Laboratorio_integral - CONTABILIDAD II

LABORATORIO DE APLICACIÓN DEL PROCESO CONTABLE Y ELABORACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS PREPARADO PARA EL BIMESTRE ENERO Y FEBRERO DE 2014 CONDICIONES Y RECOMENDACIONES 1. Este laboratorio se desarrollará con las nuevas condiciones tributarias y salariales del año 2014, vigentes en la República del Ecuador

2. Se recomienda a los lectores que para un futuro lo actualicen, tomando los nuevos datos, tarifas, procedimientos y en general todo cuanto afecte a la v económicos originales y por ende a la presentación de los estados financieros 3. Es factible que algunas soluciones aquí definidas tengan otras alternativas debido a modificaciones futuras de la normativa técnico-legal , que siendo d

resultados que afectarían a la situación económica y financiera, lo cierto es que la actualidad flexibilidad y aplicabilidad son características de la contabilid 4. En archivo de cálculos previos al registro, se realizan algunas precisiones o aclaraciones a fin de justificar tal o cual registro DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA OBJETO DE ESTUDIO Y OBLIGACIONES TRIBUTARIAS Equipar S A es una sociedad domiciliada en la Ciudad de Quito-Ecuador desde hace 5 años y esencialmente se dedica a la actividad comercial

No está calificada como contribuyente especial; por tanto, no está obligado a retener IVA en la fuente de manera automática, sino en casos de excepción retendrá el Impuesto a la Renta, en los casos permitidos Todas las empresas con las que Equipar S.A. opera también son contribuyentes ordinarios, con excepción de aquellas que de manera expresa indiquen u

En todas las transacciones se procede a cumplir con lo dispuesto en la Ley de régimen tributario con respecto al IVA (12%), impuesto a la renta e ICE, es causados y percibidos. Normas y políticas contables El periodo contable es bimestral, en todo caso para fines didácticos se establecerán participación trabajadores e impuesto a la renta causado. El contador, pese a que no esta obligado por el momento, ya utiliza alguna de las NIIF referidas a inventarios, propiedad, planta y equipo. La empresa controla sus mercaderías bajo el sistema de inventario permanente, aplicando el método de valoración "Promedio Ponderado" Por no ser aun pertinente no se han revisados los costos actuales ni de realización de los inventarios, activos fijos y de inversiones financieras Las compras y ventas a crédito deben traerse a valor presente (VP), considerando una tasa de interés del 12% anual Prepará alguna de las notas explicativas que ayudan a comprender mejor la situación económica y financiera La valoración, el reconocimiento y la presentación de las partidas contables que se afectan en las operaciones se rigen parcialmente por las NIIF Las políticas y condiciones contables referidas a depreciaciones, provisiones, etc. ,se citan en el sector respectivo. Políticas generales de la empresa Todos los ingresos se contabilizan inicialmente en caja y serán depositados al día siguiente en la cuenta bancaria. Todo pago se realiza con cheque cruzado y a la vista, con excepción de los pagos menores en efectivo realizados con caja chica Las remuneraciones (sueldos y beneficios) del personal se rigen por lo establecido en el Código de trabajo; no hay un contrato de trabajo que lo amplíe. Políticas de comercialización Se concede 4% de descuento en aquellas ventas que sean canceladas totalmente en efectivo (se excluyen las ventas de mercaderías en consignación). Los proveedores, por acuerdo previo, conceden 5% de descuento comercial en aquellas compras que se cancelan en efectivo (cheques) Los créditos concedidos a clientes se hacen efectivo en el plazo respectivo. Las obligaciones adquiridas con proveedores se cancelan en los plazos acordados.

Operaciones del mes de enero 2014. Datos para el estado de situación inicial LABORATORIO INTEGRAL DESARROLLADO EMPRESA COMERCIAL EQUIPAR S.A. DATOS INICIALES AL 01/01/2014 Parcial Parcial Subtotal

Total

Caja

$ 28,750.00

Bancos

$ 35,000.00

Documentos por cobrar a clientes

$ 3,120.00

Provisión cuentas incobrables

$ 822.00

Seguros prepagados (por 6 meses)

$ 1,800.00

Arriendos prepagados (por 6 meses)

$ 4,000.00

Artículos para la venta:

$ 32,625.00

Equipos DTK

22

1,280.00

$ 28,160.00

Impresoras HP

19

235.00

$ 4,465.00

Muebles de oficina

$ 750.00

Depreciación acumulada muebles de oficina

$ 225.00

Equipo de oficina Depreciación acumulada equipo de oficina Equipo de computación Depreciación acum. equipo de computación Vehículos Depreciación acumulada vehículos Edificios Depreciación acumulada edificios Terrenos

$ 2,050.00 $ 918.00 $ 1,300.00 $ 450.00 $ 15,500.00 $ 2,350.00 $ 28,850.00 $ 1,800.00 $ 11,300.00

Instalaciones y adecuaciones

$ 865.00

Deprec. acum. instalaciones y adecuaciones

$ 230.00

Muebles y enseres Depreciación acumulada muebles y enseres Gastos de desarrollo e investigación Amortiz. acum. gastos de desarrollo e investigación

$ 1,120.00 $ 355.00 $ 1,950.00 $ 450.00

Cuentas por pagar a proveedores

$ 6,580.00

Documentos por pagar a otros acreedores

$ 3,750.00

Hipotecas por pagar

$ 7,500.00

Préstamo bancario por pagar a largo plazo Capital social Impuestos por pagar Beneficios sociales por pagar IESS por pagar

$ 12,000.00 $ 125,000.00 $ 890.00 $ 1,150.00 $ 110.00

Utilidades retenidas por ejercicios anteriores

$ 2,500.00

Reserva legal

$ 1,900.00

Ene. 1

Se compran 5 impresoras de tinta HP, a Comercial S.A., por $237,00 más $1,00 por transporte de cada unidad; se cancela con cheque No. 00,1 a los pre hubiere lugar, se debe incluir el IVA. Ene. 4 Se vende con factura No. 0001 a la empresa Compucheq (Contribuyente Especial) 18 computadoras DTK a $1.700,00 y 12 impresoras HP a $385,00. Se cobra en efectivo. Ene. 4 Se crea un fondo para cubrir gastos menores, según cheque No. 002 por $100,00. Ene. 5 Se paga con cheque No. 003 por $1.200,00 a Publicidad Tobar por servicios de difusión y propaganda que se recibirán durante 6 meses.

Ene. 7 Se compra a crédito (30 días de plazo) en Credifácil 10 equipos de computación DTK a $1.300,00 c/u. En esta misma fecha se cancela , con cheque No. $200,00 por transporte de la mercadería, valor que será distribuido a cada adquirida.

Ene. 9 De la compra del 7 de enero se devuelve al proveedor una computadora por no corresponder al pedido; el valor del transporte si se recupera, conforme s 465 Ene. 14 Se conceden anticipos de sueldos con cheques No. 005 al No. 007, según el siguiente detalle: Secretaria $40,00 Vendedor $35,00 Mensajero $20,00 Ene. 18 Se coloca en pólizas de acumulación en el Banco del Pichincha $8.500,00; las condiciones son: plazo 30 días, interés 12% anual al vencimiento. Ene. 19 En esta fecha se cancela con cheques No. 008 y No. 009 los impuestos pendientes y la obligación con el IESS, respectivamente. Ene. 20 Se cancela $415,00 a La Surtidora, por compra de suministros de oficina para todo el año con cheque No. 010. En esta compra no hay descuento. Ene. 22 Se cancela servicios básicos: agua $35,00, energía eléctrica $125,00 y teléfono $245,00, con cheque No. 011.

Ene. 25 Se recibe de la empresa Pentium S.A., 5 computadoras en consignación, avaluadas en $1.490,00 c/u. Entre otras condiciones se establece que la comisi los gastos correrán a cargo del comitente.

Ene. 30 Se vende con factura No. 002 a Almacenes Rocafuerte, 8 computadoras DTK a $1.750,00 c/u, 2 computadoras Pentium a $1.490,00 c/u y 3 impresoras H cheque a la vista. Ene. 30 Se cancela con cheque No. 012 la primera cuota del préstamo bancario correspondiente al mes de enero. Ene. 30 Se cancela con cheque No. 013 la primera cuota de la hipoteca pendiente de pago. Ene. 30 Se paga sueldos a empleados con cheques del No. 014 al No. 017, según el siguiente detalle: Empleado Gerente Secretaria Vendedor Mensajero

Sueldo unif. Horas extras Comisión Carga familiar $ 830.00 4 $ 680.00 25 2 1% de las ventas brutas $ 320.00 15 2 $ 320.00 1

Comisariato $ 25.00 $ 35.00 $ 20.00 $ 15.00

Datos adicionales para elaborar el rol de pagos La empresa reconoce y paga todos los beneficios prestaciones económico-sociales que la ley establece. Las horas extras fueron laboradas en días festivos. La empresa paga $2,00 por cada carga familiar. Las comisiones se distribuyen en función del Salario Básico Unificado de cada empleado. La empresa retiene el aporte personal para el IESS.

La empresa elabora el rol de provisiones para el decimotercera y decimocuarta remuneración. vacaciones y aporte patronal para el IESS; se considera qu más de un año.

Se descuentan los anticipos concedidos. Los valores generados por concepto de fondos de reserva de cada empleado son entregados mensualmente al IESS. Ene. 30

Se conoce, según estado bancario, que se ha debitado de la cuenta $20,00 por servicios bancarios y se ha acreditado $65,00 (valor bruto) por intereses d pagado los cheques No. 004 y No. 012. Operaciones del mes de febrero Feb. 1

Se vende con factura No. 0003 a la empresa La Moderna 2 computadoras DTK a $2.200,00 c/u y 2 impresoras HP a $445,00 a 18 meses de plazo, con u efectivo. Feb. 1

Con el permiso No. 123 se inicia el proceso de importación de 10 computadoras Compaq , con el pago de los siguientes valores: costo de cada computad $1,250,00, cancelados con cheque No. 018; el valor de los seguros queda pendiente de pago. Feb. 1 Se envía el cheque No. 019 de liquidación de ventas en consignación al comitente, al mismo tiempo se emite la factura No. 004 por las comisiones en ven IVA, el Comitente entrega el valor correspondiente con cheque. Feb. 4

Se paga al señor Pablo Guerra (no obligada a llevar contabilidad) $235,00 mas IVA, por mantenimiento de activos fijos de la empresa con cheque No. 02 Feb. 7 En esta fecha se cancela la obligación a Credifácil, según cheque No. 021. Feb. 8 Se paga a Seguritec $240,00, mas IVA, por servicios de vigilancia del mes de enero, con cheque No. 022. Feb. 8 Se vende el saldo de las mercaderías en consignación en efectivo; en esta misma fecha se recibe factura del Comitente que evidencia la compra de esta comitente el reporte de liquidación de ventas, adjuntando cheque No. 023 por el valor neto, es decir por acuerdo con el propietario de las mercaderías se No.005 emitida por la empresas en concepto de Comisiones Feb. 9 Se cancela con cheque No. 024 la cantidad de $6.118,88 que corresponden a aranceles y tasas tributarias, previa la desaduanización de la mercadería; s requirió almacenaje. Feb. 15 Se conoce que se cancelaron, con cheque No. 025, $60,00 a Transeur por transportar los equipos desde la aduana hasta la empresa. Feb. 17 Se cancela a Seguros Equinoccial la cuenta pendiente del seguro en la importación No. 123, con cheque No. 026 la cantidad de $231,18. Feb. 17 Se liquida la importación No. 123; para el efecto se ingresa al inventario de mercaderías (véase tabla de cálculo de importación en anexo). Feb. 19 Se redime la inversión en pólizas, se cobra el capital más los intereses; estos valores se depositan en la cuenta corriente de la empresa. Feb. 20 Se vende a Casa Tossi 2 computadoras DTK a $1.750,00 c/u, y 1 impresora HP a $390,00. Se concede crédito con documento a 30 días de plazo. Feb. 20 En esta fecha se cancela los valores de impuestos del mes anterior y las obligaciones con el IESS con cheque No. 027. Feb. 20 Se compra a Importadora Arias S.A. 15 computadoras DTK a $1.300,00 c/u. a crédito 90 días plazo. Feb. 25 Se vende a Comerciantes Unidos S.A. 3 computadoras Compaq , en efectivo, a $2.450,00 c/u. Feb. 27 Mediante transferencia bancaria, se paga las cuotas del préstamo bancario e hipoteca, correspondientes al mes de febrero. Feb. 28

Se paga sueldos a empleados con cheques del No. 028 al No. 031, según la nómina del mes anterior; para este mes se conoce que no existen descuento empleado trabajó horas extras. Se mantiene el pago de comisiones en los porcentajes de enero 2010 Feb. 28

La secretaria presenta reporte de gastos de caja chica: transporte y movilización, $15,00; alimentos y bebidas, $25,00; lubricantes y repuestos, $18,00; co procede al registro de los gastos y a la reposición inmediata, según cheque No.032 Datos para ajustes

Se encuentran pendientes de pago los servicios básicos del mes de febrero por $285,00. distribuidos así: luz, $25,00; agua, $75,00; telefonía fija, $185,00 El saldo final de suministros de oficina es de $345,00. No se ha cancelado los servicios de seguridad y vigilancia del mes de febrero a Seguritec por $240,00. No se ha cancelado servicios de mantenimiento de activos fijos del mes de febrero por $130,00. Se ha devengado 2 meses de arriendo, seguro y publicidad, pagados por anticipado. La empresa realiza la provisión para incobrables equivalente al 1% anual, sobre el saldo de cuentas por cobrar a clientes en general Los activos fijos se deprecian por el método de línea recta, para lo cual se considera un valor residual equivalente al 8% del costo del activo. La vida útil p cómputo es de cuatro años; muebles y equipos de oficina nueve años; edificios 30 años; otros activos fijos, 10 años. (Esta información se establece de m debe tenerse en cuenta este dato para la conciliación tributaria). Las depreciaciones y amortizaciones se calculan por dos meses completos. La empresa realiza la provisión para inventarios obsoletos equivalente al 0,5% del saldo final de los inventarios.

