PEMBIAYAAN IJARAH Diajukan untuk memenuhi memenuhi salah satu tugas tugas kelompok mata mata kuliah Bank komersial komersial Syariah
Disusun oleh 1. NADIRA NADIRA NURUL NURUL JANNA JANNA 12103070 1210307081 81 2. NENDEN NENDEN AY AYU AGU! AGU!INA INA 12103070 1210307082 82 3. NILA NILA N"PI N"PIAN AN!I !I 1210 1210307 30708 083 3
MANAJEMEN #EUANGAN YARIAH $A#UL!A YARIAH DAN HU#UM UNI%ERI!A ILAM NEGERI UNAN GUNUNG DJA!I BANDUNG 2013
#A!A #A!A PENGAN!AR PENGAN!AR
Puji dan syukur kita panjatkan kehadirat Allah Subhanallahu Wa Ta Ta a’la yang telah melimpahkan rahmat dan karunia-Nya, sehingga penyusun dapat menyelesaikan makalah ini. Shalawat serta salam salam terlimpah curahkan kepada junjungan Nabi uhammad Shalallahu Alaihi Alaihi Wassalam Wassalam beserta para sahabat, keluarga serta umatnya terbaik sepanjang !aman. akalah yang berjudul &PEMBIAYAAN IJARAH' disusun untuk memenuhi salah satu tugas mata kuliah "ank #$mersial Syariah. Penyusun menyadari bahwa dalam menyusun makalah ini, tidak luput dari dari bimbingan, arahan, bantuan dan dukungan dari semua pihak. %leh karena itu, pada kesempatan ini penyusun mengucapkan terima kasih kepada & '. (bu )$sen )$sen mata mata kuliah "ank #$mersi #$mersial al Syariah Syariah yang telah telah membimbi membimbing ng dalam pembuatan makalah ini. *. Semua pihak pihak yang yang dengan dengan kebaikannya kebaikannya membant membantu u penulis penulis dalam dalam penyusunan penyusunan makalah ini dan tidak bisa disebutkan satu-persatu. Penyusun menyadari bahwa dalam penyusunan makalah ini tidak terlepas dari kekurangan karena manusia adalah tempatnya salah dan lupa, untuk itu penyusun mengharapkan kritik dan saran yang bersi+at membangun dari semua pihak untuk kemajuan penyusunan makalah yang akan datang. Akhir kata, penyusun berharap sem$ga makalah ini dapat memberikan man+aat untuk kemajuan pembaca terutama penyusun.
"andung, aret *'
Penyusun
DA$!AR II
#ATA #AT A PN/AN PN /ANTA0 TA0 ................................................................................................... ...................................................................................................
Pembiayaan Ijarah – Bank Komersial Syariah
Puji dan syukur kita panjatkan kehadirat Allah Subhanallahu Wa Ta Ta a’la yang telah melimpahkan rahmat dan karunia-Nya, sehingga penyusun dapat menyelesaikan makalah ini. Shalawat serta salam salam terlimpah curahkan kepada junjungan Nabi uhammad Shalallahu Alaihi Alaihi Wassalam Wassalam beserta para sahabat, keluarga serta umatnya terbaik sepanjang !aman. akalah yang berjudul &PEMBIAYAAN IJARAH' disusun untuk memenuhi salah satu tugas mata kuliah "ank #$mersial Syariah. Penyusun menyadari bahwa dalam menyusun makalah ini, tidak luput dari dari bimbingan, arahan, bantuan dan dukungan dari semua pihak. %leh karena itu, pada kesempatan ini penyusun mengucapkan terima kasih kepada & '. (bu )$sen )$sen mata mata kuliah "ank #$mersi #$mersial al Syariah Syariah yang telah telah membimbi membimbing ng dalam pembuatan makalah ini. *. Semua pihak pihak yang yang dengan dengan kebaikannya kebaikannya membant membantu u penulis penulis dalam dalam penyusunan penyusunan makalah ini dan tidak bisa disebutkan satu-persatu. Penyusun menyadari bahwa dalam penyusunan makalah ini tidak terlepas dari kekurangan karena manusia adalah tempatnya salah dan lupa, untuk itu penyusun mengharapkan kritik dan saran yang bersi+at membangun dari semua pihak untuk kemajuan penyusunan makalah yang akan datang. Akhir kata, penyusun berharap sem$ga makalah ini dapat memberikan man+aat untuk kemajuan pembaca terutama penyusun.
"andung, aret *'
Penyusun
DA$!AR II
#ATA #AT A PN/AN PN /ANTA0 TA0 ................................................................................................... ...................................................................................................
Pembiayaan Ijarah – Bank Komersial Syariah
)A1TA0 (S(............................................................................................................. (S(............................................................................................................... .. "A" (........................................................................................................................ (........................................................................................................................... ... PN)A2343AN..................................................................................................... PN)A2343AN ........................................................................................................ ... '.'. '. '. 4at atar ar "e "ela laka kang ng.............................................................................. ................................................................................. ... '.*. '. *. 0u 0um mus usan an as asal alah ah......................................................................... ............................................................................ ... '.. '. . Tuju juan an Pen Penul ulis isan an........................................................................... .............................................................................. ... "A" ((....................................................................................................................... ((.......................................................................................................................... ... T%)%4%/( PN34(SAN................................................................................. PN34(SAN.................................................................................... ... "A" (((...................................................................................................................... (((......................................................................................................................... ... 4AN)ASAN T%0(................................................................................................ T%0(................................................................................................... ... *.'. *. '.
Peng Pe nger erti tian an (ja jara rah h........................................................................... ...
*.*. *. *. 4an anda dasa san n 2uk ukum um........................................................................... .............................................................................. ... *. *. .
0ukun (jarah.................................................................................. ..................................................................................... ...
*.5 *. 5.
Syar Sy araat ij ijar araah................................................................................... ...................................................................................... ...
*.6. *. 6.
Skem Sk emaa tran transa saks ksii (jar (jarah ah.................................................................. .................................................................. ...
*.7. *. 7.
8eni 8e niss Aka kad d (j (jar arah ah........................................................................... .............................................................................. ...
*.9 *. 9.
Si+at Akad ad Ijârah Ijârah........................................................................... .............................................................................
*.:. *. :. Pe Pemb mbag agiian Aka kad d Ijârah Ijârah................................................................. ................................................................... *.;.
Penentuan Ujroh Ujroh............................................................................ ..............................................................................
*.'. *.' . $ $del del Pem Pembay bayara aran n Aka Akad d Ijârah Ijârah.................................................. .................................................. . *.''. *.' '. "e "era rakhi khirny rnyaa Ak Akad ad Ijârah Ijârah............................................................. ............................................................. . "A" (<..................................................................................................................... (<....................................................................................................................... P"A2ASAN....................................................................................................... P"A2ASAN ......................................................................................................... 5.'.. 5.'
(mpl (m plem ement entas asii Aka kad d (ja (jara rah h............................................................. .
