuente: Cenzano, I. 1988. Elaboración, análisis y control de calidad de los helados .
4.11. Seguridad e Higiene Industrial 4.11.1.
Identificación de peligros y riesgos laborales
Desarrollar un trabajo en una planta de producción de productos de heladeria no es algo forzosamente peligroso para la vida. Sin embargo presenta alguno de los riesgos que existen que se concientizara mediante capacitaciones a todo el personal de la empresa con el objetivo de prevenir cualquier incidente que atente a la integridad física del personal durante el trabajo. A continuación se mencionan los factores de riesgo y sus medidas preventivas correspondientes.
Alumbrado. Se debe tener cuidado de que el trabajo se haga bajo un buen alumbrado, para que no se haya de forzar la vista.
Caída de personas al mismo nivel: se debe retira los obstáculos del lugar de tránsito de personas. Mantener condiciones de limpieza y orden.
Caída de objetos por desplome o derrumbamiento: Verificar la ausencia en el entorno de objetos que se puedan desprender o caer. Respetar la carga máxima útil de los elementos sometidos a esfuerzos.
Golpes/ Cortes por objetos móviles e inmóviles: Se debe comprobar el buen estado de los accesorios de la maquinaria en general mediante el mantenimiento constante. Mantener la distancia de seguridad a la maquina en funcionamiento. Verificar que los materiales estén libres de elementos cortantes o punzantes.
Proyección de Fragmentos/ Partículas: Guardar la distancia de seguridad.
Atrapamiento por o entre objetos: Verificar la ausencia de objetos que se puedan caer. Verificar los dispositivos de seguridad antes de efectuar trabajos de mantenimiento. No efectuar mantenimiento con la maquinaria en funcionamiento.
Exposición al estrés térmico: Disponer de cabinas cerradas y climatizadas. Establecer pausas de descanso en ambientes climatizados. Consumir agua cada cierto tiempo para evitar deshidratación por las altas temperaturas.
Contactos térmicos: No apoyarse en los escapes o elementos calientes de las maquinarias. Esperar que se enfríen los productos antes de manipularlas.
Contactos Eléctricos: Examinarla existencia de líneas eléctricas enteras y acotar la zona. Mantener una distancia de seguridad entre las líneas eléctricas.
Explosión e incendio: No fumar durante las horas de trabajo en especial durante la carga de combustibles. Disponer un mapa de ubicación de extintores dentro de la empresa. Realizar la revisión permanente del sistema eléctrico. No situar productos inflamables próximos a las superficies calientes.
4.11.2.
Equipo de Protección Personal
Cuando hablamos de un EPP, hacemos referencia a todo medio que utilice un trabajador y cuya misión sea protegerle de cualquier riesgo que pueda hacer peligrar su seguridad o su salud, durante el desarrollo de su actividad laboral. En lo que se refiere a seguridad industrial y equipo de protección personal, la empresa proporcionará a los empleados los implementos de vestuario necesarios para su protección, los cuales incluyen:
Protección de la cabeza: Gorro Impermeable
Protección de las manos: Guantes impermeables y resistentes a la acción de diversos agentes agresivos
Protección vías respiratorias:
Barbijos
Protección de los pies:
Botines antideslizantes
Protección Corporal:
Ropa de Trabajo
Se contará así mismo con un botiquín y un extintor.
4.12. Aspectos Ambientales El estudio de Impacto Ambiental básicamente se centra en el análisis de las acciones y efectos, que la implementación del Proyecto generara sobre el Entorno. Los impactos negativos que se detecten por la presencia del proyecto, deberán ser prevenidos, corregidos, atenuados o eliminados, mediante medidas que serán diseñadas y presupuestadas en el Plan de Manejo Ambiental.
Para lograr los objetivos planteados en la gestión ambiental es necesario que cada puesto de trabajo esté consciente de la importancia de la minimización de los efectos ambientales negativos de la producción.
4.12.1.
Evaluación de los impactos en la etapa de Operación de la Planta
4.12.1.1.
Generación de efluentes
Como consecuencia de los grandes volúmenes de agua utilizados en la elaboración de helados, se generan cantidades importantes de efluentes. También, a medida que el agua utilizada recorre el proceso de producción se va cargando de sustancias (grasas, azúcares, etc.), que pueden contaminar el destino final al que llega el líquido residual (cloaca, conducto pluvial, lagunas, lagos, ríos, etc.). La cantidad de agua residual que procede de este sector, tiene variadas causas:
Diferentes procesos de fabricación.
Tamaño de la planta.
Modo de operación (un turno de trabajo o varios).
Actividades temporales.
Aumento o disminución de la producción.
Elaboración de diferentes productos.
La elaboración del helado propiamente dicha y las operaciones de limpieza de equipos, utensilios y sectores de planta son los aportes más importantes en cuanto a la generación de efluentes. Además, en menor importancia se generan efluentes provenientes de los derrames de materias primas y/o producto final, de las purgas de los sistemas de refrigeración y de producción de vapor. Los efluentes de esta actividad se caracterizan principalmente por un alto contenido de materias orgánicas y sólidos (suspendidos y disueltos), debido a los componentes
de las materias primas e insumos, por ejemplo: leche (proteínas, grasas, carbohidratos, etc.). Para medir la cantidad de materia orgánica se utilizan los parámetros de DBO (demanda bioquímica de oxígeno) y DQO (demanda química de oxígeno). También pueden contener ácidos, álcalis y detergentes y presentar una notable carga microbiológica. A continuación se presenta un resumen de las sustancias que pueden contener los efluentes y de qué manera inciden en los mismos. Cuadro N° 25: Sustancias con alto demandas de oxígeno para descomponerse
4.12.1.2.
Generación de residuos
Los residuos generados en el sector son principalmente del tipo orgánico, derivados del proceso productivo, así como restos de envases y embalajes (vasitos de plástico, cartones, film, nylon, etc.) tanto de materias primas e insumos, como del producto final. Los rechazos y comisos también se consideran residuos ya que deberán ser descartados en forma segura. También se deben considerar los derivados de los procesos de tratamiento de efluentes, como por ejemplo grasas y barros de la planta de tratamiento.
