CARTA DE CONTROL INTERNO AMBIENTAL AMBIENTAL
Huancayo, octubre de 2015 Señores: ASOCIACION DE COMERCIANES RAE! "AI#O "AI#O "resente Ref.: carta de control interno
Est$%ado señores: Co%&'e%ent Co%&'e%entar$a%e ar$a%ente nte a nuestra nuestra aud$tor(a aud$tor(a a%b$enta' a%b$enta' &or 'os e)erc$c$os e)erc$c$os corres&ond$entes a' &er$odo 201* e+a%$nados, e%os e-a'uado e' s$ste%a de contro' $nterno a%b$enta' de 'a soc$edad con e' &ro&.s$to de estab'ecer una base de contab$'$dad &ara deter%$nar 'a natura'e/a, a'cance y o&ortun$dad de 'as &o'(t$cas a%b$enta'es ue deben eectuarse &ara e%$t$r una o&$n$.n sobre d$cos &roced$%$entos a%b$enta'es Nuestro Nuestro estud$o y e-a'uac$.n e-a'uac$.n de' s$ste%a de contro' $nterno $nterno a%b$enta' a%b$enta' ''a%. a nuestra atenc$.n 'os s$3u$entes as&ectos &ara 'os cua'es e+&'$ca%os su causa y eecto y da%os su res&ect$-a reco%endac$.n 1-Causa:
E' Co%$t4 A%b$enta' de 'a e%&resa Asoc$ac$.n de Co%erc$antes Rae/ "at$ño t$ene un &ro%ed$o de reun$ones de dos -eces a' año Efecto:
A' tener &er(odos %uy 'ar3os de reun$.n &odr(an darse en estos asuntos a%b$enta'es ue se &asen &or a'to o se de)ara de -er$$car 'a e$c$enc$a y 'a or%a en ue estn o&erando 'os contro'es &ara 'os asuntos a%b$enta'es Recomendacin:
E' Co%$t4 A%b$enta' de 'a e%&resa deber(a reun$rse &or 'o %enos cada dos %eses, esto contr$bu$r a %$n$%$/ar e' r$es3o en e' t$e%&o !-Causa:
6as &o'(t$cas deben estar %s acordes a 'as ob'$3ac$ones contra(das en e' &er%$so a%b$enta' &or &arte de 'a e%&resa
Efecto:
A' no d$señar &o'(t$cas ue est4n de acorde a 'as ob'$3ac$ones contra(das en e' &er%$so a%b$enta' no se &ueden d$señar &roced$%$entos de contro' &ara %$n$%$/ar e' r$es3o Recomendacin:
Actua'$/ar 'as &o'(t$cas de 3est$.n a%b$enta' de ta' %anera de ue est4n %s acorde a 'os co%&ro%$sos adu$r$dos en e' &er%$so a%b$enta', esto ayudar a %e)orar 'os &roced$%$entos de contro' en asuntos a%b$enta'es "- Causa:
Dado ue 'as &o'(t$cas a%b$enta'es no son 'as su$c$entes y ade%s no estn b$en de$n$das con res&ecto a' co%&ro%$so adu$r$do en e' &er%$so a%b$enta', 'os &roced$%$entos de contro' &ara $dent$$car e' r$es3o a%b$enta' no 'o estn ta%&oco Efecto:
6os &roced$%$entos de contro' son esenc$a'es en toda e%&resa &ara %$n$%$/ar e' r$es3o y en e' caso de 'os asuntos a%b$enta'es re'ac$onados con 'as re3u'ac$ones a%b$enta'es es de br$ndar'e %uca %s $%&ortanc$a &ara no caer en un uturo en a'3una $nracc$.n Recomendacin:
A' de$n$r en una %anera %s c'ara 'as &o'(t$cas se &odrn crear &roced$%$entos %s e$c$entes &ara %$n$%$/ar e' r$es3o reerente a asuntos a%b$enta'es #- Causa:
No a ab$do un &ro3ra%a de ca&ac$tac$.n cont$nua en as&ectos a%b$enta'es a' &ersona' de 'a e%&resa Efecto:
Esto &uede causar ue se co%batan errores de carcter $n-o'untar$o &or &arte de a'3u$en de' &ersona' ue cause a'37n acc$dente o una $nracc$.n de a'3una re3u'ac$.n a%b$enta' o &roced$%$ento $nterno dentro de 'a e%&resa, ue con''e-ar(a a %u'tas o sanc$ones o acc$dentes 3ra-es Recomendacin:
Se debe crear una &o'(t$ca de ca&ac$tac$.n cont$nua de 'a e%&resa &ara su &ersona' ue contr$bu$r(a a un %e)or dese%&eño &r$nc$&a'%ente en e' rea de &roducc$.n $-Causa:
6a e%&resa no est cu%&'$endo con una ob'$3ac$.n contra(da en e' &er%$so a%b$enta', e' cua' es e+$3$r a sus &ro-eedores una cert$$cac$.n %ed$oa%b$enta' Efecto:
A' no tener una cert$$cac$.n %ed$o a%b$enta' &or &arte de 'os &ro-eedores se corre e' r$es3o de ue 'os &roductos u(%$cos de' e+ter$or no &uedan $ntroduc$rse y de 'os 'oca'es ue en a'3una $ns&ecc$.n de' M$n$ster$o de Sa'ud se $%&on3a a'3una sanc$.n 3ra-e a' e%&resa Asoc$ac$.n de Co%erc$antes Rae/ "at$ño Recomendacin:
6a e%&resa Asoc$ac$.n de Co%erc$antes Rae/ "at$ño debe e+$3$r a sus &ro-eedores ue sus &roductos &osean cert$$cac$.n a%b$enta', ta'es co%o: e' eco et$uetado o se''o -erde, 'o cua' se &uede so'$c$tar en 'a %$s%a orden de co%&ra %- Causa:
6as &o'(t$cas re'ac$onadas con 'a d$s&os$c$.n de desecos s.'$dos con 'as ue cuenta 'a e%&resa actua'%ente no son tan es&ec($cas Efecto:
A' no e+$st$r &o'(t$cas es&ec($cas en cuanto a 'a d$s&os$c$.n de desecos s.'$dos, no &ueden crearse &roced$%$entos o %anua'es &ara rea'$/ar d$ca act$-$dad, 'o cua' &odr(a causar &or desconoc$%$ento de 'os e%&'eados de a'37n &roceso, acc$dente8 o en a'3una $ns&ecc$.n de un ente re3u'ador, una sanc$.n Recomendacin:
Aunue e' -o'u%en de desecos s.'$dos de 'a e%&resa es %(n$%o, es necesar$o crear &roced$%$entos deta''ados &ara d$s&oner de 4stos en e' %o%ento ue sur)an &-Causa:
6a e%&resa no cuenta con una estrate3$a &ara %$n$%$/ar res$duos s.'$dos Efecto:
S$ 'a e%&resa no &osee una estrate3$a &ara %$n$%$/ar res$duos y des&erd$c$os s.'$dos, 'os costos en 'a e'aborac$.n de 'os &roductos &odr(an au%entar ya ue e' &ersona' de &roducc$.n no tendr(a $nter4s de 'os bene$c$os de e-$tar des&erd$c$os Recomendacin:
Se debe crear una estrate3$a &ara %$n$%$/ar e' r$es3o en 'a &roducc$.n de desecos s.'$dos res$dua'es a tra-4s de una ca&ac$tac$.n adecuada a' &ersona' de &roducc$.n, esto contr$bu$r a %$n$%$/ar costos en 'a e'aborac$.n de 'os &roductos '- Causa:
6os &er(odos de $ns&ecc$.n &or &arte de' de&arta%ento de %anten$%$ento a 'as reas de a3uas res$dua'es, %au$nar$a, contro' de ru$dos son de%as$ados 'ar3os Efecto:
A' no re-$sar de cont$nuo 'a %au$nar$a y 'a $nraestructura de' 'aborator$o &odr(an causar 3astos %ayores en e' uturo o a'37n des&erecto de %au$nar$a ue atrase 'a &roducc$.n, 'o cua' $ncre%entar(a 'os costos o ue sur)a a'37n acc$dente co%o a-er(as en 'as cañer(as de a3uas res$dua'es, 'o cua' &odr(a aectar a' %ed$o a%b$ente y &ro-ocar sanc$ones de a'37n ente re3u'ador Recomendacin:
E' de&arta%ento de %anten$%$ento debe eectuar 'a rotac$.n de $ns&ecc$ones en un t$e%&o %s corto 'o ue 3arant$/ar e' .&t$%o estado de 'a $nraestructura de 'a e%&resa (- Causa:
6a e%&resa no cuenta con un &'an cont$n3enc$a adecuado &ara atender cua'u$er e-entua'$dad ue se &resente, ta'es co%o: conta%$nac$.n, $ncend$os o terre%otos Efecto:
S$ ''e3ase a suceder a'37n caso ortu$to de 'a natura'e/a antes %enc$onada, 'os eectos &odr(an ser %ayores a' no e+$st$r &'anes de cont$n3enc$as adecuados &ara atender'os Recomendacin:
Se deber(an co'ocar %s e+t$ntores y 'etreros en todas 'as $nsta'ac$ones de 'a e%&resa Asoc$ac$.n De Co%erc$antes Rae/ "at$ño &ara ue e' &ersona' to%e 'as %ed$das a to%ar en caso de $ncend$os, terre%otos, $nto+$cac$ones y conta%$nac$ones
Huancayo, octubre de 2015
99999999999999999999999999 )ATRICIO RO*ALE* *OLAN+E
RE"RESENANE DE 6A SOCIEDAD ADIORA AM;IENA6ISA *OCIEDAD A,DITORA AMBIENTALI*TA A+
*OCIEDAD A,DITORA AMBIENTALI*TA A+
A la unta de Accionistas
He%os aud$tado e' cu%&'$%$ento de 'as re3u'ac$ones a%b$enta'es y su $nc$denc$a en 'os estados $nanc$eros en e' &er$odo de' 1 de enero a' <1 de d$c$e%bre de' 201* en 'a e%&resa Asoc$ac$.n De Co%erc$antes Rae/ "at$ño Condu)$%os nuestra aud$tor$a de acuerdo a Nor%as Internac$ona'es de Aud$tor$a a&'$cab'es a 'a aud$tor$a de' cu%&'$%$ento D$cas nor%as reu$eren ue &'anee%os y dese%&eñe%os 'a aud$tor$a &ara obtener ra/onab'e%ente 'a certe/a sobre s$ Asoc$ac$.n De Co%erc$antes Rae/ "at$ño a cu%&'$do con 'as, re3u'ac$ones a%b$enta'es reerente a' desarro''o de sus o&erac$ones na aud$tor$a $nc'uye e+a%$nar e-$denc$a a&ro&$ada sobre una base de &ruebas Cree%os ue nuestra aud$tor$a &ro&orc$ona una base ra/onab'e &ara nuestra o&$n$.n En nuestra o&$n$.n, 'a e%&resa Asoc$ac$.n De Co%erc$antes Rae/ "at$ño Res&ecto de todo 'o $%&ortante, cu%&'$. con 'as re3u'ac$ones a%b$enta'es y &or 'o tanto no a rec$b$do %u'tas o sanc$ones ue &ud$eran &ro-ocar $%&acto s$3n$$cat$-o a 'os estados $nanc$eros o en e' su&uesto de ne3oc$o en %arca con res&ecto a' &er$odo de' 1 de enero a' <1 de d$c$e%bre de' 201*
Huancayo, octubre de 2015
99999999999999999999999999 )ATRICIO RO*ALE* *OLAN+E
RE"RESENANE DE 6A SOCIEDAD ADIORA AM;IENA6ISA *OCIEDAD A,DITORA AMBIENTALI*TA A+
