Elaboracion de Yogurt Aguaymanto

INSTITUTO SUPERIOR TECNOLÓGICO TELESUP CURSO DE TITULACIÓN PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO

INSTITUTO SUPERIOR TECNOLOGICO TELESUP

ESPECIALIDAD ESPECIALIDA D : CONTABILIDAD

CURSO

: TITULACIÓN

PLAN DE NEGOCIOS “ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO”

RAZON SOCIAL

: LA SERRANITA S.A.C.

DOCENTE

: CABRERA MANOSALVA, WILSON

ALUMNOS

: CORTEZ CUEVA, GUILIANA CUEVA ESPINAL, JAHETITA CORALI PORTAL SANCHEZ, GLADYS VILLANUEVA CABRERA, KAREM ALEXANDRA

CAJAMARCA, SEPTIEMBRE 2012

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DEDICATORIA Dedicamos este plan de negocios a Dios y a nuestros padres. A Dios porque ha estado siempre siempre con cada una de nosotras a cada paso que damos, cuidándonos y dándonos fortalezas para continuar, a nuestros padres, quienes a lo largo de nuestras vidas han velado por nuestros bienestares y educación siendo las personas más indispensables en nuestras vidas y en todo momento. Depositando su entera confianza en cada reto que se nos presenta sin dudar ni un solo momento de nuestra inteligencia y capacidad. Es por ello ello que ahora somos lo que somos. Los amo con mi vida.

AUTORES:

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AGRADECIMIENTO

Nuestro agradecimiento, principalmente está dirigido a Dios. Por habernos dado la existencia y permitido llegar al final de la carrera. A los docentes que nos han acompañado durante el largo camino, brindándonos siempre sus orientaciones, con profesionalismo ético en la adquisición de conocimientos y afianzando nuestra formación igualmente a nuestro maestro asesor el Prof. Wilson Jheyson Cabrera Manosalva quien nos ha orientado en todo momento en la realización de este Plan de Negocio que enmarca el último escalón hacia un futuro en donde sea partícipe en el mejoramiento. Por último, quiero agradecer a todas aquellas personas que sin esperar nada a cambio compartieron pláticas, conocimientos y diversión. A todas aquellas que durante mi formación superior que duro este sueño lograron convertirlo en una realidad. AUTORES:

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INTRODUCCIÓN En la ciudad de Cajamarca existen muchas personas que por falta de tiempo y el ritmo de vida muy acelerado se despreocupa por su salud alimentándose de comidas rápidas con exceso de grasas saturadas perjudicando y a su vez dañando completamente el organismo incluso hasta ocasionando la muerte. El propósito de realizar este proyecto es para poder satisfacer las necesidades de los consumidores que padecen este tipo de anomalías anteriormente mencionadas mediante este Yogurt hecho a base de esta fruta deliciosa en proteínas y Vitaminas, los consumidores obtendrán resultados favorables en su organismo con mejoras en su estado alimenticio y revitalizando su estado físico y mental. El yogurt de Aguaymanto en Cajamarca es un producto nuevo en el mercado. Ya que la mayoría de los lácteos que existen son hechos a base de otras frutas como, durazno, mango, frutilla mora entre otros que no contienen los mismos beneficios que el Aguaymanto. Como sabemos el Yogurt de Aguaymanto es una buena opción frente a la creciente demanda por alimentos saludables y naturales. Esta fruta puede cultivarse en lugares calurosos localizados en la Región de Cajamarca.

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ÍNDICE Dedicatoria…………………………………………………………………………………………………………………………… 3 Agradecimiento……………………………………………………………………………………………………………………… 4 Introducción………………………………………………………………………………………………………………………….. 5 Resumen Ejecutivo…………………………………………………………………………………………………………………. .9 I.

Análisis del Entorno……………………………………………………………………………................ ........................10 1.1.

1.2.

II.

III.

Macroentorno………………………………………………………………………………………………………. 10 1.1.1.

Entorno político legal ………………………………………………………………... ...........................10

1.1.2.

Entorno económico…………………………………………………………………………………….. 11

1.1.3.

Entorno tecnológico…………………………………………………………………………………….. 11

1.1.4.

Entorno sociocultural…………………………………………………………………………………… 11

1.1.5.

Entorno demográfico………………………………………………………………... ...........................11

1.1.6.

Entorno Global………………………………………………………………………………………….. 12

Microentorno...............................................................................................................................................13 1.2.1.

Competencia actual (Real) …………………………………………………………………………… 13

1.2.2.

Competencia potencial.................................................................................................................14

1.2.3.

Poder de los compradores ……………………………………………………………………………. 14

1.2.4.

Poder de los proveedores …………………………………………………………………………….. 14

1.2.5.

Amenaza de productos sustitutos…………………………………………………………………… .14

Plan estratégico......................................................................................................................................................15 2.1.

Misión………………………………………………………………………………………………………………. 15

2.2.

Visión……………………………………………………………………………………………………………… ..15

2.3.

Análisis FODA……………………………………………………………………………………………………… 15

2.4.

Valores……………………………………………………………………………………………………………… 18

2.5.

Objetivos estratégicos…………………………………………………………………………………………… ..19

2.6.

Estrategias………………………………………………………………………………………………………… ..19 2.6.1.

Competitivas……………………………………………………………………………………………. ..19

2.6.2.

De crecimiento…………………………………………………………………………………………… 20

Estudio de mercado………………………………………………………………………………………………………… 21 3.1.

Objetivos del estudio.....................................................................................................................................21

3.2.

Fuentes de información……………………………………………………………………………………........... 21

3.3.

Diseño Muestral : Metodología …………………………………………………………………………………… 22

3.4.

Resultados………………………………………………………………………………………………………….. 26

3.5.

Análisis del mercado……………………………………………………………………………………………… 49 3.5.1.

Estimación de demanda: Demanda potencial, demanda objetivo, demanda insatisfecha, demanda esperada…………………………………………………………………………………49

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3.5.2.

IV.

3.6.

Análisis del mercado proveedor ………………………………………………………………………………… 56

3.7.

Análisis de la competencia ……………………………………………………………………………………… .58

Plan de marketing…………………………………………………………………………………………………………… 59 4.1.

Objetivos del plan de marketing …………………………………………………………………………………. 59

4.2.

El concepto del producto ………………………………………………………………………………………….. 60

4.3.

Características del producto.........................................................................................................................61

4.4.

Ventajas competitivas del producto ……………………………………………………………………………… 64

4.5.

Estrategias de marketing …………………………………………………………………………………………. 65

4.6. V.

VI.

VII.

Estimación de la oferta: Oferta potencial, oferta re al ……………………………………………. 55

4.3.1.

De posicionamiento …………………………………………………………………………………….. 65

4.3.2.

De la mezcla comercial ………………………………………………………………………………… 66

Presupuesto de marketing……………………………………………………………………………………….. 68

Plan de operaciones………………………………………………………………………………………………………… 70 5.1.

Objetivos del plan de operaciones ……………………………………………………………………………… 71

5.2.

Localización y tamaño de la planta …………………………………………………………………………….. 72

5.3.

Requerimiento de inmuebles maquinaria y equipo …………………………………………………………… 74

5.4.

Estrategias de operaciones………………………………………………………………………………………. 80

5.5.

Diseño de procesos……………………………………………………………………………………………….. 80 5.5.1.

Diseño de los principales procesos ………………………………………………………………….. 80

5.5.2.

Identificación de mapeos de procesos ……………………………………………………………….80

5.5.3.

Descripción de los procesos……………………………………………………………………........... 83

5.6.

Diseño del producto………………………………………………………………………………………………… 87

5.7.

Actividades pre operativas…………………………………………………………………………………………. 87

Plan de la organización y recursos humanos………………………………………………………………………….. 88 6.1.

Estructura organizacional………………………………………………………………………………………… 88

6.2.

Requerimiento de personal………………………………………………………………………………………. 90

6.3.

Descripción funcional y de puestos………………………………………………………………………........... 90

6.4.

Administración de recursos humanos……………………………………………………………………........... 98

Plan económico y financiero……………………………………………………………………………………………….102 7.1.

Objetivos del plan económico y financiero …………………………………………………………………….. 102

7.2.

Supuestos Básicos………………………………………………………………………………………………… 102

7.3.

Aspectos legales y tributarios……………………………………………………………………………………. 105

7.4.

Inversiones y capital de trabajo ………………………………………………………………………………….108

7.5.

Financiamiento y Costo de oportunidad del capital ………………………………………………………… ..110

7.6.

Presupuesto de Ingresos, Costos ……………………………………………………………………………….112 7.6.1

Presupuesto de Ingresos………………………………………………………………………………112

7.6.2

Presupuesto de Materias Primas (Materiales y Suministros).......................................................112

7.6.3

Presupuesto de Mano de Obra Directa……………………………………………………………… 113

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7.6.4

Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricación (Materiales Auxiliares, Mano de Obra Indirecta, depreciación)…………………………………………………………………………….. 114

VIII.

7.6.5

Presupuesto de Costos de Administración (Suministros, personal, depreciación)………...117

7.6.6

Presupuesto de Costos de Ventas ((Suministros, personal, depreciación)…………………120

7.6.7

Presupuesto de Costos Financieros……………………………………………………………...123

7.6.8

Presupuestos de Costos de Marketing………………………………………………………… ...124

7.6.9

Análisis del Punto de Equilibrio………………………………………………………………… ...125

7.7

Estados financieros proyectados (Estado de Resultados)…………………………………………… .....127

7.8

Flujo de Caja Proyectado…………………………………………………………………………………… ..131

7.9

Evaluación financiera: Criterios o indicadores de evaluación ………………………………………… ..133

7.10

Análisis de sensibilidad………………………………………………………………………………………. 139

Conclusiones y recomendaciones………………………………………………………………………………… ..144 Conclusiones…………………………………………………………………………………………………………… .144 Recomendaciones……………………………………………………………………………………………………… 145

IX.

Bibliografía (Fuentes consultadas)………………………………………………………………………………….. 146

X.

Anexos……………………………………………………………………………………………………………………. 147

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PLAN DE NEGOCIOS DE LA ELABORACION DE YOGURT NATURAL A BASE DE FRUTA DE AGUAYMANTO.

RESUMEN EJECUTIVO El Plan de Negocios está enmarcado en el sector urbano de Cajamarca, a la Producción, en el rubro al que pertenece, de acuerdo con las características que presenta y en el medio que se piensa desarrollar, el Plan de “La Elaboración del

Yogurt de Aguaymanto. La inversión estará dirigida a la adquisición de un amplio establecimiento físico, construcción de infraestructura, adquisición de maquinarias y equipos con un alto grado de uso y aplicación de tecnologías modernas para lograr la confianza y posicionamiento en este tipo de mercado, diferenciándonos de la competencia por el nuevo producto., reduciendo la espera al menor tiempo posible y haciendo placentera la alimentación de nuestros clientes al brindarles un producto nutritivo y saludable. La inversión inicial es de S/. 120,931.00 (Ciento Veinte Mil, Novecientos Treinta y uno 00/100 Nuevos Soles) entre recursos tangibles e intangibles,

requiriéndose

S/.

110,000.00 (Ciento Diez Mil con 00/100 Nuevos soles) a través de un crédito por parte del “Banco de Crédito” lo que representa un 52.15% de la inversión total. Según los

estudios de mercado, técnico, económico - financiero el proyecto es viable, porque refleja una Tasa Interna de Retorno (TIR) lo suficiente atractiva del 76.04% para el económico y 131.59% para el financiero al compararla con las tasas de colocación en el mercado financiero y con las pagadas en el crédito obtenido (24.18%) y en otros casos como máximo pueden llegar al 28%; y un Valor Actual Neto (VAN) de S/. 292,216.35, indica que el proyecto generará una riqueza de bienes de S/. 3,504,518.00 durante la vida útil del Plan de Negocios.

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I. ANÁLISIS DEL ENTORNO El Producto que ofrece el Plan de N egocios es “Yogurt N atural de Sabor de Aguaymanto” , La Empresa estará constituida como S.A.C. El Plan de Negocios de yogurt tiene como uno de sus objetivos más importantes convertir a su producto en el yogurt más representativo de la ciudad de Cajamarca, así como también abrir nuevos horizontes del mercado difundiendo lo que es lo nuestro; contribuyendo de esta manera a que nuestra ciudad sea más conocida, aumentando el Turismo.

1.1 MICROENTORNO 1.1.1 Entorno Político Legal Teniendo en cuenta la Ley de Sociedades N°26887, la empresa que se establecerá adoptara la organización Legal y Administrativa de Sociedad Anónima Cerrada (SAC). Esto implica que será persona jurídica la cual tendrá la capacidad de asumir deberes y obligaciones independientes de lo que corresponda a sus titulares. Así mismo , estará enmarcada dentro de la Ley N° 29571 Código de Protección y Defensa del Consumidor (vigente desde el 2 de octubre de 2010) publicado en el diario oficial El Peruano el 2 de setiembre de 2010; Así mismo también se aprueba el Reglamento sobre vigilancia y control sanitario de alimentos y bebidas(Decreto Supremo N° 007-98-Sa), Ley del Impuesto a la Renta y el Impuesto General a las Ventas Ley N° 29666 publicado

El

domingo 20 de febrero se ha publicado en El Peruano la Ley Nº 29666, con la cual a partir del 1º de marzo 2011 se rebaja la tasa acumulada del IGV de 19% a 18%.,Ley del Impuesto a la Renta Ley 29645 modifica la Ley del Impuesto a la Renta, Ley N°27735 que regula el otorgamiento de las Gratificaciones para los trabajadores del Régimen de la actividad privada por Fiestas Patrias y Navidad y sus

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Concordancias: D.S N° 005-2002-TR (Reglamento) Ley N° 28791 que establece modificaciones a la ley de Modernización de la Seguridad Social en Salud. D.S N° 020-2006 – TR, publicado el 21 de Julio del 2006, se establecieron modificaciones a la Ley N° 26790 Ley de modernización de la Seguridad Social en Salud, D.L N° 713 sobre los descansos remunerados de los trabajadores sujetos al Régimen laboral de la actividad privada D.S N°012-92-TR(03-12-92) Concordancias : RN°168-92EF-Sunat. Compensación por Tiempo de servicio ley N° 28461 D.S N°00497-TR (Reglamento).

1.1.2 Entorno Económico En consumo de leche y sus derivados, lácteos, elementos esenciales a

la

canasta básica familiar, está creciendo en el Perú gracias a la eficiencia de la industria nacional y a la mejora de la capacidad adquisitiva de la población. El mercado en el que están comprendidos los niños, jóvenes y personas adultas que se alimentan sanamente o que hacen dieta. El consumo del yogurt aún tiene grandes posibilidades de seguir creciendo en el Perú. Precios que se da entre las principales marcas del mercado, sean sumado nuevos actores en el sector con nuevas ofertas como el tamaño, precio y sabor. Dinamizando el comercio del yogurt, el mismo que se fortalece con la tecnología e innovación. La cual confiamos tener una buena acogida por el público consumidor.

1.1.3 Entorno Tecnológico En la actualidad la tecnología es muy importante para obtener una producción estándar de un producto y para disminuir el costo del

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producto. Además, existen muchas Empresas que se dedican a importar y fabricar maquinaria y equipos con líneas completas para la producción de yogurt (en una sola maquina viene incorporado pasteurizadora e incubadora) con parámetros establecidos de control como: tiempo y temperatura. Es importante mencionar que con la misma tecnología podemos ampliar otras líneas.

1.1.4 Entorno sociocultural Es importante realizar este proyecto en vista que en los últimos años se ve una creciente demanda del consumo de lácteos, productos naturales, bajo en calorías productos nutraceuticos (Palabra derivada de Nutrición) y la toma de conciencia del cuidado de la salud. En la actualidad hay más personas dispuestas a invertir en alimentos sanos y naturales que beneficien su salud y su estética.

1.1.5 Entorno demográfico Nuestro principal mercado es la ciudad de Cajamarca será la zona Urbana y en la cual está ubicada nuestra empresa. Según el Ministerio de Trabajo, la Población Económicamente Activa (PEA) en Cajamarca

asciende a

101,784.00 mil personas de ambos Géneros en las cuales se encuentran nuestros potenciales consumidores.

Sexo Hombres Mujeres Total

Población Total 49,040.00 52,744.00 101,784.00

Porcentajes% 48.18 51.82 100%

Fuente: Elaboración Propia

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1.1.6 Entorno Global Hoy en día la población nacional e internacional cuida su salud y bienestar consumiendo

bebidas 100% naturales y nutritivas, por la cual nuestra

empresa se ha enfocado en Elaborar un Producto sumamente saludable para el público consumidor de yogurt de sabor de aguaymanto.

1.2 MICROENTORNO: 1.2.1 Competencia Actual (Real) a) Competidores Locales: Tenemos - Huacariz - Chugurt

b) Competidores Nacionales: Actualmente hay varios

competidores como por Ejemplo: Gloria, Pura vida,

Nestlé y Laive, entre otros. Si bien el mercado es libre a la entrada de nuevos participantes,

el

posicionamiento de las marcas existentes dificulta el ingreso de nuevas empresas.

1.2.2 Competencia Potencial Los competidores potenciales que podrían aparecer en nuestro Plan de Negocios de yogurt serian las Instituciones Educativas como la Universidad Nacional de Cajamarca –Facultad de Industrias Alimentarias y el SENATI, que tienen una posible proyección de elaboración de yogurt en el futuro.

1.2.3 Poder de los Compradores (clientes) El mercado de Elaboración del Yogurt es un mercado oligopólico (Son

Mercados que existen pocos competidores) y son pocas las empresas Que dominan la mayor parte del mercado.

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Sin embargo el mercado cuenta con una gran cantidad de consumidores la cual hace que nuestros clientes queden satisfechos con el producto ofrecido, los clientes no tienen poder de negociación porque no están organizados.

1.2.4 Poder de los Proveedores 1.2.4.1 Proveedores de leche: Se considera como Principales proveedores a los Siguientes: ”FUNDO SANROQUE” de propiedad del Sr: Luis Miguel Huertas Muñoz.

Y también “LA COLPA” del Sr: Mario Lingan Soriano. Con quien se establecerá un acuerdo estratégico a fin que respalde el abastecimiento de la leche.

1.2.4.2 Proveedor de fruta Nuestro principal proveedor de la fruta de aguaymanto, esta ubicado en el Distrito de Magdalena (Cumbico, San Cristóbal) quien será la Sra. Carmen Cabrera Quiroz, quien nos distribuye con la fruta fresca ya mencionada, y en tiempos que no cuente con la fruta,

nos abasteceremos en los

mercados (mercado central, mercados san Sebastián y otros).

1.2.5 Amenazas de productos sustitutos Los productos sustitutos que reemplazarían al yogurt nuestro seria: Jugo de naranja, frugos gaseosas, Néctar, etc.

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II. PLAN ESTRATEGICO 2.1 MISION: Somos una empresa de Elaboración de yogurt (de sabor de aguaymanto en la ciudad de Cajamarca, teniendo para ello estándares de calidad e higiene, al utilizar las mejores materias primas y contar con personal calificado, de esta manera cumplir las expectativas de los consumidores, mediante una verdadera satisfacción de sus necesidades con este producto básico de la canasta familiar.

2.2 VISION: Seremos líderes en el mercado de Cajamarca dentro de 5 años., y estar en el 2017 entre las empresas más reconocidas a nivel departamental, al tener participación en los principales mercados de Santander, ofreciendo productos lácteos de la más alta calidad, mediante procesos productivos altamente eficientes con tecnología de punta, y personal eficaz.

2.3 ANÁLISIS FODA Fortalezas 

Se cuenta con amplio conocimiento del negocio y equipamiento para la elaboración del producto.



Que la materia prima sea de excelente calidad.



Capacitación y conocimiento del personal para la elaboración del producto.



Contar con los equipos de última generación.

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Oportunidades 

Que las frutas sean adquiridas en localidad



El producto sea exportado a nivel nacional e Internacional.



Que el producto sea exitoso en el mercado.



No solo se puede producir yogurt, si no otros derivados lácteos de la misma fruta.

Debilidades 

Uso de equipos seminuevos y no actualizados.



Personal ejecutivos no calificados.



Falta de tiempo para abastecer la demanda.



Infraestructura productiva de mediana capacidad e inadecuada.

Amenazas 

El clima en tiempos lluviosos disminuye el consumo del yogurt.



Ingreso de la competencia con el Yogurt de nuevos sabores.



Baja producción de la fruta debido al clima.



Cambio de la situación Económica .

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2.4 VALORES AL CLIENTE Y PERSONAL 

Cumplimiento de Obligaciones: Todos nuestros actos se rigen por una conducta honesta, trasparente y ética, así como por el fiel cumplimiento de muestras obligaciones y el estricto acatamiento de las leyes de los mercado en que operamos.



Dedicación al Trabajo: Fomentamos una cultura de trabajo donde el esfuerzo y dedicación de nuestros colaboradores se oriente a brindar productos de la más alta calidad para la satisfacción de nuestros clientes y consumidores.



Prudencia en la Administración y Recursos Reconocemos la importancia de planificar y gestionar racionalmente los recursos de la corporación para asegurar su solides y continuidad en beneficios de sus proveedores, clientes, colaboradores, accionistas y las comunidades



Cultura del éxito Nos trazamos objetivos exigentes y trabajamos tenazmente hasta .alcanzarlos. Buscamos mantener y/o alcanzar posiciones de liderazgo en todas las actividades que desarrolladas.



Orientación a la Persona Reconocemos el valioso aporte de nuestro personal al crecimiento de éxito de nuestra corporación. Fomentamos el trabajo en equipo y valoramos el profesionalismo, iniciativa y creatividad de nuestros colaboradores.

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

Responsabilidad Social Reconocemos que somos participes de un sistema social con el cual interactuamos. Todas nuestras decisiones y actos son congruentes con dicho sistema social. Contribuimos a la permanencia y renovación de los recursos naturales, así como al progreso de las comunidades en la que actuamos.



Compromiso Una persona comprometida es aquella que cumple con sus obligaciones haciendo un poco más de lo esperado al grado de sorprendernos, porque vive, piensa y sueña con sacar adelante a su empresa, su trabajo, su estudio y todo aquello en lo que ha empeñado su palabra.



Garantía Ponemos a su disposición un yogurt que cubre prácticamente todo el distrito de Cajamarca y que podrá satisfacer a los más exigentes. Dispone además de una armoniosa calidad de yogurt.

2.5 OBJETIVOS ESTRATEGICOS 

Ofrecer una nueva alternativa de consumo en el mercado posicionando el producto como saludable y nutritivo.



Ir gradualmente aumentado los sabores en nuestros productos.



Hacer que la mayoría de personas conozcan las bondades y beneficios que nuestro producto yogurt les ofrece y les pone en la mesa de sus hogares.

2.6 ESTRATEGIAS 2.6.1 Competitivas: Este Plan de Negocios de elaboración de yogurt va

dirigido a personas de

diferentes edades y de degustar un buen sabor, donde el costo de

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los productos sean promediados a 30% menos de los ofrecidos en otros establecimientos, pero manteniendo la misma calidad del p roducto.

2.6.2 Crecimiento: El objetivo será de atender a la población cajamarquina ya que el plan de negocios “Elaboración de Yogurt” se encontrara en fase de conocimiento por

parte de las personas. La atención al cliente será de: Lunes a sábado en horario corrido.

A Corto Plazo: Es que las personas conozcan el local y se sientan cómodas que sirva de publicidad, y así ganar la fidelidad de otras personas. Esto hará que aumente tanto los clientes como las ganancias. Los primeros meses los ingresos serán para cubrir la inversión.

A Mediano Plazo: aumentar las ventas y la cantidad de clientes, con mayor publicidad y promociones y premios.

A Largo Plazo: aumentar la cuota de mercado, expansión del negocio, apertura de nuevos ambientes, mayor cantidad de personal, apertura de un nuevo lugar de ventas.

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III. ESTUDIO DE MERCADO En el presente capítulo se determinara los objetivos del estudio, fuentes de información, metodología, resultados, análisis del mercado, estimación de demanda y cómo éstas repercuten en el funcionamiento de la empresa de elaboración de yogurt.

3.1 OBJETIVOS DEL ESTUDIO Conocer las necesidades del cliente. 



Identificar la frecuencia de consumo, características y cantidad.



Establecer el segmento de mercado del negocio.



Estimar la demanda potencial de los productos, nuestro mercado objetivo.

