MAKALAH ANALISIS PEMBERIAN KREDIT
NAMA KELOMPOK
:
ALVIDHEA MELFIANTI
(20131112065)
INTAN NUR FAUZIAH
(20131112081)
MATA KULIAH
: MANAJEMEN PERKREDITAN
INDONESIA BANKING SCHOOL 2015
Statement of Authorship Kami yang bertandatangan di bawah ini menyatakan bahwa makalah/tugas terlampir adalah murni hasil pekerjaan kami sendiri. Tidak ada pekerjaan orang lain yang kami gunakan tanpa menyebutkan sumbernya.“ Materi ini tidak/belum pernah disajikan/digunakan sebagai bahan untuk makalah/tugas pada mata ajaran lain kecuali kami menyatakan dengan jelas bahwa kami menggunakannya. Kami memahami bahwa tugas yang kami kumpulkan ini dapat diperbanyak dan atau dikomunikasikan untuk tujuan mendeteksi adanya plagiarisme. Mata Ajaran
: Manajemen Perkreditan
Judul Makalah/Tugas
: Makalah Analisis Kredit
Tanggal
: 19/04/2015
Dosen
: Pak Drs.Ec.ADI PUTRA HASAN, M.Si
NPM
: 20131112065 & 20131112081
Tanda tangan
:
BAB I PENDAHULUAN
1.1 Latar Belakang Masalah Kredit merupakan salah satu kegiatan dalam dunia perbankan yang menghasilkan profit. Bank mendapatkan profit dari bunga kredit yang diberikan untuk debitur. Kredit adalah asset terbesar dalam dunia perbankan. Untuk itu kredit harus diawasi dimulai dari pengajuan, pemberian, pelaksanaan hingga pelunasannya agar tidak terjadi kredit macet. Kredit tidak bisa diberikan langsung kepada sembarang orang. Sebelum memberikan kredit kepada calon debitur harus diperhatikan faktor-faktor serta dianalisis keuangannya agar kredit yang dipinjamkan tidak menjadi kredit macet dan membuat sebuah bank tidak bisa menjalani kewajibannya. Dalam makalah ini akan dibahas mengenai penganalisisan laporan keuangan suatu perusahaan untuk mengetahui bagaimana kategori perusahaan yang dapat dipinjamkan kredit oleh suatu bank. 1.2 Tujuan Penulisan Berdasarkan latar belakang diatas, maka tujuan penulisan makalah ini adalah: 1. Memahami tentang kredit dan analisa yang digunakan untuk pemberian kredit 2. Menambah wawasan mengenai analisa yang digunakan untuk pemberian kredit 1.3 Rumusan Masalah Berdasarkan latar belakang diatas, maka rumusan masalahnya adalah: 1. Apa itu kredit? 2. Apa manfaat yang dirasakan dari adanya kredit? 3. Apa itu analisis kredit dan analisis kredit seperti apa yang digunakan untuk mengetahui apakah calon debitur layak diberikan kredit?
BAB II LANDASAN TEORI 2.1 Pengertian Kredit Menurut UU No.10/1998 ps. 21 ayat 11, kredit adalah penyediaan uang atau tagihan yang dapat dipersamakan dengan itu berdasarkan persetujuan atau kesepakatan pinjam meminjam antara bank dengan pihak lain yang mewajibkan pihak peminjam untuk melunasi utangnya setelah jangka waktu tertentu dengan
pemberian bunga. Adapun arti kredit menurut bank berdasarkan UU No.10/1998 , adalah usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentuk-bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak. Jadi bisa dibilang kredit itu adalah pinjaman yang diberikan bank kepada calon debitur dengan imbalan berupa bunga dan jaminan, dan harus dilunasi dengan jangka waktu tertentu. 2.2 Jenis-Jenis Kredit Menurut tujuan penggunaannya, yaitu: Kredit produktif o Kredit investasi : kredit yang diberikan kepada pengusaha untuk melakukan investasi atau penanaman modal. Kredit ini memiliki jangka waktu yang relatif panjang yaitu diatas 1 tahun. seperti pembelian bahan baku, biaya-biaya produksi o Kredit modal kerja : kredit yang digunakan untuk keperluan meningkatkan produksi dalam operasionalnya. sebagai contoh kredit modal kerja diberikan untuk membeli bahan baku, membayar gaji pegawai o Kredit likuiditas : kredit yang diberikan oleh Bank Indonesia kepada bank-bank dalam rangka menunjang pembiayaan usaha suatu bidang yang sudah ditentukan, diantaranya:
o o o
a.
Kredit Usaha Tani (KUT).
b.
Kredit kepada Koperasi.
c.
Kredit kepada Bulog untuk pengadaan pangan dan gula.
d.