Pembiayaan Ijarah – Bank Komersial Syariah
'. (jarah.............................................................................................. *. (jarah untahiya "it Tamlik =("T>........................................... . "A" <........................................................................................................................ PN3T3P.................................................................................................................. 6.'.
#esimpulan................................................................................. .
)A1TA0 P3STA#A................................................................................................. 4AP(0AN.............................................................................................
Pembiayaan Ijarah – Bank Komersial Syariah
Pembiayaan Ijarah – Bank Komersial Syariah
BAB I PENDAHULUAN 1.1.
L()(* Bel(+(n, anusia adalah makhluk s$sial yang saling membutuhkan satu sama lain baik untuk bers$sialisasi ataupun untuk memenuhi kebutuhan hidupnya, seperti kebutuhan primer, sekunder dan tersier. Sebagai makhluk ciptaan Allah SWT, manusia tidak hanya diperintahkan untuk beribadah, akan tetapi juga untuk bermuamalah agar dapat memenuhi kebutuhan hidupnya tersebut. 3ntuk itu lahirlah +i?h muamalah yang merupakan aturan atau tata cara yang bisa dijadikan ped$man bagi manusia untuk berhubungan dengan manusia lainnya dalam sebuah masyarakat. Segala tindakan manusia yang bukan merupakan ibadah masuk kedalam kateg$ri ini termasuk kegiatan perek$n$mian masyarakat. )i dalam kehidupan ini terbagi * =dua> g$l$ngan masyarakat, yaitu g$l$ngan masyarakat yang kelebihan dana dan masyarakat yang kekurangan dana. %leh karena itu muncullah lembaga keuangan bank maupun n$n bank sebagai lembaga intermediasi antara * =dua> g$l$ngan masyarakat tersebut agar keseimbangan dapat terjadi dalam memenuhi kebutuhan hidup masingmasing. )i (nd$nesia telah banyak lembaga-lembaga keungan bank maupun n$n-bank baik yang k$n@ensi$nal maupun syariah yang menyediakan jasa pembiayaan demi terpenuhinya kebutuhan manusia. Perbedaan yang mendasar diantara lembaga keuangan k$n@ensi$nal dan syariah ini adalah penggunaan system bunga yang merupakan riba di lembaga keuangan k$n@ensi$nal dan penggunaan system bagi hasil pada lembaga keuangan syariah. Sebagai masyarakat (slam yang menganut ajaran Allah SWT, haruslah kita mentaati perintahnya dalam kehidupan sehari-hari, terutama dalam
Pembiayaan Ijarah – Bank Komersial Syariah
bermuamalah. asyarakat yang membutuhkan dana bisa menggunakan jasa pembiayaan yang telah disediakan $leh lembaga keuangan syariah, salah satunya adalah pembiayaan ijarah yang merupakan akad untuk menjual man+aat yang dilakukan $leh sese$rang dengan $rang lain dengan menggunakan ketentuan syari’at islam. Pembiayaan ijarah ini mempunyai k$nsep yang berbeda dengan k$nsep kredit pada bank k$n@ensi$nal, pembiayaan (jarah juga dikatakan sebagai pend$r$ng bagi sekt$r usaha karena pembiayaan (jarah mempunyai keistimewaan dibandingkan dengan jenis pembiayaan syari’ah lainnya. #eistimewaan tersebut adalah bahwa untuk memulai kegiatan usahanya, pengusaha tidak perlu memiliki barang m$dal terlebih dahulu, melainkan dapat melakukan penyewaan kepada lembaga keuangan syari’ah, sehingga pengusaha tidak dibebankan dengan kewajiban menyerahkan jaminan, maka dapat dikatakan bahwa pembiayaan (jarah lebih menarik dibandingkan jenis pembiayaan lainnya seperti udharabah dan usyarakah. "erdasarkan hal tersebut, penyusun tertarik untuk membahas pembiayaan ijarah yang dilakukan $leh lembaga keuangan s yariah pada makalah ini.
1.2.
Ru-us(n M(s(l(h
"erdasarkan uraian diatas, maka dapat dirumuskan permasalahan sebagai berikut& '. "agaimana penerapan akad (jarah pada lembaga keuangan syariah *. "agaimana perhitungan pada aplikasi akad (jarah pada lembaga keuangan syariah
1.3.
!uu(n Penulis(n
Adapun tujuan dari penulisan makalah ini adalah sebagai berikut & '. 3ntuk mengetahui dan memahami penerapan atau pengaplikasian akad (jarah pada lembaga keuangan syariah.
Pembiayaan Ijarah – Bank Komersial Syariah
*. 3ntuk mengetahui dan memahami cara perhitungan yang dilakukan lembaga keuangan syariah untuk memberikan pembiayaan (jarah pada nasabah.
Pembiayaan Ijarah – Bank Komersial Syariah
BAB II ME!"D"L"GI PENULIAN
et$de Pengumpulan data yang digunakan dalam penulisan makalah ini adalah Studi literatur, yaitu dengan cara membaca atau mengambil in+$rmasi dari makalah, jurnal ilmiah, buku dan juga meman+aatkan internet sebagai sumber in+$rmasi. Studi literatur dilakukan untuk mempelajari te$ri-te$ri yang berkaitan dengan penelitian, sehingga data yang akan dikumpulkan untuk dianalisis lebih akurat. Te$ri-te$ri yang berhubungan dengan penulisan makalah ini antara lain tentang (jarah, pembiayaan ijarah, +atwa )SN-3(, aplikasi pembiayaan ijarah.
Pembiayaan Ijarah – Bank Komersial Syariah
BAB III LANDAAN !E"RI 2.1.
Pen,e*)i(n I(*(h Al-ijarah berasal dari kata al-ajru, yang berarti al-iwadhu =ganti>. enurut pengertian syara, al-ijarah adalah suatu jenis akad untuk mengambil man+aat dengan jalan pengganti. Al- ijarah adalah akad pemindahan hak guna atas barang atau jasa melalui pembayaran upah sewa, tanpa diikuti dengan pemindahan epemilikan =$wnership B milkiyyah> atas barang itu sendiri'. enurut 1atwa )ewan Syarah Nasi$nal N$.;B)SNB3(B(
atas suatu barang atau jasa dalam waktu tertentu melalui pembayaran sewaBupah, tanpa diikuti dengan pemindahan kepemilikan barang itu sendiri, dengan demikian dalam akad ijarah tidak ada perubahan kepemilikan, tetapi hanya pemindahan hak guna saja dari yang menyewakan kepada penyewa*.
2.2.