3.2 FUENTES DE INFORMACIÓN: Primarias

El proceso de la investigación para el desarrollo del plan de negocios inició con recolección de los datos primarios mediante una encuesta basada en la profundidad y alcance de los conocimientos de la población respecto al producto. Secundarias 

Cuadros estadísticos del INEI para conocer nuestra población.



Visitas a páginas Web con el fin de conocer otras empresas a fines.

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POBLACION TOTAL,POR AREA URBANA , Y SEXO, SEGÚN EDADES SIMPLES Departamento: Cajamarca Provincia

: Cajamarca

Distrito

: Cajamarca

Grupos de Edad Total

Población Urbana Hombre

Mujer

De 15 a 19 Años

15,555.00

7,452.00

8,103.00

De 20 a 24 Años

17,394.00

8,330.00

9,064.00

De 25 a 29 Años

15,281.00

7,386.00

7,895.00

De 30 a 34 Años

13,041.00

6,441.00

6,600.00

De 35 a 39 Años

10,804.00

5,222.00

5,582.00

De 40 a 44 Años

8,774.00

4,167.00

4,607.00

De 45 a 49 Años

7,305.00

3,456.00

3,849.00

De 50 a 54 Años

5,954.00

2,920.00

3,034.00

De 55 a 59 Años

4,466.00

2,157.00

2,309.00

De 60 a 64Años

3,210.00

1,509.00

1,701.00

101,784.00

49,040.00

52,744.00

TOTAL Fuente: INEI

3.3 DISEÑO MUESTRAL: METODOLOGIA POBLACION META PROYECTADA POBLACIÓN PROYECTADA DEL 2007 HASTA 2012

    (      ( 

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    (

Población al 2012

   

Demanda Proyectada para los Siguientes Cinco Años La demanda proyectada se estimó de acuerdo al incremento de la población. La misma que será proyectada para los siguientes años tomando una estimación a través de la Tasa de Crecimiento (0.8 %). Teniendo la tasa de crecimiento, se procede a realizar las proyecciones de la demanda de la población.

POBLACIÓN META PROYECTADA PARA LOS PROXIMOS 05 AÑOS

    (      (      (

Población al 2013

   

    (      (      (

Población al 2014

  

    (      (      (

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Población al 2015

   

    (      (      (

Población al 2016

  

    (      (      (

Población al 2017

   

POBLACION POR AÑOS(05) AÑOS

POBLACION

0 1 2 3 4 5

105,921.00 106,768.00 107,622.00 108,483.00 109,351.00 110,226.00

TASA DE CRECIMIENTO

0.8%

Fuente: INEI

MUESTRA POBLACIONAL 

    

N = 105,921.00

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







    

    

Dónde: N

:

Población

(105.921)

Z

:

95 % de Confianza

(1.960)

p

:

Variable positiva 80%

(0.5)

q

:

Variable negativa 20%

(0.5)

E

:

Precisión o error 5%

(0.5)

n

:

Muestra para la población.

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384

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La Serranita SAC

25


3.4 RESULTADOS DE L APLICACIÓN DE LAS ENCUETAS ENCUESTA DEL YOGURT “PUREZA DE ANGEL”

Buenos días/tardes, somos un grupo de estudiantes del Instituto Superior Tecnológico “TELESUP” estamos realizando una encuesta para evaluar el

lanzamiento de un nuevo tipo de yogurt al mercado. Le agradeceremos brindarnos un minuto de su tiempo y responder las siguientes preguntas con la mayor sinceridad posible:

Marque con un aspa

la respuesta que usted crea conveniente:

1. ¿Consume usted yogurt? a. SI

b. NO

Si marco si continúe las siguientes preguntas, si marco no pase a la pregunta N° 18 y conteste. 2. ¿Cuál es el sabor que mas le agrada? a. Fresa

b. Vainilla

c. Durazno

d. Lúcuma

e. Natural

f. Otros

3. ¿Cuál es la Marca de Yogurt que consume con mayor frecuencia? a. Gloria

b. Laive

d. Milkito

e. Otros

c. Pura Vida

4. ¿Porque consume usted esa marca de yogurt? a. Bajo en azúcar

La Serranita SAC

b. Nutritivo

c. Natural

26


d. otros…………………………………………………

5. ¿Cuántos litros de yogurt consume usted al mes? a. 1-3 litros

b. 4-6 litros

c. 7-9 litros

d. otros……………………………………………………

6. ¿Cuánto paga actualmente usted por cada litro de yogurt? a. S/ 3-4 nuevos soles b. S/ 5-6 nuevos soles c. S/ 7-8 nuevos soles d. S/ de 9 a mas nuevos soles

7. ¿Dónde Compra habitualmente su Yogurt? a. Bodega

b. Mercado

c. Supermercado

d. Otros: ………………………………………………………………

8. ¿En qué se fija Usted cuando va a comprar este producto? a. Precio y tamaño

b. Empaque

d. Publicidad

e. otros……………………

c. Calidad

9. ¿Qué busca en un Yogurt? a.- Una bebida refrescante. b.- Un alimento nutritivo c.- Un producto que mejore su salud d.- Otros: ………………………………

10. ¿Qué le cambiarias al yogurt que hay actualmente en el mercado? a. El tamaño b. Los precios c. La variedad d. Mas energético

La Serranita SAC

27


11. ¿Cuál cree usted que sea el producto que sustituya al yogurt? a. Frugos

b. Néctar

c. Gaseosas

d. Otros………………………………………………………………………..

12. ¿Le gustaría probar el yogurt de aguaymanto?, con las siguientes características Contiene provitamina A, vitamina C y complejo de vitamina B. Combate el estrés. a. SI

b.

NO

13. ¿cuanto estaría dispuesto a pagar por este nuevo producto? a. S/ 4-5 nuevos soles b. S/ 6-7 nuevos soles c. S/ 8-9 nuevos soles d. S/ 10-11 nuevos soles e. S/ 12 a más nuevos soles

14. ¿Qué le motiva a comprar yogurt de aguaymanto? a. por Conservar el físico y la salud b. Recomendación médica c. Costumbre d. Porque es barato e. Porque es complemento de sus alimentos

15. ¿En que presentación consumirías el nuevo yogurt de aguaymanto? a. 250 ml.

b. 400 ml.

d. 1 litro

e. Más de un litro

c. 500 ml.

16. ¿que envase considera adecuado para el yogurt? a. Vidrio

b. Plástico

d. Tetra pack

e. Otros………………………………………….

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c. Bolsitas

28


17. ¿Qué tipo de publicidad cree Usted que sería fundamental para promocionar el producto? a. Televisión:

b. Radio:

c. Volantes:

e. Otros: …………………..

PARA LOS QUE MARCARON QUE NO CONSUMEN EL PRODUCTO: 18.- ¿porque no consume usted el producto? a. Por motivo de salud b. Por tradición c. Porque no le gusta d. Otros………………………………….

19.- le gustaría consumir un nuevo sabor natural de yogurt a. Aguaymanto

b. Sauco

c. Poroporo

d. Otros……………………………

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29


Tabla Nº 01 ¿Consume usted yogurt?

Frecuencia N° %

SI

366

95.31

NO

18

4.69

Total

384 100.00


¿Consume usted yogurt? NO 5%

SI 95%


INTERPRETACION Y ANALISIS: Se observa en el grafico siguiente que la población consume yogurt por ser una bebida agradable, refrescante y además un alimento nutritivo y está representado por un 95%, y un 5% no consume esta bebida por diferentes motivos como son: costumbre, por motivo de salud, porque no les gusta.

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30


Tabla Nº 02 ¿Cuál es el sabor que más le agrada?

Frecuencia N° %

Fresa

123

33.61

Vainilla

90

24.59

Durazno

83

22.68

Lucma Natural Otros

70

19.13 -

Total

366 100.00


¿Cuál es el sabor que más le agrada ? Fresa

Vainilla

Durazno

Lucma

Natural

0% 19%

34%

23%

24%


INTERPRETACION Y ANALISIS: Se observa en el grafico siguiente y según los resultados el sabor que prefieren en Cajamarca es el de Fresa lo cual está representado por un 34%, a diferencia de un 19% prefieren el de sabor Lucma, y un 0% natural.

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31


Tabla Nº 03 ¿Cuál es la marca de yogurt que consume con mayor frecuencia?

Frecuencia N° %

Gloria

229

62.57

Laive

58

15.85

Pura Vida

61

16.67

Milkito Otros

18

4.92 -

Total

366 100.00

Fuente: Elaboración Propia ¿Cuál

es la marca de yogurt que consume con mayor frecuencia? Gloria

Laive

17%

16%

Pura Vida

Milkito

5%

62%


INTERPRETACION Y ANALISIS: En el grafico se observa que la marca de yogurt que sobresale es de gloria con un 62% por ser uno de los mejores por sus diferentes beneficios, luego luego está la marca de yogurt pura vida 17%, y un 5% consume milkito.

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32


Tabla Nº 04 ¿Por qué consume usted esa marca Frecuencia de yogurt? N° % Bajo en azúcar

91

24.86

Nutritivo

217

59.29

Natural Otros

58

15.85 -

Total

366 100.00

Fuente: Elaboración Propia ¿Porqué

consume usted esa marca de yogurt?

Bajo en azúcar

16%

Nutritivo

Natural

25%

59%


INTERPRETACION Y ANALISIS: Se observa en el grafico siguiente que las personas buscan en una bebida que sea un alimento nutritivo y lo cual está representado con un 59%, y un 25% prefieren porque es bajo en azucares y cuida la salud, a diferencia de un 16% consumen por ser natural.

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33


Tabla Nº 05 ¿Cuántos litros de yogurt en promedio consume usted al mes?

Frecuencia N° %

1-3

Litros

173

47.27

4-6

Litros

149

40.71

7-9

Litros

44

12.02

Total

366 100.00


¿Cuántos

litros de yogurt consume usted al mes?

1-3 Litros

4-6 Litros

7-9

Litros

12% 47%

41%


INTERPRETACION Y ANALISIS: El grafico nos muestra los litros de yogurt que consumen las personas mensualmente y nos indica que el 47% de las personas compran de 1-3 litros mensuales, y también un 41% consume de 4-6 litros, a diferencia de un 12% de 7-9 litros.

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34


Tabla Nº 06 ¿Cuánto paga actualmente usted por Frecuencia cada litro de yogurt? N° % 3-4

n/s

176

48.09

5-6

n/s

187

51.09

3

0.82 -

7-8 n/s 9 a más n/s

Total

366 100.00


¿Cuánto

paga actualmente ud por cada litro de yogurt?

3-4

n/s

5-6 n/s

7-8

n/s

1%

48% 51%


INTERPRETACION Y ANALISIS: En el siguiente cuadro podemos ver que las personas pagan actualmente por un litro de yogurt sobresale de 5-6 n/s que está representado por un 51%, y otras personas pagan

de 3-4 n/s y tiene un

porcentaje de 48%, y un 1% paga de 7-8 n/s.

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35


Tabla Nº 07 ¿Dónde compra habitualmente su yogurt?

Frecuencia N° %

Bodega

198

54.10

Mercado

97

26.50

Supermercado

70

19.13

Otros

1

0.27

Total

366 100.00


¿Dónde

Bodega

compra actualmente su yogurt? Mercado

Supermercado

Otros

0% 19%

54% 27%


INTERPRETACION Y ANALISIS: En el grafico siguiente observamos que las personas que consumen este producto compran en diferentes lugares y establecimientos como un 54% lo hace en las bodegas, y un 27% en los mercados locales, a diferencia de un 19% que compra en el súper mercado. La Serranita SAC

36


Tabla Nº 08 ¿En qué se fija usted cuando va a comprar este producto?

Frecuencia N° %

Precio y Tamaño

49

13.39

Empaque

15

4.10

Calidad

248

67.76

Publicidad Otros

54

14.75 -

Total

366 100.00

Fuente: Elaboración Propia ¿Enque

se fija ud cuándo va a comprar este producto?

Precio y Tamaño

Empaque

15%

13%

Calidad

Publicidad

4%

68%


INTERPRETACION Y ANALISIS: En este grafico se observa en qué se fijan las personas al momento de comprar este producto para su consumo humano aparte de sus beneficios también se fijan en la calidad con un 68%, ya que es una principal característica de la bebida, la publicidad esta con un 15% por ser un medio que promociona al producto, y en un 4% en el empaque.

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37


Tabla Nº 09 ¿Qué busca en un yogurt? Una bebida Refrescante Un alimento nutritivo Producto que mejore su salud Otros Total

Frecuencia N° % 58 15.85 231 63.11 76 20.77 1 0.27 366 100.00


¿Qué

busca en un yogurt?

Una bebida Refrescante

Un alimento nutritivo

Prod que mejore su salud Otros 0% 21%

16%

63%


INTERPRETACION Y ANALISIS: Aquí también el cuadro nos indica que es lo que las personas buscan en un yogurt y podemos ver que el 63% desean un alimento nutritivo para su alimentación, y el 16% de las personas buscan una bebida refrescante.

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38


Tabla Nº 10 ¿Qué le cambiarias al yogurt que hay Frecuencia actualmente en el mercado? N° % El tamaño

36

9.84

Los precios

95

25.96

La variedad

128

34.97

Más energético

107

29.23

Total

366 100.00


¿Qué

le cambiarias al yogurt que hay actualmente en el mercado?

El tamaño Los precios La variedad Más energetico

10%

29%

26%

35%


INTERPRETACION Y ANALISIS: En el grafico se observa que es lo que la gente le cambiaria al yogurt que hay actualmente y de las diferentes marcas en primer lugar con un 35% es la variedad y también un 26% decidieron en los precios porque desean que esté al alcance de poder consumir, a diferencia de un 10% el tamaño.

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39


Tabla Nº 11 ¿Cuál cree Ud. que sea el producto Frecuencia que sustituya el yogurt? N° % Frugos

150

40.98

Néctar

206

56.28

Gaseosas Otros

10

2.73 -

Total

366 100.00


¿Cuál cree ud que sea el producto que sustituya el yogurt? Frugos

Nectar

Gaseosas

3%

41%

56%


INTERPRETACION Y ANALISIS: En el cuadro también observamos algo que es importante de cuál sería el producto que sustituya al yogurt en la localidad y un 56% nos indica que sería el néctar por ser diferente a las demás alternativas, un 3% representa a las gaseosas, y un 41% opta por los frugos en diferentes medidas.

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40


Tabla Nº 12 ¿Le gustaría probar el yogurt de aguaymanto?

Frecuencia N° %

SI

366

95.31

NO

18

4.69

Total

384 100.00


¿Le gustaria probar el yogurt de aguaymanto? SI

NO

5%

95%


INTERPRETACION Y ANALISIS: El resultado de las encuestas elaboradas en el mercado nos muestra que porcentajes de las 384 personas les gustaría consumir el nuevo producto de yogurt de sabor de aguaymanto y es del 95% que si desea probar el nuevo sabor de yogurt, a una diferencia del 5% que no lo haría por diferentes motivos y razones de cada persona.

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41


Tabla Nº 13 ¿Cuánto estaría dispuesto a pagar Frecuencia por este nuevo yogurt? N° % 4-5 n/s

290

79.23

6-7 n/s 8-9 n/s 10-11 n/s 12 a más n/s

76

20.77 -

Total

366 100.00


¿Cuánto estaria dispuesto a pagar por este nuevo yogurt? 4-5 n/s

6-7 n/s

21%

79%


INTERPRETACION Y ANALISIS: En grafico observamos algo que sumamente importante para nosotros es conocer cuánto pagarían por este producto y en un 79% nos indica que pagarían de 4-5 n/s. y también en un 21% pagaría de 6-7 n/s.

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42


Tabla Nº 14 ¿Qué le motiva a comprar yogurt de aguaymanto?

Frecuencia N°

%

Conservar el físico y la salud

221

60.38

Recomendación medica

60

16.39

Costumbre

21

5.74

Porque es barato

9

2.46

Complemento de sus alimentos

55

15.03

Total

366 100.00


¿Qué le motiva a comprar yogurt de aguaymanto? Conservar el fisico y la salud Recomendación medica Costumbre Porque es barato compl de sus alimentos 3%

15%

6%

60%

16%


INTERPRETACION Y ANALISIS: En este grafico observamos y nos da a conocer que es lo que les motiva a comprar a las personas el yogurt de aguaymanto que es un nuevo producto en la localidad y un 60% consumiría por conservar el físico y la salud que es primordial en las personas, mientras un 16% por recomendación médica, y el 3% por ser un producto barato.

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43


Tabla Nº 15 ¿En qué presentación consumirías Frecuencia el nuevo yogurt de aguaymanto? N° % 250 ml

48

13.11

400 ml

17

4.64

500 ml

38

10.38

1 Litro

249

68.03

Más de un litro

14

3.83

Total

366 100.00


¿En qué presentación consumirias el nuevo yogurt de aguaymanto? 250 ml

400 ml

500 ml

1 Litro

Más de un litro

4% 13%

5% 10%

68%


INTERPRETACION Y ANALISIS: En el siguiente grafico podemos observar que las personas consumirán el yogurt de aguaymanto en una presentación de 1 litro con un 68% por ser una cantidad estable que compartiría con su familia, y un 13% 250ml de yogurt, a diferencia de un 4% comprarían más de un litro.

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44


Tabla Nº 16 ¿Qué envase considera adecuado para el yogurt?

Frecuencia N°

%

Vidrio

90

24,59

Plástico Bolsitas

197

53,83 -

Tetra pack

79

21,58

Total

366 100,00


¿Que envase considera adecuado para el yogurt? Vidrio

Plástico

21%

Tetra pack

25%

54%


INTERPRETACION Y ANALISIS: Se observa en el grafico cual es el envase que desean y consideran las personas que sería la presentación del yogurt y con un 54% el de plástico por ser un envase de más resistencia y que conserva mejor el producto, y un 21% considera envase de vidrio.

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45


Tabla Nº 17 ¿Qué tipo de publicidad cree Ud. que sería fundamental para promocionar Frecuencia el producto? N° % Televisión

248

67.76

Radio

48

13.11

Volantes Otros

70

19.13 -

Total

366 100.00


¿Que tipo de publicidad cre ud que seria fundamental para promocionar el producto? Televisión

Radio

Volantes

19% 13% 68%


INTERPRETACION Y ANALISIS: En el grafico se observa algo importante de cuál sería el medio de comunicación para promocionar y lanzar este nuevo sabor de yogurt de aguymanto y las personas optaron por el medio de televisión con un 68%, y también con un 19% volantes por ser también un medio por el cual podemos hacer de conocer el producto, a diferencia de un 13% radio.

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46


Tabla Nº 18 ¿Por qué no consume Ud. el producto? Por motivo de salud Por tradición Porque no le gusta Otros

Frecuencia N° % 5 27.78 1 5.56 12 66.67 -

Total

18 100.00


¿Porque no consume ud el producto? Por motivo de salud

Por tradición

Porque no le gusta

28%

5% 67%


INTERPRETACION Y ANALISIS: El grafico aquí nos muestra porque las personas no consumen yogurt hay una variedad de motivos y de cada una de ellas son diferentes para cada persona y con 67% es porque no les gusta, y un 28% lo hace por motivos de salud lo cual es importante cuidar su bienestar para ellos, a diferencia de un 5% por tradiciones de que tiene cada persona.

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47


Tabla Nº 19 ¿Le gustaría consumir un nuevo sabor natural de yogurt?

Frecuencia N° %

Aguaymanto

14

77.78

Sauco

3

16.67

Poroporo Otros

1

5.56 -

18

100

Total Fuente: Elaboración Propia

¿Le gustaria consumir un nuevo sabor natural de yogurt? Aguaymanto

Sauco

Poroporo

5% 17%

78%


INTERPRETACION Y ANALISIS: El en el grafico observamos que las personas si están dispuestas a consumir un nuevo sabor de yogurt que será de aguaymanto y elaborado en la localidad y con un 78% se ubica el sabor de aguaymanto, luego con un 17% el sabor de sauco, a diferencia de un 5% eligieron el sabor de poroporo.

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48


CONCLUSION: Los resultados de la

encuesta nos determinan diferentes resultados y a

continuación presentamos de que es lo que las personas buscan en una bebida como es el yogurt: Las personas compran Yogurt buscando un bajo precio, buena calidad, y que sea un alimento nutritivo ya que les importa su salud y bienestar de cada uno de sus integrantes de su familia.

3.5 ANÁLISIS DEL MERCADO En el análisis de mercado, vamos a analizar, identificar y valorar la demanda, la oferta, la competencia y otros factores que influyen o pueden influir sobre nuestra idea de negocio.

3.5.1

Estimación de la demanda: Nuestro producto irá dirigido a personas que cuidan de su salud y de su apariencia física (personas de todas las edades con un estilo de vida moderno), estudiantes, y trabajadores que valoran un producto bueno. Los clientes actuales, se preocupan por el consumo de alimentos saludables, naturales y cuidan bastante su aspecto físico, por esta

La Serranita SAC

49


razón nuestro producto resulta una alternativa para todas aquellas personas que desean cuidar su salud, dándose un gusto pues no solo es saludable, natural y nutritivo sino es delicioso resumiéndose como un producto de calidad y natural.

3.5.1.1 Demanda potencial, Se proyecta la cantidad de ingreso que se espera captar los supermercados de la Ciudad de Cajamarca, de acuerdo a lo obtenido por la investigación de mercados se obtiene que nuestro producto, sea consumido por un 3.5% de la población, este porcentaje se cuantifica en el cuadro siguiente: Tabla Nº 01 ¿Consume usted yogurt?

Frecuencia N°

SI

366

NO

18

Total

384

% 95.31 4.69

100.00


Fuente: Elaboración Propia La Serranita SAC

50


Como observamos en el grafico n° 01, se hace la pregunta ¿Consume Ud. Yogurt?, y el 95% responde positivamente y solamente un 5% responde negativamente. Esto quiere decir que la gran mayoría si consume Yogurt, ya que es un producto mas nutritivo para la población, y porque ya está preparado y le ahorra tiempo. En este caso nuestra demanda potencial es del 95% del total de la población meta.

Año Horiz Calend

Población Total

Mercado (Pob Total) Negativo Potencial

0

2012 105,921.00

4,968.00

100,953.00

1

2013

106,768.00

5,007.00

101,761.00

2

2014

107,622.00

5,047.00

102,575.00

3

2015

108,483.00

5,088.00

103,395.00

4

2016

109,351.00

5,129.00

104,222.00

5

2017

110,226.00

5,170.00

105,056.00

542,450.00

25,441.00

517,009.00

TOTAL

Tasa de crecimiento

0.8%


En la población meta tenemos para los 5 años un Total de 517,009.00 consumidores potenciales, y un mercado negativo de 25,441.00 Haciendo un total de 542,450.00 habitantes, con una Tasa de Crecimiento de 0.8% cada año para hallar la población meta.

Tabla Nº 05 ¿Cuántos litros de yogurt en promedio consume usted al mes?

Frecuencia N°

%

1-3

Litros

173

47.27

2.00

4-6

Litros

149

40.71

5.00

7-9

Litros

44

12.02

Total

3.50

366 100.00


La Serranita SAC

51



En este cuadro podemos apreciar que la demanda en litros es su gran mayoria consume de 1-3 litros (47.27%), con estos datos sacamos el consumo promedio que equivale a 3.50 Litros consumidos al mes. (1+3)/2 = 2 (consumo promedio mensual) (4+6)/2 = 5 (consumo promedio mensual) Total: 2+5=7/2=3.50 Litros Tabla Nº 06 ¿Cuánto paga actualmente usted por cada litro de yogurt?

Frecuencia N°

%

3-4

n/s

176

48.09

5-6

n/s

187

51.09

7-8

n/s

3

9 a más n/s

5.50

0.82 -

Total

366 100.00


La Serranita SAC

52



Para encontrar el precio unitario de venta de nuestro Yogurt hemos trabajado con el con el precio actual del mercado por lo cual el intervalo es: 5-6 Nuevos Soles y como resultado obtenemos de 5.50 Nuevos Soles. (5+6)/2 = 5.50

3.5.1.2 Demanda Objetivo Es la población a la cual vamos a dirigir nuestro producto, el cual se determina multiplicando la demanda insatisfecha por el porcentaje que queremos cubrir como empresa que para este caso es del 3.5% para los 5 años siguientes, el cual nos da una demanda objetivo de 3,504.517.50 litros.