Según estado bancario del mes de febrero, se conoce que el banco ha debitado $18,00 por servicios bancarios, $25,00 (por costo de chequera) y ha acre intereses (brutos); se observa que el Banco no paga aún los cheques No. 019 y No. 020. Tenga en cuenta que:

Pese a que no es procedente, pues los resultados de enero y febrero 2014 son parciales, por efectos didácticos se calculará 15% de las utilidades para tr a la Renta (considere los gastos no deducibles para reintegrarlos). Igualmente, aquí deben constar las reservas legal y estatutarias en porcentajes del 10 Deben prepararse las notas explicativas a los estados financieros que fueran indispensables, como mandan las NIIF Como producto de este laboratorio, se obtiene lo siguiente: 1. El balance de la situación inicial. 2. Registro en el Libro Diario de todas las operaciones, ajustes y cierre. 3. Libro Mayor en formato informal denominado T. 4. El balance de comprobación ajustado. 5. Los estados financieros: resultados, balance general, evolución del patrimonio y evolución del patrimonio. 6. Kárdex por el método promedio ponderado. 7. Informes de conciliaciones bancarias de enero y febrero. 8. Liquidación de importación, DUI, hoja de cálculo para el registro contable. 9. Reporte y liquidación de ventas en consignación. 10. Rol de pagos y provisiones de sueldos de enero y febrero. 11. Libro auxiliar de bancos. 12. Tablas de amortización gradual de deudas e inversiones

nto afecte a la valoración de los hechos

l , que siendo dinámica puede marcar diferentes de la contabilidad moderna

AS

ercial

s de excepción, pero como sociedad mercantil

resa indiquen una condición tributaria diferente.

renta e ICE, especialmente respecto a impuestos

ado.

" eras

as NIIF

que lo amplíe.

consignación).

. 00,1 a los precios de los bienes y servicios, si

P a $385,00.

on cheque No. 004, a Transportes Toledo

era, conforme se evidencia en la Nota de Crédito

miento.

scuento.

e que la comisión será de 15% sobre las ventas y

3 impresoras HP a $390,00 c/u. Se cobra con

se considera que todos los empleados laboran

) por intereses del mes y el banco aún no ha

de plazo, con una cuota inicial de $300,00 en

cada computadora $1.850,00 y flete total por

misiones en ventas a que se tiene derecho mas el

cheque No. 020.

compra de estas mercaderías. Se envía al mercaderías se retiene el valor de la Factura

a mercadería; se conoce que la mercadería no

de plazo.

isten descuentos por comisariato y que ningún

stos, $18,00; copias y reproducciones $17,00. Se

nía fija, $185,00.

vo. La vida útil para vehículos y equipos de establece de manera técnica conforme las NIIF, y

quera) y ha acreditado $125,00 por concepto de

tilidades para trabajadores y 25% para impuestos centajes del 10 y 5%.

CÁLCULOS PREVIOS PARA ARMAR L Ene. 1

CANT. 5 5

Impresoras Transporte por c/u Descuento por pago efectivo Valor neto compra IVA P IRF x P Valor del descuento Costo impresoras HP Transporte Costo total

PRECIO 237.00 1.00 0.05 0.12 0.01

11.85 225.15 1.00 226.15

Ene. 4

Se vende a la empresa Compucheq (calificada como contribuyente especial del IVA) 1 Computadoras DTK Impresoras HP SUBTOTAL Descuento en ventas SUBTOTAL IVA P TOTAL FACTURA Retenciones Anticipo impuesto a la renta 1% IVA retenido 30% TOTAL Retenciones Costo de ventas Costo unitario

Computadoras DTK Impresoras HP

Cantidad 18 12

V. unitario 1,700.00 385.00

0.04 0.12

0.30

Impressora HP

18 12

233.16

1,280.00 233.16

Ene. 4 Se crea un fondo para cubrir gastos menores, según cheque No. 002 por $100,00. Fondo caja chica

100.00

Ene. 5 Se paga con cheque No. 003 por $1.200,00 a Publicidad Tobar, por servicios a recibir

Publicidad IVA 12% P TOTAL FACTURA Retención IRF x Pagar 1%

1,200.00 144.00 1,344.00 12.00

Ene. 7

Se compra a crédito (30 días de plazo) en Credifácil 10 equipos de computación DTK cheque No. 004 por transporte de la mercadería, valor que será distribuido a cada un

Computadoras DTK

Cantidad 10.00

V. unitario 1,300.00 IVA P IRF x P TOTAL

200.00

20.00 IRF x P

10.00

1,320.00

198.00 13,200.00

13,002.00

Valor de lote computadores con transporte Valor unitario del computador con transporte

= 13000-122,19+ = 13077,81 / 10

Transporte Costo de ventas Costo computadoras Sale de bancos Mercadería (costo+transporte

Ene. 9

De la compra del 7 de enero se devuelve al proveedor una computadora por no corre transporte respectivo, según nota de crédito No. 456

Computadoras DTK

Unidades 1 IVA P Transporte TOTAL

Precio 1,300.00 156.00 20.00 1,476.00

Ene. 14

Secretaria Vendedor Mensajero TOTAL ANTICIPO

40.00 35.00 20.00 95.00

Ene. 18

Se coloca en pólizas de acumulación en el Banco del Pichincha $8.500,00 en efectivo Pólizas de acumulación

8,500.00

Ene. 19 En esta fecha se cancelan con cheques No. 008 y No. 009 los impuestos pendientes y respectivamente. Impuestos por pagar IESS por pagar TOTAL

890.00 110.00 1,000.00

Ene. 20

Se cancelan $415,00 a La Surtidora, por compra de suministros de oficina para todo e Pago IVA pagado TOTAL RETENCIONES IRF x P TOTAL

415.00 49.80 464.80 4.15 464.80

Ene. 22

Se cancelan servicios básicos: agua $35,00, energía eléctrica $125,00 y teléfono $24

Agua EMAPA-Q Energía eléctrica- EEQ- SA IRF 1 Teléfono CNT IRF no aplica IVA PAGADO TOTAL

35.00 125.00 1.25 218.75 0.00 26.25 403.75

Ene. 25 de la empresa Pentium S.A., 5 computadoras en consignación, avaluadas e Se recibe será de 15% sobre las ventas y los gastos correrán a cargo del comitente.

Computadoras Pentium

Cantidad 5

V. unitario 1,490.00

Ene. 30

Se venden a Almacenes Rocafuerte lo siguiente: 8 computadoras DTK a $1.750,00 c/ con cheque a la vista. El comitente emite factura por las mercaderías consignadas q

Computadoras DTK Impresoras HP TOTAL Descuento 4%- ver política Subtotal IVA x P Total factura Retenciones IRF P TOTAL

En consignación: Computadoras Pentium IVA x P TOTAL IRF P TOTAL Costo de ventas Computadoras DTK Impresoras HP Computadoras Pentium

Cantidad 8 3

V. unitario 1,750.00 390.00

Cantidad

V. unitario

2

1,490.00

8 3 2

1,299.23 233.16 1,490.00

Ene. 30 Se cancela con cheque No. 012 la primera cuota del préstamo bancario correspondie

Pago

640.46

Ene. 30 Se elaboran los cheque roles deNo. pago y provisiones, se paga neto conpendiente cheques del 014 cancela con 013 la primera cuota de laelhipoteca de No. pago. elaboran los documentos y los registros son: Empleado Gerente Secretaria Vendedor Mensajero

Sueldo unif. 830.00 680.00 320.00 320.00

Horas extras 141.67 40.00

Datos adicionales para elaborar el rol de pagos:

La empresa reconoce y paga todos los beneficios sociales que la ley establece. Las horas extras fueron laboradas en días feriados. La empresa paga $2,00 por cada carga familiar. Las comisiones se distribuyen en función del SBU de cada empleado. El fondo de reserva se paga directamente a los trabajadores a través del rol mensua La empresa retiene el aporte personal para el IESS.

La empresa elabora el rol de provisiones para el decimotercero y decimocuarto, vaca más de un año. Se descuentan anticipos. Ventas brutas en enero 33,811.20 14,563.20 48,374.40 1% 483.74 para distribución empleados DENOMINACIÓN DEL CARGO Gerente Secretaria Vendedor Mensajero SUMA

Sueldo 830.00 680.00 320.00 320.00 2,150.00

Horas extras 0.00 141.67 0.00 40.00 181.67

Nota: Véase el rol de enero 2010, el detalle completo

Ene. 30

Se conoce, según estado bancario, que han debitado de la cuenta $20,00 por servicio el banco aún no ha pagado los cheques No. 004 y No. 012. Servicios bancarios Interés ganado

20.00 65.00

IRF retenido TOTAL

1.30 63.70

Operaciones del mes de febrero Feb. 1

Se venden a la empresa La Moderna 2 computadoras DTK a $2.200,00 c/u y 2 impres en efectivo. Cantidad Computadoras DTK Impresoras HP

Costo de ventas Computadoras DTK Impresoras HP

V. unitario 2,200.00 2 445.00 2 subtotal IVA x P IRF P TOTAL

2 2

1,299.23 233.16

Feb. 1

Con el permiso No. 123 se inicia el proceso de importación de 10 computadoras Com flete total por $1,250,00, cancelados con cheque No. 018; el valor de los seguros que Cantidad Comput. Compaq Presario Costo de transporte

10

V. unitario 1,850.00

1,250.00

Feb. 1

Se envía el cheque No. 019 de liquidación de ventas en consignación al comitente, d Comisiones ganadas (15%) IVA x P Retenciones Puede que proceda Pagos Cuenta pendiente

447.00 53.64 0.00 3,337.60

Feb. 4

Se pagan al señor Pablo Guerra (no obligado a llevar contabilidad) $235,00, por mant Mantenimiento AF IVA Retenciones IRF x P Retención en la fuente del IVA

235.00 28.20 4.70 28.20

Feb. 7 En esta fecha se cancela la obligación a Credifácil, según cheque No. 021. Cuentas por pagar a proveed. Devolución Saldo

14,430.00 1,443.78 12,986.22

Feb. 8

Se pagan a Seguritec $240,00, por servicios de vigilancia del mes de enero, con cheq No. 022. Servicios de vigilancia IVA P IRF x P TOTAL

240.00 28.80 4.80 264.00

Feb. 8

Se vende el saldo de las mercaderías en consignación en efectivo; en esta misma fec 023 por el valor neto.

Computadoras Pentium

Venta actual V. unitario Cantidad 1,490.00 3 IVA x P IRF P TOTAL

LIQUIDACIÓN COMISIONES Venta Comisión 15% IVA Cobrado Valor factura 005

LIQUIDACIÓN DE VENTAS 4,470.00 Cuenta pendiente 670.50 Valor Comisiones 80.46 IVA Cobrado 750.96 NETO A PAGAR

Feb. 9

Se cancela con cheque No. 024 la cantidad de $6.118,88, que corresponden a costos no requirió almacenaje.

Mercaderías IVA P Mercaderías total IVA Costo computadora Compaq

6,118.88 611.89 26,095.93 3,132.01 2,609.59

Feb. 15

Se conoce que se cancelaron, con cheque No. 025, $60,00 a Transeur por transportar Mercader. en tránsito transp. IRF x P TOTAL

60.00 0.60 59.40

Feb. 17

Se cancela a Seguros Equinoccial la cuenta pendiente del seguro en la importación N Seguro importación

231.18

Feb. 17

Se liquida la importación No. 123; para el efecto, se ingresa al inventario de mercade Mercaderías en tránsito Transporte TOTAL

26,100.06 60.00 26,160.06

Feb. 19

Se redime la inversión en pólizas, se cobra el capital más los intereses; estos valores Pólizas Intereses ganados IRF P TOTAL Feb. 20

8,500.00 85.00 170.00 8,415.00

Se vende a Casa Tossi 2 computadoras DTK a $1.750,00 c/u y 1 impresora HP a $390

Computadoras DTK Impresora HP

Cantidad 2 1

V. unitario 1,750.00 390.00 IVA x P IRF P TOTAL

Costo de ventas Computadoras DTK Impresora HP

2 1

1,299.23 233.16

Feb. 20 En esta fecha se cancelan los valores de impuestos del mes anterior y las obligacione

Enero IVA cobrado IVA pagado Retención IVA IVA por pagar IESS por pagar IRF por pagar

IVA Pagado 156.00

5,755.44 4,319.67 638.52 2,074.29 528.19 327.01

156.00 SALDOS

Feb. 20

Se compran a Importadora Arias S.A. 15 computadoras DTK a $1.300,00 c/u, a crédito

Computadoras DTK

Cantidad 15

V. unitario 1,300.00 IVA P IRF x P TOTAL

Feb. 25 Se venden a Comerciantes Unidos S.A. 3 computadoras Compact Presario, en efectiv

Compact Presario

Cantidad 3

V. unitario 2,450.00 Dcto. 4% IVA x P IRF P TOTAL

Costo de ventas Compact Presario

3

2,615.59

Feb. 27

Mediante transferencia bancaria, se pagan las cuotas del préstamo bancario e hipote Feb. 28

