Delitos Aduaneros Trabajo

DELITOS ADUANEROS

ESCUELA DE ADMINISTRACION, FINANZAS Y NEGOCIOS GLOBALES

CURSO:

DERECHO TRIBUTARIO TRIBUTARIO INTERNACIONAL TEMA DELITOS ADUANEROS PROFESOR:

FUENTES RUIZ, JOSÉ PRESENTADO POR:

ORMEÑO HUALLPA, DAVID DAVID EDUARDO CICLO X

LIMA-PERU 2017

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DELITOS ADUANEROS

ÍNDICE I.

INTR INTROD ODUC UCCI CIÓN ÓN…… ………… ………… ………… ………… ………… ………… ………… ………… ………… …….. ..…3 …3

II.

DELI DELITO TOS S ADUA ADUANE NERO ROS… S……… ………… ………… ………… ………… ………… ………… ………… ………. …..4 .4

2.1 2.1

Defi Defini nici ción ón…… ………… ………… ………… ………… ………… ………… ………… ………… ………… ………… ………… ………4 …4

2.2 2.2

Base Base lega legall e eli! eli!"s "s a#a a#ane ne$" $"s… s……… ………… ………… ………… ………… ………… ………. …... ...4 .4

2.3 2.3

C"n! C"n!$a $a%a %an n" " ………… ……………… ………… ………… ………… ………… ………… ………… ………… ………… ………. ….4 4

2.3.1 2.3.1

&"al &"alia ia  e e c"n c"n!$a !$a%an %an" " ……………… ……………………… ……………… ……………… ……….... ....' '

2.3. 2.3.2 2

C"n! C"n!$a $a%a %an n" " ($ac ($acci ci"n "na a" " ………… ……………… ………… ………… ………… ………… ………… …….. )

2.4 2.4

Def$a Def$a# #ac ació ión n e Ren! Ren!as as e e A# A#an anas as ……… …………… ………… ………… ………… …….… .…..* ..*

2.' 2.'

Rece Rece+! +!ac ació ión n A#a A#ane ne$a $a ………… ……………… ………… ………… ………… ………… ………… ………… ………, …,

2.) 2.)

(ina (inanc ncia ia-i -ien en!" !" ………… ……………… ………… ………… ………… ………… ………… ………… ………… ………. …... ..1 1

2.*

T$/fic" $/fic" e &e$c &e$canc anc0as 0as $"i% $"i%ia iass  Res!$i Res!$ingi ngias as ……………… ………………….1 ….11 1

2. 2.

Ten!a en!a!i5 !i5a a ………… ……………… ………… ………… ………… ………… ………… ………… ………… ………… ………… …….. ..13 13

2., 2.,

Ci$c Ci$c#n #ns! s!an anci cias as Ag$a Ag$a5a 5an! n!es es …………… ………………… ………… ………… ………… ………… ………. …... ..14 14

2.1 2.1

C"nsec C"nsec#en #encia ciass Acces" Acces"$ia $iass …………… …………………… ……………… ……………… ……………. ……..1) .1)

III. III.

IN6E IN6EST STI7 I7AC ACIO ION N DEL DEL DELIT DELITO O 8 ROC ROCES ESA& A&IE IENT NTO O ………… …………… … 1*

III.1

Inca#!ación



6al"$ación

e

&e$canc0as

…………………………….1* III.2

$"ces" ………………………………………………………………....21

III.3 III.3

Dec" Dec"-i -is" s"99 A:# A:#i ica caci ción ón  Des! Des!$# $#cc cció ión n ………… ……………… ………… ………… …….. ...… .… 24

I6. I6.

IN(RAC IN(RACCIO CIONES NES AD&INI AD&INISTR STRA ATI6AS TI6AS 8 SANC SANCION IONES ES ………… …………..2 ..2, ,

I6.1 I6.1

Inf$ac Inf$acció ción n A-inis A-inis!$a !$a!i5 !i5a a ……………… ……………………… ……………… ……………… ………….… ….…..2 ..2, ,

I6.2 I6.2

Sanc Sanci" i"ne ness

………… ……………… ………… ………… ………… ………… ………… ………… ………… ………… …….. ..

….3 I6.2.1 sanci"nes

$es+ec!"

e

las las

+e$s"nas

;#e

c"-en!en

la

inf$acción...3 I6.2.2 sanci"nes

$es+ec!"

a

las

-e$canc0as

……………………………….31 P á g i n a 2 | 53

DELITOS ADUANEROS

I6.2.3 sanci"nes

$es+ec!"

e

las

+e$s"nas

;#e

!$ans+"$!an

-e$canc0as..31 I6.2 I6.2.4 .4 sanc sanci" i"ne ness $es+ $es+ec ec!" !" el el al-a al-ace cena na-i -ien en!" !"  c"-e c"-e$c $cia iali< li
C"-+e! C"-+e!enc encia ia ……………… ……………………… ……………… ……………… ……………… ……………… …………... …...34 34

I6.4 I6.4

$"c $"ce eii-ie ien! n!" " A-i A-ini nis! s!$a $a!i!i5" 5" ………… ……………… ………… ………… ………… ………… …….. ...… .… 3'

I6.' I6.'

Dis+ Dis+"s "sic ici" i"ne ness C"-+ C"-+le le-e -en! n!a$ a$ia iass ………… ……………… ………… ………… ………… ………. …..… .… 3)

6.

CONC CO NCLU LUSI SION ONES ES ………… ……………… ………… ………… ………… ………… ………… ………… …….. ..…… ……4 4

6I. 6I.

RE(E RE(ERE RENC NCIA IAS S BIBL BIBLIO IO7R 7RA( A(IC ICAS AS ………… ……………… ………… ………… ………… ……… … 41

6II. II.

ANE= NE=OS

………… ……………… ……… …………… ……………… ………… ………… ………… …….. ..…… ………… ……… …

42

I.

INTRODUCCIÓN

En el +$esen!e !$a%a:" se a$/ a c"n"ce$ l"s eli!"s a#ane$"s "n "ne9 e9 el ing$ ing$es es" " e las las -e$c -e$ca ae$ e$0a 0ass a l"s l"s +a0s +a0ses es +"$ +"$ l"s l"s c"n#c!"s $eg#la$es e las A#anas +e$-i!e a l"s is!in!"s Es!a"s en el -#n" #n c"n!$"l e las -is-as9 ae-/s e +"e$ $eca#a$  l"s i-+#es!"s  a$anceles ;#e +"$ la i-+"$!ación e %ienes se a+lica n"$-al-en!e en el +a0s e c"ns#-". Es!e !i+" e $eg#lación +e$-i!e a l"s Es!a"s el c"n!a$ c"n l"s $ec#$s"s necesa$i"s +a$a +"e$ "e$ %$in $ina a$ l"s l"s se$5 e$5ici" ici"ss ;#e la +"% +"%lac lación ión $e; $e;#ie$a ie$a  el s"s!en s"s!eni-i i-ien! en!" " el +$"+i" +$"+i" Es!a" Es!a" sin e-%a$g e-%a$g"9 "9 l" an!e$i an!e$i"$"$-en! en!e e -enc -enci" i"na na" " se 5e !$#n !$#nca ca" "  el Es!a Es!a" " es +$i5 +$i5a a" " e es"s es"s $ec#$s"s c#an" +"$ i5e$s"s a$!il#gi"s " si!#aci"nes c"n!$a$ias a le las -e$cae$0as ing$esan al +a0s sin el $es+ec!i5" +ag" e l"s a$anceles >" l"s !$i%#!"s ;#e g$a5an s# in!e$na-ien!"9 ell" e%i" a la +a$!ici+ación e +e$s"nas  las "$gani
DELITOS ADUANEROS

Se a es!a es!a%l %lec eci i" " cinc" inc" Deli Deli!" !"ss A#a A#ane ne$" $"s? s? C"n! C"n!$a $a%a %an n"9 "9 Def$a#ación e Ren!as9 Rece+!ación9 (inancia-ien!"  T$/fic" e &e$canc0as $"i%ias  Res!$ingias@ si %ien la n"$-a n"s inica es!"s es!"s cinc" cinc" !i+"s !i+"s legale legaless +#ni%l +#ni%les9 es9 en $eali $ealia a s!"s s!"s cinc" cinc" se s#%s# %s#-en -en en las "s fig# fig#$a $ass +$in +$incci+al i+ale es? C"n! C"n!$a $a% %an an"  Def$a#ación9 a" ;#e la Rece+!ación al#e a la !$ansfe$encia e -e$canc0as +$"5enien!es e a-%"s eli!"s9 el financia-ien!" al#e a la in!e$5ención e #n s#:e!" ;#e financia la c"-isión e es!"s eli!"s9  el T$/fic" e &e$canc0as $"i%ias  Res!$ingias n" es "!$a c"sa ;#e #n C"n!$a%an" Ag$a5a" +"$ la na!#$ale
II. 2.1

DELITOS ADUANEROS

Definición  A-+a$an" la efinición -/s #!ili
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DELITOS ADUANEROS

es!ina" al gas!" +%lic" e ac#e$" a la +"l0!ica es!a%lecias +"$  el g"%ie$n".

2.2 2.2

Marc Ma rco o Norm Normat ativ ivo o  !a" !a"ee #e$a #e$a## %e %e# %e#it ito" o" a%& a%&an aner ero" o" Le e Deli!"s A#ane$"s? Le N 2. Regla-en!" e la Le e Deli!"s A#ane$"s? D.S. N 12123E(. N"$-as e!$a+enales.

2.'