La Serranita SAC

53


Año Horiz

Calend

Mercado Población Potencial Total (Habit)

% Cobertura Demanda Demanda Deman Objet / Insatisfecha Objetivo Deman (Litros) (Litros) Insatisf

Demanda Precio de Ojetivo (Nuevos Venta Unitario Soles)

0

2012 105,921.00 100,953.00 3,554,826.00

3.50%

124,419.00

5.50

684,304.50

1

2013 106,768.00 101,761.00 3,583,280.00

3.50%

125,415.00

5.50

689,782.50

2

2014 107,622.00 102,575.00 3,611,943.00

3.50%

126,418.00

5.50

695,299.00

3

2015 108,483.00 103,395.00 3,640,813.00

3.50%

127,428.00

5.50

700,854.00

4

2016 109,351.00 104,222.00 3,669,933.00

3.50%

128,448.00

5.50

706,464.00

5

2017 110,226.00 105,056.00 3,699,302.00

3.50%

129,476.00

5.50

712,118.00

TOTAL 542,450.00 517,009.00 18,205,271.00 Fuente: Elaboración Propia

637,185.00

3,504,517.50

3.5.1.3 Demanda Insatisfecha Es parte de la demanda potencial pero que aun no esta satisfecha, es decir que nuestra empresa cubrirá la parte insatisfecha, en el cual tenemos para el primer año 3,583.280 litros, que en soles da una cantidad de 19,708.040 N/S.

Año

Mercado Demanda Demanda Demanda Poblacion Oferta Real Precio de Potencial Potencial Insatisfecha Insatisfecha Horiz Calend Total (Litros) Venta Unitario (Habit) (Litros) (Litros) (Nuevos Soles) 0 2012 105,921.00 100,953.00 4,240,026.00 685,200.00 3,554,826.00 5.50 19,551,543.00 1

2013 106,768.00 101,761.00 4,273,962.00

690,682.00

3,583,280.00

5.50

19,708,040.00

2

2014 107,622.00 102,575.00 4,308,150.00

696,207.00

3,611,943.00

5.50

19,865,686.50

3

2015 108,483.00 103,395.00 4,342,590.00

701,777.00

3,640,813.00

5.50

20,024,471.50

4

2016 109,351.00 104,222.00 4,377,324.00

707,391.00

3,669,933.00

5.50

20,184,631.50

5

2017 110,226.00 105,056.00 4,412,352.00

713,050.00

3,699,302.00

5.50

20,346,161.00

TOTAL

542,450.00 517,009.00 21,714,378.00 3,509,107.00 18,205,271.00

100,128,990.50


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54


3.5.1.4 Demanda Esperada Es la parte de la población que se espera que consuma nuestro producto lácteo, en forma individual o en grupo en un momento determinado dentro del conjunto de consumidores en términos de economía consiste en determinar una demanda futura de acuerdo a nuestra producción. El Incremento de consumo promedio anual es de 2.38% y la Demanda Esperada durante los 5 años es de 22’231,387.00 en Litros y 122’272,628.50 en Nuevo Soles.

Año

Consumo Consumo % Incremento Promedio Precio de Demanda Población Mercado Promedio Consumo Demanda Anual Venta Potencial Total Potencial Anual Actual Promedio Esperada (Lts) Esperado Unitario (Nuevos Soles) (Lts) Anual (Lts)

Horiz

Calend

0

2012

105,921.00

100,953.00

42.00

2.38%

43.00

4,340,979.00

5.50

23,875,384.50

1

2013

106,768.00 101,761.00

42.00

2.38%

43.00

4,375,723.00

5.50

24,066,476.50

2

2014

107,622.00 102,575.00

42.00

2.38%

43.00

4,410,725.00

5.50

24,258,987.50

3

2015

108,483.00 103,395.00

42.00

2.38%

43.00

4,445,985.00

5.50

24,452,917.50

4

2016

109,351.00 104,222.00

42.00

2.38%

43.00

4,481,546.00

5.50

24,648,503.00

5

2017

110,226.00 105,056.00

42.00

2.38%

43.00

4,517,408.00

5.50

24,845,744.00

TOTAL 542,450.00 517,009.00 Fuente: Elaboración Propia

22,231,387.00

122,272,628.50

3.5.2 Estimación de la oferta: Estudia las cantidades del producto que se van a ofrecer en el mercado y analiza a las empresas productoras de Yogurt más importantes teniendo en cuenta la situación actual y futura. En la situación actual, hay que analizar los datos estadísticos para caracterizar la evolución de oferta. Para ello se siguen estos pasos: Una serie de estadísticas de producción, cuantificar el volumen del producto ofrecido actualmente en el mercado.

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55


3.5.2.1 Oferta Real La Oferta Real es la que tenemos actualmente y se obtiene sumando las cantidades de los competidores Locales y Nacionales, para luego multiplicarlo por los 12 meses del año. Esta operación se hace para obtener la oferta Real en litros. Y el total de la Oferta en litros se multiplica por el costo unitario de cada Yogurt para obtener un resultado en nuevo soles.

Año Población Total Horiz Calend

Mercado Potencial (Habit)

Demanda Potencial (Litros)

Oferta Real (Litros)

Precio de Venta Unitario

Oferta Real (Nuevos Soles)

0

105,921.00

100,953.00

4,240,026.00

685,200.00

5.50

3,768,600.00

1

106,768.00

101,761.00

4,273,962.00

690,682.00

5.50

3,798,751.00

2

107,622.00

102,575.00

4,308,150.00

696,207.00

5.50

3,829,138.50

3

108,483.00

103,395.00

4,342,590.00

701,777.00

5.50

3,859,773.50

4

109,351.00

104,222.00

4,377,324.00

707,391.00

5.50

3,890,650.50

5

110,226.00

105,056.00

4,412,352.00

713,050.00

5.50

3,921,775.00

542,450.00

517,009.00 21,714,378.00

3,509,107.00

TOTAL

19,300,088.50

Fuente: Elaboración propia

3.6 ANÁLISIS DEL MERCADO PROVEEDOR Materias Primas: Existe un grupo de plantas de producción de yogurt en la ciudad de Cajamarca así como nuestros principales proveedores que son el de leche:” Fundo San Roque” de propiedad del Sr: Luis Miguel Huertas Muñoz. Y también “La Colpa” del Sr: Mario Lingan Soriano. Quienes son conocidos como

el m e r c a d o

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p r o v e e d o r .

56


Materias Primas Leche Aguaymanto Azúcar Cultivos Lácteos Concentración (Aguaymanto) Sorbato de Potasio

Proveedores Fundo "San Roque" , "La Colpa" Carmen Cabrera Quiroz Mercado Mercado Mercado Ind Alimentarias “Montana”

La Leche: como principales proveedores de leche tenemos al Fundo San Roque del Sr: Luis Miguel Huertas Muñoz quien nos abastece con la materia prima que es leche en un 60% ya que es una persona muy responsable quien cumple con el contrato hecho para la entrega de leche al día. Como el otro proveedor tenemos a la Colpa con propietario el Sr: Mario Lingan Soriano quien nos abastece con un 30% siendo también una persona muy responsable y como últimos proveedores tenemos a pequeños distribuidores que los encontramos en mercados quien nos abastece un 10% en caso de ser necesario por la empresa.

El Aguaymanto: como uno de los principales ingredientes para la elaboración del yogurt es este fruto y tenemos distribuidores muy responsables así como: la Sra.: Carmen Cabrera Quiroz domiciliada en la ciudad de Cajamarca. Además también contamos con 2 proveedores más como son el sr Joaquín Álvarez Tafur y la Sra. Teresa Díaz Paredes a quien la encontramos en el mercado central.

El Azúcar: La marca de azúcar que utilizamos es Cartavio es un ingrediente más que forma parte de la elaboración de yogurt a este insumo lo encontramos en distribuidor Ramiro Chávez ubicado en el Av. San Martin # 939

Otro

distribuidor tememos al Sr. Jorge Silva Díaz Ubicado en Revilla Pérez N° 158.

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57


Cultivos Lácteos: Los cultivos lácteos son microorganismos seleccionados que se emplean en la industria lechera para la elaboración de yogures, leches fermentadas, quesos y mantequillas etc.

Concentración De Aguaymanto: Es un ingrediente más para dar

mayor

saborización al yogurt de Aguaymanto y se encuentra en el mercado.

Sorbato De Potasio: Sirve de conservante para nuestro producto y la cual le dará una mejor duración después de su elaboración.

Botella Plástica: Es el envase que utilizaremos para el envasado del yogurt. Por a ver sido elegida para la presentación del yogurt.

Etiqueta: La etiqueta forma parte del yogurt en la cual ira: Los ingredientes, la marca del producto, fecha de elaboración, fecha de vencimiento y la información nutricional, y también el lugar de elaboración.

3.7 ANÁLISIS DE LA COMPETENCIA EMPRESAS

UBICACIÓN

Huacariz

Jr: Silva Santisteban n° 866

Chugurt

Jr: El Comercio N° 701 Av. República de panamá n° 2461 -lima 13-peru Av. Nicolás de pinórala n° 601 ate-Perú Av. República de panamá n° 2461 -lima 13-peru

Gloria S.A Laive S.A Pura vida

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PRODUCTOS Quesos, manjar blanco, yogurt Quesos, manjar blanco, yogurt Yogurt, manjar blanco Yogurt Yogurt, manjar blanco

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Las empresas competidoras fuertes procedentes de la región de Cajamarca son dos, las otras cuatro son a nivel nacional; Sin embargo para nuestro estudio necesitamos solamente las de la localidad de Cajamarca, para así poder entrar a penetrar al mercado actual y lograr un posicionamiento de la marca y del producto para ganar participación en el mercado regional. El precio de nuestro producto en un principio va estar Por debajo del promedio de los precios de los productos de las otras empresas, esto se hace con el fin de penetrar el mercado con una estrategia de precios bajos y buena calidad para así dar a conocer nuestro producto al mercado y ganar cierta participación. En cuanto a la imagen de la competencia ante los clientes se va utilizar una estrategia que promueva y promulgue las cualidades y valores agregados de nuestro producto, pero en ningún momento buscamos dañar la imagen que tiene el mercado de la competencia, solamente dar a conocer nuestro producto con unas buenas campañas y publicidad.

IV. PLAN DE MARKETING 4.1 OBJETIVOS DEL PLAN DE MARKETING 

Posicionarnos en Cajamarca como la mejor empresa en la

elaboración de

yogurt a un mediano plazo. 

Hacer que en un 90% de las familias consuman y tengan conocimiento de nuestra empresa.



Lograr que nuestro producto y empresa se ubique entre las mejores empresas de toda la localidad.



Convencer a la población de consumir el nuevo producto natural.

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59


4.2 CONCEPTO DEL PRODUCTO Como descripción básica se puede decir que el yogurt de Aguaymanto es una bebida que por las propiedades del Aguaymanto es muy saludable y benéfico para el consumo de las personas, siendo esta una fruta muy nutritiva y curativa, por su alto contenido de provitamina A y vitamina C, posee también algunas del complejo de vitamina B. El aguaymanto se utiliza para curar enfermedades así como ayuda a: 

Purificar la sangre(diabetes),



Disminuye la albumina de los riñones,



Contribuye a aliviar las afecciones de la garganta y próstata;



Por ser digestivo, ayuda a prevenir cáncer del estómago, colón y del intestino.



Gran calcificador



Rica en vitamina C (alto contenido de ácido ascórbico) También vale la pena resaltar las propiedades más destacadas del yogurt en su capacidad de ayudarnos a regenerar nuestra flora intestinal. Esta flora se ve muy afectada por una mala alimentación y sobre todo por infecciones y abuso de medicamentos como los antibióticos.

El yogurt hace que la leche sea más digestiva y así encontraremos personas que no pudiendo tolerar la leche de vaca toleran cualquier tipo de yogurt tranquilamente; Nuestro producto será de consumo directo, ya que una vez se tengan los productos terminados y empacados; así mismo se hará la distribución y venta del producto. El yogurt de Aguaymanto, será producido y envasado en presentación relacionada a continuación:

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60


Presentación: 

Botella de plástico



Personalizada:



1.Litro

4.3 CARACTERÍSTICAS DEL PRODUCTO La característica más importante de nuestro producto: 

Es la calidad, nuestro producto será manipulado por personas altamente calificadas en manipulación esto hará que nuestro producto sea de calidad.



El diseño de nuestro producto es innovador, va dirigido para toda la población en general.



Va a tener un envase atractivo que va hacer que la gente se interese en nuestro producto.



Va a tener un envase de buena calidad para que su contenido tenga una mayor duración y resistencia, la etiqueta va a ser adhesiva.

Composición Física de la leche: Composición Física de la leche Porcentajes % Viscosidad

1.5-4.2CP

Densidad

1.027-1.035g/ml

Ph

6.5 a 6.6

Acidez

0.165%

Punto de ebullición

100.17°c

Punto de congelación

0.53/-0.56°c

Calor especifico

0.93cal/kg°c

Tensión superficial

55 a 60 dinas/cm

Fuente: Cefop n° 07 Cajamarca I

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La Composición Química de la Leche 

Agua: La leche es 87% de agua, lo que hace al agua el más importante componente de la leche.



Proteína: La leche contiene entre 3.50% de proteína, dependiendo en la raza de la vaca. Leche con mucha grasa también tiene mucha proteína, y viceversa.



Grasa: La grasa esta entre 4%, dependiendo en la raza de la vaca y su nivel de nutrición. La grasa da a la leche un color amarillo, cuando esta cuenta con poco contenido graso entonces se torna más blanca



Lactosa: La lactosa es “el azúcar” de la leche y está presente en un 4.80%, da a la leche su sabor dulce y forma el 13% de los sólidos en leche.



Sales Minerales: está conformado por el 0.70%.

Composición Química De La Leche Agua

Porcentajes% 87%

Proteína

3.50 %

Grasa

4%

Lactosa

4.8 %

Sales Minerales

0.70%

TOTAL

100.00 %

Fuente: Cefop n° 07 Cajamarca I

VALOR NUTRICIONAL DEL AGUAYMANTO El aguaymanto es un alimento energético natural, ideal para los niños, deportistas y estudiantes, por su alto contenido de vitaminas A, C y algunas vitaminas del complejo B (tiamina, niacina, y vitamina B12) así como hierro, fosforo y carbohidratos.

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Componente Humedad

Contenido de 100 g de aguaymanto 78.90%

Carbohidratos

16%

Ceniza

1.01g

Fibra

4.90g

Grasa Total

0.16g

Proteína

0.05%

Ácido Ascórbico (Vita C)

43 mg

Calcio

8.0 mg

Caroteno

8.0 mg

Fosforo

55.30 mg

Hierro

1.23 mg

Niacina (Vita B3)

1.73 mg

Riboflavina (Vita B2)

0.03 mg

Fuente: Frvit Gardener, California



Marca: La marca es “ Pureza De Ángel”, con el cual se busca transmitir la idea de la existencia de un producto ofrecido al consumidor, ubicado en la ciudad de Cajamarca. El logotipo tiene dos elementos: El aguaymanto, y La vaca. El logo y la marca de la empresa será registrada ante la oficina de signos distintivos de INDECOPI.

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PUREZA DE ANGEL

“Siente el sabor de lo natural

”

Fec de Elab:

Fec Venc:

Colores del logotipo y envases: 

El azul, es el color del cielo y del mar, se asocia con la estabilidad lo cual le puede mostrar al consumidor una relación entre el ambiente y la tranquilidad.



El blanco, es el color que se asocia con la luz, la pureza y la limpieza.



El negro, es el color que representa elegancia y formalidad, tiene una gran cualidad y es que hace resaltar el resto de colores.



El verde, es color de la naturaleza, representa armonía y esperanza.



El Anaranjado, es el color que representa a la fruta natural que elaboramos el yogurt que es el aguaymanto.

4.4 VENTAJAS COMPETITIVAS DEL PRODUCTO 

Que el producto es diferente por las propiedades curativas del Aguaymanto.



Ofrecemos un nuevo sabor y diseño que no tiene la competencia.

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64

INSTITUTO SUPERIOR TECNOLÓGICO TELESUP CURSO DE TITULACIÓN PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO 

El Aguaymanto es una planta que da en la localidad.



El envase es botella de plástico que es de más conservación al producto



Estamos comprometidos en ser una empresa que sea del agrado de los consumidores.



Se cuenta con materia prima en la localidad (Leche,Aguaymanto) la cual nos facilita tener un producto fresco y del día.

4.5 ESTRATEGIAS DE MARKETING 4.5.1 De Posicionamiento El yogurt natural de aguaymanto se posicionara como uno de los mejores yogures naturales en la región Cajamarca por su alto nivel de calidad, nutritivo y propiedades que son propias y curativas del aguaymanto para una buena nutrición y alimentación de la persona, generando empleo, fabricando con responsabilidad social y brindando un buen producto. Al cumplir nuestra meta con éxito y con calidad, la empresa disfrutara de una buena aceptación del producto en el mercado y lograra obtener mayor rentabilidad.

4.5.1.1 Tipos de posicionamiento Posicionamiento basado en las características: Nuestro producto se caracteriza por ser único de ese tipo en el mercado ya que no existe un producto natural de ese tipo de yogurt.

Posicionamiento con respecto al uso o beneficios que reporta el producto: nuestro producto contiene muchos beneficios y propiedades curativas también es un Alimento energético natural ideal para niños, deportistas y estudiantes contiene provitamina A y vitamina C, posee también algunas del complejo de vitamina B. Actúa como un potente antioxidante previniendo el envejecimiento celular y la aparición de cáncer, favorece la cicatrización de las heridas y combate algunas alergias como el asma.

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Diagramas 3D Posicionamiento. Mercado Objetivo

.

Niños, adolescentes, adultos, deportistas, estudiantes. Personas que tienen una actividad física y mental que requieren de un producto natural y energético.

Convenciones del Mercado Existen diferentes empresas que se dedican a la elaboración de este producto

Marca

en diferentes saborees

Se ofrece un producto de alta calidad y natural, en donde el cliente se sienta satisfecho en disfrutar de un nuevo producto nutritivo

4.5.2 De la Mezcla Comercial 4.5.2.1 Producto Se ha realizado una buena investigación en el mercado para conocer las necesidades de los consumidores .el producto será elaborado en presentación de un 1 Litro. El envase será de la forma natural de Plástico

para un 1 Litro.

Se expondrá una etiqueta con logo de la empresa en la cual se mostrara la información del producto.

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4.5.2.2 Precio El precio que se utilizó para el producto es un precio justo que se encuentra por debajo de la gama de los precios de los demás productos en el mercado, esto se realizó para lograr la penetración al mercado que consiste con entrar con bajos precios y con alta calidad para poder captar la clientela y después si nivelar más o menos a los precios de la competencia.

Como objetivo principal es mantener el precio del

producto con la mejor calidad, sabor y consistencia. Se promocionara el litro de yogurt a s/. 5.50 nuevos soles Precios al por mayor S/. 5.30 Redondeo de precios S/. 5.00 Visualización de precios S/ 5.40

4.5.2.3 Plaza Contaremos con un equipo humano altamente capacitado compuesto por los vendedores realizando un cubrimiento del 100% en el departamento de Cajamarca utilizaremos una moto carguera para

realizar las entregas del producto. Los canales principales a penetrar serán los supermercados, tiendas puntos de venta y distribuidores. Costo de transporte: S/ 4,500.00

4.5.2.4 Promoción Estaremos desarrollando nuestro mensaje central para de esta manera

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67


lograr nuestro posicionamiento: "Producto saludable y natural de calidad novedosa" para diferenciar nuestro producto de la competencia. Para atraer a la clientela tenemos pensado dar promociones tales como: 

Al por mayor más bajo precio a S/ 5.00 la unidad, siendo al contado al crédito no incluye ningún tipo de promoción.



El producto al por mayor se hará entrega a domicilio ya sea bodega, mercado y supermercado.



Por la compra de 2 unidades yogures se hará acreedor de un llavero con el logotipo de nuestra empresa.



Por la compra de una docena se llevara un yogurt más GRATIS¡¡¡



Por la compra de cantidades pequeñas obsequiaremos llaveros, calendarios, etc.

4.6 PRESUPUESTO DE MARKETING Por lanzamiento, ofreceremos el yogurt en tiendas y otros lugares comerciales, a las personas para que puedan degustar y de esta manera conocer la calidad de nuestro producto. Aparte de la publicidad que mencionamos, estamos viendo repartir volantes en la ciudad. Mencionando todas las bondades que nuestro producto presenta.

4.6.1 Presupuesto Pre-Operativo (Año Cero) Este presupuesto viene a ser los Costos que se realizaran antes de empezar la Elaboración de Yogurt del Plan de Negocios. Actividades a realizar Volantes Spot T.V. Spot radio

TOTAL

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Unidad Medida Millar Mes mes

Avisos Costo por Costo por dia Mes Unitario 2 2 2

2 2 2

S/. 150.00 S/. 500.00 S/. 300.00

Costo Total S/. 300.00 S/. 1,000.00 S/. 600.00 S/. 1,900.00

68


4.6.2 Presupuesto Operativo Obsequio al personal: En cuanto a los obsequios que se harán a los trabajadores que elaboran en la empresa en el primer año se mencionan a continuación: Descripción

Precio x doc.

Personal

Cantidad

P/U

Casacas

8

12

S/. 35.00

S/.

34.00

S/.

408.00

Mandiles

8

12

S/. 15.00

S/.

13.50

S/.

162.00

Gorras

8

12

S/. 10.00

S/.

9.50

S/.

114.00

Botas

3

4

S/. 25.00

S/.

25.00

S/.

100.00

Guantes

6

6

S/.

-

S/.

30.00

S/.

814.00

5.00

Total

Total de obsequios al Pe rsonal x 1 año



Obsequio al cliente: En este rubro de los obsequios al cliente hemos decidido obsequiar diferentes regalos para nuestros clientes que consuman nuestro producto de yogurt de sabor de Aguaymanto.

Descripción Polos

Cantidad 2

Unid por docenas

Precio Unit

24

S/. 13.00

Doc.

Precio por Doc S/.

11.00

Total S/. 264.00

Almanaques

1 Ciento

100

S/.

0.52

S/.

52.00

Calendarios

½ Millar

500

S/.

0.10

S/.

50.00

2 Cajas

24

S/.

2.00

S/.

-

S/.

48.00

3 Doc.

36

S/.

2.00

S/.

-

S/.

72.00

Lapiceros Llaveros

Total de obsequios al cliente x 1 año

S/. 486.00

Presupuesto De Marketing Durante los 05 años (En Soles)El presupuesto de marketing para los años comprendidos entre el 1 y el 5 se muestran en el cuadro siguiente: Actividades a realizar

Año 01

Año 02

Año 03

Obsequio al personal

S/. 814.00

S/. 821.00

S/.

827.00 S/.

834.00 S/.

840.00

S/.

4,136.00

Obsequio al cliente

S/. 486.00

S/. 490.00 S/.

494.00 S/.

498.00 S/.

502.00

S/.

2,470.00

Volantes

S/. 300. 00

S /. 302.00

305.00 S/.

307.00 S/.

3 10.00

S/.

1 ,524.00

Spot T.V.

S/. 2,000.00 S/. 2,000.00 S/. 2,000.00

S/. 2,000.00

S/. 2,000.00

S/. 10,000.00

Spot radio

S/. 1,800.00 S/. 1,800.00 S/. 1,800.00

S/. 1,800.00

S/. 1,800.00

S/.

TOTAL

S/. 5,400.00 S/. 5,413.00 S/. 5,426.00 S/. 5,439.00

S/. 5,452.00

S/. 27,130.00

S/ .

Año 04

Año 05

Total

9,000.00

Elaboración: Propia en base a precios de mercado actual

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69


V

PLAN DE OPERACIONES 5.1 OBJETIVOS DEL PLAN DE OPERACIONES: Como principales objetivos tenemos a continuación: 

Determinar al tamaño y la localización planta.



Realizar un mapeo general de los proceso.



Diseñar los procesos.

