CONTABILIDAD DE EMPRESAS CAJAS MUNICIPALES DE AHORRO Y CREDITO ¿QUÉ ES UNA CAJA MUNICIPAL? Es una institución del sistema sistema financiero. Definición según según ley articulo nº282 inciso nº4: Caja municipal de ahorro y crédito: es aquella que capta recursos del público y cuya especialidad consiste en realizar operaciones de financiamiento, preferentemente a las pequeñas y microempresas. ¿QUE ES UNA CAJA DE AHORRO Y CREDITO? Una caja de ahorros es una entidad de crédito similar a un banco. En general, los bancos son sociedades anónimas, al igual que las cajas de ahorro cuyo objetivo es captar recursos del público y cuya especialidad consiste en realizar operaciones de financiamiento preferentemente a las pequeñas y micro empresas. Adicionalmente, realizan operaciones dentro de la legislación vigente, emitidas para las empresas del sistema financiero
MISIÓN “Contribuimos al desarrollo de los emprendedores siendo la mejor alternativa de
financiamiento y ahorro con calidad de servicio, impulsamos el desarrollo personal y profesional de nuestros nuestros colaboradores, colaboradores, generamos el desarrollo desarrollo económico económico de la sociedad sociedad mediante la inclusión financiera y garantizamos el crecimiento sostenible de la organización”.
VISIÓN “Ser la mejor opción microfinanciera, reconocidos por brindar un confiable enfocado en la satisfacción de los clientes”
servicio rápido y
PRINCIPIOS DE LAS CAJAS MUNICIPALES DE AHORRO Y CREDITO CREDITO Los principios de las cajas municipales de ahorro y crédito son:
Autónoma política económica y financiera de la institución. i nstitución. la cobertura de costos : mantener su patrimonio en términos reales cobro de tasas de interés reales ( no subsidiadas ) tecnología financiera adecuada. Orientación regional Una clara estrategia de desarrollo
FUNCIONES DE LAS CAJAS MUNICIPALES DE AHORRO Y CREDITO
Coordina actividad de CMAC´s nivel nacional. Representa a CMAC´s a nivel de los diferentes organismos nacionales e internacionales. Asesorar a las CMAC´s. Apoyar, capacitar al personal de las CMAC´s y nombramiento de gerentes
Realizar auditorías externas a CMAC´s. Evaluar proyectos apertura CMAC´s y agencias de las existentes, informando a SBS para decidir aprobación o denegación. Participar en la administración del fondo de cajas municipales de ahorro y crédito y nombrar a su presidente ejecutivo.
SERVICIOS QUE OFRECEN LAS CMAC’S
En colocaciones
Crédito pignoraticio Crédito personal Crédito a la micro y pequeña empresa
En captaciones
Libreta de ahorro corriente. Libreta con retiro por órdenes de pago. Depósitos de plazo fijo
NIVELES DE CONTROL
SBS BCRP OIOE CONTRALORIA FEPCMAC DIRECTORIO AUDITORIA EXTERNA AUDITORIA INTERNA
CASO PRÁCTICO La Caja de Ahorro y Crédito Papayal en el mes de Diciembre del 2005 realiza operaciones, de las cuales se mencionan algunas de ellas. 1. Crea fondo fijo por S/.2, 000. Contabilizar la operación con asiento de diario. 2. Otorga un crédito a Comercial Suárez SRL por S/.20, 000 con vencimiento 30 días, interés mensual 3% mediante pagaré Nº 860, cumplido el vencimiento Comercial Suárez SRL devuelve el crédito recibido y paga los intereses. Contabilizar con asiento de diario. 3. Recibe S/.30, 000: por intereses originados por préstamos otorgados a clientes S/.25, 000 y S/. 5,000 por intereses generados por fondos interbancarios otorgados a Caja Municipal “La Comuna”. Contabilizar con asiento de diario.
4. El 01-12 compra un automóvil marca Toyota por S/.25, 000 más IGV con cheque. Contabilizar con asiento de diario.
5. Invierte en acciones S/.5, 000 emitidas por Banco de Trabajo con carácter temporal, cancelándose la inversión con cuenta corriente que tiene en Bco. Continental. 6. Paga tributos municipales del año anterior por S/.200 contabilizar con asiento de diario. 7. Deprecia el automóvil comprado con tasa 20% anual. Contabilizar con asiento de diario. 8. La planilla de sueldos del mes de Diciembre es de S/.10, 000 afecto 13% ONP, 9% ESSALUD. Contabilizar asiento de diario. 9. En base a operaciones indicadas (3 Al 10) determinar la participación de los trabajadores, Impuesto a la Renta, Reserva Legal y transferir el saldo a Resultado neto del ejercicio. SE SOLICITA: Contabilizar las operaciones considerando las detracciones que correspondan SOLUCION DEBE 11 Disponible