L(n/(s(n Hu+u AlB((*(h (() 233
! "#$%&' ) ( * + ,-&. / 0 1234 5 67 89$:&.;5<=> ? @( AB/ CDEFG& * 5<=> H 8IJK %L:M7N< OJP @FQ 8 IJ 7/IR: ST &H IJ 1 Rifki Muhammad, Akuntansi Keuangan Syariah (Konsep dan implementasi PSAK Syariah), P3EI, Yogyakarta, 2008, hlm. 35 7
2 Rumah Makalah, Pemiyaa! I"arah da! IM#$ diamil dari htt%&''rumahmakalah.(ord%re)).*om'2008'11'08'%emiayaa!+i"arah+da!+imt', %ada ta!ggal 2 maret 20013 %ukul 0&10 (i
Pembiayaan Ijarah – Bank Komersial Syariah
U.;' ?V"W XB$&H 8 9$: &YB/ Z[&'
\&]L0 ^ = ./ J6_&= `a: bCDc&d' /e: I)= Tfg -BDh$% L 0P i:./ 0 +jhkFG$Z H;* I)= lg H;Lm$%n ]P Vo,-K%Q 1' 2;4m:; pq5<=>H L +rP1:
W +j-$%, 10 W TN&L 0%b: Uh_H stuu CPara ibu hendaklah menyusukan anak-anaknya selama dua tahun penuh, Daitu bagi yang ingin menyempurnakan penyusuan. dan kewajiban ayah memberi akan dan pakaian kepada Para ibu dengan cara maEru+. sese$rang tidak dibebani melainkan menurut kadar kesanggupannya. janganlah se$rang ibu menderita kesengsaraan karena anaknya dan se$rang ayah karena anaknya, dan warispun berkewajiban demikian. apabila keduanya ingin menyapih =sebelum dua tahun> dengan kerelaan keduanya dan permusyawaratan, aka tidak ada d$sa atas keduanya. dan jika kamu ingin anakmu disusukan $leh $rang lain, aka tidak ada d$sa bagimu apabila kamu memberikan pembayaran menurut yang patut. bertakwalah kamu kepada Allah dan ketahuilah bahwa Allah aha melihat apa yang kamu kerjakan.F H(/i)s
Pembiayaan Ijarah – Bank Komersial Syariah
)iriwayatkan dari ibnu abbas, bahwa 0asulullah bersabda & “Berbekamlah kamu, kemudian berikanlah olehmu upahnya kepada tukang bekam itu” =20. "ukhari dan uslim>
2.3.
Ru+un I(*(h 0ukun dari akad ijarah yang harus dipenuhi dalam transaksi adalah &
•
Pelaku akad, yaitu mustajir =penyewa>, adalah pihak yang menyewa aset dan
•
mu’jir/muajir =pemilik> adalah pihak pemilik yang menyewakan aset. %bjek akad, yaitu ma’jur =aset yang disewakan> dan ujrah =harga sewa>. Sighat yaitu ijab dan ?abul.
•
2.4.
(*() i(*(h Syarat ijarah yang harus ada agar terpenuhi ketentuan-ketentuan hukum (slam, sebagai berikut &
a. 8asa atau man+aat yang akan diberikan $leh aset yang disewakan tersebut harus tertentu dan diketahui dengan jelas $leh kedua belah pihak. b. #epemilikan aset tetap pada yang menyewakan yang bertanggung jawab pemeliharaannya, sehingga aset tersebut harus dapat memberi man+aat kepada penyewa. c. Akad ijarah dihentikan pada saat aset yang bersangkutan berhenti. d. memberikan man+aat kepada penyewa. 8ika aset tersebut rusak dalam peri$de k$ntrak, akad ijarah masih tetap berlaku.
2.5.
+e-( )*(ns(+si I(*(h4
Produ)e!
=*> beli $bjek
#a!k
a)aah
=> sewa beli
Sewa
3. -)*arya, Akad dan Produk Syari’ah, P$.Ra"a ra/!do Per)ada, akarta , 2007, hal..
. Rifki Muhammad, lo*. *it Pembiayaan Ijarah – Bank Komersial Syariah
#a!k
='> pesan $bjek sewa
Penel(s(n
'. Transaksi ijarah ditandai dengan adanya pemindahan man+aat. 8adi dasarnya prinsip ijarah sama saja dengan prinsip jual beli. Namun perbedaan terletak pada $bjek transaksinya adalah barang maka, pada ijarah $bjek transaksinya adalah jasa. *. Pada akhir masa sewa, bank dapat saja menjual barang yang disewakan kepada nasabah. #arena itu dalam perbankan syariah dikenal dengan alijarah muntahiyah bit-tamlik = sewa yang diikuti dengan perpindahan kepemilikan>. . 2arga sewa dan harga jual disepakati pada awal perjanjian antara bank dengan nasabah. 2.6.
Jenis A+(/ I(*(h
)ilihat dari sisi $byeknya, akad ijarah dibagi menjadi dua, yaitu& 1. I(*(h -(n(() Al-Ijarah ala al-Manfa’ah9 2al ini berhubungan dengan sewa jasa, yaitu memperkerjakan jasa sese$rang dengan upah sebagai imbalan jasa yang disewa. Pihak yang mempekerjakan disebut musta’jir, pihak pekerja disebut ajir, upah yang dibayarkan disebut ujrah! "isalnya, sewa menyewa rumah, kendaraan, pakaian dll. )alam hal ini mu’jir mempunyai benda-benda tertentu dan musta’jir butuh benda tersebut dan terjadi kesepakatan antara keduanya, di mana mu’jir mendapatkan imbalan tertentu dari musta’jir dan musta’jir mendapatkan man+aat dari benda tersebut.7 2. I(*(h (n, :e*si() ;e+e*((n Al-Ijarah ala Al-‘Amal 9 2al ini berhubungan dengan sewa aset atau pr$perti, yaitu memindahkan hak untuk memakai dari aset atau pr$perti tertentu kepada $rang lain
5 -)*arya, “Akad & Produk Bank Syari’ah”, *et ke+3, 4akarta& Ra"a(ali Per), 2011, hlm. .
Ya6id -fa!di, “F!" #$A#A%A" A' #%#'AS'*A A%A# %#BA+A K$A'+A' S*A’A"”, 4Yogyakarta& ogu!g Pu)taka, 200, hlm. 187+188.