Objetivos Objetivos de

CP

Indicadores

operaciones

MP

LP

(2

(1 año)

(5 años)

años)

% de clientes Clientes satisfechos con satisfechos con el producto

el

producto

85%

90%

95%

1

3

4

40%

55%

4

2

8

1

1

1

brindado Nº de alianzas Cantidad estratégicas

de

alianzas estratégicas

%

de Clientes nuevos

incremento de clientes Nº

de

trabajadores

Cantidad

capacitados

trabajadores

de

para la venta con experiencia del producto Nº d a d i l a C

de Cantidad

de

capacitaciones capacitaciones a trabajadores

La Serranita SAC

al año

70


Nº Cumplimiento eficaz

de

veces

que la venta de y yogurt

se

eficiente de la realiza

95%

100%

100%

90%

95%

venta de yogurt oportunamente en el año. %

de

satisfacción de la personalización a g e r t n E

del producto de venta

Clientes satisfechos con la personalización 85% del producto de venta/total

de

clientes

5.2 LOCALIZACIÓN Y TAMAÑO DE LA PLANTA

La Serranita SAC

71


5.2.1 Macrolocalización Macrolocalización De Compras Y Ventas rea

Distrito

Provincia

Departamento

COMPRAS

Cajamarca

Cajamarca

Cajamarca

VENTAS

Cajamarca

Cajamarca

Cajamarca

5.2.2 Microlocalización: Para la ubicación específica de la “Empresa la Serranita SAC”, se ha considerado principalmente el local en el Barrio Marcopampa avenida Vía de Evitamiento Sur N.596 al costado de la preparatoria San

Fernando. Por estar en un punto estratégico cerca a los mercados, distribuidores. Además por ser un lugar transitado y comercial es una de las avenidas más importantes de Cajamarca.

5.2.2.1 Tamaño de planta: El tamaño de la planta será de: Largo 20 metros y de Ancho 9 metros. Ubicada en la vía de Evitamiento Sur N° 596, costo del Inmueble es de: S/. 50,000.00

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72


La Serranita SAC

73


Dimensiones Del Local Unid Med

Cantidad

Total de Medidas de Área

Área de Recepción de materias. Primas

m2

1

13.43

Servicios Higiénicos

m2

1

3.75

Área de Producción

m2

1

34.13

Almacén

m2

2

14.00

Administración

m2

1

6.80

Área de ventas

m2

1

59.80

Pasadizos y patio

m2

1

30.90

Muros

m2

1 -------

17.19 180.00

Espacios Físicos

Total

5.3

REQUERIMIENTO MUEBLES

DE

INMUEBLES,

MAQUINARIA

Y

EQUIPO

Y

En el siguiente cuadro se observa el requerimiento de inmuebles, maquinaria y equipo necesario para la producción.

5.3.1 Inmuebles: RESUMEN COSTO TOTAL DE CONSTRUCCIONES (NUEVOS SOLES)

Item Área de Recepción de Mat. Primas Servicios Higiénicos Área de Producción Almacén Administración Area de Ventas Pasadizos y Patio Lavaderos Acabados Agua Total

La Serranita SAC

Unid. Med. m2 m2 m2 m2 m2 m2 m2 m2 m2 m2

Cant. 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

Costo de Materiales S/. 1,474.00 S/. 819.00 S/. 2,530.00 S/. 1,429.00 S/. 1,294.00 S/. 2,143.00 S/. 810.00 S/. 2,365.00 S/. 10,447.00 S/. 1,700.00 S/. 25,011.00

Costo de Mano Obra S/. 800.00 S/. 300.00 S/. 1,000.00 S/. 700.00 S/. 900.00 S/. 2,000.00 S/. 1,000.00 S/. 300.00 S/. 3,000.00 S/. 450.00 S/. 10,450.00

Costo Total S/. 2,274.00 S/. 1,119.00 S/. 3,530.00 S/. 2,129.00 S/. 2,194.00 S/. 4,143.00 S/. 1,810.00 S/. 2,665.00 S/. 13,447.00 S/. 2,150.00 S/. 35,461.00

74


5.3.2

Maquinaria y Equipos: A continuación presentamos el cuadro dela Maquinaria que utilizaremos para la Elaboración de Yogurt. Maquinaria y Equipos

Cantidad

P/U

Costo Total

Cocina Industrial

01

S/.

1,200.00

S/.

1,200.00

Balanza

01

S/.

1,000.00

S/.

1,000.00

PH Metro

02

S/.

400.00

S/.

800.00

Congeladora

03

S/.

800.00

S/.

2,400.00

Incubadora

01

S/.

500.00

S/.

500.00

Moto Carguera

01

S/.

4,500.00

S/.

4,500.00

Computadora Equipada

02

S/.

1,800.00

S/.

3,600.00

Vitrinas

03

S/.

1,000.00

S/.

3,000.00

TV

01

S/.

500.00

S/.

500.00

Termómetro

02

S/.

200.00

S/.

400.00

Batidora manual

02

S/.

100.00

S/.

200.00

Total Maquinaria y Equipos

S/. 18,100.00

Descripción de Maquinaria 

Cocina Industrial A Gas (01) Marca: Harman’s Año: 2000 Modelo: 3300 H – AI Características: Fabricado con planchas de acero inoxidable calidad AISI304 2B, equipada con 03 quemadores CF de fierro fundido de 7” de

diámetro, 03 parrillas de fierro fundido, 03 válvulas de 02 posiciones máx./min, 03 perillas de aluminio, bandeja deslizable de acero inoxidable bajo los quemadores, para limpieza de desperdicios, horno de gran capacidad, con doble vidrio térmico visor y control termostático.

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75




Balanza Eléctrica (original) Marca: Original Año de Fabricación: 2002 Capacidad: 300 kg. Características: Plataforma original, poste de apoyo de acero inoxidable indicador eléctrico de alta resolución giratorio para guardar una mejor visión del peso, de gran calidad (incluye accesorios ) 03 pantallas de peso, precio unitario, precio total , velocidad 220 v ,calcula el precio total de los productos a pesar, plataforma de acero inoxidable fácil de limpiar. un producto de gran fortaleza y larga duración Garantía: 02 años

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Ph Metro Hanna (01) Hi 8424n Marca: Hanna Instruments Año de Fabricación: 1998 Modelo: HI8424N Características: Rango: -2.00 a 16.00 Resolución: 0.01 Precisión a 20ºC: ±0.01 Temperatura Rango: -20.00 a 120.0ºC Resolución: 0.1º Precisión a 20ºC: ±0.4 Calibración de pH: Automática en 1 ó 2 puntos; 3 tampones estándar memorizados (pH 4.01, 7.01, 10.01) Calibración de punto cero: ±1pH Calibración curva: de 75 a 110% Compensación de temperatura: automática de -20 a 120ºC o manual sin sonda de temperatura. Tipo de pila / duración: 1 x 9V / aprox. 150 horas Condiciones de trabajo: 0 a 50ºC / máx. 100% Electrodo de pH: HI1230B, doble unión, interior gel, cuerpo ultem.

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Congeladora



Marca: Coldex Modelo:HC3 Características: -

Trampa: de vidrios cuervos anti escarchado deslizante sobre moldura de aluminio que evita el trabamiento de las trampas por la formación de hielo

-

Rodillos: para facilitar a movimientos del producto Condensador: sin aletas, proporcionando una baja frecuencia de limpieza útil del comprensor y ventilador.

-

Evaporador: cold Wall en tuvo de cobre sin soldar, eliminando el riesgo de derramiento.

-

Gabinete; externo en acero cincado y pre-pintado con esmalte poliéster e gabinete interno en acero galvanizado pre-pintado.

-

Panel: superior iluminado para merchandising.

-

Accesorios: cestos con divisiones.



Medidas. 1. 10 cm x 86 cm

Incubadora Marca: Binder

-

Micrordenador controlado, con función de tiempo localizar, asegura estable y finalidad en el uso. (programa de intelligentized controlador de temperatura LED.

-

Sistema de alarma independiente para limitar la temperatura garantiza experimentos llevados a cabo de manera segura y no es casual que sucedería (opcional)

-

Una puerta de cristal se instala en el interior de la puerta exterior para la observación conveniente y clara, cuando la puerta está abierta, el calentamiento brisa-circulación cesará automáticamente sin la desventaja de rebasamiento.

-

Interior acero plano de simetría, el electro-térmica método de

-

calentamiento de cine, una mayor velocidad de calentamiento.

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-

Con la velocidad del ventilador de circulación de auto-control del sistema, evitar la volatilización de la muestra cuando la velocidad del ventilador es demasiado rápido.



Movilidad de Transporte: Marca: WANXIN 200 CC Año de Fabricación: 2010 Característica:

-

Cuenta con 04 llantas posteriores

-

arranque eléctrico y patada

-

freno hidráulico posterior

-

barras delanteras reforzadas

- 04 tiempos - 05 cambios + retroceso - freno de mano - pantalla digital - suspensión posterior muelles + resorte y amortiguador - corona - 04 llantas posteriores y 01 delantera, de tico las cinco iguales - tolva de 2. X 1.20 x 0.30

Incluye - tramites de placa y tarjeta Sunarp - 01 año de garantía del motor - Juego de herramientas, manual

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5.3.3 Muebles y Enseres: A continuación se muestra el cuadro de Inmuebles y Enseres que tendrá la Empresa. Muebles y Enseres Escritorio para computadora Mesa de escritorio Libreros para Oficina Sillones Ejecutivos Sillas de Espera Estante de Caja Decoraciones Total Muebles y Enseres

Cantidad 02 06 06 07 12 01 01

S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.

P/U 300.00 100.00 300.00 50.00 10.00 200.00 200.00

Costo Total S/. 600.00 S/. 600.00 S/. 1,800.00 S/. 350.00 S/. 120.00 S/. 200.00 S/. 200.00 S/. 3,870.00

5.4 ESTRATEGIAS DE OPERACIONES

A continuación, se presentan las estrategias de operaciones de la empresa: 



Seleccionar al personal, que está capacitada y que cuente con experiencia. Hacer una investigación minuciosamente, a los demás mercados para observar cual es la calidad de servicio que brindan a los clientes.



Además capacitar frecuentemente al personal que elabora.



Una estrategia más viene hacer las supervisiones entre las compras de materiales primas y las ventas del yogurt.



Establecer cronogramas de venta para saber.

5.5 DISEÑO DE PROCESOS 5.5.1 Identificación y Mapeo de Procesos 

Cadena De Abastecimiento



Proceso Productivo



Venta y Post venta

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5.5.2 Diseño de los Procesos 

Cadena de Abastecimiento: Proveedores

Cotización

Nota de Pedido

Orden de Compra

Materia Prima

Recepción de Materia Prima

Verificación Caract Técnicas

Almacén de Materia Prima

Control de Calidad

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

Proceso Productivo Recepción de fruta

Recepción de Leche

Pesado y Filtrado Desinfección y Lavado

Estandarización

Calentamiento Pesado

Filtrado

Pasteurización Pulpeado Enfriamiento

Licuado

Inoculado

Inoculación Azucarado Enfriamiento

Batido

Aguaymanto (Concentración)

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Venta Y Pos Venta



Envasado

Almacenamiento

Distribución

Comercialización

5.5.3 Descripción de los Procesos 

Cadena De Abastecimiento

-

Proveedores: Nuestros proveedores serán las personas quienes nos abastecerán con las

materias primas que utilizaremos para la

Elaboración de Yogurt. Como es la leche, el aguaymanto, azúcar, cultivos lácteos, y otros para la elaboración del yogurt. -

La Cotización: es el documento formal que establece el contacto con el proveedor, a través del que, nosotros solicitamos, una información detallada de: Las características del producto: unidad de medida en litros y kilos, precio unitario, cantidad por mayor, etc.

-

Nota De Pedido: Es un documento mediante el cual nuestra empresa formula un pedido de compra a nuestros proveedores

comerciantes.

Deberán extenderse cómo mínimo dos ejemplares: uno que queda en poder del que lo suscribió (comprador) y otro, que es el que se entrega o envía al vendedor. -

Orden De Compra: es un documento que un comprador entrega a un

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83


vendedor para solicitar el producto. En él se detalla la cantidad a comprar, el tipo de producto, el precio, las condiciones de pago y otros datos importantes para la operación comercial. -

Materia Prima: La materia prima que utilizaremos será de la mejor calidad.

Recepción De Las Materias Primas -

Verificación de la calidad: Es la confirmación de cada uno de los productos que ingresan y están disponibles para ser transformados en un producto.

-

Control de calidad: sirva para detectar la presencia de contaminantes físicos, químicos, microbiológicos.

Almacén de materias primas: Aquí se recepcionara la materia prima y

-

suministros ya verificados y controlados por el Ingeniero de Industrias Alimentarias.



Proceso Productivo:

-

Recepción de la fruta: Se recepcionara la leche y la fruta mediante el pesado con una balanza, y se verifican las condiciones óptimas para el consumo.

-

Desinfección y lavado. Se realiza con agua potable, mediante la adición de 2 gotas de lejía por litro de agua. Este proceso se realiza varias veces hasta que la fruta quede completamente limpia.

-

Pesado: La fruta es pesada con toda las cáscara y pulpa de fruta sola para determinar el rendimiento de la fruta.

-

Pulpeado. Es el eliminado de la cáscara, si es necesario pepas y las partes no comestibles.

-

Licuado Si la fruta contiene poca agua, como es el caso del aguaymanto se le agrega 500ml de agua por kilo de fruta.

-

Azucarado Se agrega 1/4 de un 1Kg. De azúcar por litro de pulpa de fruta licuada.

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84


-

Recepción de leche: se recepcionara la leche en calidad garantizada en el área de producción rara empezar los siguientes pasos.

-

Pesado y Filtrado: se pesara el aguaymanto, azúcar y se usara filtros de tela, coladores de plástico, haciendo pasar toda la leche con azúcar dos veces a 78°C.

-

Estandarización: se ajusta el % de grasa con la ayuda de la aritmética lechera y los análisis de grasa de la crema y leche descremada; y los sólidos totales no deberán ser menores de 12%.

-

Calentamiento: a 50°C con la finalidad de adicionar 10% de azúcar con respecto al volumen del total de leche.

Filtrado: se usan filtros de tela y coladores de plástico, haciendo pasar la

-

leche con azúcar por 2 veces a 78°C.

Pasteurización: Se pasteuriza a 100ºC por 10 minutos con la finalidad de

-

inactivar las enzimas y algunos microorganismos que causan el deterioro de la fruta. -

Enfriamiento: a 43°Cel.

-

Inoculado: Se adicionara cultivos lácteos, y se adicionara 2 gr/ 100 litros de leche a una temperatura de 43°Cel.

-

Incubación: deberá mantenerse la temperatura a 43°Cel durante 04 horas o hasta conseguir un ph de 4.6.

-

Enfriamiento: el gel de cuajada para yogurt se enfría a una temperatura de 18°C, se frena la actividad del fermento del yogurt para evitar la sinéresis. Producir la maduración resalta el sabor, aroma y viscosidad del yogurt.

-

Batido: se bate con agitador de leche evitando las introducción de burbujas de aire más el licuado de fruta para luego adicionar sulfato de potasio que sirve de un conservante, a una proporción de 10gr/100 litros de leche disuelto en 50 ml. de agua destilada. Unos dos minutos más de batido.

-

Concentración de (Aguaymanto): Se agregara la concentración de

La Serranita SAC

85


aguaymanto para darle un mejor sabor al producto – 1/4ml/para un litro de yogurt -

Envasado: Este proceso se realiza previa esterilización de todos los envases y materiales a usar. Se vierte el yogurt de la olla a los envases usando un embudo y un cucharón.

-

Almacenamiento: En esta área se almacenara el producto ya terminado y para luego ser distribuido para su consumo.



Venta Y Post Venta

-

Condiciones de venta: Se utilizara dos condiciones de venta una al Contado de 90%, y al Crédito 10% al contado será en el local de ventas y entrega domicilió por nuestro vendedor. Al crédito se les dará a los clientes más frecuente y que lleven más cantidad.

Condiciones: -

Nota de Pedido: Es el documento que utilizan las empresas, para que a través de él, los clientes soliciten los artículos deseados. Se extienden por duplicado o triplicado, según las necesidades de la empresa, el original queda para la empresa proveedora y la copia se entrega al cliente para que pueda controlar su pedido. Dicho documento es emitido por la empresa proveedora, con fines de control interno dentro de su negocio. Orden De Compra: La orden de compra es un documento que emite el comprador para pedir mercaderías al vendedor, indicando cantidad, detalle, precio, condiciones de pago y muchas cosas más.

-

Factura: Una factura es un documento que respalda la realización de una operación económica, que por lo general, se trata de una compraventa. En otras palabras, una factura es el documento a través del cual una persona que vende puede rendir cuentas, de forma instrumentalizada, al contrato de compraventa comercial.

-

Cobranza: La cobranza puede ser llevada a cabo por una persona en nombre

La Serranita SAC

86


de la empresa que brinda el producto en cuestión, o en su defecto a la cual se le haya comprado un producto.

5.6 DISEÑO DEL PRODUCTO Este será el diseño de nuestro producto de Yogurt de Aguaymento, con su envase respectivo de Plástico y su tapa Anaranjada que nos distingue de los demás.

.

5.7 ACTIVIDADES PREOPERATIVAS Las actividades pre operativas de la empresa industrial de yogurt implicará utilizar un periodo de 6 meses a partir de Julio del 2012. Actividades pre operativas Constitución de la empresa Compra e instalación de activos

MESES 1

2

3

X

X

X

4

5

6

X

X

X

X

Contratación de personal Contacto con proveedores

X

X X

Compra de materiales para el yogurt Publicidad

La Serranita SAC

X

X

87


VI

PLAN DE LA ORGANIZACIÓN Y RECURSOS HUMANOS 6.1 Estructura organizacional La razón social de la empresa será “LA SERRENITA SAC” (la marca tendrá diferente nombre) teniendo la indicación Sociedad Anónima Cerrada (S.A.C.) que estará constituida básicamente con aportes de los socios

de otras

entidades financieras. El capital social estará representado por acciones y se integrará a los aportes de cada uno de los socios.

6.1.1 Organigrama En el organigrama se pueden observar niveles operacionales, en diferentes cargos: 

Gerente General: A cargo de la empresa.



Contador: Manejo financiero, económico y contable de la empresa, también verá el tema de recursos humanos.



Comprador: se encargara de hacer las compras.



Almacenero: Se encargara de almacenar toda la mercadería del negocio



Ing. Industrias Alimentarias: se encargara de la producción.



Operarios: Serán los trabajadores de elaborar el yogurt.



Vendedores: Serán los que se encarguen de la venta del yogurt cuando ya esté listo para la venta.

La Serranita SAC

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JUNTA GENERAL

GERENTE GENERAL

ADMINISTRACION

CONTABILIDAD

ALMACEN 02

ALMACEN 01 COMPRAS

DESPACHO DE RECEPCION

PROD. YOGURT

ALMACEN 1

VENTAS

CONTROL DE PRODUCTO TERMINADO

RECEPCION DE MP

CAJA

TIENDA

ING INDUSTRIAS ALIMENTARIAS

LAVADO

La Serranita SAC

BATIDO

MESCLADO

89


6.2 REQUIRIMIENTO PUESTOS

Cargo Gerente General Contador

DE

PERSONAL, DESCRIPCIÓN FUNCIONAL Y DE

PLANILLA DEL PERSONAL Nº Costo Trabajadores Unitario 1 S/. 1,200.00 S/. 1 S/. 1,000.00 S/.

Total 1,200.00 1,000.00

Comprador

1

S/.

750.00 S/.

750.00

Ing. Industrias Alimentarias Técnicos operarios

1 3

S/. 1,000.00 S/. S/. 800.00 S/.

1,000.00 2,400.00

Recepción. Almacén Jefe de Ventas

1 1

S/. S/.

750.00 S/. 800.00 S/.

750.00 800.00

Vendedor

1

S/.

750.00 S/.

750.00

Personal de Limpieza

1

S/.

750.00 S/.

750.00

S/.

9,400.00

Total De Gastos De Personal

RECIBO POR HONORARIOS Nº Costo Cargo Trabajadores Unitario Mantenimiento de Maquinarias 1 S/. 200.00 S/. Total De Gastos De Personal

S/.

Total 200.00 200.00

6.3 DESCRIPCION FUNCIONAL Y DE PUESTOS Junta Directiva Una Junta Directiva es un grupo de personas que pertenecen a una empresa, o a una institución, y son los que dirigen la misma, está formada por presidente, vice presidente, tesorero, secretario, secretario de actas, vocales titulares y vocales suplentes.

Funciones Del presidente -

Presidir las reuniones de la Junta Directiva y de la Asamblea General.

La Serranita SAC

90


Convocar a las reuniones de la Junta Directiva y elaborar el orden del día.

-

Del Vicepresidente -

Reemplazar al Presidente cuando fuere necesario, bien sea esporádica o definitivamente, cuando

-

por cualquier razón el Presidente se ausente o renuncie a su cargo.

-

Cumplir las labores y responsabilidades que le delegue el Presidente o la Junta Directiva

Del secretario -

Citar a reuniones y asambleas por solicitud del Presidente.

-

Elaborar y firmar las actas de las reuniones celebradas.

-

Dar curso a la correspondencia que se presente y mantener el archivo debidamente organizado y actualizado.

-

Las demás funciones que le asigne la Asamblea General o la Junta Directiva.

Del tesorero -

Recibir, manejar y custodiar los fondos de la Asociación.

-

Determinar conjuntamente con el Presidente los gastos Presentar al Contador oportunamente todas las cuentas debidamente justificadas.

De los vocales. -

Coordinar los mecanismos de difusión e información que establezca la Asociación.

-

Colaborar en la organización de las actividades culturales, educativas y sociales.

GERENTE GENERAL (01) El Gerente General actúa como representante legal de la empresa, fija las políticas operativas, administrativas y de calidad en base a los parámetros fijados por la casa matriz.

Funciones: La Serranita SAC

91


-

Es el representante legal de la empresa.

-

Liderar el proceso de planeación estratégica de la organización, determinando los factores críticos de éxito, estableciendo los objetivos y metas específicas de la empresa. Desarrollar estrategias generales para alcanzar los objetivos y metas

-

propuestas. Crear un ambiente en el que las personas puedan lograr las metas de grupo

-

con la menor cantidad de tiempo, dinero, materiales, es decir optimizando los recursos disponibles.

Perfil: Contar con una licenciatura de administración de empresas o carreras

-

afines. -

Experiencia mínima de 02 años como Gerente General.

-

Es designado por la Junta General y depende de esta.

-

Ser emprendedor.

-

Capacidad de comunicación.

-

Liderazgo, con motivación para dirigir.

-

Integridad moral y ética.

Responsabilidades: -

Dirigir, vigilar, controlar, coordinar y evaluar las diferentes áreas de la empresa.

-

Determina los niveles, cargos y funciones que desempeñan los responsables de Área, así como del personal, en general.

Sueldo: S/1,200.00 CONTADOR (01) El contador es la persona encargada de llevar la contabilidad de una empresa y de informar los movimientos realizados. El cargo de Contador depende funcional y jerárquicamente del Gerente

Funciones: Las funciones del Contador están determinadas por las normas y código de ética establecidos para el ejercicio de la profesión.

La Serranita SAC

92


-

Clasificar, registrar, analizar e interpretar la información financiera de conformidad con el plan de cuentas establecido para Fondos de Empleados.

-

Llevar los libros mayores de acuerdo con la técnica contable y los auxiliares necesarios.

-

Preparar y presentar informes sobre la situación financiera

-

Preparar y presentar las declaraciones tributarias

-

Preparar y certificar los estados financieros de fin de ejercicio con sus correspondientes notas, de conformidad con lo establecido en las normas vigentes.

-

Presentar los informes que requiera la Junta General, el Gerente.

Perfil: -

Ser Contador Colegiado Público.

-

Experiencia mínima de 01 año como contador.

-

Aplicación y desarrollo de sistemas contables.

-

Leyes, reglamentos y decretos con el área de contabilidad.

-

Sistemas operativos.

-

Hoja de cálculo.


Informar la situación financiera de la empresa.

-

Mantener siempre los datos actualizados y tenerlos registrados.

-

Velar siempre por la empresa.

Sueldo: S/ 1,000.00 COMPRADOR (01) Ejecutar los trámites para la adquisición de materias primas y equipos requeridos por la empresa, estudiando y analizando cotizaciones y presupuestos y cumpliendo con los procedimientos establecidos; a fin de obtener los bienes en las mejores condiciones de precios, calidad y oportunidad.

La Serranita SAC

93


Funciones: -

Mantener los contactos oportunos con proveedores para analizar las características de los productos, calidades, condiciones de producto, precio y pago.

-

Búsqueda de proveedores alternativos que puedan suministrar los mismos productos materias primas en mejores condiciones de plazo, calidad y precio.

-

Saber llegar a un acuerdo y reducir los costos al momento de comprarlos.

-

Verificar que el lugar de almacenamiento no se sobrecargue.

-

Emitir los pedidos de compras.

Perfil: -

Facilidad de trato y relación.

-

Habilidades de negociación altas.

-

Gran capacidad de comunicación.

-

Ser una persona responsable en su trabajo.


Chequea y verifica las materias primas.

-

Conseguir siempre lo solicitado por la empresa.