Se pagan sueldos a empleados con cheques del No. 028 al No. 031, según la nómina y que ningún empleado trabajó horas extras. Se mantiene el pago de comisiones en

Empleado

Sueldo unif. 830.00 680.00 320.00 320.00

Gerente Secretaria Vendedor Mensajero

Horas extras 0.00 0.00 0.00 0.00

Ventas brutas en febrero 3,853.44 4,509.92 7,056.00 15,419.36 1% 154.19 para distribución empleados

Denominación del cargo Gerente Secretaria Vendedor Mensajero

Horas extras Sueldo 830.00 0.00 680.00 0.00 320.00 0.00 320.00 0.00 0.00 2,150.00 Nota: véase rol de pagos de febrero

Feb. 28

La secretaria presenta reporte de gastos de caja chica: transporte y movilización, $15 reproducciones, $17,00. Se procede al registro de los gastos y a la reposición inmedia Transporte y movilización Alimentos y bebidas Lubricantes y repuestos Copias y reducciones TOTAL CAJA CHICA

15.00 25.00 18.00 17.00 75.00

Datos para ajustes:

Se encuentran pendientes de pago los servicios básicos del mes de febrero por $285 Servicios básicos por pagar

285.00

El saldo final de suministros de oficina es de $345,00. Suministros de oficina Saldo inventario

415.00 70.00 345.00

No se han cancelado servicios de seguridad y vigilancia del mes de febrero a Segurite Servicios vigilancia por pagar

240.00

No se han cancelado servicios de mantenimiento de activos fijos del mes de febrero p Mantenimiento activos fijos

130.00

Se han devengado 2 meses de arriendo, seguro y publicidad, pagados por anticipado Arriendo Seguro Publicidad

1,333.34 600.00 400.00

La empresa realiza la provisión para incobrables, equivalente al 1% anual sobre el sa clientes, corriente y largo plazo. Provisión cuentas incobrables 129.61 Los activos fijos se deprecian por el método de Línea recta, para lo cual se considera vehículos y equipos de cómputo es de 4 años; muebles y equipos de oficina, 9 años; para conciliar la utilidad antes del impuesto a la renta).

Equipo de oficina Muebles de oficina Equipo de computación Vehículos Edificio Instalaciones y decoraciones Muebles y enseres Gastos de desarrollo e inves.

Valor adquisición 2050.00 750.00 1300.00 15500.00 28850.00 865.00 1120.00 1,950.00 $

Valor residual 164.00 60.00 104.00 1240.00 2308.00 69.20 89.60 32.50

Los cargos diferidos se amortizan en 5 años. Las depreciaciones y amortizaciones se regulan por dos meses completos. La empresa realiza la provisión para inventarios obsoletos, equivalente a 0,5% del sa Saldo inventarios Provisión inventarios obsoleto

40,311.94 201.56

Según estado bancario del mes de febrero, se conoce que el banco ha debitado de la ha acreditado $125,00 por concepto de intereses (brutos); se observa que no se han

Servicios bancarios Costo chequera Intereses brutos IRF P

18.00 25.00 125.00 2.50

PREVIOS PARA ARMAR LOS ASIENTOS CONTABLES

TOTAL Referencia 1,185.00 1,185.00 5.00 59.25 1,130.75

59.25 1,125.75 135.09

11.31

ribuyente especial del IVA) 18 computadoras DTK a $1.700,00 y 12 impresoras HP a $385,00. Se cobra en efect V.total 30,600.00 4,620.00 35,220.00 1,408.80 33,811.20 4,057.34 37,868.54 338.11 1,217.20 1,555.32

Computadora DTK

23,040.00 2,797.92

ue No. 002 por $100,00.

1,280.00

obar, por servicios a recibir durante 6 meses.

uipos de computación DTK a $1.300,00 c/u. En esta misma fecha se cancelan a Transportes Toledo $200,00, co e será distribuido a cada unidad adquirida. V.total 13,000.00 1,560.00

VP=

C (1+i)n

132.00 14,428.00

VP=

13,000.00 (1+12/100)^0,08333333

VP=

13,000.00 1.01

VP=

12,877.81

p. efectivo 2.00 13,200.00

122.19 GASTO FINANCIERO 13,077.81 1,307.78

13,077.81 INVENTARIO

a computadora por no corresponder al pedido, gracias a la negociación si se recupera el valor del

ncha $8.500,00 en efectivo; las condiciones son: plazo 30 días, interés 12% anual al vencimiento.

los impuestos pendientes y la obligación con el IESS,

nistros de oficina para todo el año, con cheque No. 010. En esta compra no hay descuento.

rica $125,00 y teléfono $245,00 más IVA, con cheque No. 011.

consignación, avaluadas en $1.490,00 c/u. Entre otras condiciones se establece que la comisión

nte. V.total 7,450.00

tadoras DTK a $1.750,00 c/u, 2 computadoras Pentium a $1.490,00 c/u y 3 impresoras HP a $390,00 c/u. Se co mercaderías consignadas que se han vendido V.total 14,000.00 1,170.00 15,170.00 606.80 14,563.20 1,747.58

145.63 16,165.15 V.total 2,980.00 357.60 3,337.60 59.60 3,278.00 10,393.86 699.48 2,980.00

amo bancario correspondiente al mes de enero.

to conpendiente cheques del 014 al No. 017, los datos para oteca de No. pago.

Comisiones

Carga familiar Comisariato 4 25.00 1% de las ventas 2 35.00 brutas (propias 2 20.00 de la empresa) 1 15.00

que la ley establece.

empleado. res a través del rol mensual

rcero y decimocuarto, vacaciones y aporte patronal para el IESS; se considera que todos los empleados laboran

ución empleados % comisiones 39% 32% 15% 15% 100%

Comisiones Carga familiar 186.75 153.00 72.00 72.00 483.74

8.00 4.00 4.00 2.00 18.00

el detalle completo

a cuenta $20,00 por servicios bancarios y han acreditado $65,00 (valor bruto) por intereses del mes y 2.

a $2.200,00 c/u y 2 impresoras HP a $445,00, a 18 meses de plazo, con una cuota inicial de $300,00

V.total 4,400.00 890.00 5,290.00 634.80 52.90 5,871.90

CÁLCULO INTERÉS DEL CRÉDITO VA= 5290-300 4990 VA= VA=

2,598.47 466.32 3,064.79

VA=

4,990.00 (1+i)n 4,990.00 1.19 4,209.92

780.08 Renta interés

n de 10 computadoras Compact, con el pago de los siguientes valores: costo de cada computadora $1.850,00 y ; el valor de los seguros queda pendiente de pago. V.total 18,500.00

onsignación al comitente, descontando el valor de las comisiones.

abilidad) $235,00, por mantenimiento de activos fijos de la empresa, con cheque No. 020.

cheque No. 021.

del mes de enero, con cheque

efectivo; en esta misma fecha se envía al comitente el reporte de liquidación de ventas, adjuntando el cheque

V.total 4,470.00 Computadoras Pentium 536.40 IVA x P 5,006.40 TOTAL 0.00 IRF P 5,006.40 TOTAL

DACIÓN DE VENTAS 5,006.40 670.50 80.46 4,255.44

Venta de Ene. 30 V. unitario Cantidad 1,490.00 2

que corresponden a costos tributarios, previa la desaduanización de la mercadería; se conoce que la mercader

Almacenaje

0.00

0 a Transeur por transportar los equipos desde la aduana hasta la empresa.

seguro en la importación No. 123, con cheque No. 026, la cantidad de $231,18.

sa al inventario de mercaderías (véase tabla de cálculo de importación en anexo).

los intereses; estos valores se depositan en la cuenta corriente de la empresa.

/u y 1 impresora HP a $390,00. Se concede crédito con documento a 30 días de plazo. V.total 3,500.00 390.00 3,890.00 466.80 38.90 4,317.90

2,598.47 233.16 2,831.63

CÁLCULO INTERÉS VA=

3,890.00 (1+12/100)^0,0833333

VA=

3,890.00 1.01

VA=

3,853.44

36.56 Renta financiera

es anterior y las obligaciones con el IESS, con Cheque No. 027.

IVA Pagado 135.09 144.00 1,560.00 49.80 26.25 1,915.14 1,759.14

IVA Cobrado 4,057.34 1,747.58

IRF x pagar 11.31 12.00 132.00 4.15

5,804.93

159.46

TK a $1.300,00 c/u, a crédito a 90 días de plazo. CÁLCULO INTERÉS V.total 19,500.00 2,340.00 195.00 21,645.00

VA=

19,500.00 (1+12/100)^0,25 19,500.00 1.03

VA=

VA=

18,955.28

544.72 Gasto financiero

ompact Presario, en efectivo, a $2.450,00 c/u. V.total 7,350.00 294.00 7,056.00 846.72 70.56 7,832.16

7,846.77

préstamo bancario e hipoteca, correspondientes al mes de febrero.

al No. 031, según la nómina del mes anterior; para este mes se conoce que no existen descuentos por comisaria e el pago de comisiones en el porcentaje del mes de enero.

Comisiones

Carga familiar Comisariato 4 0.00 1% de las ventas 2 0.00 brutas (propias 2 0.00 de la empresa) 1 0.00

Carga familiar

$ 2.00

ución empleados

SBU 0.39 0.32 0.15 0.15 1.00

Comisiones Carga familiar 59.53 8.00 48.77 4.00 22.95 4.00 22.95 2.00 154.19 18.00

ansporte y movilización, $15,00; alimentos y bebidas, $25,00; lubricantes y repuestos, $18,00; copias y tos y a la reposición inmediata, según cheque No.32

el mes de febrero por $285,00.

el mes de febrero a Seguritec por $240,00.

os fijos del mes de febrero por $130,00.

dad, pagados por anticipado.

nte al 1% anual sobre el saldo de cuentas por cobrar a

a, para lo cual se considera un valor residual equivalente a 8% del costo del activo. La vida útil para equipos de oficina, 9 años; edificios, 30 años; otros activos fijos, 10 años (tener en cuenta este dato

Vida útil 9 9 4 4 30 10 10

Depreciación anual 209.56 76.67 299.00 3565.00 884.73 79.58 103.04

Mensual 17.46 6.39 24.92 297.08 73.73 6.63 8.59

65.00

meses completos. s, equivalente a 0,5% del saldo final de los inventarios.

Depreciación 34.93 12.78 49.83 594.17 147.46 13.26 17.17

e el banco ha debitado de la cuenta $18,00 por servicios bancarios, $25,00 por costo de chequera, y ; se observa que no se han pagado los cheques No. 019 y No. 020.

s HP a $385,00. Se cobra en efectivo.

a Transportes Toledo $200,00, con

O FINANCIERO

ecupera el valor del

nual al vencimiento.

y descuento.

ece que la comisión

mpresoras HP a $390,00 c/u. Se cobra

que todos los empleados laboran

por intereses del mes y

cuota inicial de $300,00

a interés

de cada computadora $1.850,00 y

que No. 020.

de ventas, adjuntando el cheque No.

V.total 2,980.00 357.60 3,337.60 3,337.60

dería; se conoce que la mercadería

8.

xo).

.

de plazo.

a financiera

IVA Retenido 1,217.20

1,217.20

/100)^0,25

financiero

existen descuentos por comisariato

puestos, $18,00; copias y

ctivo. La vida útil para er en cuenta este dato

r costo de chequera, y

EMPRESA COMERCIAL EQUIPAR S.A. BALANCE DE SITUACIÓN INICIAL US$ AL PRIMERO DE ENERO DE 2014 ACTIVOS Activos corrientes Caja Bancos Clientes Documentos por cobrar a clientes Provisión cuentas incobrables Mercaderías Seguros prepagados Arriendos prepagados TOTAL ACTIVOS CORRIENTES ACTIVOS FIJOS Terrenos Edificio Depreciación acumulada edificio Muebles de oficina Depreciación acumulada muebles de oficina Muebles y enseres Depreciación acumulada muebles y enseres Equipos de oficina Depreciación acumulada equipo de oficina Equipos de computación Depreciación acumulada equipo de computación Vehículos Depreciación acumulada vehículo Instalaciones y adecuaciones Dep. acum. instalaciones y adecuaciones TOTAL ACTIVOS FIJOS OTROS ACTIVOS Gastos de desarrollo de investigaciones - Amortización Acum. gastos de desarrollo de investigaciones TOTAL OTROS ACTIVOS

PARCIALES

NETO

28,750.00 35,000.00 2,298.00 3,120.00 -822.00 32,625.00 1,800.00 4,000.00 104,473.00

28,850.00 -1,800.00 750.00 -225.00 1,120.00 -355.00 2,050.00 -918.00 1,300.00 -450.00 15,500.00 -2,350.00 865.00 -230.00

1,950.00 -450.00

11,300.00 27,050.00 525.00 765.00 1,132.00 850.00 13,150.00 635.00 -6,328.00 49,079.00

1,500.00 1,500.00 155,052.00

TOTAL ACTIVOS PASIVOS Pasivos corrientes Impuestos por pagar Beneficios sociales por pagar IESS por pagar Documentos por pagar a proveedores Documentos por pagar a otros acreedores TOTAL PASIVOS CORRIENTES Pasivos no corrientes Hipotecas por pagar a largo plazo Préstamo bancarios por pagar a largo plazo TOTAL PASIVO LARGO PLAZO

890.00 1,150.00 110.00 6,580.00 3,750.00 12,480.00

7,500.00 12,000.00

7,500.00 12,000.00 19,500.00

31,980.00

TOTAL PASIVOS PATRIMONIO CAPITAL Capital social RESULTADOS Utilidades retenidas de ejercicios anteriores RESERVAS Reserva legal

125,000.00

125,000.00

2,500.00

2,500.00 1,900.00

TOTAL PATRIMONIO

129,400.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

161,380.00

CONTADOR

GERENTE

EMPRESA COMERCIAL EQUIPAR S.A. LIBRO DIARIO FECHA

DETALLE

REF.

