ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACIÓN NOTAS A LOS ESTADOS FINACIEROS DOCENTE: Pamela Torres Moya INTEGRANTES:
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS a.
° 103 Al respecto, la resolución CONASEV N ° 103-99-EF/94.10, Art.31° ; y su ° 010 modificatoria Resoluci ón General N ° 010- 2008-EF/94.01.2
ARTÍCULO 31: DEFINICION: Son aclaraciones o explicaciones de hechos o situaciones, cuantificables o no, que forman parte integrante integrante de todos y cada uno de los estados financieros, los cuales deben leerse conjuntamente conjuntamente con ellas para una correcta interpretación. ARTÍCULO ARTÍCULO 32: ALCANCE: Las notas son revelaciones aplicables a saldos de transacciones u otros eventos significativos, que deben observarse para preparar y presentar los EE.FF cuando correspondan ARTÍCULO ARTÍCULO 33: CONTENIDO: Cada nota debe ser identificada claramente y presentada dentro de una secuencia lógica, guardando en lo posible el orden de de los rubros de de los EE.FF como se muestra a continuación: 1. Notas de carácter general que general que incluyen: a. la nota inicial de identificación de la empresa y su actividad económica; b. Declaración sobre el cumplimiento de las NIC oficializadas en el e l Perú; c. Notas sobre las políticas contables importantes utilizadas por la empresa para la preparación de los estados financieros;
104. las notas se presentaran, en la medida que se practicable, de una forma sistemática. Cada partida del balance, balance, estado de resultado, del estado de de cambios en el patrimonio neto y del estado de flujos de efectivo contendrá una referencia cruzada a la información correspondiente dentro las notas. 105. normalmente, las notas se presentaran en el siguiente orden, con el fin de ayudar a los usuarios a comprender los estados financieros y compararlos con los presentados por otras entidades: entidades: (a). una declaración de cumplimiento con las NIIF; (b). un resumen de las políticas contables significativas aplicadas; (c). información de apoyo para las partidas presentadas en el balance, en el estado de resultados, en el estado de cambios en el patrimonio neto y en estado de flujo de efectivo, en el mismo orden que figuren cada uno de los estados y cada una de las partidas que los componen; y (d). otras informaciones a revelar, entre las que se incluirán: (i). pasivos contingentes y compromisos contractuales no reconocidos; e , (ii). Información obligatoria de carácter no financiero, por ejemplo los objetivos y políticas relativos a la gestión del riesgo financiero de la entidad.
NOTAS NOT AS DE CARÁCTER GENERAL: GENER AL: LAS NOTAS A LOS
-
Identificación de la empresa Declaración del cumplimiento de las NIF
NOTAS DE CARÁCTER GENERAL
1. Incluyen descripciones
narrativas.
NOTAS DE CARÁCTER ESPECÍFICO
detallados de 2. Análisis detallados los importes mostrados en los EE.FF. EE.FF.
PARA QUE SIVEN LAS NOTAS A LOS EE.FF:
En base a las notas razonablemente los EE.FF
se
presentan
Para que la gerencia y demás usuarios en
CURTIPIEL S.A. BALANCE GENERAL Al 31 de Diciembre de 2008 Notas ACTIVOS ACTIVOS CORRIENTES CORRIENTES Caja y Bancos Cuentas por cobrar Clientes ( - ) ) Provisón Ctas. Incobrables Incobrables Otras ctas. Por Cobrar
3
641454,44 1140459,66 49464,18
4
1090995,48 95495,47 1186490,95
Inventarios Impuestos anticipados TOTAL ACTIVOS CORRIENTES ACTIVOS NO CORRIENTES CORRIENTES
5 6
923858,3 47926,76 2799730,45
PASIVO PASIVO CORRIENTES Proveedores locales Proveedores del exterior Préstamos Bancarios Otras cuentas por Pagar Varias Ctas. Por pagar Anticipos de clientes Impuestos por pagar Provisión de Ob. Patronales Prestamos de Químicos TOTAL PASIVOS CORRIENTES PASIVOS PASIVOS NO CORRIENTES Operaciones Financieras Prest. Inst Financieras Prest. de accionistas Provisiones laborales Prov. Jubilación Patronal Prov. Bonificación Desahucio
436681,42 364120,09 800801,51 464741,93 11944,13 8 9
28312,76 79698,62 7774,1 127729,61 1393273,05
10
87048,85 167180,63 254229,48 233027,66 51790,5 284818,16
CURTIPIEL S.A. ESTADO DE RESULTADOS RESULTADOS Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2008 Notas INGRESOS POR VENTAS VENTAS Ventas Netas - Costo de ventas UTILIDAD EN VENTAS EGRESOS OPERACIONALES Gastos en ventas Sueldos ventas Otros gastos de ventas Otros almacén Gastos Administrativos Sueldos Administrativos Movilizaciones y viáticos Materiales y suministros