Contra(an%o Segn la Le e Deli!"s A#ane$"s? Le NF 29 en el A$!. 1 esc$i%e ;#e El ;#e se s#s!$ae9 el#e " %#$la el c"n!$"l a#ane$" ing$esan" -e$canc0as el e!$an:e$" " las e!$ae el !e$$i!"$i" naci"nal " n" las +$esen!a +a$a s# 5e$ificación " $ec"n"ci-ien!" f0sic" en las e+enencias e la A-inis!$ación A#ane$a " en l"s l#ga$es a%ili!a"s +a$a !al efec!"9 c#" 5al"$ sea s#+e$i"$ a c#a!$" G4H Unia Uniaes es I-+"si I-+"si!i5 !i5as as T$i%#!a $i%#!a$ia $ias9 s9 se$/ se$/ $e+$i$e+$i-i" i" c"n +ena +ena +$i5a!i5a e la li%e$!a n" -en"$ e cinc" ni -a"$ e "c" a"s9  c"n !$escien!"s sesen!a  cinc" a se!ecien!"s !$ein!a 0as-#l!a. C"nsis!e en la "-isión " %#$la el c"n!$"l a#ane$"9 al ing$esa$  -e$canc0as el e!$an:e$" " al e!$ae$las el !e$$i!"$i" naci"nal. Oc#$$ c#$$e e !a-% !a-%i in n al n" +$e +$esen! sen!a$ a$la lass +a$a a$a s# 5e$if e$ific icac ació ión n " $ec"n"ci$ec"n"ci-ien!" ien!" f0sic" en las e+enen e+enencias cias e la A-inis!$ació A-inis!$ación n  A#ane$a " en l"s l#ga$es l#ga$es a%ili!a"s +a$a !al efec!". efec!". El C"n!$ "n!$a% a%a an" n" A#a A#ane ne$" $" es #n eli eli!" !" ;#e c"ns "nsis!e is!e en la in!e in!e$n $nac ació ión n e -e$c -e$can anc0 c0as as al +a0s +a0s e i-+" i-+"$! $!ac ació ión n en f"$f"$-a a clanes!ina9 5alin"se e -ei"s c"n!$a$i"s a la le9 %#$lan" a las las a#!" a#!"$i $ia ae ess a#a a#ane ne$a $as9 s9 c"n c"n el "%:e "%:e!" !" e "%5i "%5ia$ a$ el +ag" +ag" $es+ec $es+ec!i5 !i5" " +"$ c"nce+ c"nce+!" !" e a$ance a$anceles les e i-+"$! i-+"$!aci ación9 ón9 caen caen" " !a-%in en el eli!" e Def$a#ación A#ane$a. P á g i n a 5 | 53

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2.'.1

Mo%a#i%a% %e contra(an%o Segn el A$!. 2 e la Le e Deli!"s A#ane$"s JLe NF 29 !ene-"s?

1. Contra(an%o %e In$re"o en )ona *rimaria

De"cri+ción Le$a#. KE!$ae$9 c"ns#-i$9 #!ili
2. Contra(an%o %e In$re"o %e Mercanc,a" Tra"#a%a%a" %e &na )ona *rimaria a otra De"cri+ción Le$a#. KC"ns#-i$9 al-acena$9 #!ili
'. Contra(an%o %e In$re"o +or #a" -rontera" Interna"

De"cri+ción Le$a#.  KIn!e$na$ -e$canc0as e #na <"na f$anca " <"na ge"g$/fica naci"nal e !$a!a-ien!" a#ane$" es+ecial " e alg#na <"na ge"g$/fica naci"nal e -en"$ !$i%#!ación  s#:e!a a #n $gi-en es+ecial a$ancela$i" acia el $es!" el !e$$i!"$i" naci"nal P á g i n a 6 | 53

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sin el c#-+li-ien!" e l"s $e;#isi!"s e Le " el +ag" +$e5i" e l"s !$i%#!"s ife$enciales. Gincis" c el a$!0c#l" 2F e la Le NF 2H.

. Contra(an%o +or e# Tran"+orti"ta

De"cri+ción Le$a#. KC"n#ci$ en c#al;#ie$ -ei" e !$ans+"$!e9 ace$ ci$c#la$ en!$" el !e$$i!"$i" naci"nal9 e-%a$ca$9 ese-%a$ca$  " !$ans%"$a$ -e$canc0as9 sin a%e$ si" s"-e!ias al e:e$cici" e c"n!$"l a#ane$". Gincis" c el a$!0c#l" 2F e la Le NF 2H.

/. Contra(an%o %e In$re"o con e# U"o In%e(i%o %e Doc&mento" A%&anero" De"cri+ción Le$a#. 0In!en!a$ in!$"#ci$ " in!$"#
2.'.2

Contra(an%o -racciona%o Ta-%in en el A$!. 3 seala el ;#e KInc#$$e ig#al-en!e en l"s eli!"s c"n!e-+la"s en l"s !i+"s +enales +$e5is!"s en l"s a$!0c#l"s an!e$i"$es  se$/ $e+$i-i" c"n in!icas +enas9 el ;#e c"n #nia e +$"+ósi!"9 $ealice el c"n!$a%an" en f"$-a sis!e-/!ica +"$  c#an!0a s#+e$i"$ a c#a!$" G4H Uniaes I-+"si!i5as T$i%#!a$ias9 en f"$-a f$acci"naa9 en #n s"l" ac!" " en ife$en!es ac!"s e infe$i"$  i-+"$!e caa #n"9 ;#e aislaa-en!e se$0an c"nsie$a"s inf$acci"nes a-inis!$a!i5as 5inc#laas al c"n!$a%an".

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El C"n!$a%an" ($acci"na" es #na -"alia !0+ica el Deli!" C"n!in#a"9 +"$;#e a#n c#an" l"s ac!"s ;#e se $e+i!en n" sean eli!"s " fal!as9 la na!#$ale
2.

Defra&%ación %e Renta" %e A%&ana La Def$a#ación e Ren!as e A#anas es!/ c"n!e-+laa en el  A$!. 4 e la le  isc$i-ina el %ien :#$0ic" !#!ela" l" ;#e la "c!$ina +enal es+ecifica ;#e se$/ el c"n!$"l e ing$es"s  eg$es"s el Es!a". a$a e-+e
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a#ane$"9 5alin"se e enga"9 a$i9 as!#cia # "!$a f"$-a f$a##len!a e:a e +aga$ en !"" " en +a$!e l"s !$i%#!"s # "!$" g$a5a-en " l"s e$ec"s an!i#-+ing " c"-+ensa!"$i"s ;#e g$a5an la i-+"$!ación " a+$"5ece il0ci!a-en!e #na f$an;#icia " %enefici" !$i%#!a$i". Sanción? se$/ $e+$i-i" c"n +ena +$i5a!i5a e li%e$!a n" -en"$ e cinc" ni -a"$ e "c" a"s  c"n !$escien!"s sesen!a  cinc" a se!ecien!"s !$ein!a 0as -#l!a.  An!e es!" +"e-"s eci$ ;#e #na ef$a#ación e $en!as e a#ana9 c"$$es+"ne a #na acción "l"sa9 enga"sa ;#e se $eali
Mo%a#i%a%e" %e %efra&%ación %e Renta" %e A%&ana Segn el A$!. ' e la Le e Deli!"s A#ane$"s JLe NF 29 !ene-"s? a. I-+"$!a$ -e$canc0as a-+a$aas en "c#-en!"s fals"s " a#l!e$a"s " c"n inf"$-ación falsa en $elación c"n el 5al"$9 calia9 can!ia9 +es"9 es+ecie9 an!igMea9 "$igen # "!$as ca$ac!e$0s!icas c"-" -a$cas9 cóig"s9 se$ies9 -"el"s9 ;#e "$iginen #n !$a!a-ien!" a#ane$" " !$i%#!a$i" -/s fa5"$a%le al ;#e c"$$es+"ne a l"s fines e s# i-+"$!ación.

%. Si-#la$ an!e la a-inis!$ación a#ane$a !"!al " +a$cial-en!e #na "+e$ación e c"-e$ci" e!e$i"$ c"n la finalia e "%!ene$ #n

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incen!i5" " %enefici" ec"nó-ic" " e c#al;#ie$ 0n"le es!a%leci" en la legislación naci"nal.

c. S"%$e5al#a$ " s#%5al#a$ el +$eci" e las -e$canc0as9 5a$ia$ la can!ia e las -e$canc0as a fin e "%!ene$ en f"$-a il0ci!a incen!i5"s " %enefici"s ec"nó-ic"s es!a%leci"s en la legislación naci"nal9 " e:a$ e +aga$ en !"" " en +a$!e e$ec"s an!i#-+ing " c"-+ensa!"$i"s.

. Al!e$a$ la esc$i+ción9 -a$cas9 cóig"s9 se$ies9 $"!#la"9 e!i;#e!a"9 -"ifica$ el "$igen " la s#%+a$!ia a$ancela$ia e las -e$canc0as +a$a "%!ene$ en f"$-a il0ci!a %enefici"s ec"nó-ic"s es!a%leci"s en la legislación naci"nal.

e. C"ns#-i$9 al-acena$9 #!ili
2./

Rece+tación A%&anera Se sanci"na Ga$!. ) e la Le 2H KEl ;#e a;#ie$e " $eci%e en "nación9 en +$ena9 al-acena9 "c#l!a9 5ene " a#a a c"-e$ciali
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-a"$ e seis a"s  c"n cien!" "cen!a a !$escien!"s sesen!a  cinc" 0as-#l!a. Se en!iene +"$ $ece+!ación a la acción e "c#l!ación " enc#%$i-ien!" e l"s efec!"s el eli!"9 c"n c"n"ci-ien!" " +$es#nción ;#e +$"5en0an e eli!"s a#ane$"s.

El eli!" e $ece+!ación es #n eli!" a#!ón"-"9 +e$" g"
s"%$e

el

;#e

la

c"n#c!a

$ece+!a"$a +#ee

s#+e$+"ne$se. Sin la eis!encia e es!e +$e5i" eli!"9 n" es +"si%le la $ece+!ación9 n" +"$ e+enencia e ningn !i+"9 sin" en 5i$!# e la -is-a efinición e la c"n#c!a e $ece+!ación9 en!enia c"-" la lesión e #n %ien :#$0ic" a lesi"na". Es c"nsie$aa #na acción elic!i5a c#an" el a;#i$ien!e e la -e$canc0a la "c#l!a e la 5is!a e las e-/s +e$s"nas9 +"nin"l" en #n l#ga$ "ne es if0cil enc"n!$a$l"9 g#a$e G$eci%i$l" en e+ósi!"9 c"n el fin e c#s!"ia$l" as!a s# e5"l#ciónH " a#a a neg"cia$ %ienes G-eian!e s# 5en!a9 !$ansfi$ien" s# +$"+iea a !0!#l" "ne$"s"H c"n +$"ceencia elic!#"sa9 !enien" c"n"ci-ien!" e la +$"ceencia ilegal e la -is-a9 +$"5enien!es e eli!"s a#ane$"s.

2.

-inanciamiento

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DELITOS ADUANEROS

En s# efinición gen$ica9 al a%la$ e financia-ien!" n"s $efe$i-"s a la acción e a+"$!a$ ine$"  c$i!" a #na e-+$esa " +e$s"na9 %$inan" $ec#$s"s +a$a la a;#isición e #n %ien " se$5ici". El financia-ien!" c"nsie$a" c"-" eli!" a#ane$" es !"a acción es!inaa a +$"+"$ci"na$ l"s -ei"s ec"nó-ic"s necesa$i"s +a$a +$"-"5e$ " incen!i5a$ la c"-isión e eli!"s9 la fal!a es -# g$a5e  ac!#al-en!e eis!e -#ca -afia c"n +e$s"nas ;#e se eican a $eali
2.