2014 -1Ene. 01 Caja Bancos Documentos por cobrar a clientes Seguros prepagados Arriendos prepagados Inventarios de mercaderías Computadoras DTK Impresoras HP Muebles de oficina Equipos de oficina Equipos de computación Vehículos Edificios Terrenos Instalaciones y decoraciones Muebles y enseres Gastos de desarrollo e investigación Impuesto por pagar Beneficios sociales por pagar IESS por pagar Cuentas por pagar a proveedores Documentos por pagar a otros acreedores Hipotecas por pagar L/P Préstamos bancarios por pagar L/P Depreciación acum. muebles de oficina Depreciación acum. equipo de oficina Depreciación acum. equipo de computación Depreciación acum. vehículos Depreciación acum. edificios Depreciación acum. muebles y enseres Dep. acum. instalaciones y decoraciones Amort. acum. De desarrollo e investig. Provisión cuentas incobrables Capital social Utilidades retenidas ejercicios anteriores Reserva legal p/r. Balance de situación inicial Ene. 1 -2Inventario de mercaderías IVA pagado Bancos IRF por pagar p/r. Compra a Comercial S.A.

PARCIAL

DEBE 28,750.00 35,000.00 3,120.00 1,800.00 4,000.00 32,625.00

28,160.00 4,465.00 750.00 2,050.00 1,300.00 15,500.00 28,850.00 11,300.00 865.00 1,120.00 1,950.00

1,130.75 135.09

SUMAN

170,245.84

EMPRESA COMERCIAL EQUIPAR S.A. LIBRO DIARIO FECHA

DETALLE

REF.

PARCIAL

PASAN Ene. 04

Ene. 04

Ene. 04

Ene. 05

Ene. 05

Ene. 07

Ene. 09

-3Caja IVA retenido Anticipo IRF Ventas Computadoras DTK Impresoras HP IVA ventas p/r. Venta de computadoras e impresoras -4Costo de ventas Inventarios de mercadería Computadoras DTK Impresoras HP p/r. Costo de ventas -5Caja chica Bancos p/r. Creación fondo de caja chica según ch. 002 -6Bancos Caja p/r. Depósito de dinero de venta a Compucheq -7Publicidad prepagada IVA Pagado Bancos IRF por pagar p/r. Publicidad prepagada por 6 meses, ch. 003 -8Inventario de mercaderías Computadoras DTK IVA pagado Gasto financiero Bancos Proveedores IRF por pagar p/r. Compra de computadoras a crédito a 30 días -9Caja Proveedores Inventario de mercaderías Computadoras DTK IVA pagado p/r. Devolución nos reconocen el transporte

DEBE 170,245.84 36,313.23 1,217.20 338.11

29,376.00 4,435.20

25,837.92 23,040.00 2,797.92

100.00

36,313.23

1,200.00 144.00

13,077.81 13,077.81 1,560.00 122.19

20.00 1,443.78 1,300.00

SUMAN

287,933.31

EMPRESA COMERCIAL EQUIPAR S.A. LIBRO DIARIO FECHA

DETALLE

REF.

PARCIAL

287,933.31

PASAN Ene. 14

Ene. 18

Ene. 19

Ene. 20

Ene. 22

Ene. 25

Ene. 30

- 10 Anticipo sueldos Secretaria Vendedor Mensajero Bancos p/r. Anticipos a empleados, según ch. 005-007 - 11 Inversiones financieras temporales Pólizas de acumulación Bancos p/r. Colocación de póliza en el Banco del Pichincha - 12 Impuestos por pagar IESS por pagar Bancos p/r. Pago de impuestos a IESS, según ch. 008-009 - 13 Suministros de oficina IVA pagado Bancos IRF por pagar p/r. Compra de suministros a La Surtidora, ch. 010 - 14 Gasto servicios básicos Agua Energía eléctrica Teléfono IVA Pagado Bancos IRF por pagar p/r. Pago de servicios básicos, según ch. 011 - 15 Mercaderías en consignación Computadoras Pentium Mercaderías recibidas en consignación p/r. Computadoras Pentium en consignación - 16 Caja Anticipo IRF Ventas Computadoras DTK Impresoras HP IVA Cobrado p/r. Venta a Almacenes Rocafuerte

DEBE

95.00 40.00 35.00 20.00

8,500.00 8,500.00

890.00 110.00

415.00 49.80

378.75 35.00 125.00 218.75 26.25

7,450.00 7,450.00

16,165.15 145.63 13,440.00 1,123.20

SUMAN

322,158.90

FECHA Ene. 30

Ene. 30

Ene. 30

Ene. 30

Ene. 30

Ene. 30

Ene. 30

Ene. 30

DETALLE

EMPRESA COMERCIAL EQUIPAR S.A. LIBRO DIARIO REF. PARCIAL

322,158.90 11,093.32

PASAN Costo de ventas Inv. Mercaderias p/r. costo de ventas - 18 Caja Anticipo IRF Ventas en consignación IVA cobrado en consignación p/r. Venta a A. Rocafuerte en consignación -19Inventario mercaderías IVA Pagado en consignación Cuentas por pagar (comitente) Pr. Fact.del comitente, por mercaderias vendidas -20Costo de ventas en consignación Inventraio de mercaderias p/ r. Costo de ventas en consignación - 21 Mercaderías recibidas en consignación Mercaderías en consignación p/r. Ajuste a mercaderías en consignación - 22 Préstamo bancario por pagar a largo plazo Gasto intereses Bancos p/r. Pago cuota del préstamo, según ch. 012 - 23 Hipotecas por pagar Gasto intereses Bancos p/r. Pago cuota de enero de la hipoteca, ch. 013 - 24 Gasto sueldos Sueldo unificado Horas extras Comisiones Susidio familiar Fondo de reserva Bancos Anticipo sueldos IESS por pagar Aporte personal IESS Impuesto a la renta por pagar Comisariato por pagar

DEBE

3,307.80 29.80

2,980.00 357.60

2,980.00

2,980.00

390.46 250.00

244.04 156.25

3,177.86 2,250.00 181.67 483.74 18.00 244.45

274.27

p/r. Rol de pagos del mes de enero, ch. 014-017 SUMAN

350,106.03

EMPRESA COMERCIAL EQUIPAR S.A. LIBRO DIARIO FECHA

DETALLE

REF.

PARCIAL

PASAN - 25 Gasto beneficios sociales Beneficios sociales por pagar Provisión décimotercer sueldo Provisión décimocuarto sueldo Aporte patronal IESS Provisión vacaciones p/r. Provisión beneficios sociales del mes de enero Ene. 30 - 26 Gasto servicios bancarios Bancos p/r. Nota de débito Ene. 30 - 27Bancos Anticipo IRF Intereses ganados p/r. Nota de crédito Ene. 31 - 28 Bancos Caja p/r. Depósito en cuenta corriente venta a Rocafuerte

DEBE 350,106.03

Ene. 30

Ene. 31 Bancos

Feb. 01

Feb. 01

Feb. 01

Feb. 01

803.08 244.45 80.00 356.41 122.23

20.00

63.70 1.30

16,165.15

- 29-

Caja p/r. Depósito venta en consignacióna Rocafuerte - 27 Caja Anticipo IRF Documentos por cobrar Ventas Rentas financieras IVA ventas p/r. Venta según factura No 0003, a Crédito - 28 Costo de ventas Inventario de mercaderías Computadoras DTK Impresoras HP p/r. Costo de ventas - 30 Mercaderías en proceso de importación Valor FOB Bancos p/r. Pago de factura importación, según ch. 018 - 31 -

3,307.80

300.00 52.90 6,351.98

3,064.79 2,598.47 466.32

18,500.00 18,500.00

1,250.00

Mercaderías en proceso de importación Transporte internacional Bancos p/r. Pago de flete

1,250.00

SUMAN

399,986.73

EMPRESA COMERCIAL EQUIPAR S.A. LIBRO DIARIO FECHA

DETALLE

REF.

PARCIAL

PASAN Feb. 01

399,986.73

- 32 Cuentas por pagar (comitente) Bancos P /r. liquid. de meraderias vta.en consignación

3,337.60

500.64

Caja

Feb. 02

Feb. 02

Feb. 04

Feb. 07

Feb. 08

Feb. 08

Feb. 08

IVA ventas Comisiones ganadas p/r. Liquidación ventas en consig., según ch. 019 - 33 Bancos Caja p/r. Depósito comisiones ganadas en consignación - 33 Bancos Caja p/r. Depósito de cuota inicial de venta factura 003 - 34 Gasto mantenimiento activos fijos IVA pagado Bancos IRF por pagar Retención en la fuente. IVA p/r. Pago Sr. Pablo Guerra por mant. A. fijos ch. 020 - 35 Proveedores Bancos p/r. Pago de obligación con Credifácil, ch. 021 - 36 Gasto servicios de vigilancia IVA pagado Bancos IRF por pagar p/r. Pago a Seguritec por servicio vigilancia, ch. 022 - 37 Caja Anticipo IRF Ventas en consignación Computadoras Pentium IVA cobrado en consignación p/r. Venta saldo de mercaderías en consignación - 38 Inventario de mercaderias IVA Pagado en consignación Cuentas por pagar (Comitente)

DEBE

500.64

300.00

235.00 28.20

12,986.20

240.00 28.80

4,961.70 44.70 4,470.00

4,470.00 536.40

p/ r. liquid. Factura al comitente. SUMAN

428,156.61

EMPRESA COMERCIAL EQUIPAR S.A. LIBRO DIARIO FECHA

DETALLE

REF.

PARCIAL

PASAN Feb. 08

Feb. 08

Feb. 08

Feb. 09

Feb. 09

Feb. 15

Feb. 15

Feb. 17

Feb. 17

Feb. 19

-39Costo de Ventas en consignación Inventario de mercaderias p/r. costo de ventas en consignación -40Cuentas por Pagar( Comitente) Comisiones ganadas IVA Cobrado Bancos p/r. Liquidación ventas en consignación, ch. 023 - 39 Mercaderías recibidas en consignación Mercaderías en consignación p/r. Ajuste a mercaderías en consignación - 40 Bancos Caja p/r. Depósito dinero venta en consignación - 41 Mercaderías en proceso de importación Costo tributos importación Bancos p/r. Pago tributos e IVA, según ch. 024 - 42 IVA pagado Bancos p/r. Pago de IVA importaciones - 43 Mercaderías en proceso de importación Bancos IRF por pagar p/r. Pago a Transeur, ch. 025 - 44 Mercaderías en proceso de importación Costo compra importación Bancos p/r. Pago de seguro de importación, según ch. 026 - 45 Inventario de mercaderías Mercaderías en proceso de importación p/r. Inclusión de la mercadería en los inventarios - 46 Bancos Anticipo IRF Inversiones financieras temporales

DEBE 428,156.61 4,470.00

5,006.40

4,470.00

4,961.70

6,118.88 6,118.88

3,132.01

60.00

231.18 231.18

26,160.06

8,415.00 170.00

Pólizas de acumulación Intereses ganados p/r. Cobro intereses y capital de la inv. en pólizas SUMAN

8,500.00

491,351.83

EMPRESA COMERCIAL EQUIPAR S.A. LIBRO DIARIO FECHA

DETALLE

REF.

PARCIAL

491,351.83

PASAN Feb. 20

Feb. 20

Feb. 20

Feb. 20

Feb. 20

Feb. 25

Feb. 25

- 47 Documentos por cobrar a clientes Anticipo IRF Ventas Renta financiera IVA venta p/r. Venta a crédito a 30 días de plazo - 48 Costo de ventas Inventario de mercaderías Computadoras DTK Impresoras HP p/r. Costo de ventas - 49 IVA ventas IVA pagado IVA retenido Cuentas por pagar S.R.I. p/r. Compensación de IVA - 50 Cuentas por pagar S.R.I. IESS por pagar IRF por pagar Bancos p/r. Pago impuestos pendientes y obligaciones con el IESS del mes de enero, ch. 027 - 51 Inventario de mercaderías Computadoras DTK Gasto financiero IVA pagado Cuentas por pagar a proveedores IRF por pagar p/r. Compra de computadoras a crédito a 90 días - 52 Caja Anticipo IRF Ventas Computadoras Compaq IVA ventas p/r. Venta de computadoras Compaq - 53 Costo de ventas Inventario de mercaderías

DEBE

4,317.90 38.90

2,831.62 2,598.47 233.15

5,804.92

2,828.58 274.27 165.09

18,955.28 18,955.28 544.72 2,340.00

7,832.16 70.56 7,350.00

7,848.03

Computadoras Compaq p/r. Costo de ventas

7,848.03

SUMAN

545,203.86

EMPRESA COMERCIAL EQUIPAR S.A. LIBRO DIARIO FECHA

DETALLE

REF.

