Bab I Pendahuluan 1.1 Latar Belakang
Manajemen Manajemen risiko merupakan merupakan suatu bidang keahlian keahlian yang memiliki memiliki outpu outputt berupa rancangan prosedur dan tata cara pelaksanaan prosedur tersebut untuk menangani suat suatu u risi risiko ko.. Mana Manaje jeme men n risi risisk sko o juga juga dapa dapatt berf berfun ungs gsii sebag ebagai ai cara cara untu untuk k menind menindakl aklanj anjuti uti suatu suatu risik risiko o yang yang akan akan terjadi terjadi.. Hal terseb tersebut ut berkai berkaitan tan dengan dengan semakin kompleksnya aktivitas yang yang terjadi dalam suatu proses bisnis. Secara umum risiko sering terjadi pada bidang usaha atau bisnis sehingga pelaksanaan proses bisnis tidak dapat dilepaskan dari manajemen risiko Bank merupakan salah satu bidang usaha yang dapat mengalami kegagalan akibat risiko risiko tertentu. tertentu. Bank tidak dapat menghasilka menghasilkan n keuntungan keuntungan yang diharapkan apabila tidak terjadi pengembalian kredit dan penyimpanan oleh nasabah. Secara umum bank merupakan pihak yang menghubungakan antara nasabah yang memiliki dana dan nasabah yang memerlukan dana, dan keuntungan bank didapat dari pengembalian dana yang dilakukan oleh nasabah. Hal tersebut menunjukkan bahwa Bank dalam proses bisnisnya selalu identik dengan risiko. Oleh karena itu Bank harus memiliki manajemen risiko yang baik karena jika tidak risiko yang tidak dikelola dengan baik dapat menyebabkan kegagalan seperti yang telah terjadi terhadap beberapa Bank di ndonesia. Bank Mandiri Syariah merupakan salah satu anak perusahaan dibawah !". Bank Mandiri !ersero yang merupakan bank terbesar di ndonesia. Sebagai salah satu Bank yang berasaskan syariah syariah slam Bank Mandiri Syariah selalu berhadapan risiko yang berhubungan dengan penyalahgunaan dokumen atas oknum berupa pemalsuan kredit fiktif sehingga bisnis yang dijalankan tidak sesuai dengan tujuan dari bank tersebut. Oleh karena itu Bank Mandiri Syariah perlu melakukan manajemen risiko untuk menghindari ked#aliman proses bisnis yang ada. 1.2 Rumusan Masalah
$ari fakta yang telah dijelaskan pada latar belakang maka rumusan masalah pada penelitian ini adalah% &. (. ). +. 2
'isiko 'isiko seperti seperti apa apa yang dapat muncul muncul pada Bank Bank Mandiri Mandiri Syariah Syariah Bagaimana Bagaimana cara mengident mengidentifika ifikasi si risiko risiko pada pada Bank Mandir Mandirii Syariah Syariah *erugian *erugian apa saja yang yang dapat dapat muncul muncul pada Bank Mandiri Mandiri Syariah Syariah Bagaimana Bagaimana cara cara mengelol mengelolaa risiko risiko pada Bank Bank Mandiri Mandiri Syariah Syariah
Tujuan juan Pene Peneli liti tian an
"ujuan dari penelitian ini adalah% &. (. ). +.
Mengidentif Mengidentifikasi ikasi 'isiko 'isiko yang muncul pada Bank Bank Mandiri Mandiri Syariah. Syariah. Mengidentif Mengidentifikasi ikasi cara cara mengidentif mengidentifikasi ikasi risik risiko o pada Bank Mandiri Mandiri Syariah. Syariah. Mendeifinis Mendeifinisikan ikan kerugian kerugian yang yang dapat muncul muncul pada pada Bank Mandir Mandirii Syariah. Syariah. Bagaimana Bagaimana cara cara mengelol mengelolaa risiko risiko pada Bank Bank Mandiri Mandiri Syariah. Syariah.
1.4 Batas Batasan an Masala Masalah h
Batasan masalah dalam penelitian ini adalah% & !ene !eneli liti tian an ini ini dila dilaku kuka kan n hany hanyaa pada pada taha tahap p stud studii kasu kasuss dan dan peny penyel eles esai aian an (
masalah. 'ekomen 'ekomendas dasii yang diberi diberikan kan hanya hanya berupa berupa rekomend rekomendasi asi tanpa tanpa tahapa tahapan n untuk implementasi
BAB 3 MANA!M!N RI"I#$
3
Pene Penera ra%a %an n Mana Manaje jeme men n Risi Risik& k& Bank Bank "'ar "'aria iah h Mand Mandir irii
Bank Bank Syaria Syariah h Mandir Mandirii menerap menerapkan kan manajem manajemen en risiko risiko secara secara terint terintegr egrasi asi dengan mengedepankan prinsip kehatihatian. Hal tersebut bertujuan untuk mencapai mencapai pertumbuhan pertumbuhan yang sehat dan berkelanjut berkelanjutan, an, serta serta mengoptimal mengoptimalkan kan
tingkat
risk-adjus risk-adjusted ted
ident identif ifik ikas asi, i,
return return..
pengu penguku kura ran, n,
Bank Bank menge engelo lolla
pema pemant ntau auan an
dan dan
ris risiko iko
mela melallui pros proses es
penge pengend ndal alia ian n
risi risiko ko
yang yang
berdampak terhadap bisnis, operasional, dan organisasi. -ntuk mendukung implem implement entasi asi manajem manajemen en risiko risiko,, Bank Bank Syaria Syariah h Mandir Mandirii telah telah menyus menyusun un kebij kebijak akan, an, pros proses es,, kompet kompeten ensi si,, akun akunta tabi bili lita tas, s, pela pelapo pora ran n dan dan tekno teknolo logi gi pendukung. $alam mengimplementasikan tata kelola risiko, Bank Syariah Mandi Mandiri ri
mene menera rapka pkan n pende pendekat katan an Enterprise Risk Management /'M0.