En menor medida, existen residuos relacionados con las actividades de mantenimiento (aceites utilizados, recipientes vacíos de aceites, paños con restos de aceite, etc.).
4.12.1.3.
Disposición de los efluentes
Antes de dispones de los efluentes, cabe decir que los tratamientos o acciones a implementar se seleccionan en función de los compuestos y/o parámetros que se quieren eliminar o reducir. Cuadro N°26: Acciones de cómo tratar los efluentes antes de su disposición
Realizado los tratamientos adecuados de los efluentes de la planta de producción, estas son descargadas al sistema de alcantarillado de Saguapac
4.12.1.4.
Disposición de residuos sólidos
El establecimiento debe disponer de recipientes, locales e instalaciones apropiadas para la recolección y almacenamiento de los residuos sólidos, conforme a lo estipulado en las normas sanitarias vigentes. Cuando se generen residuos orgánicos de fácil descomposición se debe disponer de cuartos refrigerados para el manejo previo a su disposición final. Los desperdicios de alimentos y de otro tipo no podrán acumularse en locales por los que circulen alimentos, excepto cuando sea imprescindible para el correcto funcionamiento de la empresa. Los desperdicios de alimentos y de otro tipo deberán depositarse en contenedores provistos de cierre, a menos que la autoridad competente permita el uso de otros contenedores. Dichos contenedores serán metálicos o de plástico impermeabilizado y con tapaderas bien ajustados, mientras están dentro del obrador o en los establecimientos expendedores de alimentos La disposición de los residuos sólidos generados se los realizara de la siguiente forma: Una vez clasificados los desechos serán dispuestos para la recolección de aseo público. y/o entregados a operador privado contratado por la Alcaldía Municipal "VEGA SOLVI" (SUMA), para su disposición final.
CAPITULO V 5. ORGANIZACIÓN Y ADMINISTRACIÓN 5.1. Organización para el funcionamiento de la empresa 5.1.1. Tipo de empresa y/o sociedad El proyecto será conformado como una sociedad de Responsabilidad Limitada con las siguientes características.
Número mínimo de socios : 2
Número máximo de socios : 25
Responsabilidad limitada hasta el monto de sus aportes
Sociedad de personas
Directorio compuesto por 12 o menos directores, que pueden ser o no los mismos socios.
Aportes de capital similares o variables de mutuo acuerdo.
5.1.2. Razón social de la empresa HELADOS OKEY
5.1.3. Tipo de industria MANUFACTURERA
5.2. Estructura orgánica Organización del proyecto En función de un conjunto de objetivos básicos establecidos en sus estatutos, se ha señalado una estructura orgánica que representa las relaciones de autoridad entre las diversas áreas funcionales, lo cual representa a continuación.
El campo administrativo y técnico productivo guardan una estrecha relación una empresa; por lo tanto la estructura orgánica es como sigue:
ÓRGANOS DE DIRECCIÓN
Gerente General
ÓRGANOS DE APOYO
Secretaria Ejecutiva-Contadora
ÒRGANOS DE LÍNEA
Departamento de producción
FUNCIONES a) ÓRGANOS DE DIRECCIÓN Gerente General Es aquel profesional de mayor jerarquía en la empresa, con preparación profesional, su cargo es remunerado y su dedicación es exclusiva, se constituye como representante legal de la empresa que lo faculte como tal. Cumple las siguientes funciones:
Ejecutar, dirigir, supervisar y ejecutar las gestiones de la empresa.
Presenta el plan de actividades administrativas, legal, económico, financiera, técnica y de inversiones de la empresa.
Es encargado del manejo contable y administrativo de la empresa, se encargara del manejo de personal, elaboración de planillas, contabilidad, relaciones públicas tanto internas como externas.
Se encarga de realizar la comercialización y venta de los productos, de la publicidad y transacciones monetarias, así mismo, formula, ejecuta el programa de ventas de la empresa. Este estará destinado para ser el nexo entre los demandantes y la planta
b) ÓRGANOS DE APOYO Secretaria ejecutiva- Contadora Es la persona encargada de cumplir con todas las funciones del secretariado ejecutivo y del área de Contabilidad está bajo las órdenes del administrador; aparte de atender clientes, ventas y caja, deberá conocer todo el mecanismo de trámite documentario y de correspondencia, elaboración de planillas de personal, contabilidad, relaciones públicas tanto internas como externas.
c) ORGANOS DE LINEA Departamento de producción Este departamento es el que se encarga del proceso de manufactura, se enfoca en el control y la planificación de las distintas operaciones designadas para lograr un bien satisfactorio al cliente, en éste se encuentran inertes las distintas operaciones de logística tales como: recepción de materias primas, transformación de materiales, procesamiento de productos terminados y despacho de los mismos, su fin es lograr productos de buena calidad, en tiempos relativamente cortos a costos mínimos.
Área de taller y mantenimiento Esta área esta designada precisamente para la reparación de piezas y moldes y está enfocada a la parte de la mecanización por medio del taller de herramientas; si hablamos de mantenimiento en si nos referimos al personal técnico capacitado para el mantenimiento preventivo y correctivo de la maquinaria y equipo, su función es velar porque la capacidad instalada de la planta no merme bajo ninguna circunstancia. Esta dependencia tiene como el máximo responsable el Supervisor de Planta (profesional) cuya responsabilidad es de dirigir y supervisar el desarrollo de la
producción para la obtención de los productos con las especificaciones técnicas y de calidad propuesta para la comercialización. El responde también de lograr las metas de producción, formular el calendario de abastecimiento de insumos, maquinarias, equipos, nivel de producción, etc. en coordinación con los demás departamentos. La estructura orgánica de la empresa se aprecia en el siguiente organigrama:
Figura N°2: Organigrama de la Empresa
GERENTE DE PRODUCCIÓN
Encargado de producción y de Control de Calidad.