PASAN Feb. 26 Bancos Caja p/r. Depósito por venta de computadoras Compaq Feb. 27 - 55 Préstamos bancarios por pagar a largo plazo Hipotecas por pagar Gasto intereses Bancos p/r. Abono a cuotas del préstamo e hipoteca Feb. 27 - 56 Gasto sueldos Sueldo unificado Comisiones Fondos de reserva Cargas familiares Bancos IESS por pagar Aporte personal Impuesto a la renta por pagar p/r. Rol de pagos del mes de febrero, ch. 028-031 Feb. 28 - 57 Gasto beneficios sociales Beneficios sociales por pagar Provisión décimotercer sueldo Provisión décimocuarto sueldo Provision aportes patronales Provisión vacaciones p/r. Provisión beneficios sociales Feb. 28 - 58 Gastos generales Transporte y movilización Alimentación y bebidas Lubricantes y repuestos Copias y reproducciones Caja chica p/r. Gastos realizados con fondo de caja chica Feb. 28 - 59 Caja chica Bancos p/r. Reposición del fondo de caja chica, ch. 032 AJUSTES Feb. 28 - 60 Gasto servicios básicos Servicios básicos por pagar p/r. Servicios básicos acumulados por pagar

PARCIAL

DEBE 545,203.86 7,832.16

398.59 249.12 393.04

2,515.71 2,150.00 154.19 193.52 18.00

217.13

652.43 193.52 80.00 282.15 96.76

75.00 15.00 25.00 18.00 17.00

75.00

285.00

SUMAN

557,679.91

EMPRESA COMERCIAL EQUIPAR S.A. LIBRO DIARIO FECHA

DETALLE

REF. PASAN

- 61 Gasto suministros de oficina Suministros de oficina p/r. Gastos por suministros de oficina Feb. 28 - 62 Gasto servicios de vigilancia Servicios de vigilancia por pagar p/r. Servicios de vigilancia acumulados por pagar

PARCIAL

DEBE 557,679.91

Feb. 28

- 63 Gasto mantenimiento de activos fijos Mantenimiento de activos fijos por pagar p/r. Mantenimiento de febrero, pendiente de pago Feb. 28 - 64 Gasto arriendo Gasto seguros Gasto publicidad Arriendos prepagados Seguros prepagados Publicidad prepagada p/r. Ajuste de prepagados

70.00

240.00

Feb. 28

Feb. 28

Feb. 28

- 65 Gasto cuentas incobrables Provisión cuentas incobrables p/r. Provisión para incobrables - 66 Gasto depreciación activos fijos deducibles Gasto depreciación activos fijos no deducibles Depreciación acum. equipo de oficina Depreciación acum. muebles de oficina Depreciación acum. equipo de computación Depreciación acum. vehículos Depreciación acum. edificio Depreciación acum. instalaciones y decor. Depreciación acum. muebles y enseres

130.00

1,333.34 600.00 400.00

106.70

736.02 133.58

p/r. Depreciación activos fijos Feb. 28

- 67 Gasto amortización gastos de constitución Amortización acum. gastos de constitución p/r. Amortización gastos de constitución Feb. 28 - 68 -

65.00

199.83

Gasto inventarios obsoletos Provisión inventarios obsoletos p/r. Provisión para inventarios obsoletos SUMAN

561,694.38

EMPRESA COMERCIAL EQUIPAR S.A. LIBRO DIARIO FECHA

DETALLE

REF.

PARCIAL

PASAN Feb. 28

Feb. 28

- 69 Gasto servicios bancarios Servicios Costo de chequera Bancos p/r. N/D por servicios bancarios y chequera - 70 Bancos Anticipo IRF Intereses ganados p/r. Nota de crédito por intereses en cta. cte. - 70 IVA venta en consignación IVA pagado en consignación p/r. ajuste liquidación de iva en consignación - 70 Ventas en consignación costo de ventas en consignación p/r Cierre de cuenta en consignación

- 71 Ventas Costo de ventas Utilidad bruta en ventas p/r. Utilidad bruta en ventas Feb. 28 - 72 Pérdidas y ganancias Gastos generales Servicios básicos Mantenimiento activos fijos Servicios de vigilancia Intereses Sueldos Beneficios sociales Suministros de oficina Arriendos Seguros Gasto deprec. Activos fijos no deducibles Gasto deprec. Activos fijos deducibles Gasto inventarios obsoletos Gasto cuentas incobrables Servicios bancarios Gasto amortización gastos de desarrollo Publicidad

DEBE 561,694.38 43.00

18.00 25.00

122.50 2.50

894.00

7,450.00

Feb. 28

64,573.84

13,906.51

Gastos financieros p/r. Cierre de gastos SUMAN

648,686.72

EMPRESA COMERCIAL EQUIPAR S.A. LIBRO DIARIO FECHA

DETALLE

REF. PASAN

- 73 Utilidad bruta en ventas Rentas financieras Comisiones Intereses Pérdidas y ganancias p/r. Cierre de ingresos Feb. 28 - 74 Pérdidas y ganancias Utilidad del ejercicio p/r. Utilidad del ejercicio Feb. 28 - 75Utilidad del ejercicio Participación a los trabajadores Impuesto a la renta empresarial Reserva legal Reserva estatutaria Utilidades líquidas del ejercicio p/r. Distribución de utilidades

PARCIAL

DEBE 648,686.72

Feb. 28

13,898.17 816.65 1117.50 275.00

2,200.80

2,200.80

TOTAL

###

HABER

890.00 1,150.00 110.00 6,580.00 3,750.00 7,500.00 12,000.00 225.00 918.00 450.00 2,350.00 1,800.00 355.00 230.00 450.00 822.00 125,000.00 2,500.00 1,900.00

1,254.53 11.31

170,245.84

HABER 170,245.84

33,811.20

4,057.34

25,837.92

100.00

36,313.23

1,332.00 12.00

198.00 14,430.00 132.00

1,307.78 156.00

287,933.31

HABER 287,933.31

95.00

8,500.00

1,000.00

460.65 4.15

399.37 5.63

7,450.00

14,563.20

1,747.58

322,158.90

HABER 322,158.90 11,093.32

2,980.00 357.60

3,337.60

2,980.00

2,980.00

640.46

400.29

2,687.93 95.00 274.27 25.66 95.00

350,106.03

HABER 350,106.03

803.08

20.00

65.00

16,165.15

3,307.80

5,290.00 780.08 634.80

3,064.79

18,500.00

1,250.00 399,986.73

HABER 399,986.73

3,337.60

53.64 447.00

500.64

300.00

230.30 4.70 28.20

12,986.20

264.00 4.80

4,470.00 536.40

5,006.40

428,156.61

HABER 428,156.61

4,470.00

670.50 80.46 4,255.44

4,470.00

4,961.70

6,118.88

3,132.01

59.40 0.60

231.18

26,160.06

8,500.00

85.00 491,351.83

HABER 491,351.83

3,853.44 36.56 466.80

2,831.62

1,759.14 1,217.20 2,828.58

3,267.94

21,645.00 195.00

7,056.00 846.72

7,848.03

545,203.86

HABER 545,203.86 7,832.16

1,040.75

2,272.92 217.13 25.66

652.43

75.00

75.00

285.00

557,679.91

HABER 557,679.91

70.00

240.00

130.00

1,333.34 600.00 400.00

106.70

34.93 12.78 49.83 594.17 147.46 13.26 17.17

65.00

199.83 561,694.38

HABER 561,694.38

43.00

125.00

894.00

7,450.00

50,675.67 13,898.17

75.00 663.75 365.00 480.00 799.29 5693.57 1455.51 70.00 1333.34 600.00 133.58 736.02 199.83 106.70 63.00 65.00 400.00

666.92 648,686.72

HABER 648,686.72

16,107.31

2,200.80

330.12 501.07 136.96 68.48 1,164.18

###

EMPRESA EQUIPAR S.A. MAYORIZACIÓN T CONTABLE DEL 1 DE ENERO AL 28 DE FEBRERO DEL 2014 CAJA 28,750.00 36,313.23 20.00 16,165.15 3,307.80 300.00 500.64 4,961.70 7,832.16 98,150.68 28,770.00

36,313.23 16,165.15 3,307.80 500.64 300.00 4,961.70 7,832.16

69,380.68

BANCOS 35,000.00 36,313.23 63.70 16,165.15 3,307.80 500.64 300.00 4,961.70 8,415.00 7,832.16 122.50

DOC. POR COBRAR CLIENTES 3,120.00 6,351.98 4,317.90 13,789.88

SEGUROS PREPAGADOS 1,800.00 600.00 1,200.00

ARRIENDOS PREPAGADOS 4,000.00 1,333.34

112,981.88 38,829.03

2,666.66 Inventarios de mercaderías 32,625.00 25,837.92 1,130.75 1,307.78 13,077.81 11,093.32 2,980.00 2,980.00 4,470.00 3,064.79 26,160.06 4,470.00 18,955.28 2,831.62 7,848.03 99,398.89 39,965.44

59,433.45

IVA pagado 135.09 144.00 1,560.00 49.80 26.25 28.20 28.80 3,132.01 2,340.00 7,444.15 5,529.01

EMPRESA EQUIPAR S.A. MAYORIZACIÓN T CONTABLE DEL 1 DE ENERO AL 28 DE FEBRERO DEL 2010

Muebles de oficina 750.00 750.00 Equipos de computación 1,300.00

1,300.00

Equipos de oficina 2,050.00 2,050.00 Vehículos 15,500.00

15,500.00

Edificios 28,850.00

Terrenos 11,300.00

28,850.00

11,300.00

Instalaciones y decoraciones 865.00

865.00

Gastos de desarrollo e investig. 1,950.00

Muebles y enseres 1,120.00

1,120.00

Impuesto por pagar 890.00 0.00

1,950.00

Beneficios sociales por pagar 1,150.00 803.08 652.43 2,605.51

Cuentas por pagar a proveedores 1,443.78 6,580.00 12,986.20 14,430.00 21,645.00 14,429.98 42,655.00 28,225.02

IESS por pagar 110.00 274.27 384.27

D. por pagar a otros acreed.

EMPRESA EQUIPAR S.A. MAYORIZACIÓN T CONTABLE DEL 1 DE ENERO AL 28 DE FEBRERO DEL 2010 Hipotecas por pagar L/P 244.04 7,500.00 249.12 493.16

7,500.00 7,006.84

Depreciación acum. equipo de computación 450.00 49.83

Préstamos bancarios por pagar L/P 390.46 398.59 789.05

Depreciación acum. equipo de oficina

499.83 Depreciación acum. muebles de oficina 225.00 12.78

Depreciación acum. vehículos

237.78

Depreciación acum. edificios 1,800.00 147.46

Depreciación acum. muebles y enseres

1,947.46

Dep. acum. instalaciones y decoraciones 230.00 13.26

Amort. acum. De desarrollo e investig.

243.26

Provisión cuentas incobrables 822.00 106.70

Capital social

928.70 Utilidades retenidas ejercicios anteriores 2,500.00

2,500.00

Reserva legal

EMPRESA EQUIPAR S.A. MAYORIZACIÓN T CONTABLE DEL 1 DE ENERO AL 28 DE FEBRERO DEL 2010

IRF por pagar 165.09

165.09

11.31 12.00 132.00 4.15 5.63 4.70 4.80 0.60 195.00

IVA retenido 1,217.20

370.19 205.10

Anticipo IRF 338.11 145.63 29.80 1.30 52.90 44.70 170.00 38.90 70.56 2.50

Ventas 64,573.84

33,811.20 14,563.20 5,290.00 3,853.44 7,056.00

64,573.84 0.00

64,573.84

IVA Cobrado 5,804.92 4,057.34 1,747.58 634.80 53.64 80.46 466.80 846.72

0.00

894.40

Costo de ventas 25,837.92 11,093.32 3,064.79 2,831.62 7,848.03 50,675.67

5,804.92

7,887.35 2,082.43

Caja chica 100.00 75.00 175.00 100.00

75.00

Publicidad prepagada 1,200.00

75.00 800.00

Gasto financiero 122.19 544.72

666.92

Anticipo sueldos 95.00

666.92 0.00

666.92 0

Inversiones financieras temporales 8,500.00 8,500.00

0.00

0.00

Suministros de oficina 415.00

0.00 345.00

Gasto servicios básicos 378.75 663.75 285.00

663.75 0.00

663.75

EMPRESA EQUIPAR S.A. MAYORIZACIÓN T CONTABLE DEL 1 DE ENERO AL 28 DE FEBRERO DEL 2010

Mercaderías recibidas en consignación 2,980.00 7,450.00 4,470.00 7,450.00 0.00

7,450.00 7,450.00 0.00

IVA ventas en consignación 894.00 357.60 536.40 894.00 0.00

Mercaderías en consignación 7,450.00

Ventas en consignación 7,450.00

894.00 7,450.00

Cuentas por pagar (comitente) 3,337.60 3,337.60 5,006.40 5,006.40

0.00

IVA Pagado en consignación 357.60 536.40

0.00 894.00

Gasto intereses 250.00 156.25 393.04

Costo de ventas en consignación 2,980.00 4,470.00 7,450.00 0.00

799.29

Impuesto a la renta por pagar 25.66 25.66

Gasto sueldos 3,177.86 2,515.71

51.32 5,693.57 Gasto beneficios sociales 803.08 652.43

1,455.51

Comisariato por pagar

Rentas financieras 780.08 36.56 816.65

Gasto servicios bancarios 20.00 43.00 63.00

Intereses ganados

Comisiones ganadas 447.00 670.50

1,117.50 Retención en la fuente. IVA 28.20

28.20

Mercaderías en Proceso de Import 18,500.00 1,250.00 6,118.88 60.00 231.18 26,160.06 0.00

EMPRESA EQUIPAR S.A. MAYORIZACIÓN T CONTABLE DEL 1 DE ENERO AL 28 DE FEBRERO DEL 2010 Cuentas por pagar S.R.I. 2,828.58 2,828.58 0.00