Kredit investasi yang diberikan oleh bank-bank pembangunan
dan LKBB. Kredit konsumtif Kpr Multi guna Ranmor
Menurut kualitasnya, yaitu: Kredit lancar (L) a. Pembayaran tepat waktu, perkembangan rekening Bank dan tidak ada tunggakan serta sesuai dengan persyaratan kredit, b. Hubungan debitur dengan Bank baik dan debitur selalu menyampaikan informasi keuangan secara teratur dan akurat, c. Dokumentasi kredit lengkap dan pengikatan agunan kuat. Kredit dalam perhatian khusus (DPK) a. Terdapat tunggakan pembayaran pokok dan atau bunga sampai 90 hari b. Jarang mengalami cerukan atau overdraft c. Hubungan debitur dengan Bank baik dan debitur selalu menyampaikan informasi keuangan secara teratur dan masih akurat d. Dokumentasi kredit lengkap dan pengikatan agunan kuat Kredit kurang lancar (KL) a. Terdapat tunggakan pembayaran pokok dan atau bunga yang telah melampaui 90 hari sampai dengan 180 hari b. Terdapat cerukan atau overdraft yang berulang kali khususnya untuk menutupi kerugian operasional dan kekurangan arus kas, c. Hubungan debitur dengan Bank memburuk dan informasi keuangan debitur tidak dapat dipercaya, . Dokumentasi kredit kurang lengkap dan pengikatan agunan yang lemah, d. Pelanggaran terhadap persyaratan pokok kredit Kredit diragukan (D) a. Terdapat tunggakan pembayaran pokok dan atau bunga yang telah melampaui 180 hari sampai 270 hari b. Terjadi cerukan atau overdraft yang bersifat permanen khususnya untuk menutupi kerugian operasional dan kekurangan arus kas c. Hubungan debitur dengan Bank semakin memburuk dan informasi keuangan debitur tidak tersedia atau tidak dapat dipercaya d. Dokumentasi kredit tidak lengkap dan pengikatan agunan yang lemah. e. Pelanggaran yang prinsipal terhadap persyaratan pokok dalam perjanjian kredit. Kredit macet (M)
a. Terdapat tunggakan pembayaran pokok dan atau bunga yang telah melampaui 270 hari b. Dokumentasi kredit dan atau pengikatan agunan tidak ada 2.3 Manfaat Kredit Bagi bank Memperoleh pendapatan bunga, provisi dan biaya-biaya lain Memperluas pemasaran jasa-jasa bank seperti transfer, kliring, giro, tabungan, deposito, save deposit box dan sebagainya kepada debitur Bank dapat meningkatkan kemampuan SDM dalam melakukan analisis berbagai jenis kredit Bagi debitur Untuk meningkatkan usahanya seperti untuk penambahan modal kerja, pembelian bahan baku, peningkatan SDM, perluasan pasar dan sebagainya. Rahasia keuangan perusahaan debitur terlindungi Kredit bank relatif mudah diperoleh, jenis serta jangka waktu bisa disesuaikan dengan kebutuhan & Biaya yang dikeluarkan untuk memperoleh kredit (bunga dan provisi) relatif ringan Bagi pemerintah Kredit sebagai alat untuk mendorong pertumbuhan ekonomi Kredit dapat dijadikan alat pengendalian moneter Kredit dapat menciptakan dan meningkatkan lapangan usaha dan lapangan kerja serta meningkatkan pemerataan pendapatan masyarakat Kredit bank dapat meningkatkan pendapatan negara yang berasal dari pajak perusahaan 2.4 Analisis Kredit Penilaian atau analisis
kredit
adalah
semacam
studi
kelayakan
(feasibility Study) atas perusahaan pemohon kredit.Penilaian kredit adalah Suatu kegiatan pemeriksaan, penelitian, dan analisa terhadap kelengkapan, keabsahan, dan kelayakan berkas/surat/data permohonan kredit calon debitur hingga dikeluarkannya suatu keputusan apakah kredit tersebut diterima atau ditolak. Pemberian kredit mengandung tingkat resiko (degree of risk) tertentu. Untuk menghindari maupun untuk memperkecil resiko kredit yang mungkin terjadi, maka permohonan kredit harus dinilai oleh bank atas dasar syarat-syarat bank teknis: Analisis 6C : a. Character
adalah keadaan watak dari nasabah, baik dalam kehidupan pribadi
maupun dalam lingkungan usaha. Kegunaan dari penilaian terhadap karakter ini adalah untuk mengetahui sampai sejauh mana kemauan nasabah untuk memenuhi kewajibannya (willingness to pay) sesuai dengan perjanjian yang telah ditetapkan. Sebagai alat untuk memperoleh gambaran tentang karakter dari calon nasabah tersebut, dapat ditempuh melalui upaya antara lain: Meneliti riwayat hidup calon nasabah Meneliti reputasi calon nasabah tersebut di lingkungan usahanya Meminta bank to bank information (Sistem Informasi Debitur) Mencari informasi kepada asosiasi-asosiasi usaha dimana calon nasabah berada Mencari informasi apakah calon nasabah suka berjudi; b. Capacity adalah jumlah dana/modal sendiri yang dimiliki oleh calon nasabah. Semakin besar modal sendiri dalam perusahaan, tentu semakin tinggi kesungguhan calon nasabah dalam menjalankan usahanya dan bank akan merasa lebih yakin dalam memberikan kredit. Modal sendiri juga diperlukan bank sebagai alat kesungguhan dan tangung jawab nasabah dalam menjalankan usahanya karena ikut menanngung resiko terhadap gagalnya usaha. Dalam praktik, kemampuan capital ini dimanifestasikan dalam bentuk kewajiban untuk menyediakan self-financing, yang sebaiknya jumlahnya lebih besar daripada kredit yang dimintakan kepada bank. c. Capital adalah kemampuan yang dimiliki calon nasabah dalam menjalankan usahanya guna memperoleh laba yang diharapkan. Kegunaan dari penilaian ini adalah untuk mengetahui sampai sejauh mana calon nasabah mampu untuk mengembalikan atau melunasi utang-utangnya secara tepat waktu dari usaha yang diperolehnya. Pengukuran capacity tersebut dapat dilakukan melalui berbagai pendekatan berikut ini: Pendekatan historis,