Encargado de Almacén de Materia Prima
Maquinista de Envasado Turno 1
Maquinista de envasado Turno 2
Encargado de mantenimiento
Ayudante de Envasado Turno 2
Ayudante de Almacén de Materia Prima
Ayudante de Envasado Turno 1
Ayudante de Envasado Turno 2
Ayudante de Envasado Turno 2
Ayudante de Envasado Turno 2
Ayudante de Envasado Turno 2
Fuente: Elaboración Propia
5.3. Requerimiento de mano de obra Dentro de la organización se inculcara al personal diversos valores, los cuales se centraran en la responsabilidad, la honradez, la puntualidad, la superación, todo ello promoviendo la participación activa y brindando un ambiente laboral agradable que permitan desarrollar los objetivos planteados por la empresa que es ser líder en el rubro.
Cuadro Nº 27: Requerimiento de personal Detalle
Unidad
Cantidad
Administrador
Unid.
1
Secretaria
Unid.
1
Supervisor
Unid.
1
Operarios de Planta
Unid.
13
Encargado de limpieza
Unid.
1
Chofer
Unid.
1
Total
18 Fuente: Elaboración propia
La planta cuenta con 18 trabajadores en los diferentes cargos.
CAPITULO VI 6. PRESUPUESTO DE INVERSIONES Y FINANCIAMIENTO 6.1. Inversiones Las inversiones en un proyecto, son los valores de los recursos asignados para la fabricación, creación producción o adquisición de los bienes de capital con los cuales el proyecto producirá, durante la vida útil, los bienes o servicios. Los rubros que constituyen las inversiones de un proyecto son:
Inversión fija
Inversión Diferida
Capital de Trabajo
6.1.1. Inversión fija La inversión fija es aquella erogación de dinero que se efectúa para la adquisición de activos o bienes como ser la construcción de obras civiles, adquisición de maquinaria y equipo, muebles y enseres, etc. Dicha inversión se realiza sobre bienes tangibles por lo tanto sujetos a depreciación con excepción del terreno que por efectos de la plusvalía con el transcurrir del tiempo adquiere mayor valor. Las inversiones fijas se resumen en los siguientes rubros:
Terrenos y obras civiles
Maquinarias y Equipos
Muebles y Enseres
Otros Equipos
Vehículos
Imprevistos
En el cuadro que se presenta a continuación se muestra el resumen de los activos fijos, los cuales serán detallados más adelante.
Cuadro Nº 28: Inversión Fija (En Dólares Americanos) Detalle
Valor Total
Terreno
155.040,00
Obras civiles
340.000,00
Maquinaria y equipos
225.292,00
Muebles y Enseres
5.500,00
Otros equipos
1.600,00
Vehículos(Camión Frigorífico) Imprevistos
48.000,00 38.771,00
814.203,00
TOTAL
Fuente: Elaboración Propia
El total de la inversión fija que está destinada a erogarse en la puesta en marcha del proyecto de la empresa asciende a 814.203,00 $us.
a) Terreno y obras civiles De acuerdo a los requerimientos de la ingeniería de proyecto, para el 100% de la operación de la planta se necesitan 2.584 m² de terreno, que se consideran para futuras ampliaciones de la capacidad de producción; el total asciende a un valor de 155.040,00 $us. En el siguiente cuadro se muestra la inversión en terreno y obras civiles.
Cuadro Nº 29 Costo adquisición de terreno (Expresado en Dólares Americanos) Costo Detalle Terreno
Unidad M2
Cantidad
Unitario
2.584
60,00
Total
Valor Total 155.040,00
155.040,00
Fuente: Elaboración Propia
Las obras civiles son todas las edificaciones que pertenecen a la empresa y que son utilizadas para el funcionamiento de la misma. Para el proyecto las obras civiles requeridas será distribuidas en: Área de producción, oficinas administrativas, cercado perimetral y baños. El monto global de la inversión en obras civiles alcanzará los 340.000,00 $us.
Cuadro Nº 30: Costo construcción de fábrica (Expresado en Dólares Americanos) Costo Detalle Obras Civiles
Unidad M2
Cantidad 1.700
Unitario
Valor Total
200
340.000,00
Total
340.000,00 Fuente: Elaboración Propia
b) Maquinarias y Equipos Los precios de las maquinarias incluyen los impuestos aduaneros de importación, los gastos de manipuleo y transporte hasta la planta y la instalación de la misma. Esta información se detalla en el siguiente cuadro.
Cuadro Nº 31: Costo adquisición de maquinarias y equipos (Expresado en Dólares Americanos) Detalle
Cantidad
Valor Comercial
Pasteurizadora y homogeinizadora de acero inoxidable
1
49.638
Nevadora congeladora de acero inoxidable ( 2 )
2
61.093
Tanque redondo de acero inoxidable(3)
3
12.727
Cámara congeladora
1
56.008
Contenedor de saborizante de acero inoxidable
1
6.704
Mezcladora de acero inoxidable
1
19.093
Mesa de trabajo
1
252
Banda sin - fin
1
987
Equipo de laboratorio p/ muestreo de control de calidad
1
18.007
Lavadero sanitario de acero inoxidable
1
784
TOTAL
225.292,00
Fuente: Elaboración Propia en base a cotizaciones a empresas
La inversión para la maquinaria y equipo suman un total de 225.292,00 $us.
c) Muebles y enseres El mobiliario necesario para cada una de las distintas áreas que abarca la empresa, está detallado en el siguiente cuadro.
Cuadro Nº 32: Costo adquisición de muebles y enseres (Expresado en Dólares Americanos)
Detalle Costo
adquisición
de
muebles
enseres
y
Unidad
Cantidad
Global
1
Total
Valor Total 5.500,00
5.500,00
Fuente: Elaboración Propia en base a cotizaciones en el mercado local
d) Otros Equipos Otros equipos necesarios para la planta como ser equipos de computación, aparatos telefónicos, máquinas de fax, aires acondicionados y otros alcanzan un valor de 1.600,00 $us.
Cuadro Nº 33: Costo adquisición de otros equipos (Expresado en Dólares Americanos) Valor Detalle
Unidad
Cantidad Total
Costo adquisición de otros equipos
Global
1
Total
1.600,00
1.600,00 Fuente: Elaboración Propia en cotizaciones en el mercado local
e) Vehículos Los vehículos que se requieren para la planta son un camión frigorífico de carga para distribuir los helados en venta local. Esta inversión alcanza un valor de 48.000,00 $us.