!enerapan /'M akan memberikan nilai tambah value added 0 bagi Bank dan stakeholder bekaita bekaitan n dengan dengan penila penilaian ian kinerj kinerjaa berbas berbasis is risiko risiko Risk Risk Base Performance0. Performance0. Bank Syariah Mandiri mengimplementasi /'M melalui dua pendekatan yaitu pengelolaan risiko melalui
permodalan dan pengelolaan
risiko melalui aktifitas operasional.
)
!eng engelola olaan 'isiko Melalui !erm ermodal odalaan !engelolaan !engelolaan risiko melalui melalui permodalan permodalan bertujuan untuk memastikan memastikan Bank Mandiri Syariah memiliki kecukupan modal untuk menutupi risiko kredit, risiko risiko pasar pasar dan risiko risiko operas operasiona ional, l, baik dalam dalam kondisi kondisi normal normal maupun maupun kondisi kondisi stress stress.. Bank Bank Syaria Syariah h Mandir Mandirii melaku melakukan kan perhit perhitunga ungan n kecukup kecukupan an modal untuk risiko kredit, risiko pasar dan risiko operasional yaitu% & (
'isiko 'isiko kred kredit it mengg mengguna unakan kan pende pendekat katan an Standa Standardi rdi#ed #ed 1ppro 1pproach. ach. 'isi 'isiko ko pasa pasarr meng menggun gunak akan an Model Model Standa Standarr, seda sedangk ngkan an seca secara ra inte intern rnal al Bank Mandiri Mandiri Syariah Syariah telah telah menggunakan menggunakan Value at Risk sebagai Model
)
nternal. 'isi 'isiko ko oper operas asio iona nall meng mengacu acu pada pendeka pendekata tan n ndi ndika kato torr $asa $asarr Base Basell Basic Basic Indicator Approach0. Approach0.
)
!eng !engel elol olaa aan n 'i 'isiko iko Mel Melal alui ui 1kti ktivit vitas Oper Operas asiional onal !engelo !engelolaa laan n risik risiko o pada aktivi aktivitas tas operas operasion ional al bertuj bertujuan uan untuk untuk mengel mengelola ola risiko dalam aktivitas bisnis seharihari agar berjalan semakin baik dan tidak melebihi melebihi toleransi toleransi risiko risiko yang telah
ditetapkan. ditetapkan. $alam pengelolaa pengelolaan n risiko
kredit di bidang pembiayaan dilakukan melalui penguatan end to end process dan infrastru infrastruktur ktur pembiayaan. !engelolaan risiko pasar dilakukan melalui melalui sistem limit antara lain limit transaksi tresuri, limit 2iro 3ajib Minimum, limit !osisi $evisa 4eto !$40, limit secondary reserve,dan reserve,dan limit pembiayaan gadai emas per individu. Sedangkan untuk pengelolaan pengelolaan risiko operasional operasional dilaku dilakukan kan menggun menggunaka akan n O'MS O'MS perational perational Risk Management Management !ystem !ystem0, '5S1 Risk Risk and "ontrol !elf Assesment Assesment 0, 0, dan 6/$ #ost #ost Event $ata%ase0 $ata%ase0 &
!eng !engel elol olaa aan n 'isi 'isiko ko *re *redi ditt 'isiko 'isiko kredit di Bank Syariah Mandiri Mandiri berasal dari dari aktivitas aktivitas pemberian pemberian pembiayaan, penempatan pada surat berharga dan kepada bank lain, sales kepada kepada nasaba nasabah, h, dan aktivit aktivitas as tradin trading. g. 'isiko 'isiko kredit kredit juga juga berasa berasall dari dari transa transaksi ksi komitm komitmen en dan kontije kontijensi nsi kepada kepada nasabah nasabah dan klien. klien. !roses !roses pelaksanaan risiko kredit di Bank Syariah Mandiri dilakukan oleh Business -nit, Business -nit, &inancing &inancing peration -nit, peration -nit, dan Risk dan Risk Assesment &inancing -nit. Bank Syariah Mandiri mengelola risiko kredit dengan% a
*ebija *ebijakan, kan, !rosed !rosedur ur,, dan "ools ools 'isiko 'isiko *redit *redit Bank Bank Syaria Syariah h Mandir Mandirii memili memiliki ki suatu suatu kebija kebijakan kan yaitu yaitu *ebija *ebijakan kan !embiayaan !embiayaan
Bank Syariah Syariah Mandiri Mandiri *!BSM0, *!BSM0, Standar Standar
!rosedur !rosedur
Operasional S!O0 !embiayaan per segmen bisnis. *etentuan tersebut merupak merupakan an pedoman pedoman pengelo pengelolaa laan n risiko risiko kredit kredit melipu meliputi ti peneta penetapan pan targ target et
mark market et,,
pembiayaan,
anal analis isa, a,
pers perset etuj ujua uan, n,
pemantauan7pengawasan,
pembiayaan bermasalah. b. !roses !ersetujuan !embiayaan !erset !ersetujua ujuan n pembia pembiayaa yaan n dilaku dilakukan kan
dan
doku dokume ment ntas asi, i,pe penc ncai aira ran n proses
penanganan
dengan dengan prinsi prinsip p four four eye yaitu
pemutusan pembiayaan melibatkan minimal ( dua0 fungsi pemegang wewenang memutus memutus pembiayaan yang yang berasal dari Business -nit dan 'isk Managem Management. ent. Sebelum Sebelum melakukan melakukan perset persetujuan ujuan bank melakukan identifikasi
pembiayaan, pembiayaan,
dan pengukuran risiko menggunakan
Rating dan dan !coring system untuk segmen tertentu. Rating tertentu. Rating dan dan !coring dari &inancing Risk Rating 8''0, 8''0, "onsumer !coring , system terdiri dari &inancing
Micro Banking !coring dan 6*MS 6*MS 6em 6embag bagaa *eua *euang ngan an Mikr Mikro o Syar Syaria iah0 h0 Scori Scoring ng.. Bank Bank Syar Syaria iah h Mand Mandir irii mengem%angkan mengem%angkan