-

Seleccionar los mejores productos

Sueldo:

S/ 750.00

INGENIERO DE INDUSTRIAS ALIMENTARIAS (01) (CONTROL DE CALIDAD) Un Ingeniero en Industrias Alimentarias es un profesionista que aplica e integra las ciencias básicas de los productos para desarrollar e innovar productos y procesos de la ingeniería de alimentos.

Funciones: -

Abastecimiento en operación y control de los procesos en producción.

-

Estudiar, analizar, proyectar y evaluar e investigar los métodos de procesos de conservación.

La Serranita SAC

94


-

Se encarga de verificar los productos en proceso.

-

Investigar, desarrollar y diseñar productos.

Perfil: -

Universitario a nivel nacional.

-

Tener conocimiento en este rubro.

-

Experiencia de 03 años.

-

Actuar en base al principio ético: honestidad, integridad, solidaridad y otros.

-

Poseer una visión de futuro clara y alentadora


Dirigir y supervisar cualquier tipo de instalación industrial, fábricas y talleres.

-

Deben cumplir con obligaciones puntualmente pautadas para la industria moderna

-

Producer productos de alta calidad para la satisfacción al cliente.

Sueldo: S/ 1,000.00 OPERARIOS: (03) Los operarios son los obreros de la empresa de producción. Usualmente ganan el mínimo (sueldo base) más otras prestaciones que la empresa les da. Dependiendo de la empresa las prestaciones varían.

Funciones: -

Elaborar el producto que se van a comercializar en la empresa.

-

Apoyar las labores de mantenimiento preventivas de las maquinas

-

Asistir puntualmente a todas las reuniones que la empresa convoque.

-

Responsable de realizar sus tareas en tiempo y acorde con las normas de seguridad e higiene y operativas vigentes.

Perfil:

La Serranita SAC

95


-

Tener secundaria completa o técnico en producción.

-

Experiencia en elaboración de yogurt mínimo de 02 años.

-

Responsables con los horarios establecidos.

-

No contar con antecedentes penales.


Facilitar todas las herramientas y elementos necesarios al personal de producción.

-

Crear un producto con calidad, que sea del agrado de los clientes.

-

Entregar el producto a tiempo establecido.

-

Mantener limpios las maquinarias y utensilios que se va a utilizar.

Sueldo: S/ 800.00 C/U

Total: S/ 2,400.00

RECEPCION DE ALMACEN (01) El almacenero 01 se encargara de recepcionar la mercadería en materias primas, y el que queda pendiente se encargara de recepcionar el producto terminado para luego distribuir a la tienda.

Funciones: Las funciones a realizar los 02 almaceneros serán diferentes porque serán áreas diferentes:

Primer Almacenero -

Inspeccionar las Condiciones de Seguridad del Área del Almacén.

-

Se encargara de recibir la materia prima al (los) proveedores, ya que la entrega de las materias primas serán en la planta.

-

Verificara que este conforme con lo solicitado en la Orden Compra/Nota de Pedido.

-

Verifica las condiciones de calidad y pureza de los insumos

Perfil: -

Tener como mínimo secundaria completa.

-

Contar con conocimientos de almacenero.

La Serranita SAC

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-

No contar con antecedentes penales.

-

Experiencia como mínima de 06 meses.

-

Cursos básicos de computación (Word, Excel. Excel avanzado)


Entregar al área de producción las materias primas que llegaron Primeras.

-

Hacer llegar al área de ventas los primeros productos elaborados.

-

También se encargara de la seguridad del local.

Sueldos:

S/ 750.00 C/U

VENDEDORES: (02) En la actualidad, la función del vendedor o tarea que le corresponde realizar, ya no consiste únicamente en vender y brindar un buen servicio al cliente (como pensaban y aún piensan algunos) sino, en realizar un «conjunto de actividades» que le permitan lograr determinados objetivos, como: retener a los clientes actuales, captar nuevos clientes, lograr determinados volúmenes de venta, mantener o mejorar la participación en el mercado, generar una determinada utilidad o beneficio, entre otros.

Funciones: -

Prospectar nuevos clientes

-

Administrar eficientemente su cartera de clientes

-

Organizar, planificar y ejecutar sus objetivos

-

Construir relaciones duraderas con los clientes.

-

Evaluar sus necesidades y problemas.

-

Negociar condiciones de ventas.

Perfil:

La Serranita SAC

97


-

Tener experiencia en ventas, como mínimo 01 año.

-

Habilidades personales para la venta.

-

Actitudes Positivas.

-

Ser honesto y respetuoso.

Sueldos: Jefe ventas S/ 800.00 C/U Sueldo de Vendedor :

S/ 750.00 c/u

PERSONAL DE LIMPIEZA: (01) La tarea del personal de limpieza será mantener siempre limpio los establecimientos de la empresa . Funciones: -

Limpieza de suelos (barrer, fregar). Limpieza de muebles (quitar polvo, pasar el trapo). Limpieza de cristales. Vaciado de papeleras. Reposición de material (servilletas, papel higiénico, jabón

Perfil -

Contar con capacidad de trabajo Ser responsable en su trabajo

Sueldos: S/ 750.00 C/U 6.4

ADMINISTRACIÓN DE RECURSOS HUMANOS Teniendo en cuenta que el personal de una empresa constituye hoy en día el recurso más importante, en “LA SERRANITA SAC” orientaremos nuestro trabajo a la creación de un ambiente excelente de trabajo donde el personal se sienta motivado en el desarrollo de sus tareas y comprometido a hacer cada día su mejor esfuerzo para el logro de los objetivos empresariales. Trataremos al personal no como un recurso sino lo consideraremos como el socio estratégico de nuestra organización empresarial, aplicando un liderazgo eficaz que permita tener una administración efectiva. En tal sentido, se tendrá en cuenta los siguientes aspectos para la administración de recursos

La Serranita SAC

98


humanos:

6.4.1 Captación y selección del mejor personal Se seleccionará al personal necesario que requiera la empresa “LA SERRANITA SAC” para brindar un buen producto y atención al cliente, a través de la presentación de Currículo Vital y referencias personales (teléfonos o carta de presentación). Para los puestos se tendrá en cuenta la experiencia en el ramo que solicitamos.

6.4.2 Política de incentivos Los incentivos de “ LA SERRANITA SAC ” se clasifican en “Financieros” y “no Financieros”. Los “Financieros” están referidos al otorgamiento de

medio sueldo adicional los meses de Julio y Diciembre. Los “no Financieros” serán los siguientes: 

Reconocimiento públicos en las reuniones de retroalimentación plasmados en un documento oficial por parte de la Gerencia.



Celebraciones sociales en fechas especiales, como el día del trabajo y el aniversario de la Empresa.



Reconocimiento por onomástico de los trabajadores, concretizado a través de un obsequio especial a nombre de la Empresa.

6.4.3 Motivación del personal Para lograr la motivación se tendrá en cuenta los siguientes factores: La definición de los o bjetivos de “LA SERRANITA SAC” para hacerlos sentir identificados con la misión de la empresa; para ello es necesario manifestarles lo que espera la empresa de ellos y la Importancia de su colaboración. Las reuniones de trabajo se realizaran mensualmente y dentro del horario de trabajo. Las personas que elaboren en “LA SERRANITA SAC” contarán con la

La Serranita SAC

99


capacitación adecuada en su área de trabajo, para lo cual se enviará a una persona por año a cursos, talleres o seminarios que puedan presentarse.

6.4.4 Política de Control Control de calidad Cumplimiento con los requerimientos sanitarios del local de producción con la finalidad que los servicios se realicen con la limpieza e higiene que requiere el rubro de alimentos. El personal de producción debe cumplir con los requerimientos sanitarios como: carnet de sanidad, uniforme blanco, guantes esterilizados, botas blancas, aseo personal (cabello corto, uñas cortas, zapatos cerrados), útiles de aseo.

Política de Recursos Humanos Cada trabajador laborará como máximo ocho horas diarias. Todas las personas que trabajen en la empresa “LA SERRANITA SAC” contarán con seguro médico (ESSALUD). Todos los trabajadores estarán en planillas. Excepto el personal de mantenimiento de maquinaria el contara con Recibo por Honorarios. El pago de remuneraciones será los primeros días del mes establecido por la Gerencia General y se realizará puntualmente. El tipo de contrato que firmará cada trabajador será como se describe en el siguiente cuadro:

La Serranita SAC

100


Modelo de contratos Puesto de Trabajo Gerente General

Planilla

Contador

Planilla

Ing. Industrias Alimentarias

Planilla

Comprador

Planilla

Almaceneros (01)

Planilla

Operarios en Producción ( 03 )

Planilla

Vendedores (02)

Planilla

Personal de Limpieza (01)

Planilla

Mantenimiento de Maquinaria (01) 

Contrato en la Modalidad de:

Recibo por Honorarios

La jornada de trabajo para todos en “ La Serranita S.A.C ” empieza a las

8:00am a 1:00 pm luego de: 3:00 pm a 6:00 pm. El uso de los uniformes o mandiles es obligatorio para el personal de producción. La comunicación y el trato que se dará con las personas que trabajen en “La Serranita S.A.C ” será, cordial, amical, respetuosa, entre todos los

trabajadores.

La Serranita SAC

101


VII PLAN ECONOMICO Y FINANCIERO 7.1 OBJETIVO DEL PLAN CONTABLE Y FINANCIERO A continuación se presenta una breve explicación en lo que respecta al Objetivo del Análisis Contable y Financiero del Plan de Negocios, de La Empresa Industrial

LA SERRANITA SAC ; ya

que a través de este estudio y

evaluaciones realizadas podremos saber si es rentable o no dicha Inversión. El objetivo principal de este Análisis es determinar cuál es el monto Económico

de los Recursos necesarios para la realización del Plan de

Negocios, finalmente determinar si la Inversión que queremos hacer va a ser Rentable o no. Por lo que enEste capítulo incluye los supuestos más importantes como una proyección de pérdidas y ganancias, un flujo de caja proyectado y los índices del negocio, el análisis de los flujos se ha realizado para un periodo de cinco años; sin embargo el primer año se encuentra detallado de manera mensual. 7.2

SUPUESTOS BÁSICOS



El horizonte de planeamiento es de cinco años



La forma de pago es al contado 90%



Crédito 10%



La tasa del IGV es de 18% Productos exonerados del IGV: La leche, El aguaymanto



El impuesto a la renta es de 30%



La proyección de los Estados Financieros se realizó en soles



La tasa de aportaciones a ESSALUD es del 9%



La depreciación es en línea recta, r ecta, utilizando las tasas de leyes vigentes



Los costos del presupuesto de marketing realizados en el año 2012 se consideran como gastos pre-operativos y lo clasificamos dentro de activos intangibles

La Serranita SAC

102


Yogurt natural de aguaymanto



7.2.1. Inversión fija tangible e intangible Las Inversiones Fijas Tangibles e Intangibles, son los costos dedicados a la adquisición de bienes del Activo Fijo y que no son de consumo final, llamados también bienes de Capital y que sirven para producir otros bienes. Por lo tanto la inversión es el flujo de dinero que se encamina a la creación o mantenimiento de bienes de capital y a la realización del Plan de Negocios. Conceptualmente la Inversión se diferencia tanto del consumo como del ahorro; porque es un gasto o un desembolso y no una reserva o cantidad de dinero retenida; con respecto al consumo; porque no se dirige a bienes que producen utilidad o satisfacción directa, sino a bienes que se destina a producir otros bienes.



Determinación de las inversiones Las Inversiones Fijas Tangibles están asociadas con adquisición del Terreno para las instalaciones del Plan de Negocios, las adquisiciones la maquinaria y equipos y enseres. La Inversión Intangible es aquella no visible o no física, entre ellas encontramos a los desembolsos necesarios para dar a conocer la existencia del Plan de Negocios, los gastos necesarios para la Constitución y Formalización de la Empresa, los gastos imprescindibles para que el Plan de Negocios, inicie sus Operaciones (Costos pre operativos), entre los Costos Pre operativos tenemos a gastos a los sistemas contables, de cobranzas, de proveedores y el resto de los sistemas de información necesarios para una operación eficiente, también se debe incluir los Permisos y Licencias necesarios para las operaciones y uso del recurso natural del agua y los costos del Plan de Negocio.

La Serranita SAC

103


En el siguiente cuadro se muestra las inversiones tangibles e intangibles por un monto total de S/. 120,931.00 (Ciento veinte mil Novecientos treinta y uno). PROYECTO DE INVERSION: LA SERRANITA S.A.C

INVERSIONES TANGIBLES (NUEVOS SOLES) De ta l l e A.

Ca nti da d

Costo Unitario

Terrenos

Terreno Rús t ic o

01

S/.

50, 000. 00

Tota l Te rre nos B.

01 01 01 01 01 01 01 01 01 01

S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.

2,274.00 1, 119. 00 3,530.00 2,129.00 2,194.00 4,143.00 1, 810. 00 2, 665. 00 13,447.00 13,447.00 2,150.00

Tota l Construcci one s

S/. S/. S/. S/. S/.

500. 00 2,000.00 1, 500. 00 1, 000. 00 300. 00

Tota l I nsta l a ci one s

50, 000. 00

S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.

2,274.00 1,119.00 3,530.00 2,129.00 2,194.00 4,143.00 1,810.00 2,665.00 13,447.00 2,150.00

S/.

35, 461. 00

S/. S/. S/. S/. S/.

500.00 2,000.00 1,500.00 1,000.00 300.00

S/.

5, 300. 00

S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.

1,200.00 1,000.00 800.00 2,400.00 500.00 4,500.00 3,600.00 3,000.00 500.00 400.00 200.00

Maquina ria y Equipos

Coc ina Indus t rial Balanz a PH Met ro Congeladora Inc ubadora Mot o Carguera Comput adora E quipada Vit rinas TV Termómet ro Bat idora manual

01 01 02 03 01 01 02 03 01 02 02

S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.

1, 200. 00 1, 000. 00 400. 00 800. 00 500. 00 4, 500. 00 1, 800. 00 1, 000. 00 500. 00 200. 00 100. 00

Tota l Ma qui na ri a y Equi pos E.

50,000.00

S/.

Instala Instala ciones

Equipos Agua y Desagüe Sis t ema de Comunic ac iones Sis t ema de Elec t ric idad Sis t ema de Int ernet

D.

S/.

Inmue ble s (Construccione truccione s)

Área de recepción recepción de materia Prim Servic ios Higiénic os Área de producción producción Almacén Administración Área de ventas Pas adiz os y pat io Lavaderos Acabados Agua

C.

Costo Tota l

S/.

18, 100. 00

Mue ble s y Ensere s

Es c rit orio para c omput adora Mes a de es c rit orio Libreros para Ofic ina Sillones Ejec ut ivos Sillas de Es pera Es t ant e de Caja Dec orac iones Tota l Mue bl e s y Ense re s Tota l I nve rsi ón Ta ngi bl e

La Serranita SAC

02 06 06 07 12 01 01

S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.

300. 00 100. 00 300. 00 50. 00 10. 00 200. 00 200. 00

S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.

600.00 600.00 1,800.00 350.00 120.00 200.00 200.00

S/.

3, 870. 00

S/. 112, 731. 00

104


INVERSIONES INTANGIBLE (NUEVOS SOLES) Detalle Costos de Equipamiento Costos de Acondicionamiento Amoblamiento y Decoraciones Costos de Constitución Permisos y Licencias Costos Marketing - Pre-Opreativos Costos de Estudio del Plan de Negocios

Cantidad 01 01 01 01 01 01 01

Costo Unitario S/. 700.00 S/. 700.00 S/. 1,200.00 S/. 1,200.00 S/. 1,000.00 S/. 1,900.00 S/. 1,500.00

Costo Total S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.

700.00 700.00 1,200.00 1,200.00 1,000.00 1,900.00 1,500.00

Total Inversión Intangible

S/.

8,200.00

Costo Total de Inversión Tangible más Inversión Intangible

S/.

120,931.00

7.3 ASPECTOS LEGALES Y TRIBUTARIOS 7.3.1 Base Legal: 

Definición y responsabilidades El Plan de Negocio de producción “LA SERRANITA SAC”

todas las

empresas de Industrialización, se encuentran enmarcados bajo los alcances de la Ley General de Sociedades (Ley N° 26887), Art: N° 234 se ha determinado que la empresa “El Respetable”, se constituirá como una

Sociedad Anónima Cerrada (S.A.C.). Esto en atribución a lo que menciona la Ley General de Sociedades en su Artículo N° 234, tal como sigue. Artículo N° 234. Definición: “La sociedad Anónima puede sujetarse al régimen de la Sociedad Anónima Cerrada cuando tiene no más de veinte accionistas y no tiene accionistas inscritos en el Registro Público del mercado de valores. No se puede solicitar la inscripción en dicho registro de las acciones de una Sociedad Anónima Cerrada” .

La Serranita SAC

105




Denominación social Denominación de la Sociedad Industrial será “LA SERRANITA SAC” (Sociedad Anónima Cerrada), de acuerdo a lo que menciona la Ley General de Sociedades en su Artículo N° 235. Denominación: “La denominación debe incluir la indicación “Sociedad Anónima Cerrada”, o las

siglas S.A.C.

7.3.2 Aspecto Tributario: De acuerdo a la normatividad tributaria, vigente en nuestro país, la empresa estará sujeta a los siguientes impuestos: Impuesto General a las Ventas (IGV), Impuesto Selectivo al Consumo (ISC), Impuesto a la Renta (IR). 

Impuesto General a las Ventas (IGV) El Plan de Negocios dedicada a la industrialización de yogurt, está ubicado en el sector primario de Industrialización y por lo tanto es una actividad gravada con el Impuesto General a las Ventas (IGV), El domingo 20 de febrero se ha publicado en El Peruano la Ley Nº 29666, con la cual a partir del 1º de marzo 2011 se rebaja la tasa acumulada del IGV de 19% a 18%. Tal como lo señala el Artículo N° 1 de la Ley General del Impuesto a las Ventas (Decreto Supremo N° 055-99-EF publicado el 15/04/1999): Artículo N° 1º. Operaciones Gravadas: “El Impuesto General a las Ventas grava las siguientes operaciones: a) la venta en el país de bienes muebles, b) la

prestación o utilización de servicios en el país , c) los contratos de construcción, y, d) la primera venta de inmuebles que realicen los constructores de los mismos”.

Luego el Artículo 3º de la Ley del Impuesto General a las Ventas en su La Serranita SAC

106


inciso a) define lo siguiente: Venta: todo acto por el que se transfieren a título oneroso, independientemente de la designación que se dé a los contratos o negociaciones que originen esa transferencia y de las condiciones pactadas por las partes. La determinación del impuesto a pagar se determina mensualmente deduciendo del Impuesto Bruto (por las ventas) de cada período el Crédito Fiscal (por las compras), reseñado en el Artículo 11°. 

Impuesto Selectivo al Consumo (ISC) Tal como señala la ley General del Impuesto a la ventas e impuesto selectivo al consumo y su Reglamento (Decreto Supremo N° 055-99-EF publicado el 15/04/1999) en su artículo Nº 50 Artículo N° 1º. Operaciones Gravadas: “El Impuesto Selectivo al Consumo grava las siguientes

operaciones: a) La venta en el País a nivel de productor y la

importación de los bienes especificados en los apéndices III y IV b) La venta en el país por el importador de los bienes especificados en el literal A del Apéndice IV y c) Los juegos de azar y apuestas, tales como loterías, bingos, rifas, sorteos y eventos hípicos.”.

El Impuesto se aplicará bajo tres sistemas Según el Artículo 55º: “a) Al Valor, para los bienes contenidos en el literal A del Apéndice IV y los juegos de azar y apuestas, b) Específico, para los bienes contenidos en el Apéndice III, el literal B del Apéndice IV, c) Al Valor según Precio de Venta al Público, para los bienes contenidos en el Literal C del Apéndice IV”. Para el Sistema Específico, “el Impuesto se det erminará aplicando un monto fijo

por volumen vendido o importado, cuyo valor es el establecido en el Apéndice III y en el literal B del Apéndice IV”. Según el artículo 60º (Decreto

Supremo N° 055-99-EF publicado el 15/04/1999). El pago del Impuesto Selectivo al Consumo a cargo de los productores o

La Serranita SAC

107


importadores de cerveza, licores, bebidas alcohólicas, bebidas gasificadas, jarabeadas o no, aguas minerales, naturales o artificiales, combustibles derivados del petróleo y cigarrillos, se sujetará a las normas que establezca el Reglamento. 

Impuesto a la renta Que mediante Decreto Legislativo Nº 774 se aprueba la Ley del Impuesto a la Renta; Que a través del Decreto Supremo N° 054-99-EF se aprobó el Texto Único Ordenado de la Ley del Impuesto a la Renta; habiéndose aprobado con posterioridad a su vigencia diversos dispositivos legales que han complementado y/o modificado el texto de la Ley del Impuesto a la Renta; La tasa vigente del impuesto a la que la empresa estará sujeta es del treinta por ciento (30%), tal como lo señala el Artículo 55° de la Ley del Impuesto a la Renta: “El impuesto a cargo de los perceptores de rentas de

tercera categoría domiciliadas en el país se determinará aplicando la tasa del treinta por ciento (30%) sobre su renta neta”. 7.4 INVERSIONES Y CAPITAL DE TRABAJO

El Capital Social El capital social será aportado por los cuatro (04) socios (emprendedores y ejecutores del proyecto), cada uno aportará el 25.24% del capital social a suscribirse y pagarse en sus totalidad con dinero en efectivo a depositarse en una cuenta corriente apertura da a nombre de la

Sociedad al inicio de la constitución de la sociedad, el mismo que servirá

La Serranita SAC

108


Para dar inicio al programa de inversiones, empezando con la construcción de

las instalaciones, seguido del montaje de la maquinaria y equipos necesarios para la implementación y equipamiento del Plan de Negocios. El capital social de la sociedad será de S/. 100,940.00 (Cien Mil Novecientos cuarenta con 00/100 Nuevos Soles). Este hecho se encuentra respaldado por el Artículo N° 285 de la Ley General de Sociedades, tal como se lee a continuación: Artículo N° 285. Capital social: “El capital social está integrado por las aportaciones de los socios. Al

constituirse la sociedad, el capital debe estar pagado en no menos del veinticinco por ciento de cada participación, y depositado en entidad bancaria o financiera del sistema financiero nacional a nombre de la sociedad”.

DETERMINACIÓN DE LA INVERSIÓN TOTAL DEL PLAN DE NEGOCIOS Importes (Nuevos Soles) S/. 120,931.00 S/. 10,221.00 S/. 79,788.00 S/. 210,940.00

Conceptos Inversiones Tangibles e Intangibles IGV Cancelado en la Inversiones Capital de Trabajo

Total de Inversiones

ESTRUCTURA FINANCIERA Conceptos Aporte de capital Préstamo

Total Estructura Financiera

La Serranita SAC

Estructura (Nuevos Soles)

Estructura (Porcentajes)

S/. 100,940.00 S/. 110,000.00

47.85% 52.15%

S/. 210,940.00

100.00%

109


7.5

FINANCIAMIENTO Y COSTO DE OPURTUNIDAD DEL CAPITAL El Financiamiento Empresarial se refiere a la consecución de recursos para la operación o para proyectos especiales de la organización. No importa la fuente de esos recursos ni el objetivo en su aplicación, el simple hecho de conseguir recursos nuevos o generarlos en forma adicional, proporciona un financiamiento. El financiamiento es por tanto, una herramienta necesaria e indispensable para el fortalecimiento de las empresas, en la búsqueda y obtención de los fines y objetivos institucionales. El Financiamiento de la inversión inicial del presente Plan de Negocios se realizará de la siguiente manera: Financiamiento propio por S/. 100, 940,000.00 (que vendrá a ser el capital social de la empresa) y financiamiento externo en calidad de préstamo adquirido a la entidad financiera “Banco Crédito” por S/. 110,000.00.