yaitu
menilai past
performance,
apakah
menunjukkan perkembangan dari waktu ke waktu. Pendekatan finansial, yaitu menilai latar belakang pendidikan para pengurus
Pendekatan yuridis, yaitu secara yuridis apakah calon nasabah mempunyai kapasitas untuk mewakili badan usaha yang diwakilinya untuk mengadakan perjanjian kredit dengan bank. Pendekatan manajerial, yaitu menilai sejauh mana kemampuan dan keterampilan nasabah melaksanakan fungsi-fungsi manajemen dalam memimpin perusahaan. Pendekatan teknis, yaitu untuk menilai sejauh mana kemampuan calon nasabah mengelola faktor-faktor produksi seperti tenaga kerja, sumber bahan baku, peralatan-peralatan , administrasi dan keuangan, industrial relation sampai pada kemampuan merebut pasar. d. Collateral adalah barang-barang yang diserahkan nasabah sebagai agunan terhadap kredit yang diterimanya. Collateral tersebut harus dinilai oleh bank untuk mengetahui sejauh mana resiko kewajiban finansial nasabah kepada bank. Pada hakikatnya bentuk collateral tidak hanya berbentuk kebendaan tetapi juga collateral yang tidak berwujud seperti jaminan pribadi (borgtocht), letter of guarantee, letter of comfort, rekomendasi dan e.
avalis. Condition of Economy yaitu situasi dan kondisi politik , sosial, ekonomi , budaya yeng mempengaruhi
keadaan
perekonomian
pada
suatu
saat
yang
kemungkinannya memengaruhi kelancaran perusahaan calon debitur. Untuk mendapat gambaran mengenai hal tersebut, perlu diadakan penelitian mengenai hal-hal antara lain:
Keadaan konjungtur Peraturan-peraturan pemerintah Situasi, politik dan perekonomian dunia Keadaan lain yang memengaruhi pemasaran
f. Constraint adalah batasan dan hambatan yang tidak memungkinkan suatu bisnis untuk dilaksanakan pada tempat tertentu, misalnya pendirian suatu usaha pompa bensin yang disekitarnya banyak bengkel las atau pembakaran batu bata. Analisis Rasio Keuangan
Untuk melihat kinerja perusahaan, maka harus dilakukan pengolahan
lebih lanjut atas laporan keuangan perusahaan. Analisa Rasio (Ratio Analysis) adalah salah satu cara untuk menghitung dan menginterpretasikan rasio keuangan untuk menganalisa dan melihat kinerja perusahaan. Rasio keuangan adalah sebagai berikut: 1. Rasio Likuiditas Likuiditas
adalah
kemampuan
perusahaan
membayar
kewajiban jangka pendek yang jatuh tempo. Jadi rasio likuiditas mengukur kemampuan tersebut. Rasio likuiditas merupakan indikator yang baik apakah perusahaan memiliki masalah dalam arus kas atau tidak. Ukuran yang sering digunakan adalah Current ratio (CR) dan Quick (AcidTest) Ratio (QR). o Current ratio mengukur
kemampuan
perusahaan
memenuhi
kewajiban jangka pendek, dan merupakan ukuran yang paling sering digunakan.
Current Ratio=
Current Asset Current Liability
o Acid Test Ratio disebut juga Quick Ratio, yaitu menunjukan kemampuan perusahaan untuk memenuhi hutang-hutangnya tanpa memperhitungkan persediaan. Dengan ratio ini persediaan dianggap membutuhkan waktu yang relatif lama untuk direalisasikan menjadi uang. Quick Ratio = Cash + Short-term Investment + Receivables (net)
Current Liabilities Ratio ini dimulai lebih tajam daripada current ratio karena
lainnya memperhitungkan aktiva lancar yang sangat likwid. Apabila current ratio tinggi tetapi quick rationya rendah, hal ini menunjukan adanya investasi yang besar dalam persediaan. 2. Rasio Aktivitas Rasio Aktivitas mengukur seberapa cepat perusahaan menghasilkan penjualanatau cash (ditunjukkan dengan seberapa cepat beberapa account dikonversikan menjadi penjualan/cash). o Inventory Turnover
Yaitu
menunjukan
berapa
kali
terjadinya
penggantian
persediaan dalam satu tahun serta tersimpannya persediaan tersebut di dalam gudang. Inventory Turnover =
Cost of goods sold
(times) Average inventory o Total Asset Turnover (TATO) mengukur efisiensi penggunaan asset perusahaan dalam menghasilkan penjualan, dan dihitung sebagai : Total Asset Turnover = Sales . Total Asset 3. Rasio Profitabilitas Rasio profitabilitas mengukur kemampuan perusahaan menghasilkan laba. Ada banyak cara mengukur profitabilitas sehingga pengukurannya dikaitkan pada penjualan yang dihasilkan perusahaan, asset yang digunakan, maupun investasi yang dilakukan pemegang saham. o Profit Margin Rasio ini mengukur berapa laba yang diperoleh untuk setiap Rupiah penjualan yang dihasilkan. Semakin Tinggi semakin baik. Jika turun dianalisa struktur biaya dari Laporan Rugi laba. Profit Margin : Net Income × 100% Net Sales o Return on Assets Menunjukan tingkat efisiensi perusahaan, yaitu seberapa besar assets tersebut dapat memberikan keuntungan bagi perusahaan. ROA: Net Income × 100% Average Total Asset
Apabila ratio ini rendah menunjukan adanya beberapa
kemungkinan, yaitu: Adanya over investment dalam aktiva yang digunakan dalam rangka memperoleh penjualan. Mencerminkan rendahnya volume penjualan jika dibandingkan dengan biaya yang diperlukan. Adanya inefisiensi pada perusahaan o Return on Equity Adalah Tingkat pengembalian yang dihasilkan oleh perusahaan untuk setiap satuan mata uang yang menjadi modal perusahaan.
