Latihan Soal Rekonsiliasi Fiskal

PRA UAS-Praktikum Perpajakan

Identitas Wajib Pajak : PT Cemara Dunia  NPWP : 01.345.678..6!3.000 "#amat : $a#an %a&'()'ne 15* $akarta Te#e('n+,a& : 0341-5678!/0341-5678! $enis sa)a : Industri %e(atu /ajut Pembukuan : "krua# a a)asa Ind'nesia 2'm(uter /u /u(ia) et'de Penusutan : aris urus Ta)un uku : 1 $anuari !01! s.d 31 Desember !01! (ini "udit'r : Wajar tan(a (ene9ua#ian 2ant 2ant'r 'r "kunt kuntan an Pub# Pub#ik ik : 2"P 2"P ada adaru rudi din n +NPW +NPWP P : 0!.1 0!.1!3 !3.3 .333 33.4 .4-- 645. 645.00 000 0 "kuntan Pub#ik : /usnai "k.* %9 + NPWP : 08.!!!.444.6-6!7.000 2ant 2ant'r 'r 2'n 2'nsu su#t #tan an Paj Pajak ak : 22P 22P IC" IC"T"% + NPW NPWP P : 0!. 0!.44 444. 4.55 555. 5.66-0! 0!!. !.00 000 0 2'nsu#tan Pajak : %ri u#anti %;* "k.* 2P+NPWP: 01.!34.567.8-0!!.000 01.!34.567.8-0!!.00 0 erdasarkan erdasarkan data-data di ba
Uraian

Laporan L/R Komersial

Perearan Usa!a

1.

Penjua#an rut'

/(

48.750.000.000

!.

Disk'n Penjua#an

/(

3.550.000.000

3.

/etur Penjua#an

/(

!!0.000.000

 Penjualan Neto

Rp

44.980.000.000

"arga Pokok Penjualan #"PP$

1.

Persediaan "
/(

!.500.000.000

!.

Pembe#ian

/(

!5.5!0.000.000

3.

Disk'n Pembe#ian

/(

6.400.000.000

4.

/etur Pembe#ian

/(

1.005.000.000

5.

iaa aransi

/(

150.000.000

7.

Persediaan "k)ir

/(

!.350.000.000

Total HPP

Rp

18.415.000.000

 Laba Bruto

Rp

26.565.000.000

%ia&a Umum an Aministrasi Aministrasi

1.

iaa aji dan ='n'rarium ainna

/(

1.750.!50.000

!.

iaa Penusutan

/(

3!5.000.000

3.

iaa Te#e('n* "ir* dan istrik

/(

!78.000.000

4.

iaa 2eruian Piutan

/(

488.000.000

5.

iaa Peme#i)araan dan Perbaikan

/(

!!!.000.000

6.

iaa Perja#anan Dinas

/(

!78.000.000

7.

iaa Pesan'n

/(

35.150.000

8.

iaa %e
.

iaa "suransi

/(

!45.000.000

10.

iaa Trans('rtasi

/(

675.000.000

11.

iaa Pendidikan dan Pe#ati)an

/(

40.000.000

1!.

iaa una

/(

37.800.000

13.

iaa Pr'm'si dan Penjua#an

/(

350.000.000

14.

iaa $asa 2'nsu#tasi Pajak

/(

60.700.000

15.

iaa Pajak dan /etribusi

/(

565.000.000

16.

iaa ainna

/(

555.000.000

Total Biaya Uu !an "!ini#tra#i

/(

7.734.00.000

 Laba U#a$a

/(

18.830.100.000

/(

1.0!0.000.000

Peng!asilan Luar Usa!a

1.

Pen)asi#an $asa Desain se(atu >be?'re ta&@

/(

5.000.000

!.

Pen)asi#an %ea?ter ta&@

/(

45.00.000

3.

Pen)asi#an una b#iasi >a?ter ta&@

/(

5!.800.000

4.

Penda(atan )adia) dari PT. niAue %)'es >a?ter ta&@

/(

1!7.000.000

5.

DiBiden dari PT. D'min' >be?'re ta&@

/(

46.000.000

6.

DeBiden dari PT. %tr'nsium >a?ter ta&@

/(

105.000.000

7.

Pen)asi#an De('sit' >a?ter ta&@

/(

111.500.000

8.

Pen)asi#an dari 2'rea >(ajak !0@ >a?ter ta&@

/(

!50.000.000

Total Pen%$a#ilan Luar U#a$a

Rp

&9&.200.000

%ia&a Luar Usa!a

1.

/ui %e#isi) 2urs

/(

5!.000.000

!.

eban "dministrasi

/(

475.700.000

3.

iaa ain-ain

/(

43.!00.000

Total Biaya Luar U#a$a

/(

570.00.000

 Pen%$a#ilan Neto Luar U#a$a

Rp

226.'00.000

 Pen%$a#ilan Ber#i$

Rp

19.056.400.000

Dari DiBisi "((ountin%  di(er'#e) data dan in?'rmasi an re#eBan sebaai berikut: 1' Perearan Usa!a Di da#am sa#d' (enjua#an termasuk (enjua#an sebesar /( 837.375.000 ke(ada Dinas •

•

Per)ubunan $akarta termasuk biaa (ajak atas (en)asi#anna. Terda(at disk'n (enjua#an sebesar /( 150.000.000 an be#um tera#isasi karena be#um

•

terjadi (e#unasan da#am masa disk'n '#e) (ara (e#anan. Di da#am biaa retur (enjua#an suda) termasuk PPN. Wajib Pajak te#a) me#a('rkan PPN sesuai denan (eraturan (er(ajakan an ber#aku.

