la empresa CONTAB SAC va a implementar las normas internacional nanciera (NIIF) (NIIF) siendo sus primeros primeros estados estados nancieros nancieros bajo estas norma norma elaborarse al !"#$!#"%!& 'n ese sentido preparar su estado de situacion nanciera de apertura a la a las NIIF para lo cual brinda al si*uiente estado de situacion nanciera al I+,O-T'S ACTIVO ACTIVO CORRIENTE
'F'CTI.O / '01I.A2'NT' 3' 'F'CTI.O IN.'-SION'S FINANCI'-AS C1'NTAS ,O- COB-A CO+'-CIA2'S5T'-C'-OS C1'NTAS ,O- COB-A CO+'-CIA2'S5-'2ACIONA3AS C1'NTAS ,O- COB-A- 3I.'-SOS5T'-C'-OS S'-.ICIOS / OT-OS CONT-ATA3OS ,O- ANTICI,A3O '8IST'NCIAS TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE
!4$!!" "%%%%% !"$6%%7 $4%6%% "67%% !"%%%%% 9:%&%% $6!$$"%
IN.'-SION'S +OBI2IA-IAS 6%%%%% IN+1'B2' IN+1'B2'S S +A01I +A01INANA-IAS IAS / '01I,O(N' '01I,O(N'TO TO 3' 3',; 3',; AN1A2 AN1A2 $:&%:%% $:&%:%% INTAN
TOTA2 TOTA2 ACTI.O ACTI.O
6!9%49%
es de informacion auellos a eca de transicion !"#$!#"%!& I+,O-T'S PASIVO Y PATRIMONIO
,ASI.O CO--I'NT' sobre*iros > pa*ares bancarios cuentas por pa*ar comerciales5terceros cuentas por pa*ar comerciales5relacionadas cuentas por cobrar diversas5terceros provisiones perdidas futuras TOTAL PASIVO CORRINTE
,ASI.O NO CO--I'NT' in*resos diferidos impuesto a la renta > participaciones diferidos TOTAL PASIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO PATRIMONIO NETO
capital capital adicional e?cedente de revaluacion reserva la*al otras reservas resultados acumulados TOTA2 ,AT-I+ONIO N'TO TOTA2 ,ASI.O / ,AT-I+ONIO N'TO
$4:9%% !764%%% "79%%% $"77%% !!%%%% 7%%%%% $9::&%% 76%%%% :$69% 6&$69% 49"%49% !$%%%%% :%%%%% 9&%%%% 9%%%%% !"%%%% 67%%%% 44&%%%% 6!9%49%
para tal efecto el personal ue asesora el proceso de implementacio las si*uientes observaciones ! 1na mauina aduirida en el "%!% no se esta utili@ando e productivo abiendo determinado la *erencia ue la misma sera des 'l valor del activo es de 7%%%%% neto de una depreciaci $:%%%% Se sabe ue el valor ra@onable del activo es de " 3entro de la partida de *astos pa*ados por adelantado a> un mont ue se debieron aplicar a resultados en el "%!$ $ 'n la cuenta intan*ibles se a incluido !:%%%% *astos preo Al$! de diciembre de "%!$ se a amorti@ado en ":%%% 4 Al$! de diciembre de "%!$ una unidad de transporte de la em e??ceso por un monto de "7%%% & Al$! de diciembre de "%!$ se a car*ado a *astos pa*ados p por la construccion de un nuevo ambiente en las ocinas administrati : 3entro del rubro de otras cuents por pa*ar a> un monto de benecios sociales de trabajadores ori*inadas en periodos prescritos 9 Al$! de diciembre de "%!$ la empresa tenia un juicio laboral el cual era altamente probable ue se pierda cu>o perjuicio estimad monto ue no fue reconocido en los estados nancieros 7 3entro del costo de las mauinarias no se a incluido la provision por lo cual asciende a "%%%%% 6 3ebido a la inestabilidad economica reinante en el a reconocido un monto 7%%%%% para perdidas futuras
SOLUCION
A efecto de preparar el estado de situacion nanciera de apertura a l a las NIIF a continuacion anali@aremos los ajustes ue se deberan re seran necesarios para la elaboracion de la oja de trabajo correspond 1 activo fjo destinado a su venta en vez de su utilizacion
;;? ?; "9 activos no corrientes mantenidos para la venta $6 depreciacion amort > a*otm acumulados $$ inmuebles mauinaria > euipo xx/xx Por el reconocimiento de la maquinaria que califca como activo no corriente mantenido para la venta REERENCIA !NII" activos no co##ientes $an
& 'astos deven'ados en a(os ante#io#es
;;? ?;
&6 resultados acumulados !7 servicios > otros contratados por anticipado xx/xx Por el ajuste de los gastos pagados por adelantado devengados en el ejercicio 2!"# no reconocidos opor tunamente en resultados
;;? ?; REERENCIA! $a#co conce%tual
) 'astos %#eo%e#ativos!