12
5416547,15 4450822,18 965724,97
68908,21 102682,58 2852,29 174443,08 134470,99 9299,66 9768,88
INGRESOS NO OPERACIONALES Utilidad en venta de activos fijos
49,52
interés en ctas bancarias
8177,56
interés cobrado a clientes
858,43
Diferencial cambiario
8400,00
Arriendos cobrados
7149,36
Otros ingresos
24634,87
EGRESOS NO OPERACIONALES Intereses financieros
30887,88
Gastos y servicios bancarios
15732,67 46620,55
RESULTADOS DEL EJERCICIO
257218,00
PROVISIONES FINALES Amorti. Perdida años anteriores anteriores
64304,60
CURTI PIEL S.A. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR EL AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 (expresados en nuevos soles)
NOTA 1.1.- IDENTIFICACION DE LA COMPAÑÍA. COMPAÑÍA. JUAN MORALES SOLIS E HIJOS – CURTIPIEL S.A. es una Sociedad Anónima Anónima constituida al amparo de las leyes ecuatorianas ecuatorianas en la ciudad de Quito el 18 de Noviembre de 1979 e inscrita en el Registro Mercantil el 22 de Diciembre del mismo año. Su objeto principal es la implantación y exportación de curtiembres, la fabricación, elaboración o procesamiento de toda clase de pieles o cueros, curtidos curtidos o no. La compañía podrá distribuir y comercializar comercializar sus productos productos en el mercado interno interno y exportar exportar su producción al amparo de las disposiciones legales aplicables.
NOTA 2.2.- PRINCIPALES PRÁCTICAS Y POLITICAS CONTABLES: a. Preparación de los Estados E stados Financieros: Financieros: La Compañía prepara sus Estados financieros sobre bases de acumulación de costos históricos vigentes en las fechas en que ocurrieron las transacciones. Los Estados Financieros que se extraen de sus registros contables llevados en un sistema computarizado, computarizado, se presentan en US$ dólares, en concordancia con regulaciones r egulaciones actuales.
b. lnventarios: lnventarios : Las compras de materias primas, suministros y materiales y de productos químicos, se registran al costo de adquisición. Los inventarios finales de los mismos se valoran al costo promedio ponderado. El inventario de productos terminados se valora al precio de la materia prima más una estimación objetiva de los costos de suministros y materiales, productos químicos, mano de obra y gastos indirectos de fabricación, asignados en función proporcional a los volúmenes fabricados cada semestre. El inventario de productos en proceso de valora en la misma forma que el producto terminado pero asignando los costos de fabricación directos e indirectos, en función del porcentaje de avance del proceso de terminación.
La depreciación es calculada utilizando el método de Línea Recta en función de la vida útil estimada de los bienes y las tasas de depreciación están basadas en las disposiciones legales en vigencia. e. Participación de Utilidades a Empleados y Trabajadores: Trabajadores : En cumplimiento de disposiciones legales vigentes (Código de Trabajo), la Compañía reconoce una participación del 15% de sus utilidades netas anuales para sus trabajadores y empleados, antes de la estimación del Impuesto a la Renta f. Impuesto Impuesto a la Renta: Renta: En concordancia con la disposición pertinente de la Ley de Régimen Tributario Tributario Interno, la utilidad impositiva de la Compañía (después de la l a asignación de la participación para empleados y trabajadores) está gravada con una tasa del 25%, en caso de ser distribuida, y del 15% en el caso de reinversión, la misma que será asignada para la compra de maquinaria o equipo nuevo para su actividad productiva g. Reserva Legal: La Ley de Compañías exige que las Sociedades Anónimas transfieran a Reserva Legal, de las Utilidad Líquidas de cada Ejercicio Económico, Económico, un porcentaje no menor del 10%
ESTADOS FINANCIEROS SON:
BALANCE GENERAL
ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
CAPITAL
ACTIVIDADES ACTIVIDADES DE OPERACION
APLICACIÓN GENERAL
P A
A C T
S
VENTAS
I
ACCIONES DE
V
INVERSION
O S P
I
A
V
R
O
M
S
N
T
COSTOS
CAPITAL ADICIONAL
ACTIVIDADES ACTIVIDADES DE INVERSION
Y RESULTADOS NO GASTOS
REALIZADOS
I RESERVAS LEGALES
O
ACTIVIDADES ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
RESULTADOS
I
RESULTADOS
O
ACUMULADOS
NOTAS A LOS EE.FF (CARÁCTER GENERAL Y ESPECÍFICO)
ELABORADOS SEGÚN: -LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES -NIC-NIIF -CONASEV
TOMA DE DECISIONES
