UNIVERSIDAD RAFAEL LANDIVAR FACULT FACULTAD DE INGENIERIA PROGRAMA DE POST GRADO CONTABILIDAD GERENCIAL EJERCICIO DE PRACTICA as ve!tas recie!tes y "ro!oscadas de a com"aa eda, ).%., "ara ciertos meses e! 2008 y 2009 so! Julio 2008 Agosto Se!e"#$e O%tu#$e Noviembre Diciembre E&e$o 200' Fe#$e$o
75,000.00 50,000.00 50,000.00 125,000.00 150,000.00 75,000.00 90,000.00 80,000.00
Proyectado Proyectado Proyectado Proyectado Proyectado Proyectado Proyectado Proyectado Proyectado Proyectado
El (0 )e se!e"#$e )e 2008* el #+l+&%e ge&e$+l "uest$+, A%!-os Efecvo Cie!tes $!ve!tario )e#'ro "ro"a#ado
P+si-o . C+it+l 3,000.00 Proveedores 30,000.00 Divide!dos "or "a#ar 75,000.00 %&'ier "or "a#ar 1,800.00 Tot+l P+si-os
$!staacio!es, !eto Tot+l A%!-os A %!-os
20,000.00 Ca"ita 2'*800/00 Tot+l P+si-os . C+it+l
70,000.00 1,500.00 17,500.00
8'*000/00
(0,800.00 2'*800/00
4sted debe "re"arar '! "res'"'esto maestro "ara os tres meses, termi!ados a 31 de diciembre de 2008. L+s -e&t+s so& $o&os!%+)+s e& u& $e%io $o"e)io* 1ue es el )o#le )el %osto $o"e)io o$ u&i)+)/ Los g+stos )e oe$+%i& "e&su+les so&,
)'edos )'edos y saarios saarios )e#' )e#'ro ro e*"i e*"ira rado do De"reciaci+! isce-!eos %&'ier
38,000.00 38,000.00 200.0 200.00 0 300.00 3,000.00 50010/ de as ve!tas
os divide!dos e! efecvo de 1,500 va! a ser "a#ados trimestrame!te, come!a!do e 15 de oct'bre, y so! decarados e &'i!ce de mes "revio. "revio . To)os los g+stos oe$+!-os so& +g+)os %u+&)o se i&%u$$e&* e3%eto el segu$o* )e$e%i+%i& . +l1uile$. +l1uile$ . 6ste es de 500 y se "a#a a "ri!ci"io de cada mes 10/ adicio!a de as ve!tas se "a#a trimestrame!te e die de mes si#'ie!te a trimestre. E si#'ie!te a'ste es "a#adero "a#adero e 10 de oct'bre. a com"aa desea '! sado m!imo e! efecvo efecvo !a de 3,000 me!s'aes. Se $ete&)e 1ue los i&-e&t+$ios i&-e&t+$ios se+& igu+les +L 405 )el 205 )e l+s -e&t+s e& u&i)+)es )el "es siguie&te. siguie&te. as com"ras d'ra!te c'a&'ier mes dado so! "a#adas e! s' totaidad d'ra!te e si#'ie!te mes. mes. To)+s l+s -e&t+s so& +l %$6)ito* +g+)e$+s + (0 )7+s si& e"#+$go* l+ e3e$ie&%i+ 9+ )e"ost$+)o 1ue 405 )e l+s -e&t+s es %o#$+)o e& el "es )e l+ -e&t+* :05 e& el "es siguie&te . 05 e& el "es oste$io$/ E oste$io$/ E di!ero "'ede ser "restado y "a#ado e! m:"os de mi a '!a tasa de i!ter;s de 12/ a!'a. a admi!istraci+! &'iere mi!imiar e "r;stamo y "a#ar r-"idame!te. % mome!to e! &'e se "a#a e "ri!ci"a, el i&te$6s se %+l%ul+ so#$e el s+l)o 1ue se !e&e + l+ ;e%9+ )e +go// Suo&g+ 1ue el $6st+"o sie"$e se o#!e&e +l %o"ie&
1. Pre"are '! "res'"'esto maestro, i!c'ye!do '! estado de res'tados "res'"'estado, '! baa!ce #e!era, '! estado de <'o de efecvo y as c;d'as de so"orte. 2. E*"i&'e "or &'; =ay !ecesidad de soicitar '! "r;stamo ba!cario y &'; f'e!tes o"eravas "ro"orcio!a! e efecvo "ara e "a#o de dic=o "r;stamo.