Para cubrir los gastos de funcionamiento (capital de trabajo) se contará con recursos provenientes del producto brindado, lo mismo que se cobrará a cada uno de los clientes. Las utilidades que se obtengan serán reinvertidas en compra de equipo, suministros diversos y otros, para así cada año poder brindar un mejor producto. A continuación se muestra el resumen del préstamo obtenido:

La Serranita SAC

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INSTITUTO SUPERIOR TECNOLÓGICO TELESUP CURSO DE TITULACIÓN PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO PRÉSTAMO DE EMPRESA "LA SERRANITA SAC" Nombre del Cliente Producto Monto Préstamo Monto Desembolsado Tasa Nominal Anual Tasa Efectiva Anual Cuotas Fecha de Préstamo Fecha de Desembolso

Item 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60

: : : : : : : : :

La Serranita sac Crédito Negocios S/. 110,000.00 S/. 106,886.75 24.00% 24.18% 60 05/10/2013 05/10/2013

CRONOGRAMA DE PAGOS PROYECTADO EN (NUEVOS SOLES) Saldo de Fecha Amortización Interés Total Cuota Capital 05/10/2012 S/. 110,000.00 05/01/2013 05/02/2013 05/03/2013 05/04/2013 05/05/2013 05/06/2013 05/07/2013 05/08/2013 05/09/2013 05/10/2013 05/11/2013 05/12/2013 05/01/2014 05/02/2014 05/03/2014 05/04/2014 05/05/2014 05/06/2014 05/07/2014 05/08/2014 05/09/2014 05/10/2014 05/11/2014 05/12/2014 05/01/2015 05/02/2015 05/03/2015 05/04/2015 05/05/2015 05/06/2015 05/07/2015 05/08/2015 05/09/2015 05/10/2015 05/11/2015 05/12/2015 605/01/2016 05/02/2016 05/03/2016 05/04/2016 05/05/2016 05/06/2016 05/07/2016 05/08/2016 05/09/2016 05/10/2016 05/11/2016 05/12/2016 05/01/2017 05/02/2017 05/03/2017 05/04/2017 05/05/2017 05/06/2017 05/07/2017 05/08/2017 05/09/2017 05/10/2017 05/11/2017 05/12/2017

S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.

Total

S/.

La Serranita SAC

106,886.75 105,927.27 104,948.46 103,949.92 102,931.27 101,892.09 100,831.96 99,750.48 98,647.21 97,521.70 96,373.51 95,202.19 94,007.27 92,788.27 91,544.70 90,276.08 88,981.90 87,661.64 86,314.77 84,940.77 83,539.08 82,109.14 80,650.39 79,162.25 77,644.12 76,095.40 74,515.48 72,903.72 71,259.48 69,582.11 67,870.94 66,125.30 64,344.47 62,527.77 60,674.45 58,783.80 56,855.04 54,887.42 52,880.16 50,832.45 48,743.47 46,612.41 44,438.40 42,220.58 39,958.08 37,649.99 35,295.39 32,893.34 30,442.90 27,943.08 25,392.88 22,791.30 20,137.30 17,429.82 14,667.78 11,850.09 8,975.62 6,043.23 3,051.75 0.00

-


3,113.25 959.48 978.81 998.54 1,018.66 1,039.18 1,060.12 1,081.48 1,103.28 1,125.51 1,148.19 1,171.32 1,194.92 1,219.00 1,243.56 1,268.62 1,294.18 1,320.26 1,346.87 1,374.00 1,401.69 1,429.94 1,458.75 1,488.14 1,518.13 1,548.72 1,579.93 1,611.76 1,644.24 1,677.37 1,711.17 1,745.65 1,780.82 1,816.71 1,853.31 1,890.66 1,928.75 1,967.62 2,007.27 2,047.71 2,088.97 2,131.07 2,174.01 2,217.81 2,262.50 2,308.09 2,354.60 2,402.05 2,450.45 2,499.82 2,550.19 2,601.58 2,654.00 2,707.48 2,762.04 2,817.69 2,874.47 2,932.39 2,991.48 3,051.75


2,153.77 2,134.43 2,114.71 2,094.59 2,074.07 2,053.13 2,031.76 2,009.97 1,987.74 1,965.06 1,941.93 1,918.32 1,894.25 1,869.68 1,844.63 1,819.06 1,792.99 1,766.38 1,739.24 1,711.56 1,683.31 1,654.50 1,625.11 1,595.12 1,564.53 1,533.32 1,501.49 1,469.01 1,435.88 1,402.08 1,367.60 1,332.42 1,296.54 1,259.93 1,222.59 1,184.49 1,145.63 1,105.98 1,065.54 1,024.27 982.18 939.24 895.43 850.74 805.16 758.65 711.20 662.80 613.42 563.05 511.67 459.24 405.77 351.21 295.56 238.78 180.86 121.77 61.88

S/. 110,000.00

S/.

76,795.24

Saldo Actual S/.

186,795.24

3,113.25 3,113.25 3,113.25 3,113.25 3,113.25 3,113.25 3,113.25 3,113.25 3,113.25 3,113.25 3,113.25 3,113.25 3,113.25 3,113.25 3,113.25 3,113.25 3,113.25 3,113.25 3,113.25 3,113.25 3,113.25 3,113.25 3,113.25 3,113.25 3,113.25 3,113.25 3,113.25 3,113.25 3,113.25 3,113.25 3,113.25 3,113.25 3,113.25 3,113.25 3,113.25 3,113.25 3,113.25 3,113.25 3,113.25 3,113.25 3,113.25 3,113.25 3,113.25 3,113.25 3,113.25 3,113.25 3,113.25 3,113.25 3,113.25 3,113.25 3,113.25 3,113.25 3,113.25 3,113.25 3,113.25 3,113.25 3,113.25 3,113.25 3,113.25 3,113.64


183,681.99 180,568.74 177,455.49 174,342.25 171,229.00 168,115.75 165,002.50 161,889.26 158,776.01 155,662.76 152,549.51 149,436.27 146,323.02 143,209.77 140,096.52 136,983.28 133,870.03 130,756.78 127,643.53 124,530.29 121,417.04 118,303.79 115,190.54 112,077.30 108,964.05 105,850.80 102,737.56 99,624.31 96,511.06 93,397.81 90,284.57 87,171.32 84,058.07 80,944.82 77,831.58 74,718.33 71,605.08 68,491.83 65,378.59 62,265.34 59,152.09 56,038.84 52,925.60 49,812.35 46,699.10 43,585.85 40,472.61 37,359.36 34,246.11 31,132.86 28,019.62 24,906.37 21,793.12 18,679.87 15,566.63 12,453.38 9,340.13 6,226.88 3,113.64 -0.00

S/. 186,795.24

S/.


- 111


7.6 PRESUPUESTO DE INGRESOS COSTOS 7.6.1 Presupuesto De Ingresos ( Ventas) En el siguiente cuadro se muestra el Presupuesto de Ingresos de venta teniendo en cuenta que la producción aumenta cada año en litros. Durante los 05 años con su respectivo precio de venta unitario.

VENTAS PROYECTADAS (NUEVOS SOLES) Conceptos Cantidad (Litros) Precio Unitario Venta

Horizonte Temporal (Años) 02 03 04

01

Total

05

125,415.00 5.50

126,418.00 127,428.00 128,448.00 129,476.00 637,185.00 5.50 5.50 5.50 5.50 5.50

Total Ventas

689,783.00

695,299.00 700,854.00 706,464.00 712,118.00 3,504,518.00

Cantidad de Producción

125,415.00

126,418.00 127,428.00 128,448.00 129,476.00

PV Unitario Promedio

5.50

7.6.2

5.50

5.50

5.50

637,185.00 5.50 5.50

Presupuesto De Materias Primas (Materiales e Insumos): Tenemos el siguiente cuadro detallado con nuestras materias primas, e insumos que utilizaremos para la Elaboración del Yogurt de Aguaymanto a la que se dedicara la Empresa. Con sus respectivos montos de cada uno de los materiales.

La Serranita SAC

112


DETALLE DE MANO DE OBRA DIRECTA COSTOS UNITARIOS DE LOS MATERIALES E INSUMOS DIRECTOS POR PRODUCCION

Cargo

Costo Costo Anual Rendimiento /Mensual Cant Mat

Tipo de Costo N°Cantidad Puestos Costo Unitario

Unidad de Medida

Materiales

Técnicos Operarios

CF

Leche Total Aguaymanto Fresco Azúcar Aguaymanto (Concentración) Cultivos Sorbato de Potasio Botella plástica Etiqueta

Litro Kilogramo Kilogramo Kilogramo Kilogramo Kilogramo Unid Unid

(Unid Litros (Yogurt) Unitario Medida) 3 S/. 800.00 S/. 2,400.00 S/. 28,800.00 1.0000 1.0000 1.0000 3 1.0000 S/. 800.004.0000 S/. 2,400.000.2500 S/. 28,800.00 1.0000 10.0000 0.1000 1.0000 1,000.0000 0.0010 1.0000 500.0000 0.0020 1.0000 800.0000 0.0013 1.0000 1.0000 1.0000 1.0000 1.0000 1.0000

PRESUPUESTACIÓN DE MATERIALES E INSUMOS DIRECTOS (NUEVOS SOLES) Materiales Leche Aguaymanto Fresco Azúcar Aguaymanto (Concentración) Cultivos Sorbato de Potasio Botella plástica Etiqueta

Total Cantidad de Producción

Costo Unitario

01

Horizonte Temporal del Proyecto (Años) 02 03 04

05

Total

125,415.00 78,384.00 31,354.00

126,418.00 79,011.00 31,605.00

127,428.00 79,643.00 31,857.00

128,448.00 80,280.00 32,112.00

129,476.00 80,923.00 32,369.00

637,185.00 398,241.00 159,297.00

4,139.00 10,033.00 5,957.00 37,625.00 18,812.00

4,172.00 10,113.00 6,005.00 37,925.00 18,963.00

4,205.00 10,194.00 6,053.00 38,228.00 19,114.00

4,239.00 10,276.00 6,101.00 38,534.00 19,267.00

4,273.00 10,358.00 6,150.00 38,843.00 19,421.00

21,028.00 50,974.00 30,266.00 191,155.00 95,577.00

311,719.00

314,212.00

316,722.00 319,257.00 321,813.00 1,583,723.00

125,415.00

126,418.00

127,428.00

128,448.00

129,476.00

2.4855

2.4855

2.4855

2.4855

2.4855

637,185.00 2.4855

7.6.3 Presupuesto De Mano De Obra Directa Es la que se utiliza o se aplica directamente en la Elaboración del Producto. Para el presente Plan de Negocios, los Costos de la Mano de Obra Directa serán fijos por cada año de operaciones, ya que se contara con cantidad fija de personal para la Elaboración del Producto. El detalle y requerimiento de la Mano de Obra Directa se muestra en el siguiente cuadro:

La Serranita SAC

113


PRESUPUESTACIÓN DE MANO DE OBRA DIRECTA (NUEVOS SOLES) Cargo Técnicos Operarios


01

Total

05

S/. 28,800.00 S/. 28,800.00 S/. 28,800.00 S/. 28,800.00 S/. 28,800.00 S/. 144,000.00

Total Mano de Obra Directa S/. 28,800.00 S/. 28,800.00 S/. 28,800.00 S/. 28,800.00 S/. 28,800.00 S/. 144,000.00 Cantidad de producción

Costo Unitario

125,415.00

S/.

126,418.00

0.23 S/.

0.23 S/.

127,428.00

128,448.00

0.23 S/.

637,185.00 0.22 S/. 0.23

129,476.00

0.22 S/.

7.6.4 Presupuesto De Costo Indirectos De Fabricación 7.6.4.1 Costo de Materiales Indirectos Estos forman parte auxiliar en calidad de apoyo para la Elaboración del Producto, sin formar o constituir parte integral de la Producción en sí, son importantes y necesarios para completar la producción, lo tenemos en el siguiente cuadro.

La Serranita SAC

114


COSTOS DE MATERIALES INDIRECTOS PROYECTADOS (NUEVOS SOLES) Tipo de Costo Costo Mensual Energía Eléctrica (Alumbrado) CF 30.00 Agua Potable (Administ) CF 15.00 Servicios Informáticos CF 30.00 Utensillos de Cocina CV 100.00 Gas Producción 04 CV 400.00 Útiles de Limpieza CF 30.00 Baldes 40 Lt CF 100.00 Agua Potable (Directa) CV 50.00 Energía Eléctrica (Directa) CV 100.00 Mantenimiento - Honorarios CF 200.00 Ollas n° 20 CF 17.00 Baldes (10 Lt-20 Lt ) CF 12.00 Coladores (05) CF 2.00 Embudos (04) CF 2.00 Cucharones (08) CF 3.00 Espumadera (05) CF 2.00 Jarras de 01 litro (05) CF 1.00 Conceptos

Total

Horizonte Tem poral (Años) 02 03 04 360.00 360.00 360.00 180.00 180.00 180.00 360.00 360.00 360.00 2,225.00 2,243.00 2,261.00 4,838.00 4,877.00 4,916.00 360.00 360.00 360.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00 605.00 610.00 615.00 1,210.00 1,219.00 1,229.00 2,400.00 2,400.00 2,400.00 200.00 200.00 200.00 140.00 140.00 140.00 25.00 25.00 25.00 28.00 28.00 28.00 40.00 40.00 40.00 25.00 25.00 25.00 15.00 15.00 15.00

01 360.00 180.00 360.00 1,200.00 4,800.00 360.00 1,200.00 600.00 1,200.00 2,400.00 200.00 140.00 25.00 28.00 40.00 25.00 15.00

1,055.00 13,133.00

14,211.00

14,282.00 14,354.00

Total

05 360.00 180.00 360.00 2,279.00 4,955.00 360.00 1,200.00 619.00 1,239.00 2,400.00 200.00 140.00 25.00 28.00 40.00 25.00 15.00

1,800.00 900.00 1,800.00 10,208.00 24,386.00 1,800.00 6,000.00 3,049.00 6,097.00 12,000.00 1,000.00 700.00 125.00 140.00 200.00 125.00 75.00

14,425.00

70,405.00

125,415.00 126,418.00 127,428.00 128,448.00 129,476.00 637,185.00 0.10 0.11 0.11 0.11 0.11 0.11

Cantidad de Producción Costo Unitario Total

7.6.4.2 Mano de Obra Indirecta La Mano de Obra Indirecta está compuesta por los sueldos del Ingeniero de Industrias, Jefe de Almacén y Jefe de Compras así como los costos Indirectos de la Mano de Obra Indirecta (Gratificaciones, Vacaciones, CTS y Essalud) tal como se detalla a continuación: DETALLE DE MANO DE OBRA DIRECTA E INDIRECTA

Cargos Ing. De Industrias Alimentarias Técnicos operarios Jefe de Almacén Jefe de Compras Total

La Serranita SAC

Tipo de Costo CF CF CF CF

Puestos 1.00 3.00 1.00 1.00 6.00

Costo Unitario 1,000.00 800.00 750.00 750.00 3,300.00

Costo Mensual 1,000.00 2,400.00 750.00 750.00 4,900.00

Costo Anual 12,000.00 28,800.00 9,000.00 9,000.00 58,800.00

115


MANO DE OBRA INDIRECTA PROYECTA (NUEVOS SOLES) Tipo de Costo

Conceptos


01

Total

05

Sueldos Ing. De Industrias A limentarias Jefe de Almacén Jefe de Compras

CF CF CF

Total Sueldos

12,000.00 9,000.00 9,000.00

12,000.00 9,000.00 9,000.00

12,000.00 9,000.00 9,000.00

12,000.00 9,000.00 9,000.00

12,000.00 9,000.00 9,000.00

60,000.00 45,000.00 45,000.00

30,000.00

30,000.00

30,000.00

30,000.00

30,000.00 150,000.00

4,900.00 4,900.00 4,900.00 5,717.00

4,900.00 4,900.00 4,900.00 5,717.00

4,900.00 4,900.00 4,900.00 5,717.00

4,900.00 4,900.00 4,900.00 5,717.00

4,900.00 4,900.00 4,900.00 5,717.00

20,417.00

20,417.00

20,417.00

20,417.00

20,417.00 102,085.00

5,733.00 882.00

5,733.00 882.00

5,733.00 882.00

5,733.00 882.00

5,733.00 882.00

6,615.00

6,615.00

6,615.00

6,615.00

36,615.00

36,615.00

36,615.00

36,615.00

Beneficios Sociales Gratif. Fiestas Patrias Gratif. Navidad Vacaciones Compen. Tiempo Servicios

CF CF CF CF

Total Beneficios Sociales

24,500.00 24,500.00 24,500.00 28,585.00

Cargas Sociales Es Salud Regular Bonificación Extraordinaria

CF CF

Total Cargas Sociales Total Mano de Obra Indirecta Cantidad de Producción

125,415.00 126,418.00

Costo Unitario

0.29

0.29

6,615.00

28,665.00 4,410.00

33,075.00

36,615.00 183,075.00 637,185.00 0.28 0.29

127,428.00 128,448.00 129,476.00

0.29

0.29

7.6.4.3 Depreciación Y Amortización del Costo de Producción Para calcular el monto de los cargos, se deberán utilizar los porcentajes adecuados teniendo en cuenta el horizonte temporal el Plan de Negocios.

DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN - COSTO DE PRODUCCIÓN (NUEVOS SOLES)

Conceptos Inmuebles (Construcciones) Instalciones Maquinaria y Equipos Muebles y Enseres Intangibles

Total

La Serranita SAC

01


638.00 175.00 840.00 0.00 280.00

638.00 175.00 840.00 0.00 280.00

638.00 175.00 840.00 0.00 280.00

1,933.00

1,933.00

1,933.00

638.00 175.00 840.00 0.00 280.00

05

Total

638.00 175.00 840.00 0.00 280.00

3,190.00 875.00 4,200.00 0.00 1,400.00

1,933.00 1,933.00

9,665.00 116


7.6.5 Presupuestos de Costos de Administración 7.6.5.1 Suministros: Cada entidad debe indicar cuanto prevée gastar para el Funcionamiento de la Empresa. Estos Costos no producen riqueza, sino se consumen para mantener a la Empresa en Operación.

COSTOS ADMINISTRATIVOS PROYECTADOS (NUEVOS SOLES)

Detalle

Tipo de Costo

Unidad Medida

Cantidad

Costo Unitario

CV CV CV CV CV CF CV CV

Millares Und Und cajas Und Und Und cajas

05 10 20 01 03 03 05 15

25.00 8.00 1.50 23.00 5.00 5.00 5.00 5.00

Gasto Total Anual

Suministros de Oficina Papel Bond Archivadores Lapiceros Plumones Emgrapadores Perforadores Sellos Grapas

Total Suministros de Oficina

125.00 80.00 30.00 23.00 15.00 15.00 25.00 75.00

388.00

Suministros de Limpieza Baldes Escobas Trapeadores Ceras Lejia Detergente Jabón

CV CF CF CF CV CV CV

Total Suministros de Limpieza Total

La Serranita SAC

Unidad Unidad Unidad Caja Caja Bolsa Caja

05 10 05 05 10 01 03

10.00 8.00 3.00 20.00 15.00 30.00 25.00

50.00 80.00 15.00 100.00 150.00 30.00 75.00

500.00 888.00

117


COSTOS ADMINISTRATIVOS PROYECTADOS (NUEVOS SOLES) Tipo de Costo

01


05

Suministros de Oficina Papel Bond CV Archivadores CV Lapiceros CV Plumones CV Emgrapadores CV Perforadores CF Sellos CV Grapas CV Total Suministros de Oficina

125.00 80.00 30.00 23.00 15.00 15.00 25.00 75.00 388.00

126.00 81.00 30.00 23.00 15.00 30.00 25.00 76.00 406.00

127.00 81.00 30.00 23.00 15.00 30.00 25.00 76.00 407.00

128.00 82.00 31.00 24.00 15.00 30.00 26.00 77.00 413.00

129.00 83.00 31.00 24.00 15.00 30.00 26.00 77.00 415.00

635.00 407.00 152.00 117.00 75.00 135.00 127.00 381.00 2,029.00

Suministros de Limpieza Baldes CV Escobas CF Trapeadores CF Ceras CF Lejia CV Detergente CV Jabón CV Total Suministros de Limpieza

50.00 80.00 15.00 100.00 150.00 30.00 75.00 500.00

50.00 80.00 15.00 100.00 151.00 30.00 76.00 502.00

51.00 80.00 15.00 100.00 152.00 30.00 76.00 504.00

51.00 80.00 15.00 100.00 154.00 31.00 77.00 508.00

52.00 80.00 15.00 100.00 155.00 31.00 77.00 510.00

254.00 400.00 75.00 500.00 762.00 152.00 381.00 2,524.00

888.00

908.00

911.00

921.00

925.00

4,553.00

127,428.00 128,448.00 129,476.00 0.01 0.01 0.01

637,185.00 0.01

Detalle

Total Cantidad de Producción Costo Unitario

125,415.00 126,418.00 0.01 0.01

Total

7.6.5.2 Personal Administrativo Como Personal Administrativo tenemos: Gerente, Contador y Personal de Limpieza con sus respectivos Beneficios Sociales detallados (Gratificaciones, Vacaciones, CTS Y Es salud) tal como se presenta en el siguiente cuadro. REQUERIMIENTO DE PERSONAL ADMINISTRATIVO

Cargo Gerente Contador Personal de Limpieza Total

La Serranita SAC

Tipo de Costo GF GF GF

Número de Puestos 01 01 01 3

Costo Unitario 1,200.00 1,000.00 750.00 2,950.00

Costo Mensual 1,200.00 1,000.00 750.00 2,950.00

Costo Anual 14,400.00 12,000.00 9,000.00 35,400.00

118


COSTOS DEL PERSONAL ADMINISTRATIVO PROYECTADO (NUEVOS SOLES) Tipo de Costo

Conceptos


01

Total

05

1. Sueldos Gerente Contador Limpieza

GF GF GF

14,400.00 12,000.00 9,000.00

14,400.00 12,000.00 9,000.00

14,400.00 12,000.00 9,000.00

14,400.00 12,000.00 9,000.00

14,400.00 12,000.00 9,000.00

72,000.00 60,000.00 45,000.00

35,400.00

35,400.00

35,400.00

35,400.00

35,400.00

177,000.00

2,950.00 2,950.00 2,950.00 3,442.00

2,950.00 2,950.00 2,950.00 3,442.00

2,950.00 2,950.00 2,950.00 3,442.00

2,950.00 2,950.00 2,950.00 3,442.00

2,950.00 2,950.00 2,950.00 3,442.00

14,750.00 14,750.00 14,750.00 17,210.00

12,292.00

12,292.00

12,292.00

12,292.00

12,292.00

61,460.00

3,452.00 531.00

3,452.00 531.00

3,452.00 531.00

3,452.00 531.00

3,452.00 531.00

17,260.00 2,655.00

Total Cargas Sociales

3,983.00

3,983.00

3,983.00

3,983.00

3,983.00

19,915.00

Total

51,675.00

51,675.00

51,675.00

51,675.00

51,675.00

258,375.00

125,415.00 126,418.00

127,428.00

128,448.00

0.41

0.40

Total Sueldos 2. Beneficios Sociales Gratif. Fiestas Patrias Gratif. Navidad Vacaciones Compen. Tiempo Servicios

GF GF GF GF

Total Benef. Sociales 3. Cargas Sociales Es Salud Regular Bonif. Extraordinaria

GF GF


Costo Unitario

0.41

0.41

129,476.00 637,185.00

0.40

0.41

7.6.5.3 Depreciación de Suministros Para calcular el monto de los cargos, se deberán utilizar los porcentajes adecuados teniendo en cuenta el horizonte temporal del Plan de Negocios.

DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN - COSTOS DE ADMINISTRACIÓN (NUEVOS SOLES)

Conceptos

01


05

Total

Inmuebles (Construcciones) Instalaciones

929.00 0.00

929.00 0.00

929.00 0.00

929.00 0.00

929.00 0.00

4,645.00 0.00

Maquinaria y Equipos

770.00

770.00

770.00

770.00

770.00

3,850.00

Muebles y Enseres Intangibles

295.00 780.00

295.00 780.00

295.00 780.00

295.00 780.00

295.00 780.00

1,475.00 3,900.00

2,774.00

2,774.00

2,774.00

Total

La Serranita SAC

2,774.00 2,774.00 13,870.00 119


7.6.6 Presupuestos de Costos de Ventas ( Suministros, Personal y Depreciación) 7.6.6.1 Suministros: Son los Costos relacionados que realizara la empresa para la venta del producto.

