ANEXO 15
POLÍTICA DE CONTROL INTERNO “Declaración anual de independencia del auditor interno” I. Antec Ant ecede edente ntes s La presente POLÍTICA se emite para facilitar la aplicación a plicación de lo establecido en las “Guías para la Implementación del Control Interno Institucional en el marco del SINACOP!" emitida por la O#cina Nacional de $esarrollo Inte%ral del Control Interno Institucional &ONA$ICI'( )sta POLÍTICA se relaciona con el cumplimiento de las si%uientes s i%uientes Pr*cticas Obli%atorias contenidas en dic+as Guías, Componente, !( Ambiente de Control Interno )lemento, !(!- Ad+esión a las políticas Pr*ctica Obli%atoria, !(!-(. PO( !
II. II. Obeti Ob eti!o !o )l ob/eti0o de la presente POLÍTICA es establecer un documento o declaración o#cial 1ue contribu2a pre0enti0amente a la independencia de la acti0idad de auditoría interna 2 la ob/eti0idad de opinión de los auditores internos(
III. III.
Alcan Alcance ce
Aplica a todo el personal de la 3nidad de Auditoría Interna de le entidad(
I".
Dire Di rect ctri rice ces s
La presente POLÍTICA abarca los si%uientes temas, !( Ob/eti Ob/eti0os 0os de la $ecla $eclarac ración ión(( 4( 5ormular 5ormulario io para $eclaraci $eclaración ón Anual de Indepen Independenci dencia( a( 6( Oportunidad Oportunidad de la #rma #rma 2 presentac presentación ión de la $eclaraci $eclaración( ón( .( Actuali7 Actuali7ación ación de la $ecla $eclaración ración(( 1 SINACORP = Sistema Nacional de Control de los Recursos Públicos, a cargo del Tribunal Superior de Cuentas.
P*%ina # de $
ANEXO 15
A continuación se aborda cada uno de los temas arriba citados, 1. Objetivos de la Declaración
Los ob/eti0os m*s rele0antes de completar8 presentar 2 cumplir con la $eclaración son, 9
Contribuir al e/ercicio independiente de las acti0idades 2 ob/eti0idad de opinión de la auditoría interna8 en cumplimiento de lo establecido en el :arco ector de la Auditoría Interna del Sector P;blico8 emitido por el Tribunal Superior de Cuentas 2 las Guías para la Implementación del Control Interno Institucional8 emitidas por la ONA$ICI(
9
5acilitar la plani#cación 2 asi%nación de los auditores a traba/os en las cuales no ten%an impedimentos a la independencia 2 ob/eti0idad(
2. Formulario para Declaración Anual de Independencia
)n el AP%NDICE I se presenta el “5ormulario para $eclaración Anual de Independencia del Auditor Interno" a ser llenado de conformidad con la presente política 2 las indicaciones incluidas en el propio 5ormulario( 3. Oportunidad de la frma y presentación de la Declaración.
Los 5ormularios deber*n ser completados por los auditores &sin distinción de /erar1uía' 2 en0iados a la 3nidad de ecursos
Cual1uier modi#cación sobre0iniente a la fec+a de suscripción de la $eclaración 2 sobre todo antes de iniciar una auditoría8 el auditor deber* informar de inmediato de tal circunstancia al >efe de la 3nidad8 a 1uien deber* solicitar un nue0o formulario para completar e indicar los impedimentos a su independencia u ob/eti0idad 1ue se suscitaron(
". Responsabilidades P*%ina & de $
ANEXO 15
Para el cumplimiento de la presente POLÍTICA8 se establecen las responsabilidades se=aladas a continuación, !e"e de la #nidad de Auditor$a Interna
)l >efe de la 3nidad de Auditoría Interna es responsable por, a' completar su $eclaración8 b' distribuir el formulario respecti0o en tiempo 2 forma para su correspondiente llenado 2 suscripción por parte del personal de la 3nidad8 c' 0i%ilar 2 e?i%ir la oportuna presentación de los formularios debidamente completados8 2 d' en0iar una copia de todas las $eclaraciones &inclu2endo la su2a' a la 3nidad de ecursos
a' Completar en tiempo 2 forma los formularios de $eclaración Anual de Independencia del Auditor Interno( b' Actuali7ar oportunamente la $eclaración Anual de Independencia del Auditor Interno cuando +ec+os posteriores a su #rma así lo condicionen( #nidad de &ecursos 'umanos o su e(uivalente
a' :antener debidamente arc+i0adas las $eclaraciones Anuales de Independencia del Auditor Interno( #nidad de Auditor$a Interna
a' $ar estricto se%uimiento al efecti0o cumplimiento de la presente POLÍTICA e informar al respecto 2 oportunamente a las instancias correspondientes8 entre ellos8 el Comit@ de Control Interno Institucional(
'OR()LARIO PARA DECLARACI*N AN)AL DE INDEPENDENCIA DEL A)DITOR INTERNO P*%ina + de $
ANEXO 15
A,O ( I.