CEDULA DE COBRAN>A es de a ?"eraci+! 'io %#osto )e"embre ?ct'bre Noviembre Diciembre E!ero @ebrero
>e!tas Pres'"'estadas
50/
(0/ 10/
Co&t+)o
C$6)ito
O%tu#$e
75,000.00 50,000.00 50,000.00 125,000.00 ? @2*400 ? @2*400 150,000.00 4*000 4*000 75,000.00 (*400 (*400 90,000.00 TOTAL COBROS POR MES 80,000.00
No-ie"#$e
5,000.00 20,000.00
5,000.00 50,000.00
24*000/00
44*000/00 Tot+l
CEDULA DE ENTRADAS DE EFECTIVO >e!tas de co!tado >e!tas a cr;dito
O%tu#$e No-ie"#$e Di%ie"#$e A B2,500 A 75,000 A 37,500 25,000 55,000 72,500 ? 8*400 ? (0*000 ? 0*000 ?
Tot+l
(2*400
CEDULA DE SALIDAS DE EFECTIVO P+go + $o-ee)o$es Suel)os . S+l+$ios Segu$os Mis%el&eos Al1uile$ Di-i)e&)os Tot+l s+li)+ )e e;e%!-o
O%tu#$e 70,000.00 38,000.00
No-ie"#$e 77,500.00 38,000.00
Di%ie"#$e 30,000.00 38,000.00
3,000.00 18,000.00 1,500.00 130,500.00
3,000.00 500.00
3,000.00 500.00
119,000.00
71,500.00
Tot+l
321,000.00
Costo )e -e&t+s )e Se!e"#$e I&-e&t+$io i&i%i+l E&'ivae!te i!v. @i!a %#osto 50,000 * 1.2* 0.5 Com"ras de )e"embre sado de "roveedores a !a de )e"embre Me$%+&%i+s )iso&i#les $!ve!tario @i!a aa!ce 30 de )e"embre 125,000 * 1.2 * 0.50 Costo )e -e&t+s 405 -e&t+s )e Se!e"#$e 40*000/00 405
30,000.00 70,000.00 00*000/00 75,000.00 24*000/00
Ce)ul+ )e %o"$+ )e "+te$i+les $!ve!tario $!icia Co"$+s ateria dis"o!ibe I&-e&t+$io Fi&+l Costo de ve!tas
O%tu#$e No-ie"#$e Di%ie"#$e A 75,000 A 90,000 A (5,000 A A
*400 152,500 A '0*000 B2,500 A
(0*000 120,000 A :4*000 75,000 A
:@*400 91,500 4:*000 37,500
p or la politica de p saldo pendiente de proveedores a dici
Costo )e -e&t+s 405 )e -e&t+s "e&su+les B2,500.00 $!ve!tario @i!a )e"embre A125,000 * 1.2 * 0.50 F ?ct'bre A150,000 * 1.2 * 0.50 F Noviembre A75,000 * 1.2 * 0.50 F Diciembre A90,000 * 1.2 * 0.50 F
75,000.00
37,500.00
75,000.00 90,000.00 (5,000.00 5(,000.00
Ced'a de <'o de efecvo )ado i!icia E!tradas )aidas )obra!teG@ata!te me!s'a
O%tu#$e No-ie"#$e Di%ie"#$e A 3,000 A 3,000 A 3,570 87,500 130,000 110,000 130,500 119,000 71,500 A (3,000 A 11,000 A 38,500
Pr;stamos Pa#os Pr;stamos ac'm'ados $!tereses
A
(3,000 A (3,000 H H
)ado !a de mes
A
3,000 A
Ce)ul+ )e G+stos )e Oe$+%i& A 11(,000 Sueldos B00 Seguro vencido 9,000 Miscelaneos 3B,500 Alquiler 900 Depreciación A 1B1,000 Suma
10,000 33,000 (30.00
33,000 H 330
3,570 A
8,7(0
38,000.00 I3 200 I 3 3,000.00 I3 500I3 10/ de 350,000.00 300 I 3
Est+)o )e $esult+)os >e!tas Costo de ve!tas U!li)+) #$ut+ Jastos de o"eraci+! U!li)+) )e oe$+%i& Jastos "or i!tereses U!li)+) =&+&%ie$+ %"icaci+! a divide!dos decretados "e!die!tes de "a#o U!li)+) Net+ Ca"ita $!icia C+it+l Fi&+l
A ? ? ?