!mall
Business !coring dan B!M dan B!M Rating !ystem untuk !ystem untuk meningkatkan proses c
analisa pembiayaan yang cepat dan prudent. Moni onitori oring !em !embi biay ayaa aan n Bank Bank Syaria Syariah h Mandir Mandirii memant memantau au dan menjaga menjaga kualit kualitas as portof portofoli olio o pembiayaan dengan melakukan% &. !emantauan !emantauan atas perkembang perkembangan an kualitas kualitas berdasarkan
segmen
bisnis,
sektor
portofolio portofolio pembiayaan pembiayaan industri,
dan
skema
pembiayaan. (. Stress test terhadap portofolio pembiayaan yang meliputi% a. Stress test test terhadap situasi7kondisi ekonomi makro dan industri. -ntuk mengetahui mengetahui dampak pada kualitas kualitas pembiayaan, pembiayaan, Bank Syaria Syariah h Mandir Mandirii menggun menggunaka akan n
skenari skenario o stress stress test test berupa berupa
penurunan ekspor, impor, serta 2$!. Hasil stress test tersebut menunjukkan menunjukkan skenario skenario tidak tidak
berdampak berdampak signifika signifikan n terhadap terhadap
potensi penurunan kualitas pembiayaan bank. b. Stress Stress test terhadap situasi7kondisi ekonomi makro dan industri industri yaitu dengan melakukan simulasi menggunakan skenario stress test berupa kenaikan inflasi dan kenaikan biaya produksi. produksi. Hasil stress stress test tersebut tersebut menunjukka menunjukkan n
skenario skenario berdampak berdampak relatif relatif
kecil terhadap kualitas portofolio pembiayaan pembiayaan Bank. c. Stress Stress test terhadap terhadap risiko penurunan penurunan harga emas emas pengelolaan pengelolaan (
pembiayaan rahn emas0 !enge !engelo lola laan an 'isi 'isiko ko !asa !asarr 'isi 'isiko ko pasa pasarr di Bank Syaria Syariah h Mand Mandir irii adala adalah h risiko risiko pada posisi posisi neraca neraca dan rekening rekening administr administratif atif akibat perubah perubahan an harg hargaa pasar pasar anta antara ra lain lain risi risiko ko peru peruba bahan han nila nilaii dari dari aset aset yang yang dapat dapat diperdagangkan atau disewakan. Bank Syariah Mandiri menghadapi risiko pasar atas portofolio surat berharga trading dan valuta asing. !engelolaan risiko pasar mengacu pada *ebijakan Manajemen 'isiko !asar, *ebijakan nvestasi nvestasi Surat Berharga, Berharga, Standar !rosedur !rosedur Operasional Operasional nvestasi nvestasi Surat
)
Berharga dan ketentuan terkait lainnya. !enge !engelo lola laan an 'isi 'isiko ko 6ikui 6ikuidi dita tass
6ikuidi 6ikuiditas tas bank dipengaru dipengaruhi hi oleh oleh strukt struktur ur dana,
likuidi likuiditas tas aset, aset, dan
komitmen pembiayaan kepada debitur !engelolaan risiko likuiditas pada Bank Bank +
menga engacu cu
pada pada
*ebi *ebija jaka kan n
Mana Manaje jeme men n
'isi 'isiko ko,,
!edo !edom man
!engelolaan $ana dan ketentuan terkait lainnya. !enge !engelo lola laan an 'isi 'isiko ko Oper Operas asio iona nall !roses !roses internal, internal, sistem, sistem, manusia, dan kejadian kejadian eksternal eksternal adalah faktor faktor faktor yang mengakibatkan terjadinya kejadian event0 risiko operasional. *ejadian tersebut berpontensi memberikan dampak berupa kerugian baik secara finansial maupun non finansial.
3
Pr&(il Ri Risik& Ba Bank "' "'ariah Ma Mandiri !enilaian profil risiko bertujuan untuk untuk memberikan informasi kepada seluruh seluruh
stakeho stakeholde lderr mengen mengenai ai Mandi Mandiri ri.. !rof !rofil il
kondis kondisii risiko risiko usaha yang dihadapi dihadapi Bank Syariah Syariah
risi risiko ko meli meliput putii penil penilai aian an terh terhada adap p risi risiko ko inhe inhere ren n dan dan
efektifitas efektifitas kualitas penerapan penerapan manajemen manajemen risiko. risiko. !enilaian !enilaian risiko risiko inheren inheren merupak merupakan an penilai penilaian an atas atas risiko risiko yang yang melekat melekat pada pada kegiat kegiatan an bisnis bisnis Bank Bank Mandiri Syariah, melalui analisa kuantitatif kuantitatif atas parameter parameter tertentu. Bank Mandiri Syariah Syariah melakukan melakukan penilaian kualitas kualitas penerapan penerapan manajemen manajemen risiko yang yang mencerminkan penilaian kecukupan sistem pengendalian risiko. !enilaian !enilaian tersebut tersebut dilakukan dilakukan secara secara self self assesment melalui analisa kualitatif terhada terhadap p empat empat aspek aspek penilai penilaian an yang yang melipu meliputi ti pengawa pengawasan san aktif aktif dewan dewan komisaris komisaris dan direksi, direksi, kecukupan kebijakan, kebijakan, prosedur dan penetapan penetapan limit, kecukupan kecukupan proses identifika identifikasi si
pengukuran, pengukuran, pemantauan pemantauan dan pengendalian pengendalian
risiko risiko serta sistem sistem informasi informasi manajeme manajemen n risiko, risiko, serta serta sistem sistem pengendalian pengendalian intern intern yang menyeluruh. menyeluruh.
