Contoh soal dan jawaban rekonsiliasi fiskal saved.pdf

CONTOH SOAL DAN JAWABAN REKONSILIASI FISKAL

KASUS 1 PT. RAFI bergerak dalam bisnis perdagangan Kain Batik yang merupakan Wajib Pajak Badan yang berdmisili di Pekalngan. !ata lapran keuangan ta"un #$$% adala" sebagai berikut &dalam ribuan rupia"'( Penjulan &termasuk penjualan kepada instansi pemerinta" sebesar Rp. #$$.$$$ "arga belum termasuk PP)' Persediaan+ 1 ,anuari #$$% Pembelian Persediaan+ -1 !esember #$$% Beban /perasinal ( 0aji  Tunjangan transprt transprt karyaan Beban makan kantr Beban pengbatan ditanggung perusa"aan Beban training karyaan Beban seragam satpam Beban sanksi administrasi pajak Beban bunga pinjaman 4adangan peng"apusan piutang Beban jamuan tamu tanpa da5tar nminati5  Beban listrik dan telepn kantr PBB dan Bea 6aterai Penyusutan asset tetap Premi asuransi kebakaran pabrik Bantuan untuk panitia 7UT RI Sumbangan ke Panti Asu"an Ri8ky Pendapatan :ain;:ain ( Sea kendaraan bks kepada Fa. 6aju &setela" PP"' Keuntungan selisi" kurs Penerimaan kembali PBB yang tela" dibebankan  ,asa gir Bank ,A
$3;,uli;$3

2$$.$$$

1$;!es;$

3$.$$$

Penyusutan 5iskal menggunakan metde garis lurus Persediaan ak"ir dinilai dengan metde :IF/+ sedangkan apabila dinilai dengan metde FIF/ sebesar Rp. $$.$$$.$$$ 6embayar PP" pasal ## sebesar &1.*= > Rp. #$$.$$$.$$$' ? Rp. -.$$$.$$$ 6embayar PP" pasal #- sebesar &1.*= > Rp. 1$.$$$.$$$' ? Rp. 1*$.$$$ 6embayar PP" pasal #* selama 1# bulan untuk setiap masa pajak Rp. *.$$$.$$$ selama ta"un #$$%. • •

•

•

•

Pertanyaan ( 1. Buatla" reknsiliasi 5iskal untuk PT. RAFI+ se"ingga diketa"ui Peng"asilan Kena Pajaknya. #. 7itungla" PP" pasal #% untuk ta"un #$$% -. 7itungla" PP" pasal #* untuk ta"un #$1$ KASUS # PT. )
1.$$$.$$ $ 2$$.$$$ 1.$$$.$$ $ %*$.$$$ 2*.$$$ .*$$ ##.$$$ %.$$$ 1$.$$$ -.$$$ 1$.$$$

Beban listrik dan telepn kantr &termasuk di dalamnya beban listrik dan telepn direksi sebesar Rp. *.$$$' Beban jasa teknik 4adangan peng"apusan piutang Penyusutan asset tetap Sumbangan untuk karyaati menika" Bantuan untuk 0erakan )asinal /rang  Tua Asu" Pajak kendaraan bermtr Pendapatan :ain;:ain ( !e@iden dari PT. Sinar &= kepemilikan #*=' Sea gedung kepada PT. Berlian &setela" PP"' Sea bis 7iba Utama &sebelum PP"' Peng"asilan dari penjualan tana" Bunga depsit &sebelum PP"' Bunga pinjaman dari PT. Segar &sebelum diptng PP"' :aba net usa"a di Brunei &sebelum diptng pajak peng"asilan )egara sumber sebesar #$=' Beban :ain;:ain ( Kerugian abang Bali Rugi usa"a di 6alaysia

#2.$$$

1$.$$$ *.$$$ -1.9* 1.$$$ 2.$$$ 1.*$$ 1*.$$$ #.$$$ #$.$$$ 1#.$$$ 1$.$$$ *.$$$ 1$$.$$$

3.$$$ 1$.$$$

Keterangan Tamba"an (  ,enis Asset Bangunan Permanen Kelmpk I Kelmpk #

Ta"un Beli

7arga Beli ribuan &Rp.'