HABER
2,000.00
1107 Disponible restringdo 111.07.01 Fondos fijos 11 Disponible
2,000.00
1101 Caja 1111 Caja Creación de fondo fijo ……………………………...x………...............
14 Creditos
20,000.00
1401 Creditos vigentes 1411.01 Creditos comerciales 11 Disponible
20,000.00
1101 Caja 1111. Caja Por el otorgamiento de crédito ………………………..x…………………………….
81 Cuentas de orden deudoras 8102 Valores propios en cobranza
20,000.00
8112.01 Valores propios en cobranza 82 Contra cuenta del cuentas de orden acreedoras
20,000.00
Por el control del pagare ……………………………..x…………………………
11 Disponible
20,600.00
1101 Caja 1111. Caja 14 Creditos
20,000.00
1401 Creditos vigentes 1411.01 Creditos comerciales 51 Ingresos financieros
600.00
5104 Intereses por creditos 5114.01.01 Intereses por creditos comerciales devolucion de credito por parte de cliente y recepcion de intereses. ……………………………..x………………………………
82 Contra cuenta del cuentas de orden acreedoras
20,000.00
81 Cuentas de orden deudoras
20,000.00
8102 Valores propios en cobranza 8112.01. Valores propios en cob. Of. Principal liberacion de pagaré ………………………………x……………………………
11 Disponible
30,000.00
1101 Caja 51 Ingresos financieros
30,000.00
5102 Intereses por fondo interbancarios 5,000.00 5112.01 Bancos 5104 Intereses por créditos
25,000.00
5114.01.01 Int. Por Créditos comerciales Recepcion de intereses ……………………………x…………………………….
18 Inmuebles, mobiliario y equipo
25,000.00
1804 Equipos de transporte y maquinaria 1804.01. Vehiculos 19 Otros Activos
4,750.00
1906 Crédito fiscal 1916.01 Crédito fiscal del I.G.V. 11 Disponible
29,750.00
1103 Bancos y otr. emp. del sistema financ. del pais 1113.03. C. municipales de ahorro y crédito …………………………………x…………………
13 Inversiones negociables y a vencimiento
5,000.00
1303 Inversi. Negociab. disponibles p. vta. en valores 1313.05.01. acciones comunes 11 Disponible
5,000.00
1103 Bancos y otr. emp. del sistema financ. del pais 1113.03. Cajas municipales de A. y créditos Por la inversion en acciones. ………………………………….x…………………..
65 Gastos de ejercicios anteriores
200.00
6501 Gastos de ejercicios anteriores 6511.06. Tributos 11 Disponible
200.00
1103 Bancos y otr. emp. del sistema financ. del pais 1113.03. C. municipales de ahorro y crédito ………………………………..x………………………
44 Depreciac. De inm., mobiliario y equipo y amort.
416.67
4401 Dep. de Inm; mobiliario y equipo 4411.04. Dep. de equipos de transporte y maq. 18 Inm. Mobiliario y equipo 1809 Depreciac. Acum. De inm. Mob. Y equipo
416.67
Por la depreciación del automóvil …………………………….x………………………..
45 Gastos de administracion
10,900.00
4501 Gastos de personal 10,900.00 4511.01. Remuneraciones 10,000 4511.01.01. Basica 4511.04. Seguridad y Prov. Social 900 21 Obligaciones con el Público
2,200.00
2104 Obligaciones con Inst. Recaud. de tributos 2114.01. Tributos por cuenta propia 2114.02. Tributos retenidos
900
1,300
25 Cuentas por pagar
8,700.00
2505 Dividendos participaciones y remun. por pagar 2515.04. Remuneracioens por pagar Provision de sueldos ………………………………………x………………….
61 Resultado de operación
11,316.67
6101 Resultado de operación 44 Depreciacion de Inm. Mob. y equipo
416.67
45 Gastos de administracion
10,900.00
Para saldar rubros 44 y 45 y determinar resultado de operación -------------------------- x -------------------------51 Ingresos financieros
30,600.00
61 Resultado de operación
30,600.00
6101 Resultado de operación Para saldar rubros 51 y determinar resultado de operación. --------------------------x -------------------------61 Resultado de operación
19,283.33
6101 Resultado de operación 66 Resultado del ejercicio antes de particiones e impuesto a la renta 6601 Result. de ejrec. antes de part. e imp. a la renta transferencia a 2da. Cuenta
19,283.33
…………………………x……………………….
66 Resultado del ejercicio antes de particiones e impuesto a la renta
19,283.33
6601 Result. de ejrec. antes de part. e imp. a la renta transferencia a 2da. Cuenta 69 Resultado neto del ejercicio
19,283.33
6901Resultado del ejercicio Transferencia a 2da. Cuenta ………………………..x…………………….
69 Resultado neto del ejercicio
19,283.33
6901 Resultado del ejercicio 67 Distribucion legal de la renta
964.17
6701 Participacion de los trabajadores 68 Impuesto a la Renta
5,495.75
6801 Impuesto a la Renta 33 Reservas
1,282.34
3301 Reserva legal 3301.02. utilidades 39 Resultado neto del ejercicio
11,541.07
3901 Utilidad neta del ejercicio Por la distribución legal a la renta e impuesto a la renta y transferencia a cuentas patrimoniales …………………………….x…………………………..
67 Distribucion legal de la renta
964.17
6701 Participacion de los trabajadores 68 Impuesto a la Renta
5,495.75
6801 Impuesto a la Renta 25 Cuentas por pagar
964.17
2505 Dividendos particip. por pagar y remuneraciones por pagar. 2505.02. Participaciones por pagar 21 Obligaciones con el público 2104 Obligaciones con inst. Recaudadoras de tributos 2114.01.01. Impuesto a la renta
5,495.75