Pembiayaan Ijarah – Bank Komersial Syariah
dengan imbalan biaya sewa. "entuk ijarah ini mirip dengan leasing =sewa> di bisnis k$n@ensi$nal.9 Artinya, ijarah ini ber usaha mempekerjakan sese$rang untuk melakukan sesuatu. "u’jir adalah $rang yang mempunyai keahlian, tenaga, jasa dan lain-lain, kemudian musta’jir adalah pihak yang membutuhkan keahlian, tenaga atau jasa tersebut dengan imbalan tertentu. "u’jir mendapatkan upah =ujrah> atas tenaga yang ia keluarkan untuk musta’jir dan musta’jir mendapatkan tenaga atau jasa dari mu’jir .: "isalnya, yang mengikat bersi+at pribadi adalah menggaji se$rang pembantu rumah tangga, sedangkan yang bersi+at serikat, yaitu sekel$mp$k $rang yang menjual jasanya untuk kepentingan $rang banyak. =SepertiG buruh bangunan, tukang jahit, buruh pabrik, dan tukang sepatu.; (jarah bentuk pertama banyak diterapkan dalam pelayanan jasa perbankan syari’ah, sedangkan ijarah bentuk kedua biasa dipakai sebagai bentuk in@estasi atau pembiayaan di perbankan syari’ah. Selain dua jenis pembagian di atas, dalam akad ijarah juga ada yang dikenal dengan namanya akad al#ijarah muntahiya bit tamlik =sewa beli>, yaitu transaksi sewa beli dengan perjanjian untuk menjual atau menghibahkan $bjek sewa di akhir peri$de sehingga transaksi ini diakhiri dengan alih kepemilikan $bjek sewa.' )alam akad ini musta’jir sama-sama dapat mempergunakan $byek sewa untuk selamanya. Akan tetapi keduanya terdapat perbedaan. Perbedaan tersebut ada dalam akad yang dilakukan di awal perjanjian. #arena akad ini sejenis perpaduan antara akad jual beli dan akad sewa, atau lebih tepatnya akad sewa yang diakhiri dengan kepemilikan penyewa
7 -)*arya, “Akad & Produk Bank Syari’ah”, hlm. . 8 Ya6id -fa!di, “F!" #$A#A%A" A' #%#'AS'*A A%A# %#BA+A K$A'+A' S*A’A"”, hlm. 188.
-dul -6i6 ahla!, dkk, “nsiklopedi "ukum slam”, hlm. 2+3. 10 -id, hlm. 100 Pembiayaan Ijarah – Bank Komersial Syariah
atas barang yang disewa melalui akad yang dilaksanakan kedua belah pihak.'' 2.7.
i() A+(/ Ijârah
3lama $anâ%iyah berpendirian bahwa akad ijârah mengikat, tetapi b$leh dibatalkan secara sepihak apabila terdapat u!ur dari salah satu pihak yang berak ad, misanya penyewa wa+at. Akan tetapi 8umhur 3lama berpendapat bahwa akad ijârah mengikat, kecuali terdapat cacat pada $bjek sewa dan atau $bjek sewa tidak b$leh diman+aatkan.'*
2.8.
Pe-:(,i(n A+(/ Ijârah
)ilihat dari segi $bjeknya, maka ijârah dibagi menjadi * bagian yaitu ijârah ’ala al#manâ%i’i yang artinya sewa atas man+aat barang dan ijârah ’ala al#a’amâl yang artinya sewa atas suatu pekerjaan. Ijârah ’ala al# manâ%i’i adalah ijârah yang menjadikan man+aat dari barang sebagai $bjek akad, misalnya rumah, kendaraan dan lain sebagainya dengan remunerasi yang akan diterima si Pemilik %bjek berupa ujroh atau %ee. Sedangkan, ijârah ’ala al#a’amâl adalah ijârahy ang berkaitan dengan pekerjaan dengan remunerasi yang diterima berupa al#ajr yang berarti upah.'
2.<.
Penen)u(n Ujroh
)alam +atwa )SN n$ & ;B)SN 3(B( dalam menentukan sewa atau upah dapat diwujudkan dalam ukuran waktu, tempat dan jar ak. erujuk pada "uku * #$mpilasi 2ukum k$n$mi Syariah "ab H tentang (jarah "agian #eenam Pasal pasal *9' ayat ' dan * dinyatakan bahwa & ='> 'ilai atau harga ijârah antara lain ditentukan berdasarkan
11 Ya6id -fa!di, %o./ .it/ 12 9aroe!. 2000. Fi0h #uamalah. hal 23 13 -l+:uhaili. 2002. Al120h al1mu’3malat al1m3liyah/// u6 5/ hal 75 da! -dullah ;-l(i 9a"i 9a)a!. 17. Sales and 4ontra.t in arly slami. 4ommer.ial %a5 . e( elhi & u)rat -li a)ri for
Pembiayaan Ijarah – Bank Komersial Syariah
satuan (aktu dan =*> Satuan (aktu yang dimaksud dalam ayat )*+ adalah menit, jam, hari, dan atau tahun Selain itu, pada pasal *9* dinyatakan bahan ='> (al (aktu ijarah ditetapkan dalam akad atau atas dasar kebiasaan. =*> -aktu ijarah dapat diubah berdasarkan kesepakatan para pihak . Sedang pada pasal *9 dinyatakan & .elebihan (aktu dalam ijarahan yang dilakukan oleh pihak penye(a, harus dibayar berdasarkan kesepakatan atau kebiasaan. )alam hal ujroh yang ditarik dari 0ahn mas, berdasarkan +atwa 1atwa n$m$r *7B)SN-3(B(((B** tentang ahn mas bahwa besaran $ngk$s yang dibebankan kepada nasabah harus didasarkan pada pengeluaran yang nyata-nyata diperlukan untuk $perasi$nal 0ahn mas. Salah satu k$mp$nen $ngk$s tersebut adalah $ngk$s yang dibebankan atas dasar tempat penyimpananmarhun yang dilakukan berdasarkan akad ijârah.
2.10.
Mo/el Pe-:((*(n A+(/ Ijârah
Terdapat * =dua> m$del pembayaran ijârah yang la!im digunakan di industri keuangan syariah'5 & '. 0ontigent to 1er%orman2e & Pembayaran tergantung pada kinerja $bjek sewa. I$nt$h & Andi mengatakan akan memberikan uang sebesar 0p 6.,- bagi $rang yang dapat menemukan #TP milik Andi yang hilang di rental k$mputer Aida. *. 'ot 0ontigent to 1er%orman2e & Pembayaran tidak tergantung pada kinerja $bjek sewa. I$nt$h Sewa Sa+e )ep$sit "$J selama * bulan tari+ 0p '.,-Bbulan. Setelah akad bilamana nasabah hanya mempergunakan S)" selama ' K bulan, maka nasabah tetap bayar untuk sewa * bulan yaitu sebesar 0p *.,-.
1 -di(arma! -6(ar
Pembiayaan Ijarah – Bank Komersial Syariah
)alam hal lain, dinyatakan bahwa ujroh akan menjadi wajib dibayar $leh musta’jir dan dapat dimiliki $leh mu’jir jika G i> dipersyaratkan segera dibayar sebagaimana terdapat dalam k$ntrak, ii> menyegerakan pembayaran ujroh dengan tujuan untuk mempercepat berakhirnya akad iii> membayar atas penggunaan $bjek sewa secara bertahap berdasarkan waktu penggunaan. 8ika telah disepakati bahwa pembayaran sewa dikenakan setelah masa sewa berakhir maka k$ntrak sewa tetap sah. #epemilikan ujr$h adalah mengikuti kepemilikan man+aat $bjek sewa, sedang kepemilikan man+aat $bjek sewa mengikuti perjalanan waktu. enetapkan penyerahan $bjek sewa dapat mengikuti perkembangan masa =waktu per waktu>, namun hal tersebut sangat susah diterapkan, $leh sebab itu ditetapkan bahwa pembayaran sewa adalah mengikuti hari atau mengikuti peringkat. et$de tersebut didasari pada dalil istihsân.'6
2.11.