Tr3fico %e Mercanc,a" *ro4i(i%a" 5 Re"trin$i%a" a$!ien" e la efinición e l" ;#e c"$$es+"ne a -e$canc0as $es!$ingias9 s"n a;#ell"s %ienes ;#e se enc#en!$an c"n!$"la"s " fiscali
+"$

l"s

sec!"$es9

en!iaes

"

-inis!e$i"s

c"$$es+"nien!es9 l"s c#ales $e;#ie$en e #na a#!"$i
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DELITOS ADUANEROS

c#a!$"cien!"s sesen!a 0as-#l!a@ c"nf"$-e l" es!a%lece el a$!0c#l" F e la Le e Deli!"s A#ane$"s JLe NF 2. a$a +"e$ ing$esa$ las -e$canc0as $es!$ingias se $e;#ie$e e la a#!"$i
Las -e$canc0as +$"i%ias ;#e es!a%lece s"n las sig#ien!es? 

Rec#$s"s

i$"%i"lógic"s

es!ina"s

+a$a

fines

"$na-en!ales. 

E;#i+"s e $ef$ige$ación9 c"ngela-ien!"  "!$"s e;#i+"s e +$"#cción e f$0"  ai$e ac"nici"na".



ilas  %a!e$0as e


Ne#-/!ic"s +a$a 5e0c#l"s.



$"#c!"s 5ege!ales.



 Ani-ales9

-a!e$ial

e

-#l!i+licación9

+$"#c!"s



s#%+$"#c!"s e "$igen ani-al e insec!"s e 5al"$ %enfic" Ga%e:asH.

P á g i n a 13 | 53

DELITOS ADUANEROS



 A$-as9 -#nici"nes9 e+l"si5"s  a$!0c#l"s c"ne"s e #s" ci5il.



Es!#+efacien!es " -eica-en!"s ;#e l"s c"n!ienen.



E;#i+"s " a+a$a!"s e !elec"-#nicaci"nes.



Li%$"s9

$e5is!as9

-a+as9 c#ae$n"s9 ise!!es9 CDs9

5ie"case!es9 +lan"s " c#al;#ie$ "!$" -a!e$ial en ;#e se $e+$esen!e " se aga $efe$encia a l"s l0-i!es el e$. 



Bienes -#e%les el +a!$i-"ni" c#l!#$al e la nación.  A$!0c#l"s "-s!ic"s c"-" le:0a9 li-+ia"$es +a$a $ena:es9 gases c"-+$i-i"s9 s+$a c"-%#s!i%les e %#!an"9 !an;#es e %#ce"9 !an;#es e +$"+an"9 a$-as e f#eg"9 +ól5"$a9 -#nici"nes9 gas lac$i-ógen"9 e!c.

2.6

Tentativa Art,c&#o 7. KSe$a $e+$i-ia la !en!a!i5a c"n la +ena -0ni-a legal ;#e c"$$es+"na al eli!" c"ns#-a". Se ece+!a e +#nición l"s cas"s en l"s ;#e l"s agen!es se esis!0a 5"l#n!a$ia-en!e e +$"seg#i$ c"n l"s ac!"s e e:ec#ción el eli!" " i-+ia ;#e se +$"#
P á g i n a 14 | 53

DELITOS ADUANEROS

fin ;#e se +$"+"ne e inicia l"s ac!"s e:ec#!i5"s sin c"ns#-a$ el eli!". La !en!a!i5a en l"s eli!"s a#ane$"s se c"ns!i!#e c"-" la f"$-a i-+e$fec!a e $eali
2.7

Circ&n"tancia" A$ravante" Art,c&#o 18. Se$/n $e+$i-i"s c"n +ena +$i5a!i5a e li%e$!a n" -en"$ e "c" ni -a"$ e "ce a"s  se!ecien!"s !$ein!a a -il c#a!$"cien!"s sesen!a 0as-#l!a9 l"s ;#e inc#$$an en las ci$c#ns!ancias ag$a5an!es sig#ien!es9 c#an"?

a.

Contra #a "e$&ri%a% +9(#ica:  Las -e$canc0as "%:e!" el

eli!" sean a$-as e f#eg"9 -#nici"nes9 e+l"si5"s9 ele-en!"s n#clea$es9 isel9 gas"linas9 gas""les9 a%$asi5"s ;#0-ic"s " -a!e$iales afines9 s#s!ancias " ele-en!"s ;#e +"$ s# na!#$ale
(.

Ca#i%a% +er"ona# $en;rica %e# a$ente? In!e$5iene en el

ec" en calia e a#!"$9 ins!iga"$ " có-+lice +$i-a$i" #n f#nci"na$i" " se$5i"$ +%lic" en el e:e$cici" " en "casión e s#s

P á g i n a 15 | 53

DELITOS ADUANEROS

f#nci"nes9 c"n a%#s" e s# ca$g" " c#an" el agen!e e:e$ce f#nci"nes +%licas c"nfe$ias +"$ elegación el Es!a".

c.

Ca#i%a% +er"ona# e"+ecia# %e# a$ente: In!e$5iene en el

ec" en calia e a#!"$9 ins!iga"$ " có-+lice +$i-a$i" #n f#nci"na$i" +%lic" " se$5i"$ e la A-inis!$ación A#ane$a " #n in!eg$an!e e las (#e$
Enc&(rimiento 5 o("tr&cción: Se c"-e!ie$e9 facili!e " e5i!e

s# esc#%$i-ien!" " ific#l!e # "%s!$#a la inca#!ación e la -e$canc0a "%:e!" -a!e$ial el eli!" -eian!e el e-+le" e 5i"lencia f0sica " in!i-iación en las +e$s"nas " f#e$
e.

M&#ti+#ici%a% %e a$ente":  Es c"-e!i" +"$ "s " -/s

+e$s"nas " el agen!e in!eg$a #na "$gani
f.

A+rovec4amiento

in%e(i%o:

L"s

!$i%#!"s

#

"!$"s

g$a5/-enes " e$ec"s an!i#-+ing " c"-+ensa!"$i"s n" cancela"s " c#al;#ie$ i-+"$!e ine%ia-en!e "%!eni" en +$"5ec" +$"+i" " e !e$ce$"s +"$ la c"-isión e eli!"s a#ane$"s9 sean s#+e$i"$es a cinc" Uniaes I-+"si!i5as T$i%#!a$ias.

$.

Me%io %e tran"+orte a%a+ta%o:  Se #!ilice #n -ei" e

!$ans+"$!e ac"nici"na" " -"ifica" en s# es!$#c!#$a c"n la finalia e !$ans+"$!a$ -e$canc0as e +$"ceencia ilegal. P á g i n a 16 | 53

DELITOS ADUANEROS

4.

De"tinatario o +rovee%or ine
c"-" es!ina!a$i"s " +$"5ee"$es a +e$s"nas na!#$ales " :#$0icas ineis!en!es9 " se ecla$e "-icili"s fals"s en l"s "c#-en!"s  !$/-i!es $efe$en!es a l"s $eg0-enes a#ane$"s.

i.

A&tor,a me%iata: Se #!ilice a -en"$es e ea " a c#al;#ie$ 

"!$a +e$s"na ini-+#!a%le.

 =.

M3
s#+e$i"$ a 5ein!e G2H Uniaes I-+"si!i5as T$i%#!a$ias.

>.

-a#"e%a% %e ori$en: Las -e$canc0as "%:e!" el eli!" sean

falsificaas " se les a!$i%#e #n l#ga$ e fa%$icación is!in!" al $eal.

#.

A&tenticación %e mercanc,a": Las -e$canc0as "%:e!" el

eli!" sean +$"#c!"s in#s!$iales en5asa"s ac"gi"s al sis!e-a e a#!en!icación c$ea" +"$ la le 2,*),. En el cas" e las -"aliaes sealaas en l"s a+a$!a"s %H  cH9 la sanción se$/9 ae-/s9 e ina%ili!ación c"nf"$-e a l"s n#-e$ales 1H9 2H  H el a$!0c#l" 3) el C..

2.18 Con"ec&encia" Acce"oria" Las c"nsec#encias acces"$ias s"n a;#ellas ;#e +$"ceen " e$i5an e la a+licación e #na +ena +$inci+al9  ;#e se i-+"nen  e:ec#!an en f"$-a si-#l!/nea " +"s!e$i"$ a s!a. El a$!0c#l" 11 e Le e Deli!"s A#ane$"s es!a%lece ;#e9 si +a$a la e:ec#ción el ec" +#ni%le se #!ili<ó la "$gani
DELITOS ADUANEROS

a. Cla#s#$a !e-+"$al " efini!i5a e s#s l"cales " es!a%leci-ien!"s. %. Dis"l#ción e la +e$s"na :#$0ica. c. Cancelación e licencias9 e$ec"s  "!$as a#!"$i
Re"+on"a(i#i%a% %e e
III. '.1

IN?ESTI@ACION DEL DELITO  *ROCESAMIENTO

Inca&tación 5 ?a#oración %e Mercanc,a"

En la e!a+a +$eli-ina$9 la A#!"$ia +#ee lle5a$ a ca%" "s iligencias e 5i!al i-+"$!ancia +a$a la ac$ei!ación el eli!".

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Inca&tación En el -a$c" el De$ec" $"cesal enal9 la inca#!ación c"nsis!en!e en el es+":" f"$<"s"  +$"5isi"nal e l"s %ienes9 c"-" -eia ca#!ela$  +a$a aseg#$a$ la eficacia e la sen!encia " $es"l#ción ;#e +"nga fin al +$"ces" +enal. El !e!" el a$!0c#l" 13 e la Le N 2 e!e$-ina ;#e? KEl (iscal "$ena$/ la inca#!ación  sec#es!$" e las -e$canc0as9 -ei"s e !$ans+"$!e9 %ienes  efec!"s ;#e c"ns!i!#an "%:e!" el eli!"9 as0 c"-" l"s ins!$#-en!"s #!ili
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in5es!igación +$eli-ina$ " e las iligencias +$eli-ina$es9 se ecla$e ;#e n" +$"cee +$"-"5e$ la acción +enal " se is+"nga el a$ci5" e la en#ncia. En ic" cas" c"$$es+"ne$/ a la A-inis!$ación A#ane$a la e5al#ación e la e5"l#ción e es!as -e$canc0as9 %ienes9 efec!"s9 -ei"s e !$ans+"$!e e ins!$#-en!"s el eli!"9 +$e5ia 5e$ificación el c#-+li-ien!" e las "%ligaci"nes !$i%#!a$ias a#ane$as ;#e a-+a$en s# ing$es" l0ci!"9 in!e$na-ien!"9 !enencia " !$/nsi!" en el !e$$i!"$i" naci"nal. De inca#!a$se icas -e$canc0as9 -ei"s e !$ans+"$!e9 %ienes  efec!"s ;#e c"ns!i!#an "%:e!" el eli!" +"$ "!$as a#!"$iaes9 l" inca#!a" se$/ +#es!" a is+"sición e la A-inis!$ación A#ane$a c"n el "c#-en!" e le $es+ec!i5"9 en el !$-in" +e$en!"$i" e !$es G3H 0as /%iles. Es!a is+"sición $egi$/ sin +e$:#ici" el e%e$ e c"-#nica$ a la  A-inis!$ación A#ane$a la inca#!ación efec!#aa9 en!$" el !$-in" e 5ein!ic#a!$" G24H "$as e +$"#cia. Las a#!"$iaes ;#e +#een in!e$5eni$ en la inca#!ación s"n la "lic0a Naci"nal9 las (#e$
Reconocimiento %e mercanc,a" 5 va#oración El $ec"n"ci-ien!" f0sic" !iene +"$ finalia 5e$ifica$ la na!#$ale
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DELITOS ADUANEROS