Hasil Hasil penilaian masingmas masingmasing ing jenis risiko risiko pada
akhir tahun (9&) adalah%
BAB I) *&nt&h #asus
Pemalsuan #redit +ikti( Bank "'ariah Mandiri
*epala $ivisi Humas Mabes !olri rjen !ol 'onny 8 Sompie mengatakan mengatakan pihaknya tengah mengkaji pidana pemalsuan dalam kasus penggelapan dana bermodus kredit fiktif di Bank Syariah Mandiri BSM0, Bogor, :awa Barat. ;!asal ;!asal pemals pemalsuan uan *-H! *-H! juga juga berlak berlaku u sepert sepertii halnya halnya -- !erban !erbankan kan selain selain -!encegahan dan !emberantasan "indak !idana !encucian -ang, tapi pasal pemalsuan masih dikaji,; kata 'onny di :akarta, *amis (+7&90. !asal !asal pemals pemalsuan uan dokume dokumen n rencana rencananya nya akan akan diikut diikutser sertak takan an dalam dalam pidana pidana yang yang menjerat menjerat keempat keempat tersangka tersangka penggelapan dana bermodus bermodus kredit fiktif senilai 'p&9( miliar. Hal itu karena sindikat yang terdiri dari tiga orang pimpinan kantor cabang Bank Syariah Mandiri di Bogor, :awa Barat, itu diduga memalsukan identitas para nasabah yang mengajukan permintaan kredit pembiayaan. ;Hasil sementara penyidikan, identitas &<= nasabah itu dipalsukan berikut kartu tanda penduduk *"!0 serta data persyaratan pengajuan kredit ke bank tersebut dipalsukan,;
ujarnya.
*endati *endati demikian, demikian, 'onny mengatakan pihaknya tidak bisa serta merta merta menjatuhkan menjatuhkan jerat pidana tanpa terlebih dahulu memberi bukti. Menurutnya, perihal dokumen pengajuan kredit nasabah itu aspal asli tapi palsu0 atau benarbenar benarbenar palsu akan dibuktikan dibuktikan dengan pemeriksaan pemeriksaan dari ahli terkait. terkait. ;1kan butuh keterangan ahli dan konprehensif penyidikannya, jadi biar nanti didalami penyidik,; katanya. Sebelumnya, $ittipideksus Bareskrim !olri berhasil mengungkap kasus penggelapan dana senilai 'p&9( miliar di *antor 5abang !embantu Bank Syariah Mandiri Bogor,
:awa Barat. 1da empat tersangka yang kini ditahan di rumah tahanan Bareskrim !olri, yakni *epala 5abang -tama BSM Bogor M. 1gustinus Masrie M10, *epala 5abang !embantu BSM Bogor 5haerulli Hermawan 5H0, 1ccounting Officer BSM Bogor :ohn 6opulisa :60 serta yan !ermana !0 sebagai debitur. !enangkapan keempatnya dilakukan 'abu ()7&90 atas laporan yang disampaikan pada&( September (9&) dari Bank Syariah Mandiri !usat. Sementara itu, barang bukti berupa sembilan unit mobil mewah dan satu unit motor gede telah disita kepolisian sejak 'abu ()7&90 siang. *esepuluh kendaraan yang disita terdiri atas Honda 8reed warna putih bernomor polisi 8 >)9 53, "oyota "oyota 8ortuner warna wa rna putih 8 &9)9 $O, Honda 5'? warna warna hitam 8 &(<< 6, Honda :a## putih 8 )< 1, Mercedes Ben# putih B =+& 4$H, Mercedes Ben# S6* kuning B & 1$2, "oyota 1lphard putih B &>@9 '6, Hummer hitam B =+& 8*$ dan "oyota 1ltis 8 &>+< $*, serta satu unit motor gede Honda 2oldwings 8>B hitam tanpa plat nomor. $irektorat /konomi *husus Bareskrim !olri menahan dua tersangka lagi dalam kasus pembobolan dana Bank Syariah Mandiri BSM0 Bogor, :awa Barat. "otal "otal tersangka dalam kasus itu, kini sudah menjadi enam orang. ;Mereka adalah Hen Hen 2unawan dan $okter 'i#ky 1rdiansyah M!H. *eduanya ditangkap Minggu )7&&0 di dua tempat yang berbeda. 2unawan di Hasyim 1syari @< 5iledug, "anggerang dan 'i#ky di !erumahan Bukit ndra !rasta blok d( no A *emang, !arung,; kata $irektur /ksus Brigjen 1rief Sulistyanto di Mabes !olri Senin +7&&0. 2unawan diduga ikut mengajukan pembiayaan fiktif ke BSM dengan modal *"! milik (> karyawannya tanpa sepengetahuan si pemilik identitas. Sehingga total ada 'p &(,+ miliar yang dia kantongi. $emikian pula 'i#ky yang meminjam *"! milik
tetangganya tetangganya untuk ikutikutan ikutikutan membobol membobol bank. 'i#ky mampu mengantongi mengantongi 'p &(,( miliar. ;*edua tersangka baru ini tidak saling mengenal tapi mereka ini diorder accounting Officer BSM Bogor, :ohn 6opulisa untuk mencari *"! untuk membobol banknya sendiri,; imbuhnya. 1tas aksinya itu :hon, yang juga telah ditahan dalam kasus ini, kecipratan sekitar 'p + miliar dalam bentuk uang dan barang. 6alu *epala 5abang -tama BSM Bogor M. 1gustinus Masrie kecipratan 'p &,= miliar, dan *epala 5abang !embantu BSM Bogor 5haerulli Hermawan dapat dapa t 'p ) miliar. !enyidik $irektorat "indak !idana /konomi *husus Bareskrim !olri, 'abu >7&&0, menangkap notaris yang bertindak sebagai pembuat akta dalam kasus pengajuan kred kredit it fikt fiktif if di *ant *antor or 5aba 5abang ng Bank Bank Syar Syaria iah h Mand Mandir irii Bogo Bogorr, :awa :awa Bara Barat. t.