Be*(+hi*n( A+(/ Ijârah
Para ulama menyatakan bahwa akad ijârah akan berakhir apabila'7 & '. %byek hilang atau musnah, seperti rumah sewaan terbakar dan lain sebagainya. *. Waktu perjanjian berakhir. Apabila yang disewakan itu rumah, maka rumah itu dikembalikan ke pemiliknya. Apabila yang disewa itu adalah jasa sese$rang, maka ia berhak menerima upahnya. . #arena pembatalan $leh kedua pihak yang berakad, sebagaimana pembatalan dalam akad jual beli. 5. enurut ulama $anâ%iyah berakhirnya akad ijârah karena salah satu pihak yang berakad meninggal sebab akad ijârah tidak dapat diwariskan. Sedangkan
15 -l+:uhaili. 200. Al120h al1isl>mi /// u6 5. hal 383+380 1 -id/ hal 382+383 Pembiayaan Ijarah – Bank Komersial Syariah
menurut jumhur ulama, akad ijârah tidak batalBberakhir dengan wa+atnya salah se$rang berakad, karena man+aat b$leh diwariskan dan ijârah sama dengan jual-beli, yaitu mengikat kedua belah pihak yang berakad. 6. erujuk pada "uku * #$mpilasi 2ukum k$n$mi Syariah "ab H tentang (jarah pasal *6 dinyatakan bahwa 3 “kad ijarah dapat diubah, diperpanjang, dan atau dibatalkan berdasarkan kesepakatan”
Pembiayaan Ijarah – Bank Komersial Syariah
BAB I% PEMBAHAAN 4.1.
I-;le-en)(si A+(/ I(*(h
Akad-akad yang dipergunakan $leh lembaga keuangan syariah, terutama perbankan syari’ah di (nd$nesia dalam $perasinya merupakan akadakad yang tidak menimbulkan k$ntr$@ersi yang disepakati $leh sebagian besar ulama dan sudah sesuai dengan ketentuan syari’ah untuk diterapkan dalam pr$duk dan instrumen keuangan syari’ah. Akad-akad tersebut meliputi akadakad untuk pendanaan, pembiayaan, jasa pr$duk, jasa $perasi$nal, dan jasa in@estasi.'9 Terkait dengan itu, disini penyusun hanya menjelaskan praktek pembiayaan ijarah dan ijarah muntahiya bit tamlik dalam lembaga keuangan syari’ah. 1. I(*(h
enurut surat edaran N$. 'B'5B)P"S yang dikeluarkan "ank (nd$nesia tertanggal '9 aret *:, dalam memberikan pembiayaan ijarah "ank Syari’ah atau 3nit 3saha Syariah =33S> harus memenuhi langkah berikut ini & a. "ank bertindak sebagai pemilik danBatau pihak yang mempunyai hak penguasaan atas $bjek sewa baik berupa barang atau jasa, yang menyewakan $bjek sewa dimaksud kepada nasabah sesuai kesepakatan, b. "arang dalam transaksi ijarah adalah barang bergerak atau tidak bergerak yang dapat diambil man+aat sewanya, c. "ank wajib menjelaskan kepada nasabah mengenai karakteristik pr$duk pembiayaan atas dasar ijarah, serta hak dan kewajiban nasabah sebagaimana diatur dalam ketentuan "ank (nd$nesia mengenai transparansi in+$rmasi pr$duk "ank dan penggunaan data pribadi nasabah,
17 -)*arya, “Akad & Produk Bank Syari’ah”, hlm. 20. Pembiayaan Ijarah – Bank Komersial Syariah
d. "ank wajib melakukan analisis atas rencana pembiayaan atas dasar ijarah kepada nasabah yang antara lain meliputi aspek pers$nal berupa analisa atas karakter danBatau aspek usaha antara lain meliputi analisa kapasitas usaha, keuangan danBatau pr$spek usaha, e. %bjek sewa harus dapat dinilai dan diidenti+ikasi secara spesi+ik dan dinyatakan dengan jelas termasuk besarnya nilai sewa dan jangka waktunya, +. "ank sebagai pihak yang menyediakan $bjek sewa, wajib menjamin pemenuhan kualitas maupun kuantitas $bjek sewa serta ketepatan waktu penyediaan $bjek sewa sesuai kesepakatan, g. "ank wajib menyediakan dan untuk merealisasikan penyediaan $bjek sewa yang dipesan nasabah, h. "ank dan nasabah wajib menuangkan kesepakatan dalam bentuk perjanjian tertulis berupa akad pembiayaan atas dasar ijarah, i. Pembayaran sewa dapat dilakukan baik dengan angsuran maupun j.
sekaligus, Pembayaran sewa tidak dapat dilakukan dalam bentuk piutang
maupun dalam bentuk pembebasan utang, k. "ank dapat meminta nasabah untuk menjaga keutuhan $bjek sewa, dan menanggung biaya pemeliharaan $bjek sewa sesuai dengan kesepakatan dimana uraian pemeliharaan yang bersi+at material dan structural harus dituangkan dalam akad, dan "ank tidak dapat meminta nasabah untuk bertanggungjawab atas kerusakan $bjek sewa yang terjadi bukan karena pelanggaran akad atau kelalaian nasabah. "erdasarkan S%P yang disampaikan $leh "ank Syari’ah, tahapan pelaksanaan ijarah adalah sebagai berikut': & a. adanya permintaan untuk menyewakan barang tertentu dengan spesi+ikasi yang jelas, $leh nasabah kepada bank syari’ah, b. -a’ad antara bank dan nasabah untuk menyewa barang dengan harga sewa dan waktu sewa yang disepakati,
18 -id/ Pembiayaan Ijarah – Bank Komersial Syariah
c. "ank Syari’ah mencari barang yang diinginkan untuk disewa $leh d. e. +. g. h. i. j.
nasabah, "ank syari’ah menyewa barang tersebut dari pemilik barang, "ank syari’ah membayar sewa di muka secara penuh, "arang diserahterimakan dari pemilik barang kepada bank syari’ah, Akad antara bank dengan nasabah untuk sewa, Nasabah membayar sewa di belakang secara angsuran, "arang diserahterimakan dari bank syari’ah kepada nasabah, dan Pada akhir peri$de, barang diserahterimakan kembali dari nasabah ke bank syari’ah, yang selanjutnya akan diserahterimakan ke pemilik barang.