El !e!" el a$!0c#l" 14 e la Le N 2 e!e$-ina ;#e? KReci%ias las -e$canc0as inca#!aas9 +"$ la A-inis!$ación A#ane$a9 c#an" eis!a +e$s"na e!enia +"$ l"s eli!"s !i+ifica"s en la +$esen!e Le9 es!a +$"cee$/ %a:" $es+"nsa%ilia en el !$-in" e 5ein!ic#a!$" G24H "$as9 al a5al"  $ec"n"ci-ien!" f0sic"9 c#"s $es#l!a"s c"-#nica$/ e in-eia!" a la "lic0a Naci"nal el e$9 ;#ien l"s c#$sa$/ a la (iscal0a $"5incial enal $es+ec!i5a9 +a$a ;#e +$"cea a f"$-#la$ la en#ncia c"$$es+"nien!e. T$a!/n"se e -e$canc0as ;#e9 +"$ s# na!#$ale
Momento a con"i%erar +ara e"ta(#ecer e# va#or Art,c&#o 1/ Ka$a es!i-a$ " e!e$-ina$ el 5al"$ e las -e$canc0as se c"nsie$a$/ c"-" -"-en!" e la 5al"$ación la feca e c"-isión el eli!" " e la inf$acción a-inis!$a!i5a. En el cas" e n" +"e$ +$ecisa$se s!a9 en la feca e s# c"ns!a!ación.

Re$#a" +ara e"ta(#ecer #a va#oración Art,c&#o 1

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DELITOS ADUANEROS

KLa es!i-ación " e!e$-inación el 5al"$ e las -e$canc0as9 se$/ efec!#aa nica-en!e +"$ la A-inis!$ación A#ane$a c"nf"$-e a las $eglas es!a%lecias en el $egla-en!"9 $es+ec!" e? a. Mercanc,a" e
Confi$&ración %e# 4ec4o im+oni(#e Art,c&#o 1 KEl ec" i-+"ni%le en l"s eli!"s " en la inf$acción a-inis!$a!i5a9 se c"nfig#$a en la feca e c"-isión el eli!" " c#an" se inc#$$ió en la inf$acción9 segn c"$$es+"na. De n" +"e$ +$ecisa$se a;#ellas9 en la feca e s# c"ns!a!ación. En el cas" el eli!" e ef$a#ación e $en!as e a#anas9 el ec" i-+"ni%le se c"nfig#$a en la feca e n#-e$ación e la ecla$ación.

Tri(&to" 5 ti+o %e cam(io a+#ica(#e" Art,c&#o 16 KL"s !$i%#!"s  el !i+" e ca-%i" ;#e c"$$es+"ne a+lica$ s"n l"s 5igen!es en la feca e $eali
DELITOS ADUANEROS

C#an" la %ase i-+"ni%le el i-+#es!" e%a e!e$-ina$se en f#nción a la feca e e-%a$;#e e la -e$canc0a9 se c"nsie$a la feca c#an" se c"-e!e el eli!" " se inc#$$e en la inf$acción a-inis!$a!i5a9 segn c"$$es+"na. En cas" e n" +"e$ +$ecisa$se s!a9 en la feca e s# c"ns!a!ación.

'.2

*roce"o

Com+etencia %e# Mini"terio *9(#ico Art,c&#o 17.  C"-+e!encia el &inis!e$i" %lic" L"s eli!"s a#ane$"s s"n +e$seg#i%les e "fici". C#an" en el c#$s" e s#s ac!#aci"nes la  A-inis!$ación A#ane$a c"nsie$e ;#e eis!en inici"s e la c"-isión e #n eli!"9 in-eia!a-en!e c"-#nica$/ al &inis!e$i" %lic"9 sin +e$:#ici" e c"n!in#a$ el +$"cei-ien!" ;#e c"$$es+"na.

Conc#&"ión antici+a%a %e# +roce"o +or %e#ito" a%&anero" Art,c&#o 28.  L"s +$"ces"s +"$ eli!"s a#ane$"s +"$/n !e$-ina$ an!ici+aa-en!e9 "%se$5an" las sig#ien!es $eglas? a. A inicia!i5a el &inis!e$i" %lic" " el +$"cesa" el Q#e< is+"n$/9 #na 5e< inicia" el +$"ces"  an!es e f"$-#la$se la ac#sación fiscal9 sie-+$e ;#e eis!a +$#e%a s#ficien!e e $es+"nsa%ilia +enal9 +"$ nica 5e< +a$a l"s eli!"s c"n!e-+la"s en la +$esen!e Le9 la cele%$ación e #na a#iencia es+ecial  +$i5aa9 en c#ae$n" a+a$!e  c"n la asis!encia e l"s s#:e!"s +$"cesales  el a%"ga" efens"$ el +$"cesa". %. En es!a a#iencia9 el (iscal +$esen!a$/ l"s ca$g"s ;#e e ac#e$" c"n la in5es!igación s#$:an c"n!$a el +$"cesa"  s!e !en$/ la "+"$!#nia e ace+!a$l"s9 en !"" " en +a$!e9 " +"$/ $eca
DELITOS ADUANEROS

e+lica$ al +$"cesa" l"s alcances  c"nsec#encias e s# ace+!ación e $es+"nsa%ilia !"!al " +a$cial. c. T$a!/n"se e la !e$-inación an!ici+aa9 se i-+"n$/ al +$"cesa" ;#e ace+!e s# a+licación el -0ni-" legal e la +ena9 segn c"$$es+"na al eli!" a#ane$" c"-e!i". . T$a!/n"se e la $e#cción e la +ena +$i5a!i5a e la li%e$!a9 el +$"cesa" e%e$/ a%"na$ +"$ c"nce+!" el %enefici" "!"$ga"9 #na s#-a e;#i5alen!e a "s 5eces el 5al"$ e las -e$canc0as -a!e$ia el eli!" -/s l"s !$i%#!"s e:a"s e +aga$9  l"s e$ec"s an!i#-+ing " c"-+ensa!"$i"s c#an" c"$$es+"nan9 sin +e$:#ici" el ec"-is" e las -e$canc0as e ins!$#-en!"s -a!e$ia el eli!". e. Una 5e< efec!#a" el e+ósi!" el -"n!" es!a%leci" en el incis" an!e$i"$9 el Q#e< ic!a$/ sen!encia c"nf"$-e a l" ac"$a" en!$" e las c#a$en!a  "c" G4H "$as. f. Si el Q#e< c"nsie$a ;#e la calificación :#$0ica el ec" +#ni%le  la +ena a i-+"ne$ s"n las aec#aas  "%$a +$#e%a s#ficien!e9 is+"n$/ en la sen!encia la a+licación e la +ena inicaa  la $e+a$ación ci5il9 en#ncian" en s# +a$!e $es"l#!i5a ;#e a a%i" ac#e$" e l"s s#:e!"s +$"cesales. g. La sen!encia se$/ ele5aa en c"ns#l!a al T$i%#nal S#+e$i"$9 el ;#e e%e$/ a%s"l5e$la en #n !$-in" n" -a"$ a !$es G3H 0as /%iles. El a#!" ;#e enieg#e la a+licación e la !e$-inación an!ici+aa es a+ela%le en #n s"l" efec!"9 en el !$-in" e #n 0a /%il. L"s f"n"s "%!eni"s +"$ la !e$-inación an!ici+aa el +$"ces" esc$i!" en el incis" H9 a ece+ción el -"n!" +"$ !$i%#!"s9 e$ec"s an!i#-+ing

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DELITOS ADUANEROS

" c"-+ensa!"$i"s9 se$/n is!$i%#i"s en!$e las sig#ien!es ins!i!#ci"nes  +e$s"nas9 en l"s +"$cen!a:es sig#ien!es? Den#ncian!e ............... ' "e$ Q#icial ............... 1' &inis!e$i" %lic" ............... 1' "lic0a Naci"nal el e$ ............... 1'  A-inis!$ación A#ane$a ............... ' L"s f"n"s "%!eni"s +"$ la A-inis!$ación A#ane$a se$/n es!ina"s a ca-+aas e#ca!i5as  e +#%licia en la l#ca c"n!$a l"s eli!"s a#ane$"s. En el cas" ;#e c"la%"$en las (#e$
*ericia In"tit&ciona# Art,c&#o 21. a$a efec!"s e la in5es!igación  el +$"ces" +enal9 l"s inf"$-es !cnic"s " c"n!a%les e-i!i"s +"$ l"s f#nci"na$i"s e la A-inis!$ación A#ane$a9 !en$/n 5al"$ +$"%a!"$i" c"-" +e$icias ins!i!#ci"nales.

*ron&nciamiento =&%icia# "o(re mercanc,a" inca&ta%a" Art,c&#o 22.  P á g i n a 25 | 53

DELITOS ADUANEROS

El Q#e< $es"l5e$/ en la sen!encia el ec"-is" e las -e$canc0as inca#!aas9 e l"s ins!$#-en!"s c"n ;#e se #%ie$e e:ec#!a" el eli!" a#ane$"  las ganancias "%!enias +"$ la c"-isión e l"s eli!"s !i+ifica"s en es!a Le. Asi-is-"9 c#ales;#ie$a ;#e sean las !$ansf"$-aci"nes ;#e #%ie$an +"i" e+e$i-en!a$ las -e$canc0as " ins!$#-en!"s.

'.'