;a ditangkap 'abu >7&&0 dan *amis =7&&0 resmi ditahan. Sebelumnya, polisi sudah melakukan pemanggilan, tapi dalam panggilan pertama ia tidak datang dengan alasan sakit,; kata $irektur "indak !idana /konomi *husus Brigjen !ol 1rief Sulistyanto di :akarta,
*amis.
4otaris atas nama Sri $ewi @&0, asal Bogor, merupakan orang yang ditunjuk langsu langsung ng oleh oleh pihak pihak bank bank untuk untuk membuat membuat akta akta pengika pengikatt perjan perjanjia jian n pembiay pembiayaan aan dengan
akad
murabahah.
$ijela $ijelaska skan n 1rief 1rief,, S$ dinyata dinyatakan kan ikut ikut bersal bersalah ah karena karena merupak merupakan an notari notariss yang yang mengikat
proses
pengajuankredit
fiktif
itu.
"ersan rsangka gka S$ juga juga dike diketa tahui hui memb membuat uat akta akta pembi pembiay ayaan aan hany hanyaa dihad dihadir irii oleh oleh tersangka
yan
!ermana
!0
tanpa
debitur
lainnya.
Selain Selain itu, itu, S$ menggu menggunaka nakan n sertif sertifika ikatt tanah tanah salina salinan n fotoc fotocopy0 opy0 sebaga sebagaii agunan. agunan. ;a juga menerima menerima dana hasil kredit fiktif melalui transfer transfer rekening rekening sejumlah sejumlah 'p(,>
miliar, ada juga tunai tapi jumlahnya mereka tersangka ! dan S$0 lupa. a juga menerima pemberian satu unit sedan Mercedes Ben# 5(99,; katanya. Sindikat kejshatan perbankan ini disebutkan hampir sempurna. Selain melibatkan orang dalam, juga melibatkan pihak eksternal sehingga bisa secara mudah kredit bisa dicairkan. $ari sisi debitur ada tiga tersangka, yan !ermana, Hen Hen 2unawan, dan 'i#ky 1rdiansyah masingmasing mengajukan &@9 nasabah, (& nasabah, dan (> nasabah, sehingga total kredit yang diajukan ada &<= nasabah. $ari &<= nasabah yang diajukan kredit, &&) kredit fiktif diajukan yan !ermana, kemudian Henhen mengajukan (9 kredit kredit fiktif fiktif,, dan 'i#ky 'i#ky mengaju mengajukan kan (9 kredit kredit fiktif fiktif.. Sehingga Sehingga total total kredit kredit fiktif fiktif sebanyak &@) nasabah. Setelah para debitur melengkapi persyaratannya, kemudian masuklah ke tangan 1ccounting Officer Bank Syariah Mandiri Bogor :ohn 6opulisa. !engaju !engajuan an &<= kredit kredit terseb tersebut ut dimaks dimaksudka udkan n supaya supaya kredit kredit bisa bisa disetu disetujui jui hanya hanya setingkat *epala 5abang saja. :ohn sebagai 1ccount Officer yang memang sudah mengetahui datadata fiktif tersebut tidak melakukan pengecekan lapangan sehingga kredit yang diajukan bisa dengan mudah di kabulkan *epala 5abang !embantu BSM Bogor 5haerulli Hermawan, begitu pula dengan persetujuan dari *epala 5abang -tama BSM Bogor 1gustinus Masrie yang memang sudah bersekongkol. *emudian &<= kredit tersebut dibawa kepadaSri $ewi selaku notaris yang membuat akta akad kredit kredit.. "anpa anpa dihadi dihadiri ri pihak pihak debitur debitur dan sertif sertifika ikatt tanah tanah hanya hanya berupa berupa fotocop fotocopy y dengan gan
mudah udah perikata atan
kredi edit
antara
debitur
dan pihak
bank ank
dibua buat.
*etiga tersangka dipersangkakan !asal >) -- 4o. (& "ahun (99A tentang (99A tentang !erbankan Sya Syariah dan !asal ) dan @ -- 4o 4o.. A "ahu hun n (9 (9&9 &9 tentan tentang g !encega !encegahan han dan !emberantasan "indak !idana !encucian -ang.
"ejak 2,12
Sementara Sementara itu, !ihak BSM mencium telah terjadi pelanggaran pelanggaran dugaan tindak pidana perbankan yang dilakukan pegawai BSM cabang Bogor sejak tahun (9&(. Senior ?ice !resident 5orporate Secretary BSM "aufik Machrus mengatakan, atas temuan tersebut BSM menurunkan tim audit internalnya. Hasil temuan tim audit internal, red0 memperkuat dugaan terjadinya tindak pidana perbankan,C kata "aufik. "aufik. Setela Setelah h itu, itu, lanjut lanjut "aufik aufik,, BSM melapo melaporka rkan n hasil hasil temuan temuan tim audit audit intern internal al ke Bareskrim Mabes !olri. $ari pelaporan ini, Mabes !olri kemudian mengusut hingga menetapkan tiga pegawai BSM cabang Bogor sebagai tersangka kasus kredit fiktif. $engan pelaporan ini, BSM menyerahkan penanganannya kepada proses hukum,C tambahnya. "aufi "aufik k menjel menjelask askan, an, terhada terhadap p tiga tiga pegawai pegawai BSM yang yang menjad menjadii tersan tersangka gka tindak tindak pidana itu, telah dilakukan tindakan tegas. "indakan tersebut berupa !emutusan Hubungan Hubungan *erja !H*0. -ntuk mantan *epala BSM cabang utama Bogor berinisial berinisial M1 !H* dijatuhkan pada tanggal & 4ovember (9&(. !H* kepada mantan *epala BSM cabang pembantu Bogor berinisial HH dijatuhkan pada tanggal & $esember (9&(. Sedangkan kepada 1ccount Officer BSM cabang pembantu Bogor berinisial :6 jatuh jatuh pada tanggal + Oktober (9&). *onsultan Hukum BSM Bambang Sulistio menambahkan, kredit yang disalurkan oleh ketiga tersangka jumlahnya mencapai 'p&9( miliar. $ari jumlah itu, telah terjadi pengembalian dana ke BSM sekitar 'p@9 miliar. Sedangkan sisanya, ia berharap proses hukum dapat membantu untuk mengembalikannya. BSM sendir sendirii belum belum mengeta mengetahui hui nilai nilai kerugi kerugian an yang terjad terjadii dalam dalam kasus kasus ini. ini. a menyera menyerahkan hkan sepenu sepenuhny hnyaa berapa berapa angka angka kerugi kerugian an dalam dalam kasus kasus ini kepada kepada pihak pihak