Dalam pengertian ini, seberapa besar perusahaan memberikan imbal hasil tiap tahunnya per satu mata uang yang diinvestasikan investor ke perusahaan tersebut. ROE= Net Income – Preference Divident × 100% Average Ordinary Shareholder’s Equity 4. Rasio hutang Rasio yang mengukur seberapa besar aktiva yang dimiliki perusahaan berasal dari hutang atau modal o Debt ratio Rasio total hutang terhadap total aktiva menunjukkan besarnya total hutang terhadap keseluruhan total aktiva yang dimiliki oleh perusahaan. Debt ratio = Total liabilities x 100 %
Total assets
o Debt to equity ratio Rasio ini dapat digunakan untuk mengukur sampai seberapa besar jumlah rupiah modal sendiri yang dijaminkan atas hutang. Debt to equity ratio = Total liabilities x 100 % Common equity
BAB III GAMBARAN PERUSAHAAN 3.1 Profil Perusahaan o Nama Perusahaan
: CV. Mitra Informa o Alamat Perusahaan
: Jl. Tanah Sereal XVIII, Jakarta
Barat o Tanggal Berdiri : 15-12-2004 o Jenis usaha : Supplier alat-alat tambang CV. Mitra Informa merupakan supplier alat-alat tambang yang sudah
berdiri 10 tahun lamanya. Dapat dilihat dari laporan keuangan 2 tahun terakhir bahwa terjadi peningkatan laba dari tahun sebelumnya. CV. Mitra Informa mempunyai banyak pelanggan yang sudah bekerjasama dengan mereka saat ini. CV. Mitra Informa merupakan usaha yang pengurusnya semua dilakukan oleh keluarga bapak HM Drajat
3.3 Susunan Pengurus KOMANDITER HESTY DIREKTUR HM DRAJAT
KEUANGAN
ADMINISTRASI
UMUM
AZIS
KIKI MAULANA
TARJO
KOLEKTOR
PEMBELIAN
DEDI
BENI
BAB IV ANALISIS KREDIT
Dengan adanya pengajuan kredit, nasabah yang bersangkutan yaitu : Nama
:
HM DRAJAT
Alamat
:
Tangerang, Jalan Sawo Raya No.
18, Rukun Tetangga 01, Rukun Warga 24, Kelurahan Cibodasari, Kecamatan Cibodas. Yang membuka usahanya dengan : Nama
:
CV. Mitra Informa
Alamat
:
Jl. Tanah Sereal XVIII, Jakarta Barat
Mengajukan kredit sebesar Rp. 100.000.000 dengan agunan sertifikat tanah yang terdapat di daerah PERUM 1 TANGERANG dengan luas ± 140 m 2 dengan jumlah harga kisaran Rp. 850.000.000. o Analisa kredit 6C: 1. Character Berdasarkan penilaian pada saat interview dengan calon debitur, dapat dilihat dari sikap dan tingkah lakunya yang tenang dan sabar dalam menjawab dengan seksama semua pertanyaan yang diajukan mengenai usaha yang beliau lakukan tanpa ada yang ditutup-tutupi. Selain itu dari data-data dan informasi tentang perusahaan dapat diperoleh dengan mudah dan dapat dibuktikan kebenaran dari data-data dan informasi yang diberikan oleh calon debitur. Dari pengamatan yang telah dilakukan terhadap calon debitur dengan lingkungannya, dapat dikatakan bahwa karakter calon debitur di lingkungan sekitarnya dikenal sebagai orang yang bertanggung jawab, tidak suka berfoya-foya, ramah, giat bekerja dan baik kepada semua orang. Sang calon debitur mempunyai keluarga dengan 3 anak yang harus dibiayai dan kondisi keluarga calon debitur semuanya dalam keadaan sehat. Menurut hasil BI Checking Kolektibilitas kredit dalam 2 tahun terakhir adalah lancar. 2. Capacity Kapasitas calon debitur dianggap mampu ketika mengajukan kredit ini. Hal ini dibuktikan dengan kemampuan calon debitur dalam mengelola usahanya dengan baik dan telah berjalan selama 10 tahun. Selain itu calon debitur dianggap