Decomi"o A%=&%icación 5 De"tr&cción

Com+etencia %e #a A%mini"tración A%&anera "o(re #a" mercanc,a" %ecomi"a%a" Art,c&#o 2'.  La A-inis!$ación A#ane$a es la enca$gaa e la a:#icación " es!$#cción e las -e$canc0as e ins!$#-en!"s +$"5enien!es e l"s eli!"s !i+ifica"s en es!a Le. Una 5e< c"nsen!ia " e:ec#!"$iaa la sen!encia c"nena!"$ia  $es#el!" el ec"-is" e las -e$canc0as  e l"s ins!$#-en!"s c"n l"s ;#e se #%ie$e e:ec#!a" el eli!"9 +$e5ia n"!ificación e la -is-a9 se a:#ica$/n las -e$canc0as " ins!$#-en!"s a las en!iaes el Es!a"9 l"s g"%ie$n"s $egi"nales9 -#nici+ales  a las ins!i!#ci"nes asis!enciales9 e#caci"nales9 $eligi"sas  "!$as sin fines e l#c$" "ficial-en!e $ec"n"cias. Se ece+!an e l"s alcances el +$esen!e a$!0c#l" las -e$canc0as a las ;#e se $efie$en l"s a$!0c#l"s 24F  2'F e la +$esen!e Le.

De"tr&cción %e Mercanc,a" Art,c&#o 2.  Se$/n es!$#ias e in-eia!"  %a:" $es+"nsa%ilia9 las -e$canc0as ;#e a c"n!in#ación se e!allan? a. A;#ellas ;#e ca$ecen e 5al"$ c"-e$cial@ P á g i n a 26 | 53

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%. A;#ellas ;#e sean n"ci5as +a$a la sal# " el -ei" a-%ien!e@ c. A;#ellas ;#e a!en!en c"n!$a la -"$al9 el "$en +%lic"  la s"%e$an0a naci"nal@ . Be%ias alc"ólicas  ciga$$ill"s@ e. A;#ellas +$"i%ias " $es!$ingias@ 9 f. Las e-/s -e$canc0as ;#e se sealen +"$ n"$-a e+$esa

A%=&%icación %e Mercanc,a" Art,c&#o 2/.  La A-inis!$ación A#ane$a a:#ica$/ i$ec!a-en!e9 an" c#en!a al (iscal  Q#e< enal ;#e c"n"cen la ca#sa  al C"n!$al"$ 7ene$al e la Re+%lica9 l"s sig#ien!es %ienes? a. T"as las -e$canc0as ;#e sean necesa$ias +a$a a!ene$ l"s $e;#e$i-ien!"s en cas"s e e-e$gencia9 #$gencia " necesia naci"nal9 e%ia-en!e :#s!ifica"s9 a fa5"$ el Es!a"9 l"s g"%ie$n"s $egi"nales " -#nici+ales. %. T""s l"s ali-en!"s e c"ns#-" #-an"9 as0 c"-" +$enas e 5es!i$   cal
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c"legi"s9 ins!i!#!"s  #ni5e$siaes +%licas ;#e l"s $e;#ie$an +a$a la%"$es +$"+ias e in5es!igación " "cencia. f. T""s l"s -ei"s e !$ans+"$!e !e$$es!$e9 s#s +a$!es  +ie
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en el -is-" li!e$al el +$esen!e a$!0c#l" "ne se enc#en!$a +$e5is!a la +$i-e$a en!ia %eneficiaa. La A-inis!$ación A#ane$a $e-i!i$/ a la C"-isión e (iscali
e la Re+%lica9

#n inf"$-e !$i-es!$al

s"%$e las

a:#icaci"nes efec!#aas. GH

Sit&ación %e nave" 5 aeronave" Art,c&#o 2.  En l"s cas"s e na5es  ae$"na5es9 el fiscal is+"n$/ s# in-"5ili
e

ae$"na5es

el

Es!a"9

las

;#e

se$/n

en!$egaas

in-eia!a-en!e a la a#!"$ia e !$ans+"$!e c"-+e!en!e9 l#eg" e la in5es!igación c"$$es+"nien!e.

*a$o %e# va#or %e mercanc,a" con or%en %e %evo#&ción Art,c&#o 2.  En cas" e ;#e se is+#sie$a la e5"l#ción e -e$canc0as ;#e f#e$"n -a!e$ia e a:#icación " es!$#cción9 la Di$ección 7ene$al e Tes"$" %lic" as#-i$/ el +ag" s"%$e la %ase el -"n!" e la !asación el a5al"  l"s in!e$eses e5enga"s9 e!e$-in/n"se !$es G3H -eses calena$i" c"-" +la<" -/i-" +a$a la e5"l#ción9 c"n!a" a +a$!i$ el 0a sig#ien!e e la feca e n"!ificación e la $es"l#ción :#icial c"$$es+"nien!e.

U"o %e (iene" a%=&%ica%o" Art,c&#o 26. 

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Las en!iaes a:#ica!a$ias a ;#e se $efie$e el a$!0c#l" 2'F9 e%e$/n es!ina$ las -e$canc0as a l"s fines ;#e les s"n +$"+i"s9 ;#ean" +$"i%ia s# !$ansfe$encia9 %a:" $es+"nsa%ilia e s# !i!#la$. La A-inis!$ación A#ane$a $e+"$!a$/ -ens#al-en!e a la C"n!$al"$0a 7ene$al e la Re+%lica  a la S#+e$in!enencia e Bienes Naci"nales s"%$e las a:#icaci"nes efec!#aas a fin e ;#e +$"cean a s# insc$i+ción %a:" $es+"nsa%ilia.

Re"erva %e #a i%enti%a% %e# %en&nciante Art,c&#o 27.  Se c"nsie$a en#ncian!e a ;#ien +"nga en c"n"ci-ien!" e las a#!"$iaes c"-+e!en!es9 la c"-isión e l"s eli!"s +$e5is!"s en la +$esen!e Le. Dicas a#!"$iaes e%e$/n is+"ne$ las -eias +e$!inen!es +a$a ;#e se -an!enga en $ese$5a la ien!ia el en#ncian!e9 %a:" $es+"nsa%ilia.

E
*a$o a# %en&nciante Art,c&#o '1.  En el cas" e a:#icación " es!$#cción e las -e$canc0as inca#!aas " en c"-is"9 la $ec"-+ensa ;#e c"$$es+"na al en#ncian!e se$/ +agaa +"$ la Di$ección 7ene$al e Tes"$" %lic"9 c"nf"$-e al 5al"$  e!e$-ina" +"$ la A-inis!$ación A#ane$a e c"nf"$-ia c"n l" es!a%leci" en el a$!0c#l" 1)F e la +$esen!e Le.

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T"as las a:#icaci"nes " es!$#cción e las -e$canc0as se$/n +#es!as en c"n"ci-ien!" el Q#e< ;#e c"n"ce la ca#sa. El Regla-en!" e la +$esen!e Le es!a%lece$/ la f"$-a  -"n!" e la $ec"-+ensa es!a%lecia en el +$i-e$ +/$$af" el +$esen!e a$!0c#l".

O+ort&ni%a% +ara #a %eterminación %e #a" recom+en"a" Art,c&#o '2.  Las $ec"-+ensas +$e5is!as en la +$esen!e Le se$/n e!e$-inaas en la sen!encia c"nena!"$ia " en la sen!encia ;#e a-+a$e la !e$-inación an!ici+aa el +$"ces" +enal.

I?. .1

IN-RACCIONES ADMINISTRATI?AS  SANCIONES

Infracción A%mini"trativa

Artic&#o ''. C"ns!i!#en inf$acción a-inis!$a!i5a l"s cas"s c"-+$eni"s en l"s a$!0c#l"s 1F9 2F9 )F  F e la +$esen!e Le c#an" el 5al"$ e las -e$canc0as n" ecea e c#a!$" G4H Uniaes I-+"si!i5as T$i%#!a$ias9 sin +e$:#ici" e l" is+#es!" en el a$!0c#l" 3F e la +$esen!e Le.

Inca&tación %e mercanc,a" +or infracción a%mini"trativa Art,c&#o '.  La A-inis!$ación A#ane$a is+"n$/ la inca#!ación  sec#es!$" e las -e$canc0as ;#e c"ns!i!#an "%:e!" -a!e$ial e la inf$acción a-inis!$a!i5a. De inca#!a$se icas -e$canc0as +"$ "!$as a#!"$iaes9 s!as se$/n +#es!as a is+"sición e la A-inis!$ación A#ane$a c"n el "c#-en!" e le $es+ec!i5"9 en el !$-in" +e$en!"$i" e !$es G3H 0as /%iles.

.2

Sancione"

La inf$acción a-inis!$a!i5a se$/ sanci"naa c"n:#n!a " al!e$na!i5a-en!e c"n?

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aH C"-is" e las -e$canc0as. %H &#l!a. cH S#s+ensión " cancelación efini!i5a e las licencias9 c"ncesi"nes " a#!"$i
.2.1

Sancione" re"+ecto %e #a" +er"ona" &e comenten #a infracción Art,c&#o '.  M&#ta 5 cierre tem+ora# %e# e"ta(#ecimiento Las +e$s"nas na!#$ales " :#$0icas ;#e c"-e!en la inf$acción a-inis!$a!i5a c"n!e-+laa en la +$esen!e Le9 !en$/n ;#e a%"na$ #na -#l!a e;#i5alen!e a "s 5eces l"s !$i%#!"s e:a"s e +aga$. De n" +"e$ a+lica$se s!a9 el inf$ac!"$ a%"na$/ #na -#l!a e;#i5alen!e al 5al"$ (OB e la -e$canc0a "%:e!" e la $efe$ia inf$acción.  Asi-is-"9 se +$"cee$/9 segn c"$$es+"na9 al cie$$e !e-+"$al el es!a%leci-ien!" +"$ #n +e$0"" e sesen!a G)H 0as calena$i".

Art,c&#o '.  Reinci%encia Si se 5"l5iese a c"-e!e$ #na inf$acción a-inis!$a!i5a en el +e$0"" e #n a" c"n!a" a +a$!i$ e la feca en ;#e se i-+#s" la l!i-a sanción9 c"$$es+"ne$/ a+lica$se #na -#l!a e;#i5alen!e a c#a!$" 5eces l"s !$i%#!"s e:a"s e +aga$9 inc$e-en!/n"se en P á g i n a 32 | 53

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"s 5eces +"$ caa $einciencia. De n" +"e$ a+lica$se s!a9 el inf$ac!"$ a%"na$/ #na -#l!a e;#i5alen!e a "s 5eces el 5al"$ (OB e la -e$canc0a "%:e!" e la $efe$ia inf$acción9 inc$e-en!/n"se en "s 5eces +"$ caa $einciencia.  Asi-is-"9 en s# cas"9 se +$"cee$/ al cie$$e !e-+"$al el es!a%leci-ien!"9 el c#al n" +"$/ se$ -en"$ e n"5en!a G,H 0as calena$i"9 inc$e-en!/n"se en !$ein!a G3H 0as calena$i" +"$  caa $einciencia.