kepolisian. Dang belum kembali 'p@9an miliar, masih dalam proses penyelesaian. *ita berharap dengan kasus ini bisa tertutupi makanya dilaporkan ke pihak yang berwajib,C kata Sulistio. Meskipun terjadi kasus kredit fiktif, lanjut Sulistio, angka 4on !erforming 6oan 4!6 4!600 atau atau kred kredit it berma bermasa sala lah h BSM tak tak terg tergan angg ggu. u. a menga mengata taka kan, n, kasu kasuss ini ini mencerminkan bahwa sistem peringatan dini BSM telah berjalan baik. Saya kira 4!60 tidak terganggu,C katanya. a mengakui dari mulai dugaan terjadinya tindak pidana pada (9&( hingga dilaporkan ke Baresk Bareskrim rim Mabes !olri !olri pada pada Septem September ber (9&) terdap terdapat at waktu waktu yang yang panjang panjang.. Menuru Menurutt Sulis Sulistio tio,, waktu waktu terseb tersebut ut diperg dipergunak unakan an BSM untuk untuk mengum mengumpulk pulkan an data data dugaan pelanggaran. Hingga akhirnya BSM memperoleh data telah terjadi mark up. $ari hasil yang kita dapatkan baru diyakini terjadi pelanggaran. Setelah itu baru lapor, karena butuh alat bukti permulaan untuk melapor,C ujar Sulistio. "erkai rkaitt dite diteta tapk pkan anny nyaa
sala salah h
satu satu debi debitu turr BSM BSM seba sebaga gaii ters tersan angk gka, a, Suli Sulist stio io
meny menyer erah ahkan kan sepen sepenuh uhnya nya kepad kepadaa piha pihak k *epo *epoli lisi sian an.. Menu Menuru rutt dia, dia, penet penetap apan an seseorang sebagai tersangka merupakan kewenangan penuh aparat penegak hukum. tu kewenangan penyidik untuk lakukan tindakan hukum. $ebitur, red0 Orang yang menyediakan lahan perumahan untuk dibeli oleh pemohon pembiayaan,C katanya.
1tas perbuatannya, perbuatannya, S$ dipersangkaka dipersangkakan n !asal >+ -- 4omor (& "ahun "ahun (99A tentang "indak !idana !erbankan Syariah, !asal (>+ ayat & *-H! atas pemalsukan dokumen oleh notaris, serta !asal ) dan atau !asal @ -- 4omor A "ahun (9&9 tentang "indak !idana
!encucian
-ang.
Sebelumnya, polisi telah menetapkan enam tersangka dalam kasus kredit fiktif itu, diantaranya *epala 5abang -tama BSM Bogor M. 1gus M10, *epala 5abang
!embantu BSM Bogor Haerul Hermawan HH0, 1ccount Officer BSM Bogor :ohn 6opulisa :60, serta tiga debitur yan !ermana !0, Hen Hen 2unawan H20 dan 'i#ky
1diansyah
'10.
$alam kasus itu, ! bersama H2 dan '1 yang bertindak sebagai debitur mengajukan akad murabahah untuk pembiayaan perumahan. Mereka mengajukan kredit atas nama &<= &<= nasa nasaba bah h deng dengan an data data pals palsu u dan dan berh berhas asil il menc mencai airk rkan an 'p&9( 'p&9( mili miliar ar untuk untuk kepentingan pribadi. Sekitar 'p+) miliar telah dibayarkan ke pihak bank sehingga perseroan
masih
merugi
'p@<
miliar.
*eenam *eenam tersan tersangka gka lainny lainnyaa dipers dipersang angkaka kakan n !asal !asal >) -ndang -ndang-nd -ndang ang 4omor 4omor (& "ahun (99A tentang !erbankan Syariah dan !asal ) dan @ -- 4omor A "ahun (9&9 tentang !emberantasan "indak !idana !encucian -ang. 1nalisis % •
•
!elaku % *epala 5abang -tama BSM Bogor % M. 1gustinus Masrie, *epala 5abang !embantu BSM Bogor % 5haerulli Hermawan, 1ccounting Officer BSM Bogor % :ohn 6opulisa, $ebitur % yan !ermana, Hen Hen 2unawan, dan 'i#ky 1diansyah, serta 4otaris % Sri $ewi :enis !elanggaran % !emalsuan dokumen identitas &<= nasabah dalam kasus penggelapan dana bermodus kredit fiktif senilai 'p.&9( miliar di *antor 5abang !embantu
•
•
Bank Syariah Mandiri Bogor. Bogo r. 8aktorfaktor yang melatarbelakangi terjadinya kasus kredit fiktif BSM % 2aya hidup para pelaku yang konsumtif dan diatas ratarata *eserakahan Moral karyawan yang rendah 1danya motivasi untuk melakukan fraud, seperti adanya tekanan, peluang dan sikap yang membenarkan tindakan fraud. *elemahan sistem pengendalian internal perusahaan $ampak %
'usaknya 'usaknya reputasi reputasi bank yang berakibat berakibat menurunnya menurunnya tingkat kepercayaan kepercayaan stakeholder antara lain regulator, nasabah, masyarakat, manajemen bank dan pegawai terhadap bank, akibat persepsi negatif yang dapat mempengaruhi
•
keberlangsungan usaha bank. Solusi % Bank syariah harus mengetatkan pengawasan. 1palagi BSM adalah bank berbasis syariah, internal audit harus benarbenar dipastikan berjalan. Bank
juga harus melakukan perbaikan terus menerus. !iha !ihak k BSM BSM sehar eharus usny nyaa meni enindak ndak lanj lanjut utii
perm permas asal alah ahan an
dida didala lam m
perusahaannya agar tidak ada lagi yang merasa dirugikan apalagi jumlah kerugian yg masih ada. $an masalah seharusnya jangan ditutupi, masalah •
tersebut harus segera diselesaikan. *esimpulannya % Menurut kami kasus kredit fiktif pada bank syariah mandiri cabang bogor ini terda terdapa patt pela pelangg nggar aran an kode kode etik etik prof profes esi. i. Seper Seperti ti prin prinsi sip p tang tanggu gung ng jawab jawab,, kepe kepent ntin inga gan n
publ publik ik,,
inte integr grit itas as,,
dan dan
oby obyekti ektifi fita tas. s.