$%;Febr;$1

2$$.$$$

$#;,an;$ 1$;April;$9

#*.$$$ 3$.$$$

Penyusutan 5iskal menggunakan metde sald menurun Persediaan ak"ir dinilai dengan metde :IF/+ sedangkan apabila dinilai dengan metde ACRA0C sebesar Rp. %$$.$$$.$$$ 6embayar PP" pasal ## sebesar &#.*= > Rp. -$$.$$$.$$$' ? Rp. .*$$.$$$+$$ 6embayar PP" pasal #- sebesar &1.*= > Rp. #$.$$$.$$$' ? Rp. -$$.$$$+$$ 6embayar PP" pasal #* selama 1# bulan untuk setiap masa pajak Rp. -.*$$.$$$+$$ selama ta"un #$$%. • •

•

•

•

Pertanyaan (

1. Buatla" reknsiliasi 5iskal untuk PT. )
KASUS 1

PT. RAFI Reknsiliasi Fiskal ta"un #$$% &dalam ribuan rupia"' Keterangan Penjulan 7PP ( Persediaan aal Pembelian Persediaan Ak"ir Peng"asilan Brut Usa"a Beban Operasional : 0aji  Tunjangan transprt karyaan Beban makan kantr Beban pengbatan ditanggung perusa"aan Beban training karyaan Beban seragam satpam Beban sanksi administrasi pajak Beban bunga pinjaman 4adangan peng"apusan piutang Beban jamuan tamu tanpa da5tar nminati5  Beban listrik dan telepn kantr PBB dan Bea 6aterai Penyusutan asset tetap Premi asuransi kebakaran pabrik Bantuan untuk panitia 7UT RI Sumbangan ke Panti Asu"an Ri8ky  Ttal Beban /perasinal Peng"asilan )et Usa"a

6enurut Kreksi Fiskal Akuntansi Psiti5 )egati5 

6enurut Fiskal

1+#*$+$$$

1+#*$+$$$

#$$+$$$ 1+$$$+$$$ #$+$$$ 29$+$$$ 770,000

#$$+$$$ 1+$$$+$$$ $$+$$$ *$$+$$$ 750,000

**+$$$ 2*+$$$ 3+$$$ #$+$$$

#$+$$$

#$+$$$

**+$$$ 2*+$$$ 3+$$$ $

1$+$$$

1*+$$$ 1#+$$$ $

+$$$ *+$$$

*+$$$

+$$$ $

1$+$$$

1$+$$$

$

1*+$$$ 1#+$$$ 1$+$$$

#2+$$$

#2+$$$

-+$$$ 2$+$$$ 1$+$$$

*+$$$

-+$$$ -*+$$$ 1$+$$$

*+$$$ 9+$$$

*+$$$ 9+$$$

$ $

#*+$$$ 495,000

#1#+$$$ 538,000

Penghasilan dari Luar Usaha : Sea kendaraan bks Fa. 6aju Keuntungan selisi" kurs Penerimaan kembali PBB  ,asa gir Bank ,A
%+9*$ *+$$$ *+$$$ #+$$$ 1+$$$ ##+9*$

1*$

#+$$$ 1+$$$

*1+9*$

**9+$$$

#$$+$$$ 717,850

#$$+$$$ 758,000

PP" pasal #% ( PP" terutang &*$= > #9=' > Rp. *9.$$$.$$$+$$ 1$3+1#$+$$$ kredit pajak ( PP" ps ## -+$$$+$$$ PP" ps #1*$+$$$ PP" ps #2 ( kredit pajak ma>imal Singapura &#$$ jt ( *9 jt' > 1$3.1#$.$$$ ? #9 jt #$= > #$$ jt ? 2$ jt PP" ps #2 #9+$$$+$$$ PP" ps #* 3$+$$$+$$$ %1+1*$+$$$ PPH kurang Bayar

14,970,000

PP" pasal #* t" #$1$ ( PP" terutang 1$3+1#$+$$$ PP" ps ## &-+$$$+$$$' PP" ps #&1*$+$$$' PP" ps #2 +$$$+$$$' PP" ps #* selama 1 ta"un 2+%$+$$$ PPh ps 25 per bulan 6,247,500 KASUS # PT. )
Keterangan