.2.2

Sancione" re"+ecto a #a" mercanc,a"

Art,c&#o '6.  Comi"o El c"-is" es a+lica%le a las -e$canc0as  %ienes -a!e$ia e la inf$acción a-inis!$a!i5a. Las -e$canc0as c"-isaas ;#ea$/n en +"e$ e la A-inis!$ación A#ane$a9 +a$a s# is+"sición e ac#e$" a le.

.2.'

Sancione" re"+ecto %e #a" +er"ona" &e tran"+ortan Mercanc,a"

Art,c&#o '7.  Sancione" Las +e$s"nas ;#e !$ans+"$!an -e$canc0as 5inc#laas a la inf$acción a-inis!$a!i5a !i+ificaa en la +$esen!e Le9 !en$/n las sig#ien!es sanci"nes? a. Si se !$a!a e +e$s"na na!#$al se le s#s+ene$/ la licencia e c"n#ci$  +"$ #n a"9 $egis!$/n"se la sanción c"-" an!eceen!e en el Regis!$" e C"n#c!"$es. En cas" e ;#e ica +e$s"na +$es!e se$5ici"s9 %a:" c#al;#ie$ f"$-a " -"alia +a$a #na +e$s"na :#$0ica eicaa al !$ans+"$!e9 se le s#s+ene$/ cinc" G'H a"s la licencia e c"n#ci$. P á g i n a 33 | 53

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 Asi-is-"9 en a-%"s cas"s9 le c"$$es+"ne$/ #na -#l!a +"$ #na s#-a e;#i5alen!e a "s 5eces l"s !$i%#!"s e:a"s e +aga$. %. Si se !$a!a e +e$s"na :#$0ica9 le c"$$es+"ne$/ #na -#l!a +"$ #na s#-a e;#i5alen!e a "s 5eces l"s !$i%#!"s e:a"s e +aga$. En cas" e c"nc#$$encia e $es+"nsa%iliaes la "%ligación se$/ s"lia$ia.

Art,c&#o 8.  Reinci%encia Si se 5"l5iese a c"-e!e$ #na inf$acción e la -is-a na!#$ale
Art,c&#o 1.  Internamiento %e# me%io %e tran"+orte C#an" las E-+$esas e Se$5ici" %lic" e T$ans+"$!e e asa:e$"s " Ca$ga a !$a5s e s#s c"n#c!"$es9 c#al;#ie$a ;#e sea el 50nc#l" c"n!$ac!#al9 !$ans+"$!is!as ini5i#ales " +a$!ic#la$es9 #!ilicen s# 5e0c#l" +a$a la c"-isión e las inf$acci"nes es!a%lecias en la +$esen!e Le9 se les a+lica$/n las sig#ien!es sanci"nes? a. In!e$na-ien!" el 5e0c#l" +"$ #n +e$0"" e sesen!a G)H 0as calena$i". %. Si se c"-e!ie$a n#e5a-en!e la -is-a inf$acción9 c"$$es+"ne$/ el in!e$na-ien!" el 5e0c#l" +"$ #n +e$0"" e cien!" 5ein!e G12H 0as calena$i"9 inc$e-en!/n"se en sesen!a G)H 0as calena$i" +"$ caa $einciencia. En cas" e ;#e el -ei" e !$ans+"$!e #%ie$a si" ac"nici"na" " -"ifica" en s# es!$#c!#$a "$iginal +a$a la c"-isión e la inf$acción9 el +$"+ie!a$i" el 5e0c#l" e%e$/ $eac"nici"na$ el -is-" a s# es!a" P á g i n a 34 | 53

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"$iginal9 an!es e l"s +la<"s es!a%leci"s en l"s li!e$ales an!e$i"$es9 segn sea el cas". Si el -ei" e !$ans+"$!e #%iese si" ac"nici"na" +"$ seg#na 5e<9 c"$$es+"ne$/ el in!e$na-ien!" el 5e0c#l" +"$ #n +e$0"" e cien!" "cen!a G1H 0as calena$i"9 sie-+$e ;#e +e$!ene
.2.

Sancione" re"+ecto %e# a#macenamiento 5 comercia#iBación

Art,c&#o 2.  M&#ta 5 cierre tem+ora# C#an" se +$"#
Art,c&#o '.  Cierre %efinitivo %e e"ta(#ecimiento" De $eci%i$se -e$canc0as en l"s l#ga$es e al-acena-ien!" " $ea%$i$se l "s es!a%leci-ien!"s +a$a la 5en!a e las -is-as #$an!e el +e$0"" e a+licación e sanción e cie$$e !e-+"$al9 se +$"cee$/ al cie$$e efini!i5" c"n la c"nsig#ien!e cancelación e las licencias " a#!"$i
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Art,c&#o .  C&m+#imiento %e o(#i$acione" #a(ora#e" La sanción el cie$$e el es!a%leci-ien!" n" li%e$a al inf$ac!"$ e c#-+li$  c"n las "%ligaci"nes la%"$ales.

.'

Com+etencia

Art,c&#o /.  Com+etencia %e #a A%mini"tración A%&anera La A-inis!$ación A#ane$a es la a#!"$ia c"-+e!en!e +a$a ecla$a$  sanci"na$ la c"-isión e las inf$acci"nes a-inis!$a!i5as 5inc#laas al c"n!$a%an"9 as0 c"-" +a$a ec$e!a$ la e5"l#ción e las -e$canc0as en l"s cas"s ;#e c"$$es+"na. C#an" sea el cas"9 la A-inis!$ación A#ane$a e%e$/ +"ne$ en c"n"ci-ien!" e las e-/s a#!"$iaes a-inis!$a!i5as c"-+e!en!es las inf$acci"nes c"-e!ias9 a efec!" e ;#e s!as +$"cean a la i-+"sición e las sanci"nes c"nf"$-e a Le9 en el e:e$cici" e s# c"-+e!encia9 %a:" $es+"nsa%ilia. a$a !al efec!"9 se$/ s#ficien!e la c"-#nicación " el $e;#e$i-ien!" e la A-inis!$ación A#ane$a.

Art,c&#o .  A+o5o %e #a *o#ic,a Naciona# 5 co#a(oración %e #a" -&erBa" Arma%a" La "lic0a Naci"nal %$ina$/ a+"" a la A-inis!$ación A#ane$a  a las e-/s a#!"$iaes a-inis!$a!i5as c"-+e!en!es +a$a la $e+$esión e l"s eli!"s a#ane$"s e inf$acci"nes !i+ifica"s en la +$esen!e Le9 en f"$-a "+"$!#na  +$"+"$ci"nal a la g$a5ea ;#e el cas" a-e$i!e9 %a:" $es+"nsa%ilia. Las (#e$
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" e la "lic0a Naci"nal s#+e$en las +"si%iliaes e $es+#es!a in-eia!a " s!as $es#l!en ins#ficien!es +a$a la $e+$esión e l"s eli!"s a#ane$"s e inf$acci"nes a-inis!$a!i5as. La c"la%"$ación incl#e9 e se$ el cas"9 el al-acena-ien!" !e-+"$al e las -e$canc0as  5e0c#l"s inca#!a"s9 %a:" $es+"nsa%ilia.

.

*roce%imiento A%mini"trativo

Art,c&#o .  *#aBo +ara "o#icitar #a %evo#&ción El +la<" +a$a s"lici!a$ la e5"l#ción e las -e$canc0as inca#!aas +"$ la c"-isión e las inf$acci"nes a-inis!$a!i5as !i+ificaas en es!a Le9 se$/ e 5ein!e G2H 0as /%iles c"n!a"s a +a$!i$ el 0a sig#ien!e e $eci%ia el ac!a e inca#!ación.

Art,c&#o 6.  *#aBo +ara re"o#ver #a" "o#icit&%e" %e %evo#&ción El +la<" +a$a $es"l5e$ las s"lici!#es e e5"l#ción e las -e$canc0as inca#!aas se$/ e sesen!a G)H 0as /%iles9 c"n!a"s a +a$!i$ el 0a sig#ien!e e la +$esen!ación e la s"lici!# e e5"l#ción e -e$canc0as9 +#ien" +$esen!a$se #$an!e l"s +$i-e$"s ;#ince G1'H 0as /%iles c#al;#ie$ +$#e%a ins!$#-en!al ;#e ac$ei!e el c#-+li-ien!" e la n"$-a!i5ia a#ane$a9 sin +e$:#ici" e las +$#e%as e "fici" ;#e #$an!e la !$a-i!ación el +$"cei-ien!" +#ea s"lici!a$ la A-inis!$ación  A#ane$a.

Art,c&#o 7.  Im+&$nación %e re"o#&cione" %e "anción Las $es"l#ci"nes ;#e a+li;#en sanci"nes +"$ inf$acci"nes a-inis!$a!i5as !i+ificaas en es!a Le9 +"$/n se$ i-+#gnaas e c"nf"$-ia c"n las n"$-as el $"cei-ien!" C"n!enci"s" T$i%#!a$i" $eg#la" +"$ la Le 7ene$al e A#anas9 s# Regla-en!"  el Cóig" T$i%#!a$i"9 e%in"se in!e$+"ne$ la $ecla-ación en!$" e l"s 5ein!e G2H 0as /%iles c"n!a"s a +a$!i$ el 0a sig#ien!e e n"!ificaa la $es"l#ción. P á g i n a 37 | 53

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Art,c&#o /8.  *#aBo %e a+e#ación El +la<" +a$a in!e$+"ne$ Rec#$s" e A+elación c"n!$a l" $es#el!" +"$ la  A-inis!$ación A#ane$a se$/ e ;#ince G1'H 0as /%iles sig#ien!es a la feca e n"!ificación e la Res"l#ción -a!e$ia e i-+#gnación.

./

Di"+o"icione" Com+#ementaria" *rimera.  Trata%o" Internaciona#e" Es!a Le se$/ a+lica%le en !"" a;#ell" ;#e n" se "+"nga a l"s T$a!a"s In!e$naci"nales $a!ifica"s +"$ el e$.

Se$&n%a.  ?a#or %e #a Uni%a% Im+o"itiva Tri(&taria C#an" se -enci"ne el 5al"$ e la Unia I-+"si!i5a T$i%#!a$ia se en!iene c"-" a;#ella 5igen!e al +$i-e$" e ene$" el a" el e:e$cici" fiscal.

Tercera.  -i"ca#e" +ara inve"ti$ación %e De#ito" A%&anero" La (iscal0a e la Nación is+"n$/ la asignación e #n g$#+" n" -en"$ e 5ein!ic#a!$" G24H (iscales +a$a la in5es!igación  l"s +$"ces"s e$i5a"s e l"s eli!"s !i+ifica"s en la +$esen!e Le.