CUADRO Nº 34: COSTO EQUIPO DE TRANSPORTE (EXPRESADO EN DÓLARES AMERICANOS)
Detalle Camión Frigorifico
Unidad Unid.
Cantidad
Costo Unitario
1
48.000
Valor Total 48.000
48.000
Total
Fuente: Elaboración Propia en cotizaciones en el mercado local
f) Imprevistos Con la finalidad de cubrir posibles situaciones no previstas al elaborar el proyecto, se estimó una reserva igual al 5% de los activos fijos. Al realizar esta previsión se está dando lugar a la posibilidad que se adquieran un mayor número de equipos o en caso contrario estos se podrán adquirir a un precio mayor al que fue tomado en cuenta en el estudio que se está realizando. Otra razón por la cual se considera los imprevistos es porque al momento de instalar todo el mobiliario que existirá se puede haber omitido algún equipo que sea necesario instalar.
Cuadro Nº 35: Imprevistos para activos fijos (En Dólares Americanos) Detalle
Unidad
Cantidad
Imprevistos
Global
1
Costo Unitario 38.771,00
Total
Valor Total 38.771,00
38.771,00 Fuente: Elaboración Propia
6.1.2. Inversión Diferida Los activos diferidos son bienes intangibles, por lo tanto no están sujetos a degaste físico. Están formados por gastos pre-operativos que se refiere a egresos de dinero durante la fase Pre-operativa del proyecto en bienes intangibles; es decir, inmateriales, no perceptibles normalmente por los sentidos humanos y por lo tanto financieramente amortizables como ser: Gastos de organización, estudios de preinversión, y los imprevistos. El siguiente cuadro muestra un resumen de la inversión diferida.
Cuadro Nº 36: Inversión Diferida (En Dólares Americanos) Detalle
Valor Total
Gastos de Organización
1.100,00
Gastos de Pre-operación
1.500,00
Imprevistos
Total
130
2.730,00 Fuente: Elaboración Propia
La inversión diferida suma un valor de 2.730,00 $us, a continuación se detalla los ítems de este activo.
a) Gastos de Organización Dentro de los gastos de organización se consideran los gastos legales y notariales y algunos impuestos especiales originados por la implementación de la planta. También se considera el pago al personal dedicado a conseguir la aprobación legal con todos los gastos que demanda esta actividad. El monto total asciende a 1.100,00 $us.
Cuadro Nº 37: Inversión Diferida (En Dólares Americanos) Costo Detalle
Unidad
Inscripción en la Municipalidad
Valor
Cantidad Unitario
Total
Global
1
200,00
200,00
Global
1
200,00
200,00
Global
1
400,00
400,00
Global
1
300,00
300,00
Inscripción en Servicio Nacional de Impuestos Internos Inscripción Nacional
en el Servicio de
Registro
de
Comercio(FUNDEMPRESA) Inscripción en la Cámara del sector industrial
Total
1.100,00 Fuente: Elaboración Propia
b) Gastos de Pre-Operación Se consideran los gastos previos al funcionamiento de la planta y la puesta en marcha. Estos gastos deben realizarse al iniciar el funcionamiento de las máquinas tanto en la etapa de pruebas preliminares como en las de inicio de operaciones hasta que alcancen un funcionamiento adecuado. Una vez que la planta se encuentre instalada se deberá capacitar al personal para su manejo de igual manera se debe asignar un monto. El monto total asciende a 1.500 $us.
Cuadro Nº 38: Gasto de pre-operación (En Dólares Americanos) Costo Detalle
Unidad
Cantidad Unitario
Valor Total
Gastos de Pre-operación
Global
1
1.500,00
TOTAL
1.500,00 Fuente: Elaboración Propia
c) Imprevistos
1.500,00
Son los valores destinados a cubrir posibles contingencias no previstas en el estudio, por lo cual muchas veces se presentan gastos adicionales. Se considera el 5% sobre el total de los activos diferidos, haciendo un monto total de 130,00 $us.
Cuadro Nº 39: Imprevistos inversión diferida (En Dólares Americanos) Costo
Valor
Detalle
Unidad
Cantidad Unitario
Total
Imprevistos (5%)
Global
1,00
130,00
130,00
TOTAL
130,00 Fuente: Elaboración Propia
6.1.3. Capital de Operaciones El capital de operaciones contempla los recursos que requiere el proyecto para atender las operaciones de producción y comercialización del producto, comprende además el monto de dinero que se precisa permanentemente, para dar inicio al ciclo productivo y cubrir los costos del proyecto en su fase de funcionamiento. Es decir que antes que la empresa empiece a percibir sus ingresos, se debe contar con un capital para cubrir los costos de materia prima, insumos, el pago de sueldos y servicios. El siguiente cuadro muestra el capital de trabajo para la empresa, tomando en cuenta que el ciclo productivo es de 3 meses de los costos variables.
Cuadro Nº 40: Capital de Operaciones (En Dólares Americanos) Detalle
Costo total
Costo Variable ( 3 meses)
147.424,50
TOTAL
147.424,50 Fuente: Elaboración Propia
6.1.4. Resumen de Inversiones Para la ejecución y puesta en marcha del proyecto, las inversiones se han calificado en inversiones fijas, inversiones diferidas y el capital de operaciones. El siguiente cuadro muestra el resumen de estas inversiones.
Cuadro Nº 41: Resumen de las Inversiones (En Dólares Americanos) Descripción
Unidad
Cantidad
Costo Unitario
Inversión Fija
Valor Total 814.203,00
Terreno
M2
2.584
60,00
155.040,00
Obras civiles
M2
1.700
200
340.000,00
Maquinaria y equipos
Global
1 225.292,00
225.292,00
Muebles y Enseres
Global
1
5.500,00
5.500,00
Otros equipos
Global
1
1.600,00
1.600,00
Unidad
1
48.000,00
48.000,00
Global
1
38.771,00
38.771,00
Vehículos(camión frigorífico) Imprevistos
Inversión Diferida
2.730,00
Gastos de Organización
Global
1
1.100,00
1.100,00
Gastos de Pre-operación
Global
1
1.500,00
1.500,00
Imprevistos
Global
1
130,00
130,00
Capital de Operaciones Capital de trabajo
147.424,50 Global
1 147.424,50
TOTAL DE INVERSI N
147.424,50
964.357,50 Fuente: Elaboración Propia
El total de las inversiones ascienden a 964.357,50 $us. Distribuidas en activo fijo, activo diferido y el capital de operaciones.
