contoh kasus perhitungan pasal 23 Contoh perhitungan, penyetoran penyetoran dan pelaporan PPh pasal 23 Pada bulan Januari 2009 Peradilan Agama Jakarta J akarta Pusat NPWP : 00.407.695.6-07 00.407.695.6-071.000 1.000 1.menggunakan 1.menggun akan Jasa Katering PT jenny NPWP : 02.245.678.4-071.000 02.245.678.4-07 1.000 dg alamat Jl Sumenep No 321 Menteng untuk Rapat Koordinasi dengan biaya Rp2.000.000,- (harga tidak termasuk PPN) dan 2.Jasa Penyelengara Kegiatan PT Frans motion NPWP : 01.785.344.1-071.000 01.785.344.1-07 1.000 Jl Kendal No 111 Menteng Jakarta J akarta Pusat untuk keperluan sosialisasi dengan dana Rp1.100.000,- (termasuk PPN) Bagaimana menghitung, menghitung, menyetor dan melaporkan PPh 23 nya? Bagaimana dg PPN? Cara menghitung PPh pasal 23 PPh terutang adalah: Jasa Katering PT Jenny 2% x Rp 2.000.000,- = Rp 40.000,Jasa Penyelenggara Kegiatan PT Frans motion 100/110 x 2% x Rp1.100.000,- = Rp 20.000,Cara menyetorkan PPh pasal 23 Jumlah keseluruhan PPh 23 Terutang adalah Rp 60.000,- disetor paling lambat tgl 10 Februari 2009, Cukup dengan satu (1) SSP dengan identitas bagian atas NPWP, Nama dan Alamat Alam at serta serta ditanda ditandatanga tangani ni oleh oleh Bendaha Bendahara. ra. Cara melaporkan PPh pasal 23 Melampirkan SSP Lembar ke 3, mengisi Daftar SSP PPh Pasal 23, mengisi SPT Masa PPh Pasal 23, dan menyampaikan ke KPP tempat Bandahara terdaftar selambat-lambatnya selambat-lamba tnya hari ke 20 setelah bulan takwim berakhir, dalam hal ini tanggal 20 februari 2009 Cara menghitung PPN Jasa Katering Karena harga Rp 2.000.000,- tidak termasuk PPN maka untuk menghitung PPN dengan rumus : 10% x Rp2.000.000,- = Rp200.000,Jasa Penyelenggara Kegiatan Kontrak sudah termasuk PPN dengan harga Rp1.100.000,- sehingga menghitung PPN-nya : 10/110 x Rp1.100.000,- = Rp100.000,Cara memungut PPN Pada Waktu menagih ke Bendahara, PT. Anta Boga dan PT EO Motion wajib melampirkan Faktur Pajak dan SSP yang sudah terisi, dan khusus SSP akan ditandatangani oleh Bendahara
Kemudian SSP disetor dan Faktur Pajak di stempel “Disetor tanggal…........”dan ditandatangani Bendahara Cara menyetorkan PPN Bendahara menyetorkan PPN dengan formulir SSP, dengan identitas NPWP, Nama dan Alamat Rekanan dan ditandatangani Bendahara. Untuk PT Anta Boga sejumlah Rp200.000,- dan untuk PT EO Motion sejumlah Rp100.000, masing-masing paling lambat hari ke 7 dari penagihan, apabila asumsi penagihan juga tanggal 10 Februari 2009, maka paling lambat pembayaran dilakukan tanggal 17 Februari 2009 Cara melaporkan PPN Bendahara mengisi SPT Masa PPN 1107 PUT dilampiri, Faktur Pajak lembar ke 3, SSP. SPT 1107 PUT tetap dilaporkan meskipun tidak ada transaksi