C&arta.  Re"+on"a(i#i%a% %e# im+orta%or 5 %e #a em+re"a verifica%ora El i-+"$!a"$  la e-+$esa enca$gaa e la 5e$ificación e la i-+"$!ación9 c#an" se +$esen!an las isc$e+ancias9 en c#an!" a la 5al"$ación9 can!ia9 calia9 esc$i+ción9 -a$cas9 cóig"s9 se$ies9 +a$!ia a$ancela$ia se$/n $es+"nsa%les s"lia$i"s +"$ el +ag" en la ife$encia ;#e se e!e$-ine en!$e l"s !$i%#!"s +aga"s  l"s ;#e

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DELITOS ADUANEROS

$eal-en!e c"$$es+"n0an a%"na$  e-/s ca$g"s a+lica%les +"$  -"$as  -#l!as9 segn c"$$es+"na.

F&inta.  Informe a #a" Comi"ione" %e Econom,a %e Comercio E
Se
S;tima.  A%mini"tración A%&anera T"a $efe$encia a la A-inis!$ación A#ane$a9 se en!ene$/ c"-" la S#+e$in!enencia Naci"nal e A-inis!$ación T$i%#!a$ia GSUNATH.

Octava.  *roce"o S&mario L"s eli!"s +$e5is!"s en la +$esen!e Le se !$a-i!a$/n 50a +$"ces" s#-a$i".

Novena.  Cam+aHa %e Dif&"ión

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DELITOS ADUANEROS

Es $es+"nsa%ilia e la A-inis!$ación A#ane$a la ca-+aa e if#sión e es!a Le +a$a ;#e sea e c"n"ci-ien!" +%lic".

D;cima.  T$a!/n"se e la inca#!ación e -e!ales +$eci"s"s9 :"as  +ie$as +$eci"sas " se-i+$eci"sas +$"5enien!es e #n eli!" a#ane$"9 la  A-inis!$ación A#ane$a +#ee $e-a!a$ es!"s %ienes #na 5e< ;#e la sen!encia c"nena!"$ia "ne se $es#el5e el ec"-is" e las -e$canc0as aa a;#i$i" la calia e c"sa :#
D;cima *rimera.  Re"o#&cione" %e a##anamiento 5 %e"cerra=e C#an" la A-inis!$ación A#ane$a en el c#$s" e s# ac!#ación a-inis!$a!i5a c"nsie$e ;#e eis!en inici"s $a<"na%les e c"-isión e eli!" a#ane$" " !"-e c"n"ci-ien!" e ac!"s ;#e es!n enca-ina"s a ic" +$"+ósi!"9 s!"s se$/n c"-#nica"s al &inis!e$i" %lic" a fin e ;#e s!e s"lici!e al Q#e< c"-+e!en!e9 c#an" c"$$es+"na9 #na a#!"$i
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DELITOS ADUANEROS

?.

CONCLUSIONES

L"s cinc" se s#%s#-en en las "s fig#$as +$inci+ales? C"n!$a%an"  Def$a#ación9 a" ;#e la Rece+!ación al#e a la !$ansfe$encia e -e$canc0as +$"5enien!es e a-%"s eli!"s9 el financia-ien!" al#e a la in!e$5ención e #n s#:e!" ;#e financia la c"-isión e es!"s eli!"s9  el T$/fic" e &e$canc0as $"i%ias  Res!$ingias n" es "!$a c"sa

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DELITOS ADUANEROS

;#e #n C"n!$a%an" Ag$a5a" +"$ la na!#$ale
?I.



RE-ERENCIAS !I!LIO@RA-ICAS

N"$-as Legales9 SUNAT. Rec#+e$a" el 11 e Ag"s!" e 21* e !!+?>>.s#na!.g"%.+e>legislaci"n>+$"cei->n"$-asa#a>g: a'.!-



&e$canc0as Res!$ingias  $"i%ias9 SUNAT. Rec#+e$a" el 11 e Ag"s!" e 21* e

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DELITOS ADUANEROS

!!+?>>.s#na!.g"%.+e>"$ien!aci"na#ane$a>-e$cancias$es !$ingias> 

Deli!"s A#ane$"s9 SIICEL. Rec#+e$a" el 11 e Ag"s!" e 21* e !!+?>>.siice.g"%.+e>siice>$es"#$ces>ca+aci!aci"n>212 14aDeli!"sA#ane$"s.+f 



7ALLARDO &IRA6AL9 Q#5enal. KL"s Deli!"s A#ane$"s Ei!. KR"as S.A. C.9 29 Li-a.



QURISTA EDITORES9 KCóig" enal9 Ei!. KQ#$is!a Ei!"$es E. I. R. L.9 Eición se!ie-%$e 2149 Li-a.



REAL ACADE&IA ESAVOLA. KDicci"na$i" e la Leng#a Es+a"la Ei!. KEs+asa Cal+e S. A.9 219 &a$i.



AQUELO BELTRWN9 Ca$l"s Al%e$!". Deli!"s A#ane$"s  Egesis en el e$.



 WL6AREX ISLA9 &e$cees. Deli!"s a#ane$"s  sanci"nes.  Ac!#alia E-+$esa$ial N 2Oc! 213.



 AL6A &ATTEUCCI9 &a$i". C#/n" se c"nfig#$an l"s eli!"s e c"n!$a%an"  la ef$a#ación e $en!as e a#anaP? A $a0< e las -"ificaci"nes $eali


 ADRIAXOLA

XE6ALLOS9

Q#an

KDe$ec"

A#ane$"

T$i%#!a$i"9 Li%$e$0a  Eici"nes Q#$0icas9 1$a Eición9  Ag"s!" 1,,,9 Li-a e$

?II.

ANEO P á g i n a 43 | 53

DELITOS ADUANEROS

Fisc!" c#s  $%&'$s ($ G)* &+' D$'#(ci* ($ R$.s ($ A(#/ Callao. Para evitar el pago de derechos aduaneros, en el 2009 Faga Motors declaró la importación de 212 vehículos "Changhe" de transporte de pasaeros como si estos !ueran unidades destinadas al transporte de mercancías.

-a$a Motor" SA9 #na e las e-+$esas el s#s+eni" c"ng$esis!a f#:i-"$is!a G&#io @a$ó *;reB9 a%$0a c"-e!i" el eli!" e ef$a#ación e renta" %e a%&ana9 en!$e "etiem(re %e# 2887  ma5o %e# 28189 en la i-+"$!ación e 212 5e0c#l"s cin"s. As0 l" inica #na en#ncia ;#e la $i-e$a (iscal0a Es+eciali
DENUNCIA: La en#ncia es!/ i$igia c"n!$a Carmen A&rora @a$ó *;reB ge$en!e gene$al e (aga &"!"$s  e$-ana e Q#li" 7agó9  l"s $e+$esen!an!es e la agencia e a#anas A%&at;cnica *o"ta#9 Ramón

A#faro !enite"  e"ica Arone Jerrera. La fiscal0a a +ei" ;#e el c"ng$esis!a 7agó9 +$esien!e el i$ec!"$i" e (aga &"!"$s c#an" se a%$0a c"-e!i" el eli!"9 sea ci!a" c"-" !es!ig"9 al ig#al ;#e s#s e$-an"s A$i/n  &a$0a e la a< 7agó $e<.

G&#io @a$ó "&"+en%i%o +or 128 %,a" en e# Con$re"o 9 es inve"ti$a%o +or montar &n "i"tema +ara "e$&ir contratan%o 5 #icitan%o  c"n el Es!a"9 l" c#al es!a%a +$"i%i" +"$ s# c"nición e +a$la-en!a$i".

DERECJO ADUANERO: De ac#e$" c"n la fiscal0a9  -a$a Motor"  la agencia e a#anas Ye -ane$a f$a##len!aY ecla$a$"n la i-+"$!ación e 212 ve4,c&#o" %e"tina%o" a# tran"+orte e +asa:e$"s9 c"-" si se !$a!a$/ e #niaes +a$a !$ans+"$!e e -e$canc0as9 li%$e e i-+#es!"s. L"s 212 5e0c#l"s9 -a$ca Cange9 -"el" CZ)3,E c"n "c" asien!"s9 e%0an +aga$ #n a$ancel a#ane$" el , e s# 5al"$ en A#ana9 ;#e P á g i n a 44 | 53

DELITOS ADUANEROS

incl#e s# c"s!"9 seg#$"  fle!e. Sin e-%a$g"9 al ecla$a$se c"-" 5e0c#l"s +a$a !$ans+"$!e e -e$canc0as e:a$"n e +aga$ 112.31, óla$es9 +"$ e$ec"s a$ancela$i"s9 al Es!a". YL"s 5e0c#l"s  C4an$4e9 -"el" CJ'78E c"n "c" asien!"s9 n" s"n +a$a el !$ans+"$!e e -e$canc0as9 sin" +a$a el !$ans+"$!e e +asa:e$"s9 !enien" en c#en!a ;#e s# esc$i+ción +$ecisa-en!e e!alla "c" asien!"s9 e -"" ;#e la +a$!ia ;#e le c"$$es+"ne afec!a al +ag" el , e a 5al"$e-  n" la +a$!ia s#%a$ancela$ia G!$ans+"$!e e -e$canc0asH ;#e se enc#en!$a e"ne$aa el +ag" e e$ec"s a 5al"$e-Y9 +$ecisó la A#ana.

DE-RAUDACIÓN: La al!e$ación e l"s a!"s e i-+"$!ación f#e a5e$!ia +"$ la A%&ana Mar,tima el 3 e a%$il el 219 c#an" (aga &"!"$s ecla$ó el ing$es" al +a0s e "s 5e0c#l"s -a$ca Cange. An!e la "%se$5ación e la A%&ana 9 Mar,a @a$ó +$"ceió a +aga$ l"s e$ec"s a$ancela$i"s c"$$ec!"s9 -/s la m&#ta re"+ectiva. Sin e-%a$g"9 la fiscal0a esc#%$ió ;#e -a$a Motor" c"n!in" c"n la i-+"$!ación e l"s 21 5e0c#l"s $es!an!es9 insis!ien" en la  Dec#aración Knica %e A%&ana"9 ;#e se !$a!a%a e #niaes +a$a el !$ans+"$!e e -e$canc0as.  Ae-/s9 #$an!e las in5es!igaci"nes9 la fiscal0a e!e$-inó ;#e c"n an!e$i"$ia a es!"s ec"s9 -a"  :#ni" el 2,9 (aga &"!"$s a a%0a i-+"$!a" "!$"s 32 5e0c#l"s Cange9 e "c" asien!"s9 c"n la agencia e a#anas X L"gis!ic 7$"#+ A#anas SAC9  $ec"n"ció ;#e se !$a!a%a e #niaes +a$a el !$ans+"$!e e +asa:e$"s. Es eci$9 +"$ es"s +$i-e$"s  '2 ve4,c&#o" ", +a$ó e# 7 %e# %erec4o a%

va#orem9 ;#e !$a!ó e e5ai$ en la i-+"$!ación +"s!e$i"$ e las 212 #niaes

Cange9

la

c#al

$eali<ó

c"n

el

a+""

e

agencia A%&at;cnica *o"ta# SAC.