Selain "ank Syari’ah sebagai pemberi sewa, di beberapa bank terdapat juga p$sisi bank sebagai wakil atau menggunakan wakalah. "ank syari’ah mewakilkan pemilik barang =$bjek sewa> kepada nasabah =penyewa>. 2. I(*(h Mun)(hi( Bi) !(-li+ IMB!9
)i atas telah disebutkan bahwa pr$duk pembiayaan perbankan syariah berdasarkan akad sewa-menyewa terdiri dari sewa murni dan sewa yang diakhiri dengan pemindahan hak kepemilikan atau dikenal dengan ijarah muntahiya bit tamlik .'; Ijarah muntahia bit tamlik =("T> pada dasarnya merupakan perpaduan antara sewa menyewa dengan jual beli. Semakin jelas dan kuat k$mitmen untuk membeli barang di awal akad, maka hakikat ("T pada dasarnya lebih bernuansa jual beli. Namun, apabila k$mitmen untuk membeli barang di awal akad tidak begitu kuat dan jelas =walaupun $psi membeli tetap terbuka>, maka hakikat ("T akan lebih b ernuansa ijarah. )ari sisi ijarah, perbedaan ("T terletak dari adanya $psi untuk membeli barang dimaksud pada akhir peri$de. Sedangkan dari sisi jual beli, perbedaan ("T terletak pada adanya penggunaan man+aat barang dimaksud terlebih dahulu melalui akad sewa =ijarah>, sebelum transaksi jual beli dilakukan.
1 -dul hofur -!)hori, “"ukum Per7an7ian slam di ndonesia” , 4Yogyakarta& ad"ah Mada ?!i=er)ity Pre)), 2010, hlm. 7
Pembiayaan Ijarah – Bank Komersial Syariah
Secara teknis, implementasi ("T juga diatur dalam Surat daran "ank (nd$nesia =S"(> N$. 'B'5B)P"S pada tanggal '9 aret *: yaitu & a.
"ank sebagai pemilik $bjek sewa juga bertindak sebagai pemberi janji =(a4ad > untuk memberikan $psi pengalihan kepemilikan danBatau hak
penguasaan $bjek sewa kepada nasabah penyewa sesuai kesepakatan, b. "ank hanya dapat memberikan janji =(a4ad > untuk mengalihkan kepemilikan danBatau hak penguasaan $bjek sewa setelah $bjek sewa secara prinsip dimiliki $leh bank, c. "ank dan nasabah harus menuangkan kesepakatan adanya $psi pengalihan kepemilikan danBatau hak penguasaan $bjek sewa dalam bentuk tertulis, d. Pelaksanaan pengalihan kepemilikan danBatau hak penguasaan $bjek sewa dapat dilakukan setelah masa sewa disepakati selesai $leh "ank dan nasabah penyewa, dan e. )alam hal nasabah penyewa mengambil $psi pengalihan kepemilikan danBatau hak penguasaan $bjek sewa, maka bank wajib mengalihkan kepemilikan danBatau hak penguasaan $bjek sewa kepada nasabah yang dilakukan pada saat tertentu dalam peri$de atau pada akhir peri$de pembiayaan atas dasar akad ("T. Sedangkan berdasarkan S%P yang disampaikan $leh "ank syari’ah, tahapan pelaksanaan ("T adalah sebagai berikut* & a. Adanya permintaan untuk menyewa beli barang tertentu dengan spesi+ikasi yang jelas, $leh nasabah kepada bank syari’ah, b. -a’ad antara bank dan nasabah untuk menyewa beli barang dengan harga sewa dan waktu sewa yang disepakati, c. "ank Syari’ah mencari barang yang diinginkan untuk disewa beli $leh d. e. +. g. h. i. j.
nasabah, "ank syari’ah membeli barang tersebut dari pemilik barang, "ank syari’ah membayar tunai barang tersebut, "arang diserahterimakan dari pemilik barang kepada bank syari’ah, Akad antara bank dengan nasabah untuk sewa beli, Nasabah membayar sewa di belakang secara angsuran, "arang diserahterimakan dari bank syari’ah kepada nasabah, dan Pada akhir peri$de, dilakukan jual beli antara bank syari’ah dan nasabah.
20 -)*arya, “Akad & Produk Bank Syari’ah”, hlm. 20 Pembiayaan Ijarah – Bank Komersial Syariah
"erikut ilustrasi dari penerapan ("T dalam #P0 "ank Syariah yang digunakan dalam rangka memenuhi kebutuhan nasabah terhadap kepemilikan rumah tinggal dan atau in@estasi pr$perty.
Pel(+s(n((n IMB! /en,(n =(+(l(h >
1atwa )SN n$m$r & 5B)SN-3(B(
Pembiayaan Ijarah – Bank Komersial Syariah
#eterangan '. A & 0umah milik )e@el$per PT. akmur '. " & Nasabah mengajukan perm$h$nan pembiayaan untuk memiliki rumah kepada 4#S dengan membawa semua berkas-berkas yang dibutuhkan. #emudian 4#S melakukan pr$ses analisa pembiayaan.
*. 4#S telah menyetujui perm$h$nan pembiayaan pemilikan rumah untuk nasabah, 4#S melakukan Akad Wakalah dengan Nasabah untuk =trans+er> pembayaran uang transaksi pembelian rumah sebesar 0p 56 juta atas nama 4#S kepada )e@el$perBpenjual yang berasal dari rekening nasabah. )alam c$nt$h ini, nasabah telah melakukan pembayaran uang muka kepada 4#S sebesar 0p 6 juta.
*. A & 0umah seluas JJ m* menjadi milik penuh 4#S
. 4#S dan Nasabah melakukan Akad Pembiayaan berdasarkan Prinsip (jarah =untahiya "it Tamlik> selama ' bulan untuk menyewa 0umah seluas JJ m* dengan uang sewa sebesar 0p 9 juta Bbulan.
Pembiayaan Ijarah – Bank Komersial Syariah
. A & Nasabah menyewa 0umah seluas JJ m* milik 4#S dan memper$leh man+aat dengan menempati rumah tersebut
5. Nasabah membayar uang sewa bulan pertama sebesar 0p 9 juta hingga ;; =sembilan puluh sembilan> bulan ke depan.
6. Pemindahan pemilikan dapat dilakukan dengan Akad 2ibah bilamana perjanjian pembiayaan beratahan sampai dengan akhir masa sewa. 8ika, dipertengahan masa sewa nasabah ingin melakukan pelunasan pembiayaan dipercepat, maka 4#S akan menggunakan akad "a’i.