COSTOS DE VENTAS PROYECTADOS (NUEVOS SOLES) Detalle

Tipo de Costo Costo Mensual


01

Total

05

Comunicaciones Internet Telefonía fija Telefonía Movil

CF CF CF

70.00 60.00 80.00

840.00 720.00 960.00

840.00 720.00 960.00

840.00 720.00 960.00

210.00

2,520.00

2,520.00

2,520.00

50.00 25.00

600.00 300.00

600.00 302.00

600.00 305.00

600.00 307.00

600.00 310.00

3,000.00 1,524.00

75.00

900.00

902.00

905.00

907.00

910.00

4,524.00

100.00 120.00 100.00

1,200.00 1,440.00 1,200.00

1,210.00 1,440.00 1,200.00

1,219.00 1,440.00 1,200.00

1,229.00 1,440.00 1,200.00

1,239.00 1,440.00 1,200.00

6,097.00 7,200.00 6,000.00

Total Otros Costos de Ventas

320.00

3,840.00

3,850.00

3,859.00

3,869.00 3,879.00 19,297.00

Total Costos de Ventas

605.00

7,260.00

7,272.00

7,284.00

7,296.00 7,309.00 36,421.00

Total Comunicaciones Servicios de Terceros Pasajes Impresión Comprobantes

CF CV

Total Servicios de Terceros Otros Costos de Gestión Combustible Viáticos Imprevistos


CV CF CF

840.00 720.00 960.00

840.00 720.00 960.00

4,200.00 3,600.00 4,800.00

2,520.00 2,520.00 12,600.00

125,415.00 126,418.00 127,428.00 128,448.00 129,476.00 637,185.00

Costo Unitario Costo Unitario de Costos Variables:

0.06

0.06

0.06

0.06

0.06

0.06



Impresión de Comprobantes 25*12/125,415.00= 0.0024 Combustible 100*12/125,415.00= 0.0024

La Serranita SAC

120


7.6.6.2 Personal de Ventas

Como personal de ventas tenemos: Al Jefe de Ventas y el Vendedor quienes se encargaran de que el producto este a la disposición del cliente con una buena atención que nos caracterizara para que el cliente quede satisfecho y regrese continuamente quienes también estarán sujetos a los beneficios de la empresa (Gratificaciones, Vacaciones, CTS, Essalud) y se muestra en el siguiente cuadro.

REQUERIMIENTO DE PERSONAL DE VENTAS

Cargo Jefe de Ventas Vendedor

Tipo de Costo

Número de Puestos

GF GF

01 01

800.00 750.00

800.00 750.00

9,600.00 9,000.00

1

1,550.00

1,550.00

18,600.00

Total

Costo Unitario

Costo Mensual

Costo Anual

COSTOS DE PERSONAL DE VENTAS PROYECTADO (NUEVOS SOLES) Conceptos

Tipo de Costo

01


05

Total

1. Sueldos Jefe de Ventas Vendedor Total Sueldos

CF CF

9,600.00 9,000.00 9,000.00

9,600.00 9,000.00 9,000.00

9,600.00 9,000.00 9,000.00

9,600.00 9,000.00 9,000.00

9,600.00 9,000.00 9,000.00

48,000.00 45,000.00 45,000.00

2. Beneficios Sociale s Gratif. Fiestas Patrias Gratif. Navidad Vacaciones Compen. Tiempo Servicios Total Benef. Sociales

CF CF CF CF

1,550.00 1,550.00 1,550.00 1,808.00 6,458.00

1,550.00 1,550.00 1,550.00 1,808.00 6,458.00

1,550.00 1,550.00 1,550.00 1,808.00 6,458.00

1,550.00 1,550.00 1,550.00 1,808.00 6,458.00

1,550.00 1,550.00 1,550.00 1,808.00 6,458.00

7,750.00 7,750.00 7,750.00 9,040.00 32,290.00

3. Cargas Sociale s Es Salud Regular Bonif. Extraordinaria Total Cargas Sociales

CF CF

950.00 279.00 1,229.00

950.00 279.00 1,229.00

950.00 279.00 1,229.00

950.00 279.00 1,229.00

950.00 279.00 1,229.00

4,750.00 1,395.00 6,145.00

16,687.00

16,687.00

16,687.00

16,687.00

16,687.00

83,435.00

125,415.00 126,418.00 0.13 0.13

127,428.00 0.13

128,448.00 0.13

129,476.00 0.13

637,185.00 0.13

Total Cantidad de Producción Costo Unitari o

La Serranita SAC

121


7.6.6.3 Depreciación de Suministros de Venta Para calcular el monto de los cargos, se deberán utilizar los porcentajes adecuados teniendo en cuenta el horizonte temporal del Plan de Negocios.

DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN - COSTOS DE VENTAS (NUEVOS SOLES) Conceptos Inmuebles (Construcciones) Instalaciones Maquinaria y Equipos Muebles y Enseres Intangibles Total

01 207.00 100.00 863.00 92.00 200.00 1,462.00

Horizonte Te mporal (Años) 02 03 04 207.00 100.00 863.00 92.00 200.00 1,462.00

05

207.00 207.00 207.00 100.00 100.00 100.00 863.00 863.00 863.00 92.00 92.00 92.00 200.00 200.00 200.00 1,462.00 1,462.00 1,462.00

Total 1,035.00 500.00 4,315.00 460.00 1,000.00 7,310.00

7.6.7 Presupuesto de Costos Financieros El Financiamiento Empresarial se refiere a la consecución de recursos para la operación o para proyectos especiales de la Organización. No importa la fuente de esos recursos ni el objetivo en su aplicación, el simple hecho de conseguir recursos nuevos o generarlos en forma adicional, proporciona un financiamiento. El Financiamiento es por tanto, una herramienta necesaria e indispensable para el fortalecimiento de las empresas, en la búsqueda y obtención de los fines y objetivos de la empresa. El financiamiento de la inversión inicial del presente proyecto se realizará de la siguiente manera: Financiamiento propio por S/. 100,940.00 (que vendrá a ser el capital social de la empresa) y financiamiento externo en calidad de préstamo adquirido a la entidad financiera “Banco Crédito” por La Serranita SAC

122


S/. 110,000.00. Las utilidades que se obtengan serán reinvertidas en compra de equipo, suministros diversos y otros, para así cada año poder brindar un mejor Producto. A continuación se muestra el resumen del préstamo obtenido:

RESUMEN DE CRONOGRAMA DE PAGOS PROYECTADOS (NUEVOS SOLES) Saldo de Fecha Amortización Interés Total Cuota Saldo Actual Capital 05/01/2012 S/. 110,000.00 S/. 186,795.00

Item 0 01

2013

S/.

95,202.00

S/. 14,798.00

S/.

22,561.00

02

2014

S/.

79,162.00

S/. 16,040.00

S/.

21,319.00 S/.

37,359.00 S/. 112,077.00

03

2015

S/.

58,784.00

S/. 20,378.00

S/.

16,981.00 S/.

37,359.00

S/.

74,718.00

04

2016

S/.

32,894.00

S/. 25,890.00

S/.

11,469.00 S/.

37,359.00

S/.

37,359.00

05

2017

S/.

1.00

S/. 32,893.00

S/.

4,466.00 S/.

37,359.00

S/.

-

S/.

-

S/. 109,999.00 S/.

76,796.00 S/.

186,795.00 S/.

-

Total

S/. 37,359.00 S/. 149,436.00

7.6.8 Costo de Marketing Tenemos dos tipos de Costos de Marketing. Costos Pre operativos y Operativos en la cual los Pre operativos se han realizado dos meses antes de la Ejecución del Plan de Negocios.

Actividades a realizar

COSTOS PRE OPERATIVOS Avisos por Costo por Unidad Medida día Mes

Costo Unitario

Costo Total

Volantes

Millar

2

2

S/.

150.00

S/.

Spot T.V.

Mes

2

2

S/.

500.00

S/. 1,000.00

Spot radio

mes

2

2

S/.

300.00

S/.

TOTAL

La Serranita SAC

300.00 600.00

S/. 1,900.00

123


COSTOS DE MARKETING PROYECTADOS (NUEVOS SOLES) Tipo de Costo

Detalle Obsequio al personal Obsequio al cliente Volantes Spot T.V. Spot radio

CV CV CV CF CF

Total Costos de Marketing

Costo Mensual

01


68.00 41.00 25.00 167.00 150.00

814.00 486.00 300.00 2,000.00 1,800.00

821.00 490.00 302.00 2,000.00 1,800.00

827.00 494.00 305.00 2,000.00 1,800.00

834.00 498.00 307.00 2,000.00 1,800.00

840.00 502.00 310.00 2,000.00 1,800.00

4,136.00 2,470.00 1,524.00 10,000.00 9,000.00

451.00

5,400.00

5,413.00

5,426.00

5,439.00

5,452.00

27,130.00

Total

05

125,415.00 126,418.00 127,428.00 128,448.00 129,476.00 637,185.00


Costo Unitario

0.04

0.04

0.04

0.04

0.04

0.04

7.6.9 Análisis del Punto de Equilibrio Con la finalidad de brindar una mayor visión y análisis de la Rentabilidad y resultados a obtener durante el horizonte temporal del proyecto se realiza el cálculo del Punto de Equilibrio y Punto de Quiebre o Cierre Financiero, lo mismo que nos darán la cantidad mínima de productos anuales que se deberán ofrecer para no ganar ni perder y la cantidad mínima de producto para que la empresa puede ofrecer por debajo del Punto de Equilibrio antes de incurrir en Flujos de Efectivo negativos lo cual significaría la quiebra Financiera de la Empresa. Para empezar el análisis, es fundamental hacer una reclasificación de los Costos Indirectos de la Producción con Costos Indirectos Variables y Fijos, así

como

también

la

condensación

de

los

Costos

Operativos

(administración y ventas) considerados en su totalidad como Fijos; ya que el Punto de Equilibrio toma en cuenta los costos totales, en este caso, costo de Producción y Costos Operativos.

La Serranita SAC

124


CLASIFICACIÓN DE LOS COSTOS VARIABLES Y FIJOS (NUEVOS SOLES) COSTOS VARIALES PROYECTADOS EN (NUEVOS SOLES) Item

Conceptos


01

Total

05

Costo de Producción MD CIF

Materiales Directos Materiales Indirectos

Tota l Costo Producción

311,719.00 7,800.00

314,212.00 8,878.00

316,722.00 8,949.00

319,257.00 9,021.00

321,813.00 9,092.00

1,583,723.00 43,740.00

319,519.00

323,090.00

325,671.00

328,278.00

330,905.00

1,627,463.00

373.00 305.00 300.00 1,200.00 1,600.00

376.00 307.00 302.00 1,210.00 1,613.00

377.00 309.00 305.00 1,219.00 1,626.00

383.00 313.00 307.00 1,229.00 1,639.00

385.00 315.00 310.00 1,239.00 1,652.00

1,894.00 1,549.00 1,524.00 6,097.00 8,130.00

3,778.00

3,808.00

3,836.00

3,871.00

3,901.00

19,194.00

323,297.00

326,898.00

329,507.00

332,149.00

334,806.00

1,646,657.00

125,415.00

126,418.00

127,428.00

128,448.00

129,476.00

2.548 2.58

2.556 2.59

2.556 2.59

2.556 2.59

2.556 2.59

637,185.00 2.554 2.58

Costos Operativos CADM CADM CVTA CVTA CMAR

Suministros de Oficina Suministros de Limpieza Servicios de Terceros Otros Costos de Gestión Costos de Marketing

Total Costos Operativos Costo Total de Operaciones Cantidad de Producción Costo Unitario de Producción Costo Unitario de Operaciones

COSTOS FIJOS PROYECTADOS EN (NUEVOS SOLES) Item

Conceptos

01


05

Total

MOD CIF CIF CIF CIF

Costo de Producción Mano de Obra Directa Materiales Indirectos Mano de Obra Indirecta Depreciación Amortización Total Costo Producción

28,800.00 5,333.00 36,615.00 1,653.00 280.00 72,681.00

28,800.00 5,333.00 36,615.00 1,653.00 280.00 72,681.00

28,800.00 5,333.00 36,615.00 1,653.00 280.00 72,681.00

28,800.00 5,333.00 36,615.00 1,653.00 280.00 72,681.00

28,800.00 5,333.00 36,615.00 1,653.00 280.00 72,681.00

144,000.00 26,665.00 183,075.00 8,265.00 1,400.00 363,405.00

CADM CADM CADM CADM CADM CVTA CVTA CVTA CVTA CVTA CVTA CMAR CMAR

Costos Operativos Suministros de Oficina Suministros de Limpieza Costos Personal Administrativo Depreciación Amortización Comunicaciones Servicios de Terceros Otros Costos de Gestión Costos Personal de Ventas Depreciación Amortización Costos de Marketing Amortización Costos Pre-Oper Mark Total Costos Operativos

15.00 195.00 51,675.00 1,994.00 780.00 2,520.00 600.00 2,640.00 16,687.00 1,262.00 200.00 3,800.00 380.00 82,748.00

30.00 195.00 51,675.00 1,994.00 780.00 2,520.00 600.00 2,640.00 16,687.00 1,262.00 200.00 3,800.00 380.00 82,763.00

30.00 195.00 51,675.00 1,994.00 780.00 2,520.00 600.00 2,640.00 16,687.00 1,262.00 200.00 3,800.00 380.00 82,763.00

30.00 195.00 51,675.00 1,994.00 780.00 2,520.00 600.00 2,640.00 16,687.00 1,262.00 200.00 3,800.00 380.00 82,763.00

30.00 195.00 51,675.00 1,994.00 780.00 2,520.00 600.00 2,640.00 16,687.00 1,262.00 200.00 3,800.00 380.00 82,763.00

135.00 975.00 258,375.00 9,970.00 3,900.00 12,600.00 3,000.00 13,200.00 83,435.00 6,310.00 1,000.00 19,000.00 1,900.00 413,800.00

155,429.00

155,444.00

155,444.00

155,444.00

155,444.00

125,415.00 0.580 1.24

126,418.00 0.575 1.23

127,428.00 0.570 1.22

128,448.00 0.566 1.21

129,476.00 0.561 1.20

Costo T ota l de Opera cione s Cantidad de Producción Costo Unitario de Producción Costo Unitario de Operaciones

La Serranita SAC

777,205.00 637,185.00 0.570 1.22

125


PUNTO DE EQUILIBRIO Y PUNTO DE QUIEBRE FINANCIERO

Ventas Totales

01 689,783.00

Horizonte Temporal (Años) 02 03 04 695,299.00 700,854.00 706,464.00

05 712,118.00

3,504,518.00

Costos V ariables Totales Costos Fijos Totales

323,297.00 155,429.00

326,898.00 155,444.00

329,507.00 155,444.00

332,149.00 155,444.00

334,806.00 155,444.00

1,646,657.00 777,205.00

Costos Fijos No Erogables Costos Fijos Erogables

6,549.00 148,880.00

6,549.00 148,895.00

6,549.00 148,895.00

6,549.00 148,895.00

6,549.00 148,895.00

32,745.00 744,460.00

Candidad de Producción

125,415.00

126,418.00

127,428.00

128,448.00

129,476.00

637,185.00

5.500 2.578 2.922

5.500 2.586 2.914

5.500 2.586 2.914

5.500 2.586 2.914

5.500 2.586 2.914

5.500 2.584 2.916

53,189.00

53,341.00

53,341.00

53,341.00

53,341.00

266,556.00

Item

Precio de V enta Unitario Promedio Costo Unitario Varible Margen de Contribución Unitario Punto de Equlibrio (Cantidad) Punto de Equlibrio Promedio (S/.) Punto de Equlibrio (Porcentaje) Punto de Quiebre Financiero (Cantidad) Punto de Quiebre Promedio (S/.)

7.7

Total

292, 540.00

293, 376.00

293,376.00

293,376.00

293,376.00

1,466,058.00

188.22%

188.73%

188.73%

188.74%

188.73%

188.63%

50,948.00

51,094.00

51,093.00

51,094.00

51,094.00

255,323.00

280,214.00

281,017.00

281,012.00

281,017.00

281,017.00

1,404,277.00

ESTADO DE RESULTADO PROYECTADOS El Estado de Ganancias y Pérdidas presupuestado es la integración de los diferentes conceptos que conforman del presupuesto operativo. Como tal, refleja el valor contable neto que la empresa prevé lograr al cabo de un año (o por periodos).Esta proyección sirve de base para detectar y proponer mejoras en costos y gastos.

La Serranita SAC

126


ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO (NUEVOS SOLES) Conceptos VENTAS Venta de Yogurt Total Ventas ( - ) COSTO PRODUCCIÓN Materiales Directos Mano de Obra Directa Materiales Indirectos Mano de Obra Indirecta Depreciación de Activos Amortización de Intangibles Total Costo de Producción


01 689,783.00 689,783.00

695,299.00 695,299.00

700,854.00 700,854.00

Total

05

706,464.00 712,118.00 3,504,518.00 706,464.00 712,118.00 3,504,518.00

(311,719.00) (314,212.00) (316,722.00) (319,257.00) (321,813.00) (1,583,723.00) (28,800.00) (28,800.00) (28,800.00) (28,800.00) (28,800.00) (144,000.00) (13,133.00) (14,211.00) (14,282.00) (14,354.00) (14,425.00) (70,405.00) (36,615.00) (36,615.00) (36,615.00) (36,615.00) (36,615.00) (183,075.00) (1,653.00) (1,653.00) (1,653.00) (1,653.00) (1,653.00) (8,265.00) (280.00) (280.00) (280.00) (280.00) (280.00) (1,400.00) (392,200.00) (395,771.00) (398,352.00) (400,959.00) (403,586.00) (1,990,868.00)

UTILIDAD BRUTA

297,583.00

299,528.00

( - ) COSTOS OPERATIVOS Costos Admi nistrativos Suministros de Oficina Suministros de Limpieza Costos de Personal Administrativo Depreciación de Activos Amortización de Intangibles Tota l C ostos Adm ini stra ti vos

(388.00) (500.00) (51,675.00) (1,994.00) (780.00) (55, 337. 00)

(406.00) (407.00) (413.00) (415.00) (2,029.00) (502.00) (504.00) (508.00) (510.00) (2,524.00) (51,675.00) (51,675.00) (51,675.00) (51,675.00) (258,375.00) (1,994.00) (1,994.00) (1,994.00) (1,994.00) (9,970.00) (780.00) (780.00) (780.00) (780.00) (3,900.00) (55, 357. 00) (55, 360. 00) (55, 370. 00) (55, 374. 00) (276, 798. 00)

Cotos de Ventas Comunicaciones Servicios de Terceros Otros Costos de Gestión Costos de Personal de Ventas Depreciación de Activos Amortización de Intangibles Tota l Costos de V enta s

(2,520.00) (900.00) (3,840.00) (16,687.00) (1,262.00) (200.00) (25,409.00)

(2,520.00) (2,520.00) (2,520.00) (2,520.00) (12,600.00) (902.00) (905.00) (907.00) (910.00) (4,524.00) (3,850.00) (3,859.00) (3,869.00) (3,879.00) (19,297.00) (16,687.00) (16,687.00) (16,687.00) (16,687.00) (83,435.00) (1,262.00) (1,262.00) (1,262.00) (1,262.00) (6,310.00) (200.00) (200.00) (200.00) (200.00) (1,000.00) (25,421.00) (25,433.00) (25,445.00) (25,458.00) (127,166.00)

Costos de Marketing Costos de Marketing Amortiz Cost os Mark Pre-Oper Total Costos de Marketing

(5,400.00) (380.00) (5,780.00)

(5,413.00) (380.00) (5,793.00)

(86,526.00)

(86,571.00)

(86,599.00)

(86,634.00)

(86,664.00)

(432,994.00)

UTILIDAD OPERATIVA

211,057.00

212,957.00

215,903.00

218,871.00

221,868.00

1,080,656.00

( - ) Costos Financieros Intereses por Préstamo Tota l Costos Fina ncie ros

(22,561.00) (22,561.00)

(21,319.00) (16,981.00) (11,469.00) (21,319.00) (16,981.00) (11,469.00)

UTIL. ANT. PART. E IMP.

188,496.00

191,638.00

198,922.00

207,402.00

217,402.00

1,003,860.00

-

-

-

-

-

-

UTIL. ANT. IMPUESTOS

188,496.00

191,638.00

198,922.00

207,402.00

217,402.00

1,003,860.00

Impuesto a la Renta (30%)

(56,549.00)

(57,491.00)

(59,677.00)

(62,221.00)

UTILIDAD NETA

131,947.00

134,147.00

139,245.00

145,181.00

Tota l C ostos Ope ra tivos

( - ) Participaciones Laborales (5%)

La Serranita SAC

302,502.00

(5,426.00) (380.00) (5,806.00)

305,505.00

(5,439.00) (380.00) (5,819.00)

308,532.00

(5,452.00) (380.00) (5,832.00)

(4,466.00) (4,466.00)

1,513,650.00

(27,130.00) (1,900.00) (29,030.00)

(76,796.00) (76,796.00)

(65,221.00) (301,159.00)

152,181.00

702,701.00 127


LIQUIDACION DE ACTIVOS

LUIQUIDACIÓN DE ACTIVOS FIJOS LIQUIDACIÓN DE ACTIVOS SIN IGV Conceptos

Costo

Depreciación

Valor de Rescate

Valor Neto

Terrenos I nmuebl es (Cons tr ucci ón) Instalaciones Maquinaría y Equipos Muebles y Enseres

50,000.00 35,461 .00 5,300.00 18,100.00 3,870.00

0.00 8,8 70.00 1,375.00 12,365.00 1,935.00

50,000.00 26 ,591.00 3,925.00 5,735.00 1,935.00

Totales

112,731.00

24,545.00

88,186.00

70,000.00 40 ,000.00 0.00 500.00 1,000.00

111,500.00

Utilidad (Pérdida) 20,000.00 13 ,409.00 -3,925.00 -5,235.00 -935.00

23,314.00

Valor de Liquidación 70,000.00 40,000.00 0.00 500.00 1,000.00

111,500.00

LIQUIDACIÓN DE ACTIVOS CON IGV Conceptos

Costo

Depreciación

Valor Neto

Valor de Rescate

Terrenos Inmuebles (Construcción) Instalaciones Maquinaría y Equipos Muebles y Enseres

50,000.00 35,461.00 5,300.00 18,100.00 3,870.00

0.00 8,870.00 1,375.00 12,365.00 1,935.00

50,000.00 26,591.00 3,925.00 5,735.00 1,935.00

Totales

112,731.00

24,545.00

88,186.00 115,500.00

La Serranita SAC

70,000.00 40,0 00.0 0 0.00 4,000.00 1,500.00

IGV 0.00 7,2 00.00 0.00 720.00 270.00

Precio de Venta

Utilidad (Pérdida)

Valor de Liquidación

70,000.00 47,2 00.00 0.00 4,720.00 1,770.00

20,000.00 13,409.0 0 -3,925.00 -1,735.00 -435.00

70,000.00 40,000.0 0 0.00 4,000.00 1,500.00

8,190.00 123,690.00

27,314.00

115,500.00

128


MODULO DEL IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS (IGV)

MODULO DEL IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS (IGV) PROYECTADO (NUEVOS SOLES) Conceptos

Tipo de Costo

00

01

Horizonte Temporal (Años) 02 03

04

05

Liquidación

IGV de Ventas Venta de Yogurt Venta de Activos

Total IGV Ingresos

124,161.00 125,154.00

126,154.00

127,164.00

128,181.00 8,190.00

0.00

124,161.00 125,154.00

126,154.00

127,164.00

128,181.00

8,190.00

IGV Inver. y Costos Operacionales Terrenos Inmuebles (Construcciones) Instalaciones Maquinaría y Equipos Muebles y Enseres Costos de Equipamiento Costos de Acondicionamiento Amoblamiento y Decoraciones Costos de Constitución Permisos y Licencias Costos Marketing - Pre-Opreativos Costos de Estudio del Plan de Negocios Materiales Directos Materiales Indirectos Suministros de Oficina Suministros de Limpieza Comunicaciones Servicios de Terceros Otros Gastos de Gestión Costos de Marketing

0.00 4,502.00 954.00 3,258.00 697.00 126.00 126.00 216.00 0.00 0.00 342.00 0.00 19,426.00 1,932.00 70.00 90.00 454.00 54.00 691.00 972.00