P á g i n a 45 | 53

la

DELITOS ADUANEROS

IN?ESTI@ACIÓN: Tenien" en c#en!a es!"s  antece%ente"9 la fiscal0a c"nsie$a ;#e n" se !$a!ó e #n e$$"$ e la agencia e a#anas " en el llena" e l"s f"$-#la$i"s a#ane$"s9 sin" ;#e #%" la in!ención e l"s $e+$esen!an!es e (aga &"!"$s e ef$a#a$ al Es!a" en el +ag" e l"s e$ec"s

a#ane$"s

+"$ 112

mi#

%ó#are"9

a+$"i-aa-en!e.

"$ es"9 incl#s"9 ca-%ian e agencia9 +$i-e$" e$a X Lo$i"tic @ro&+

A%&ana" c"n la ;#e ecla$an en f"$-a c"$$ec!a  es+#s A%&at;cnica *o"ta#9 en la ;#e se ca-%ia la +a$!ia a$ancela$ia. (aga &"!"$s9 e ac#e$" c"n s# +/gina e%  5ie"s ins!i!#ci"nales9 c"-e$ciali
La fi"ca#,a +reci"a &e con +o"teriori%a% a# inicio %e #a" inve"ti$acione" #o" re+re"entante" %e -a$a Motor" c&m+#ieron con +a$ar #o" arance#e" rea#e" +or #a im+ortación %e #o" ve4,c&#o" C4an$4e9 +e$" ;#e el eli!" a se c"-e!ió  se e%e sanci"na$ a l"s $es+"nsa%les  $e!$i%#i$se el a" ca#sa" al Es!a".

S$.$ci  $%&'$s'i &+' D$'#(ci* ($ R$.s ($ A(#s cho a#os de pena privativa de la li$ertad por el delito de de!raudación de renta de aduanas en agravio del %stado representado por la &'()*.

El (iscal $"5incial el 3e$. Des+ac" e In5es!igación9 Q#an C"a "nce9 l"g$ó #na sen!encia e  a"s e +ena +$i5a!i5a e la li%e$!a en c"n!$a e Ana L#c0a (e$n/ne< &a-ani G33H9 +"$ el eli!" e ef$a#ación e $en!a e a#anas en ag$a5i" el Es!a" $e+$esen!a" +"$ la SUNAT. L"s ec"s se $e-"n!an a icie-%$e el 21  ene$" el 2119 c#an" la i-+#!aa Ana L#c0a (e$n/ne< &a-ani a;#i$ió e la e-+$esa KOlga P á g i n a 46 | 53

DELITOS ADUANEROS

R":as I-+"$!a"$a  E+"$!a"$a Tige$ E.I.R.L. e la X"na ($anca e I;#i;#e  Cile9 1') "cenas e calce!ines c"n la (ac!#$a NF1433'  1) "cenas e calce!ines c"n la (ac!#$a NF 14,49 acien" #n !"!al el 31) "cenas. La -e$canc0a f#e ing$esaa a !e$$i!"$i" +e$#an"  !$aslaa al al-acn a#ane$" KIn5e$si"nes R":as S.A.C.. "s!e$i"$-en!e9 el !$ans+"$!is!a en!$egó !"a la "c#-en!ación $e;#e$ia a la agencia e A#ana KSan!a-a$0a SAC9 ;#e a !$a5s e s# $e+$esen!an!e Csa$ A#g#s!" Cana#i$e &"n!es s"lici!ó la naci"nali
DELITOS ADUANEROS

s"les  al +ag" e #na $e+a$ación ci5il e 12 óla$es en fa5"$ el Es!a" $e+$esen!a" +"$ la SUNAT. La Sala S#+e$i"$ enal e la C"$!e S#+e$i"$ e Q#s!icia e Tacna ecla$ó c"nsen!ia la sen!encia e +$i-e$a ins!ancia9 a ;#e la i-+#!aa (e$n/ne< &a-ani n" c"nc#$$ió a la a#iencia e a+elación. &ien!$as ;#e en el cas" el c"i-+#!a" Cana#i$e &"n!es9 la Sala S#+e$i"$ enal ecla$ó n#l" el +$"ces" "$en/n"se #n n#e5" :#ici" "$al.

Incautan aspiradoras que pretendían ser ingresadas al país irregularmente Martes, 08 de julio del 2014

La Fisa!"a P#$%inia! Es&'ia!i(a)a 'n D'!i*$s A)+an'#$s a,#i- in%'s.gai-n &a#a )'*'#/ina# si s' in+##i- 'n !a $/isi-n )' )'!i*$ )' )'#a+)ai-n )' #'n*as Ta/,in &i)i- !a in*'#%'ni-n )' In)'$&i

La

Seg#na

(iscal0a

$"5incial Es+eciali
ef$a#ación

e

$en!as e a#anas a #na e-+$esa

+$i5aa

;#e

in!en!ó ing$esa$ al +a0s #n l"!e e as+i$a"$as fa%$icaas en Cina e5aien" el c"$$es+"nien!e +ag" al Es!a". En #n c"-#nica" e +$ensa9 el &inis!e$i" %lic" afi$-a ;#e es+ecialis!as e A#anas e5i!a$"n ;#e *42 as+i$a"$as e la -a$ca P á g i n a 48 | 53

DELITOS ADUANEROS

I-ac"9 fa%$icaas +"$ la e-+$esa asi/!ica Elec!$ic In#s!$ies C". L!.9 f#e$an ing$esaas al +#e$!" el Calla" c"-" e;#i+"s in#s!$iales9 c#an" en $ealia e$an "-s!icas. KEl (iscal $"5incial e Deli!"s A#ane$"s9 &ig#el B$ice" Ra-0$e<9 e+licó ;#e el !a-a" el e;#i+" elec!$""-s!ic"s f#e l" ;#e lla-ó la a!ención9 +"$ l" ;#e s"lici!ó a la Uni5e$sia Naci"nal e Ingenie$0a GUNIH #n inf"$-e !cnic" e -e!""l"g0a a la as+i$a"$a -"el" IA1'39 +$ecisa en el "c#-en!". Segn la (iscal0a9 el +e$i!a:e e!e$-inó ;#e el -"!"$ e esa as+i$a"$a !en0a #na f#e$
A'$#i&: Dic. &'i%$' s$.$ci &+' ($!i.+ ($ '$c$&.ci* (#$' Magaly Pisfil Ayasta, recibió tres años de cárcel suspendida por dos. Tendrá que pagar una reparación civil de 3 000 soles.

El Se!" Q#
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DELITOS ADUANEROS

a#ane$a9 i-+"nien" Y!$es a"s e c/$cel s#s+enia +"$ "sY a #na -#:e$ ;#e i-+"$!ó #n 5e0c#l" ilegal-en!e e Cile en el a" 2*. &agal isfil Aas!a9 f#e allaa $es+"nsa%le el eli!" e $ece+!ación a#ane$a9 -"alia e c"n!$a%an" ;#e c"nsis!ió en a#a$ a ing$esa$  #n 5e0c#l"9 50a la f$"n!e$a c"n Cile9 eica" al se$5ici" !#$0s!ic"9 +e$" ;#e l#eg" f#e insc$i!" en la S#+e$in!enencia Naci"nal e Regis!$"s %lic"s c"n +laca  -"!"$ a#l!e$a". Segn la sen!encia e+eia +"$ el -agis!$a" ($e A+a
Sentencian a ocho años de cárcel a contraandista de !ehículos en "uliaca #omingo, 0$ de %erero del 201$

Q"s Ca$$asc" ac!#a%a c"-" +a$!e e #na $e c$i-inal ;#e se eica a insc$i%i$ 5e0c#l"s e c"n!$a%an" en Regis!$"s %lic"s. La en#ncia f#e eca +"$ la S#na! en el 23  las in5es!igaci"nes c"-+$"%a$"n ;#e es!a $e a%$0a c"-e$ciali
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DELITOS ADUANEROS

l !u"gado #olegiado de la provincia de $an %o&án, en !uliaca,

sentenció

a

!os'

#arrasco %odr(gue" a oc)o años de pena privativa de la libertad por el delito de contrabando calificado co&o *receptación aduanera agravada+, co&o resultado de una denuncia interpuesta por la $uperintendencia acional de Aduanas y de Ad&inistración Tributaria -$unat.

/a denuncia se re&ite al año 003, cuando la $unat verificó que !os' #arrasco ingresó al pa(s un ca&ión issan de placa 124546, valori"ado en 2$7 8,400.00, registrado en la oficina de %egistros P9blicos de !uliaca con docu&entación falsificada y placa clonada de un ve)(culo ya inscrito en la ciudad de /i&a.

:e acuerdo a investigaciones del Ministerio P9blico y la Procuradur(a

P9blica

de

la

entidad

recaudadora,

se

deter&inó que #arrasco actuaba co&o parte de una red cri&inal que se dedica a inscribir ve)(culos de contrabando en %egistros P9blicos. #o&o parte de sus ilegales operaciones, captaban a terceras personas que prestaban sus no&bres para reali"ar los

trá&ites

falsos,

luego

de

lo

cual

iniciaban

la

co&erciali"ación de dic)os ve)(culos. /as investigaciones

P á g i n a 51 | 53

DELITOS ADUANEROS

co&probaron que en el caso de esta red cri&inal se )abr(a co&erciali"ado alrededor de ;0 ve)(culos. l sentenciado

ya enfrentaba otros

procesos penales

pendientes por el &is&o tipo de delito. Ade&ás de los oc)os años de cárcel, la condena i&plica ta&bi'n un pago de $<. 6,000 de reparación al stado. $in e&bargo, el sentenciado )a apelado la condena.

ste fallo *representa un precedente en cuanto a la sanción del delito de contrabando en general y en particular a la co&erciali"ación de ve)(culos+, señaló la $unat en un co&unicado.

Incautan tres mil celulares de contrabando en Mesa Redonda La fiscal0a in!e$5in" 3) l"cales en es!e e-+"$i" c"-e$cial en el Ce$ca" e Li-a  enc"n!$ó -iles e a$!efac!"s. El &inis!e$i" %lic" lie$ó es!a -aana #na "+e$ación c"n!$a #n"s 3) l"cales en &esa Re"na9 en el Ce$ca" e Li-a9 +a$a e!ec!a$ e inca#!a$ cel#la$es ;#e n" c"n!a%an c"n "c#-en!"s ;#e a5alen s# +$"ceencia legal ni s# ing$es" al +a0s e -ane$a l0ci!a. En !"!al9 la Te$ce$a (iscal0a Es+eciali