6.1.5. Estructura de las inversiones Las inversiones a su vez se dividen en aporte propio y financiado, el proyecto no cuenta con financiamiento bancario, todo el proyecto se ejecuta con aporte propio
CAPITULO VII 7. PRESUPUESTO DE INGRESOS Y GASTOS 7.1. Presupuesto de ingresos El monto anual de ingresos proyectados para el periodo de actividades del proyecto de acuerdo al programa de producción y el precio de venta establecido se resume en el cuadro siguiente.
Cuadro Nº 42: Ingresos del proyecto (En Dólares Americanos)
PRODUCTOS HELADOS CONO HELADOS PALETA HELADOS VASITOS
Precio
Cantidad
Ingreso
Ingreso
Bs/Unid.
Unid/Año
Bs./año
$us./año
2,5
272.160
680.400
97.200,00
2
1.134.000 2.268.000
324.000,00
2,5
1.620.000 4.050.000
578.571,00
Total
999.771,00 Fuente: Elaboración Propia
Se pretende operar al 100% de la capacidad instalada a partir del tercer año, en el primer año se operara al 80%, en el segundo año al 90% y el tercero al 100% Proyectando los ingresos para los diez años de vida útil del proyecto se tiene lo siguiente cuadro:
Cuadro Nº 43: Proyección de los Ingresos (En Dólares Americanos) Año
Ingresos $us
1
999.771
2
1.099.749
3
1.209.723
4
1.226.660
5
1.243.833
6
1.261.246
7
1.277.643
8
1.294.252
9
1.310.980
10
1.327.672
Fuente: Elaboración Propia
7.2. Presupuestos de egresos 7.2.1. Costos Fijos 7.2.1.1. Depreciación de los activos fijos Los activos fijos debido al deterioro, obsolescencia y uso, sufren una disminución en su valor. Es necesario tomar en cuenta una pérdida anual considerando la vida útil de dichos activos. La depreciación es aquella cantidad de dinero que se reserva, para reponer los activos tangibles cuando fenecen en su vida útil, de tal manera que la actividad productiva de la empresa no sea afectada. Para calcular la depreciación de los activos fijos se empleará la fórmula de depreciación lineal que se muestra a continuación:
D
V
n
Donde: D
= Depreciación
V
= Valor Presente
n
= Vida útil (años)
En el siguiente cuadro se detalla la depreciación:
Cuadro Nº 44: Depreciación de Activos Fijos (En Dólares Americanos) DETALLE
TOTAL
VIDA
DEPRECIACIÓN
VALOR
UTIL
ANUAL
RESIDUAL
Activo fijo depreciable
620.392,00
50.549,20 170.000,00
Obras Civiles
340.000,00 20
17.000,00 170.000,00
Maquinarias y Equipos
225.292,00 10
22.529,20
0,00
Muebles y Enseres
5.500,00 5
1.100,00
0,00
Otros Equipos
1.600,00 5
320,00
0,00
48.000,00 5
9.600,00
0,00
0
Vehículos(camión frigorifico)
Activo fijo no depreciable
155.040,00
0
Terreno
155.040,00
0
TOTAL
775.432,00
50.549,20 170.000,00
Fuente: Elaboración Propia
La depreciación de los activos fijos alcanza un valor de 50.549,20 $us.
7.2.1.2. Costo de Mantenimiento Se necesita realizar el mantenimiento continuo a las maquinarias y equipos además las obras civiles para prolongar su debido funcionamiento; es por esto que se
consideró los costos de mantenimiento, tomando un porcentaje del valor original. Este costo de mantenimiento se considera fijo, debido principalmente a que el mantenimiento se debe efectuar independientemente de la producción. El siguiente cuadro muestra a detalle el costo anual de mantenimiento.
Cuadro Nº45: Costo de Mantenimiento (En Dólares Americanos) DETALLE
TOTAL
Activo fijo depreciable
MANT.
% MANTENIMIENTO
ANUAL
620.392,00
18.477,76
Obras civiles
340.000
0,02
6.800,00
Maquinaria y equipos
225.292
0,03
6.758,76
Muebles y Enseres
5.500,00
0,01
55,00
Otros equipos
1.600,00
0,04
64,00
48.000,00
0,1
4.800,00
Vehículos
Activo
fijo
depreciable
no
155.040,00
Terreno
155.040,00
TOTAL
775.432,00
0,00 0
0
18.477,76
Fuente: Elaboración Propia
El monto anual asignado para el mantenimiento es de 18.477,76 $us.
7.2.1.3. Seguros Se empleará una póliza para cubrir los posibles riesgos (robos, incendios y otros) de los activos fijos. El costo anual por este concepto es de 2.460,00 $us.
Cuadro Nº46: Costo en adquisición de seguros (En Dólares Americanos) Costo Detalle Póliza
de
seguro
Unidad Cantidad Unitario contra
Valor Total
robos,
incendios y otros
Global
1
1.260,00 1.260,00
Seguro de Movilidades
Global
1
1.200,00 1.200,00
TOTAL
2.460,00 Fuente: Elaboración Propia
7.2.1.4. Ropa de trabajo (equipo de protección personal) Para dar cumplimiento a las normas de seguridad (Ley 16998), es necesario dotar al personal de equipo de protección, para este tipo de fábrica se debe contar con botines de trabajo, barbijos y guantes, para ello se destinará 2.716,00 $us al año, tomando en cuenta que esta dotación se la hará cada 6 meses a todo el personal.