IDENTI'ICACI*N DEL A)DITOR INTERNO
Bo 8 con Tar/eta de Identidad Nro(, en mi calidad de ,
(nombres y apellidos)
(puesto o cargo)
de la entidad,
II.
DECLARACI*N DE INDEPENDENCIA
A tra0@s del presente documento declaro a -i leal saber entender /ue NO ten0o i-pedi-entos /ue co-pro-etan1 la independencia de -is acti!idades2 3ii4 -i obeti!idad durante el cu-pli-iento de -i trabao co-o auditor interno2 tales co-o, !( Tener un miembro de mi familia8 sea este cón2u%e o parientes dentro del cuarto %rado de consan%uinidad 2 se%undo de a#nidad o al%una persona 1ue por mi relación con ella pueda inuir en mi independencia u ob/eti0idad de criterio o 1ue8 como empleado de dic+a entidad8 dic+a persona se encuentre en un car%o 1ue pueda e/ercer inuencia directa 2 si%ni#cati0a sobre los procesos o una parte de ellos a ser auditados por mi persona8 e?cepto a1uellos ser0idores identi#cados en el apartado III.# de esta $eclaración( 4( Tener inter@s #nanciero o económico directo o indirecto en la entidad8 e?cepto los identi#cados en el apartado III.& de esta $eclaración. 6(
P*%ina 5 de $
ANEXO 15
D( Tener la custodia de los fondos de la entidad8 e/ercer autoridad a nombre de la entidad8 o tener la autoridad para +acerlo8 e?cepto por lo identi#cado en el apartado III.5 de esta $eclaración( E( Tener 2Fo difundir ideas preconcebidas +acia personas8 %rupos8 or%ani7aciones u otras formas de discriminación en particular 1ue pueda parciali7ar la ob/eti0idad( ( Actuar con ses%os8 inclu2endo los inducidos por con0icciones políticas8 ideoló%icas o sociales8 1ue sean la consecuencia de estar empleado en8 o ser leal a8 un tipo particular de política8 %rupo8 or%ani7ación o ni0el de %obierno( H( Interferencia o inuencia e?terna 1ue limite inapropiada o imprudentemente8 o modi#1ue8 el alcance de una auditoría o amenace con +acerlo8 inclu2endo la presión por reducir sin /usti#cación el alcance del traba/o a reali7ar( -( Interferencia e?terna en la selección o aplicación de procedimientos de auditoría o en la selección de transacciones a e?aminar( !( estricciones irra7onables al tiempo pro%ramado para completar una auditoría o emitir el informe( !!( Interferencia e?terna en la asi%nación8 desi%nación 2 promoción del personal de auditoría( !4( 3so de autoridad para in0alidar o inuir inapropiadamente en el criterio de los auditores con respecto al contenido adecuado del informe( !6( Amena7as de reempla7os por un desacuerdo relati0o al contenido de un informe de auditoría8 a las conclusiones de los auditores8 o a la aplicación de procedimientos de auditoría( !.( Inuencias 1ue ponen en peli%ro el empleo de los auditores por moti0os 1ue no sean incompetencia o mala conducta( !D( Otros impedimentos 1ue no se encuadran en los numerales anteriores8 los cuales son incluidos en el apartado III.5 de esta $eclaración( Asimismo8 me co-pro-eto a in6or-ar oportuna-ente por escrito cual/uier i-pedi-ento a -i independencia obeti!idad de tipo personal8 e?terno u or%ani7acional sobre0iniente a la fec+a de P*%ina 7 de $
ANEXO 15
esta declaración 1ue altere el estado actual de la misma 2 1ue afecten mi desempe=o( Por otra parte8 2 en el e/ercicio de mis funciones como ((puesto o cargo indicado en el apartado I.) (((((((((((((((((((((((((((8 es posible 1ue ten%a acceso a declaraciones8 información 2 documentos sobre distintos aspectos de la entidad 1ue8 por lo %eneral8 no est*n disponibles al p;blico( Comprendo plenamente 1ue poseer esta información re1uiere el m*s alto ni0el de prudencia8 discreción8 responsabilidad 2 con#dencialidad8 co-pro-eti8ndo-e a no di!ul0arla ni su-inistrarla sin la debida autori9ación 2 cumplir con las pre0isiones establecidas en el :arco ecto de la Auditoría Interna del Sector P;blico &TSC9NOG)NAIG944 eser0a'8 emitido por el Tribunal Superior de Cuentas(
P*%ina : de $