?on)oh ;e*hi)un,(n ;e-:i(((n I(*(h21
2aji Sabar bermaksud untuk memiliki m$bil A@an!a tipe / seharga 0p '5 juta. Saat ini dana yang dimiliki $leh 2aji Sabar sungguh terbatas sehingga tidak bisa memberikan uang muka di awal pembelian. 2aji Sabar baru memperkirakan akan memiliki dana untuk dapat memiliki m$bil tersebut di akhir tahun ketiga. 2aji Sabar datang ke "ank dan "ank menawarkan untuk memberikan skim pembiayaan (jarah dengan $psi membeli barang yang disewa di akhir. a. "agaimana skema pembiayaan yang akan diberikan "ank kepada 2aji sabar b. Apabila "ank mengenakan sewa sebesar 0p .*., setiap bulan untuk jangka waktu 7 bulan, berapa keuntungan sewa yang diper$leh "ank ap abila seluruh biaya perawatan dan yang lainnya menjadi beban nasabah dan $bil disusutkan selama jangka waktu 6 tahun =menggunakan met$de penyusutan garis lurus> c. Apabila saat $psi beli kepada nasabah diberikan harga 76 juta sehingga m$bil menjadi milik nasabah di tahun ke-, berapa t$tal keuntungan dan pr$sentasenya yang diper$leh "ank 8awab& Skema pembiayaan yang diberikan kepada nasabah adalah (jarah dengan $psi beli di akhir atau disebut (jarah untahiyah bit Tamlik dengan uraian
21 9ari) Irahim, 4ontoh Perhitungan #ura-ahah, #usyarakah dan 7arah diamil dari htt%&''hari))m.log)%ot.*om'2011'02'i.html diak)e) hari mi!ggu, 17 maret 2013 %ukul 17&1 (i
Pembiayaan Ijarah – Bank Komersial Syariah
sebagai berikut& •
#endaraan yang disewakan& A@an!a Type / 2arga sewa setiap bulan& 0p .*.,
•
Seluruh biaya perawatan dan asuransi menjadi beban nasabah. #euntungan sewa yang diper$leh "ank 2arga sewa& 0p .*.,Bbulan Penyusutan kendaraan setiap bulan& 0p *..,Bbulan #euntungan "ank setiap bulan& 0p :77.777,79Bbulan
•
#euntungan setara *9L per bulan selama tahun. Apabila dibeli di akhir peri$de senilai 0p 76 juta, maka t$tal keuntungan yang diper$leh "ank adalah sebagai berikut& Pendapatan sewa tahun& 0p ''6.*., Penyusutan #endaraan selama tahun& 0p :5..,
•
#euntungan atas selisih sewa dan Peny.& 0p '.*., Pembelian #endaraan di akhir& 0p 76.., Nilai sisa kendaraan& 0p 67.., #euntungan penjualan di akhir& 0p ;..,
/rand t$tal keuntungan yang diper$leh "ank& 0p 5.*., Setara dengan *:,9L selama tahun atau ;,69L per tahun
Pembiayaan Ijarah – Bank Komersial Syariah
BAB % PENU!UP 5.1.
#esi-;ul(n )ari pembahasan di atas, maka penyusun dapat menarik kesimpulan sebagai berikut & "ahwa pr$duk pembiayaan perbankan syariah berdasarkan
akad sewa-menyewa terdiri dari sewa murni dan sewa yang diakhiri dengan pemindahan hak kepemilikan atau dikenal dengan ijarah muntahiya bit tamlik . Ijarah muntahia bit tamlik =("T> pada dasarnya merupakan perpaduan antara sewa menyewa dengan jual beli. Semakin jelas dan kuat k$mitmen untuk membeli barang di awal akad, maka hakikat ("T pada dasarnya lebih bernuansa jual beli. Namun, apabila k$mitmen untuk membeli barang di awal akad tidak begitu kuat dan jelas =walaupun $psi membeli tetap terbuka>, maka hakikat ("T akan leb ih bernuansa ijarah. "erdasarkan S%P yang disampaikan $leh "ank Syari’ah, tahapan pelaksanaan ijarah adalah sebagai berikut & a. adanya permintaan untuk menyewakan barang tertentu dengan spesi+ikasi yang jelas, $leh nasabah kepada bank syari’ah. b. -a’ad antara bank dan nasabah untuk menyewa barang dengan harga sewa dan waktu sewa yang disepakati. c. "ank Syari’ah mencari barang yang diinginkan untuk disewa $leh nasabah. d. "ank syari’ah menyewa barang tersebut dari pemilik barang. e. "ank syari’ah membayar sewa di muka secara penuh. +. "arang diserahterimakan dari pemilik barang kepada bank syari’ah. g. Akad antara bank dengan nasabah untuk sewa. h. Nasabah membayar sewa di belakang secara angsuran. i. "arang diserahterimakan dari bank syari’ah kepada nasabah. j. Pada akhir peri$de, barang diserahterimakan kembali dari nasabah ke bank syari’ah, yang selanjutnya akan diserahterimakan ke pemilik barang.
Pembiayaan Ijarah – Bank Komersial Syariah
Secara teknis, implementasi ("T juga diatur dalam Surat daran "ank (nd$nesia =S"(> N$. 'B'5B)P"S pada tanggal '9 aret *: yaitu & a. "ank sebagai pemilik $bjek sewa juga bertindak sebagai pemberi janji =(a4ad > untuk memberikan $psi pengalihan kepemilikan danBatau hak penguasaan $bjek sewa kepada nasabah penyewa sesuai kesepakatan. b. "ank hanya dapat memberikan janji =(a4ad > untuk mengalihkan kepemilikan danBatau hak penguasaan $bjek sewa setelah $bjek sewa secara prinsip dimiliki $leh bank. c. "ank dan nasabah harus menuangkan kesepakatan adanya $psi pengalihan kepemilikan danBatau hak penguasaan $bjek sewa dalam bentuk tertulis. d. Pelaksanaan pengalihan kepemilikan danBatau hak penguasaan $bjek sewa dapat dilakukan setelah masa sewa disepakati selesai $leh "ank dan nasabah penyewa. e. )alam hal nasabah penyewa mengambil $psi pengalihan kepemilikan danBatau hak penguasaan $bjek sewa, maka bank wajib mengalihkan kepemilikan danBatau hak penguasaan $bjek sewa kepada nasabah yang dilakukan pada saat tertentu dalam peri$de atau pada akhir peri$de pembiayaan atas dasar akad ("T.