$i kare karena naka kan n
adan adanya ya
pelanggaran internal perusahaan yang terjadi, adanya kerjasama antara pihak bank dengan pihak eksternal untuk melakukan kecurangan dengan modus pengajuan kredit oleh &<= nasabah yang di ajukan oleh iyan permana selaku debitur, yang ternyata dari &&) nasabah tersebut menggunakan datadata palsu untuk untuk memper memperole oleh h keuntu keuntungan ngan pribadi pribadi.. Dang mana mana pada awalny awalnyaa dilakuk dilakukan an pengajuan
kredit
untuk
pengerjaan
proyek
pembangunan
perumahan
seba sebagai gaima mana na yang yang diaj diajuka ukan n oleh oleh debit debitur ur namu namun n pada pada kenya kenyata taan anny nyaa tida tidak k demikian. $alam kasus ini tersangka dapat menampung uang hasil kejahatannya senilai 'p.&9( miliar. $ari kasus yang terjadi merupakan bukti bahwa fungsi pengawasan internal bank dan regulator masih lemah karena masih bisa dibobol. Baik itu karena standard operating procedure SO!0 tidak benarbenar berjalan, atau karena ada bagianbagian tertentu yang tidak dijalani. Bisa juga karena tidak adanya evaluasi dan monitoring yang rutin dan kuat dari pihak BSM pusat ketika SO! berjalan. "etapi apabila melihat modus pembobolan yang terjadi di *5! BSM Bogor,
seharusnya seharusnya tidak perlu terjadi terjadi abila manajemen manajemen peka dan mulai bisa mendeteksi mendeteksi sedini mungkin, sehingga kerugian tidak membesar. $ampak $ampak yang yang terjad terjadii dari dari kasus kasus ini selain selain menyebab menyebabkan kan kerugi kerugian an dan rusa rusakny knyaa repu reputa tasi si bank bank syar syaria iah h mandi mandiri ri,, bera beraki kibat bat pula pula pada pada hila hilang ngnya nya kepercayaan masyarakat kepada bank yang berbasis syariah tersebut. -payaupaya yang dapat dilakukan untuk mencegah kasus diatas % $apa $apatt dila dilakuk kukan an dengan dengan melaks melaksana anakan kan sist sistem em tata tata kerja kerja dan penemp penempat atan an
profesi secara professional dan integritas moral moral yang tinggi, Mene Menera rapk pkan an sank sanksi si pidan pidanaa yang yang maks maksim imal al dan dan seca secara ra tegas tegas agar agar para para tersangka merasa takut akan hukuman yang akan didapat jika melakukan
kolusi, !erl !erluny unyaa peng pengawa awasa san n yang yang rutin rutin dan kuat kuat dari piha pihak k bsm pusat pusat.. 1gar 1gar para para profesi akuntan dan petinggi bsm bs m tersebut tidak memiliki kesempatan untuk
melakukan kecurangan, !erlu !erlu dibe diberla rlakuk kukan an pener penerapan apan etika etika dalam dalam profes profesii akunt akuntan. an.
Bab - Identi(ikasi dan Pengukuran Risik&
-
Identi(ikasi Risik&
Sumber risiko: Berdasarkan hasil identifkasi yang telah dilakukan dapat disimpulkan bahwa sumber risiko pada studi kasus ini adalah: 1
lingkun lingkungan gan sosial: sosial: Sumber Sumber risik risiko o berasal berasal dari kegia kegiatan tan karyawan karyawan BSM BSM
2
sehari-hari Lingku Lingkungan ngan Legal: Legal: Risik Risiko o berasal berasal dari dari karya karyawan wan BSM BSM yang yang tidak tidak
3
memetahui aturan yang berlaku onsum onsumen: en: !urun !urunnya nya keper keper"ayaa "ayaan n oleh nasabah nasabah terhada terhadap p BSM
#
sehingga menurunkan pendapatan BSM Regulator egulator:: $erusa $erusahaan haan gagal gagal dalam dalam mematuh mematuhii aturan aturan dan dan perundangan yang berlaku
#las #lasi( i(ik ikas asii #er #erug ugia ian n
!ada kasus Bank Syariah Mandiri, terdapat beberapa potensi kerugian yang akan diderita Bank Syariah Mandiri. Dang pertama adalah kerugian finansial finansial dalam jumlah yang sangat besar 'p&9( miliar di *antor 5abang !embantu Bank Syariah Mandiri Bogor, :awa Barat.0 serta resiko hilangnya reputasi yang dapat dapat menganc mengancam am keberl keberlangs angsunga ungan n perusa perusahaa haan n ke depanny depannya. a. "idak "idak dapat dipungkiri, dipungkiri, akibat adanya kasus pemalsuan dokumen identitas nasabah bermodus kredit fiktif
akan mampu menimbulkan ketidakpercayaan
masyarakat social social distrust 0 dari para nasabah terhadap sistem manajemen dan sekuritas finansial bank tersebut. 'esiko finansial dapat berujung pada resiko
likuid likuidita itas, s, yakni yakni resiko resiko yang yang mengaki mengakibat batkan kan suatu suatu perban perbankan kan mengal mengalami ami kegagalan untuk membayar hutang jangka pendeknya. Masalah ini apabila terus dibiarkan tanpa ditangani lebih lanjut juga akan membawa perbankan pada resiko kegagalan bank dalam membayar hutang jangka panjangnya solvabili solvabilitas0. tas0. Salah satu cara alternatif alternatif sistem pengklasifi pengklasifikasia kasian n kerugian kerugian di perusahan Mandiri adalah% &
*eru *erugi gian an 8ina 8inans nsia iall •
*erugian langsung berupa merosotnya reputasi sehingga pendapatan perusahaan menurun
•
*erugian *erugian pendapatan pendapatan seperti seperti penghentian penghentian operasional operasional perusahaan perusahaan yang ang
dis disebab ebabka kan n
oleh oleh
suat suatu u
ker kerugi ugian
dim dimana ana
tida tidak k
dapa dapatt
ditempatinya ruang kerja tertentu •
*erugian mengganti kewajiban hak orang lain artinya membayar uang kepada korban penipuan.