;;? ?; &6 resultados acumulados $6 deprec amorti@ > a*otm acumulado $4 intan*ible xx/xx Por el ajuste de los gastos pagados por adelantado devengados en el ejercicio 2!"# no reconocidos opor tunamente en resultados
;;? ?; REERENCIA!NIC )* intan'i+les
, de%#eciacion en e-ceso
;;? ?; $6 deprec amorti@ > a*otm acumulado &6 resultados acumulados xx/xx Por el ajuste para corregir la depreciacion en exceso de la unidad de transporte
;;? ?; REERENCIA! NIC 1. in$ue+les/ $a0uina
" #eclasifcacion de activos
;;? ?; $$ inmuebles mauinaria > euipo !7 servicios > otros contratados por anticipado
. +enefcios sociales %#esc#itos
4: &6 2 %#ovicion no #econosida
&6
47
* %#ovicion %o# des$antela$iento
$$ 47 ?#?
por tel reconosimiento por desmantelaiento referencia ni !! inmumauin;euip
3 %#ovicion a %e#didas 4utu#as
&6
a encontardo el proceso tinada a su venta on acumulada de 7%%%%% de "&%%%% perativos monto ue al presa se a depreciado en r adelantado 7%%%% vas de la empresa 9:%%% ue corresponden a on uno de sus trabajadores era de !%%%%%
desmantelamiento "%!$ la empresa
feca de transicion li@ar los ue iente
7%%%%% $:%%%% !!:%%%%
tenidos %a#a la venta
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#ia e0ui%o
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CONTAB SAC
3'TA22'
'SF; S'
AD1ST'S # -'C 3'B'
ACTIVO ACTIVO CORRIENTE
'F'CTI.O / '01I.A2'NT' 3' 'F'CTI.O IN.'-SION'S FINANCI'-AS C1'NTAS ,O- COB-A CO+'-CIA2'S5T'-C'-OS C1'NTAS ,O- COB-A CO+'-CIA2'S5-'2ACIONA3AS C1'NTAS ,O- COB-A- 3I.'-SOS5T'-C'-OS S'-.ICIOS / OT-OS CONT-ATA3OS ,O- ANTICI,A3O '8IST'NCIAS activos no corrientes mantenidos para la venta
!4$!!" "%%%%% !"$6%%7 $4%6%% "67%% !"%%%%% 9:%&%%
TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE
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IN.'-SION'S +OBI2IA-IAS IN+1'B2'S +A01INA-IAS / '01I,O(N'TO 3' 3',; AN1
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TOTA2 3' ACTI.OS ,ASI.O / ,AT-I+ONIO ,ASI.O CO--I'NT' sobre*iros > pa*ares bancarios cuentas por pa*ar comerciales5terceros cuentas por pa*ar comerciales5relacionadas cuentas por cobrar diversas5terceros provisiones
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perdidas futuras TOTA2 ,ASI.O CO--INT' ,ASI.O NO CO--I'NT' in*resos diferidos
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impuesto a la renta > participaciones diferidos TOTA2 ,ASI.O NO CO--I'NT' TOTA2 ,ASI.O ,AT-I+ONIO N'TO capital capital adicional e?cedente de revaluacion reserva la*al otras reservas resultados acumulados
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TOTA2 ,AT-I+ONIO N'TO TOTA2 ,ASI.O / ,AT-I+ONIO N'TO
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I+,O-T'S ACTIVO ACTIVO CORRIENTE
'F'CTI.O / '01I.A2'NT' 3' 'F'CTI.O IN.'-SION'S FINANCI'-AS C1'NTAS ,O- COB-A CO+'-CIA2'S5T'-C'-OS C1'NTAS ,O- COB-A CO+'-CIA2'S5-'2ACIONA3AS C1'NTAS ,O- COB-A- 3I.'-SOS5T'-C'-OS S'-.ICIOS / OT-OS CONT-ATA3OS ,O- ANTICI,A3O '8IST'NCIAS activos no corrientes mantenidos para la venta TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE
IN.'-SION'S +OBI2IA-IAS IN+1'B2'S +A01INA-IAS / '01I,O(N'TO 3' 3',; AN1A2) INTAN
TOTA2 ACTI.O
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I+,O-T'S PASIVO Y PATRIMONIO
,ASI.O CO--I'NT' sobre*iros > pa*ares bancarios cuentas por pa*ar comerciales5terceros cuentas por pa*ar comerciales5relacionadas cuentas por cobrar diversas5terceros provisiones perdidas futuras
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TOTAL PASIVO CORRINTE PASIVO NO CORRIENTE
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in*resos diferidos impuesto a la renta > participaciones diferidos
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TOTAL PASIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO PATRIMONIO NETO
capital capital adicional e?cedente de revaluacion reserva la*al otras reservas resultados acumulados TOTA2 ,AT-I+ONIO N'TO TOTA2 ,ASI.O / ,AT-I+ONIO N'TO
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