mampu kapasitasnya karena telah melakukan peminjaman kredit sebelumnya dan usahanya terus mengalami perkembangan sampai saat ini. 3. Capital Dilihat dari laporan laba rugi yang ditunjukkan oleh calon debitur. Dapat dilihat bahwa calon debitur mempunyai penghasilan yang cukup dan mengalami perkembangan dalam laba yang dihasilkan selama 10 tahun ini. Selain itu dari data yang diketahui bahwa usaha yang dijalankan ini merupakan usaha yang dilakukan oleh keluarga calon debitur sendiri. Beliau dapat mengelola usaha ini dengan baik bersama anggota keluarganya sehingga usahanya mengalami perkembangan dan mempunyai banyak pelanggan yang saat ini bekerjasama dengan beliau. 4. Collateral Jaminan yang diberikan calon debitur adalah sertifikat tanah seluas 140 m 2 yang berada di perum 1 Tangerang yang mempunyai nilai pasar Rp. 850.000.000,5. Condition of economy Kondisi perekonomian sangat ini masih relatif stabil. Keadaan sistem keuangan Indonesia masih aman dan tidak mengganggu perkembangan dan pertumbuhan usaha. 6. Constraint Hambatan yang menghalangi usaha calon debitur adalah kekurangan modal Usaha untuk pembelian barang pesanan. Dengan dilakukannya beberapa analisa yang telah kami laksanakan kepada calon debitur maka di dapatkan dengan hasil sebagai berikut : 1. Analisa kualitatif Setelah dilakukan wawancara dan pengumpulan data terhadap calon debitur, dapat disimpulkan bahwa calon debitur memiliki karakteristik dan sifat yang bertanggung jawab dalam melaksanakan tugas dan wewenangnya sehingga calon debitur bisa dipercaya untuk diberikan kredit dan mampu untuk melunasi kredit yang telah diberikan dengan tepat dalam waktu yang telah disepakati bersama. Kredit yang diajukan oleh calon debitur merupakan kredit modal kerja dimana kredit yang nantinya akan diberikan dapat digunakan untuk mengembangkan usaha menjadi lebih baik sehingga dapat menjangkau pangsa pasar yang lebih luas dan membuat kualitas
usaha menjadi lebih baik lagi. Calon debitur juga memiliki kemampuan untuk dapat melunasi kredit yang akan diberikan dengan cara bersungguh – sungguh untuk membesarkan usahanya ke
dalam lingkup yang lebih luas, hal ini terlihat dari banyaknya tender yang ia ikuti dan banyaknya perusahaan besar yang sudah bekerja sama dengannya . Dari data yang kami peroleh dari bank lain calon debitur ini pernah mengajukan kredit dan dari data tersebut kami melihat bahwa calon debitur dapat melunasi kredit yang telah diberikan oleh bank dengan tepat waktu. 2. Analisa Kuantitatif Analisis ini dapat dilaksanakan melihat dari laporan keuangan tahunan . Data yang telah kami dapat merupakan data yang akurat, berikut ini data laporan tahunan CV. Mitra Informa . CV. MITRA INFORMA NERACA Per 31 desember tahun 2014 dan tahun 2013
AKTIVA AKTIVA LANCAR Kas dan bank Piutang dagang Piutang lain-lain Pajak dibayar dimuka Pekerjaan dalam proses Persedian barang Jumlah aktiva lancar
AKTIVA TETAP Kendaraan Peralatan dan mesin Inventaris kantor Hak pendirian Jumlah nilai perolehan Akumulasi penyusutan Nilai buku aktiva tetap Jumlah aktiva
2014 Rp. 123.530.000 Rp. 29.000.000 Rp. 20.000.000 Rp. -
2013
Rp. Rp. Rp. Rp.
Rp.
Rp.
Rp. Rp. 172.530.000
Rp. Rp. 168.129.102
Rp. Rp. Rp. Rp. Rp.
9.000.000 2.900.000 11.900.000
Rp. Rp. Rp. Rp. Rp.
9.000.000 2.900.000 11.900.000
(Rp.
11.900.000)
(Rp.
11.900.000)
Rp.
-
Rp.
-
Rp.
172.530.000
Rp. 168.129.102
-
106.629.102 52.500.000 15.000.000 -
PASIVA Kewajiban lancar Hutang usaha Hutang lain-lain Hutang pajak Jumlah Kewajiban lancar Hutang jangka panjang MODAL Modal disetor Laba tahun berjalan Laba tahun lalu Jumlah modal Jumlah passive
Rp. Rp. Rp. Rp.
Rp.
Rp. Rp. Rp. Rp. Rp.
50.000.000 12.500.000 3.135.400 65.635.400 -
75.000.000 25.930.600 5.964.000 106.894.600 172.530.000
Rp.
75.000.000
Rp. Rp.
438.312 75. 438.312
Rp.
Rp. Rp. Rp. Rp. Rp.