•
*erugi *erugian an membay membayar ar dendad dendadenda enda yang diseba disebabkan bkan oleh oleh adanya adanya tuntut tuntutan an hukum, hukum, ketiad ketiadaan aan peratu peraturan ran perunda perundang ngunda undanga ngan n yang yang mendukung.
•
*erugi *erugian an biaya biaya dalam dalam membang membangun un citra citra positi positiff kembal kembalii kepada kepada masyarakat.
(
*eru *erugi gian an 'eput eputas asii •
*erugi *erugian an adanya adanya publik publikasi asi negatif negatif yang yang terkai terkaitt dengan dengan kegiata kegiatan n usaha bank atau persepsi negatif terhadap bank
•
*erugian berkurangnya tingkat kepercayaan para pemegang saham perusahaan
•
*erugian sulitnya untuk bersaing dengan kompetitor
•
*erugian kredibilitas perusahaan menurun di masyarakat
*erugian lainnya adalah kerugian yang ditimbulkan oleh resiko kepatuhan pegawai compliance0. compliance0. !egawai yang tidak patuh dapat merusak keseluruhan sistem kerja. Hal ini disebabkan karena ketidakpatuhan yang dibuatnya dapat menggan mengganggu ggu koordin koordinasi asi dan pelimpa pelimpahan han tanggun tanggung g jawab jawab oleh oleh atasan atasannya nya.. *eraha *erahasia siaan an perusa perusahaan haan pun dapat dapat teranca terancam m dengan dengan muncul munculnya nya pegawai pegawai sepe sepert rtii ini. ini. Mere Mereka ka akan akan cende cenderu rung ng mengu mengupay payaka akan n berb berbag agai ai hal hal untuk untuk memuaskan kepentingan sendiri meskipun harus melanggar peraturan.
-
+akt +akt&r &r Pen Pen'e 'eba bab b Risi Risik& k&
!ada *asus Bank Syariah Mandiri, faktor penyebab terjadinya terjadinya resiko adalah berasal dari moral para atasan *antor 5abang !embantu Bank Syariah Mandir Mandirii Bogor, Bogor, :awa :awa Barat. Barat. !ara !ara atasan atasan terseb tersebut ut melakuk melakukan an pemals pemalsuan uan identi identitas tas nasabah nasabah bermod bermodus us kredit fiktif fiktif
menimb menimbulk ulkan an kerugi kerugian an besar
terh terhad adap ap keua keuang ngan an Bank Bank Syar Syaria iah h Mand Mandir iri. i. Masa Masala lah h kepa kepatu tuha han n
juga juga
merupakan resiko yang harus ditanggung Bank Syariah Mandiri pada kasus kredit fiktif tersebut. 'esi 'esiko ko repu reputa tasi si dan dan kepa kepatu tuha han n lebi lebih h memb membaha ahaya yaka kan n kebe keberl rlang angsu sung ngan an perusahaan daripada resiko finansial. *etidakpercayaan masyarakat terhadap bank akan membuat kehilangan dana karena masyarakat akan menarik kembali kembali seluruh seluruh dana yang telah tertanam di bank tersebut karena takut akan mengalami kerugian besar.
Penguk gukuran Risik sik&
Ti%e Risik& 'isi 'isiko ko Ope Opera rasi sion onal al
Penjelasan !eny !enyal alah ahgu guna naan an wew wewen enan ang g oleh oleh par paraa pimp pimpin inan an kan kanto torr
cabang Bank Syariah S yariah Mandiri di Bogor, :awa Barat dan pengaruh pihak eksternal sehingga bisa secara mudah kredit 'isiko Hukum
bisa dicairkan 1kibat kasus BSM tersangka dipersangkakan dalam !asal
>) -ndang-ndang 4omor (& "ahun (99A tentang !erbankan Syariah dan !asal !a sal ) dan @ -- 4omor A "ahun "ahun (9&9 tentang !emberantasan "indak !idana !encucian -ang, !asal >+ -- 4omor (& "ahun (99A tentang "indak !idana !erbankan Syariah, dan !asal (>+ ayat & *-H! atas 'isiko 'eputasi
pemalsukan dokumen. *asus ini menyebabkan rusaknya rusaknya reputasi reputasi bank yang berakibat menurunnya tingkat kepercay kepercayaan aan stakeho stakeholde lderr antara antara lain lain regula regulator tor,, nasaba nasabah, h, masyarakat, manajemen bank dan pegawai terhadap bank, aki akibat bat
'isi 'isiko ko Stra Strate tegi gik k
pers persep epssi
nega negati tiff
yang ang
dapa dapatt
mempe empeng ngar aruh uhii
keberlangsungan usaha bank. *eti *etida dakt ktep epat atan an kepu keputtusan usan str strateg ategii kea keam manan anan int interna ernall Ban Bank k Mandiri Syariah Syariah dalam pengawasan internal sehingga
'isiko *epatuhan
terjadi pemalsuan dokumen