0.00

Gasto mantenimiento activos fijos 235.00 130.00 365.00

Servicios básicos por pagar 285.00

Gasto servicios de vigilancia 240.00 240.00

285.00 480.00

Servicios de vigilancia por pagar 240.00

Gastos generales 75.00

240.00

Gasto arriendo 1,333.34

Gasto publicidad 400.00

Gasto depreciación activos fijos deducibles 736.02

Gasto amortización gastos de constitución 65.00

Gasto suministros de oficina 70.00

Mantenimiento de activos fijos x pagar

Gasto seguros 600.00

Gasto cuentas incobrables 106.70

Provisión inventarios obsoletos 199.83 Gasto depreciación activos fijos no deducibles 133.58 199.83

Utilidad bruta en ventas 13,898.17

Gasto inventarios obsoletos 199.83

RERO DEL 2014 BANCOS 1,254.53 100.00 1,332.00 198.00 95.00 8,500.00 1,000.00 460.65 399.37 640.46 400.29 2,687.93 20.00 18,500.00 1,250.00 3,337.60 230.30 12,986.20 264.00 4,255.44 6,118.88 3,132.01 59.40 231.18 3,267.94 1,040.75 2,272.92 75.00 43.00 74,152.85

IVA pagado 156.00 1,759.14

1,915.14

28 DE FEBRERO DEL 2010

Equipos de oficina

Vehículos

Terrenos

Muebles y enseres

Impuesto por pagar 890.00 0.00

IESS por pagar 110.00 274.27 217.13 601.40 217.13

. por pagar a otros acreed. 3,750.00 3,750.00

RERO DEL 2010

éstamos bancarios por pagar L/P 12,000.00 12,000.00 11,210.95

epreciación acum. equipo de oficina 918.00 34.93 952.93

Depreciación acum. vehículos 2,350.00 594.17 2,944.17

epreciación acum. muebles y enseres 355.00 17.17 372.17

mort. acum. De desarrollo e investig. 450.00 65.00 515.00

Capital social 125,000.00

125,000.00 Reserva legal 1,900.00

1,900.00

RERO DEL 2010

IVA retenido 1,217.20

0.00

Anticipo IRF

Costo de ventas 50,675.67

50,675.67 0

Publicidad prepagada 400.00

Anticipo sueldos 95.00

0.00

Suministros de oficina 70.00

RERO DEL 2010

Mercaderías en consignación 2,980.00 4,470.00

7,450.00

Ventas en consignación 2,980.00 4,470.00 7,450.00 0.00

A Pagado en consignación 894.00

894.00 0.00

osto de ventas en consignación 7,450.00

7,450.00

Gasto sueldos

Comisariato por pagar 95.00

95.00

Gasto servicios bancarios

Intereses ganados 65.00 85.00 125.00 275.00

ercaderías en Proceso de Import 26,160.06

26,160.06 0.00

RERO DEL 2010

asto mantenimiento activos fijos

Gasto servicios de vigilancia

Gastos generales

Gasto suministros de oficina

antenimiento de activos fijos x pagar 130.00 130.00

Gasto seguros

Gasto cuentas incobrables

Gasto depreciación activos fijos no deducibles

Gasto inventarios obsoletos

EQUIPAR S.A. BALANCE DE COMPROBACIÓN AL 28 DE FEBRERO DE 2014 CUENTAS 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51

Caja Caja chica Bancos Documentos por cobrar a clientes Seguros prepagados Arriendos prepagados Publicidad prepagada IVA pagado Inventario de mercaderías Anticipo IRF Suministros de oficina Muebles de oficina Depreciación acumulada muebles de oficina Instalaciones y decoraciones Depreciación acumulada instalaciones y decoraciones Muebles y enseres Depreciación acumulada muebles y enseres Equipo de oficina Depreciación acumulada equipo de oficina Equipo de computación Depreciación acumulada equipo de computación Vehículos Depreciación acumulada vehículo Edificios Depreciación acumulada edificios Terrenos Gastos de desarrollo e investigación Amortización acumulada gasto de desarrollo e invest. Provisión Ctas. incobrables Mantenimiento de activo fijos por pagar Servicios básicos por pagar IR Por pagar empleados IESS por pagar Beneficios sociales por pagar Cuentas por pagar proveedores Documentos por pagar a otros acreedores IRF por pagar Retención en la fuente del IVA IVA cobrado Comisariato por pagar Préstamos bancarios por pagar a largo plazo Hipotecas por pagar a largo plazo Capital social Utilidades retenidas ejercicios anteriores Reserva legal Intereses ganados Comisiones ganadas Gastos servicios básicos Gasto suministros de oficina Gasto sueldos Gasto Beneficios sociales

SALDOS Deudor 28,770.00 100.00 38,829.03 13,789.88 1,200.00 2,666.66 800.00 5,529.01 39,965.44 894.40 345.00 750.00 865.00 1,120.00 2,050.00 1,300.00 15,500.00 28,850.00 11,300.00 1,950.00

663.75 70.00 5,693.57 1,455.51

52 53 54 55 56 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70

Gastos servicios bancarios Gasto mantenimiento activos fijos Gastos servicios de vigilancia Gastos generales Servicios de vigilancia por pagar Gasto publicidad Gasto arriendo Gasto seguros Gasto cuentas incobrables Gasto depreciación activos fijos deducibles gasto amort. Gastos de desarrollo e invest Gasto depreciación Activos fijos no deducibles Gasto inventarios obsoletos Provisión inventarios obsoletos Utilidad bruta en ventas Gasto interés Gasto financiero Rentas financieras

SUMAN IGUALES

63.00 365.00 480.00 75.00 400.00 1,333.34 600.00 106.70 736.02 65.00 133.58 199.83

799.29 666.92

210,481

SALDOS Acreedor

237.78 243.26 372.17 952.93 499.83 2,944.17 1,947.46

515.00 928.70 130.00 285.00 51.32 217.13 2,605.51 28,225.02 3,750.00 205.10 28.20 2,082.43 95.00 11,210.95 7,006.84 125,000.00 2,500.00 1,900.00 275.00 1,117.50

7,197.60

240.00

199.83 13,898.17

816.65

210,481

EQUIPAR S.A. BALANCE DE COMPROBACIÓN AJUSTADO AL 28 DE FEBRERO DE 2014 CUENTAS 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51

Caja Caja chica Bancos Documentos por cobrar a clientes Seguros prepagados Arriendos prepagados Publicidad prepagada IVA pagado Inventario de mercaderías Anticipo IRF Suministros de oficina Muebles de oficina Depreciación acumulada muebles de oficina Instalaciones y decoraciones Depreciación acumulada instalaciones y decoraciones Muebles y enseres Depreciación acumulada muebles y enseres Equipo de oficina Depreciación acumulada equipo de oficina Equipo de computación Depreciación acumulada equipo de computación Vehículos Depreciación acumulada vehículo Edificios Depreciación acumulada edificios Terrenos Gastos de desarrollo e investigación Amortización acumulada gasto de desarrollo e invest. IESS por pagar Beneficios sociales por pagar Cuentas por pagar proveedores Servicios básicos por pagar Servicios de vigilancia por pagar IR por pagar Mantenimiento activos fijos por pagar Documentos por pagar a otros acreedores IRF por pagar Retención en la fuente del IVA IVA cobrado Provisión cuentas incobrables Provisión Inv. Obsoletos Comisariato por pagar Préstamos bancarios por pagar a largo plazo Hipotecas por pagar a largo plazo Capital social Utilidades retenidas ejercicios anteriores Participación a los trabajadores Impuesto a la renta empresarial Reserva legal Reserva estatutaria Utilidades líquidas del ejercicio

SALDOS Deudor Acreedor 28,770.00 100.00 38,829.03 13,789.88 1,200.00 2,666.66 800.00 5,529.01 39,965.44 894.40 345.00 750.00 237.78 865.00 243.26 1,120.00 372.17 2,050.00 952.93 1,300.00 499.83 15,500.00 2,944.17 28,850.00 1,947.46 11,300.00 1,950.00 515.00 217.13 2,605.51 28,225.02 285.00 240.00 51.32 130.00 3,750.00 205.10 28.20 2,082.43 928.70 199.83 95.00 11,210.95 7,006.84 125,000.00 2,500.00 330.12 501.07 2,036.96 68.48 1,164.18

SUMAN IGUALES

196,574.43 196,574.43

EQUIPAR S.A. ESTADO DE RESULTADOS- USD$ DEL 1 DE ENERO AL 28 DE FEBRERO DE

RENTAS OPERACIONALES Ventas (-) Costo de ventas (=) Utilidad bruta en ventas

(-) Gastos operacionales Gastos administrativos Servicios básicos Mantenimiento activos fijos Servicios de vigilancia Sueldos Beneficios sociales Suministros de oficina Arriendos Seguros Gasto deprec. Activos fijos no deducibles Gasto deprec. Activos fijos deducibles Amortización gastos de desarrollo (-) Gastos comerciales Publicidad Gasto inventarios obsoletos Gasto cuentas incobrables (=) Utilidad operacional (+) OTRAS RENTAS Y GASTOS Comisiones ganadas Gastos generales MOVIMIENTO FINANCIERO

Rentas financieras Intereses ganados Gastos financieros Intereses Servicios bancarios (=) Utilidad antes participación empleados (-) 15% participación trabajadores (=) Utilidad menos participación trabajadores (+) Gastos no deducibles Base imponible para calcular el impuesto (-) 25% impuesto a la renta empresarial Utilidad neta del ejercicio (-) 10% reserva legal (-) 5% reserva estatutaria Utilidad líquida del ejercicio

Gerente

IMPORTANTE La apropiación de las utilidades para trabajadores, impuestos y reservas solo procede con resultados anuales evidencia de estas para efectos didácticos.

UIPAR S.A. ESULTADOS- USD$ L 28 DE FEBRERO DE 2014

64,573.84 50,675.67 13,898.17

12,302.30 11,595.77 663.75 365.00 480.00 5,693.57 1,455.51 70.00 1,333.34 600.00 133.58 736.02 65.00 706.53 400.00 199.83 106.70 1,595.87 1,042.50 1,117.50 75.00 -437.56

816.65 275.00 666.92 799.29 63.00

13,906.51

2,200.80 330.12 1,870.68 133.58 2,004.26 501.07 1,369.62 136.96 68.48 1,164.18

Contador

vas solo procede con resultados anuales; es decir, por períodos que terminen el 31 diciembre. Aquí se deja

EMPRESA EQUIPAR S.A. CONCILIACIÓN TRIBUTARIA Del 1 de enero al 28 de febrero del 2010 Utilidad del ejercicio 2014

2200.80

(+) Gastos y costos no deducibles

133.58

Gastos depreciación activos fijos (-) Rentas exentas

133.58

15% Participación utilidad trabajadores

330.12

(=) BASE IMPONIBLE IR EMPRESARIAL 25%

330.12

2,004.26 501.07

Nota: El IR seria menor si la compañía se acogiera al beneficio de reinversión de utilidades

EMPRESA COMERCIAL EQUIPAR S.A. BALANCE GENERAL, EN USD $ AL 28 DE FEBRERO DE 2014 ACTIVOS Activos Corrientes Caja Caja chica Bancos Documentos por cobrar a clientes (-) Provisión cuentas incobrables IVA pagado Anticipo IRF Inventario de mercaderías (-) Provisión inventarios obsoletos Suministros de oficina Seguros prepagados Arriendos prepagados Publicidad prepagada Propiedad, planta y equipo Terrenos Edificios (-) Depreciación acumulada edificios Muebles de oficina (-) Depreciación acumulada muebles de oficina Muebles y enseres (-) Depreciación acumulada muebles y enseres Equipo de oficina (-) Depreciación acumulada equipo de oficina Equipo de computación (-) Depreciación acumulada equipo de computación Vehículos (-) Depreciación acumulada vehículos Instalaciones y decoraciones (-) Depreciación acum. instalaciones y decoraciones Otros activos Gastos de desarrollo e investigación Amortización acumulada gastos de desarrollo e investi TOTAL DE ACTIVOS PASIVOS Pasivos corrientes IESS por pagar Prov. participación 15% trabajadores IRF por pagar empleados Beneficios sociales por pagar IRF por pagar Retención en la fuente del IVA IVA cobrado 25% Impuesto a la renta por pagar Servicios de vigilancia por pagar Mantenimiento A/F por pagar Servicios básicos por pagar Comisariato por pagar Cuentas por pagar a proveedores Documentos por pagar otros acreedores No corrientes

28,770.00 100.00 38,829.03 13789.88 928.70

39,965.44 199.83

12,861.18 5,529.01 894.40 39,765.61 345.00 1,200.00 2,666.66 800.00 11,300.00

28,850.00 1,947.46 750.00 237.78 1,120.00 372.17 2,050.00 952.93 1,300.00 499.83 15,500.00 2,944.17 865.00 243.26 1,950.00 515.00

26,902.54 512.22 747.83 1,097.07 800.17 12,555.83 621.74

1,435.00

217.13 330.12 51.32 2,605.51 205.10 28.20 2,082.43 501.07 240.00 130.00 285.00 95.00 28,225.02 3,750.00

Préstamos bancarios por pagar L/P Hipotecas por pagar L/P PATRIMONIO Capital Capital social Resultados Utilidad del ejercicio Utilidades retenidas Reservas Reserva legal Reserva estatutaria