Cuadro Nº47: Costo adquisición de ropa de trabajo (En Dólares Americanos)
Detalle
Unidad Cantidad
Dotación / año
Costo Unitario $us/unid
Valor Total
Botines antideslizantes
Uni.
14
2
35
980,00
Gorro o Cofia impermeable
Uni.
14
12
2
336,00
Guantes
Uni.
14
120
0,3
504,00
Ropa de trabajo
Uni.
14
2
20
560,00
Barbijo
Uni.
14
120
0,2
336,00
Total Fuente: Elaboración Propia
2.716,00
7.2.1.5. Material de escritorio Es el gasto realizado por material de escritorio e imprevistos de administración, los cuales incluyen papelería, lápices, plumas, discos de PC, etc. Se consideró un total de 1.400,00 $us/año.
Cuadro Nº 48: Costo adquisición de material de escritorio (En Dólares Americanos) Detalle
Unidad
Cantidad
Global
1
Costo
Valor
unitario
Total
1.400,00
1.400,00
Materiales de Escritorio y Oficina
Total
1.400,00 Fuente: Elaboración Propia
7.2.1.6. Publicidad Son aquellos egresos en que incurre la empresa para la comercialización del producto por lo que es una parte importante de la empresa, ya que es medio por el cual el producto llega a la mente de los consumidores. Se tiene previsto destinar 1.500,00 $us al año en publicidad
Cuadro Nº49: Costo en pago de publicidad (En Dólares Americanos) Detalle
Unidad
Cantidad
Publicidad
Global
1
Total
Costo
Valor
Unitario
Total
1.500,00
1.500,00
1.500,00 Fuente: Elaboración Propia
7.2.2. Costos variables 7.2.2.1. Costo de materia prima e insumos Corresponde al pago que se realizará por obtener la materia prima e insumos necesarios para el proyecto, el detalle es el siguiente cuadro:
Cuadro Nº50: Costos de materia prima e insumos (En Dólares Americanos)
Tipo de
Costo
Costo
Detalle
Cantidad/mes
LECHE EN POLVO
1.680 Kg
En Galpón
18.857
226.278
66.750 Lts.
En Galpón
315
3.780
CACAO
160 Kg
En Galpón
945
11.340
FRUTAS
500 Kg
1.800
21.600
AGUA
PALOS DE
almacenamiento $us/mes
Cámara de frio
$us/Año
126.000 Unid.
En Galpón
825
9.900
ENVOLTURAS
306.000 Unid.
En Galpón
6.600
79.200
ENVASES
180.000 Unid.
En Galpón
8.550
102.600
30.240 Unid
En Galpón
2.250
27.000
ADITIVOS
8.3 Ltrs.
En Galpón
1.275
15.300
SABORIZANTES
8.3Ltrs.
En Galpón
3.750
45.000
3.680 Kg.
En Galpón
3.975
47.700
49.142
589.698
PICOLE
CONOS
AZUCAR
Total Fuente: Elaboración Propia
7.2.2.2. Personal En este punto se considera todos los sueldos y salarios del personal que presentará sus servicios a la empresa en forma permanente; incluyendo las cargas sociales y otras retribuciones que deben darse a este personal El monto anual requerido para cubrir los gastos en personal asciende a 79.118,00$us.
Cuadro Nº51: Costo pago honorarios al personal de la empresa (En Dólares Americanos) Clasificación
Personal
Cantidad
Total ($us/mes)
Mano de obra Administración
3
1.500,00
indirecta
Comercial
2
850,00
Producción
13
3.736,00
Mano de obra directa
TOTAL
Beneficios
Total $us/Anual
1.500,00
19.500,00
850,00
11.050,00
3.736,00
48.568,00
18
79.118,00
Fuente: Elaboración Propia
7.2.2.3. Servicios Básicos Dentro de este punto están considerados los gastos de servicios de comunicación como ser Energía eléctrica, agua, teléfono, etc. Los gastos anuales por este concepto alcanzan a 25.114,29 $us. Vale recalcar que la energía eléctrica se incluye como insumo para la producción y corresponde a esos costos.
Cuadro Nº52: Costo pago de servicios básicos (En Dólares Americanos) Detalle
Costo
Costo Total
$us/mes
$us/año
Unidad
Cantidad
Energía eléctrica
Mes
12
1.928,57
23.142,86
Teléfono
Mes
12
50
600,00
Agua Potable
Mes
12
114,29
1.371,43
TOTAL
25.114,29 Fuente: Elaboración Propia
7.2.2.4. Combustible Los gastos en combustible para el vehículo de la empresa y lubricantes alcanzaran a un monto anual de 8.220,00 $us.
Cuadro Nº53: Costo en combustible y lubricantes (En Dólares Americanos) Detalle Gasolina-Diesel Lubricantes Total
Gasto Día Laboral Días Año Lt. 50
300
Gasto Total Lt.
Precio $/Lt.
15.000,00 120,00
0,54 1
Fuente: Elaboración Propia
Costo Total 8.100,00 120,00 8.220,00
CAPITULO VIII 8. EVALUACIÓN ECONÓMICA-FINANCIERA 8.1.
Proyección de los ingresos y costos
A partir de la determinación de los ingresos y de los costos fijos y variables se realizó la proyección de ingresos y egresos para los 10 años del proyecto; el mismo muestra utilidades a partir del primer año del proyecto. En el cuadro siguiente se puede ver esta proyección.