6enurut Akuntan si

1$+$$$ *+$$$ *+$$$ $ $ #$+$$$

Kreksi Fiskal Psiti5 )egati5 

6enurut Fiskal

Keteranga n

Penjulan 7PP ( Persediaan aal Pembelian Persediaan Ak"ir

Peng"asilan Brut Usa"a Beban Operasional : 0aji PP" #1 ditanggung perusa"aan Beban perjalanan dinas Beban pemasaran Sea gedung kantr Beban reparasi dan pemeli"araan Beban jamuan tamu dengan da5tar nminati5  Beban listrik dan telepn kantr Beban jasa teknik 4adangan peng"apusan piutang Penyusutan asset tetap Sumbangan untuk karyaati menika" Bantuan 0erakan )asinal /rang Tua Asu" Pajak kendaraan bermtr  Ttal Beban /perasinal Peng"asilan )et Usa"a Penghasilan dari Luar Usaha : !e@iden dari PT. Sinar Sea gedung kepada PT. Berlian

1+$$$+$ $$

1+$$$+$ $$

2$$+$$$ 1+$$$+$ $$ %*$+$$$

2$$+$$$ 1+$$$+$ $$ %$$+$$$

*$+$$$

2*$+$$$ 550,00 0 2*+$$$ +*$$

*$$+$$$ 500,00 0 *+$$$ +*$$

2$+$$$ $

##+$$$

##+$$$

%+$$$ 1$+$$$ -+$$$

%+$$$ 1$+$$$ -+$$$

1$+$$$

1$+$$$

#2+$$$ 1$+$$$ *+$$$

1%+$$$

Ps % ayat 1

*+$$$

1$+$$$ $

Ps % ayat 1

#+*$ $ 1+$$$

-2+-* $

2+$$$

2+$$$

1+*$$

1+*$$

19-+9*

13#+9*

366,12 5

337,12 5

1*+$$$ #+$$$

Ps % ayat 1 PP; ).1-9D#$ $$

*+$$$

-1+9* 1+$$$

Ps 1$ ayat 3

-+$$$

1*+$$$ -$+$$$

$ $

Ps 11 ayat 3 Ps % ayat 1

Ps 2 ayat Ps 2 ayat #

Sea bis 7iba Utama Peng"asilan dari penjualan tana" peng"asilan bunga depsit Bunga pinjaman dari PT. Segar  Ttal Peng"asilan dari :uar Usa"a Beban dari Luar Usaha : Kerugian abang Bali :aba Bersi" Usa"a dalam )egeri Peng"asilan dari Brunei Kerugian Usa"a di 6alaysia Penghasilan Kena Pajak 

#$+$$$ 1#+$$$

#$+$$$ 1#+$$$

1$+$$$

1$+$$$

$

*+$$$

*+$$$

9%+$$$

9%+$$$

3+$$$ 22%+1#*

3+$$$ 22%+1#*

1$$+$$$

1$$+$$$

1$+$$$

1$+$$$

539,12 5

PP" pasal #% ( PP" terutang &*$= > #9=' > Rp. 239.1#*.$$$+$$ kredit pajak ( PP" ps ## +*$$+$$$ PP" ps #-$$+$$$ PP" ps #2 ( kredit pajak ma>imal Singapura &1$$ jt ( 239+1#* jt' > 3*+*-* jt ? Rp. 12 jt #$= > 1$$ jt ? #$ jt PP" ps #2 12+$$$+$$$ PP" ps #* 2#+$$$+$$$

Ps 2 ayat #

$

Psl % ayat 1

468,12 5

3*+*-+*$$

3-+9$$+$$$ PPH kurang Bayar

PP" pasal #* t" #$1$ ( PP" terutang 3*+*-+*$$ PP" ps ## &+*$$+$$$' PP" ps #&-$$+$$$' PP" ps #2 &12+$$$+$$$' PP" ps #* selama 1 ta"un 2-+-+*$$ PPh ps 25 per bulan 3,644,792

1,737,500