11,210.95 7,006.84

125,000.00 1,164.18 2,500.00 2,036.96 68.48

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

Gerente

Contador

131,760.90

54,537.40

1,435.00

187,733.30

38,745.89

18,217.79

125,000.00 3,664.18

2,105.44

187,733.30

EQUIPAR S.A. BALANCE GENERAL - CÁLCULO DE VARIAC

ACTIVOS Activos corrientes Caja-bancos y equivalentes del efectivo Documentos por cobrar a clientes Provisión cuentas incobrables Seguros prepagados Arriendos prepagados Publicidad prepagada Anticipo IRF IVA pagado Inventario de mercaderías Provisión inventarios obsoletos Suministros de oficina No corrientes Muebles de oficina Depreciación acumulada muebles de oficina Instalaciones y decoraciones Dep. acumulada instalaciones y decoracion Muebles y enseres Depreciación acumulada muebles y enseres Equipo de oficina Depreciación acumulada equipo de oficina Equipo de computación Depreciación acum. equipo de computación Vehículos Depreciación acumulada vehículos Edificios Depreciación acumulada edificios Terrenos Otros activos Gastos de constitución y organización Amort. acum. gastos const. y organización TOTAL ACTIVOS PASIVOS Pasivos corrientes IESS por pagar Beneficios sociales por pagar IR empleados por pagar

IRF por pagar Retención en la fuente del IVA IVA cobrado Impuestos por pagar 25% Impuesto a la renta por pagar Servicios de vigilancia por pagar Mantenimiento A/F por pagar Servicios básicos por pagar Comisariato por pagar Cuentas por pagar a proveedores Documentos por pagar a otros acreedores Prov. participación 15% trabajadores No corrientes Préstamos bancarios por pagar L/P Hipotecas por pagar L/P PATRIMONIO Capital social Utilidades retenidas y actual a disposición Reserva legal Reserva estatutaria TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

EQUIPAR S.A. GENERAL - CÁLCULO DE VARIACIONES AL 28-02-2014

AL 1-01-2014

67,699.03 13,789.88 -928.70 1,200.00 2,666.66 800.00 894.40 5,529.01 39,965.44 -199.83 345.00

63,750.00 3,120.00 -822.00 1,800.00 4,000.00 0.00 0.00 0.00 32,625.00 0.00 0.00

750.00 -237.78 865.00 -243.26 1,120.00 -372.17 2,050.00 -952.93 1,300.00 -499.83 15,500.00 -2,944.17 28,850.00 -1,947.46 11,300.00

750.00 -225.00 865.00 -230.00 1,120.00 -355.00 2,050.00 -918.00 1,300.00 -450.00 15,500.00 -2,350.00 28,850.00 -1,800.00 11,300.00

1,950.00 -515.00 187,733.30

1,950.00 -450.00 161,380.00

217.13 2,605.51 51.32

110.00 1,150.00

VARIACIONES

3,949.03 10,669.88 -106.70 -600.00 -1,333.34 800.00 894.40 5,529.01 7,340.44 -199.83 345.00 0.00 0.00 -12.78 0.00 -13.26 0.00 -17.17 0.00 -34.93 0.00 -49.83 0.00 -594.17 0.00 -147.46 0.00 0.00 0.00 -65.00 26,353.30

107.13 1,455.51 51.32

205.10 28.20 2,082.43 0.00 501.07 240.00 130.00 285.00 95.00 28,225.02 3,750.00 330.12

0.00 0.00 0.00 890.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 6,580.00 3,750.00 0.00

205.10 28.20 2,082.43 -890.00 501.07 240.00 130.00 285.00 95.00 21,645.02 0.00 330.12

11,210.95 7,006.84

12,000.00 7,500.00

-789.05 -493.16

125,000.00 3,664.18 2,036.96 68.48

125,000.00 2,500.00 1,900.00 0.00

0.00 1,164.18 136.96 68.48

187,733.30

161,380.00

26,353.30

EQUIPAR S.A DEPRECIACIÓN NO DEDUCIBLE AL 28 DE FEBRERO DE 2014 No.

NOMBRE ACTIVO

1

Dep. muebles de oficina

2

VALOR BIEN RECONOCIDO

LORTI

750.00

12.78

11.5

Dep. equipo de oficina

2050.00

34.93

31.43

3

Dep. equipo de comp.

1300.00

49.83

39.87

4

Dep. vehículos

15500.00

594.17

475.33

5

Dep. instalación y dec.

865.00

13.26

13.26

6

Dep. mueb. y enseres

1120.00

17.17

17.17

21585.00

722.14

588.56

TOTALES

NO DEDUCIBLE 1.28 3.50 9.96 118.84 0.00 0.00 133.58

EQUIPAR S.A. ROL DE PAGOS Y PROVISIONES DEL 1 AL 31 DE ENERO DE 2014 PROVI SIONE S DE BENEF No. ICIOS Y PREST ACION ES 1 Gerente

SUELDO UNIFICADO

CARGO

INGRESOS NORMALES

DESCU SUBTOTAL 1

HORAS EXTRAS

COMISIONES

FONDOS DE RESERVAS

C. FAMILIAR

SUBTOTAL 2

IESS 9,45%

930.00

0.00

196.45

8.00

1,134.45

94.54

1,228.99

107.21

2

Secretaria

680.00

141.67

143.64

4.00

969.31

80.78

1,050.09

91.60

3

Vendedor

340.00

40.00

71.82

4.00

455.82

37.99

493.81

43.08

4

Mensajero TOTAL

340.00

0.00

71.82

2.00

413.82

34.49

448.31

39.11

2,290.00

181.67

483.74

18.00

2,973.41

247.78

3,221.19

280.99

(1) Nota: a partir de enero de 2010, el sueldo mínimo vital es de $240. Con este dato se ha formulado el rol de provisiones.

CÁLCULO IMPUESTO RENTA AÑO 2014 - LIQUIDACIÓN PROVISIONAL SEÑOR GERENTE Ingresos gravados -año(sueldos subsidios etc Participacion utilidades Total ingresos gravados

SEÑORITA SECRETARIA 13,613.44 0.00 13,613.44

deducciones (-)Aporte IESS 9,35% (-) Gastos personales (2) (=) Base imponible

Participacion utilidades Total

11,631.72 0.00 11,631.72

deducciones 1,286.47

(-)Aporte IESS 9,35%

0.00

(-) Gastos personales

0.00

12,326.97

(=) Base imponible

10,532.52

Cálculo I R- Provisional (-)Fracción básica

Ingresos gravados -año(sueldos subsidios etc )

1,099.20

Cálculo I R- Provisional (-)Fracción básica

8,910.00

(=)Fracción excedente

976.97

(=)Fracción excedente

1,622.52

Impuesto fracción básica

122.00

Impuesto fracción básica

(+)Impuesto fracción exced. (=)Impuesto a la renta año Impuesto a la Renta a retener por mes

11,350.00

97.70 219.70 18.31

0.00

(+)Impuesto fracción exced.

81.13

(=)Impuesto a la renta

81.13

Impuesto a la Renta retener mes

6.76

PARTE DE LA TABLA DEL I R PARA 2014 2

8,910

11350

3

11,350

14190

Nota: (2) estos deben ser estimados por los trabajadores e informados a la empresa; si no lo hacen, se considerará cero.

A. OVISIONES RO DE 2014 PROVISIONES BENEFICIOS Y PRESTACIONS DESCUENTOS I. RENTA

TOTAL DCTOS.

ANTICIPOS

A PAGAR

COMISARÍA

REFERENTE PARA CALCULAR

XIII SUELDO

XIV SUELDO APORTE TOTAL VACACIONES (1) PATRONAL PROVISIONES

SUBTOTAL 1

18.31

0.00

25.00

150.51

1,078.48

1,134.45

94.54

20.00

47.27

137.84

299.64

6.76

40.00

35.00

173.36

876.73

969.31

80.78

20.00

40.39

117.77

258.93

0.00

35.00

20.00

98.08

395.73

455.82

37.99

20.00

18.99

55.38

132.36

0.00

20.00

15.00

74.11

374.20

413.82

34.49

20.00

17.24

50.28

122.01

25.07

95.00

95.00

496.06

2,725.14

2,973.41

247.78

80.00

123.89

361.27

812.94

L I R PARA 2014 0

5%

122

10%

EQUIPAR S.A. ROL DE PAGOS Y PROVISIONES DE BENEFICIOS PERIÓD DEL 1 AL 28 DE FEBRERO DE 2014

No.

CARGO

INGRESOS NORMALES SUELDO UNIFICAD COMISIONE C. SUBTOTAL O S FAMILIAR 1

FONDOS DE RESERVA

SUBTOTA L2

DESCUENTOS IR RETENIDO

IESS 9,45%

1

Gerente

830.00

59.53

Err:509

897.53

74.79

972.32

18.74

84.82

2

Secretaria

680.00

48.77

Err:509

732.77

61.06

793.83

6.92

69.25

3

Vendedor

340.00

22.95

Err:509

366.95

30.58

397.53

0.00

34.68

4

Mensajero

340.00

22.95

Err:509

364.95

30.41

395.36

0.00

34.49

154.20 $

18.00

196.85 2,559.05

25.66

223.23

2,190.00

2,362.20

El impuesto a la renta de este mes es idéntico al de enero 2010, y solo se modificará a futuro a partir de reliquidaciones periódicas que deben dars

PAR S.A. ES DE BENEFICIOS PERIÓDICOS FEBRERO DE 2014 PROVISIONES TOTAL DCTOS.

Referente para A PAGAR calcular (subtotal 1)

XIII SUELDO

DE BENEFICIOS Y PRESTACIONES

XIV APORTE BENEFICIOS VACACIONES SUELDO (1) PATRONAL POR PAGAR

103.56

868.77

897.53

74.79

20.00

109.05

37.40

241.24

76.17

717.67

732.77

61.06

20.00

89.03

30.53

200.63

34.68

362.85

366.95

30.58

20.00

44.58

15.29

110.45

34.49

360.87

364.95

30.41

20.00

44.34

15.21

109.96

248.89

2,310.16

2,362.20

196.85

80.00

287.01

98.43

662.28

es periódicas que deben darse tan pronto se incremente significativamente algún componente.

EQUIPAR S.A. KÁRDEX DE MERCADERÍAS ARTÍCULO: COMPUTADORAS DTK FECHA

DETALLE

MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO INGRESOS Cant.

P/unit.

EGRESOS P/total

Cant.

P/unit.

EXISTENCIAS P/total

Cant.

P/unit.

P/total

2010 Ene. 01

Balance inicial

22

1,280.00

28,160.00

Ene. 04

Venta efectivo

4

1,280.00

5,120.00

Ene. 07

Compra a crédito

Err:509

1,307.78

13,077.81

14

1,299.84

18,197.81

Ene. 09

Devolución en compra

Err:509

1,307.78

1,307.78

13

1,299.23

16,890.02

Ene. 30

Venta con cheque

8

1,299.23

###

5

1,299.23

6,496.16

Feb. 01

Venta a crédito

2

1,299.23 2,598.47

3

1,299.23

3,897.70

Feb. 20

Venta a crédito

2

1,299.23 2,598.47

1

1,299.23

1,299.23

Feb. 20

Compra a crédito

16

1,265.91

20,254.51

Err:509

15

1,263.69

18,955.28 30,725.30

INV. INICIAL (+)COMPRAS NETAS (-) INV. FINAL

28,160.00 30,725.30 20,254.51

COSTO DE VENTAS

38,630.79

1,280.00

###

###

EQUIPAR S.A. KÁRDEX DE MERCADERÍAS ARTÍCULO: IMPRESORAS HP FECHA

DETALLE

MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO INGRESOS Cant.

P/unit.

EGRESOS P/total

Cant.

P/unit.

EXISTENCIAS P/total

Cant.

P/unit.

P/total

2010 Ene. 01

Balance inicial

19

235.00

4465.00

Ene. 01

Compra en efectivo

24

233.16

5595.75

Ene. 04

Venta en efectivo

Err:509

233.16 2797.92

12

233.15

2797.83

Ene. 30

Venta con cheque

3

233.15 699.46

9

233.15

2098.37

Feb. 01

Venta a crédito

2

233.15 466.32

7

233.15

1632.05

Feb. 20

Venta a crédito

1

233.15 233.15

6

233.15

1398.90

Err:509

Err:509 1130.75

1130.75

INV. INICIAL 4465.00 (+) COMPRAS N1130.75 (.) INV. FINAL 1398.90 (=) COST DE V. 4196.85

4196.85

EQUIPAR S.A. KÁRDEX DE MERCADERÍAS ARTÍCULO: COMPUTADORAS COMPAQ-IMPORTADAS PONDERADO FECHA DETALLE INGRESOS Cant.

P/unit.

MÉTODO: PROMEDIO EGRESOS P/total

Cant.

P/unit.

EXISTENCIAS P/total

Cant.

P/unit.

P/total

2010 Feb. 17

Importación

Feb. 25

Venta en efectivo

10

###

26160.06 3

### 7,848.03

10

2616

26160.06

7

2616

18312.03

EQUIPAR S.A. ESTADO DE SUPERÁVIT - $ DEL PRIMERO DE ENERO AL 28 DE FEBRERO DE 2014 Utilidades retenidas de ejercicios anteriores (+/-) Ajustes de años anteriores

(=) (+) (=) (-)

(=)

Utilidades retenidas de ejercicios anteriores Utilidad neta del ejercicio actual Utilidades retenidas totales Aplicaciones del presente ejercicio Reserva legal 10% Reserva estatutaria 5%

136.96 68.48

Utilidad reten. líquida a disposición de accionistas.