-
75.000.000 11.516.790 6.174.000 92.690.790 168.129.102
CV. MITRA INFORMA LAPORAN LABA/RUGI Untuk tahun yang berakhir pada 31 desember 2014 dan 2013 Penjualan bersih
2014 Rp. 313.540.000
Harga pokok penjualan
Rp. 188.124.000
Laba bruto usaha
Rp. 125.416.000 Rp. 17.500.000 Rp. 60.000.000 Rp. 8.200.000 Rp. 2.400.000 Rp. 8.250.000 Rp. 96.350.000
BIAYA USAHA Biaya transportasi Gaji karyawan Biaya telepon,listrik & air Pemakaian alat tulis Biaya penyusutan aktiva Biaya pemeliharaan kendaraan Jumlah biaya usaha
2013 Rp. 1.223.789.000 Rp. 1.089.172.210 Rp. 134.616.790 Rp. 24.000.000 Rp. 55.200.000 Rp. 12.500.000 Rp. 8.650.000 Rp. 22.750.000 Rp. 123.100.000
Laba usaha sebelum pajak
Rp. 29.066.000 Rp. 3.135.400 Rp. 25.930.600
Pajak penghasilan PP 46 Pph pasal 4 ayat (2) Laba bersih setelah pajak
Rp. 11.516.790 -
1. Rasio liquiditas Merupakan rasio yang menggambarkan kemampuan perusahaan dalam memenuhi kewajiban jangka pendek. 1. Current Ratio =
Current Asset
.
Current Liabilities Rp. 172.530.000 = 2.6286 Rp. 65.635.400 2013 = Rp. 168.129.102 = 2.2286 Rp. 75. 438.312 Current Ratio mengukur kemampuan perusahaan dalam melunasi kewajiban-
2014 =
kewajiban jangka pendeknya, dimana dapat diketahui sampai seberapa jauh sebenarnya jumlah aktiva lancar perusahaan dapat menjamin hutang lancarnya. Semakin tinggi rasio berarti semakin terjamin hutang-hutang perusahaan kepada kreditor. Tahun 2013 sampai 2014, CV. Mitra informa mengalami kenaikan yang cukup baik pada current ratio. Terlihat setiap tahunnya jumlah hutang lancar selalu menurun , sebaliknya jumlah asset lancar selalu meningkat setiap tahunnya. tahun 2013 hingga 2014 current ratio CV. Mitra informa dapat dikatakan baik. 2. Acid Test Ratio = Current Assets – Inventory Current Liabilities
2014 =
Rp. 172.530.000 – 0 = 2.6286 Rp.
2013
=
Rp. 168.129.102– 0 = 2.2286 Rp.
65.635.400
75. 438.312
Acid Test Ratio merupakan ukuran kemampuan perusahaan dalam memenuhi kewajiban-kewajibannya dengan tidak memperhitungkan persediaan, karena persediaan memerlukan waktu yang relatif lama untuk direalisir menjadi kas. Jika current ratio tinggi tetapi acid test ratio rendah, menunjukan adanya investasi yang sangat besar dalam persediaan.
Tahun 2013 hingga tahun 2014 menunjukan bahwa acid test ratio yang dimiliki oleh CV Mitra Informa semakin meningkat. Hal itu dikarenakan jumlah asset lancar yang dimiliki selalu meningkat. 2. Rasio Solvabilitas (Leverage Ratio) Merupakan rasio yang digunakan untuk mengukur sejauh mana aktivitas perusahaan dibiayai dengan utang. 1. Debt Ratio =
Total Debt . Total Assets
2014 =
Rp.
Rp.
2013 =
65.635.400
= 0.38 kali
172.530.000 Rp.
75. 438.312
= 0,44 kali
Rp. 168.129.102
Debt Ratio mengukur seberapa jauh perusahaan dibiayai oleh pinjaman dari pihak kreditur, apabila rasionya relatif tinggi berarti kurang baik. Karena apabila terjadi likuidasi perusahaan akan sulit untuk menutupi hutang-hutangnya oleh asset yang dimilikinya. Mulai tahun 2013 hingga tahun 2014 debt ratio yang dimiliki oleh CV. Mitra Informa semakin membaik, hal itu disebabkan karena total pinjaman semakin menurun dan total asset yang selalu meningkat setiap tahunnya. 2. DER = TOTAL KEWAJIBAN . MODAL SENDIRI
2014 =
Rp.
Rp. 106.894.600
2013 =
Rp. Rp.
65.635.400 . = 0.614 Kali
75. 438.312
=0.814 kali
92.690.790
Debt Ratio mengukur seberapa jauh perusahaan dibiayai oleh pinjaman dari
pihak kreditur, apabila rasionya relatif tinggi berarti kurang baik. Karena apabila terjadi likuidasi perusahaan akan sulit untuk menutupi hutang-hutangnya oleh asset yang dimilikinya
Mulai tahun 2013 hingga tahun 2014 debt ratio yang dimiliki oleh CV.Mitra Informa semakin membaik, hal itu disebabkan karena total pinjaman semakin menurun dan jumlah modal sendiri yang selalu meningkat setiap tahunnya. 3. Rasio aktivitas (Rasio Activity) Merupakan rasio yang digunakan untuk mengukur efektivitas perusahaan dalam menggunakan aktiva yang dimilikinya. 1. Total Asset Turnover = Sales Total Asset
2014 = Rp.
.