? ?
350,000 175,000 4*000 1B1,000 :*000 7B0 (*2:0 1,500 *:0 (0,800 42*4:0
Activos
Efecvo C'e!tas "or cobrar $!ve!tarios I )e#'ros $!staaci+! !eto Tot+l A%!-os I $!ve!tarios F ve!tas "r+*i
Di%ie"#$e
12,500.00 B0,000.00 2*400/00
E&e$o
4*000/00 (*400/00 Este es el s+l)o e&)ie&te )e 42*400/00 %o#$o +l ( )e )i%ie"#$e
42*400/00
Esto es "ara com"robar &'e esta bie! !'estro baa!ce y cac'os
oct'bre i!ve!tario 1 ago este es el pago a los mbre
com"ras "e$%+)e$i+ )iso&i#le i!ve!ario 2 costo de ve!tas
75,000.00 baa!ce #e!era rea 77,500.00 152,500.00 90,000.00 B2,500.00
es !oviembre diciembre
Kasa i!teres 12/ "r;stamo (3000 "a#o a ca"ita "a#o i!tereses"a#o tota sado "rest 10,000.00 (30.00 10,(30.00 33,000.00 33,000.00 330.00 33,330.00 H
B+l+&%e Ge&e$+l Pasivos A
?
8,7(0 52,500 5(,000 1,200 19,100 (4*4:0
o mes * 1.2 * 0.50
Le!ta "or "a#ar
(B,500 1,500 35,000
Ca"ita
52,5(0
Proveedores
A
Divide!dos "or "a#ar
Tot+l P+si-o C+it+l
?
(4*4:0
UE NECESITAMOS PARA INTEGRAR UN PRESUPUESTOH 1 ESTADOS FINANCIEROS REALES DEL PERIODO ANTERIOR AL UE VAMOS A PRESUPU 2 PRONOSTICO DE VENTAS 3 POLITICA DE COBRO A LOS CLIENTES ( POLITICA DE INVENTARIOS 5 NECESIDAD DE COMPRA B POLITICA DE PAGO A PROVEEDORES 7 POLITICA DE CALCULO DE GASTOS DE OPERACIN 8 POLITICA DE PAGO DE GASTOS DE OPERACIN 9 $N@?L%C$?N )?LE %DM4$)$C$?N ? >ENK% DE %CK$>?) 10 P?$K$C% DE P%J? DE D$>$DEND?) 11 P?$K$C% )?LE %D$N$)KL%C$?N DE E@ECK$>?, )%D?) $N$?) DE)E%D?) 12 P?$K$C% )?LE % @?L% DE %DM4$L$L DE4D%) %NC%L$%) P%?, @?L% DE P%
STAR
?, K%)%) DE $NKELE)
o"eravo 1 ve!tas "rod'ccio! m"d mod #if costo de ve!tas #astos o"eravos
!a!ciero "res'"'esto de efecvo "res'"'esto de i!versio! baa!ce #e!era "royectado
>ENK%)
JULIO 75,000.00
AGOSTO SEPTIEMBRE 50,000.00 50,000.00
OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE 125,000.00 150,000.00 75,000.00
C?L?) 50/ (0/ 10/ E@ECK$>?
B2,500.00 20,000.00 5,000.00 87,500.00
75,000.00 50,000.00 5,000.00 130,000.00
37,500.00 B0,000.00 12,500.00 110,000.00
ENERO 90,000.00
FEBRERO 80,000.00
(5,000.00 30,000.00 15,000.00 90,000.00
(0,000.00 3B,000.00 7,500.00 83,500.00