Gerente

Contador

2014 2,500 0

2,500 1,369.62 3,869.62 205.44

3,664.18

EQUIPAR S.A. ESTADO DE EVOLUCIÓN DEL PATRIMONIO- USD $ DEL PRIMERO DE ENERO AL 28 DE FEBRERO DE 2014 CONCEPTO Saldo al 1-01-2010 Utilidad del ejercicio 2010 (-) Aplicación de la utilidad Participación trabajadores 25% Impuesto a la renta Reserva legal Reserva estatutaria Saldo al 28-02-2010

CAPITAL SOCIAL 125,000.00

RESERVA LEGAL 1,900.00

UTILIDAD RETENIDA

RESERVA ESTATUTARIA

2,500.00

0.00

2,500.00

68.48 68.48

136.96 125,000.00

Gerente

2,036.96

Contador

UTILIDAD EJERCICIO 0.00 2,200.80 0.00 330.12 501.07 136.96 68.48 1,164.18

EQUIPAR S.A. LIBRO AUXILIAR DE BANCOS FECHA 2010 Ene. 01 Ene. 01 Ene. 05 Ene. 05 Ene. 05 Ene. 07 Ene. 14 Ene. 14 Ene. 14 Ene. 18 Ene. 19 Ene. 19 Ene. 20 Ene. 22 Ene. 30 Ene. 30 Ene. 30 Ene. 30 Ene. 30 Ene. 30 Ene. 30 Ene. 30 Ene. 31 Feb. 01 Feb. 01 Feb. 01 Feb. 02 Feb. 04 Feb. 07 Feb. 08 Feb. 08 Feb. 09 Feb. 09 Feb. 09 Feb. 15 Feb. 17 Feb. 19 Feb. 20 Feb. 26 Feb. 27 Feb. 28 Feb. 28 Feb. 28 Feb. 28 Feb. 28 Feb. 28 Feb. 28 Feb. 28

DETALLE

REF.

Balance inicial Compra a Comercial S.A. ch. 001 Depósito de venta Compucheq Creación fondo de caja chica ch. 002 Pago publicidad de seis meses ch. 003 Pago transporte a Transportes Toledo ch. 004 Anticipo sueldo secretaria ch. 005 Anticipo sueldo vendedor ch. 006 Anticipo sueldo mensajero ch. 007 Transferencia bancaria para póliza Pago impuestos ch. 008 Pago IESS ch. 009 Pago suministros de oficina ch. 010 Pago servicios básicos ch. 011 Pago cuota de enero del préstamo ch. 012 Pago cuota de la hipoteca ch. 013 Pago sueldo enero del gerente ch. 014 Pago sueldo enero de la secretaria ch. 015 Pagos sueldo enero del vendedor ch. 016 Pago sueldo enero mensajero ch. 017 Nota de débito por servicios bancarios Nota de crédito por intereses Depósito de la venta del día 30 Pago factura ch. 018 Pago flete ch. 018 Envío liquidación de ventas en consignaci ch. 019 Depósito Pago mantenimiento activos fijos ch. 020 Pago obligación con Credifácil ch. 021 Pago servicios de vigilancia ch. 022 Envío liquidación de ventas en consignaci ch. 023 Depósito Pago tributos e IVA en importación ch. 024 Pago tributos e IVA en importación ch. 024 Pago transporte en importación ch. 025 Pago seguros de importación ch. 026 Depósito Pago de impuestos ch. 027 Depósito Pago préstamo e hipoteca N/D Pago sueldo febrero gerente ch. 028 Pago sueldo febrero secretaria ch. 029 Pago sueldo febrero vendedor ch. 030 Pago sueldo febrero mensajero ch. 031 Reposición del fondo de caja chica ch. 032 Nota de débito por servicios bancarios Nota de débito por chequera Nota de crédito por intereses SUMAN

DEBE

HABER

35,000.00 1,254.53 36,313.23 100.00 1,332.00 198.00 40.00 35.00 20.00 8,500.00 890.00 110.00 460.65 399.37 640.46 400.29 1,082.64 880.06 373.40 351.83 20.00 63.70 16,165.15 18,500.00 1,250.00 500.64 300.00 230.30 12,986.20 264.00 4,285.24 4,961.70 6,118.88 3,132.01 59.40 231.18 8,415.00 3,267.94 7,832.16 1,040.75 869.66 718.40 343.42 341.44 75.00 18.00 25.00 122.50 ### 70,845.05

SALDO 35,000.00 33,745.47 70,058.70 69,958.70 68,626.70 68,428.70 68,388.70 68,353.70 68,333.70 59,833.70 58,943.70 58,833.70 58,373.05 57,973.68 57,333.22 56,932.93 55,850.29 54,970.23 54,596.83 54,245.00 54,225.00 54,288.70 70,453.85 51,953.85 50,703.85 51,204.49 51,504.49 51,274.19 38,287.99 38,023.99 33,738.75 38,700.45 32,581.57 29,449.56 29,390.16 29,158.98 37,573.98 34,306.04 42,138.20 41,097.45 40,227.79 39,509.39 39,165.97 38,824.53 38,749.53 38,731.53 38,706.53 38,829.03 38,829.03

EQUIPAR S.A. INFORME DE CONCILIACIÓN BANCARIA BANCO DEL PICHINCHA

CTA. CTE: 20036985

SALDO SEGÚN LIBRO AUXILIAR DE BANCOS (+) Notas de crédito N/C por intereses (-) Notas de débito N/D por servicios bancarios (=) SALDO CONCILIADO LIBRO AUXILIAR DE BANCOS

SALDO SEGÚN ESTADO BANCARIO (+) Depósitos en tránsito Depósito (-) Cheques en circulación Ch./004 Ch./012 (=) SALDO CONCILIADO ESTADO BANCARIO

Gerente

MES: ENERO

63.70 20

0 198.00 640.46

Contador

ARIA MES: ENERO 54,245.00 63.70 -20 54,288.70

55,127.16

838.46

54,288.70

EQUIPAR S.A. INFORME DE CONCILIACIÓN BANCARIA BANCO DEL PICHINCHA

CTA. CTE: 20036985

SALDO SEGÚN LIBRO AUXILIAR DE BANCOS (+) Notas de crédito N/C por intereses (-) Notas de débito N/D por servicios bancarios N/D por chequera (=) SALDO CONCILIADO LIBRO AUXILIAR DE BANCOS

SALDO SEGÚN ESTADO BANCARIO (+) Depósitos en tránsito Depósito (-) Cheques en circulación Ch./019 Ch./020 (=) SALDO CONCILIADO ESTADO BANCARIO

Gerente

MES: FEBRERO

122.50 18.00 25.00

0.00 0.00 230.30

Contador

ARIA MES: FEBRERO 38,749.53 122.50 43.00

38,829.03

34,218.51

230.30

38,829.03

TABLA DE AMORTIZACIÓN HIPOTECA EQUIPAR S.A.

PERIODO 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24

CAPITAL AL INICIO DEL PERIODO 7500 7255.96 7006.84 6752.52 6492.91 6227.89 5957.35 5681.17 5399.23 5111.43 4817.63 4517.70 4211.53 3898.98 3579.92 3254.21 2921.72 2582.30 2235.81 1882.10 1521.02 1152.41 776.13 392.01 101128.77

INTERÉS

ABONO A CAPITAL

VALOR CUOTA DE PAGO

156.25 151.17 145.98 140.68 135.27 129.75 124.11 118.36 112.48 106.49 100.37 94.12 87.74 81.23 74.58 67.80 60.87 53.80 46.58 39.21 31.69 24.01 16.17 8.17

244.04 249.12 254.31 259.61 265.02 270.54 276.18 281.93 287.81 293.80 299.92 306.17 312.55 319.06 325.71 332.49 339.42 346.49 353.71 361.08 368.60 376.28 384.12 392.12

400.29 400.29 400.29 400.29 400.29 400.29 400.29 400.29 400.29 400.29 400.29 400.29 400.29 400.29 400.29 400.29 400.29 400.29 400.29 400.29 400.29 400.29 400.29 400.29

2106.85

7500.11

9606.96

TABLA DE AMORTIZACIÓN PRÉSTAMO EQUIPAR S.A. PERÍODO 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24

CAPITAL AL INICIO DEL PERIODO 12000.00 11609.54 11210.95 10804.05 10388.67 9964.64 9531.78 9089.90 8638.81 8178.33 7708.25 7228.38 6738.51 6238.43 5727.94 5206.81 4674.83 4131.76 3577.38 3011.45 2433.72 1843.97 1241.92 627.34 161807.33

INTERÉS 250.00 241.87 233.56 225.08 216.43 207.60 198.58 189.37 179.98 170.38 160.59 150.59 140.39 129.97 119.33 108.48 97.39 86.08 74.53 62.74 50.70 38.42 25.87 13.07 3370.99

ABONO A CAPITAL 390.46 398.59 406.90 415.38 424.03 432.86 441.88 451.09 460.48 470.08 479.87 489.87 500.07 510.49 521.13 531.98 543.07 554.38 565.93 577.72 589.76 602.04 614.59 627.39 12000.05

VALOR CUOTA DE PAGO 640.46 640.46 640.46 640.46 640.46 640.46 640.46 640.46 640.46 640.46 640.46 640.46 640.46 640.46 640.46 640.46 640.46 640.46 640.46 640.46 640.46 640.46 640.46 640.46 15371.04

EQUIPAR S.A. CÁLCULO DE LA IMPORTACIÓN Valor FOB: 10 x 1.850 Flete Valor C&F

18,500.00 1,250.00 19,750.00

Determinación valor CIF Valor C&F Seguro Valor CIF

19,750.00 231.18 19,981.18

Total tributos Determinación del IVA Valor CIF Total tributos Subtotal IVA 10%

6,118.88

19,981.18 6,118.88 26,100.06 3,132.01

EQUIPAR S.A. ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO $ DEL PRIMERO DE ENERO AL 28 DE FEBRERO DE 2014 A. Flujo de efectivo y equivalentes por activ. operación A1 Recibido de clientes Ventas Utilidad realizada en ventas a plazos Cuentas por cobrar a clientes y a plazos 1/1/2008 2/28/2008 Anticipo IRF 1/1/2008 2/28/2008 IVA cobrado en ventas 1/1/2008 2/28/2008 Utilidades por realizar 1/1/2008 2/28/2008 A2 Recibido de otros clientes Comisiones ganadas Intereses ganados A3 Pagado a proveedores Costo de ventas Inventario de mercaderías 1/1/2008 2/28/2008 IVA pagado 1/1/2008 2/28/2008 Impuestos por pagar (retenidos IVA e IRF) 1/1/2008 2/28/2008 Cuentas por pagar a proveedores 1/1/2008 2/28/2008 A4 Cuentas por pagar otros proveed. Gastos administrativos Gastos de ventas Depreciaciones y amortizaciones Prepagados (arriendos, seguros, etc.) 1/1/2008 2/28/2008 Inventario suministros de oficina 1/1/2008 2/28/2008 IESS por pagar 1/1/2008 2/28/2008 Beneficios sociales por pagar 1/1/2008

2/28/2008 Documentos por pagar a otros acreedores 1/1/2008 2/28/2008 Otras cuentas por pagar (gastos varios) 1/1/2008 2/28/2008 Flujo de E/E neto provis. por act. operac. B Flujo de efect. y equival. por act. inversión Entradas Salidas Flujo de efect. y equival. por act. financiamiento Entradas Salidas Préstamos bancarios a largo plazo 1/1/2008 2/28/2008 Hipoteca por pagar 1/1/2008 2/28/2008 Flujo E/E usado por act. financiamiento Flujo neto total provisto (+) Efectivo y equivalente al 1/01/08 (=) Efectivo al 28/02/2008

PAR S.A. OS DE EFECTIVO $ AL 28 DE FEBRERO DE 2014

51,757.62 59,927.20 115.80 3,120.00 -12,734.40

-9,614.40

0.00 -1,466.00

-1,466.00

0.00 705.60

705.60

0.00 2,089.42

2,089.42 1,392.50 1,117.50 275.00 -36,147.28 -47,786.93

32,625.00 -40,443.85

-7,818.85

0.00 -1,991.50

-1,991.50

0.00 975.00

975.00

-6,580.00 27,055.00

20,475.00 -8,371.10

-11,119.80 -400.00 1,153.30

-10,366.50

5,800.00 -4,400.00

1,400.00

0.00 -345.00

-345.00

-110.00 264.71

154.71

-1,150.00

2,075.69

925.69

3,750.00 3,750.00

0.00

-890.00 750.00

-140.00 8,631.74 0.00 0.00 0.00

-1,282.21 -12,000.00 11,210.95

-789.05

-7,500.00 7,006.84

-493.16 -1,282.21 7,349.53 63,750.00 71,099.53

ANEXO Conciliación utilidades netas con flujo neto operativo Utilidad del ejercicio (+/-) Ajustes a resultados Depreciaciones y amortizaciones Gastos que no constan en Sector A (+/-) Ajustes al balance general Incremento documentos por cobrar Incremento clientes a plazos Disminución prepagados-seguros Disminución arriendos prepagados Incremento publicidad prepagada Incremento anticipo IRF Incremento IVA pagado Incremento inventario mercaderías Incremento suministros de oficina Incremento IESS por pagar Incremento IRF por pagar Incremento IVA retenido por pagar Incremento IVA cobrado Decremento impuesto renta por pagar Incremento servicios vigilancia por pagar Incremento mantenimiento A/F por pagar Incremento servicios básicos por pagar Incremento comisariato por pagar Incremento cuentas por pagar a proveedores Incremento beneficios sociales por pagar Incremento utilidades por realizar Incremento participaciones e impuestos

-4,201.20 -5,413.20 600.00 1,600.00 -800.00 -1,466.00 -1,991.50 -7,818.85 -345.00 154.71 390.00 585.00 705.60 -890.00 240.00 130.00 285.00 95.00 20,475.00 925.69 2,089.42 820.10

FLUJO NETO ACTIVIDAD OPERACIÓN

8,631.74

1,442.25 1,153.30 -133.58