Rp. 313.540.000
= 1.82 kali
172.530.000
2013 =
Rp.
1.223.789.000
= 7.3 kali
Rp. 168.129.102
Rasio ini mengukur efisiensi penggunaan aktiva secara keseluruhan untuk
menghasilkan penjualan. Rasio yang rendah menunujukan bahwa perusahaan tidak beroperasi pada volume yang memadai bagi kapasitas investasinya. Semakin tinggi rasio maka semakin efisiensi. 2. Fixed Asset Turnover =
Sales . Net Plant and Equipment 2014 = Rp. 313.540.000 = 0 0 2013 = Rp. 1.223.789.000 = 0 0 Rasio ini mengukur efisiensi penggunaan aktiva tetap atau perputaran aktiva
tetap. Rasio yang rendah menunjukan bahwa tidak ada pergerakan dalam penggunaan aktiva.
3. Accounts Receivable Turnover =
2014 = 2013 =
Annual Credit Sales . Account Receivable
Rp. 313.540.000 Rp. 49.000.000 Rp. 1.223.789.000 Rp. 67.500.000
= 6.3987 kali =18.1302 kali
Accounts Receivable Turnover memberikan analisa mengenai beberapa kali
tiap tahunnya dana yang tertanam pada piutang berputar dari bentuk piutang berbentuk uang tunai, kemudian kembali ke bentuk piutang lagi. Semakin tinggi rasio maka
menunjukan modal kerja yang ditanamkan dalam piutang rendah, sebaliknya apabila rasio rendah maka terdapat over investment pada piutang. 4. Average Collection Period = Account Receivable Annual credit sales/365 days
2014 =
Rp.
49.000.000
. = 56,2607 days
Rp. 313.540.000/360 days
2013 =
Rp.
Rp.
67.500.000
. = 19.8563 days
1.223.789.000/360 days
Average Collection Period digunakan sebagai tolak ukur untuk menilai tingkat
likuiditas aktiva lancar yang berbentuk piutang jangka pendek. 5. Perputaran hutang dagang = COGS . HUTANG DAGANG 2014 = Rp. 188.124.000 x 360 =1354.5kali Rp. 50.000.000 2013 = Rp. 1.089.172.210 x 360 =5228 kali Rp. 75.000.000 Atau Periode pembayaran hutang dagang = HUTANG DAGANG
COGS 2014 = Rp. 50.000.000 x 360 = 96 HARI Rp. 188.124.000 2013 = Rp. 75.000.000 x 360 = 25 HARI Rp. 1.089.172.210 Rasio ini menunjukan bahwa perusahaan akan membayar hutang dagangnya 96 hari
pada tahun 2014 dan 25 hari pada tahun 2013 . 4. Rasio Profitabilitas Merupakan rasio untuk menilai kemampuan perusahaan dalam mencari keuntungan.
1. Gross Profit Margin = Gross Profits Sales
2014= Rp. 125.416.000 = 40% Rp. 313.540.000
2013=
Rp. 134.616.790 =11% Rp. 1.223.789.000
Rasio ini mengukur tingkat profitabilitas produk sebelum dibebani oleh biaya-
biaya yang lain. Perubahan rasio laba kotor bisa saja terjadi karena perubahan dalam kebijaksanaan penjualan, misalnya tingkat potongan atau adanya produk baru. Dari data diatas dapat dikatakan bahwa atas setiap Rp. 1 penjualan yang
dilakukan perusahaan memperoleh laba kotor sebesar 40% pada tahun 2014 dan 11% pada tahun 2013
2. Net Profit Margin (NPM) 2014=
= Net Income Sales
Rp. 25.930.600
= 8.3 %
Rp. 313.540.000
2013=
Rp. 11.516.790
=0.94%
Rp. 1.223.789.000
Rasio ini mengukur hasil akhir dari kegiatan operasi perusahaan. Selisih laba
bersih dengan rasio laba usaha dapat mencerminkan berapa beban yan ditanggung perusahaan untuk biaya-biaya non operasional.
Net profit margin CV.Mitra Informa pada tahun 2007 hingga 2011 mengalami
selalu kenaikan setiap tahunnya. Disebabkan oleh net income yang selalu meningkat.
3. Return on investment = Net Income total aktiva
2014=
Rp.
2013=
Rp. 25.930.600
= 15%
172.530.000 Rp. 11.516.790
= 6.8 %
Rp. 168.129.102
Rasio ini menunjukan bahwa atas setiap Rp. 1 yang diinvestasikan, maka
akan diperoleh laba sebesar 15% pada tahun 2014 dan 6.8% pada tahun 2013. 4. Return on Asset =
2014=
Net Income . Modal sendiri Rp. 25.930.600
= 24.25%
Rp. 106.894.600
2013=
Rp. 11.516.790
= 12.42%
Rp.