2' "arga Pokok Penjualan erdasarkan st'9k '(name dan (embukuan (erusa)aan (ada 31 Desember !01! •

terda(at in?'rmasi ni#ai (ersediaan baran daan denan met'de ,I, sebesar /( •

1.!75.500.000. Da#am iaa aransi terda(at (ene#uaran sebesar /( 135.350.000 atas k#aim

•

kerusakan (r'duk (ada ta)un ini sedankan sisana masi) beru(a taksiran k#aim. Di da#am akum (embe#ian termasuk (embe#ian im('r denan CI, sebesar /( !.000.000.000 denan bea masuk sebesar !0. Wajib Pajak menunakan "PI dan suda) di(unut PPN dan PP) Pasa# !! '#e) Pi)ak ea dan Cukai.

3' %ia&a Umum an Aministrasi /in9ian iaa aji dan ='n'rarium: • - iaa aji Teta( /( . 550.500.000 - iaa aji 2'misaris /( 650.000.000 - PP) !1 an dibaar (erusa)aan sebesar /( !75.500.000 - Tunjanan PP) !1 sebesar /( 158.!50.000 - Tunjanan 2e#uara /( 116.000.000 Da#am beban (eme#i)araan dan (erbaikan termasuk di da#amna ada#a) biaa • •

 (eme#i)araan kendaraan dinas manajer sebesar /( 48.700.000 Da#am biaa (r'm'si terda(at biaa an dike#uarkan untuk (r'm'si jabatan sa#a) se'ran manajer (erusa)aan bernama Tn. %u(i#ir sebesar /( 53.00.000.

• •

•

Da#am biaa entertainment sebesar /( 8.!50.000 tidak dibuatkan da?tar n'minati?na. Da#am biaa (r'm'si dan (enjua#an terda(at biaa (emberian )adia) #ansun ke(ada  (embe#i sebesar /( 3!.050.000. iaa te#e('n* #istrik dan air termasuk biaa (u#sa =P sebesar /( 10.000.000

Unit

Kel

Umur Komersial

*gl Pembelian

"arga Perole!an

+ilai Sisa

=and()'ne

5

I

!

05+06+10

/( 16.000.000

/( 1.000.000

2endaraan (erasi'na#

3

II

6

!1+0!+11

/(!60.000.000

/( !0.000.000

2endaraan >%edan@

!

II



17+06+10

/(630.000.000

/( 36.000.000

ebe# dan Perkakas

10

I

5

17+06+11

/( 1!.000.000

/( !.000.000

(enis Akti)a *etap

udan >tidak /( 40.000.000 1!+0+05 /(5!0.000.000  (ermanen@ 1 8 anunan 2ant'r /( 50.000.000 /(00.000.000 >(ermanen@ 1 !0 30+07+0 erikut meru(akan data menenai aktiBa teta( (erusa)aan. Da#am iaa Pendidikan dan Pe#ati)an terda(at beasis
kara
475.000.000 sisana tidak didukun bukti n'minati?na. /ea#isasi (en)a(usan (iutan sebesar /( 450.000.000 namun sebesar /( 130.000.000 tidak di#a('rkan ke(ada D$P* sisana suda) memenu)i ketentuan (er(ajakan an

•

 ber#aku. una (injaman dibaarkan ke(ada ank Pasti ntun atas (injaman se#ama 1 ta)un untuk membanun udan. P'k'k (injaman sebesar /( 180.000.000 denan buna

•

•

• •

sebesar 1! (er ta)un. Pene#esaian (embanunan udan se#ama 10 bu#an. erikut rin9ian dari iaa Pajak dan /etribusi: a. iaa PPN an tidak bisa dikreditkan /( 55.000.000*  b. iaa (ajak )'te# dan rest'ran sebesar /( 37.000.000* 9. iaa PP) sebesar /( !!5.000.000* d. iaa P sebesar /( 1!5.000.000* e. Pajak air tana) ta)un !011 sebesar /( 40.000.000* ?. sanksi administrasi Pasa# !5 sebesar /( 30.000.000 . sisana meru(akan P=T. %e
,' Peng!asilan Luar Usa!a Pen)asi#an jasa k'nsu#tasi* se
denan ni#ai tukar /( 11.000. %e#ama ta)un !011 tidak ada (embaaran (iutan dan ni#ai tukar (er 31 Desember !01! ada#a) /( 8.000. iaa #ain-#ain terdiri dari : a@ iaa sumbanan an diberikan ke(ada: NT" /( 18.500.000 PT D'min' /( 5.500.000 PT %tr'nsium /( 6.000.000 Pemk't a#an da#am ranka Perinatan =T /( 5.800.000 Pemerinta) %itub'nd' atas en9ana #at u#u /( 7.400.000 b$ Kreit Pajak  /ui Perusa)aan Ta)un Pajak !005 dan !008 masin-masin ada#a) sebesar /( •

•

•

75.000.000 dan /( 55.000.000 an masi) be#um dik'm(ensasikan. Pajak-(ajak : %TP PP) Pasa# !5 an suda) dibaar denan /in9ian P'k'k Pajak /( •

• • •

!0.000.000 dan buna sebesar /( 400.000. PP) Pasa# !5 an suda) dibaar ada#a) sebesar /( !!.000.000. PP) Pasa# !1 an diset'r ke 2as Neara sebesar /( !7.560.000. PP) Pasa# !3 an diset'r ke 2as Neara sebesar /( 5.!00.000

Diminta . 1. =itun#a) (enusutan ?iska# (ada PT.Cemara Dunia untuk ta)un (ajak !01!F !. =itun#a) PP) Terutan atau PP) 2uran >ebi)@ baar PT.Cemara Dunia Ta)un

!01!F