Soal Rekonsiliasi Fiskal
PT. Sumber Utama adalah perusahaan yang bergerak di bida bidang ng perd perdag agan anga gan. n. Peru Perusa saha haan an bera berala lama matt di Jala Jalan n Mela Melati ti N0. N0. 10 Band Bandun ung g telp telp.. 98! 98!"" ""# # deng dengan an NP$P NP$P 1."# 1."#!. !.8 8. .00 000. 0. Beri Beriku kutt ini ini adal adalah ah %ap& %ap&ra ran n %aba %aba 'ugi 'ugi untuk peri&de Januari ( )esember tahun *00!. PT. Sumber Utama %ap&ran %aba 'ugi Peri&de yang berakhir 01 Januari ( +1 )esember *00! Pen,ualan 'etur Pen,ualan P&t&ngan Pen,ualan Pen,ualan Bersih /arga P&k&k Pen,ualan - %aba &t&r Biaya Biaya Umum Umum dan 2dmini 2dministr strasi asi - - Biaya Pen,ualan %aba 3perasi&nal Penghasilan Bunga )ep&sit& %aba Bersih
'p 1.800.000.000 'p -!0.000.000 'p -"0.000.000 'p 1.!90.000.000 'p -1.080.000.000 'p !10.000.000 'p -1!8.!0 -1!8.!00.00 0.000 0 'p -8!.000.000 'p +"".#00.000 'p "0.000.000 'p #0".#00.000
Pen,elasan yang berhubungan dengan lap&ran laba rugi PT. PT. Sumber Utama adalah sebagai berikut 4 /asil Pen,ualan a. Jumlah pen,ualan tahun *00! adalah 'p. 1.80 1.800. 0.00 000. 0.00 0005 0500 00 terd terdir irii dari dari pen, pen,ua uala lan n yang yang tela telah h dilu dilunas nasii sebes sebesar ar 'p5 'p5 1."00 1."00.0 .000. 00.00 0005 0500 00 dan dan sisa sisany nya a belum dilunasi. b. 'et 'etur pen, pen,ua uala lan n yang ang dit diteri erima tahun ahun *00! *00! adal adalah ah sebesar 'p. "0.000.000500. 6. P&t&nga ngan pen, en,uala alan diber berikan karena ena pel pelangg anggan an membayar dalam masa p&t&ngan.
/arga P&k&k Pen,ualan - Persediaan a7al *00! Pembelian selama *00! Jumlah tersedia untuk di,ual Persediaan akhir *00! /arga P&k&k Pen,ualan
'p 1!*.000.000 'p 1.100.000.000 'p 1.*!*.000.000 'p 18*.000.000 'p 1.080.000.000
)ata yang berhubungan dengan harga p&k&k pen,ualan adalah 4 a. Perusahaan menggunakan met&de mana yang lebih rendah antara harga per&lehan dengan harga pasar -l&7er 6&st &r market untuk menilai persediaan. b. )alam pembeliaan selama tahun *00! &misi pembelian -tidak didukung bukti 'p. ".000.000500 Biaya lainlain -tidak didukung bukti 'p. ".000.000500 Biaya angkut -ada bukti 'p. #".000.000500 •
•
•
Biaya Umum dan 2dministrasi - a b 6 d e : g h i , k l m
a,i pimpinan dan karya7an Uang lembur karya7an Tun,angan 6uti Penggantian peng&batan PPh psl *1 yg ditanggung prsh B&nus prestasi ker,a Pakaian seragam satpam Biaya antar ,emput karya7an Biaya peny. ruang dinas -sesuai :iskal Biaya per,alanan dinas ke luar negeri Biaya per,alanan dinas dalam negeri Biaya rapat dan penataran Se7a mesin :&t&6&py
'p ".000.000 'p ".000.000 'p #.000.000 'p !.000.000 'p *.00.000 'p 1.000.000 'p ".000.000 'p +.000.000 'p *."00.000 'p !.000.000 'p ."00.000 'p *.000.000 'p !.000.000
n & p < r s
erugian piutang Penyusutan gedung -sesuai :iskal Penyusutan in;entaris -sesuai :iskal &ran dan ma,alah %istrik5 air5 dan telep&n Biaya lainlain
'p 1".000.000 'p +.000.000 'p !.000.000 'p 00.000 'p 9.000.000 'p 9.*00.000
)ata yang berhubungan dengan biaya umum dan administrasi adalah sebagai berikut 4 a. )i dalam biaya per,alanan dinas ke luar negeri terda:tar :iskal luar negeri untuk direktur dan istri sebesar 'p. *.000.000500 semuanya atas nama pribadi. b. )i dalam biaya per,alanan dinas ke dalam negeri terdapat pengeluaran yang tidak didukung bukti sah sebesar 'p. 1.000.000500. 6. )i dalam biaya telep&n termasuk pembayaran telep&n rumah direktur sebesar 'p. 1.000.000500. d. Penyisihan kerugian piutang ditetapkan sebesar "= dari sald& piutang akhir. Piutang yang nyatanyata tidak dapat ditagih dan telah dibuatkan da:tar n&rmati:nya untuk tahun *00! sebesar 'p. *.000.000500. e. Ma,alah ilmu pengetahuan yang berkaitan dengan perusahaan 'p. +00.000500. :. Biaya lainlain yang tidak didukung bukti. Biaya Pen,ualan - a b 6 d e : g h i
a,i dan upah Se7a rumah untuk mess karya7an B&nus prestasi Biaya per,alanan dinas Biaya iklan dan reklame Biaya pengiriman Penyusutan gedung -sesuai :iskal Penyusutan in;entaris -sesuai :iskal Biaya lainlain
'p +0.000.000 'p +.000.000 'p #.000.000 'p *0.000.000 'p ".000.000 'p 1*.000.000 'p +.000.000 'p #.000.000 'p ".000.000
)atadata yang berhubungan dengan biaya pen,ualan adalah sebagai berikut 4 a. )i dalam ga,i dan upah termasuk 4 Penggantian peng&batan 'p. 1."00.000500 Pemberian makan siang 'p. +00.000500 b. arya7an yang menempati mess tidak diberikan tun,angan perumahan. 6. Biaya per,alanan dinas termasuk 4 Tiket pesa7at dan h&tel -didukung bukti 'p. 1*.000.000500. /&n&r per,alanan dinas 'p. !.000.000500. Pengeluaran yang tidak didukung bukti 'p. *.000.000. d. )i dalam biaya iklan termasuk sumbangan 'p. 1.000.000500. e. Biaya lainlain yang tidak ada buktinya hanya 'p. *."00.000500. • •
•
• •
PPh yang dibayar di muka PPh pasal *" se,umlah 'p. !0.000.000500. PPh :inal PPh pasal *+ atas bunga dep&sit& 'p. 10.000.000500