Pembiayaan Ijarah – Bank Komersial Syariah
DA$!AR PU!A#A •
Abdul /h$+ur Ansh$ri, “$ukum 1erjanjian Islam di Indonesia”,
•
=D$gyakarta& /adjah ada 3ni@ersity Press, *'>. Adiwarman A!war #arim. *7. Bank Islam 3 nalisis 5i6h dan
•
.euangan. d . 8akarta & 0aja /ra+ind$ Persada. Al-Muhaili. **. l#%i6h al#mu’âmalat al#mâliyah8u! 6 hal 96 dan Abdullah Alwi 2aji 2asan. ';;9. Sales and 0ontra2t in 7arly Islami2
•
• •
0ommer2ial 8a(. New )elhi & Nusrat Ali Nasri +$r #itab "ha@an. Da!id A+andi, “5I9$ "U"8$ D' I"87"7':SI'; D8" 87"B< .7U'<' S;I’$ Abdul A!i! )ahlan, dkk, “7nsiklopedi $ukum Islam”, hlm. 77*-77. Ascarya, kad dan 1roduk Syari’ah, PT.0aja /ra+ind$ Persada, 8akarta ,
•
*9, hal.;;. 0i+ki uhammad, kuntansi .euangan Syariah ).onsep dan
•
implementasi 1S. Syariah+, P(, D$gyakarta, *: 1atwa )SN 3( N%& ;B)SN-3(B(
•
IJARAH 0umah akalah, Pembiyaan (jarah dan ("T diambil dari
http&BBrumahmakalah.w$rdpress.c$mB*:B''B:Bpembiayaan-ijarah-dan•
imbtB, pada tanggal * maret *' pukul 7&' wib. 2aris (brahim, 0ontoh 1erhitungan "urabahah, "usyarakah dan Ijarah diambil dari http&BBharisbsm.bl$gsp$t.c$mB*''B*Bi.html diakses hari minggu, '9 maret *' pukul '9&'5 wib
Pembiayaan Ijarah – Bank Komersial Syariah
LAMPIRAN
$A!=A DE=AN YARI@AH NAI"NAL
N%& ;B)SN-3(B( bahwa kebutuhan masyarakat untuk memper$leh man+aat suatu barang sering memerlukan pihak lain melalui akad ijarah, yaitu akad pemindahan hak guna =man+aat> atas suatu barang dalam waktu tertentu dengan pembayaran sewa =ujrah>, tanpa diikuti dengan pemindahan kepemilikan barang itu sendiriG b> bahwa kebutuhan masyarakat untuk memper$leh jasa pihak lain guna melakukan pekerjaan tertentu melalui akad ijarah dengan pembayaran upah =ujrahB+ee>G c> bahwa kebutuhan akan ijarah kini dapat dilayani $leh lembaga keuangan syari’ah =4#S> melalui akad pembiayaan ijarahG d> bahwa agar akad tersebut sesuai dengan ajaran (slam, )SN memandang perlu menetapkan +atwa tentang akad ijarah untuk dijadikan ped$man $leh 4#S. engingat &
'. 1irman Allah OS. al-Mukhru+ 5Q& *&
Fv 0-GP
6wx/ \$H/ 8 Jy Tf,-6G( nzlqH CD-e.&1' 9 BT8. m
Pembiayaan Ijarah – Bank Komersial Syariah
[RH Ju•Q L rwx/ \$H/ Uh -&d' 0-@„ sut “pakah mereka yang membagi#bagi rahmat :uhanmu= .ami telah menentukan antara mereka penghidupan mereka dalam kehidupan dunia, dan .ami telah meninggikan sebahagian mereka atas sebagian yang lain beberapa derajat, agar sebagian mereka dapat mempergunakan sebagian yang lain dan rahmat :uhanmu lebih baik dari apa yang mereka kumpulkan” *. 1irman Allah OS. al-"a?arah *Q& *&
0P i:./ 0 ... +jhkFG$Z H;* I)= lg H;Lm$%n ]P Vo,-K%Q
@@ 2;4m:; pq5<=>H L +rP1: W +j-$%, 10 W TN&L 0%b: Uh_H stuu “ Dan jika kamu ingin anakmu disusukan oleh orang lain, "aka tidak ada dosa bagimu apabila kamu memberikan pembayaran menurut yang patut bertak(alah kamu kepada llah dan ketahuilah bah(a llah "aha melihat apa yang kamu kerjakan” . 1irman Allah OS. al-Oashash *:Q& *7&
,w( -@…$P &wH†K V$3‡ˆFQ + O‰P h s'
Pembiayaan Ijarah – Bank Komersial Syariah
6‡ˆFQ /ŠP #&'o‹ st& “Salah seorang dari kedua (anita itu berkata3 >;a bapakku ambillah ia sebagai orang yang bekerja )pada kita+, karena Sesungguhnya orang yang paling baik yang kamu ambil untuk bekerja )pada kita+ ialah orang yang kuat lagi dapat diper2aya> 2adis riwayat (bn ajah dari (bnu 3mar, bahwa Nabi bersabda& “Berikanlah upah pekerja sebelum keringatnya kering” 6. 2adis riwayat Abd ar-0a!!a? dari Abu 2urairah dan Abu Sa’id al-#hudri, Nabi s.a.w. bersabda& “Barang siapa mempekerjakan pekerja, beritahukanlah upahnya” 7. 2adis riwayat Abu )aud dari SaRd (bn Abi Wa??ash, ia berkata& “.ami pernah menye(ankan tanah dengan )bayaran+ hasil pertaniannya? maka, asulullah melarang kami melakukan hal tersebut dan memerintahkan agar kami menye(akannya dengan emas atau perak” 9. 2adis Nabi riwayat Tirmid!i dari Amr bin Au+& “1erdamaian dapat dilakukan di antara kaum muslimin ke2uali perdamaian yang mengharamkan yang halal atau menghalalkan yang haram? dan kaum muslimin terikat dengan syarat#syarat mereka ke2uali syarat yang mengharamkan yang h alal atau menghalalkan yang haram” :. (jma ulama tentang keb$lehan melakukan akad sewa menyewa. ;. #aidah +i?h& “"enghindarkan ma%sadat )kerusakan, bahaya+ harus didahulukan atas mendatangkan kemaslahatan”
MEMU!U#AN
enetapkan & 1ATWA TNTAN/ P"(ADAAN (8A0A2
Pembiayaan Ijarah – Bank Komersial Syariah
1ertama &
0ukun dan Syarat (jarah& '. Sighat (jarah, yaitu ijab dan ?abul berupa pernyataan dari kedua belah pihak yang berakad =berk$ntrak>, baik secara @erbal atau dalam bentuk lain. *. Pihak-pihak yang berakad& terdiri atas pemberi sewaBpemberi jasa dan penyewaBpengguna jasa. . %byek akad ijarah adalah & man+aat barang dan sewaG atau • man+aat jasa dan upah. •
.edua &
#etentuan %byek (jarah
'. %byek ijarah adalah man+aat dari penggunaan barang danBatau jasa. *. an+aat barang atau jasa harus bisa dinilai dan dapat dilaksanakan dalam k$ntrak. . an+aat barang atau jasa harus yang bersi+at dib$lehkan =tidak diharamkan>. 5. #esanggupan memenuhi man+aat harus nyata dan sesuai dengan syari’ah. 6. an+aat harus dikenali secara spesi+ik sedemikian rupa untuk menghilangkan jahalah =ketidaktahuan> yang akan mengakibatkan sengketa. 7.
Spesi+ikasi man+aat harus dinyatakan dengan jelas, termasuk jangka
waktunya. "isa juga dikenali dengan spesi+ikasi atau identi+ikasi +isik. 9. Sewa atau upah adalah sesuatu yang dijanjikan dan dibayar nasabah kepada 4#S sebagai pembayaran man+aat. Sesuatu yang dapat dijadikan harga dalam jual beli dapat pula dijadikan sewa atau upah dalam (jarah. :. Pembayaran sewa atau upah b$leh berbentuk jasa =man+aat lain> dari jenis yang sama dengan $byek k$ntrak. ;. #elenturan = %le&ibility> dalam menentukan sewa atau upah dapat di wujudkan dalam ukuran waktu, tempat dan jarak. .etiga &
#ewajiban 4#S dan Nasabah dalam Pembiayaan (jarah
'. #ewajiban 4#S sebagai pemberi man+aat barang atau jasa& a. enyediakan barang yang disewakan atau jasa yang
Pembiayaan Ijarah – Bank Komersial Syariah