Cuadro Nº54: Presupuesto de ingresos y egresos proyectados (En Dólares Americanos) AÑOS ITEMS
1 80%
INGRESOS
2 90%
3 100%
4 100%
5 100%
6 100%
7 100%
8 100%
9 100%
10 100%
999.771,43 1.099.748,57 1.209.723,43 1.226.659,56 1.243.832,79 1.261.246,45 1.277.642,65 1.294.252,01 1.310.980,21 1.327.672,08
Ingreso por Ventas
999.771,43 1.099.748,57 1.209.723,43 1.226.659,56 1.243.832,79 1.261.246,45 1.277.642,65 1.294.252,01 1.310.980,21 1.327.672,08
COSTO TOTAL
779.799,25
846.959,28
920.835,31
920.835,31
920.835,31
920.289,31
CF Total
920.289,31
920.289,31
920.289,31
920.289,31
108.198,96
108.198,96
108.198,96
108.198,96
108.198,96
107.652,96
107.652,96
107.652,96
107.652,96
107.652,96
Deprecia ción
50.549,20
50.549,20
50.549,20
50.549,20
50.549,20
50.549,20
50.549,20
50.549,20
50.549,20
50.549,20
Mantenimiento
18.477,76
18.477,76
18.477,76
18.477,76
18.477,76
18.477,76
18.477,76
18.477,76
18.477,76
18.477,76
546,00
546,00
546,00
546,00
546,00
Amortización a la inv. Diferid Seguros
2.460,00
2.460,00
2.460,00
2.460,00
2.460,00
2.460,00
2.460,00
2.460,00
2.460,00
2.460,00
Material de Escritorio
1.400,00
1.400,00
1.400,00
1.400,00
1.400,00
1.400,00
1.400,00
1.400,00
1.400,00
1.400,00
30.550,00
30.550,00
30.550,00
30.550,00
30.550,00
30.550,00
30.550,00
30.550,00
30.550,00
30.550,00
2. 716, 00
2.716, 00
2.716,00
2. 716, 00
2.716, 00
2.716,00
2. 716, 00
2.716,00
2.716,00
2. 716, 00
Mano de Obra Indir ecta Ropa de Tr abajo Publicidad
1.500,00
1.500,00
1.500,00
1.500,00
1.500,00
1.500,00
1.500,00
1.500,00
1.500,00
1.500,00
CV Total
671.600,29
738.760,32
812.636,35
812.636,35
812.636,35
812.636,35
812.636,35
812.636,35
812.636,35
812.636,35
Materia Prima e Insumos
589.698,00
648.667,80
713.534,58
713.534,58
713.534,58
713.534,58
713.534,58
713.534,58
713.534,58
713.534,58
Mano de Obra Dir ecta
48.568,00
53.424,80
58.767,28
58.767,28
58.767,28
58.767,28
58.767,28
58.767,28
58.767,28
58.767,28
Servicios básicos
25.114,29
27.625,72
30.388,29
30.388,29
30.388,29
30.388,29
30.388,29
30.388,29
30.388,29
30.388,29
8.220,00
9.042,00
9.946,20
9.946,20
9.946,20
9.946,20
9.946,20
9.946,20
9.946,20
9.946,20
219.972,18
252.789,29
288.888,12
322.997,48
340.957,14
357.353,34
373.962,70
390.690,90
407.382,77
Combustible UTILIDAD BRUTA
305.824,25
Impuestos Fiscales
IT (3% ventas) UTILIDAD IMPONIBLE
IUE (25%) UTILIDAD NETA
29.993,14
32.992,46
36.291,70
36.799,79
37.314,98
37.837,39
38.329,28
38.827,56
39.329,41
39.830,16
189.979,04
219.796,84
252.596,41
269.024,46
285.682,50
303.119,75
319.024,06
335.135,14
351.361,50
367.552,60
47.494,76
54.949,21
63.149,10
67.256,11
71.420,62
75.779,94
79.756,02
83.783,78
87.840,37
91.888,15
142.484,28
164.847,63
189.447,31
201.768,34
214.261,87
227.339,81
239.268,05
251.351,35
263.521,12
275.664,45
Fuente: Elaboración Propia
8.1. Impuestos Se calcula el Impuesto a las transacciones que es el 3% de las ventas. Por último se calcula también el impuesto IUE, sobre la base de las utilidades imponibles, en un 25%.
8.2.
Fuentes y usos de fondos.
El cuadro de fuentes y usos de fondos arroja saldos disponibles a partir del primer año, logrando al final del proyecto un acumulado de 326.213,65 $us, demostrando la capacidad de pago y la factibilidad económica del proyecto.
8.1. Impuestos Se calcula el Impuesto a las transacciones que es el 3% de las ventas. Por último se calcula también el impuesto IUE, sobre la base de las utilidades imponibles, en un 25%.
8.2.
Fuentes y usos de fondos.
El cuadro de fuentes y usos de fondos arroja saldos disponibles a partir del primer año, logrando al final del proyecto un acumulado de 326.213,65 $us, demostrando la capacidad de pago y la factibilidad económica del proyecto.
Cuadro Nº55: Fuentes y uso de fondos (En Dólares Americanos)
AÑOS
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
ITEMS
Instalación
60%
70%
80%
90%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
FUENTES
964.357,50 341.003,98 215.942,83 240.542,51 252.863,54 320.457,07 277.889,01 289.817,25 301.900,55 314.070,32 326.213,65
Aporte Propio
816.933,00 147.424,50
Financiamiento
0,00
Depreciació n
55.100,00
0,00 50.549,20 50.549,20 50.549,20 50.549,20 50.549,20 50.549,20 50.549,20 50.549,20 50.549,20 50.549,20
Amortización a la Inv. Diferida
546,00
Utilidad Neta
546,00
546,00
546,00
546,00
0,00
0,00
0,00
0,00
142.484,28 164.847,63 189.447,31 201.768,34 214.261,87 227.339,81 239.268,05 251.351,35 263.521,12 275.664,45
USOS
964.357,50 147.424,50
Inversión Fija
814.203,00
Inversión Diferida
0,00
0,00
0,00
55.100,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
55.100,00
2.730,00
Capital de Trabajo
147.424,50
Amortización de Credito
0,00
SALDO NETO
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00 193.579,48 215.942,83 240.542,51 252.863,54 265.357,07 277.889,01 289.817,25 301.900,55 314.070,32 326.213,65
DÉFICIT / SUPERAVIT
-964.357,50 193.579,48 215.942,83 240.542,51 252.863,54 265.357,07 277.889,01 289.817,25 301.900,55 314.070,32 326.213,65
Fuente: Elaboración Propia
8.3.
0,00
Evaluación Económica
La evaluación económica de un proyecto es la medición de su valor en lo que se refiere a rentabilidad. De ella se obtiene la información necesaria para tomar una decisión sobre la conveniencia de implementar o no el proyecto. Los indicadores económicos que se emplearon para la evaluación del proyecto son:
Valor Actual Neto (VAN)
Tasa Interna de Retorno (TIR)
El flujo neto para la empresa se presenta en el cuadro siguiente; considera que no
8.3.