19,581.00 2,126.00 73.00 90.00 454.00 54.00 693.00 974.00

19,737.00 2,139.00 73.00 91.00 454.00 55.00 695.00 977.00

19,895.00 2,152.00 74.00 91.00 454.00 55.00 696.00 979.00

20,055.00 2,165.00 75.00 92.00 454.00 56.00 698.00 981.00

23,689.00

24,045.00

24,221.00

24,396.00

24,576.00

101,933.00

102,768.00

101,933.00

102,768.00

Total IGV Egresos

10,221.00

Diferencia del IGV

-10,221.00

100,472.00 101,109.00

Crédito Tributario

-10,221.00

-10,221.00

Total IGV a Pagar

La Serranita SAC

0.00

90,251.00 101,109.00

103,605.00

103,605.00

0.00 8,190.00

8,190.00

129


7.8 FLUJO DE CAJA PROYECTADA El objetivo fundamental del Flujo de Caja es apreciar, por período, el resultado neto de ingresos de dinero menos egresos de dinero, es decir, en qué período va a sobrar o a faltar dinero, y cuánto, a fin de tomar decisiones sobre qué se hace: O invertir el dinero cuando sobra, es decir, cuando hay excedente de caja, o conseguir el dinero que se necesita para operar, bien con socios o con financiadores. El Flujo de Caja solo contiene movimientos de dinero (entrada o salida) en efectivo registrado en el periodo en que ocurre. Es decir, si existe un costo o gasto, que no se gira o no se desembolsa, como la "depreciación", no se incluye en él. A continuación se muestra el flujo de caja proyectado

La Serranita SAC

130

INSTITUTO SUPERIOR TECNOLÓGICO TELESUP CURSO DE TITULACIÓN PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO FLUJO DE EFECTIVO DESCONTADO PRESUPUESTADO (NUEVOS SOLES)

Conceptos

Horizonte Temporal (Años) 00

01

02

03

04

05

Periodo de Liquidación

I. INGRESOS Venta de Yogurt

Total Ingresos II EGRESOS Inversiones Tangibles

813,944.00

820,453.00

827,008.00

833,628.00

840,299.00

0.00 813,944.00

820,453.00

827,008.00

833,628.00

840,299.00

201,708.00

(122,142.00)

121,920.00

(50,000.00) (39,963.00) (6,254.00) (21,358.00) (4,567.00)

70,000.00 47,200.00 0.00 4,720.00 1,770.00

Inversiones Intangibles

(9,010.00)

0.00

Costos de Equipamiento Costos de Acondicionamiento Amoblamiento y Decoraciones Costos de Constitución Permisos y Licencias Costos de Marketing Pre-Oper Costos de Estudio del Plan

(826.00) (826.00) (1,416.00) (1,200.00) (1,000.00) (2,242.00) (1,500.00)

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

(79,788.00)

79,788.00

Terrenos Inmuebles (Construcciones) Instalaciones Maquinaría y Equipos Muebles y Enseres

Capital de Trabajo Costos de Producción

(410,880.00) (414,794.00)

(417,538.00) (420,310.00) (423,103.00)

Materiales Directos Mano de Obra Directa Materiales Indirectos Mano de Obra Indirecta

(330,400.00) (333,042.00) (28,800.00) (28,800.00) (15,065.00) (16,337.00) (36,615.00) (36,615.00)

(335,702.00) (338,389.00) (341,098.00) (28,800.00) (28,800.00) (28,800.00) (16,421.00) (16,506.00) (16,590.00) (36,615.00) (36,615.00) (36,615.00)

Costos Operativos

(83,269.00)

(83,319.00)

(83,351.00) (83,388.00) (83,423.00)

Suministros de Oficina Suministros de Limpieza Costos de Personal Administrativo Comunicaciones Servicios de Terceros Otros Costos de Gestión Costos de Personal de Ventas Costos de Marketing

(458.00) (590.00) (51,675.00) (2,974.00) (954.00) (4,531.00) (16,687.00) (5,400.00)

(479.00) (592.00) (51,675.00) (2,974.00) (956.00) (4,543.00) (16,687.00) (5,413.00)

(480.00) (595.00) (51,675.00) (2,974.00) (960.00) (4,554.00) (16,687.00) (5,426.00)

(487.00) (599.00) (51,675.00) (2,974.00) (962.00) (4,565.00) (16,687.00) (5,439.00)

(490.00) (602.00) (51,675.00) (2,974.00) (966.00) (4,577.00) (16,687.00) (5,452.00)

Participaciones e Impuestos

- (154,313.00) (165,747.00)

(167,461.00) (169,193.00) (170,936.00)

(16,384.00)

Pago de IVG Particpaciones Trabajadores Pago del Impuesto al Renta

-

(90,996.00) (101,860.00) (63,317.00) (63,887.00)

(102,690.00) (103,531.00) (104,375.00) (64,771.00) (65,662.00) (66,561.00)

(8,190.00)

(210,940.00) (648,462.00) (663,860.00)

(668,350.00) (672,891.00) (677,462.00)

(16,384.00)

Total Egre sos Flujo de Caja Económico III. FINANCIAM. NETO + Préstamos - Amortización Progresiva - Intereses TEA = 1% + Escudo Fiscal (0.3 x i)

Flujo de Caja Financiero

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160,737.00

162,837.00

(8,194.00)

(210,940.00) 165,482.00

156,593.00

158,658.00

185,324.00

110,000.00 (30,591.00)

(30,963.00)

(32,265.00) (33,918.00) (36,019.00)

(14,798.00) (22,561.00) 6,768.00

(16,040.00) (21,319.00) 6,396.00

(20,378.00) (16,981.00) 5,094.00

(25,890.00) (11,469.00) 3,441.00

(32,893.00) (4,466.00) 1,340.00

0.00 0.00 0.00

(100,940.00) 134,891.00

125,630.00

126,393.00

126,819.00

126,818.00

185,324.00

110,000.00

131


7.9

EVALUACIÓN

FINANCIERA:

CRITERIOS

O

INDICADORES

DE

EVALUACION Para el Gerente Financiero y en general para un Administrador o Gerente la certidumbre viene a ser un futuro que presenta un solo resultado posible, el cual se conoce desde ahora. En cambio, la incertidumbre, viene a ser cuando el futuro contiene un número indeterminado de resultados posibles, ninguno de los cuales se sabe. Los resultados se pueden estimar, pero las probabilidades de que ocurra o no son oscuras. La habilidad de un Gerente Financiero está en elegir las oportunidades de inversión que permita maximizar los objetivos empresariales, vale decir, aquellos objetivos que hagan más rentable la Empresa y las acciones más atractivas para los inversionistas. Para conocer si un Proyecto de Inversión conviene o no, existen ciertas reglas, normas o Métodos de Evaluación denominadas también Métodos de Decisión o Medidas de Valor de Inversión, los que constituyen pautas para evaluar la rentabilidad del Plan de Negocios. La Factibilidad Económica tiene por finalidad demostrar que la ejecución del Plan de Negocios es posible y conveniente, y que además representa en este momento la mejor alternativa de uso de todos los recursos disponibles en favor de la empresa. Estos Métodos o Indicadores de Evaluación son diversos coeficientes que se emplean para medir el valor económico del Plan de Negocios, dependiendo del resultado absoluto o relativo de la manera como se afecta la comparación de los costos con los beneficios, cada uno de los cuales indicará algún aspecto del valor económico del Plan de Negocios. Los indicadores económicos más conocidos son:

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Valor Actual Neto.



Tasa Interna de Retorno.



Coeficiente Beneficio / Costo Económico



Periodo de Recuperación.

7.9.1 Valor Actual Neto (VAN) Consiste en actualizar a valor presente los flujos de caja futuros que va a generar el proyecto, descontados a un cierto tipo de interés("la tasa de descuento"), y compararlos con el importe inicial de la inversión. Como tasa de descuento se utiliza normalmente el costo de oportunidad del capital (COK) de la empresa que hace la inversión. VAN = - A + [ FC1 / (1+r)^1 ] + [ FC2 / (1+r)^2 ]+...+ [FCn / (1+r)^n ] Siendo: A: desembolso inicial FC: flujos de caja n: número de años (1,2,...,n) r: tipo de interés ("la tasa de descuento") 1/(1+r)^n: factor de descuento para ese tipo de interés y ese número de años Si VAN > 0: El proyecto es rentable. Si VAN = 0: El proyecto es postergado.

Si VAN < 0: El proyecto no es rentable.

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A la hora de elegir entre dos proyectos, elegiremos aquel que tenga el mayor VAN. Este método se considera el más apropiado a la hora de analizar la rentabilidad de un proyecto. 7.9.2 Tasa Interna de Retorno (TIR) Se define como la tasa de descuento o tipo de interés que iguala el VAN a cero, es decir, se efectúan tanteos con diferentes tasas de descuento consecutivas hasta que el VAN sea cercano o igual a cero y obtengamos un VAN positivo y uno negativo. Si TIR> tasa de descuento (r): El proyecto es aceptable. Si TIR = r: El proyecto es postergado. Si TIR< tasa de descuento (r): El proyecto no es aceptable. Este método presenta más dificultades y es menos fiable que el anterior, por eso suele usarse como complementario al VAN.

7.9.3 Coeficiente Beneficio Costos (BC) Se obtiene con los datos del VAN; cuando se divide la sumatoria de todos los beneficios entre la sumatoria de los Costos. También se lo puede definir como un indicador de rentabilidad, que relaciona el Flujo Neto de Caja actualizado, durante la vida útil del Plan de Negocios de inversión inicial. Si BC> 1: El proyecto es aceptable. Si BC = ó cercano a 1: El proyecto es postergado.

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Si BC< 1: El proyecto no es aceptable.

7.9.4 Periodo de Recuperación (PR) Se define como el Período que tarda en recuperarse la Inversión Inicial a través de los Flujos de Caja generados por el Plan de Negocios. La Inversión se recupera en el año en el cual los Flujos de Caja acumulados superan a la Inversión Inicial. Se efectúa por tanteos utilizando los valores del VAN hasta obtener un valor negativo y uno positivo. No se considera un método adecuado si se toma como criterio único. Pero, de la misma forma que el método anterior, puede ser utilizado complementariamente con el Van.

CRITERIOS Y EVALUACIÓN DEL FLUJO DE EFECTIVO DESCONTADO PROYECTADO (NUVOS SOLES)

Tasa de Descuento COK

Conceptos Flujo Económico Flujo Financiero

VACE VACF

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Criterios de Evaluación Económica y Financiera 24.18% Evaluación Económica Evaluación Financiera VPNE S/. 292,216.35 VPNF S/. 314,192.97 TIRE 76.04% TIRF 131.59% B/C E 2.39 B/C F 4.11 Período Rec. 1.29 AñosPeríodo Rec. 0.75 Años

00

01

Horizonte Temporal (Años) 02 03

-210,940.00 165,482.00 156,593.00 -100,940.00 134,891.00 125,630.00

210,940.00 100,940.00

04

05

158,658.00 160,737.00 348,161.00 126,393.00 126,819.00 312,142.00

VABE VABF

Totales 989,631.00 724,935.00

503,156.35 415,132.97

135


VAN El VAN económico del plan de negocios es: S/.292,216.35, esto significa que de los S/.989,631.00 de ingresos que genera el plan incluyendo los ingresos generados de los año 01 a 05 y periodo de liquidación, si a estos ingresos le restamos la inversión económica de S/.348161.00 se obtendría un flujo económico nominal de S/.503,156.35 ; este importe de flujo económico nominal que se obtendría al liquidar el plan de negocios, trayéndolo al presente (es decir al momento actual de hoy día) y descontado la tasa de interés del 24.18% equivaldría solamente a S/.292,216.35 El VAN financieros del plan de negocios es: S/.314,192.97, esto significa que de los S/.724,935.00 de ingresos que genera el plan incluyendo los ingresos generados de los año 01 a 05 y periodo de liquidación, si a estos ingresos le restamos la inversión financiera de S/.312,142.00 se obtendría un flujo financiero nominal de S/.415,132.97; este importe de flujo financiero nominal que se obtendría al liquidar el plan de negocios, trayéndolo al presente (es decir al momento actual de hoy día) y descontado la tasa de interés del 24.18% equivaldría solamente a S/.314,192.97

TIR TIR ECONÓMICA: El plan de negocios genera un rentabilidad interna económica de 76.04% frente a una rentabilidad promedio del 24.18% que exigen las entidades financieras. Comparando las tasas, tenemos que la TIR > COOK (costo de oportunidad del capital) en 47.85%, lo cual implica que plan de negocios es muchísimo más rentable que colocar la inversión en los bancos. Además el plan de negocios podría soportar una inflación de los precios o del costo de oportunidad del capital hasta un 47.85%, si la tasa de los bancos subiera a 20, 30 o hasta 40%, el plan de negocios seguiría siendo rentable, porque generaría un VAN positivo

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y plan de negocios seguiría siendo atractivo.

TIR FINANCIERA: El plan de negocios genera un rentabilidad interna financiera de 131.59% (esto debido a que la estructura financiera está compuesta de solamente un 47.85% con financiamiento propio y de 52.15% con financiamiento ajeno – préstamo) frente a una rentabilidad promedio del 24.18% que exigen las entidades financieras. Por otro lado la TIR financiera es mucho más atractiva que la TIR económica debido a que el plan contempla un mayor porcentaje de financiamiento ajeno que financiamiento propio.

B/C BENEFICIO/COSTO ECONÓMICO: El beneficio económico viene a ser los flujos de ingresos de los cinco años más el ingreso del periodo de liquidación, pero actualizados, es decir descontando la tasa de interés del 24.18%. El beneficio económico actualizado vendría a ser S/.503,156.35 frente a un costo económico (total inversión económica) de S/.210,940.00, por

lo

que

aplicando

la

razón

(coeficiente)

B/C

=503,156.35/210,940.00=2.39, lo que implica que el plan de negocios genera un flujo de efectivo descontado de aproximadamente 3 veces más que la inversión total.

BENEFICIO/COSTO FINANCIERO: El beneficio financiero viene a ser los flujos de ingresos de los cinco años más el ingreso del periodo de liquidación, pero actualizados, es decir descontando la tasa de interés del 24.18%. El beneficio financiero actualizado vendría a ser S/.415.132.97 frente a un costo financiero (total inversión propia) de S/.100.940.00, por lo que aplicando la razón (coeficiente) B/C =415.132.97/100.940.00= 0.75, lo implica que el plan de negocios genera un flujo de efectivo descontado de

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137


aproximadamente 5 veces más que la inversión propia total.

PR PERIODO DE RECUPERO ECONÓMICO: El periodo de recuperación de la inversión total es de aproximadamente de 2.39 años, lo que en términos de años y meses vendría a ser 2 año y 2 meses aproximadamente para poder recuperar la inversión total de S/.210,940.00

PERIODO DE RECUPERO FINANCIERO: El periodo de recuperación de la inversión propia es de aproximadamente de 0.75 años, lo que en términos de meses vendría a ser 8 meses aproximadamente para poder recuperar la inversión total de S/.100,940.00 7.9 ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD El Análisis de Sensibilidad es un término Financiero, muy utilizado en el mundo de la Empresa a la hora de tomar decisiones de Inversión, que consiste en calcular los nuevos Flujos de Caja y el VAN (en un proyecto, en un negocio, etc), al cambiar una variable (la inversión inicial, la duración, los ingresos, la tasa de crecimiento de los ingresos, los costos, etc). De este modo teniendo los nuevos Flujos de Caja y el nuevo VAN podremos calcular o mejorar nuestras estimaciones sobre el proyecto que vamos a comenzar en el caso de que esas variables cambiasen o existiesen errores iniciales de apreciación por nuestra parte en los datos obtenidos inicialmente. Para hacer el Análisis de Sensibilidad tenemos que comparar el VAN antiguo con el VAN nuevo y nos dará un valor que al multiplicarlo por cien obtendremos el porcentaje de cambio. La fórmula a utilizar es la siguiente:

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(VANn VANe) / VANe. −

Dónde: 

VANn: es el nuevo VAN obtenido



VANe: es el VAN que teníamos antes de realizar el cambio en la variable. En el momento de tomar decisiones sobre la herramienta financiera en la que debemos invertir nuestros ahorros, es necesario conocer algunos métodos para obtener el grado de riesgo que representa esa Inversión. Existe una forma de análisis de uso frecuente en la Administración Financiera llamada de Sensibilidad, que permite visualizar de forma inmediata las ventajas y desventajas económicas de un Plan de Negocios. Éste método se puede aplicar también a inversiones que no sean productos de Instituciones Financieras, por lo que también es recomendable para los casos en que un familiar o amigo nos ofrezca invertir en algún negocio o proyecto que nos redituaría dividendos en el futuro. El Análisis de Sensibilidad de un Plan de Negocios, es una de las herramientas más sencillas de aplicar y que nos puede proporcionar la información básica para tomar una decisión acorde al grado de riesgo que decidamos asumir. VENTAS PROYECTADAS (NUEVOS SOLES)

Conceptos Cantidad (Lit ros) Precio Unitario Venta Total Ventas

01 107, 498. 00 5.00 537,490.00

Cantidad de Producció 107,498.00 PV Unitario Promedi 5.00 La Serranita SAC

Horizonte Temporal (Años) Total 02 03 04 05 108, 358. 00 109,224.00 110, 098. 00 110,979.00 546, 157.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 541,790.00 546,120.00 550,490.00 554,895.00 2,730,785.00 108,358.00 109,224.00 110,098.00 110,979.00 5.00 5.00 5.00 5.00

546,157.00 5.00 139


CRITERIOS Y EVALUACIÓN DEL FLUJO DE EFECTIVO DESCONTADO PROYECTADO (NUVOS SOLES)

Tasa de Descuento COK

Conceptos Flujo Económico V Flujo Financiero

A VACE N VACF

Criterios de Evaluación Económica y Financiera 24.18% Evaluación Económica Evaluación Financiera VPNE S/. 88,624.52 VPNF S/. 110,601.14 TIRE 40.67% TIRF 63.03% B/C E 1.44 B/C F 2.18 Período Rec 1.80 AñosPeríodo Rec. 1.11 Años 00

01

-203,518.00 -93,518.00

90,050.00 59,459.00

203,518.00 93,518.00

Horizonte Temporal (Años) 02 03 80,780.00 49,817.00

82,241.00 49,976.00

VABE VABF

04 83,707.00 49,789.00

05 263,093.00 227,074.00

Totales 599,871.00 342,597.00

292,142.52 204,119.14

El VAN económico del plan de negocios es: S/.88,624.52, esto significa que de los S/.292,216.35.00 de ingresos que genera el plan incluyendo los ingresos generados de los año 01 a 05 y periodo de liquidación, si a estos ingresos le restamos la inversión económica de S/.599,871.00 se obtendría un flujo económico nominal de S/.263,093.00 ; este importe de flujo económico nominal que se obtendría al liquidar el plan de negocios, trayéndolo al presente (es decir al momento actual de hoy día) y descontado la tasa de interés del 24.18% equivaldría solamente a S/.88,624.52 El VAN financieros del plan de negocios es: S/.110,601.14, esto significa que de los S/.342,597.00 de ingresos que genera el plan incluyendo los ingresos generados de los año 01 a 05 y periodo de liquidación, si a estos ingresos le restamos la inversión financiera de S/.227,074.00 se obtendría un flujo financiero nominal de S/.204,119.14; este importe de flujo financiero nominal que se obtendría al liquidar el plan de negocios, trayéndolo al presente (es decir al momento actual de hoy día) y descontado la tasa de interés del 24.18% equivaldría solamente a S/.110,601.14

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140


TIR TIR ECONÓMICA: El plan de negocios genera un rentabilidad interna económica de 40.67% frente a una rentabilidad promedio del 24.18% que exigen las entidades financieras. Comparando las tasas, tenemos que la TIR > COOK (costo de oportunidad del capital) en 45.95%, lo cual implica que plan de negocios es muchísimo más rentable que

colocar la inversión en los bancos. Además el plan de negocios podría soportar una inflación de los precios o del costo de oportunidad del capital hasta un 47.85%, si la tasa de los bancos subiera a 20, 30 o hasta 40%, el plan de negocios seguiría siendo rentable, porque generaría un VAN positivo y plan de negocios seguiría siendo atractivo.

TIR FINANCIERA: El plan de negocios genera un rentabilidad interna financiera de 63.03% (esto debido a que la estructura financiera está compuesta de solamente un 45.95% con financiamiento propio y de 54.05% con financiamiento ajeno – préstamo) frente a una rentabilidad promedio del 24.18% que exigen las entidades financieras. Por otro lado la TIR financiera es mucho más atractiva que la TIR económica debido a que el plan contempla un mayor porcentaje de financiamiento ajeno que financiamiento propio.

B/C BENEFICIO/COSTO ECONÓMICO: El beneficio económico viene a ser los flujos de ingresos de los cinco años más el ingreso del periodo de liquidación, pero actualizados, es decir descontando la tasa de interés del

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141


24.18%. El beneficio económico actualizado vendría a ser S/.292,142.52 frente a un costo económico (total inversión económica) de S/.203,518.00, por

lo

que

aplicando

la

razón

(coeficiente)

B/C

=292,142.52

/203,518.00=1.44, lo que implica que el plan de negocios genera un flujo de efectivo descontado de aproximadamente 2 veces más que la inversión total.

BENEFICIO/COSTO FINANCIERO: El beneficio financiero viene a ser los flujos de ingresos de los cinco años más el ingreso del periodo de liquidación, pero actualizados, es decir descontando la tasa de interés del 24.18%. El beneficio financiero actualizado vendría a ser S/.204,119.14 frente a un costo financiero (total inversión propia) de S/.93,518.00 por lo que aplicando la razón (coeficiente) B/C =204,119.14/93,518.00=2.18, lo implica que el plan de negocios genera un flujo de efectivo descontado de aproximadamente 3 veces más que la inversión propia total.

PR PERIODO DE RECUPERO ECONÓMICO: El periodo de recuperación de la inversión total es de aproximadamente de 1.80 años, lo que en términos de años y meses vendría a ser 1 año y 3 meses aproximadamente para poder recuperar la inversión total de S/.88,624.52

PERIODO DE RECUPERO FINANCIERO: El periodo de recuperación de la inversión propia es de aproximadamente de 1.11 años, lo que en términos de meses vendría a ser 1 año 1 meses aproximadamente para poder recuperar la inversión total de S/.110,601.14

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142


VIII CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES CONCLUSIONES



Gracias a los bajos Costos y la gran producción de leche en Cajamarca, es posible garantizar una producción estable con un buen Margen de Utilidad.



El estudio del mercado realizado; permitió especificar más el Plan de Negocios dando pautas claves sobre productos innovadores y de alta demanda en la población de Cajamarca con el yogurt de Aguaymanto.



Aunque los equipos necesarios para la producción de la Empresa representa una Inversión importante, los costos reducidos tanto del Terreno como de la Materia Prima y de la Mano de Obra necesaria justifican la realización de esta.



El Análisis Financiero arrojo resultados de Viabilidad requeridas para el Plan de Negocios.



Las condiciones ambientales del lugar permiten y favorecen los procesos y la conservación del producto a realizar.



La estructura organizacional y Administrativa, busca garantizar estabilidad y control empresarial, con metas como el desarrollo de estrategias competitivas que le permitan a la Empresa enfrentar los retos y exigencias del mercado.

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143


RECOMENDACIONES Recomendamos llevar a cabo el Plan de Negocios ya que los Resultados



Económicos son atractivos para el inversionista. Desarrollar mecanismos de publicidad que permita dar a conocer a la



población, los beneficios y facilidades que brinda la Empresa. Realizar un ensayo para determinar la textura del yogurt en función de la



variación de las concentraciones. Los métodos para calcular cuánto invertir en la inversión de capital de un plan



de negocios se deben desarrollar con métodos opcionales basados en los métodos contables. Para un mejor análisis se puede realizar también un análisis de sensibilidad,



que permita ver el impacto que tiene el cambio de alguna de las variables independientes en los resultados del proyecto; una evaluación social, para medir el impacto que tiene el proyecto en la sociedad o comunidad; u otros que considere necesario.



Es necesario que las empresas, cuenten con la ayuda de un Contador Público, profesional que pueda establecer Estos Estados Financieros, así como brindar asesoramiento para la toma de decisiones.

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144


IX

BIBLIOGRAFIA (Fuentes Consultadas)



CONTADORES & EMPRESAS. Guía práctica del Impuesto General a las Ventas (Gaceta Jurídica)



DR. OSCAR E. ESCALANTE CABREL, CPC. MARIO APAZA MEZA, DR. ALLEM M. ONTANEDA VALLEJOS. Ley General de Sociedades (Pacifico Editores).



MANUAL VERA PAREDES (Informativo Vera Paredes) (Editores e Impresiones Surco S.A)



CONTADORES & EMPRESAS. Guía práctica del Impuesto General a la Renta (Gaceta Jurídica)



CONTADORES & EMPRESAS. Guía práctica del Código Tributario (Gaceta Jurídica)



http://www.monografias.com/trabajos26/proyecto-ampliacion/proyectoampliacion.shtml.



Páginas de Internet



Separatas del CEFOP

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Elaboracion de Yogurt Aguaymanto

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