92.690.790
Dari analisis rasio diatas dapat disimpulkan CV. Mitra Informa memiliki rasio-
rasio yang cukup baik sehingga calon debitur mempunyai kemampuan untuk melunasi kredit dan agunan jika diberikan. 1.Rasio liquiditas 2014 Current rasio 2.6 Quick rasio 2.6 2. Rasio Solvabilitas (Leverage Ratio) Debt ratio Debt to equity ratio 3. Rasio aktivitas Total asset turnover Fixed asset turnover Account receivable turnover Average Collection Period Perputaran hutang dagang 4. Rasio profitabilitas Gross profit margin Net profit margin Return on investment Return on asset 3. Analisis Collateral
2014 0.38 0.614 kali
2014 1.82 kali 6.4 kali 6.3987 kali
2013 2.2 2.2
2013 0.45 0.814 kali
2013 7.3 kali 18.13 kali 18.1302 kali
56,2607 days
19.8563 days
1354.5 kali (96 HARI)
5228
2014
40% 8.3% 15% 24.25%
kali (25 HARI)
2013
11% 0.94% 6.8% 12.42%
Analisa Collateral merupakan analisa mengenai jaminan yang
diberikan oleh calon debitur kepada pihak bank. Calon debitur memberikan jaminannya berupa sertifikat tanah yang berada di daerah PERUM 1 dengan luas sekitar 140 M2, dan menurut hasil penilaian Appraisal Independen dengan harga pasar setempat sekitar Rp 850.000.000,- dan karena agunan dalam fix asset Tanah dan bangunan yang di tempati, maka appraisal memberikan nilai likuid 70% dari Nilai Pasar berikut rinciannya : Nilai pasar Agunan = Rp 850.000.000,- x 70% = Rp. 595.000.000, Jadi Nilai likuid agunan adalah Rp 595.000.000, Nilai Kredit yang di ajukan oleh calon Debitur adalah Rp. 100.000.000,-(dibawah nilai likuid Agunan) maka dalam Analilis Collateral kami menilai Calon Debitur layak mendapatkan Pinjaman. Apabila calon debitur mengajukan plafond kredit sebesar Rp 100.000.000 dengan bunga efektif kredit sebesar 12% dan dengan jangka waktu 1 tahun atau 12 bulan dan dimulai dari juni 2015 maka angsuran per bulan yang akan dibayarkan oleh calon debitur adalah Peri ode May 201 5 Jun 201 5 Jul 201 5 Aug 201 5 Sep 201 5 Oct 201 5 Nov 201
Angsuran Bunga 0
Angsuran Pokok 0
Total Angsuran 0
Sisa pinja
Rp 1.000.000,00
Rp 7.884.878,87
Rp 8.884.878,87
92.115.12
Rp 921.151,21
Rp 7.963.727,66
Rp 8.884.878,87
84.151.39
Rp 841.513,93
Rp 8.043.364,93
Rp 8.884.878,87
76.108.02
Rp 761.080,29
Rp 8.123.798,58
Rp 8.884.878,87
67.984.22
Rp 679.842,30
Rp 8.205.036,57
Rp 8.884.878,87
59.779.19
Rp 597.791,93
Rp 8.287.086,93
Rp 8.884.878,87
51.492.10
100.000.0
5 Dec 201 5 Jan 201 6 Feb 201 6 Mar 201 6 Apr 201 6 May 201 6 Tota l
Rp 514.921,06
Rp 8.369.957,80
Rp 8.884.878,87
43.122.14
Rp 431.221,49
Rp 8.453.657,38
Rp 8.884.878,87
34.668.49
Rp 346.684,91
Rp 8.538.193,96
Rp 8.884.878,87
26.130.29
Rp 261.302,97
Rp 8.623.575,89
Rp 8.884.878,87
17.506.72
Rp 175.067,21
Rp 8.709.811,65
Rp 8.884.878,87
8.796.90
Rp 87.969,10
Rp 8.796.909,77
Rp 8.884.878,87
Rp
Rp 6.618.546,41
Rp 100.000.000,00
Rp 106.618.546,41
Tabel Angsuran
BAB V PENUTUP
5.1 KESIMPULAN Dari hasil analisa – analisa yang telah dilakukan diatas, maka permintaan kredit yang diajukan oleh: Nama
:
HM DRAJAT
Alamat
:
Jl. Sawo raya, Perumnas Tangerang
Di nyatakan lulus dalam uji kelayakan penerimaan kredit yang akan diberikan oleh bank.
Calon debitur memenuhi kriteria analisis 6C. Dari penilaian karakter yang telah dilakukan, dapat dilihat dan dibuktikan bahwa bapak HM Drajat adalah orang yang bisa dipercaya dan bertanggung jawab berdasarkan bukti nyata yang telah dikumpulkan mengenai calon debitur dengan lingkungan sekitarnya. Bapak HM Drajat bisa menjelaskan dan terbuka mengenai data dan informasi tentang usahanya. Saat ini usaha bapak HM Drajat dinyatakan berkapasitas mampu untuk melakukan pinjaman kredit karena dilihat dari laporan keuangannya, usaha yang dilakukan CV. Mitra Informa ini terus mengalami perkembangan dan telah mempunyai banyak pelanggan. Selain itu dari analisis rasio keuangan yang telah dilakukan terhadap laporan keuangannya semua memiliki rasio-rasio yang cukup baik sehingga calon debitur mempunyai kemampuan untuk melunasi kredit dan agunan jika diberikan.
Maka dari itu, bank akan memberikan kredit sebesar Rp 100.000.000 dengan bunga efektif sebesar 12% per tahun dengan jangka waktu 1 tahun atau 12 bulan.