Evaluación Económica
La evaluación económica de un proyecto es la medición de su valor en lo que se refiere a rentabilidad. De ella se obtiene la información necesaria para tomar una decisión sobre la conveniencia de implementar o no el proyecto. Los indicadores económicos que se emplearon para la evaluación del proyecto son:
Valor Actual Neto (VAN)
Tasa Interna de Retorno (TIR)
El flujo neto para la empresa se presenta en el cuadro siguiente; considera que no existe financiamiento externo asumiendo que toda la inversión sea con recursos propios.
8.2. Evaluación Financiera La evaluación financiera se la realizó de la misma manera que la evaluación económica, pero esta vez enfocando hacia el empresario, considerando financiamiento externo para la inversión fija. Se calcularon los mismos indicadores para la evaluación del proyecto con financiamiento
Cuadro N°56: Flujo de caja para la empresa Sin Financiamiento (En Dólares Americanos) AÑOS I TEMS Aporte Propio Valor residual Capital de Trabajo SALDO NETO FLUJO NETO
0 Instalación -964.357,50
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
-55.100,00
170.000,00 147.424,50 0 193.579,48 215.942,83 240.542,51 252.863,54 265.357,07 277.889,01 289.817,25 301.900,55 314.070,32 326.213,65 -964.357,50 193.579,48 215.942,83 240.542,51 252.863,54 210.257,07 277.889,01 289.817,25 301.900,55 314.070,32 643.638,15
Fuente: Elaboración Propia
8.5.1. Análisis Costo Beneficio Cuadro N°57: Relación beneficio costo
AÑO 0 1 2 3 4 5 6 7 8
BENEFICIO 0,00 999.771,43 1.099.748,57 1.209.723,43 1.226.659,56 1.243.832,79 1.261.246,45 1.277.642,65 1.294.252,01
COSTO 964.357,50 779.799,25 846.959,28 920.835,31 920.835,31 920.835,31 920.289,31 920.289,31 920.289,31
8.5.1. Análisis Costo Beneficio Cuadro N°57: Relación beneficio costo
AÑO
BENEFICIO
COSTO
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 R B/C
0,00 964.357,50 999.771,43 779.799,25 1.099.748,57 846.959,28 1.209.723,43 920.835,31 1.226.659,56 920.835,31 1.243.832,79 920.835,31 1.261.246,45 920.289,31 1.277.642,65 920.289,31 1.294.252,01 920.289,31 1.310.980,21 920.289,31 1.327.672,08 920.289,31 1,23 Fuente: Elaboración propia
8.5.2. Indicadores de Evaluación CuadroN°58: Flujo de caja del proyecto
AÑO 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Fuente: Elaboración propia
FLUJO DE CAJA -964.357,50 193.579,48 215.942,83 240.542,51 252.863,54 210.257,07 277.889,01 289.817,25 301.900,55 314.070,32 643.638,15
Cuadro N°59: Indicadores de factibilidad del proyecto
VAN (12 %)
546.157 $us
TIR
22,61 % Fuente: Elaboración propia
5.2.1.1.
a) Valor Actual Neto (VAN)
Llamado también Valor Presente (VPN), se define como el valor actualizado del flujo de beneficios y costos anuales menos la inversión del proyecto. Para actualizar estos montos se toma una tasa de descuento denominada también tasa de actualización. La tasa de descuento es aquella medida de rentabilidad exigida por el proyecto que permite recuperar la inversión, cubrir los costos y obtener utilidades. La tasa de actualización representa la tasa de interés a la cual los valores futuros se actualizan al presente; por lo general esta tasa que se deja de percibir por emplear los recursos en la alternativa A en lugar de la alternativa B. Para el presente proyecto se toma una tasa de actualización del 12%. El VAN para la empresa alcanza un valor de 546.157 $us y se muestra en el cuadro anterior.
5.2.1.2.
b) Tasa Interna de Retorno (TIR)
Representa aquella tasa de rendimiento del dinero invertido en el proyecto que muestra cuanto podría el inversionista aumentar la tasa de actualización del proyecto. Para lograr este fin se busca aquella tasa que aplicada al flujo de caja logra que el VAN sea igual a cero. La tasa interna de retorno para la empresa se aprecia en el cuadro siguiente, y alcanza un valor de 22,61 %
8.3. 8.6. Análisis de sensibilidad Se llama análisis de sensibilidad al procedimiento que ayuda a determinar cuánto varía el VAN y la TIR ante cambios en algunas variables del proyecto
El análisis de sensibilidad está orientado a comprobar hasta qué punto el proyecto puede mantener su rentabilidad ante cambio en las variables, pero no es necesario analizar todas las variables, basta considerar aquellas que más influyen en el proyecto. Los porcentajes a aplicarse dependen del grado de sensibilidad a los cambio de cada variable. En este sentido, una disminución del 25% en los precios presenta indicadores muy negativos). El proyecto soporta una disminución máxima del 11,11% en el precio, un decremento superior a esta presentará indicadores no rentables. Por otra parte, un incremento del 25% en el precio presentará indicadores más rentables. Cuadro N°60: Análisis de sensibilidad de los precios
Indicador
Valor ($us)
Disminución en el precio del 25% Valor Actual Neto - VAN (12%, en $us)
-682.527
Tasa Interna de Retorno - TIR (En %)
-3,46%
Incremento en el precio del 25% Valor Actual Neto - VAN (12 %, en $us)
1.774.842
Tasa Interna de Retorno - TIR (En %)
44,13%
Fuente: Elaboración propia Por el lado de la inversión, se pueden realizar las siguientes acotaciones. Una disminución del 30% en la inversión presenta indicadores privados más rentables que los actuales. Por el otro lado un incremento del 30% en la inversión, presenta indicadores menos rentables que los actuales; sin embargo, el proyecto para mantener la factibilidad económica, soporta un incremento máximo del 30,73% en la inversión.
